增值稅發(fā)票密碼區(qū)（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票密碼區(qū)

發(fā)票代碼的編碼規(guī)則

電子專票已經(jīng)在加大推廣力度，國家稅務(wù)總局也頒布了對電子專票的有關(guān)事項，其中就有對電子發(fā)票代碼的詳細(xì)介紹。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(2023年第22號)，電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

發(fā)票代碼位于電子專票的右上角首行，下方是發(fā)票代碼、開票日期與校驗碼。發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是電子專票的唯一標(biāo)識，校驗碼是采用國家密碼管理局批準(zhǔn)的商用密碼算法，用于保證電子專票的真實性和唯一性。

電子專票真實準(zhǔn)確最重要

在確定電子專票的唯一性之后，電子專票右方的密碼區(qū)賦有密文，采用增值稅發(fā)票系統(tǒng)的稅控設(shè)備加密生成共108位，用于發(fā)票防偽。為了查驗，電子專票上會自帶二維碼，以供掃描識別真?zhèn)巍?/p>

納稅人除了需要關(guān)注發(fā)票代碼外，還需要特別注意填寫左上方購買方欄內(nèi)的信息，包括名稱、納稅人識別號等。納稅人識別號就是一般所說的抬頭，這類信息必須要完全正確，才可以與稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)庫的信息匹配，完成申報工作。

對于企業(yè)來說，最重要的就是購買方抬頭的準(zhǔn)確性和電子專票的真實性，這對于抵扣進項稅至關(guān)重要。

小望之家保障電子專票零差錯

小望之家推出的電專工廠，為企業(yè)打造了一體化電子專票平臺。從開具、流轉(zhuǎn)到查驗保駕護航，在每個環(huán)節(jié)確保電子專票流程萬無一失：

智能抬頭自主賦碼，通過系統(tǒng)識別開票方信息，確保納稅人識別碼準(zhǔn)確；

掃碼查驗5秒得到結(jié)果，手機即可掃描電子專票的二維碼核查專票真?zhèn)?，確認(rèn)電子專票的真實性；

智能查重供智能識別重復(fù)發(fā)票，防止重復(fù)開票、重復(fù)報銷，保障了報銷流程的安全。

除此之外，小望之家提供黑名單預(yù)警功能，對工商黑名單企業(yè)開具的發(fā)票及時預(yù)警提示，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，避免卷入法律案件，保證交易的安全性。

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的理念不斷深入，電子專票的全面落實也加快了腳步。電子專票的推廣不僅方便了企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本，也利于專票的保存使用，實現(xiàn)電子專票的快速報銷入賬和調(diào)閱，極大得提高了財務(wù)管理效率。

借助小望之家，企業(yè)可實現(xiàn)電子專票與管理系統(tǒng)的對接，發(fā)票資料全面電子化并集中處理，更好地落實企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票紅沖流程

公司經(jīng)常因為各種原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當(dāng)月開錯發(fā)票，則作廢重開。而跨月的發(fā)票需要重開的，則需要對之前的發(fā)票做紅沖處理，然后再開具正確的發(fā)票。

今天跟大家分享一下購買方和銷售方，該怎么操作正增值稅發(fā)票紅字沖銷，雖然看著差不多，但是里面有小細(xì)節(jié)還是不同的，會計人員在操作時千萬不要搞錯了哦！

增值稅發(fā)票紅字沖銷增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（購買方申請）

增值稅專用發(fā)票紅字沖銷流程（銷售方申請）

【增值稅發(fā)票紅字沖銷】就分享到這了，完整版看下方哦~

【第3篇】增值稅發(fā)票拒收證明

企業(yè)經(jīng)營中，也許會碰見那種開了票，結(jié)果客戶不打款，客戶甚至昧著良心拿這張發(fā)票去抵扣了，遇到這些情況該怎么辦？小康今天就來聊一聊發(fā)票沖紅的事。

開了增值稅專用發(fā)票，客戶就是不打款，怎么辦？

對于這種情況，稅務(wù)局早就給我們想好了辦法，就是銷項負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票。當(dāng)你給客戶開了票卻遲遲收不到款，甚至還被客戶把票拿去做了抵扣，這時候你就可以開一張“銷項負(fù)數(shù)”的紅字發(fā)票，可以直接解決問題！

發(fā)票價稅合計欄為負(fù)數(shù)，對方不付款已經(jīng)違約了，公司重開一張銷項負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票說明沒有這個進項，也就不用多繳稅。稅務(wù)局還會追查這個客戶為什么沒付給你錢還拿著發(fā)票做抵扣的行為。

不過紅字發(fā)票不能隨便亂開，銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅終止等不符合發(fā)票作廢條件，銷售貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的才能開紅字發(fā)票，同時還應(yīng)保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)局事后核查，如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。如果開錯的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖。

普票當(dāng)月開錯未進行非征期申報的可直接作廢，跨月開錯或已經(jīng)抄稅的可以普票沖紅。需要注意，電子發(fā)票開錯不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢。

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【第4篇】開具增值稅專用發(fā)票證明單

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪的概念及構(gòu)成要件

（一）概念

本罪是指有為他人虛開、為自己虛開、讓人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票之一的犯罪行為。

（二）構(gòu)成要件

1、本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票的管理制度和國家的稅款收入安全。

2、客觀方面表現(xiàn)實施了為他人虛開、為自己虛開、讓人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為。

3、犯罪主體包括單位和自然人。

4、主觀方面是故意，且具有騙取國家稅款的目的。

二、刑法及相關(guān)法律、司法解釋的規(guī)定

（一）刑法有關(guān)罪名的規(guī)定

第二百零五條第一款 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

（二）關(guān)于立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定

最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）（最高人民檢察院、公安部2023年4月6日）

第五十六條 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款金額在十萬元以上或者造成國家稅款損失在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。

（二）關(guān)于管轄的規(guī)定

（公通字[2004]12號）公安部關(guān)于印發(fā)《公安機關(guān)辦理危害稅收征管刑事案件管轄若干問題的規(guī)定》的通知

為他人虛開案件，由開票企業(yè)稅務(wù)登記機關(guān)所在地縣級以上公安機關(guān)管轄；為自己虛開案件、讓他人為自己虛開案件，由受票企業(yè)稅務(wù)登記機關(guān)所在地縣級以上公安機關(guān)管轄；介紹他人虛開案件，可以與為他人虛開案件、讓他人為自己虛開案件并案處理。

三、虛開增值稅專用發(fā)票辯護之道

從刑法規(guī)定來看，虛開增值稅專用發(fā)票罪有3年以下有期徒刑，3年以上10年以下有期徒刑，10年以上有期徒刑、無期徒刑三個量刑檔次，具有量刑幅度大，檔次多，刑期長的特點。目前市場經(jīng)濟活動頻繁、活躍，涉案金額通常都是巨大或特別巨，一旦定罪，被告人都會被處以較長刑期的刑罰，并處以巨額罰金。因此，辯護人依據(jù)法律規(guī)定，結(jié)合案件事實，充分挖掘辯點，為被告人爭取最大合法利益，以免去其牢獄之災(zāi)或為其爭取到最輕的刑罰，尤為重要。

（一）無罪之辯

虛開增值稅專用發(fā)票罪主要表現(xiàn)在主觀上觀方面應(yīng)當(dāng)具有騙取國家稅款的目的，客觀上存在沒有真實的貨物交易而虛開的行為，律師的辯護應(yīng)緊緊圍繞這兩點進行。若案件事實具有以下情形，應(yīng)理直氣壯地作無罪辯護。

1、有真實交易，借用其他企業(yè)名義開具增值稅專用發(fā)票，不具有騙取國家稅款的目的，未造成國家稅款損失。

2、無真實交易，名為商品購銷，實為融資，開具增值稅專用發(fā)票，不具有騙取國家稅款的目的，未造成國家稅款損失。

3、無真實交易，虛開增值稅專用發(fā)票（進項）以抵扣錯開的增值稅專用發(fā)票（銷項），不具有騙取國家稅款的目的，未造成國家稅款損失。

4、主觀上是為了擴大公司的業(yè)績，以彰顯公司“實力”，不具有騙稅目的，客觀上也沒有造成國家稅款損失。

5、被告人持單位蓋章的介紹信、委托書、空白合同與其他單位經(jīng)營業(yè)務(wù)，由單位開具發(fā)票的。

6、存在真實的貨物交易，票面記載金額與實際交易相同，他人如是代開的行為。

7、被告人主觀上沒有騙取國家增值稅款的目的，存在實際交易，只是變更貨物品名的變名交易，發(fā)票記載貨物名稱與實際交易名稱不一致。

8、交易雙方有長期的業(yè)務(wù)往來，無其他證據(jù)證實所開具的增值稅專用發(fā)票沒有真實的交易。

9、證人證言與書證相矛盾，且沒有其他證據(jù)證明是被告人所為。

10、單位犯罪的情況下，法定代表人僅是掛名，既不是公司股東，又不是公司員工，對公司的經(jīng)營沒有決策、決定的權(quán)力。

11、單位犯罪的情況下，被告人雖是貨真價實的法定代表人，但無證據(jù)證明其在虛開增值稅專用發(fā)票罪中起到了決定、批準(zhǔn)、授意、指揮或者具體的實施了虛開增值稅專用發(fā)票的行為；

12、掛靠人以掛靠形式向受票人實際銷售貨物，被掛靠人向受票人開具增值稅專?發(fā)票。

13、行為人利用他人的名義從事經(jīng)營活動，并以他人名義開具增值稅專用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關(guān)系，但如行為人進行了實際的經(jīng)營活動，主觀上并無騙取抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國家增值稅款損失；

14、貨物流、資金流、發(fā)票流，三流不一致，但存在真實的交易，沒有資金回流。

15、缺少受票方的相關(guān)證人證言或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、司法機關(guān)就該部分指控事實對受票單位或相關(guān)個人調(diào)查處理等相關(guān)證據(jù)予以證明，認(rèn)定該部分指控事實的現(xiàn)有證據(jù)不足。

（二）罪輕之辯

在定罪已確定無疑的情況下，辯護人強行作無罪辯護，非但對行為人無益，反而有害。不但不能達(dá)到無罪的結(jié)果，而且還有可能喪失獲得較輕刑事處罰的機會。在刑事辯護中，辯護人遵循的首要鐵則是：被告的合法利益為重，自己的名譽和利益次之。此時，辯護人唯一要做的是，研磨案件材料，充分挖掘和發(fā)現(xiàn)被告從輕、減輕或免除處罰的情節(jié)，為被告人爭取一個最好的判決結(jié)果。除了自首、立功、坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰，從犯這些常見的從輕減輕、免除處罰的情節(jié)以外，辯護人還應(yīng)當(dāng)結(jié)合虛開增值稅專用發(fā)票罪的特點，去找尋被告是否存在以下減輕、從輕的情節(jié)，為被告人減輕刑事處罰。

1、部分虛開金額缺乏證據(jù)，真實交易的金額沒有扣除，前述金額應(yīng)予扣除。

2、以單位名義進行、體現(xiàn)單位意志、利益歸于單位，系單位犯罪。卻僅起訴個人。

3、存在補繳稅款，避免了國家稅款損失的情形。

4、為他人虛開增值稅專用發(fā)票過程中，讓他人為自己虛開用于抵扣銷項稅的，虛開數(shù)額簡單相加，累計計算。

5、利用類案生效判決辯護，爭取較輕刑事處罰。

【第5篇】增值稅發(fā)票增量資料

發(fā)票增量可以通過電子稅務(wù)局申請，具體的方法是：實名登錄電子稅務(wù)局，單擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”，完成實名刷臉驗證，單擊“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”，先單擊“業(yè)務(wù)前置監(jiān)控”會自動判斷是否滿足辦理條件，如果辦理條件滿足要求，所需增量票種項上的申請類型選擇為“變更”，這時即可修改“每次最高領(lǐng)用數(shù)量”、“每月最高領(lǐng)用數(shù)量”及“持票最高數(shù)量”，修改完成，單擊“保存”提交稅務(wù)審核即可。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.2及江蘇電子稅務(wù)局演示實現(xiàn)。

登錄電子稅務(wù)局，單擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”。

需要先實名刷臉驗證通過方可單擊“發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整”進入。

單擊“業(yè)務(wù)前置監(jiān)控”會自動判斷是否滿足辦理條件，如果辦理條件滿足要求可繼續(xù)后續(xù)操作。

所需增量票種項上的申請類型選擇為“變更”，這時即可修改“每次最高領(lǐng)用數(shù)量”、“每月最高領(lǐng)用數(shù)量”及“持票最高數(shù)量”，修改完成，單擊“保存”提交稅務(wù)審核通過即可完成發(fā)票增量事宜。

【第6篇】增值稅普通發(fā)票作廢流程

增值稅普通發(fā)票作廢

現(xiàn)在增值稅發(fā)票已經(jīng)涵蓋企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，同時隨著國家對發(fā)票的監(jiān)管越來越強的情況下，如何管好增值稅發(fā)票，在企業(yè)中越來越重要。有時候可能因為一張發(fā)票的不按稅法規(guī)定開具、作廢或者保管就可能導(dǎo)致相關(guān)的行政處罰，在企業(yè)信用評級上，也會給企業(yè)抹黑。同時在企業(yè)面臨糾紛的時候，增值稅發(fā)票無疑是最重要的證據(jù)之一。

下面來分享一下增值稅普通發(fā)票開錯后怎么處理？

增值稅發(fā)票的作廢的方法一般為兩種情況：

一、如果是當(dāng)月開具的發(fā)票在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的，可以直接在”發(fā)票作廢“欄直接查找，然后點”作廢“即可。

二、如果是本月發(fā)現(xiàn)上月或者以前的發(fā)票有誤，就需要將原來的發(fā)票進行‘紅字沖正“

那么，什么是紅字沖正呢，紅字即開一張相同金額的負(fù)數(shù)發(fā)票，以達(dá)到減少收入、減少要交的稅金的目的。

具體的操作步驟；

一、打開增值稅發(fā)票的開票系統(tǒng)。

二、點擊“發(fā)票填開”并選擇“開具增值稅普通發(fā)票”。

在信息欄中輸入需要作廢的發(fā)票的代碼（一般在發(fā)票左上方一排很長的數(shù)字）和發(fā)票號碼（發(fā)票右上方的數(shù)字）。這里注意需要輸兩遍，以免出錯。

三、在輸入完以上信息后，會自動彈出原開票信息，然后這里需要比對一下原紙質(zhì)發(fā)票上的信息與系統(tǒng)中是否一致即可。確認(rèn)無誤后，與正常開票一樣，打擊“打印”即可。

以上是關(guān)于增值稅普通發(fā)票的作廢的詳細(xì)步驟，建議各位老板會計對發(fā)票的領(lǐng)出收回建立完整的簽收制度。

另外增值稅專用發(fā)票的作廢流程，下次再分享，歡迎關(guān)注！

【第7篇】增值稅紅字發(fā)票流程

做會計的，我們經(jīng)常會遇到，公司經(jīng)常因為各種原因?qū)е滦枰匦麻_具發(fā)票，如果是當(dāng)月開錯發(fā)票，則作廢重開；如果是跨月發(fā)票，我們該怎么處理呢？

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開具？

收到紅字發(fā)票怎么做賬？

會計收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪，今天分享一下開具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！

開具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票

二、普通發(fā)票開紅字發(fā)票

三、專用發(fā)票開紅字發(fā)票

篇幅有限，就不一一展示了：

【第8篇】紅字增值稅專用發(fā)票

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票開具之后有要報廢等情況，就需要開具紅字專用發(fā)票，它是用來抵消之前開具的增值稅專用發(fā)票的。但紅字專用發(fā)票并不是財務(wù)想開，就可以開的。那么，開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么?

開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么

一、開具紅字專用發(fā)票的條件

1、專用發(fā)票作廢的條件

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：

(1)當(dāng)月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

2、開具紅字專用發(fā)票的條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。

二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程

作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

(一)購買方申請開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2、開具流程

(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存，且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

(2)購買方主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

進項稅額轉(zhuǎn)出要求

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購買方先列入當(dāng)期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”及“無法認(rèn)證”的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

(二)銷售方申請開具

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。

值得注意的是，兩種條件下對應(yīng)的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

(2)銷售方稅務(wù)機關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

紅字專用發(fā)票需不需要認(rèn)證

根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

【第9篇】代收車船稅在增值稅發(fā)票如何

銷售汽車代收牌照費和保險費能否開具增值稅發(fā)票

答：保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

車輛買保險開增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？

答1、車輛保險費,取得增值稅專用發(fā)票,可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進稅額

2、相關(guān)政策規(guī)定:保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人在開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅信息,具體包括:保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等,作為納稅人報賬憑證.

3、企業(yè)可以憑保險公司開具的發(fā)票的備注欄記載的車船稅合計來入賬,即增值稅發(fā)票作為納稅人報帳憑證,報帳金額包括增值稅發(fā)票備注欄注明的車船稅合計(包括稅款和滯納金)。

【第10篇】增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)ukey版安裝

一、湖南增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）安裝

軟件說明:使用稅務(wù)ukey開具、管理發(fā)票。

操作步驟：

【第一步】在互聯(lián)網(wǎng)電腦上搜索打開國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局官網(wǎng)（鏈接地址http://hunan.chinatax.gov.cn），點擊【我要下載】，如下圖，找到“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）安裝軟件”。

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）安裝軟件下載頁面

【第二步】右鍵點擊下載后的壓縮包解壓到當(dāng)前文件夾。

【第三步】解壓完成后，雙擊“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）.exe”進入安裝程序。

【第四步】點擊“立即安裝”按鈕，進行安裝。

【第五步】程序安裝完成后，點擊“完成安裝”按鈕即可完成增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）的安裝。

這樣稅控盤（uk）就安裝成功了。安裝完圖片

【第11篇】深圳增值稅普通發(fā)票

[太陽]納稅人

最近深圳支付寶點下代開電子發(fā)票暫停了，很多納稅人代開電子發(fā)票受阻。如去稅務(wù)局將代開紙質(zhì)檔發(fā)票，天氣這么熱，去一趟不容易，而且疫情影響還需要先做核酸，出行成本非常高有麻煩，除了支付寶點下代開發(fā)票，還有其他方法嗎？

有的，現(xiàn)在電子稅務(wù)局上面有代開電子發(fā)票的模塊，足不出戶也可以代開電子發(fā)票！[給力]

一、辦理路徑

1.深圳電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/

2.【我要辦稅】【企業(yè)登錄】

3.【我要辦稅】【發(fā)票使用】

4.【發(fā)票使用】【發(fā)票代開】【代開增值稅電子普通發(fā)票】

5.【代開增值稅電子普票發(fā)票】【已閱讀】【經(jīng)辦人實名：支付寶或者微信】【實名好：確認(rèn)】

6.【確認(rèn)】【如實填寫購買方信息及開票內(nèi)容】【下一步】

7.檢查開票信息，【提交申請】。（圖一，圈圈都是流程圖，提交后如需要交費就繳費，如無，就完成了）

如何在電子稅務(wù)局代開增值稅電子發(fā)票你學(xué)廢了嗎？[憨笑].

溫馨提示：1.第六步“”我單位提供的開票資料真實、完整、準(zhǔn)確，符合有關(guān)法律、法規(guī)。否則我單位將承擔(dān)一切法律責(zé)任?，F(xiàn)申請代開增值稅電子普通發(fā)票。如果是深圳市內(nèi)企業(yè)，錄入“納稅人識別號社會信用代碼”后，系統(tǒng)將自動帶出其余信息；如果是深圳市外企業(yè)，不能自動帶出的信息需手工錄入。* 表示必填

2..開票金額限制：合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人（不包括其他個人）。

感謝觀看，希望對你有幫助，有什么不明白可以評論區(qū)留言，喜歡的帥哥美女點贊、收藏、轉(zhuǎn)發(fā)哦，表示你的對我的認(rèn)可和支持，謝謝。也希望可以幫助更多的人。

【第12篇】費用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票

很多的人們可能還不知道費用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬興偉業(yè)財務(wù)帶大家來看看成本費用票有哪些。

成本費用票類型

1、開具的銷項發(fā)票、服務(wù)發(fā)票（收入）開具出去的銷售（服務(wù)發(fā)票）；提供發(fā)票時、與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數(shù)據(jù)、核對記賬聯(lián)、以免漏給我們；

2、銀行對賬單銀行對賬單是每月初至每月末的銀行對賬單；銀行對賬單的每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生回單、在整理銀行資料時要核對銀行對賬單每筆業(yè)務(wù)是否都有回單，如果沒有，需及時去銀行補單；有網(wǎng)銀的可以進入網(wǎng)銀打印，同時導(dǎo)出電子版對賬單；

3、購貨發(fā)票銷售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應(yīng)商購買材料、產(chǎn)品開具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對應(yīng)上；

4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對人員是否有變動，如有變動，需要及時與財稅顧問說明；新增人員需要及時提供姓名、身份證號和手機號、方便申報個稅；

5、電話費公司電話費，需要開具公司名稱和稅號；

6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費、水電費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；企業(yè)用于經(jīng)營地址、員工的房租；

7、辦公費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價5000元以下的入辦公費；

8、差旅費公司人員的客車票、火車票、飛機票、過路費、汽車加油費、餐費、住宿費等；定額發(fā)票也可以用機打發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；

9、招待費餐飲費、ktv、禮品等；發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；不能超過在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；

10、福利費用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因公負(fù)傷付外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費用；不能超過工資薪金總額14%；個人電話費可以開具個人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開具所在單位的公司名稱和稅號）；

11、租賃費用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機器設(shè)備、辦公品等費用；

12、加油費公司業(yè)務(wù)開展的用車費用（企業(yè)的車或者租車）；

13、咨詢費企業(yè)用于咨詢中介機構(gòu)、人員等費用；

14、交通費企業(yè)用于日常員工室內(nèi)外業(yè)務(wù)的打車、公交、地鐵等費用；

15、快遞費企業(yè)用于日常經(jīng)營中的快遞費；

16、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費用；不可超出當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%，超出部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)；開發(fā)票開具所在單位的公司名稱和稅號；

17、社保需要確定本月社保有沒有變動（增員或減員）；確保公賬上有沒有充足的金額扣費；

18、其他其他公司運營中發(fā)生的費用。例：貨物倉儲費、保管費、運輸費等；

19、其他票據(jù)借款單、入庫單、出庫單等；

20、海關(guān)專用繳款書有進出口業(yè)務(wù)的提供；

21、報關(guān)單有進出口業(yè)務(wù)的提供；

費用票可以抵扣增值稅嗎？

費用票能否抵扣增值稅要看是什么費用,抵扣政策對于各項費用的規(guī)定是不一樣的.匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,否則不可以抵扣進項稅.例如辦公用品、低耗等,開具'貨物一批'的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的.

1、會議費:可以抵扣進項稅

2、業(yè)務(wù)招待費:不可以抵扣進項稅,'餐費'不可以抵扣進項稅

3、差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅.但是租車,可以抵扣.

4、培訓(xùn)費:培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費可以抵扣進項稅

5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣

6、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發(fā)票了

7、廣告費:可以抵扣

8、修理費:可以抵扣

9、水電費:記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票,可以抵扣

10、租賃費:可以抵扣

【第13篇】增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

在生活中一般去了飯店吃飯或者去買了什么都東西要開發(fā)票，一般服務(wù)人員會問是普票還是專票，正常使用報銷的話普票居多一些。但是還要看公司需要什么票據(jù)來開。那么問題來了普票和專票有什么不一樣么？為何發(fā)個發(fā)票還要分這么多種。

首先我們必須要了解發(fā)票到底指的是什么？其實發(fā)票就是指我們?nèi)粘Ｉ钪性偃コ谢蛘呱虉鲑徺I一些商品的時候或者是提供或者是被提供去接受某些服務(wù)以及我們在從事其它的經(jīng)營的活動當(dāng)中需要開具的收取的收付款項目的證明，適用于以后我們上交稅務(wù)給我們國家當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門監(jiān)管使用的。

發(fā)票分為兩種：一種適用于相同情況專用的發(fā)票。而專票跟普票相比，最大的區(qū)別就是在于專票可以抵扣我們的進項稅這一個稅收，還有的就是一般來說只有納稅的企業(yè)單位才能開專票，但是現(xiàn)在部分的小型的企業(yè)也是可以開的。

從進項抵扣的區(qū)別：除收購發(fā)票以及免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票以及高速公路通行費發(fā)票（此條稅務(wù)系統(tǒng)正在和交通部門協(xié)商中）以外，企業(yè)取得增值稅普通發(fā)票是不可以當(dāng)作進項稅金抵扣的。

開票方的區(qū)別：增值稅小規(guī)模納稅人只能自開增值稅普通發(fā)票，需要使用增值稅專用發(fā)票時必須去屬地國稅機關(guān)代開。至于增值稅一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。至于怎么適用，就正好是兩種發(fā)票的下一個區(qū)別。

適用環(huán)境不同：大致有16-17種環(huán)境是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，也可以理解為這些業(yè)務(wù)的發(fā)生只能開具增值稅普通發(fā)票。

（哆啦）

【第14篇】天津增值稅普通發(fā)票查詢系統(tǒng)

天津和平區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ試叶悇?wù)總局在2023年2月發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》第9號文件中調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施，文件中明確強調(diào)了增值稅發(fā)票查驗的一般方法，比如可通過防偽油墨顏色擦可變的特征來辨別，因為發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕，所以可使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕，再比如直觀目視識別法，發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征，需要使用復(fù)合信息防偽特征檢驗儀檢測，對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。無論是哪種增值稅發(fā)票查驗方法都只是通過一種輔助性手段或者工具去識別，而如今已經(jīng)無須在借助任何工具去查驗發(fā)票真假了，僅僅通過一臺手機就能完成增值稅發(fā)票查驗，真心要感嘆科技的進步啊，步驟分享給大家哦。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第15篇】什么企業(yè)增值稅發(fā)票

增值稅發(fā)票種類有哪些?

#1

1. 增值稅專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種.基本聯(lián)次為三聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷售方記賬憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購買方扣稅憑證;第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購買方記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定.納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的,可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián).

#2

2.增值稅普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票(折疊票)

增值稅普通發(fā)票(折疊票)由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種.基本聯(lián)次為兩聯(lián):第一聯(lián)為記賬聯(lián),是銷售方記賬憑證;第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購買方記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定.納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的,可以使用增值稅普通發(fā)票第三聯(lián).

增值稅普通發(fā)票(卷票)

增值稅普通發(fā)票(卷票)分為兩種規(guī)格:57mm×177.8mm、76mm×177.8mm,均為單聯(lián).

自2023年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則要求,書面向國稅機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票),國稅機關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量.納稅人通過新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票).

#3

3.增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同.

#4

4.機動車發(fā)票

從事機動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人,在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時,開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票:第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),是購貨單位付款憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián),是購貨單位扣稅憑證;第三聯(lián)為報稅聯(lián),車購稅征收單位留存;第四聯(lián)為注冊登記聯(lián),車輛登記單位留存;第五聯(lián)為記賬聯(lián),銷貨單位記賬憑證;第六聯(lián)為存根聯(lián),銷貨單位留存.

#5

5.收費公路通行費電子票據(jù)

（

1）、通行費電子票據(jù)，使用范圍適用于征收政府還貸公路的車輛通行費。 （2）、通行費電子票據(jù)的票據(jù)代碼為8位，編碼規(guī)則：第1-2位代表財政電子票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)行政區(qū)劃編碼，第3-4位為02，第5-6位為99，第7-8位代表財政電子票據(jù)年度編碼。票據(jù)號碼為10位，采用順序號，用于反映財政電子票據(jù)賦碼順序。 （3）、全國統(tǒng)一的收費公路通行費財政票據(jù)管理平臺，并與交通運輸部系統(tǒng)對接，為通行政府還貸公路的etc用戶開具通行費電子票據(jù)，套印財政部財政票據(jù)監(jiān)制章。各地財政部門通過該平臺查看、下載本地區(qū)通行費電子票據(jù)，及時進行歸檔，并履行財政票據(jù)的監(jiān)督管理職責(zé)，做好相關(guān)監(jiān)督管理工作。

（4）、etc用戶可登陸全國財政電子票據(jù)查驗平臺，對通行費電子票據(jù)信息進行查驗，并按照《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）規(guī)定，進行報銷入賬和歸檔管理。

#6

6.增值稅電子專用發(fā)票

電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票

自2023年8月1日起，在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅電子發(fā)票試運行工作；非試點地區(qū)，

2023年1月1日起使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，這些地區(qū)開出的電子專票，全國范圍內(nèi)皆可接收使用。

2023年1月21日起，在其余地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化。

稅務(wù)總局公告2023年第22號規(guī)定，電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukey開具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務(wù)。

納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

（二）稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）的規(guī)定執(zhí)行。

【第16篇】青島增值稅發(fā)票查詢

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局送達(dá)公告2023年第445號

發(fā)布時間： 2021-12-03 來源: 青島市稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)公告

2023年第445號

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定，決定對焦某某的《稅務(wù)處理決定書》予以公告送達(dá)。《稅務(wù)處理決定書》內(nèi)容如下：

我局（所）于2023年1月21日至2023年11月25日對你（單位）（地址：山東省青島市南區(qū)?？诼?**戶）2023年1月1日至2023年12月31日涉稅情況進行了檢查，違法事實及處理決定如下：

一、違法事實

1、我局多次撥打你電話，要求配合稅務(wù)檢查，你前期因事未能配合，后期則電話無人未接聽，無法取得聯(lián)系。我局于2023年8月27日公告送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。

2、你與姜某某于2023年5月6日將青島市市南區(qū)***層（規(guī)劃用途商業(yè)）約350平方米進行出租，合同約定第一年租金于簽訂合同時收取50萬元，2023年8月30日前收取29萬元，以后每年于3月6日前收取租金。上述房產(chǎn)你與姜某某各占50%。

3、你于2023年5月實際收取租金50萬元，2023年8月實際收取租金29萬元，2023年3月實際收取租金40萬元，2023年8月實際收取租金39萬元，2023年8月實際收取租金75萬元。經(jīng)查，你收取上述租金后未申報繳納相關(guān)稅費。

4、我局于2023年8月27日公告送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，要求你2023年9月10日前提供合法、有效出租房屋收入申報納稅憑證以及出租房屋維修支出憑證，截止目前你未提供相關(guān)涉稅資料。

5、經(jīng)查詢，市南區(qū)燕兒島路17號c1棟1-2層（青房地權(quán)市字第201027833號）房產(chǎn)原值為7133824.00元，上述出租部分住房原值為2396842.15元，但未查詢到上述房產(chǎn)實際占用土地面積或容積率。

二、處理決定及依據(jù)

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文印發(fā)）第一條第三款、第十二條第二項、第三十四條、第三十五條、第四十五條規(guī)定，你應(yīng)補繳2023年5月增值稅11904.76元，應(yīng)補繳2023年8月增值稅6904.76元，應(yīng)補繳2023年3月增值稅18809.52元,應(yīng)補繳2023年3月增值稅17857.14元。

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第一條、第二條、第三條第一款規(guī)定，你應(yīng)補繳2023年5月城市維護建設(shè)稅833.33元，應(yīng)補繳2023年8月城市維護建設(shè)稅483.33元，應(yīng)補繳2023年3月城市維護建設(shè)稅1316.67元,應(yīng)補繳2023年3月城市維護建設(shè)稅1250.00元。

根據(jù)《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第二條、《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第一條和《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》(國發(fā)明電[1994]2號)第一條規(guī)定，你應(yīng)補繳2023年5月教育費357.14元，應(yīng)補繳2023年8月教育費207.14元，應(yīng)補繳2023年3月教育費564.29元,應(yīng)補繳2023年3月教育費535.71元。

根據(jù)《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財綜[2010]98號）第一條、第二條和《關(guān)于印發(fā)〈山東省地方教育附加征收使用管理辦法〉的通知》（魯財綜[2010]162號）第三條第一款規(guī)定，你應(yīng)補繳2023年5月地方教育附加238.10元，應(yīng)補繳2023年8月地方教育附加138.10元，應(yīng)補繳2023年3月地方教育附加376.19元,應(yīng)補繳2023年3月地方教育附加357.14元。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第四十七條、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，參照《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票核定征收個人所得稅問題的公告》（青島市地方稅務(wù)局公告2023年第3號），因你未提供其租賃房屋產(chǎn)生的修繕費用等相關(guān)涉稅資料，故對你租賃收入應(yīng)補繳的個人所得稅按照2%的征收率進行核定征收，因此，你應(yīng)補繳2023年5月個人所得稅4761.90元，應(yīng)補繳2023年8月個人所得稅2761.90元，應(yīng)補繳2023年3月個人所得稅3809.52元,應(yīng)補繳2023年8月個人所得稅3714.29元，應(yīng)補繳2023年3月個人所得稅7142.86元。

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條及《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《青島市財政局 國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于明確疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策的通知》（青財稅〔2020〕5號）、《青島市財政局 國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實施城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅減免政策的通知》（青財稅〔2020〕19號）的規(guī)定，你應(yīng)補繳2023年5月至2023年4月期間的房產(chǎn)稅明細(xì)如下：（小編略）

同時，對于上述房產(chǎn)2023年1月至2023年4月及2023年5月至2023年12月期間的房產(chǎn)稅，你應(yīng)于接到本決定書15日內(nèi)主動到主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)租賃情況據(jù)實申報繳納。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條、第二條、第三條，你簽訂的房屋租賃合同，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，應(yīng)補繳2023年5月印花稅2034.75元。

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條、第三條、第四條，《關(guān)于貫徹執(zhí)行省政府〈關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知〉的通知》（青財稅〔2019〕1號）、《國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于納稅人按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)事項的通告》（國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2023年第2號）、《青島市財政局 國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于明確疫情防控期間城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免稅政策的通知》（青財稅〔2020〕5號）、《青島市財政局 國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實施城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅減免政策的通知》（青財稅〔2020〕19號）的規(guī)定，你應(yīng)補繳2023年1月1日至2023年12月31日上述出租住房的城鎮(zhèn)土地使用稅。因無法確定上述出租房屋實際占用土地面積及容積率，參照《國家土地管理局 國家稅務(wù)局關(guān)于提供土地使用權(quán)屬資料問題的通知》（（1988）國土〔籍〕字第189號），你應(yīng)于接到本決定書15日內(nèi)主動到主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第七十五條規(guī)定，按日加收上述滯納稅款萬分之五的滯納金。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條第二款、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第八十一條的規(guī)定，上述應(yīng)追繳的2023年5月、2023年8月增值稅、城市建設(shè)維護稅、個人所得稅及滯納金，2023年5月、6月房產(chǎn)稅及滯納金，2023年5月印花稅及滯納金，已過追征期，不予追征。

限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)到國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局將上述稅款及滯納金繳納入庫，并按照規(guī)定進行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強制執(zhí)行。

你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

自公告之日起滿30日，上述《稅務(wù)處理決定書》即依法視為送達(dá)。

特此公告

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第一稽查局

二〇二一年十一月三十日