增值稅發(fā)票平臺（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票平臺

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增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺有什么作用？

一、注意收藏網(wǎng)址，方便使用；

二、主要功能：

1、發(fā)票抵扣勾選；

2、抵扣勾選統(tǒng)計；

3、發(fā)票查詢統(tǒng)計；

4、發(fā)票真?zhèn)尾轵灒?/p>

5、企業(yè)檔案信息；

發(fā)票抵扣勾選

一、發(fā)票勾選，注意勾選所發(fā)期，正常顯示當(dāng)期；

二、勾選選取范圍：

1、起始日期可勾選以前期間；

2、截止日期，如為當(dāng)期，可勾選為月末最后一天，反之，可勾選到當(dāng)天；

3、勾選狀態(tài)及范圍可根據(jù)需要選擇；

進(jìn)項發(fā)票查詢

一、進(jìn)項發(fā)票可按票面信息進(jìn)行真?zhèn)尾樵兒托畔⒈葘Γ?/p>

二、可按單票和發(fā)票查驗兩種方式查詢；

根據(jù)發(fā)票信息錄入進(jìn)行查驗（進(jìn)項發(fā)票查詢——發(fā)票查驗）

錄入發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，開票日期，開具金額四項基本信息即可查詢發(fā)票真?zhèn)?，并比對銷貨方信息是否正確

發(fā)票管理

功能強(qiáng)大，可用于查詢所有外部發(fā)票事項，包括普通發(fā)票，卷筒發(fā)票，電子發(fā)票，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等

一、發(fā)票管理可用于進(jìn)項發(fā)票下載；

二、根據(jù)日期選取范圍；

三、根據(jù)發(fā)票類型選取范圍；

四、先申請，后查詢，然后根據(jù)下載明細(xì)；

五、下載后可根據(jù)明細(xì)批量作購進(jìn)入庫單；

企業(yè)檔案信息

可在企業(yè)檔案信息欄查詢企業(yè)狀態(tài)和信用等級，一般納稅人認(rèn)定時間，納稅人狀態(tài)是否正常等

抵扣勾選統(tǒng)計（對應(yīng)增值稅報表附表二）

一、發(fā)票勾選完成后，需進(jìn)行確認(rèn)；

二、發(fā)票確認(rèn)后，需進(jìn)行統(tǒng)計查詢并打印匯總表和明細(xì)表方便存檔和使用；

三、發(fā)票明細(xì)下載后，可用于明細(xì)表與進(jìn)項發(fā)票核對；

綜合服務(wù)平臺功能總結(jié)

1、利用該平臺可幫助企業(yè)統(tǒng)計供應(yīng)商發(fā)票是否開具，已開具發(fā)票跟蹤是否收到紙質(zhì)發(fā)票；

2、幫助企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)計算，并適當(dāng)選擇需要勾選的發(fā)票；

3、企業(yè)勾選發(fā)票后，將自動生成增值稅報表附表二，需認(rèn)真勾選。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯

《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（總局公告2023年第38號），對異常增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了新的整理和規(guī)定。這個文件先是定義了哪些情況算異常憑證，然后明確了異常憑證的處理?；镜奶幚碓瓌t就是不得抵扣。

這樣做的趨勢就在于：能夠?qū)崿F(xiàn)完全由電腦系統(tǒng)進(jìn)行自動化操作，可以批量的、自動的要求納稅人補(bǔ)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要走執(zhí)法手續(xù)，不需要出執(zhí)法結(jié)論，提高了增收效率，降低了執(zhí)法風(fēng)險，所有一般納稅人都要小心了。

異常增值稅專用發(fā)票不是稅收法律、法規(guī)定義的概念。但是《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定：增值稅扣稅憑證不符稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以，基于這個授權(quán)：總局可以自行定義某些“有關(guān)規(guī)定”，如果發(fā)票不符合這些有“關(guān)規(guī)定”，進(jìn)項就不能抵扣。

（一）什么是異常增值稅專用發(fā)票

異常增值稅專用發(fā)票就是不符合總局有關(guān)規(guī)定的憑證之一，所以不能抵扣進(jìn)項。注意，此種定義異常的有關(guān)規(guī)定，并不涉及發(fā)票本身是否合法的問題。所以，異常增值稅專用發(fā)票，并不能說明就是違法憑證，并不能否定其合法性，依然是合法的發(fā)票，依然是企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅前扣除憑證，除非未來有新規(guī)定，否則甚至依然是簡易計稅差額扣減的憑證。

（二）哪些算異常憑證

按這個38號公告，異常大致分為三種類型

（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致

（2）開票方非正常身份導(dǎo)致

（3）大數(shù)據(jù)評估導(dǎo)致

（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致，就是說基于開票系統(tǒng)、管理系統(tǒng)本身所認(rèn)定的異常發(fā)票。

包括兩種情況：

一是納稅人開票系統(tǒng)丟失被盜后，開出但未上傳的增值稅專用發(fā)票；

二是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票稽核系統(tǒng)稽核時通不過的發(fā)票，包括“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”等。

這一種情況的異常比較好理解，因為是系統(tǒng)、發(fā)票本身存在不正常，是發(fā)票的硬傷，也是容易判定和處理的問題。

【第3篇】增值稅專用發(fā)票罪

一、基礎(chǔ)法律規(guī)定

《中華人民共和國刑法》第二百零五條 【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪;虛開發(fā)票罪】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一 虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

從上述法條可以看出，該兩法條共規(guī)定了四個選擇性罪名：1、虛開增值稅專用發(fā)票罪；2、虛開用于騙取出口退稅發(fā)票罪；3、虛開抵扣稅款發(fā)票罪;4、虛開發(fā)票罪。本文僅討論虛開增值稅專用發(fā)票罪。

二、虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪構(gòu)成及量刑。

1、虛開增值稅專用發(fā)票罪的行為表現(xiàn)

虛開增值稅專用發(fā)票是指開票人為了取得非法所得或者牟取其他私利的目的，在本人沒有貨物銷售或沒有提供應(yīng)稅勞務(wù)的情況下而開具專用發(fā)票，或者即使有貨物銷售或者提供了應(yīng)稅勞務(wù)但開具內(nèi)容不實的專用發(fā)票直接給受票方，用以騙取抵扣稅款或出口退稅的行為。其行為方式既包括為他人虛開、為自己虛開，也包括讓他人為自己虛開、介紹他人虛開等行為。

2、虛開增值稅專用發(fā)票罪的主體

與上述行為模式相結(jié)合，該罪的實施主體主要包括：

（1）開票者 即向無銷售貨物、未提供勞務(wù)的單位或個人非法開具增值稅專用發(fā)票的單位或個人。這些開票者可以是依法成立，合法持有增值稅專用發(fā)票的法人單位，也可以是僅為騙取增值稅專用發(fā)票而偽造事實和證明，蒙混過關(guān)而成立的皮包公司。在上述第一種合法主體中，大部分是偶然虛開一兩次增值稅專用發(fā)票，有的收取一些手續(xù)費(fèi)，有的是為了送人情，不收費(fèi)用；而后幾種則基本上是經(jīng)常性的甚至是專業(yè)性的，形成慣犯或常業(yè)犯，其目的十分明確，即收取手續(xù)費(fèi)，牟取暴利。

（2）買票者 即通過以較少的費(fèi)用買到高額進(jìn)項增值稅專用發(fā)票的單位或個人，目的是用以抵扣銷項稅額，從中逃避繳納大宗稅款。這些買票者都是納稅人，因為只有納稅人才有資格抵扣稅款。

（3）介紹者 即在虛開增值稅專用發(fā)票犯罪活動中，為買票者和購票者做中間介紹的人。中間介紹人已逐漸形成相對固定的人員和地點(diǎn)，一方面擁有天南海北的買主渠道，另一方面又擁有賣主渠道，形成一個四通八達(dá)的犯罪網(wǎng)絡(luò)。這些人對虛開增值稅專用發(fā)票犯罪活動起到了潤滑劑和催化劑作用，社會危害性極大。

3、虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（法[2018]226號）的規(guī)定，《最高人民法院關(guān)于適用＜全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定＞的若干問題的解釋》（法發(fā)〔1996〕30號）第一條規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)不再適用。在新的司法解釋頒行前，對虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕30號）第三條的規(guī)定執(zhí)行。

而根據(jù)該規(guī)定，虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上的，以虛開增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額在五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”，判處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”，判處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

4、行為人不具有騙稅目的，也未造成稅款損失的虛開行為是否構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪問題。

雖并沒有明確的法律或司法解釋規(guī)定虛開增值稅專用發(fā)票罪以造成稅收損失為法定條件，但根據(jù)《最高人民法院刑法研究室<關(guān)于如何認(rèn)定以“掛靠”有關(guān)公司名義實施經(jīng)營活動并讓有關(guān)公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)>征求意見的復(fù)函》（法研[2015]58號）、2023年12月最高人民法院發(fā)布第二批典型案例中“張某強(qiáng)虛開增值稅專用發(fā)票案”案例，以及2023年《最高人民檢察院關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六?！钡囊庖姟分械南嚓P(guān)規(guī)定及精神，均認(rèn)為此罪應(yīng)當(dāng)以行為人具有騙取國家稅款之目的，造成國家稅款損失為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪的條件。目前，在司法實踐中此罪也多以主觀具有騙取稅款的故意和客觀上造成可國家稅款損失為構(gòu)成要件。

另外，在辦理此類犯罪中，還要重點(diǎn)注意和區(qū)分牽連犯的適用問題。因為虛開、出售、騙取稅款往往基于一個目的而進(jìn)行的一連串的行為，這些行為符合牽連犯的特征，在定罪處罰時，一般擇一重罪處罰。

本文所陳述的上述虛開增值稅專用發(fā)票的定罪量刑問題，僅為對此罪及相關(guān)法律適用的簡單陳述，有關(guān)此罪更多、更復(fù)雜的問題將在以后的文章中進(jìn)一步論述。

【第4篇】虛開增值稅發(fā)票罪

虛開增票罪定罪、量刑、及十種不屬于虛開情形

本文要點(diǎn)：

1、刑法規(guī)定定罪；

2、司法解釋規(guī)定量刑；

3、十種不屬于虛開增票的情形

各種發(fā)票

刑法第二百零五條 【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 有前款行為騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

刑法

在新的司法解釋頒行前，對虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕30號）第三條的規(guī)定執(zhí)行，即虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上的，以虛開增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額在五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的'數(shù)額較大'；虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的'數(shù)額巨大'。

一、開具專票同時符合三個條件不屬于虛開

《關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第39號）明確，納稅人通過虛增增值稅進(jìn)項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：（一）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（二）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；（三）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票，同時符合的，則不屬于虛開增值稅專用發(fā)票,受票方可以抵扣進(jìn)項稅額。因此，沒有'貨物流'的購銷交易不構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票

二、掛靠公司銷貨被掛靠公司開具專票不屬于虛開方開具增值稅專用發(fā)票的，不屬于虛開。

三、主觀上無騙稅故意，客觀上未造成稅款損失不宜認(rèn)定為虛開《關(guān)于如何認(rèn)定以'掛靠'有關(guān)公司名義實施經(jīng)營活動并讓有關(guān)公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)》征求意見的復(fù)函法研［2015］58號第二條明確，行為人利用他人的名義從事經(jīng)營活動，并以他人名義開具增值稅專用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關(guān)系，但如行為人進(jìn)行了實際的經(jīng)營活動，主觀上并無騙取抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國家增值稅款損失的，不宜認(rèn)定為刑法第二百零五條條規(guī)定的'虛開增值稅專用發(fā)票'；符合逃稅罪等其他犯罪構(gòu)成條件的，可以其他犯罪論處。虛開增值稅發(fā)票罪的危害實質(zhì)在于通過虛開行為騙取抵扣稅款，對于有實際交易存在的代開行為，如行為人主觀上并無騙取的扣稅款的故意，客觀上未造成國家增值稅款損失的，不宜以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處。

四、商貿(mào)交易沒有'貨物流'不必然構(gòu)成虛開在涉及多方交易主體，貨物多次流轉(zhuǎn)的情形下，出于交易成本考慮，中間環(huán)節(jié)貨物流往往會盡量避免，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能因此而否定交易真實性，沒有'貨物流'的商貿(mào)行為并不必然構(gòu)成'虛開'。一次真實的且應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的交易活動中一定包含由交易一方向另一方作出的給付和因該給付而獲得的對價。我國《物權(quán)法》第十五條規(guī)定， '當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動產(chǎn)物權(quán)的合同，除法律另有規(guī)定或者合同另有約定外，自合同成立時生效；未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。'在基于法律行為的物權(quán)變動中，應(yīng)在觀念和制度上區(qū)分物權(quán)變動效果的發(fā)生與債權(quán)效果（法律行為的生效）的發(fā)生。也就是說，交易主體之間合同一旦生效，無論貨物所有權(quán)是否移轉(zhuǎn)，是否發(fā)生貨物流，交易主體之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即形成，以上交易就是一次真實的交易。在認(rèn)定行為人是否構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票時，一般是從行為人主觀上是否存在騙抵國家增值稅稅款的目的，客觀上是否會造成國家增值稅稅款的損失進(jìn)行判斷，而不僅從交易真實形態(tài)上進(jìn)行判斷，沒有貨物流的交易在現(xiàn)實中普遍存在，并不能因此而否定交易行為的真實性。

五、開具專票發(fā)出貨物沒有收取相關(guān)款項不屬于虛開《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅［2013］106號）之附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》的第四十一條對'增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間'明確規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。購銷企業(yè)之間簽訂了購銷合同，即屬于'取得了索取銷售款項的憑據(jù)'，也符合國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第39號）第二條'納稅人向受票方納稅人取得了索取銷售款項的憑據(jù)'的規(guī)定，因此，銷售企業(yè)雖然為了偷逃稅款而讓他人為自己虛開發(fā)票虛增進(jìn)項稅額，但是其向購貨企業(yè)開具發(fā)票的行為不屬于虛開發(fā)票的行為，購貨企業(yè)取得其開具的增值稅專用發(fā)票也可以作為增值稅扣稅憑證按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。

六、 '三流'不一致不一定必然構(gòu)成'虛開'稅務(wù)機(jī)關(guān)通常以'三流'是否以致為標(biāo)準(zhǔn)，一旦出現(xiàn)不一致的情形，即被認(rèn)定為虛開。在現(xiàn)實交易中， '三流'完全一致近乎不可能實現(xiàn)，虛開不應(yīng)僅憑借三流一致去判斷，嚴(yán)格來說，三流一致與虛開并沒有必然的聯(lián)系，只是實務(wù)中，無論是稅務(wù)機(jī)關(guān)還是企業(yè)或者稅務(wù)工作者都將其作為一個判斷的依據(jù)，才形成了諸多錯誤的認(rèn)識，三流一致并不必然構(gòu)成虛開，除發(fā)票流不一致外，皆應(yīng)結(jié)合交易的實際情況進(jìn)行判斷，資金最終的實際負(fù)擔(dān)者是誰，貨物的所有權(quán)在交易主體之間是否發(fā)生轉(zhuǎn)移等情況都需要有正確的認(rèn)識，而不應(yīng)簡單的以點(diǎn)對點(diǎn)的交易模式對交易主體認(rèn)定是否構(gòu)成虛開。 '三流一致'是為了防范虛開發(fā)票的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)以'三流一致'是否一致來認(rèn)定企業(yè)是否構(gòu)成虛開，可以大大提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的效率。但實際中，三流不一致并不必然就是

虛開，如果嚴(yán)格按照三流一致進(jìn)行判斷，難免會發(fā)生錯誤認(rèn)定的情形，損害納稅人的合法權(quán)益。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)的過程中也應(yīng)防范虛開風(fēng)險，盡量做到三流一致，如果無法保證，也

應(yīng)保留足以證明業(yè)務(wù)真實性的相關(guān)證據(jù)。

七、開具發(fā)票項目超出經(jīng)營范圍不屬于虛開納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營范圍以外也會發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動。所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均

可開具增值稅發(fā)票。納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門不予變更營業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開具發(fā)票。依據(jù)國家稅務(wù)總局稅收政策解答和地方國稅局營改增政策執(zhí)行口徑，納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務(wù)，只要發(fā)生真實的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可自行開具增值稅發(fā)票。稅務(wù)局也只能建議企業(yè)先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票，畢竟稅務(wù)局還當(dāng)不了工商局的家。這也就說明，開票項目超出營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍，只要應(yīng)稅業(yè)務(wù)是真實的，就不能直接被認(rèn)定為虛開發(fā)票。

八、 '變名銷售'不構(gòu)成虛開。'變名銷售'不符合虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件。在有真實貨物交易的情況下， '變名'銷售開具'貨品不符'的增值稅專用發(fā)票行為，不滿足虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。石化企業(yè)在發(fā)生真實的油品購銷交易的情況下，具有真實的貨物和收付款行為，石化企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票時即便存在發(fā)票品名上的瑕疵，但發(fā)票所載貨物的金額和數(shù)量與真實交易保持一致，在貨物購銷交易價值方面能夠真實準(zhǔn)確地反映貨物在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)情況，下游企業(yè)取得品名不一的增值稅專用發(fā)票并申報抵扣增值稅稅款的行為也不會給國家增值稅稅款造成任何損失。石化企業(yè)在'變名銷售'過程中，主觀上并不具有積極追求危害國家稅收征管秩序的意志，不具有騙抵增值稅稅款的目的，客觀上未造成國家稅收損失，不具有嚴(yán)重社會危害性，就不應(yīng)以犯罪論處。因此， '變名銷售'僅具有一般行政違法性，應(yīng)僅承擔(dān)行政處罰責(zé)任。

九、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票不應(yīng)被認(rèn)定為虛開善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，即便專用發(fā)票的開具與交易的法律關(guān)系不一致，也不能必然認(rèn)定構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票。購貨方與銷售方存在真實交易，且購貨方不知其取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的，構(gòu)成善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票。由于善意取得方不具有逃避繳納稅款的主觀故意，不應(yīng)被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)［2000］187號）的規(guī)定，購貨方與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。取得虛開的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證抵扣，但其對專用發(fā)票的虛開情況并不知情不構(gòu)成虛開。當(dāng)然，對于已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)通過自查補(bǔ)繳方式進(jìn)行補(bǔ)稅處理。

十、先開增值稅專票后付款的交易方式不屬于發(fā)票虛開。

日常業(yè)務(wù)中，先開發(fā)票后付款是一種很常見的行為。由于實務(wù)中，諸多企業(yè)為保證貨物交易的順利或規(guī)避價格風(fēng)險，經(jīng)常會使用'先開票、后付款'的交易方式，而在'先開票后付款'的交易中，收款方的利益經(jīng)常得不到有效保障，進(jìn)而容易引發(fā)糾紛。如果發(fā)生了真實的交易，且不存在以下三種問題，即（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。就不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票的情形。先開票、后付款'的交易方式與虛開增值稅專用發(fā)票的認(rèn)定并沒有直接關(guān)系，是否虛開增值稅專用發(fā)票的判定標(biāo)準(zhǔn)是：第一看發(fā)票上開具的交易事項是不是真實發(fā)生；第二看開具的內(nèi)容是不是與實際交易內(nèi)容相符；第三看開票方與實際銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)方相一致；第四看發(fā)票是不是開票方向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的。如果上述四條都不存在問題，就不屬于虛開。至于是先開票后收款，還是先收款后開票，購銷雙方可自己商量著辦。

本文部分文字總結(jié)整理來自網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，告知修改加注作者姓名。

冬去春來融冰水，寒辭暖至分黑白

【第5篇】增值稅普通發(fā)票核定攜帶資料

什么情況需要核定銷售額？

一是視同銷售，沒有銷售額

二明顯低于銷售額且無正當(dāng)理由

怎么核定（方法）

按以下順序

1自己的同類的價格

2別人的同類的價格

3成本+利潤（+消費(fèi)稅）

預(yù)習(xí)，提出問題，初步找到答案

聽課，做題目，理解內(nèi)容

再做題目，找到自己做題的思路

反過來記憶題目，記憶知識點(diǎn)，加深印象

把重點(diǎn)默寫出來

以上是今天總結(jié)的經(jīng)驗

8種特殊銷售

1商業(yè)折扣——銷售和折扣都在金額欄，銷售額-折扣的金額為計稅銷售額；不在金額欄不能減掉

2以舊換新——新貨不含稅價格（金銀首飾除外（差價））

3還本銷售——銷售額

4以物易物——買賣雙方各交各的稅

5直銷——付款金額

6包裝物押金——其他酒收押金時就收稅

非酒類，啤酒黃酒逾期再收押金的稅

7銷售折讓或退回——有紅字發(fā)票就扣減，沒有不能扣減

8外幣折算——1號或者當(dāng)天兌換人民幣中間價

【第6篇】增值稅發(fā)票丟失處理

最近，a企業(yè)財務(wù)小王碰到了一件煩心事，原來是他不小心弄丟了客戶給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，他不知道該如何處理這種情況。

那么，丟失了發(fā)票怎么處理呢？今天，就讓小編來給大家分四種情況梳理一下吧。

01一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；

如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

小貼士：

1.專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.《證明單》須在次月抄報稅后才可以開具。

02一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)

如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/p>

如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

03一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

04丟失增值稅空白發(fā)票

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。”

丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明開具流程

1、選擇我要辦稅下的“發(fā)票使用”，點(diǎn)擊“丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單”。

2、在納稅人信息欄核實購買方納稅人識別號，購買方納稅人名稱會自動帶出。在發(fā)票信息欄輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，系統(tǒng)會自動帶出報稅日期、納稅申報日期、稅款所屬期。輸入貨物（勞務(wù)）名稱、單價、數(shù)量、金額、稅額。填寫完畢，點(diǎn)擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。

相關(guān)文件

1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）

2、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）

來源：上海稅務(wù)

實習(xí)編輯：司壹聞

【第7篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開？

來源：建筑財稅圈-李欣

2023年1月9日，備受關(guān)注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺了！分別是財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號和國家稅務(wù)總局公告2023年第1號，具體規(guī)定如下：

一、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號

二、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號

結(jié)合以上兩個文件來看，提取政策信息如下：

1.月銷售額不超過10萬元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。

2.月銷售額超過10萬元，免稅政策取消，征收率恢復(fù)為1%。

3.開具普通發(fā)票：對于小規(guī)模納稅人，需要開具1%的普票，同時在申報時需要填寫相關(guān)減免稅信息。

4.開具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來看，不管是開具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務(wù)執(zhí)行口徑，兩種方式都可開具，默認(rèn)如下：

在新政出臺初期，還有一種可能是納稅人沒辦法選擇3%的征收率進(jìn)行開票。如果在電子稅務(wù)局沒有相關(guān)選項，可以下載最新的軟件安裝包進(jìn)行更新安裝，此時1%和3%就都可以選擇了！

那么對于2023年1月初的過渡期，在新政出臺之前，已經(jīng)開具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應(yīng)該如何處理呢？對于這個問題，總局在1月13日“2023年新出臺三項增值稅政策即問即答”中已經(jīng)做了明確的說明，具體如下：

小編總結(jié)如下：

1.在1號公告發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。

2.對于已開具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報時，對應(yīng)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

3.現(xiàn)在小規(guī)?？鐓^(qū)域開1%稅率的普票，是否去勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬元，無其他應(yīng)稅項目，需要繳納增值稅嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。此處，僅指其他個人，小規(guī)模納稅人不適用，應(yīng)按政策預(yù)繳增值稅。

2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開，增值稅怎么申報，您學(xué)會了嗎？

【第8篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級了吧~

最近后臺收到了很多小伙伴的咨詢

升級之后的開票盤，到底該如何開具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學(xué)

從軟件升級講起，重點(diǎn)突出發(fā)票開具操作

都為大家講得明明白白

快快學(xué)起來吧~

一、首先完成開票軟件升級

為實現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開具增值稅發(fā)票，根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開票軟件需要在3月份開票前進(jìn)行升級，最低應(yīng)升級至如下版本：

金稅盤版：v2.3.10.200228

稅控盤版：v2.0.35.200228

稅務(wù)ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級步驟詳見【江蘇稅務(wù)】微信公眾號發(fā)布內(nèi)容：緊急擴(kuò)散！請務(wù)必在3月開票前完成開票軟件升級即時享受稅收減免政策！

二、準(zhǔn)確適用征收率，及時享受優(yōu)惠政策

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間在3月1日至5月31日的，按照財稅2023年13號公告適用減按1%征收率政策開具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務(wù)，已經(jīng)申報繳稅但未開具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的；

2、按季申報的小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時間在1-2月份，但一季度申報前尚未開具發(fā)票的；

3、3月1日前已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具；

4、因為實際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請務(wù)必在選擇開具3%征收率發(fā)票時確認(rèn)是否屬于上述幾類情形，準(zhǔn)確適用征收率，及時享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十七條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年47號）等相關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、如何開具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務(wù)ukey版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級后點(diǎn)擊發(fā)票填開，票面稅率欄默認(rèn)1%稅率

2、雙擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄，勾選需要開具的商品，點(diǎn)擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開具時，票面商品行稅率自動替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，稅率欄默認(rèn)1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，當(dāng)選擇3%稅率商品時，票面商品行稅率自動替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動修改為其它稅率。

（三）稅控盤版開票軟件

1、稅率欄默認(rèn)1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變

2、系統(tǒng)提示納稅人確認(rèn)當(dāng)前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據(jù)實際情況選擇其他征收率。

來源：納稅服務(wù)網(wǎng)

【第9篇】普通發(fā)票和增值稅稅率

公司記賬報稅誤區(qū)：增值稅專用發(fā)票的稅率高于增值稅普通發(fā)票。

正解：對于同一納稅人同一增值稅應(yīng)稅事項，不管開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，其適用的增值稅稅率（征收率）是相同的，對于相同的增值稅應(yīng)稅事項，一般納稅人采用一般計稅方法時適用增值稅率，小規(guī)模納稅人使用征收率，增值稅率高于征收率。例如，一般納稅人零售冰箱，自行開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%。小規(guī)模納稅人零售冰箱，自行開具增值稅普通發(fā)票或代開增值稅專用發(fā)票，其征收率都是3%。

【第10篇】6個點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票

為何一般納稅人客戶愿讓對方開13個點(diǎn)增值稅專票而不愿3個點(diǎn)的？

這個問題，總結(jié)起來，主要有兩個方面原因，一是稅收利益原因，二是稅收風(fēng)險原因。

首先說明一下，貨物銷售，開13個點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票的是一般納稅人，而開3個點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票的多數(shù)是小規(guī)模納稅人。在實務(wù)中，同一項交易，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的報價是不同的，因為現(xiàn)在是分析問題，所以不考慮報價不同的情況。

假設(shè)，甲公司是一般納稅人，購進(jìn)貨物合同價款是200萬元，取得13%和3%的增值稅專用發(fā)票，對甲公司的影響如下：

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一、稅收利益原因。

（1）、取得13%的增值稅專用發(fā)票。

1、增值稅。

無論是取得13%的增值稅專用發(fā)票還是3%的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額都是可以抵扣的。

13%的增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項稅額＝200/1.13×0.13=23.00萬元，不考慮其他因素，可以抵減銷項稅額23.00萬元，少交增值稅23.00萬元；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅。

該稅種是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)的，稅率按增值稅的繳納地不同，而分別適用7%、5%和1%。這里假設(shè)為7%。

可以少交城市維護(hù)建設(shè)稅＝23×7%＝1.61萬元；

3、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

這兩項附加稅和城市維護(hù)建設(shè)稅一樣，也是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)的，稅率分別為3%和2%。

可以少交兩項附加稅合計＝23×5%＝1.15萬元；

4、企業(yè)所得稅。

計入成本的金額為不含增值稅的金額；同時，因為這200萬元的增值稅少交的附加稅，會增加應(yīng)納稅所得額。

可以沖減應(yīng)納稅所得額＝200/1.13-1.61-1.15=174.23萬元；

可以少交企業(yè)所得稅＝174.23×25%＝43.56萬元。

綜上所述，一般納稅人取得200萬元13%的增值稅專用發(fā)票，不考慮其他因素，可以少交稅收＝23+1.61+1.15+43.56=69.32萬元。

（2）、取得200萬元3%的增值稅專用發(fā)票。

1、增值稅。

可以少交增值稅＝200/1.03×0.03=5.83萬元；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅。

可以少交城市維護(hù)建設(shè)稅＝5.83×7%＝0.41萬元；

3、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

可以少交兩項附加稅合計＝5.83×5%＝0.29萬元；

4、企業(yè)所得稅。

同樣的，可以沖減應(yīng)納稅所得額＝200/1.03-0.41-0.29=193.47萬元；

可以少交企業(yè)所得稅＝193.47×25%＝48.37萬元。

通過上述計算，一般納稅人取得200萬元3%的增值稅專用發(fā)票，不考慮其他因素，可以少交稅收合計＝5.83+0.41+0.29+48.37=54.9萬元，比取得200萬元13%的增值稅專用發(fā)票整整少了69.32-54.90=14.42萬元，換做你是，你也肯定選擇取得13%的增值稅專用發(fā)票吧！

二、稅收風(fēng)險原因。

通常情況下，小規(guī)模納稅人會給人一種規(guī)模比較小、財務(wù)核算不太健全、管理不太正規(guī)的印象。

很多公司在缺少發(fā)票進(jìn)行成本列支、抵扣進(jìn)項的時候，第一印象就是找一家小規(guī)模公司去補(bǔ)發(fā)票，這就間接地造成增值稅發(fā)票虛開現(xiàn)象層出不窮。

要知道，按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列行為之一的都屬于虛開增值稅發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

增值稅是鏈條稅，一般納稅人取得進(jìn)項發(fā)票，自己是下游；而小規(guī)模納稅人開出的增值稅專用發(fā)票，是上游。

上游開出的發(fā)票一旦出了問題，下游的一般納稅人不僅需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，補(bǔ)繳增值稅及稅收滯納金，還有可能面臨著被罰款，甚至是降低納稅信用等級的風(fēng)險。前一段時間，我的一個客戶，因為取得一張“勞務(wù)費(fèi)”發(fā)票是虛開的，金額才3萬元，納稅信用等級直接從a級降到d級，發(fā)票都領(lǐng)不出來了，后來費(fèi)了好大勁，花了很多錢才擺平的。

【第11篇】增值稅發(fā)票如何認(rèn)證

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票是需要認(rèn)證，認(rèn)證之后發(fā)票才可以進(jìn)行使用，沒有認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票也無法進(jìn)行報銷。因此從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取到增值稅專用發(fā)票后，也需要對它進(jìn)行認(rèn)證。那么，增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證?

增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證

1、遠(yuǎn)程認(rèn)證

遠(yuǎn)程認(rèn)證是由納稅人自行掃描、識別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。

2、上門認(rèn)證

上門認(rèn)證是指納稅人攜帶增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報征收窗口或者自助辦稅機(jī)(arm機(jī))進(jìn)行認(rèn)證的方式。

3、勾選認(rèn)證

勾選認(rèn)證是最新的一種認(rèn)證方式，是指符合條件的納稅人通過特定的網(wǎng)址，查詢升級版增值稅開票系統(tǒng)開具給自己的增值稅發(fā)票信息，然后通過勾選和確認(rèn)的形式完成發(fā)票認(rèn)證。

開出的專用發(fā)票丟失，購方如何認(rèn)證

分丟失前已認(rèn)證和丟失前未認(rèn)證兩種情況。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號)規(guī)定：“一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤！?/p>

本文詳細(xì)的介紹了增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證的內(nèi)容，如果在認(rèn)證增值稅專用發(fā)票上有疑問或是不清楚認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的意義，現(xiàn)在也可以通過會計學(xué)堂網(wǎng)加深這方面的知識了解，提高自己對發(fā)票的認(rèn)識等。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票的作用

不少小伙伴都知道專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅的，但其實普通發(fā)票同樣也能抵扣，那么你知道哪些普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅嗎？

以下普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進(jìn)項稅。

2. 左上角標(biāo)識“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅。

3. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票左上角會打印“收購”字樣，直接根據(jù)票面計算抵扣；農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票直接根據(jù)票面計算抵扣。

4. 橋、閘通行費(fèi)暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計算可抵扣的進(jìn)項稅額。

5. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的也能抵扣進(jìn)項稅。

進(jìn)項稅什么時候才可以抵扣？

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額：

1. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；

2. 納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款（10%抵扣）；

3. 購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食（10%抵扣）；

4. 納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)（7%抵扣，但不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)）；

5. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資（10%抵扣）；

6. 企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

以上就是哪些普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅的內(nèi)容，本期內(nèi)容干貨滿滿，一定要記得收藏！如果你覺得還有哪些能抵扣進(jìn)項稅的普票，可以留言告訴小金喔！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第13篇】增值稅電子專用發(fā)票

增值稅電子專票開始試點(diǎn)，到現(xiàn)在已經(jīng)有一段時間了。按照目前的趨勢，電子專票全國使用已是必然。但是現(xiàn)在還有很多人對于電子專票不熟悉，下面就從電子專票的開具到接收，給大家詳細(xì)講講如何操作，應(yīng)該注意些什么！

一、使用增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)ukey版)開具增值稅電子專用發(fā)票時，需要注意以下幾個主要操作步驟↓：

二、接收增值稅電子專用發(fā)票時，需要注意以下幾個事項:

1、增值稅電子專票格式為ofd，不能夠直接打開查看，需要在國稅官網(wǎng)里面下載安裝ofd閱覽器（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html），通過掃描銷方提供的二維碼或點(diǎn)擊郵件中版式文件下載url鏈接地址進(jìn)行發(fā)票預(yù)覽。

2、電子專票采用電子簽名代替印章，就是說電子專票是沒有加蓋發(fā)票專用章的，符合總局有關(guān)文件規(guī)定，允許正常使用。

3、國家規(guī)定，報銷的電子專票必須是經(jīng)過查驗的真實有效的發(fā)票，還需要防止發(fā)票重復(fù)打印報銷。

可以使用閱讀器打開電子專票后，在發(fā)票監(jiān)制章上點(diǎn)擊驗證，驗證結(jié)果“該簽章有效”等字樣，說明此專票有效且未被篡改，可以正常報銷入賬。

或者使用《電子發(fā)票查重工具》配置真?zhèn)尾轵灩δ芎?，支持對所有格式的增值稅發(fā)票就行查重同時驗證真?zhèn)?。系統(tǒng)自動核實發(fā)票，沒有問題提交后，將生成臺賬保存。臺賬可支持隨時導(dǎo)出。

當(dāng)然，也可以直接在國稅官網(wǎng)上輸入發(fā)票號碼代碼進(jìn)行查詢，不過這種方法就比上述兩種方法的效率慢了很多，畢竟要一個個手動輸入數(shù)據(jù)。

4、您取得電子專票用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。

5、以電子專票紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔的，根據(jù)《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》 (財會[2020] 6號)文件規(guī)定：

必須同時保存該電子專票ofd源文件，源文件不得以截圖或拍照等其他形式保存。

這個目前國家還沒有強(qiáng)制要求，所以還有很多人沒有保存源文件。但是國家既然出了這個文件，說明之后肯定會執(zhí)行，會計從現(xiàn)在就開始按照國家要求將源文件進(jìn)行歸檔是最好的，因為不知道他哪一天就強(qiáng)制要求了，防患于未然嘛。

使用《電子發(fā)票查重工具》可以掃碼查重驗真后將原件上傳，也可以直接原件識別發(fā)票獲取源文件。兩種方式都可以將發(fā)票原件保存到臺賬里面，臺賬可隨時導(dǎo)出查看。

6、由于電子發(fā)票具有難以收回的特性，因此在發(fā)生以下等情形時，只能開具紅字電子專票：

【第14篇】增值稅專用發(fā)票號

開具增值稅專用發(fā)票中，有這7個常見的難題，快快學(xué)起來！

1企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致怎么辦？

答：當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致情況時，開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會信用代碼證）上的地址開具。

2增值稅專用發(fā)票“開戶行及賬號”怎么填？

答：開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號。

3開專票能按照購買方要求隨意變更與實際經(jīng)營不一樣的品名嗎？

答：不能！銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更。

4開票時不能開具“一批”怎么辦？

答：納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能出現(xiàn)”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為。比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。

5我們提供的是服務(wù)，沒有數(shù)量標(biāo)識怎么辦？

答：發(fā)票上的單價數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實填寫，銷售貨物，需要將單價、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。

6專票有最高開票限額，需要分兩張開具。數(shù)量出現(xiàn)小數(shù)怎么辦？

答：由于開票時有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時，會出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實際銷售數(shù)量相符即可。

7開票人能寫管理員么？

答：請如實填寫開票人員姓名。

【第15篇】山東增值稅發(fā)票

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票操作手冊

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》，文件要求自2023年6月21日起，山東?。ú缓鄭u市，下同）納稅人僅作為受票方，接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，為便于納稅人接收、使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱全電發(fā)票），提升納稅人用票的便利度和獲得感?，F(xiàn)將具體操作整理如下：

一、增值稅發(fā)票綜服平臺

（一）概述

增值稅一般納稅人使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在usb接口插入稅控設(shè)備，登錄山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（鏈接地址：https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/）。

首次登錄平臺，納稅人可查詢基本信息，并選擇是否設(shè)置平臺密碼和密碼找回答案。平臺密碼設(shè)置后納稅人需輸入稅控設(shè)備的數(shù)字證書密碼和平臺密碼，進(jìn)行平臺登錄。

納稅人可在“抵扣勾選”功能中，使用發(fā)票“發(fā)票抵扣勾選”、“發(fā)票批量抵扣勾選”、“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票抵扣勾選”勾選用于申報的發(fā)票，勾選時支持修改有效抵扣稅額。

使用“發(fā)票不抵扣勾選”、“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票不抵扣勾選”功能，對不用于申報的發(fā)票進(jìn)行勾選。

在申報期內(nèi)使用“抵扣勾選統(tǒng)計”功能進(jìn)行抵扣申請，并在抵扣申請?zhí)幚硗瓿珊髮Φ挚劢y(tǒng)計表進(jìn)行確認(rèn)，完成確認(rèn)后填寫申報表進(jìn)行申報。

對于抵扣勾選、確認(rèn)操作期為稅款所屬期，納稅人需要關(guān)注稅款所屬期申報截止日期，每個屬期支持多次勾選、撤銷勾選、申請統(tǒng)計、撤銷統(tǒng)計、確認(rèn)、撤銷確認(rèn)等操作，此處需要注意，前述操作應(yīng)當(dāng)在未完成納稅人申報之前完成。

納稅人也可以在平臺“退稅勾選”中，使用“發(fā)票退稅勾選”、“發(fā)票退稅批量勾選”功能勾選用于申報和用于出口退稅的發(fā)票；使用“退稅確認(rèn)勾選”功能對勾選為出口退稅的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后不可撤銷；

使用“退稅勾選統(tǒng)計”功能查詢所屬月份內(nèi)勾選為退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表；對于退稅勾選、確認(rèn)的操作期為自然月，按照自然月進(jìn)行退稅勾選統(tǒng)計，每個自然月支持多次勾選、撤銷勾選操作。

“統(tǒng)計功能”的異常發(fā)票清單，是勾選確認(rèn)后變?yōu)楫惓＃òㄗ鲝U、紅沖）的發(fā)票，不能作為有效抵扣、出口退稅或代辦出口退稅的依據(jù)。

對于掃描認(rèn)證的發(fā)票，在平臺中默認(rèn)勾選為抵扣用途。

（二）系統(tǒng)登錄

使用管理員身份打開ie瀏覽器（建議ie 9以上的瀏覽器體驗更佳）登錄平臺，輸入稅控設(shè)備（金稅盤、稅控盤的證書密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕即可）。證書密碼驗證正確且身份認(rèn)證通過時，則直接進(jìn)入平臺首頁，點(diǎn)擊“發(fā)票抵扣勾選”（下圖紅色箭頭所示），即可進(jìn)入抵扣勾選的界面。

抵扣勾選主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式實現(xiàn)納稅人勾選用于申報抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票和全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書的功能。

平臺首頁增加了“稅務(wù)數(shù)字賬戶”選項，納稅人可在此頁面多維度查看用票信息。

（三）抵扣勾選

在“發(fā)票抵扣勾選”功能界面，正確錄入查詢條件，如果納稅人要進(jìn)行發(fā)票勾選操作，勾選狀態(tài)應(yīng)選擇未“未勾選”，正確選擇發(fā)票開具日期，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，即可查到屬期內(nèi)未勾選發(fā)票的列表信息。

在列表信息中選擇需要勾選的發(fā)票，在“勾選”框中“√”，點(diǎn)擊“提交”按鈕，在彈出的界面會提示納稅人對已勾選的可抵扣憑證信息進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“確定”按鈕完成本次勾選。下圖為山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接受試點(diǎn)地區(qū)開具的全電發(fā)票信息，在抵扣勾選環(huán)節(jié)已經(jīng)能夠正常收到試點(diǎn)地區(qū)開票納稅人開具的全電發(fā)票信息，并可順利勾選確認(rèn)。

每個稅款所屬期的勾選時間范圍是根據(jù)納稅人前后兩期申報完成的時間由平臺進(jìn)行自動判斷的。即當(dāng)期勾選、確認(rèn)的開始時間為納稅人完成上一期申報的當(dāng)天，結(jié)束時間為納稅人完成當(dāng)期申報的當(dāng)天。

如果納稅人當(dāng)期一直未進(jìn)行申報或平臺未接收到當(dāng)期已申報的結(jié)果，當(dāng)期勾選截止時間為稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的當(dāng)期增值稅申報截止期當(dāng)天。

（四）抵扣勾選統(tǒng)計

抵扣勾選統(tǒng)計功能主要向納稅人提供：

1.對當(dāng)前稅款所屬期所認(rèn)證數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計申請，申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計；

2.當(dāng)前稅款所屬期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表；

3.歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表。

在抵扣勾選統(tǒng)計頁面，默認(rèn)顯示“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容，“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容可以通過點(diǎn)擊“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕，切換頁面內(nèi)容。

申請統(tǒng)計：如果當(dāng)前稅款屬期還未生成統(tǒng)計報表，納稅人可以點(diǎn)擊“申請統(tǒng)計”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計。申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計，在申報期內(nèi)點(diǎn)擊“申請統(tǒng)計”后，平臺將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如果需要繼續(xù)勾選，可以點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可完成當(dāng)期抵扣確認(rèn)，一般在申報征收期進(jìn)行該操作，統(tǒng)計完成后如下圖所示：

需要完成對統(tǒng)計表的確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報工作，在彈出的提示框“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計報表將做為申報的依據(jù)！”中點(diǎn)擊“確定”,見下圖，平臺會要求納稅人輸入設(shè)置過的確認(rèn)密碼。

輸入正確的密碼，會彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕完成抵扣勾選流程。

如果納稅人尚未設(shè)置確認(rèn)密碼，平臺自動跳轉(zhuǎn)到“檔案信息維護(hù)”界面，可以自行設(shè)置確認(rèn)密碼。抵扣統(tǒng)計確認(rèn)密碼必須設(shè)置，如果納稅人在平臺中無法重置該密碼，需要攜帶金稅盤、稅控盤或者稅務(wù)ukey前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，重置該密碼。

（五）不抵扣勾選、退稅勾選和代辦退稅勾選

“發(fā)票不抵扣勾選”功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報期內(nèi)不抵扣的增值稅，包括增值稅發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、全電發(fā)票和海關(guān)繳款書功能。

“發(fā)票不抵扣勾選”功能的操作流程與“發(fā)票抵扣勾選”流程類似，不再贅述。

“發(fā)票退稅勾選”功能僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有該功能權(quán)限。該功能提供按照開票日期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進(jìn)項發(fā)票清單信息，包括增值稅專用發(fā)票、全電發(fā)票和海關(guān)繳款書的功能。

“代辦退稅勾選”功能只有外綜服企業(yè)具備。本功能只適用于增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)具有代辦退稅標(biāo)識的增值稅專用發(fā)票，代辦退稅勾選功能勾選即確認(rèn)，且不可撤銷。

（六）退稅勾選

退稅勾選流程與抵扣勾選流程略有差異。

1.“勾選狀態(tài)”選擇“未勾選”，并錄入其他相關(guān)條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票信息顯示為黃色，允許勾選，但需謹(jǐn)慎（同樣適用于其他勾選方式）。

2.在數(shù)據(jù)列表中，選中要勾選的記錄，并點(diǎn)擊“提交”按鈕，點(diǎn)擊“提交”后，平臺將彈出“勾選確認(rèn)信息”，見左下圖。退稅勾選功能同樣也支持撤銷勾選。

（七）退稅確認(rèn)勾選

退稅確認(rèn)勾選功能目前適用于增值稅專用發(fā)票和海關(guān)繳款書，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認(rèn)勾選功能權(quán)限。此功能模塊是對當(dāng)期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關(guān)繳款書進(jìn)行確認(rèn)操作，納稅人可在每個自然月所屬期對當(dāng)期勾選的發(fā)票和海關(guān)繳款書進(jìn)行多次確認(rèn)。

1.在“退稅確認(rèn)勾選”模塊中，選擇確認(rèn)標(biāo)志為“已勾選未確認(rèn)”，則系統(tǒng)將實時查詢出當(dāng)期已勾選未確認(rèn)的發(fā)票明細(xì)情況。納稅人需要確認(rèn)頁面顯示的當(dāng)次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無誤，確認(rèn)無誤時，需要點(diǎn)擊“確認(rèn)

2.在當(dāng)期退稅勾選確認(rèn)操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下圖。

（八）退稅確認(rèn)統(tǒng)計

退稅確認(rèn)統(tǒng)計功能向用戶提供可用于申報退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計功能權(quán)限。本統(tǒng)計表包括指定屬期內(nèi)所有勾選認(rèn)證（即勾選確認(rèn)）的退稅發(fā)票和海關(guān)繳款書。抵扣統(tǒng)計的頻率為每天準(zhǔn)實時執(zhí)行，新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新，納稅人需關(guān)注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。

（九）稅務(wù)數(shù)字賬戶

“稅務(wù)數(shù)字賬戶”是增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺新增的功能，該功能主要為納稅人提供查詢、下載開具和取得發(fā)票的功能。納稅人可以根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。該功能有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認(rèn)）和列表展示。

如果是視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可以查詢單張的發(fā)票信息。

（十）紅字申請確認(rèn)

“紅字申請確認(rèn)”功能支持錄入發(fā)票號碼、銷方稅號等條件，實現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請信息及確認(rèn)紅字申請的功能。有關(guān)全電發(fā)票的應(yīng)用場景，需進(jìn)行紅字申請確認(rèn)流程，只有購銷雙方確認(rèn)通過后，銷貨方方可開具紅字發(fā)票。

點(diǎn)擊發(fā)票管理菜單中，點(diǎn)擊“紅字申請確認(rèn)”即可進(jìn)入紅字申請界面。

如下圖選擇“待確認(rèn)”，點(diǎn)擊“查詢”，即可查看到待確認(rèn)的紅字申請單，點(diǎn)擊對應(yīng)單據(jù)操作按鈕，進(jìn)入確認(rèn)操作界面。

核對紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，并對紅字申請進(jìn)行審核，明確意見，“同意”或者“拒絕”。

（十一）成品油消費(fèi)稅管理

購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇：成品油經(jīng)銷企業(yè)將取得的增值稅專用發(fā)票（包括全電發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書信息進(jìn)行選擇確認(rèn)，作為開具成品油發(fā)票油品總量。開具的某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品，應(yīng)不大于所勾選確認(rèn)的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書信息中對應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

注意幾點(diǎn)重要的內(nèi)容：

1.此功能僅對成品油經(jīng)銷企業(yè)開放，可勾選的票據(jù)為成品油增值稅專用發(fā)票（含全電發(fā)票）和海關(guān)進(jìn)口繳款書。

2.選擇提交成功之后，不支持撤銷操作。

3.增值稅專用發(fā)票除正常發(fā)票外，其他異常發(fā)票不允許作為購進(jìn)數(shù)據(jù)。

4.如需查詢已選擇的票據(jù)，請前往“明細(xì)查詢”功能操作。

購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇：

第一步：根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

第二步：系統(tǒng)自動返回相關(guān)查詢結(jié)果信息，納稅人可以根據(jù)需要選擇發(fā)票或海關(guān)繳款書進(jìn)行勾選操作，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票或海關(guān)繳款書全部勾選完成后，可以點(diǎn)擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，對已勾選的發(fā)票或海關(guān)繳款書不能進(jìn)行撤銷操作。

第三步：平臺提示如下圖信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。

購進(jìn)明細(xì)查詢：為了讓納稅人能更好掌握勾選確認(rèn)的油品數(shù)量，平臺也提供了購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇、稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄、總機(jī)構(gòu)調(diào)撥數(shù)據(jù)（如非總分機(jī)構(gòu)，該選項前臺不展示）的明細(xì)查詢。

如下圖，設(shè)置查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，即可在購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇中勾選的成品油庫存信息展示在“查詢結(jié)果列表”中。

受票試點(diǎn)針對試點(diǎn)地區(qū)開具的全電發(fā)票信息，此外增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口繳款書信息也可以在結(jié)果列表中展現(xiàn)。

購進(jìn)明細(xì)查詢：查詢結(jié)果列表中的“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”字段分“未同步”和“已同步”兩種類型，只有當(dāng)“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”更新為“已同步”時，方可在納稅人增值稅開票軟件中進(jìn)行成品油庫存下載。

下圖，“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”為“未同步”；

下圖，“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”為“已同步”。

（十二）回退稅款所屬期

在納稅人符合回退稅款所屬期條件時，且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作時，本平臺支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。

對于符合回退稅款所屬期條件時，在平臺首頁出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕，納稅人可點(diǎn)擊“回退稅款所屬期”按鈕，實現(xiàn)稅款所屬期的回退，回退后平臺顯示的當(dāng)前稅款所屬期的月份轉(zhuǎn)到上個月。

回退稅款所屬期具體條件如下：

1.上一屬期撤銷申報或征期截止日第二天平臺未接收到已申報結(jié)果切換稅款所屬期到下期的。

2.平臺從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報結(jié)果為“未申報”。

3.回退稅款所屬期功能只在申報期內(nèi)有效。

二、申報和出口退稅辦理

（一）納稅申報

增值稅一般納稅人在接收試點(diǎn)地區(qū)全電發(fā)票，完成抵扣勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為申報抵扣的依據(jù)。納稅人可在國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局辦理納稅申報，具體的操作實例為“主稅附加稅（費(fèi)）申報（適用于增值稅一般納稅人）”。在進(jìn)行申報比對時，發(fā)票開具數(shù)據(jù)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)v2.0進(jìn)行比對，勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)與增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)進(jìn)行比對，比對通過后稅控設(shè)備方可清零解鎖。

（二）出口退稅辦理

納稅人在接收試點(diǎn)地區(qū)全電發(fā)票，完成退稅勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局發(fā)起出口退稅業(yè)務(wù)申請，下圖為業(yè)務(wù)辦理的渠道。

【第16篇】湖北增值稅普通發(fā)票查詢

再過幾天，一種全新的發(fā)票票種將在湖北強(qiáng)勢“登陸”。如果收到你不認(rèn)識的發(fā)票，千萬不要先急著“打假”，小心“露怯”鬧笑話唷。這種新型發(fā)票，就是全面數(shù)字化的電子發(fā)票，簡稱全電發(fā)票。

跟紙質(zhì)發(fā)票、傳統(tǒng)的電子發(fā)票相比，全電發(fā)票和有啥不一樣？收到全電發(fā)票的納稅人需要注意什么？今天的《稅務(wù)一點(diǎn)通》節(jié)目，邀請湖北省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處相關(guān)負(fù)責(zé)人余帆走進(jìn)湖北之聲，為您拉直“小問號”。

根據(jù)湖北省稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》，湖北將從7月18號起開展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作。也就是說，全面數(shù)字化的電子發(fā)票很快就要和咱們見面了！

“從7月18號開始，我省的納稅人作為受票方，可以接收由廣東、內(nèi)蒙、上海等3個試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人開具的全面數(shù)字化的電子發(fā)票。上述3個省市是從去年的12月1號起，全面開展全面數(shù)字化電子發(fā)票的試點(diǎn)?！?/strong>

作為發(fā)票家族的新成員，全電發(fā)票到底長啥樣？假如收到一張過去沒見過的發(fā)票，怎么來確定它的真假呢？

“全電發(fā)票的法律效力、基本用途和使用規(guī)定，和現(xiàn)有的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票是相同的。說到區(qū)別，紙質(zhì)發(fā)票有相關(guān)的發(fā)票聯(lián)次，比如有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等等，但是全電發(fā)票不再有發(fā)票聯(lián)次。

同時，試點(diǎn)地區(qū)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，票面信息上不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示由全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

“如果納稅人擔(dān)心自己收到的發(fā)票有疑問，可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗?！?/strong>

請注意！全電發(fā)票不是傳統(tǒng)電子發(fā)票的簡稱，它不用介質(zhì)支撐，不需要依托稅控設(shè)備開票，也不用向稅務(wù)局申請領(lǐng)用，同時取消了特定版式要求。這樣一來，納稅人開票更方便，交付更高效，用票成本更低，“去版式”還能滿足更多個性化的業(yè)務(wù)需求。簡單來說，這可是從節(jié)點(diǎn)電子化到全局?jǐn)?shù)字化的重大升級！

從2023年電子普通發(fā)票開始出現(xiàn)，到全電發(fā)票試點(diǎn)和全電發(fā)票受票試點(diǎn)，發(fā)票全面電子化時代可以說是近在咫尺。那么，納稅人通過哪些渠道來接收全電發(fā)票呢？

“三個試點(diǎn)地區(qū)的納稅人通過全新的電子發(fā)票平臺開具全電發(fā)票，湖北省的納稅人作為受票方，獲取發(fā)票的方式?jīng)]有發(fā)生變化，還是通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收上述發(fā)票。另外，我們省的納稅人也可以取得開票方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

納稅人如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或者是申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)該按照規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。

今天的《稅務(wù)一點(diǎn)通》就到這里，感謝您的關(guān)注。

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