增值稅發(fā)票稅控（16篇）

【第4篇】增值稅票發(fā)票代碼在哪里

增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）分別開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

一、增值稅普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票，是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅稅普通發(fā)票，俗稱“一機多票”。

1.增值稅稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致，按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方用作記賬憑證；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯(lián)次后添加了三聯(lián)的附加聯(lián)次，即五聯(lián)票，供企業(yè)選擇使用。

2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）發(fā)票代碼調(diào)整為12位。

3.增值稅普通發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。

二、增值稅電子普通發(fā)票

1.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

2.增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票）。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

三、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

（一）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票批次

《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》為電子六聯(lián)式發(fā)票。即：

第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)（購貨單位付款憑證、棕色）

第二聯(lián)抵扣聯(lián)（購貨單位扣稅憑證、綠色）

第三聯(lián)報稅聯(lián)（車購稅征收單位留存、紫色）

第四聯(lián)注冊登記聯(lián)（車輛登記單位留存、藍色）

第五聯(lián)記賬聯(lián)（銷貨單位記賬憑證、紅色）

第六聯(lián)存根聯(lián)（銷貨單位留存、黑色）

發(fā)票代碼、發(fā)票號碼印色為黑色，當購貨單位不是增值稅一般納稅人時，第二聯(lián)抵扣聯(lián)由銷貨單位留存。

（二）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用范圍

凡從事機動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，必須開具稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印制。

（三）增值稅稅額的計算公式

增值稅稅額=價稅合計-不含稅價

不含稅價=價稅合計/(1+增值稅稅率或征收率）

【第5篇】山東省增值稅發(fā)票查詢平臺

1、制造業(yè)中小微企業(yè)2023年10月稅款所屬期增值稅及附加稅費等稅費種享受了緩繳的，什么時間繳納？

按照《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）規(guī)定，2023年10月所屬期和2023年1月所屬期延緩繳納的稅款，即將在8月征期到期，請記得按時繳納。2023年第4季度和2023年上半年稅款所屬期延緩繳納的稅款，延緩期限請參考下表：

2、我單位在水資源稅稅源信息采集模塊采集稅源時，無法填寫“年取用水計劃”，怎么辦？

當“取用水行業(yè)”選擇“農(nóng)業(yè)”、“城鎮(zhèn)公共供水”、“特殊用水類別”時，不需填寫“年取用水計劃”，系統(tǒng)已設(shè)置填寫規(guī)則校驗。

3、我單位2023年第2季度已申報了“從價計征”的房產(chǎn)稅，但系統(tǒng)仍提示有逾期未申報，在電子稅務(wù)局逾期申報模塊可以查到逾期未申報信息，點擊“辦理”進入財產(chǎn)和行為稅申報界面，勾選房產(chǎn)稅后，沒有帶出已采集的稅源信息怎么辦？

首先您可通過電子稅務(wù)局“我的信息—納稅人信息—稅（費）種認定信息”模塊，查看房產(chǎn)稅“稅（費）目或品目”信息，如下圖所示：

如您單位稅費種認定信息中，房產(chǎn)稅的“稅（費）目或品目”為“從租計征”，已采集申報的房產(chǎn)稅稅源信息為“從價計征”，未采集“從租計征”品目的房產(chǎn)稅稅源信息，所以產(chǎn)生了逾期申報。

由于您采集的是“稅（費）目或品目”為“從價計征”且已申報，無“從租計征”的未申報稅源信息，因此，在逾期申報模塊下帶不出未報送的稅源信息。請通過房產(chǎn)稅稅源采集模塊，打開房產(chǎn)稅稅源的“應(yīng)稅明細”，點“房屋應(yīng)稅信息（從租）”，維護第2季度的“從租計征”應(yīng)稅信息，然后再打開逾期申報模塊辦理即可。

4、我單位通過電子稅務(wù)局“增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請”模塊，完成申請后，如何查詢申請進度？

2023年8月1日起，電子稅務(wù)局對“增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請”功能進行了優(yōu)化升級，完成申請后，請通過“事項進度管理”模塊查詢。

2023年8月1日前的申請信息，請在“增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請查詢”功能進行查詢。

5、我單位是增值稅一般納稅人，附加稅費免征和減半優(yōu)惠如何選擇享受？

電子稅務(wù)局系統(tǒng)設(shè)置優(yōu)先享受最優(yōu)的優(yōu)惠政策。先判斷月（季）銷售額是否超過10萬（30萬），如果不超過，自動享受免征附加費的優(yōu)惠政策；超過的，再判斷是否屬于小型微利企業(yè)或個體工商戶，如果屬于，自動享受減半征收的優(yōu)惠政策。

6、可再生能源發(fā)展基金的申報繳費期限是如何規(guī)定的？

代征人和自行申報的繳費人按月辦理申報繳納等有關(guān)事項。代征人和自行申報的繳費人應(yīng)于每月15日前，如實報送申報表，并對申報資料的真實性和合法性負責。

納稅人可通過電子稅務(wù)局“我要辦稅—稅費申報及繳納—非稅收入申報”模塊進行申報，如下圖所示：

【來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處】

聲明：轉(zhuǎn)載此文是出于傳遞更多信息之目的。若有來源標注錯誤或侵犯了您的合法權(quán)益，請作者持權(quán)屬證明與本網(wǎng)聯(lián)系，我們將及時更正、刪除，謝謝。 郵箱地址：1030379421@qq.com

【第6篇】增值稅專用發(fā)票確認平臺

收到一張發(fā)票，銷方企業(yè)是否為走逃戶？增值稅專用發(fā)票是否存在不得抵扣風險?不動產(chǎn)發(fā)票是否存在填寫不規(guī)范？發(fā)票開具稅率與商品編碼表稅率是否存在不匹配？……

開具一張發(fā)票，不動產(chǎn)發(fā)票是否存在填寫不規(guī)范？發(fā)票開具稅率與商品編碼表稅率是否存在不匹配？出租不動產(chǎn)發(fā)票是否存在不規(guī)范？

如何避免出現(xiàn)這些問題，這個平臺都能幫你搞定！

01

發(fā)票健康度自檢功能已上線！

稅務(wù)局剛剛通知！

近日，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺新增“發(fā)票健康度自檢”功能。納稅人輕輕松松就可以進行“發(fā)票健康度”檢測啦！

一、開具發(fā)票情況自檢

選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、發(fā)票類型”，對開具的增值稅發(fā)票是否存在“不動產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范風險、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配、出租不動產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范”等風險指標類型進行健康度自檢。

二、取得發(fā)票情況自檢

選填“銷方識別號、銷方名稱”，對取得的增值稅發(fā)票是否存在“上游企業(yè)風險、不得抵扣增值稅專用發(fā)票風險、不動產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范風險、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配、出租不動產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范”等風險指標類型進行健康度自檢。

02

發(fā)票情況自檢

具體操作如下

一、開具發(fā)票情況自檢

1、不動產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范風險

1）登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，打開【發(fā)票管理】-【發(fā)票健康度自檢】頁面，點擊【開具發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【不動產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范風險】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會在【查詢結(jié)果】顯示，點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。發(fā)票信息填寫不規(guī)范可能會標黃顯示。

2、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配

1）點擊【開具發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會在【查詢結(jié)果】顯示，點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。系統(tǒng)顯示黃色的貨物信息，是經(jīng)系統(tǒng)檢測后不符合對應(yīng)指標的貨物信息。

3、出租不動產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范

1）點擊【開具發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【出租不動產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會在【查詢結(jié)果】顯示，點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。不符合規(guī)定的貨物信息會出現(xiàn)標黃顯示，比如未在發(fā)票備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

二、取得發(fā)票情況自檢

1、上游企業(yè)風險

1）登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”，打開【發(fā)票管理】-【發(fā)票健康度自檢】頁面，點擊【取得發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【上游企業(yè)風險】，選填“銷方識別號、銷方名稱”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢與您相關(guān)的銷方企業(yè)是否已被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶或走逃失聯(lián)企業(yè)。

2）點擊【查看發(fā)票信息】，可查看該銷方企業(yè)給本企業(yè)開具的發(fā)票。

3）可根據(jù)需要選擇查詢條件，點擊【查詢】按鈕，進行查詢。

2、不得抵扣增值稅專用發(fā)票風險

1）點擊【取得發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【不得抵扣增值稅專用發(fā)票風險】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。存在不得抵扣的進項稅額的貨物信息可能會標黃顯示，比如購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)等情形。

3、不動產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范風險

1）點擊【取得發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【不動產(chǎn)發(fā)票填寫不規(guī)范風險】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會在【查詢結(jié)果】顯示，點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。發(fā)票信息填寫不規(guī)范可能會出現(xiàn)標黃顯示。

4、發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配

1）點擊【取得發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【發(fā)票稅率與商品編碼表稅率不匹配】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會在【查詢結(jié)果】顯示，點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。系統(tǒng)顯示黃色的貨物信息，是經(jīng)系統(tǒng)檢測后不符合對應(yīng)指標的貨物信息。

5、出租不動產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范

1）點擊【取得發(fā)票情況自檢】選項，“風險指標類型”選擇【出租不動產(chǎn)發(fā)票不規(guī)范】，選填“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期”進行“查詢條件選擇”，點擊【查詢】，即可查詢相應(yīng)風險指標的發(fā)票信息。

2）如有不符合條件的記錄，會在【查詢結(jié)果】顯示，點擊【查看貨物信息】，可查看詳情。不符合規(guī)定的貨物信息會出現(xiàn)標黃顯示，比如未在發(fā)票備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

03

抓緊自查！

對照增值稅發(fā)票這24個風險點

04

發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了

近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺工程監(jiān)理服務(wù)。

該項目中標金額：960萬；

該項目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺工程的過程監(jiān)督與管理。

稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺的建設(shè)預(yù)計耗時2年，工程總投資概算超13億元。

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺有多強大？

電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級改造。

因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。

一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅

有些企業(yè)認為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。

現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。

二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭

如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！

三、發(fā)票增量、增額異常

實際經(jīng)營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。

四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具

發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。

五、費用發(fā)票異常

加油費、差旅費、會務(wù)費、咨詢費、服務(wù)費、培訓(xùn)費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴重不符。

六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符

企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。

七、買發(fā)票

有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。

且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責任。

即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。

八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票

對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。

九、到處找發(fā)票抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。

比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人，廈門稅務(wù)

【第7篇】收藏！開具增值稅普通發(fā)票

這是今年蕞厚一個月初了，大家的稅務(wù)申報工作進行的怎么樣，很多不太熟悉的朋友總是會出現(xiàn)稅務(wù)ukey 或金稅盤鎖住的情況，所以大家要了解其操作流程，跟著下面步驟馬上學(xué)會，簡單直接，歡迎大家收藏！

一般我們會按照進入開票系統(tǒng)——數(shù)據(jù)管理——數(shù)據(jù)管理首頁——匯總上報——上報成功——反寫成功，清卡即成功

詳細的看下文（文末可抱走）

1、開票前先編輯商品編碼—賦碼

2、點擊“發(fā)票管理菜/增值稅普票填開”菜單項

3、正確填寫購方信息

篇幅有限，就不一一展示了

【第8篇】浙江增值稅發(fā)票查詢平臺

更多ipo專業(yè)內(nèi)容，請關(guān)注本聯(lián)興財稅，喜歡的也可以點贊。若有任何問題，可以隨時評論留言咨詢ipo相關(guān)的會計和稅務(wù)處理。

古人有云：只爭朝夕，常學(xué)常新；時不我待，不負韶華。鑒于此，我jio得很有必要立馬更新下自己的公眾號！遂結(jié)合自己近期的項目工作經(jīng)歷，在此分享一些關(guān)于外銷收入真實準確完整性的核查方法。

一、收入核查的一些通用程序

1、獲取客戶工商信息

提前獲取客戶的工商等相關(guān)信息，以便于后續(xù)函證、走訪等工作的開展。國內(nèi)客戶的有關(guān)信息可通過工商信息公示系統(tǒng)、企查查、客戶官網(wǎng)等渠道查詢，較易獲取。對于境外客戶的工商信息則可通過中國出口信用保險公司出具的資信報告獲取，如果不是中信保的客戶則通常會收費，一份報告大概五百至一千元吧。報告信息整體還是比較全面的，會涵蓋客戶公司的基本情況、股權(quán)機構(gòu)、歷史沿革、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息，報告長這樣~

2、函證

外銷業(yè)務(wù)的函證程序與內(nèi)銷基本一致，核對客戶收件信息，獨立收發(fā)詢證函，對函證的全過程保持控制，對回函不符的編制調(diào)節(jié)表進行差異說明，對已發(fā)但未回函函證，需執(zhí)行替代性程序。

受疫情影響郵寄詢證函存在困難的，可通過郵件方式執(zhí)行函證程序，過程中應(yīng)對郵件函證的收件人身份信息實施核查，核查方式包括郵箱后綴與被函證客戶的單位名稱及官網(wǎng)顯示的企業(yè)郵箱后綴核對；被詢證客戶和發(fā)行人日常業(yè)務(wù)往來郵件或文件的郵箱信息核對；收件人個人名片上的公司名稱及郵箱核對；通過whois網(wǎng)站查詢回函郵件后綴的所有者，核實是否與被詢證客戶名稱、地址等相匹配。

3、走訪

對于重要客戶和供應(yīng)商，項目組應(yīng)該開展境外實地走訪，在不可抗力下導(dǎo)致出入境存在困難的，可通過委托會計師國際所（比如立信-bdo、容誠-rsm）實地走訪，項目組通過視頻形式進行訪談。訪談過程中應(yīng)注意驗證對方身份信息的真實性，可通過查驗對方公司名稱及l(fā)ogo 、展示公司辦公場所、鏡頭前核驗受訪者展示的身份資料、地圖軟件核實實時地理位置等方式。

4、外銷穿行/細節(jié)/截止測試

核查單據(jù)內(nèi)容包括銷售合同、銷售訂單、發(fā)貨通知單、海關(guān)出口報關(guān)單、出口貨物明細單、海運提單、銷售發(fā)票和客戶回款憑證等,覆蓋報告期各期公司前十大外銷客戶和重要新增客戶。

二、外銷核查的一些特別程序

針對境內(nèi)公司外銷收入的真實準確完整性，除了上述核查程序外，還可通過獲取第三方數(shù)據(jù)進行匹配核對。第三方數(shù)據(jù)包括海關(guān)申報出口金額、中國電子口岸數(shù)據(jù)、出口保險公司投保數(shù)據(jù)、外匯收入情況、增值稅出口退稅數(shù)據(jù)等，下面結(jié)合案例進行具體介紹。

1、申報出口數(shù)據(jù)統(tǒng)計

企業(yè)產(chǎn)品報關(guān)出口的數(shù)據(jù)記錄于政府報關(guān)系統(tǒng)，通過獲取有關(guān)部門提供的企業(yè)申報出口數(shù)據(jù)，可與外銷收入進行比對核查。有關(guān)部門通常是地方海關(guān)，也可能是商務(wù)局、海關(guān)統(tǒng)計學(xué)會等，不同地方有所不同。需要注意的是，該證明通常只提供各期申報出口的總金額而沒有明細，導(dǎo)致無法逐項分析該數(shù)據(jù)與收入之間的差異原因，若差異較大則需要執(zhí)行進一步程序，該證明形式如下。

【反饋回復(fù)案例】

通過獲取合肥市海關(guān)提供的發(fā)行人報告期進出口數(shù)據(jù)，與賬面外銷收入進行比對、分析差異。報告期內(nèi)海關(guān)出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)對比情況如下：

報告期內(nèi)，海關(guān)出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)與公司賬面數(shù)據(jù)存在差異的原因主要系統(tǒng)計數(shù)據(jù)時間性差異所致。海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源于企業(yè)于海關(guān)系統(tǒng)中申報出口報關(guān)數(shù)據(jù)，公司fob/cif貿(mào)易方式下的交易，以貨物裝船離港并取得提單后確認收入，因此與海關(guān)出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)存在時間性差異，各期合計差異金額為220.87萬美元，差異率為0.82%，差異率較小，外銷收入與海關(guān)出口數(shù)據(jù)基本匹配。

2、中國電子口岸出口數(shù)據(jù)

中國電子口岸是一個將企業(yè)進出口管理流信息、資金流信息、貨物流信息集中存放的數(shù)據(jù)庫，可向企業(yè)提供互聯(lián)網(wǎng)辦理報關(guān)、出口退稅等實時在線服務(wù)。通過電子口岸中系統(tǒng)可以查詢并導(dǎo)出公司出口報關(guān)記錄，根據(jù)相關(guān)記錄可與公司外銷收入數(shù)據(jù)進行匹配核對。匹配時應(yīng)注意，由于該系統(tǒng)只收錄境內(nèi)公司出口報關(guān)的數(shù)據(jù)，若公司外銷還包含了境外子公司的銷售，則需要剔除之后進行匹配比對，此種核對方式的匹配度較高，若差異較大則需進一步分析并核查差異原因。中國電子口岸網(wǎng)址https://e.chinaport.gov.cn/，網(wǎng)站系統(tǒng)查詢的報關(guān)信息截圖如下：

【反饋回復(fù)案例】

通過中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)以及國家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局申請查詢并導(dǎo)出報告期內(nèi)的海關(guān)出口數(shù)據(jù)，并與公司賬面外銷收入數(shù)據(jù)進行比對。具體情況如下：

報告期內(nèi)，發(fā)行人的外銷收入（指出口報關(guān)部分）與海關(guān)出口數(shù)據(jù)差異較小，差異率分別為0.27%、-0.17%、0.03%以及-0.10%，差異原因主要為公司收入確認時點與海關(guān)出口數(shù)據(jù)時點以及選擇的折算匯率時點存在差異。

報告期內(nèi)，發(fā)行人賬面外銷收入（指出口報關(guān)部分）與電子口岸數(shù)據(jù)合計差異為51.96萬元，占合計外銷收入（指出口報關(guān)部分）的比例僅為0.01%，整體差異較小，賬面外銷收入（指出口報關(guān)部分）與海關(guān)出口數(shù)據(jù)基本匹配。

3、中國出口信用保險公司投保信息

公司在中信保（也可能是其他保險公司）對訂單應(yīng)收賬款進行投保的情況也可以作為收入核查的手段之一，但此種方法的適用性還要根據(jù)公司的實際投保情況來判斷。一方面由于投保是公司的自主行為，若公司沒有對全部的外銷訂單投保，則獲取的投保信息數(shù)據(jù)中包含的外銷收入也不完整；另外投保的方式也對核對程序的有效性產(chǎn)生影響，有的投保采用定額投保，即某個期間固定保費固定保險額度，這種情況下通常無法獲取投保訂單明細情況，也就難以進行核對了。

【反饋回復(fù)案例】

報告期內(nèi)公司外銷收入與中信保數(shù)據(jù)的對比如下：

報告期內(nèi)，公司僅針對主要境外客戶p、b和t繳納出口信用保險。公司主要境外客戶h公司通過香港子公司進行業(yè)務(wù)接洽，無法申報出口信用保險。除h客戶外，2023年及2023年公司主要境外客戶出口信用保險數(shù)據(jù)與出口數(shù)據(jù)基本吻合；2023年兩者差異較大主要系公司當年部分月份未針對境外客戶p及b的銷售購買出口信用保險。2023年起，公司已全面提升出口信用保險對出口業(yè)務(wù)的覆蓋程度。

4、外匯收匯情況

發(fā)行人外匯收匯數(shù)據(jù)反映報告期外銷收入回款的情況，結(jié)合其信用政策，可實現(xiàn)與外銷收入之間的勾稽匹配。根據(jù)從國家外管局數(shù)字外管平臺獲取的外匯數(shù)據(jù)，可以與發(fā)行人海關(guān)出口情況匹配核對。此外也可以通過統(tǒng)計公司外幣賬戶的外匯收入情況，結(jié)合公司的信用政策，與外銷收入進行勾稽匹配。

【反饋回復(fù)案例】

報告期內(nèi)，發(fā)行人母公司主要通過 fob 模式向海外子公司及部分線下b2b 客戶進行銷售，并主要以歐元、美元等外幣進行結(jié)算。發(fā)行人母公司單體報表層面外匯數(shù)據(jù)與出口銷售收入的匹配性及勾稽關(guān)系如下：

報告期各期，通過銀行賬戶收款、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款余額變動額等科目倒軋的調(diào)整后外銷收款金額與出口銷售收入的差異率分別為-0.03%、0.01%和0.06%，差異較小。因此，報告期內(nèi)，發(fā)行人外匯數(shù)據(jù)與境外銷售規(guī)模具有匹配性。

5、增值稅出口退稅情況

企業(yè)自營生產(chǎn)出口產(chǎn)品適用增值稅“免、抵、退”的稅收政策，根據(jù)各期出口退稅申報金額或者實際收到的出口退稅金可與外銷收入金額勾稽匹配。需注意的是，實務(wù)中企業(yè)出口退稅的申報與收入的確認時點并不是同步的，企業(yè)在收齊免退稅憑證及相關(guān)電子信息后才進行出口退稅申報，申報時點由企業(yè)根據(jù)其情況自行安排，因此通常會晚于收入確認時點。如果外銷收入在報告期內(nèi)呈上升趨勢，那么大概率會出現(xiàn)報告期整體申報金額小于外銷收入確認金額的情況，但此部分的差異可以通過企業(yè)期后申報情況進行核實。

【反饋回復(fù)案例】

報告期內(nèi)，發(fā)行人母公司出口產(chǎn)品退稅率為適用稅率，發(fā)行人母公司出口收入與免抵退稅申報表匹配情況如下：

報告期內(nèi)，母公司出口銷售收入與免抵退申報出口貨物銷售額總額存在差異，主要差異原因為：

申報時間差異③：該差異系境外銷售收入確認時間與出口退稅申報時間差異所致；對外投資申報免抵退④：2023年及2023年，發(fā)行人母公司以實物向越南子公司出資，按照對外投資申報出口退稅。

報告期內(nèi)，公司出口退稅計算表如下:

公司按收到當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的出口免抵退審批表并于實際收到退稅款時記錄當月出口退稅金額。報告期內(nèi)，公司各年度外銷收入與免抵退出口貨物銷售額不完全匹配，主要原因系統(tǒng)計口徑差異，例如稅務(wù)部門僅對已回款的出口銷售收入辦理退稅，此外，報告期內(nèi)公司退稅率變動系相關(guān)稅收征管部門規(guī)定的出口退稅率發(fā)生變化所致。

來源leeon

【第9篇】增值稅專用發(fā)票電子發(fā)票

現(xiàn)在很多人開票都使用，因為電子發(fā)票比較方便，但是專票之前都開紙質(zhì)發(fā)票，不能使用電子發(fā)票，今年很多地方都可以開了！

電子專票和紙質(zhì)有區(qū)別嗎？效力和紙質(zhì)是一樣的嗎？

主要來講一下大家比較關(guān)心的關(guān)于電子專票和紙質(zhì)專票的內(nèi)容。

1. 電子專票和紙質(zhì)專票的變化

（1）簡化了發(fā)票票面樣式，電子專票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方:(章)”欄次;

（2）取消了發(fā)票專用章

電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章

2.電子專票與紙質(zhì)專票的法律效力

電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。

3. 開通電子專票流程

之前公司開票需要購買稅控盤，而現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey，為大家省了一些費用支出。如果想要開通電子專票，只需帶著稅務(wù)ukey到稅務(wù)局，讓工作人員幫您辦理，非常方便。

當開通電子專票時，最高開票限額和紙質(zhì)版需要保持一致，而領(lǐng)用數(shù)量在稅務(wù)局規(guī)定的紙質(zhì)與電子發(fā)票合計數(shù)最高限額以內(nèi)就可以了。

在開通電子專票以后和之前開通增值稅電子發(fā)票時一樣，還是繼續(xù)可以開具紙質(zhì)發(fā)票，按需求選擇即可。國家的政策越來越好，電子專票的實行為大家又帶來了一大方便。

以上是小泰為您整理的內(nèi)容，希望給您帶來一定幫助，您也可以收藏或者關(guān)注了解更多資訊哦！

【第10篇】增值稅發(fā)票號碼是幾位

1、問：填寫出口明細時，什么時候填寫出口報關(guān)單號？什么時候應(yīng)填寫代理證明號呢？

答：若是自營出口的，則代理證明編號無需填寫，正常填寫出口報關(guān)單號，報關(guān)單號的填寫規(guī)則為18位的海關(guān)編號+0+2位項號。

報關(guān)單

若是代理出口的，則需要填寫代理證明的編號，出口報關(guān)單號無需填寫。按《代理出口貨物證明》編號（18位）+兩位項號（01、02…）填寫，項號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫。

橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)購買企業(yè)申報退稅時，“代理出口貨物證明號”欄次填寫“進境貨物備案清單號”。

【1】

問：外貿(mào)企業(yè)錄入進貨明細時，錄入進貨憑證號后還需要錄入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”嗎？

答：如果是手工采集進貨明細數(shù)據(jù)，直接填寫“出口退稅進貨明細申報表”中的“進貨憑證號”就可以，具體由增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號碼數(shù)字組成。填寫后，無需填寫“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”。

如果是通過外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票信息，不需要在“出口退稅進貨明細申報表”中錄入“進貨憑證號”，導(dǎo)入發(fā)票信息后，可以錄入“發(fā)票號碼”欄次后，系統(tǒng)會自動帶出發(fā)票的相關(guān)信息，無需填寫“進貨憑證號”。

【2】

【第11篇】增值稅專用發(fā)票丟失證明

某建筑公司購進建筑材料取得一張2023年7月13日開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均被業(yè)務(wù)人員不慎丟失。

請問該張增值稅專用發(fā)票涉及的進項稅額還能抵扣嗎如果能抵扣，應(yīng)如何辦理？

實務(wù)操作∶根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤８鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證期內(nèi)，按照丟失已開具增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定辦理。因此，建筑公司丟失已開具的專用發(fā)票可以抵扣，但是必須在認證期內(nèi)辦理（當前已取消認證期）。

【第12篇】國家增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)

問：我收到一張增值稅發(fā)票，怎么查詢發(fā)票信息是否屬實呢？

答：請您登陸國家稅務(wù)總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_：國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進行發(fā)票查驗。該平臺由國家稅務(wù)總局建設(shè)，可以查驗全國各地一年內(nèi)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。當日開具的發(fā)票最快可于次日進行查驗。

請您認準國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余網(wǎng)址的查驗平臺均不能保證查驗數(shù)據(jù)的真實性。

問：除此之外，還有哪些方法可以看出發(fā)票真假呢？

答：（一）看發(fā)票代碼。

（二）看防偽特征。

具體識別方法，一起來看看吧↓↓↓

（一）看發(fā)票代碼

增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼為10位，增值稅普通發(fā)票（折疊票）為10位或12位，增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票代碼為12位。其中，發(fā)票代碼前兩位與開票方所在地的行政區(qū)域代碼一致。如：四川的納稅人開具的發(fā)票代碼為10位的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票），均以51開頭；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，均以151開頭；其他發(fā)票代碼為12位的增值稅發(fā)票，均以051開頭。

（二）看防偽特征

增值稅專用發(fā)票具有以下防偽措施：

1.發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕（如下圖所示）；

2. 發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體（如下圖所示）；

3.發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征，使用復(fù)合防特征檢驗儀檢測（如下圖所示），對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗證通過的語音提示。

【第13篇】增值稅發(fā)票尺寸

一

隨著時代的進步，無紙化、便捷高效成為辦公主旋律，而發(fā)票亦多演變使用電子版。

我們在報銷時，一般將服務(wù)商提供的電子發(fā)票進行本地打印。打印時，通常會選擇使用a4紙滿鋪，用整張a4發(fā)票提報報銷手續(xù)。

而有的會選擇發(fā)票正常尺寸居中打印，這樣需要我們手動裁剪，結(jié)果也不齊整。

那怎么辦？

這里有一種辦法，可以將電子發(fā)票以正常發(fā)票規(guī)格范圍印制。

具體方法是直接采購成品a5/b5紙，打印發(fā)票時選擇a5/b5，將其打印到a5/b5紙張上。這樣，整套報銷票據(jù)很統(tǒng)一，整齊又美觀。

二

在辦理費用報銷手續(xù)時，通常需要的表單為費用報銷單+發(fā)票（正常規(guī)格發(fā)票）+報銷憑證粘貼單（非正常規(guī)格發(fā)票，如汽車/火車票、地鐵發(fā)票或出租車發(fā)票，將其統(tǒng)一粘貼此上）形式，為了實現(xiàn)統(tǒng)一、歸整，得將三種表單規(guī)格統(tǒng)一。

那么，電子發(fā)票打印就是要在正常發(fā)票規(guī)格和費用報銷單規(guī)格之間達到平衡。

眾所周知，增值稅普通發(fā)票規(guī)格為240mm×140mm，通常我們會選擇b5紙張（176mm×250mm）或a5紙張（140mm×21mm）進行打印，具體可根據(jù)公司所使用的費用報銷單規(guī)格進行選擇。

我們以b5紙打印發(fā)票為例：

首先，將b5紙放置打印機紙盤處；

然后對電子發(fā)票文檔進行打印設(shè)置~主要有紙張選擇、縱橫向及頁邊距。

設(shè)置完畢后，鼠標點擊確定，電子發(fā)票a5/b5版就打印出來了。

以上就是電子發(fā)票設(shè)置a5/b5紙張打印的過程，這樣執(zhí)行下來，不僅避免了整套報銷票據(jù)規(guī)格上的參差不齊，亦給財務(wù)做賬帶來極大便利。

值得一試！

以上，

祝好。

推薦：

上一篇：

【第14篇】上海市增值稅發(fā)票查詢平臺

落戶上海，依法納稅是很關(guān)鍵的因素，王老師見過太多太多的人因為個稅出現(xiàn)問題被退回，那么，上海歷年繳納的個稅清單如何查詢呢，今天跟大家分享一下查詢流程，有需要的朋友一定要收藏好。

1.打開國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局，右上角選擇新版登錄，進入之后可選擇上海稅務(wù)app掃碼登錄，也可以選擇賬號密碼登錄（選擇自然人登錄，輸入身份證號碼和密碼即可），如果沒有登錄過的朋友需要先注冊。

注：新版每次登錄都需要掃碼進行人臉識別。

2.登錄進去會跳轉(zhuǎn)到如下頁面，依次點擊我要辦稅、證明開具。

3.跳轉(zhuǎn)至如下頁面，點擊個人所得稅納稅清單開具（上海）。

4.跳轉(zhuǎn)至如下頁面，選擇需要查詢的個稅時間，點擊查詢即可得到你想要的結(jié)果。

查詢到個稅清單之后，如需下載保存的話，點擊納稅清單下載申請，跳轉(zhuǎn)至如下頁面，點擊下載即可得到pdf格式的稅單。

稅單下載之后，即可對照本人社保繳費情況，核實是否為同一家單位、社保個稅是否匹配、單位是否如實幫自己申報個稅等等情況，如有問題，及時修正，對于以后的落戶一定會有很大幫助。

專注上海落戶政策解讀、落戶方案指導(dǎo)、疑難問題處理，關(guān)注我，可咨詢?nèi)魏温鋺粝嚓P(guān)政策。

【第15篇】江蘇增值稅發(fā)票查詢網(wǎng)

為全面落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國家稅務(wù)總局決定前期寧波、石家莊和杭州3個地區(qū)試點的基礎(chǔ)上，在全國新設(shè)立登記的納稅人（以下簡稱“新辦納稅人”）中實行增值稅專用發(fā)票電子化（以下簡稱“專票電子化”）。

現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

自2023年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱“各省稅務(wù)局”）確定。

二、電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，數(shù)據(jù)增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)發(fā)票”）相同。

三、電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第一位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。

四、自各地專票電子化實行之日起，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukuy開具發(fā)票。

稅務(wù)機關(guān)向新辦納稅人免費發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務(wù)。

五、稅務(wù)機關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當相同。

六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當開具紙質(zhì)專票。

七、納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

（二）稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接受納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》——對應(yīng)。

（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當暫依《信息表》所列

增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

八、受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。

九、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對電子專票信息進行查驗；可以通過全國增值稅發(fā)票查驗憑條下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

十、納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會[2020]6號）的規(guī)定執(zhí)行。

十一、本公告自2023年12月21日實行。

特此公告。

增值稅電子專用發(fā)票（票樣）

【第16篇】零稅率增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人開0%的發(fā)票，可以抵扣9%的增值稅，也就是說，400萬的貨款可以抵扣36萬的稅，是真的嗎？是真的！

如果你的公司是建筑公司，做市政行業(yè)或者做園林綠化行業(yè)的，你去采購自產(chǎn)自銷的苗木，別人是小規(guī)模納稅人給你開的0%的普通發(fā)票，那么可以抵扣你公司9%的增值稅。當然不僅僅是苗木，還包括自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品也是一樣的。給你開0%的普通發(fā)票，拿到您公司來也可以抵扣9%的增值稅，拿到這張發(fā)票呢，不進行認證抵扣，可以直接用扣除率來計算，那這個進行計算率呢，也就是九個點，那么小規(guī)模納稅人給你開的400萬的發(fā)票，一分錢增值稅都沒有交，而你就可以抵扣掉36萬的稅款，你明白了嗎？