增值稅抵扣稅率表（4篇）

【第1篇】增值稅抵扣稅率表

一、2023年增值稅減免新政策

根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第1號規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人和生活性服務業(yè)納稅人分別按照當期可抵扣進項稅額加計5%和10%抵減應納稅額。

二、稅局官方解答增值稅的7個熱點問題

1.三代手續(xù)費返還的金額是否可以享受30萬免征增值稅的優(yōu)惠？

答：納稅人代扣代繳稅費收到稅務部門支付的手續(xù)費，需按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，小規(guī)模納稅人可依據(jù)《財政部 稅務總局公告2023年第1號》和《國家稅務總局公告2023年第1號》規(guī)定享受“月銷售額10萬以下（含本數(shù)）免征增值稅”的政策。

2.財政部 稅務總局公告2023 1號政策出臺前，已按免稅開具的增值稅普通發(fā)票，是否需要作廢處理重新開具？

答：《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果您符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。

需要注意的是，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.1月按1%開具普通發(fā)票后，季度不超過30萬，享受免稅，增值稅申報表應如何填寫？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號），小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次；

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

4.自然人出租不動產(chǎn)一次性收取多個月份的租金，如何適用免征增值稅政策？

答：此前，稅務總局明確，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金(包括預收款)形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

為確保納稅人充分享受政策，延續(xù)此前已出臺政策的相關口徑，小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準調(diào)整為10萬元以后，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金未超過10萬元的，可以享受免征增值稅政策。

5.本月增值稅發(fā)票不夠用，請問如何辦理增量？

答：可通過【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【增值稅發(fā)票改版變量申請】辦理。（填寫時只填寫需要變更的內(nèi)容，如某種發(fā)票只變量，請?zhí)顚?申請變更最高持票數(shù)量'，不要點擊選擇'申請變更最高開票限額'欄次，此行為空即可；如某種發(fā)票只改版不變量，就只填寫'申請變更最高開票限額'即可）填完點擊右上角“保存”-“下一步”提交等待稅務機關受理即可。

6.電子稅務局提交發(fā)票增版增量后，系統(tǒng)提示需事前查驗，應如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務總局北京市稅務局關于發(fā)布（增值稅發(fā)票分類分級管理辦法）的公告》（國家稅務總局北京市稅務局公告2023年第8號），對于需事前查驗的發(fā)票票種申請，納稅人應配合主管稅務機關完成案頭分析、稅務約談或?qū)嵉卣{(diào)查等一項及多項風險核實措施。納稅人可根據(jù)電子稅務局提示，等待主管稅務機關聯(lián)系即可。

7.通過電子稅務局提交了改版變量申請，從哪里查詢審核進度？

答：在電子稅務局主頁依次點擊【我要查詢】-【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】-【事項進度管理】， 輸入查詢條件，查看對應業(yè)務的“辦理狀態(tài)”是什么，同時請查看“辦結(jié)期限”顯示到什么時候（如沒有顯示辦結(jié)期限建議耐心等待）。

三、2023年抵扣攻略

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》除了最常見的增值稅專用發(fā)票可以抵扣外，以下憑證類型也可以抵扣進項稅：

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機動車發(fā)票又有新變化

自2023年7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機動車”標識。

注意：銷售機動車開具藍字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發(fā)票。

3、海關進口增值稅專用繳款書

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發(fā)票

以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

(1)收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

(2)橋、閘通行費發(fā)票

如何申報抵扣？

6、國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第31號、財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

(1)報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

(2)屬于國內(nèi)旅客運輸服務，國際的（包括港澳臺）不可以；

(3)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

(1)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

(2)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

四、2023年最新稅率表

知識整合，素材來源：會計天下、國家稅務總局、祥葉招商等。文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請聯(lián)系刪除。

【第2篇】增值稅抵扣稅率

建筑會計速覽：2022最新建筑業(yè)增值稅進項稅率抵扣手冊，人手一份

建筑會計涉及的賬務處理是很多會計人員都覺得十分難處理！特別是建筑行業(yè)涉及的增值稅的處理！很多會覺得很難！建筑業(yè)增值稅進項稅率抵扣手冊及建筑業(yè)增值稅操作手冊的內(nèi)容，都已經(jīng)整理好了！對建筑行業(yè)增值稅的處理不清楚的，建議收藏備查！

2022最新建筑業(yè)增值稅進項稅率抵扣手冊

最新增值稅操作手冊

……篇幅限制，2022最新建筑業(yè)增值稅進項稅率抵扣手冊和涉及的建筑行業(yè)增值稅處理內(nèi)容，都已經(jīng)匯總成文檔了。也希望能夠幫助大家處理好建筑行業(yè)的增值稅處理方法。

【第3篇】運輸發(fā)票增值稅抵扣稅率

根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關政策規(guī)定：

六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3

【第4篇】農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣稅率是多少

導讀：隨著時代的發(fā)展，新興的科技產(chǎn)業(yè)取代了以往農(nóng)業(yè)的地位，但是農(nóng)業(yè)也是人類生活中不可或缺的一部分，所以為了促進農(nóng)業(yè)的發(fā)展，各國家政府都出臺了有關農(nóng)業(yè)發(fā)展的相關政策，例如農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣等。那么農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣政策是怎樣的呢?

農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣政策

答：《財政部 稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32 號）： 一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用 17%和 11%稅率的，稅率分別調(diào)整為 16%、10%。二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為 10%。 三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工 16%稅率的農(nóng)產(chǎn)品，按照 12%的扣除率計算進項稅額。

《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37 號）稅率已被調(diào)整（二）營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工 17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

1、如果貴司購進的這些農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)銷售 16%（5月1日前稅率 17%）貨物的一般 納稅人，可以按規(guī)定繼續(xù)享受增值稅加計扣除 2%。

2、根據(jù)《財政部 稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32 號）規(guī)定，從 2018 年 5 月 1 日起調(diào)整稅率，對應也調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品扣除率，即農(nóng)產(chǎn)品扣除率 13%調(diào)整為 12%。

3、經(jīng)查詢，天然蜂蜜和初加工的烏梅、陳皮、山楂、甘草類屬于《財政部 國家稅務總局關于 印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52 號）規(guī)定的“農(nóng)產(chǎn)品”范圍。

購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵

一、企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品，屬于以下幾種情況進項稅額可抵扣：

1、取得一般納稅人開具的增值稅發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書，以票面增值稅額為進項稅額。

2、取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額乘以10%為進項稅額。

3、取得自開或代開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的金額乘以10%為進項稅額。

4、取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的金額乘以10%為進項稅額。

5、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，以取得發(fā)票上注明的金額乘以12%為進項稅額。

關于“農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣政策”的回到就到這了，大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了呢？