增值稅紅字發(fā)票（5篇）

【第1篇】增值稅紅字發(fā)票

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開(kāi)具？收到紅字發(fā)票怎么做賬？收到紅字發(fā)票千萬(wàn)不要大驚小怪，今天我們就來(lái)看看怎么處理吧！

出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票的原因

為什么會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票呢？從字面意思上看，正常銷售采買的發(fā)票都是正數(shù)的，那么反之，負(fù)數(shù)就代表著退貨以及被退貨

這樣說(shuō)稍微有些籠統(tǒng)，官方解釋是：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

紅字專票的開(kāi)具流程

1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表的填開(kāi)

在開(kāi)票軟件中，進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”，如圖：

（1）當(dāng)彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面時(shí)，我們要根據(jù)實(shí)際情況選擇作為購(gòu)買方申請(qǐng)或者是銷售方申請(qǐng)，如圖：

購(gòu)買方申請(qǐng)分兩種情況

① 已抵扣

只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。

② 未抵扣

根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面，如圖

銷售方申請(qǐng)

由銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼

如果系統(tǒng)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票則會(huì)彈出對(duì)應(yīng)發(fā)票的界面，查看信息無(wú)誤后進(jìn)入信息表填開(kāi)界面，具體如圖：

注意事項(xiàng)：

① 信息表中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。

② 當(dāng)購(gòu)買方申請(qǐng)時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際情況選擇銷方是否是漢字防偽企業(yè)；

當(dāng)銷售方申請(qǐng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別銷方是否是漢字防偽企業(yè)。

對(duì)于非漢字防偽企業(yè)，信息表中商品行最多可開(kāi)具 8 行 ；對(duì)于漢字防偽企業(yè)，則信息表中商品行最多可開(kāi)具 7 行。

③ 在紅字發(fā)票信息表填開(kāi)界面中，商品信息可以直接手工輸入， 也可以從商品編碼庫(kù)中選擇。

④ 對(duì)帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具對(duì)應(yīng)信息表時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行上。

紅字專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出

1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表”菜單列，如圖

2、點(diǎn)擊“紅字增值專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出菜單，如圖

我們可以通過(guò)該界面，對(duì)信息表查看明細(xì)，修改和刪除。

但是我們要注意：

① 對(duì)已開(kāi)具的信息表進(jìn)行修改時(shí)，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫(kù)中對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“信息表填開(kāi)金額超出對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無(wú)法修改成功。

② 開(kāi)票系統(tǒng)中對(duì)已開(kāi)具信息表的修改或刪除操作均無(wú)時(shí)間限制， 但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。

3、導(dǎo)出的信息表如下圖樣式

將導(dǎo)出后文件格式為xml的信息表直接通過(guò)開(kāi)票軟件上傳到稅務(wù)端，如圖

當(dāng)信息表描述為審核通過(guò)時(shí)，該信息表可以用于開(kāi)具紅字發(fā)票。

紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程

由于國(guó)內(nèi)開(kāi)始推進(jìn)電子發(fā)票，因?yàn)殡娮影l(fā)票的紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么樣操作呢？

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

1、購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的

（1）購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

（2）購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中

3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

4、購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

電子稅務(wù)局申請(qǐng)作廢代開(kāi)發(fā)票或者申請(qǐng)代開(kāi)紅字發(fā)票

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開(kāi)發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開(kāi)發(fā)票作廢”，提交作廢代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)。

1、如果納稅人需要代開(kāi)紅字發(fā)票，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開(kāi)增值稅專用發(fā)票”或“代開(kāi)增值稅普通發(fā)票”，申請(qǐng)代開(kāi)紅字發(fā)票。

2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中，查詢以上兩項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度和結(jié)果，并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

注意：

需要說(shuō)明的是，對(duì)通過(guò)郵寄方式取得的代開(kāi)發(fā)票，部分省市稅務(wù)部門(mén)提供了郵寄需作廢代開(kāi)發(fā)票的功能。

如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開(kāi)的發(fā)票，則需要現(xiàn)場(chǎng)交回需作廢的代開(kāi)發(fā)票后，才能作廢代開(kāi)發(fā)票或申請(qǐng)代開(kāi)紅字發(fā)票。

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【第2篇】營(yíng)業(yè)稅票開(kāi)增值稅紅字發(fā)票

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤，應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。開(kāi)具流程分三步：

1.開(kāi)具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購(gòu)買人已申報(bào)抵扣，購(gòu)買人開(kāi)具，開(kāi)具信息表時(shí)不填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；二是購(gòu)買人未申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，購(gòu)買人開(kāi)具信息表并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字信息；三是銷售方未將交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開(kāi)具信息表并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字信息。

2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號(hào)的信息表。

3.銷售方根據(jù)信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。

【第3篇】增值稅紅字發(fā)票怎么開(kāi)

紅字發(fā)票，全稱紅字增值稅專用發(fā)票，是指增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的。

哪些情況下需開(kāi)具紅字發(fā)票？

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開(kāi)具《紅字信息表》。

一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票：

1、發(fā)生銷貨退回；

2、開(kāi)票有誤；

3、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形；

4、因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

注意：認(rèn)證時(shí)的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理。

如何申請(qǐng)紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步：紅字信息表填開(kāi)、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

目前納稅人使用的金稅盤(pán)和稅控盤(pán)兩種開(kāi)票系統(tǒng)，具體的紅字申請(qǐng)路徑略有不同。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專用發(fā)票，如何開(kāi)具紅字？

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人請(qǐng)攜帶已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。

特別提醒

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。提示：可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況，開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。

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【第4篇】開(kāi)增值稅紅字發(fā)票需要什么資料

【導(dǎo)讀】：增長(zhǎng)四會(huì)發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財(cái)務(wù)是需要知道這個(gè)專票是怎么開(kāi)具的，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個(gè)方法為大家介紹紅字發(fā)票開(kāi)具的步驟，希望能幫助大家！

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程

方法一:1、先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.

2、導(dǎo)出電子信息,國(guó)稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請(qǐng)-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請(qǐng)單,上報(bào).

方法二:1、進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.

2、拿《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開(kāi)票通知知單.

開(kāi)具方法:打開(kāi)'防偽開(kāi)票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專用發(fā)票填開(kāi)'--點(diǎn)擊'打開(kāi)的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開(kāi)具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開(kāi)具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.

開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定

一、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

二、因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

以上規(guī)定來(lái)自國(guó)稅發(fā)(2006)156號(hào)和國(guó)稅發(fā)(2007)18號(hào),是可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無(wú)法取得主管國(guó)稅局出具《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》,因此無(wú)法開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無(wú)法重新開(kāi)具專用發(fā)票.

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國(guó)稅系統(tǒng)里面申請(qǐng)，上報(bào)，上文有相關(guān)的規(guī)定，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

【第5篇】增值稅紅字發(fā)票流程

做會(huì)計(jì)的，我們經(jīng)常會(huì)遇到，公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_(kāi)具發(fā)票，如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，則作廢重開(kāi)；如果是跨月發(fā)票，我們?cè)撛趺刺幚砟兀?/strong>

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開(kāi)具？

收到紅字發(fā)票怎么做賬？

會(huì)計(jì)收到紅字發(fā)票千萬(wàn)不要大驚小怪，今天分享一下開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！

開(kāi)具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票

二、普通發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票

三、專用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票

篇幅有限，就不一一展示了：