【導(dǎo)語】增值稅專用發(fā)票怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅專用發(fā)票，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅專用發(fā)票
想必各位小伙伴都知道，增值稅專用發(fā)票是能進(jìn)行抵扣的，一般來說，抵扣之后我們要繳納的稅會少了不少，但也不是所有的增值稅專票都能抵扣。那么增值稅專票可抵扣與不可抵扣的范圍，你都知道多少？
企業(yè)在納稅申報時，使用購買商品時獲得的增值稅專用發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣，可以少繳增值稅。那么關(guān)于增值稅專票可抵扣與不可抵扣的范圍如下：
1. 可抵扣進(jìn)項額的費(fèi)用有：會議費(fèi)；勞保費(fèi)；租賃費(fèi)；房產(chǎn)；修理費(fèi)；廣告費(fèi)；車輛；設(shè)備、電子儀器；過路費(fèi)；通行費(fèi)；辦公品；低耗和電子耗材；咨詢費(fèi)；服務(wù)費(fèi)；審計費(fèi)；用于培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)；差旅費(fèi)和水電費(fèi)。
需要注意的是，差旅費(fèi)必須是過路費(fèi)和租車才可以抵扣；水電費(fèi)需要換成專票才能抵扣。
2. 不可抵扣的進(jìn)項稅額費(fèi)用有：工資；社保費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；福利費(fèi)。在福利費(fèi)這塊指的是于福利而購買的商品。
注意事項：
1. 匯總開具增值稅專票必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，否則是不可以抵扣進(jìn)項稅的！例如，辦公用品開具的是“貨物一批”的專票，如沒有清單是不可以抵扣的。
2. 如果增值稅專票的“抵扣聯(lián)”在認(rèn)證之前丟失了，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
以上就是增值稅專票可抵扣與不可抵扣的范圍，由于這個會涉及到一定的稅務(wù)籌劃，如果你不太清楚你手里有哪些發(fā)票可以抵扣，可以讓你少交點稅，你可以找專業(yè)的財稅公司進(jìn)行咨詢喔！
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【第2篇】增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票區(qū)別
增值稅專票和普通發(fā)票的區(qū)別在于以下三個方面：
1、票面信息不同：專用發(fā)票是可抵扣發(fā)票，為三、五聯(lián)式，并帶有“增值稅專用”字樣；普通發(fā)票為兩聯(lián)式，帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣；
2、對于接受發(fā)票企業(yè)的作用不同：對于接收發(fā)票的企業(yè)而言，增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣，但普通發(fā)票不能抵扣；
3、管理上的區(qū)別：按照規(guī)定稅務(wù)管理方面需要每個月都進(jìn)行上報、購買查驗等操作，由于專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)更側(cè)重于對專用發(fā)票的管理。
增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。
【第3篇】增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的稅率
發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。普通發(fā)票和專用發(fā)票都是增值稅發(fā)票，企業(yè)日常經(jīng)營支出取得的增值稅發(fā)票都能作為會計做賬的原始憑證，同樣也是企業(yè)在稅收征管過程中的重要憑證。
首先專票和普票在增值稅抵扣中的區(qū)別很大。
例如：a公司花5000元購買了手機(jī)，然后又將手機(jī)5200元賣給了b。如果商家給a公司開具的是增值稅專用發(fā)票，那么a公司需繳納200元×13%=26元的增值稅。如果開具的是增值稅普通發(fā)票，那么a公司需繳納5200元×13%=676元的增值稅。
其次專票可以抵扣進(jìn)項稅額，而普票不能抵扣進(jìn)項稅，具體來說只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專票，抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人即使收到了專票，也不能進(jìn)行抵扣，反而會使專票成為滯留票。這樣對于開具專票的企業(yè)，反而會形成一定的影響。
最后專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%（疫情降至1%）。
【第4篇】增值稅專用發(fā)票稅點
公司增值稅怎么計算取決于公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。同時境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，會采取扣繳計稅方法。這3類計稅方法適用對象如下。
類型
適用范圍
應(yīng)納稅額
一般計稅方法
一般納稅人
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+上期留抵稅額-免、抵、退應(yīng)退稅額減免稅款）-應(yīng)納稅額減征額
簡易計稅方法
①小規(guī)模納稅人、
②一般納稅人特定銷售項目
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率（同時考慮減免稅優(yōu)惠政策）
扣繳計稅方法
境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)
應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
一般納稅人由于會計核算比較健全，采取了增值稅專用發(fā)票抵扣制度，計稅方法叫作一般計稅方法，這種方法的特點就是計算更復(fù)雜，對數(shù)據(jù)來源要求更細(xì)致。同時對于一些特殊項目也可以采取簡易計稅辦法（如不動產(chǎn)的出租），因此稅額計算是2種方法計算的合計數(shù)，同時考慮稅款減免和減征情況。而對于小規(guī)模納稅人，只采取簡易計稅方法，這種方法就是計算簡單，重點是對于銷售額的確定，同樣也要考慮稅款減免和減征情況。
對于一般計稅方法和簡易計稅方法同時要注意的第一個細(xì)節(jié)是1銷售額的確定。銷售額包括了增值稅專用發(fā)票（小規(guī)模納稅人也可以自行開具，但是收到專用發(fā)票時不能抵扣）、其他發(fā)票、不開票收入和視同銷售計算得出的銷售額，而不僅僅只是開票收入2含稅銷售額的換算情況①價稅合計金額②商業(yè)企業(yè)零售價③普通發(fā)票上注明的銷售額④價外費(fèi)用視為含稅收入⑤逾期包裝物押金，這些都是含稅銷售額，要進(jìn)行換算。 換算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率/征收率）。3對于營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，計算稅額時要注意進(jìn)行扣除。不含稅銷售額確定了，對于一般納稅人就確定了銷項稅額，對于小規(guī)模納稅人幾乎就確定了本期稅額。
對于一般計稅方法和簡易計稅方法都要注意的第二個細(xì)節(jié)是減免稅，減免稅包括減稅和免稅 。減稅包含稅額式減征（如金稅盤稅額抵減）、稅率式減征（如之前小規(guī)模3%征收率減按1%）。免稅指的是免征增值稅（如小規(guī)模納稅人對于3%征收率免征增值稅政策）。
對于一般計稅方法中的進(jìn)項稅額，通常包括認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票稅額和其他扣稅憑證（如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票）。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證最好在月初抄稅之后報稅之前完成網(wǎng)上認(rèn)證，同時要注意對于剛變成一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)這個情況（有些剛變成一般納稅人的企業(yè)并不存在輔導(dǎo)期），第一個月取得的專用發(fā)票進(jìn)項可以認(rèn)證但當(dāng)期不能進(jìn)行抵扣，要放到次月才允許抵扣。
對于一般計稅方法中的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是一個特殊事項（比如發(fā)生一些非正常損失，或者收到增值稅進(jìn)項發(fā)票錯誤開了紅字等）。
對于一般計稅方法中的上期留抵稅額數(shù)據(jù)來自上期期末留抵稅額。免、抵、退稅是指出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。
【第5篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯
《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（總局公告2023年第38號），對異常增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了新的整理和規(guī)定。這個文件先是定義了哪些情況算異常憑證，然后明確了異常憑證的處理。基本的處理原則就是不得抵扣。
這樣做的趨勢就在于：能夠?qū)崿F(xiàn)完全由電腦系統(tǒng)進(jìn)行自動化操作，可以批量的、自動的要求納稅人補(bǔ)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要走執(zhí)法手續(xù)，不需要出執(zhí)法結(jié)論，提高了增收效率，降低了執(zhí)法風(fēng)險，所有一般納稅人都要小心了。
異常增值稅專用發(fā)票不是稅收法律、法規(guī)定義的概念。但是《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定：增值稅扣稅憑證不符稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以，基于這個授權(quán)：總局可以自行定義某些“有關(guān)規(guī)定”，如果發(fā)票不符合這些有“關(guān)規(guī)定”，進(jìn)項就不能抵扣。
（一）什么是異常增值稅專用發(fā)票
異常增值稅專用發(fā)票就是不符合總局有關(guān)規(guī)定的憑證之一，所以不能抵扣進(jìn)項。注意，此種定義異常的有關(guān)規(guī)定，并不涉及發(fā)票本身是否合法的問題。所以，異常增值稅專用發(fā)票，并不能說明就是違法憑證，并不能否定其合法性，依然是合法的發(fā)票，依然是企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅前扣除憑證，除非未來有新規(guī)定，否則甚至依然是簡易計稅差額扣減的憑證。
（二）哪些算異常憑證
按這個38號公告，異常大致分為三種類型
（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致
（2）開票方非正常身份導(dǎo)致
（3）大數(shù)據(jù)評估導(dǎo)致
（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致，就是說基于開票系統(tǒng)、管理系統(tǒng)本身所認(rèn)定的異常發(fā)票。
包括兩種情況：
一是納稅人開票系統(tǒng)丟失被盜后，開出但未上傳的增值稅專用發(fā)票；
二是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票稽核系統(tǒng)稽核時通不過的發(fā)票，包括“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”等。
這一種情況的異常比較好理解，因為是系統(tǒng)、發(fā)票本身存在不正常，是發(fā)票的硬傷，也是容易判定和處理的問題。
【第6篇】增值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定
一，可抵扣進(jìn)項稅額
1. 會議費(fèi)
2. 勞保費(fèi)
3. 租賃費(fèi)
4. 房產(chǎn)
5. 修理費(fèi)
6. 廣告費(fèi)
7. 車輛
8. 設(shè)備，電子儀器
9. 過路費(fèi)，通行費(fèi)
10. 辦公品，低耗和電子耗材
11. 咨詢費(fèi)，服務(wù)費(fèi)，審計費(fèi)
12. 差率費(fèi)必須是過路費(fèi)和租車可以抵扣
13. 水電費(fèi)，需要換車專票，才可以抵扣
14. 用于培訓(xùn)發(fā)生的住宿，培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項稅
二，不可抵扣進(jìn)項稅額
1. 工資
2. 社保費(fèi)
3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
4. 福利費(fèi)，用于福利二購買的商品不可以抵扣進(jìn)項稅
三，注意事項匯總
開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，否則不可以抵扣進(jìn)項稅哦，例如辦公用品，低耗等，開具貨物一批的專票，如果沒有清單，是不可抵扣的要注意。
【第7篇】什么是虛開增值稅專用發(fā)票
今天小慧跟各位企業(yè)主探討的話題，可能是所有的企業(yè)都要面臨的且非常關(guān)注的一個話題，是什么呢？就是如何界定虛開增值稅專用發(fā)票？
由于營改增之后，想必大家已經(jīng)知道在發(fā)票管理上的嚴(yán)格程度了，其中虛開增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)局重點監(jiān)控打擊的違法行為，那么，什么時候虛開增值稅專用發(fā)票？虛開增值稅專用發(fā)票它是如何界定的？
虛開增值稅專用發(fā)票它是如何界定的？
從廣義上講，一切不如實出具發(fā)票的行為，都是虛開行為，虛開增值稅發(fā)票罪是指虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅抵扣稅款的其他發(fā)票的這種行為，其中包括為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他們虛開，如果涉嫌其中之一，都是違反了相關(guān)規(guī)定，擾亂了國家稅收秩序，所以，肯定會被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開增值稅發(fā)票或虛開增值稅專用發(fā)票。
虛開增值稅發(fā)票有以下三大認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1. 沒有貨物購銷，或沒有提供應(yīng)稅勞務(wù)，而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅發(fā)票的這種行為
2.有貨物的購銷或接受了應(yīng)稅勞務(wù)，但是為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具金額不實的增值稅發(fā)票的這種行為
3.進(jìn)行了實際經(jīng)營活動，但是讓他人為自己開具了增值稅專用發(fā)票。舉個例子，你和a企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)的經(jīng)營活動，但是你不讓a企業(yè)給你開增值稅專用發(fā)票，而是讓b企業(yè)給你開增值稅專用發(fā)票，這也構(gòu)成虛開增值稅發(fā)票的行為
小慧提醒各位企業(yè)主，虛開增值稅專用發(fā)票犯罪是一種行為犯罪，只要行為虛開了增值稅專用發(fā)票，即使沒有能夠抵扣稅款，也屬于犯罪的實現(xiàn)或犯罪的既遂，而不能認(rèn)定為犯罪的未遂。
不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票的情況？
由于在實物中，交易方式、資金結(jié)算方式的復(fù)雜多樣性，我國規(guī)定了善意取得的增值稅專用發(fā)票制度。目前虛開增值稅專用發(fā)票分為兩類，一是善意虛開增值稅專用發(fā)票，二是惡意虛開增值稅專用發(fā)票。
善意取得增值稅專用發(fā)票是指供貨方與銷貨方存在真實交易，且供貨方不支取得的資質(zhì)專用發(fā)票，是以非法手段獲得的，構(gòu)成善意取增值稅應(yīng)當(dāng)滿足以下條件。
a，供貨方與銷貨方存在真實的交易
b，銷貨方提供的是其所在省的專用發(fā)票
c，專用發(fā)票注明的是銷售方的名稱，印章，貨物數(shù)量，金額以及稅額等等全部內(nèi)容以實際相符，尤其是數(shù)量及金額上
d，沒有證據(jù)表明供貨方知道銷貨方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的
只有以上四點同時滿足，企業(yè)才能被認(rèn)定為是善意虛開增值稅專用發(fā)票，其他均被視為惡心虛開增值稅專用發(fā)票。
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【第8篇】不得開具增值稅專用發(fā)票
01
一般情形（8項）
1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票。
2.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.適用免征增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）。
4.實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
5.不征收增值稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。
6.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。
7.向消費(fèi)者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.其他個人（即自然人）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)不得代開增值稅專用發(fā)票，但其他個人出租或者銷售不動產(chǎn)除外。
02
與差額納稅相關(guān)的項目（12項）
1.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
3.旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
4.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
5.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
6.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
7.中國移動通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。
8.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
9.納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
10.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。
11.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
12.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費(fèi)用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。
03
與銷售特定貨物相關(guān)的項目（2項）
1.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。
2.金融機(jī)構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票，不得開具銀行自制的金融專業(yè)發(fā)票。
04
銷售符合減征的使用過的
固定資產(chǎn)、舊貨（3項）
1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
3.納稅人銷售舊貨不得自行開具或者代開增值稅專用發(fā)票。
05
營改增試點前發(fā)生業(yè)務(wù)（2項）
1.納稅人在原地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2023年5月1日后需要補(bǔ)開發(fā)票的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
特別提醒（2項）
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
來源：江蘇稅務(wù)
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【第9篇】增值稅專用發(fā)票開票要求
増值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)使用増值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新 系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通 發(fā)票。
(一） 增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次
増值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā) 票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和増值稅進(jìn)項稅額的記賬憑 證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)哭認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，詐為銷售 方核算銷售收人和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。
(二） 增值稅專用發(fā)票的開具
增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
1. 項目齊全，與實際交易相符；
2. 字跡清楚，不得壓線、錯格；
3. 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；
4. 按照増值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。
對不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
5. —般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為可匯總開具増值稅專用發(fā)票。匯總開具增值稅專用 發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專 用章或者發(fā)票專用章。
6. 保險機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具増值稅發(fā)票時，應(yīng)在増值 稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至
月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船 稅及滯納金的會計核算原始憑證。
除上述規(guī)定外，“營改增”的相關(guān)文件還結(jié)合實際情況對增值稅專用發(fā)票的開具作出 了如下規(guī)定：
1. 自2023年5月1日起，納人新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦増值稅納稅人， 應(yīng)使用新系統(tǒng)根據(jù)《商品和服務(wù)稅收分類與編碼（拭行）》選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā) 票。北京市、上海市、江蘇省和廣東省已使用編碼的納稅人，應(yīng)于5月1日前完成開票較 件升級。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級。
2. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的
(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時， 通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自 動計算稅額和不含稅金額，備注欄_動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng) 稅行為混開。
3. 提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開増值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備 注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
4. 銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物 或應(yīng)稅勞務(wù)、脤務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可 不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
5. 出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明 不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
6. 個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人_行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增 值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄人含稅銷售額，系統(tǒng)自動
計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，“銷售方開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及 號碼或系統(tǒng)稅票號碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）。
&國稅機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人 (不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“yd”字樣。
(三）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、tc卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。一般納 稅人有下列if形之一的，不得領(lǐng)購開具、增值稅專用發(fā)票：
1.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅 額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。
上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅 務(wù)局確定。 [ '
2. 有《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)赴理的。
3. 有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：
(1) 虛開増值稅專用發(fā)票；
(2) 私自印制增值稅專用發(fā)票；
(3) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人買取增值稅專用發(fā)票；
(4) 借用他人增值稅專用發(fā)票；
(5) 未按要求開具發(fā)票的；
(6) 未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；有下列情形之一的，為未按規(guī)定保管增值 稅專用發(fā)票和專用設(shè)備：
① 未設(shè)專人保管增值稅專用發(fā)票和專用設(shè)備；
② 未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放增值稅專用發(fā)票和專用設(shè)備；
③ 未將認(rèn)證相符的増值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊；
④ 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗，擅自銷毀增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次。
(7) 未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；
(8) 未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
有上列情形的，如已領(lǐng)購増值稅專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的増值稅專 用發(fā)票和1c卡。
【第10篇】增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證
提問 no.1 增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證？
回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。一般情況下采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后需在180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。但在之前國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的政策中將180天的認(rèn)證期限延長至360天，詳情如下：
最新政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行?！?/p>
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票不得進(jìn)行進(jìn)項抵扣。
增值稅小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進(jìn)行認(rèn)證工作。
親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評論區(qū)我們一起討論。節(jié)稅籌劃就找節(jié)稅網(wǎng)123!
【第11篇】零稅率增值稅專用發(fā)票
2023年1月13日國家稅務(wù)總局發(fā)布《2023年新出臺三項增值稅政策即問即答》的官方解疑，其中第12條問答提到“免稅的增值稅專用發(fā)票”的內(nèi)容格外惹人眼：
12.我是經(jīng)營摩托車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，請問還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售機(jī)動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機(jī)動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。
“免稅”的增值稅專用發(fā)票，幾個字同時出現(xiàn)，大概率讓人產(chǎn)生困惑。因為增值稅專用發(fā)票和免稅，二者常理看是互斥關(guān)系，很難并存。就好比多年前人們很難想到男員工跟“產(chǎn)假”扯上關(guān)系一樣。
對筆者而言，碰見求惑者，更是敢疑而不敢言。說有錯誤，官方文件怎么能犯錯；說沒錯誤，卻又難以解釋清楚為什么。于是乎，言多必失，索性沉默不語保留一絲“專業(yè)”的體面。
上述所聊是筆者當(dāng)時看到文件面臨的費(fèi)解困惑的心理活動。下面，言歸正傳，順著腦回路，查查資料，我們逐個解解惑。
一、增值稅專票為什么不可免稅呢？
基本道理：
增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條的標(biāo)志性合法憑證，是上游企業(yè)將商品流轉(zhuǎn)至下游受票方進(jìn)行增值稅抵扣的依據(jù)，如果某一環(huán)節(jié)免稅了，自然就打破了抵扣鏈條的傳遞性，進(jìn)而破壞了增值稅專用發(fā)票的生態(tài)圈，從而失去了增值稅的個性靈魂。
稅法依據(jù):
《增值稅暫行條例》第二十一條第二款，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第五十三條第二款，適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅專票為何又出現(xiàn)免稅？
官方不止一次在增值稅政策解答中提過“免稅增值稅專用發(fā)票”的說法。其中，2023年國家稅務(wù)總局發(fā)布的《退稅減稅降費(fèi)政策操作指南（二）》第十六問，解答到“2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開具機(jī)動車發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）時，可以選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票，則購買方不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額?！?/strong>
官方連續(xù)兩年兩次提及，自然不應(yīng)是錯。那么，這樣以來，便只能用“例外”來解釋通這個問題。
而事實者若如此，我們查閱官方的兩次解答，可以歸納出以下幾點共性：
1.都是批發(fā)摩托車（機(jī)動車）的納稅人。
2.都是小規(guī)模納稅人
3.都是開具機(jī)動車發(fā)票
由此，我們可以初步判斷，機(jī)動車批發(fā)的小規(guī)模納稅人開具免稅機(jī)動車增值稅專用發(fā)票，屬于增值稅專用發(fā)票適用特定的例外情形。
三、銷售機(jī)動車的發(fā)票體系是怎樣的呢？
1.為深入貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革要求，規(guī)范機(jī)動車行業(yè)發(fā)票使用行為，國家對機(jī)動車行業(yè)制定了特殊的《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）。也就是說，該行業(yè)有別于其他行業(yè)，具有獨(dú)特的發(fā)票使用制度。
2.《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》涵蓋哪些類型機(jī)動車銷售方納稅人：
3.在我們現(xiàn)行發(fā)票體系里，銷售機(jī)動車（不包含二手車）只有開具增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票兩種情形。具體位置如下圖：
4.機(jī)動車發(fā)票適用情形分類：
舉例：
【例1】某汽車制造商（主機(jī)廠）將整車出售到某4s店用于銷售，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票（左上角注明“機(jī)動車”字樣）。
【例2】某4s店將一輛轎車出售給消費(fèi)者，應(yīng)當(dāng)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
四、解惑免稅的增值稅專用發(fā)票
1.從事銷售機(jī)動車行業(yè)企業(yè)，無論是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，均只能開兩種發(fā)票，要么是機(jī)動車增值稅專用發(fā)票，要么是機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。別無選擇，除此之外沒有其他類型發(fā)票。
2.從事銷售機(jī)動車行業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，既受行業(yè)特殊的《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》制約，又可享受財稅【2023】1號文“對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”的優(yōu)惠政策。筆者以為，受兩方面因素的沖突影響，權(quán)衡之下，在不破壞銷售機(jī)動車流通環(huán)節(jié)增值稅抵扣鏈條形式完整（相當(dāng)于進(jìn)項稅為零）的基礎(chǔ)上實現(xiàn)納稅人政策優(yōu)惠的享受，最終選擇了一個相對別具一格的“免稅的增值稅專用發(fā)票”方案。
-完-
【第12篇】增值稅專用發(fā)票號
開具增值稅專用發(fā)票中，有這7個常見的難題，快快學(xué)起來！
1企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致怎么辦？
答：當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致情況時，開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會信用代碼證）上的地址開具。
2增值稅專用發(fā)票“開戶行及賬號”怎么填？
答：開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號。
3開專票能按照購買方要求隨意變更與實際經(jīng)營不一樣的品名嗎？
答：不能！銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更。
4開票時不能開具“一批”怎么辦？
答：納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能出現(xiàn)”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為。比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。
5我們提供的是服務(wù)，沒有數(shù)量標(biāo)識怎么辦？
答：發(fā)票上的單價數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實填寫，銷售貨物，需要將單價、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。
6專票有最高開票限額，需要分兩張開具。數(shù)量出現(xiàn)小數(shù)怎么辦？
答：由于開票時有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時，會出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實際銷售數(shù)量相符即可。
7開票人能寫管理員么？
答：請如實填寫開票人員姓名。
【第13篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯了怎么辦
導(dǎo)讀：發(fā)票稅率開錯怎么處理?對開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章
發(fā)票稅率開錯怎么處理?
開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.
開具時未發(fā)現(xiàn)的,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當(dāng)月,且銷售方未抄稅并且未記賬,及購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的可以作廢.
不符合作廢條件的,需收回原發(fā)票并注明'作廢'字樣后開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票.不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息.
作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.
財政部令〔1993〕第6號規(guī)定: 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章. 若發(fā)票開具錯誤,只能作廢或開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票,不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息. 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.
已開出的發(fā)票上稅率寫錯了怎么辦?
企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票,如何進(jìn)行處理,主要分以下幾種情況.
一、發(fā)票出具方
1、小規(guī)模納稅人:
1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯誤,在當(dāng)月申報時,一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報.
有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進(jìn)行申報,后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則.
如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責(zé)自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.
1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開具,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.
出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.
取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金,繳納增值稅.
2、一般納稅人
一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤,應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.
為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法,這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警.
二、發(fā)票取得方
企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票,應(yīng)該采用同樣的處理法方法:跟出票方聯(lián)系溝通,換開正確稅率的發(fā)票.第一:錯誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣,財務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩;第二:企業(yè)財務(wù)人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求.
【第14篇】增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失
導(dǎo)讀：增值稅申報納稅時，專用發(fā)票需要認(rèn)證后才能抵扣稅款。購貨方需要根據(jù)增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)次進(jìn)行增值稅認(rèn)證，這樣增值稅進(jìn)項稅額可以進(jìn)行納稅抵扣。很多小伙伴碰到過發(fā)票聯(lián)次丟失的情況，增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)該如何處理？
增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理
增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失是不會罰款的。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；
如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十六條 經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。
（一）無法認(rèn)證。
本規(guī)定所稱無法認(rèn)證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
（二）納稅人識別號認(rèn)證不符。
本規(guī)定所稱納稅人識別號認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。
（三）專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符。
本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。
增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理？增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
【第15篇】增值稅專用發(fā)票樣本
全電發(fā)票概念
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱全電發(fā)票）≠以前的增值稅電子專用發(fā)票/電子普通發(fā)票。
全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。
其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
【例如】一般納稅人，取得辦公用品“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、取得農(nóng)產(chǎn)品帶有“普通發(fā)票”字樣的免稅全電發(fā)票（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者），均可按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。
全電票試點范圍
2023年12月1日起，在呼和浩特市的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點。
2023年12月1日起，在上海市納稅人中開展全電發(fā)票試點。
2023年12月1日起，在廣州市、佛山市和橫琴粵澳深度合作區(qū)的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點納稅人范圍和受票方范圍根據(jù)試點進(jìn)度逐步推廣到全省。
自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)(不含深圳)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點。
全電發(fā)票樣式
全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
廣東省全電發(fā)票由國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局監(jiān)制，全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表廣東省行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
全電發(fā)票樣式——與現(xiàn)在的電子發(fā)票不同哦！
對需要開具特定業(yè)務(wù)發(fā)票的試點納稅人，在開具全電發(fā)票時，票面左上角會展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
試點納稅人從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)的，需填寫相應(yīng)內(nèi)容，票面展示信息也略有不同。特定行業(yè)、特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景包括但不限于建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、差額征稅等。
1.稀土電子發(fā)票
2.卷煙電子發(fā)票
3.建筑服務(wù)電子發(fā)票
發(fā)票左上角標(biāo)注“建筑服務(wù)”字樣，票面上直接增加“建筑服務(wù)發(fā)生地”和“建筑項目名稱”欄次，備注欄增加“土增稅項目編號”和“跨地（市）標(biāo)志”。
這個真不錯，以免發(fā)生建筑服務(wù)，取得發(fā)票備注欄該備注而未備注導(dǎo)致不能抵扣進(jìn)項稅額、不能稅前扣除、不能土增前扣除的風(fēng)險。
4.旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
左上角標(biāo)注“旅客運(yùn)輸服務(wù)”，票面增加了“出行人”、“有效身份證件號”、“出行日期”、“出發(fā)地”、“到達(dá)地”、“等級”、“交通工具類型”等欄次。
5.貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
發(fā)票左上角標(biāo)注“貨物運(yùn)輸服務(wù)”，票面增加“運(yùn)輸工具種類”、“運(yùn)輸工具牌號”、“起運(yùn)地”、“到達(dá)地”、“運(yùn)輸貨物名稱”等欄次。
6.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票
備注欄增加“不動產(chǎn)地址”、“跨地（市）標(biāo)注”、“土地增值稅項目編號”、“核定計稅價格”、“實際成交含稅金額”等內(nèi)容。
7.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
備注欄增加“不動產(chǎn)地址”、“租賃期起止”、“跨地（市）標(biāo)注”等內(nèi)容。
8.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
9.光伏收購電子發(fā)票
10.代收車船稅電子發(fā)票
11.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
12.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
13.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點?
(一)領(lǐng)票流程更簡化
開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備;通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼;通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現(xiàn)開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。
(二)開票用票更便捷
一是發(fā)票開具渠道更多元。納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺全部功能上線后，還可以通過客戶端、移動端手機(jī)app隨時、隨地開具全電發(fā)票。
二是發(fā)票服務(wù)“一站式”更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗以及用途勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，不再像以前需登錄多個平臺才能完成相關(guān)操作。
三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
四是發(fā)票使用滿足個性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)。
五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供征納互動相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑;增設(shè)異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。
(三)入賬歸檔一體化
通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務(wù)管理信息化。
【第16篇】增值稅專用發(fā)票查詢真?zhèn)?/h2>
會計朋友們?nèi)粘９ぷ髦薪?jīng)常接觸到發(fā)票，而收到發(fā)票時經(jīng)常做的一件事情就是核實一下發(fā)票的真?zhèn)?，大家?yīng)該都熟知 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺
（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），在這里可以查詢到大部分種類的發(fā)票，那么還有一些其他種類的發(fā)票要如何查詢呢？下面就給大家介紹一下，其他種類發(fā)票的檢驗真?zhèn)蔚姆椒ā?/p>
在介紹發(fā)票的查詢方法前，先簡述一下我們會見到的各種發(fā)票種類。用不同的方法可以對發(fā)票進(jìn)行不同的分類，因為從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票是可以在 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺 上查詢，為了后面便于介紹發(fā)票的查詢方法，我們用是否從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開具為區(qū)分點，將發(fā)票種類區(qū)分如下：
--------從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票查詢方法----
1) 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺
對于從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票 可以直接在 國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html），進(jìn)行真?zhèn)尾樵?/p>
但是有特別需要注意的地方需要提醒大家：
1 第一次使用此平臺前，需要先安裝插件。
2 開具日期距今超過一年的發(fā)票，無法在 這個平臺上查詢了。
3 一張發(fā)票一天最多查詢5次。
4 提示'查無此票'并不一定是假票：可能是由于存在開具方離線自開票（開具發(fā)票后未上傳發(fā)票數(shù)據(jù)）、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后(開票方上傳了發(fā)票數(shù)據(jù)之后，同步到發(fā)票查驗平臺通常至少1天，偶爾系統(tǒng)有故障可能超過1天)、查驗人錄入錯誤等問題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索，建議和開票方聯(lián)系確認(rèn)情況后，再查詢。
2) 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇）
對于江蘇省的納稅人，這里補(bǔ)充一種可以查詢發(fā)票的方法。大家可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇）（網(wǎng)址：https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81）,進(jìn)項發(fā)票查詢-單票查詢
輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，即可查詢發(fā)票。
特別提醒：
1 目前只能查詢：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費(fèi)）
2 只能查詢收到的發(fā)票（即付款方是自己公司），如付款方稅號開具錯誤（如把0(數(shù)字0)寫成了o（字母o）,稅號中是沒有字母o的，也提醒大家注意，開票時千萬別寫錯了），也會導(dǎo)致在此功能中無法查詢到發(fā)票（稅號開具錯誤，在國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺是可以查詢到的）
------不從'增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)'開的發(fā)票的查詢方法----
這里具體介紹江蘇省相關(guān)票種的查詢方式：
(1) 通用機(jī)打發(fā)票；
在國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局
（網(wǎng)址：https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/sso/login）
公眾服務(wù)-發(fā)票查詢-網(wǎng)絡(luò)開具普通發(fā)票查驗。
直接進(jìn)入網(wǎng)址為：
https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/wangluofapiao/fpcy.action?sign=bill_check
(2) 通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、 出租車發(fā)票、橋閘通行費(fèi)發(fā)票、門票（景點）
目前江蘇通用定額發(fā)票的面值分別為：0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元。如果你收到一張面值是200元的江蘇通用定額發(fā)票，你不用查真?zhèn)瘟?，假的o(*￣︶￣*)o。
上面的五種發(fā)票目前都無法在網(wǎng)上查詢真?zhèn)?，需要撥打?dāng)?shù)?2366電話查詢，查詢發(fā)票流向。
蘇州各地區(qū)咨詢電話及辦稅廳地址如下：
蘇州市區(qū)：咨詢電話：12366、96888736
地址：姑蘇區(qū)干將西路189號國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳。
新區(qū)：咨詢電話：96888796
地址：高新區(qū)科技城錦峰路188-4號
昆山：咨詢電話：96888741
地址：昆山市前進(jìn)東路1188號國家稅務(wù)總局昆山市稅務(wù)局
相城：咨詢電話：96888737
地址：相城區(qū)嘉元路5號國家稅務(wù)總局蘇州市相城區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局一樓大廳
吳中：咨詢電話：96888739
地址：越溪蘇街198號吳中商務(wù)中心b樓的二樓稅務(wù)窗口
塔韻路166號 國家稅務(wù)總局蘇州市吳中區(qū)稅務(wù)局
園區(qū)：咨詢電話：96888794
地址：萬盛街8號國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局2樓綜合大廳
常熟：咨詢電話：96888738
地址：常熟市楓林路20號國家稅務(wù)總局常熟市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局大廳
常熟經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)：咨詢電話：52292675
地址：江南大道39號常熟市碧溪新區(qū)便民服務(wù)中心
太倉：咨詢電話：96888743
地址：縣府東街97號國家稅務(wù)總局太倉市稅務(wù)局大廳
吳江：咨詢電話：96888742
地址：松陵鎮(zhèn)鱸鄉(xiāng)南路1868號世紀(jì)大廈3樓國家稅務(wù)總局蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局
張家港：咨詢電話：96888740
地址：張家港市楊舍鎮(zhèn)人民中路50號財稅大廈1樓稅務(wù)大廳
張家港市南環(huán)路30號國家稅務(wù)總局張家港市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局
張家港保稅區(qū)：咨詢電話：96888795
地址：張家港市金港鎮(zhèn)濱江大廈2樓張家港保稅區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳
(3) 火車票：
屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票，鐵路客運(yùn)發(fā)票。
如果是通過12306的網(wǎng)站或者app購買的，可以登錄12306查詢購買訂單，確認(rèn)真?zhèn)巍?/p>
如果是在窗口買的，只能撥打熱線12306，具體咨詢真?zhèn)巍?/p>
(4）航空運(yùn)輸電子客票行程單；
屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票，航空運(yùn)輸企業(yè)提供的。
中國民用航空局--電子客票驗真
http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/
信天游?- 電子客票驗真官網(wǎng)：
http://www.travelsky.com/tsky/validate.jsp
(5) 客運(yùn)發(fā)票；
屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票，公路，水上運(yùn)輸企業(yè)提供。具體的真?zhèn)尾樵兛梢跃唧w咨詢相關(guān)售票點電話。蘇州各汽車站點電話如下：
蘇州汽車客運(yùn)集團(tuán)蘇汽熱線 電話：0512-65776577
蘇州汽車客運(yùn)北站：
電話：0512-67517685
地址：蘇州市西匯路29號
蘇州汽車客運(yùn)南站
地址：蘇州市南環(huán)東路601號
電話：0512-87181631
蘇州北廣場汽車客運(yùn)站
地址：蘇州市蘇站路1455號
電話：0512-69355916
蘇州汽車客運(yùn)西站
電話：0512-68254531
地址：蘇州市金山路78號
蘇州吳中汽車客運(yùn)站
電話：0512-65285737
地址：蘇州市廣建路10號
(6) 冠名發(fā)票。
目前江蘇省已經(jīng)沒有冠名發(fā)票了。
