增值稅專用發(fā)票稅率是*（16篇）

【第1篇】增值稅專用發(fā)票稅率是*

我們國家的稅種還是還復(fù)雜的，企業(yè)涉及的稅種達(dá)到了18種。不僅如此，每一種稅種里面，還會涉及多種稅率。對于稅法知識的學(xué)習(xí)，我們還是需要多花一點(diǎn)時間。

例如，增值稅專用發(fā)票的稅率，就需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行判斷。

增值稅專票稅點(diǎn)是多少？

專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普通發(fā)票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%，并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。

對于這個問題，我們還是需要知道的。當(dāng)然，一般納稅人開具普票時，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。

增值稅發(fā)票不同稅率的適用范圍是什么？

1、13%適用于貨物勞務(wù)類。

13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是沒有區(qū)別的。

2、9%適用于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)以及生活類。

9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%的稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關(guān)的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。

比方說自來水、天然氣、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、居民用煤等。

3、6%適用于一般服務(wù)類。

6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務(wù)類包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營這類業(yè)務(wù)時，也是需要認(rèn)真對待才可以。

4、5%適用于房屋出租和差額征收方面。

5%是比較特殊的存在，在房屋出租和差額銷售方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具5個點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

5、3%是小規(guī)模的征收率。

小規(guī)模納稅人的發(fā)票，一般都是3個點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

6、0適用于出口免稅方面。

0稅率方面，只有出口業(yè)務(wù)方面才會涉及。另外就是還會有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。

但是，我們需要注意的是，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時，也是考慮清楚。

小結(jié)：

對于發(fā)票的相關(guān)知識，還是有很多細(xì)節(jié)需要我們?nèi)W(xué)習(xí)的。并且最近兩年增值稅改動的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學(xué)習(xí)的精神才可以。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票稅率11

增值稅稅率與征收率

一、基本稅率

二、低稅率

一、基本稅率：17%（一般納稅人）

17%基本稅率，適用于絕大部分銷售或進(jìn)口的貨物；一般納稅人提供的加工修理修配勞務(wù)，一律適用17%；營改增的“有形動產(chǎn)租賃”。

二、低稅率：

（一）11%的低稅率

（二）6%的低稅率

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【第3篇】增值稅專用發(fā)票稅率抵扣

增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

1.抵扣時限

自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知，國稅函〔2009〕617號，國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第11 號）

自2005年1月1日起，納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證。

（國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知，國稅發(fā)〔2005）61號）

政策解讀：納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票，無論該項(xiàng)交易是否付款、所購買的貨物是否收到，都可以認(rèn)證、抵扣。一句話見票即扣。國稅發(fā)〔1995〕15 號規(guī)定工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物，必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，必須在購進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)被國稅發(fā)〔2006〕62號廢止。

案例實(shí)務(wù)：增值稅專用發(fā)票360日認(rèn)證期限最后一日是法定節(jié)假日，是否可以順延

某建筑公司購進(jìn)建筑材料取得一張2023年8月15日開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票認(rèn)證期限的最后一天2023年8月11日是星期日。納稅人星期一到稅務(wù)局認(rèn)證時，稅務(wù)人員說進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已過認(rèn)證期，專用發(fā)票認(rèn)證期限節(jié)假日不順延。請問稅務(wù)人員的說法正確嗎

政策解讀∶根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1 日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360日而不是360個工作日，所以節(jié)假日不能順延，稅務(wù)人員的說法是正確的。

【第4篇】開錯稅率的增值稅專用發(fā)票

有粉絲發(fā)來消息問：公司收到一張?jiān)鲋刀惖膶Ｓ冒l(fā)票，但是對方不小心將我方的地方寫錯了一個字。在系統(tǒng)里試了下，可以進(jìn)行勾選。這種情形下，能進(jìn)行抵扣嗎？有什么風(fēng)險嗎？

增值稅法 增值稅 增值稅改革

這其實(shí)是一個比較常見的實(shí)務(wù)問題，我們今天就將這個問題一次性給大家說清楚。收到開錯字的專票到底能不能抵扣，是要區(qū)分不同情況的。

1、雖然專票開錯了一個字，但是可以正常勾選。這種情況下，是有可能可以正常進(jìn)行抵扣的。不過具體到各地稅務(wù)局可能對待這個問題的口徑和做法不太一樣，建議詢問下當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)，來進(jìn)行進(jìn)一步的確認(rèn)。

2、專票開錯了一個字，并且也不能進(jìn)行勾選。對于這種情況，處理方式就比較簡單了，直接將發(fā)票退回，并要求對方重開。

需要大家注意的是：從規(guī)定上來講，發(fā)票開具需要項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、內(nèi)容完全一致。嚴(yán)格按照規(guī)定的話，發(fā)票開錯一個字，應(yīng)當(dāng)屬于不符合“內(nèi)容完全一致”的規(guī)定。

在實(shí)務(wù)中，如果只是地址開錯一個字，沒有原則上的錯誤，并且能夠勾選，一般是可以抵扣的。但是如果公司管理比較嚴(yán)格，或者財(cái)務(wù)個人比較較真，也可以要求退回重開。

另外，選擇不要求退回重開，也要記得兩件事：第一，跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通確認(rèn)；第二，告知對方財(cái)務(wù)人員，避免后續(xù)有此類情形再次發(fā)生。

財(cái)務(wù)人在平日工作中，會遇到形形色色的發(fā)票，除了開錯字的專票，還可能有備注欄填寫不全的，蓋章模糊的，稅率錯誤的發(fā)票，那么到底哪些發(fā)票收到一定需要退回重開呢？我們在這里順便給大家做了一個總結(jié)，供大家參考：

1、發(fā)票備注欄未填寫，或填寫不規(guī)范的，收到需要退回。

2、發(fā)票專用章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，收到需要退回。

當(dāng)然當(dāng)下已經(jīng)有不帶章的電子發(fā)票了，不用糾結(jié)發(fā)票專用章蓋的行不行了。實(shí)務(wù)中，發(fā)票專用章蓋的不規(guī)范的情形有三種：

3、收到?jīng)]有納稅人識別號的增值稅普票，一律退回。

4、收到與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，需要退回。

5、收到銷貨清單為自行用a4紙打印的發(fā)票，需要退回重開。具體情形如下：

6、成品油發(fā)票開具不規(guī)范的需要退回。成品油開具規(guī)范參考如下：

7、稅率弄錯的發(fā)票，需要退回。

8、收到?jīng)]有編碼簡稱的發(fā)票，需要退回。

另外，財(cái)務(wù)人員在處理報(bào)銷的時候，需要注意：如果收到的發(fā)票只有辦公用品的籠統(tǒng)名稱，沒有具體明細(xì)的不要報(bào)銷，虛開的票更不要給報(bào)銷。

【第5篇】建安增值稅專用發(fā)票稅率是多少

導(dǎo)讀：針對建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的這一問題，執(zhí)行一般計(jì)稅法的一般納稅人稅率為11%，實(shí)行簡易計(jì)稅的納稅人，稅率為3%，文中已作出詳細(xì)的說明，具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀全文。

建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的?

小規(guī)模納稅人建筑業(yè)連續(xù)12個月銷售額超過500萬，應(yīng)該轉(zhuǎn)為一般納稅人。

也可以直接申請一般納稅人建筑企業(yè)。

一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的建筑企業(yè)，增值稅稅率11%;

一般納稅人執(zhí)行簡易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，增值稅稅率3%。

建安業(yè)增值稅稅率是多少?

建安增值稅稅率是11%。[建安一般納稅人(年應(yīng)交納增值稅服務(wù)達(dá)到500萬元〈含500萬〉)適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》(財(cái)稅[2016]36號)：附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

以上就是小編整理的關(guān)于建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的全部內(nèi)容了，建安業(yè)增值稅稅率是多少?

【第6篇】增值稅專用發(fā)票稅率8

會計(jì)師不小心把增值稅專用發(fā)票的稅率開錯了，這種情況該怎么處理啊?開錯增值稅專用發(fā)票稅率的情況也是時有發(fā)生的，針對這種情況，現(xiàn)在本人特別梳理了處理辦法，下面讓我們一起來看一下。

增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤及處理辦法

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

政策依據(jù):

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”

例如:某一般納稅人物業(yè)公司給業(yè)主開具的車輛停車費(fèi)發(fā)票，增值稅發(fā)票上適用的稅率均為6%的專用發(fā)票。

正確的開具要求:

物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)開具增值稅率為10%的專用發(fā)票。

政策依據(jù):

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附:稅目解釋的規(guī)定，停車服務(wù)屬于--銷售服務(wù)/(六)現(xiàn)代服務(wù)/5.租賃服務(wù)/經(jīng)營性租賃服務(wù)/車輛停放服務(wù)，所以，對于采用一般計(jì)稅的物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用的稅率為11%。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

2.核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

看了以上資料相信會計(jì)師們都清楚增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤的處理方法了吧，小v提醒大家，如果增值稅專用發(fā)票開具錯誤，一定要及時處理，從而避免涉稅風(fēng)險。

【第7篇】增值稅專用發(fā)票稅率有幾種

導(dǎo)讀：一般納稅人都知道增值稅專用發(fā)票是可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以一般納稅人對于增值稅發(fā)票是非常傷心的。但是增值稅專用發(fā)票并不是每一個納稅人都是一樣的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人就不一樣了。那么增值稅專用發(fā)票有多少種稅率計(jì)算？

增值稅專用發(fā)票有多少種稅率計(jì)算？

增值稅專用發(fā)票適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、適用17%稅率。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、適用13%稅率

小規(guī)模納稅人。適用征收率，征收率為3%。

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票有什么區(qū)別？

1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4．發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)（用于留存?zhèn)洳椋诙?lián)為發(fā)票聯(lián)（用于購買方記賬），第三聯(lián)為抵扣聯(lián)（用作購買方扣稅憑證），第四聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷售方記賬），七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5．發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第8篇】建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票稅率是多少

劉輝寧

廣聯(lián)達(dá)造價圈簽約專家，注冊造價工程師，廣聯(lián)達(dá)特聘專家講師

自2023年5月1日起，全國范圍內(nèi)全行業(yè)全部實(shí)行了營改增政策，截止目前，已歷三年余，在此三年多內(nèi)，國家又陸續(xù)出臺了很多的稅收政策。這些政策依據(jù)，不僅是財(cái)務(wù)人員需要了解，作為工程造價人員，更需要了解，因?yàn)?，一些?cái)稅政策直接決定了我們的合同該如何歸類，稅率如何適用。稅率適用錯誤不僅帶來了成本差異，更有可能帶來稅務(wù)風(fēng)險。作為工程造價人員，起草、簽署合同的首要任務(wù)是防范法律風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險，而不僅僅是關(guān)于工程價格的風(fēng)險。

從合同角度來說，稅務(wù)風(fēng)險防范的第一步，就是正確識別合同的類別，正確適用稅率。

關(guān)于合同類別，在財(cái)稅[2016]36號文附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的注釋中有詳細(xì)明確的約定，可對照該注釋予以歸類。通常情況下，建筑業(yè)一般納稅人適用增值稅稅率9%，貨物銷售適用增值稅稅率13%。

那么，在一些特定行為下，稅率有什么變化呢？本文將常用的建筑業(yè)不同情況下適用的稅率及特定行為的計(jì)稅逐一進(jìn)行了整理，方便大家應(yīng)用。

營改增歷程

2023年8月1日 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)

2023年1月1日 鐵路運(yùn)輸業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)

2023年6月1日 電信業(yè)

2023年5月1日 生活型服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)

*本文系劉輝寧原創(chuàng)，獨(dú)家來稿

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【第9篇】租房增值稅專用發(fā)票稅率是多少錢

個人住房出租

代開增值稅專用發(fā)票:

增值稅: 1.5% ,城建稅7% (減半征收),房產(chǎn)稅4% (減半征收),個人所得稅800以下減免, 800-30000個人所得稅1%, 30000以上1.5%。

代開增值稅普通發(fā)票:

房產(chǎn)稅4%(減半征收),個人所得稅800以下減免,800-30000個人所得稅1%, 30000以上1.5%.

個人非住房出租

代開增值稅專用發(fā)票:

增值稅: 5%,城建稅7% (減半征收),教育附加、地方教育附加(減半征收,月收入10萬以下全免),印花稅0.1% (減半征收)房產(chǎn)稅12% (減半征收),土地使用稅16元/平方米，土地使用面積(減半征收),個人所得稅800以下減免,800-30000個人所得稅1.8%, 30000以上2%

代開增值稅普通發(fā)票:

印花稅0.1% (減半征收)房產(chǎn)稅12% (減半征收),土地使

用稅按地段單價*土地使用面積(減半征收),個人所得稅800

以下減免, 800-30000人所得稅1.8%, 30000以上2%自用繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅繳納資料

1、產(chǎn)權(quán)人身份證復(fù)印件

2、房產(chǎn)證、土地使用稅復(fù)印件,提供房產(chǎn)原值。

【第10篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯了怎么辦

導(dǎo)讀：發(fā)票稅率開錯怎么處理?對開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章

發(fā)票稅率開錯怎么處理?

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

開具時未發(fā)現(xiàn)的,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當(dāng)月,且銷售方未抄稅并且未記賬,及購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的可以作廢.

不符合作廢條件的,需收回原發(fā)票并注明'作廢'字樣后開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票.不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息.

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按'作廢'處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明'作廢'字樣,全聯(lián)次留存.

財(cái)政部令〔1993〕第6號規(guī)定: 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章. 若發(fā)票開具錯誤,只能作廢或開具紅字發(fā)票后再重新開具正確發(fā)票,不可在票面以涂改并加蓋公章的方式來更改開票信息. 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

已開出的發(fā)票上稅率寫錯了怎么辦?

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票,如何進(jìn)行處理,主要分以下幾種情況.

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人:

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票,如果稅率開具錯誤,在當(dāng)月申報(bào)時,一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進(jìn)行申報(bào),后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯誤的做法.這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回,無需苛責(zé)自己,畢竟對方不能抵扣稅金,不會造成國家稅款的流失,千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票.

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票,無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開具,重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入.待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無法換開正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤,應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法,這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警.

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票,應(yīng)該采用同樣的處理法方法:跟出票方聯(lián)系溝通,換開正確稅率的發(fā)票.第一:錯誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣,財(cái)務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩;第二:企業(yè)財(cái)務(wù)人員千萬不要因?yàn)槿〉玫亩惵叔e誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求.

【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個月，或4個季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第12篇】增值稅專用發(fā)票稅率

2023年最新最全的稅率表來了，包括增值稅稅率、扣除率、征收率和預(yù)征率，建議收藏并分享給需要的人！

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。關(guān)于2023年增值稅小規(guī)模納稅人是否繼續(xù)執(zhí)行免征或減按1%征收率征收增值稅政策問題，國家還未發(fā)出正式文件，等相關(guān)政策出臺后，以正式文件為準(zhǔn)。

來源：中國稅務(wù)雜志社

編發(fā)：國家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局

審核：邱璇

【第13篇】房屋租賃費(fèi)增值稅專用發(fā)票稅率

對很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費(fèi)發(fā)票入賬，那么租賃費(fèi)都需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方繳費(fèi)附加）

以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設(shè)基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準(zhǔn)。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產(chǎn)證為準(zhǔn)。

【第14篇】增值稅專用發(fā)票稅率開錯

《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（總局公告2023年第38號），對異常增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了新的整理和規(guī)定。這個文件先是定義了哪些情況算異常憑證，然后明確了異常憑證的處理?；镜奶幚碓瓌t就是不得抵扣。

這樣做的趨勢就在于：能夠?qū)崿F(xiàn)完全由電腦系統(tǒng)進(jìn)行自動化操作，可以批量的、自動的要求納稅人補(bǔ)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要走執(zhí)法手續(xù)，不需要出執(zhí)法結(jié)論，提高了增收效率，降低了執(zhí)法風(fēng)險，所有一般納稅人都要小心了。

異常增值稅專用發(fā)票不是稅收法律、法規(guī)定義的概念。但是《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定：增值稅扣稅憑證不符稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以，基于這個授權(quán)：總局可以自行定義某些“有關(guān)規(guī)定”，如果發(fā)票不符合這些有“關(guān)規(guī)定”，進(jìn)項(xiàng)就不能抵扣。

（一）什么是異常增值稅專用發(fā)票

異常增值稅專用發(fā)票就是不符合總局有關(guān)規(guī)定的憑證之一，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。注意，此種定義異常的有關(guān)規(guī)定，并不涉及發(fā)票本身是否合法的問題。所以，異常增值稅專用發(fā)票，并不能說明就是違法憑證，并不能否定其合法性，依然是合法的發(fā)票，依然是企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅前扣除憑證，除非未來有新規(guī)定，否則甚至依然是簡易計(jì)稅差額扣減的憑證。

（二）哪些算異常憑證

按這個38號公告，異常大致分為三種類型

（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致

（2）開票方非正常身份導(dǎo)致

（3）大數(shù)據(jù)評估導(dǎo)致

（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致，就是說基于開票系統(tǒng)、管理系統(tǒng)本身所認(rèn)定的異常發(fā)票。

包括兩種情況：

一是納稅人開票系統(tǒng)丟失被盜后，開出但未上傳的增值稅專用發(fā)票；

二是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票稽核系統(tǒng)稽核時通不過的發(fā)票，包括“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”等。

這一種情況的異常比較好理解，因?yàn)槭窍到y(tǒng)、發(fā)票本身存在不正常，是發(fā)票的硬傷，也是容易判定和處理的問題。

【第15篇】增值稅專用發(fā)票的稅率

增值稅發(fā)票包括專用發(fā)票和普通發(fā)票，他們之間存在較多區(qū)別，從發(fā)票的稅率來看，一般而言，普通發(fā)票的稅率有5%和3%，而專用發(fā)票包括13%、9%和6%三檔稅率，適用于不同的業(yè)務(wù)類型，具體如下：

一、增值稅專用發(fā)票13%稅率

1.一般的銷售或者進(jìn)口貨物和提供勞務(wù)適用該稅率，“一般的”主要指政策文件未具體說明適用于9%和6%稅率的業(yè)務(wù)。

2.營改增項(xiàng)目——有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

二、增值稅專用發(fā)票9%稅率

1.銷售或者進(jìn)口特殊貨物，具體包括：

（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用油

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

（3）圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

2.營改增項(xiàng)目有適用6%和9%的稅率，其中稅率9%具體包括：

（1）交通運(yùn)輸服務(wù)（陸、水、空運(yùn)輸和管道服務(wù)等）

（2）郵政服務(wù)

（3）電信服務(wù)中的基礎(chǔ)服務(wù)

（4）建筑服務(wù)（工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)等）

（5）銷售不動產(chǎn)

（6）不動產(chǎn)租賃

（7）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

三、增值稅專用發(fā)票6%稅率

6%稅率主要是營改增項(xiàng)目，具體包括：

（1）金融服務(wù)（貸款、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓）

（2）電信服務(wù)中的增值服務(wù)

（3）現(xiàn)代服務(wù)（研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等）

（4）生活服務(wù)（文化服務(wù)、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常等）

（5）銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)）

總結(jié)

由此可見，增值稅專用發(fā)票的稅點(diǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同而不同，對于一般的貨物銷售和服務(wù)適用13%的稅率；對于一些特殊貨物適用9%的稅率；對于營改增項(xiàng)目，適用9%或者6%的稅率。

【第16篇】增值稅專用發(fā)票交稅率多少錢

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票稅率表規(guī)定的稅率分別是哪些?這個問題又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人來處理的。那么區(qū)分這個內(nèi)容小編一起來看看具體的解答內(nèi)容吧，希望大家都可以了解!

增值稅專用發(fā)票稅率表規(guī)定的稅率分別是哪些

答：一、一般納稅人

適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

1、適用17%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、適用13%稅率

二、小規(guī)模納稅人

適用征收率，征收率為3%。

增值稅發(fā)票如何用來抵扣?

關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣，這是一般納稅人的業(yè)務(wù)范圍，如果不是一般納稅人，不涉及增值專用發(fā)票抵扣的問題。現(xiàn)在假設(shè)甲方是一般納稅人。

甲方已經(jīng)將采購?fù)甑呢浳镞M(jìn)行了銷售，并開具了發(fā)票，現(xiàn)在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發(fā)票，否則，不能進(jìn)行抵扣，當(dāng)月要按給乙方開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額向國稅局進(jìn)行交增值稅。

現(xiàn)行法律規(guī)定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額(假定甲方?jīng)]有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)的差額，銷項(xiàng)稅額就是甲給乙開具的發(fā)票上的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是丙給甲開具的發(fā)票上的稅額。

現(xiàn)在如果丙不給甲開具發(fā)票，則現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額為零，要將銷項(xiàng)稅額全部交稅。