增值稅稅率5%是什么稅種（16篇）

【第1篇】增值稅稅率5%是什么稅種

一、最新一般納稅人增值稅稅率分為4檔：13%、9%、6%、0%

1、增值稅稅率13%（一般適用）

銷售貨物或者進(jìn)口貨物、銷售勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+13%）

應(yīng)納稅額=銷售額×13%

2、增值稅稅率9%

交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售糧食等其他國(guó)務(wù)院規(guī)定的貨物適用9%的增值稅稅率。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+9%）

應(yīng)納稅額=銷售額×9%

3、增值稅稅率6%

增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、銷售技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)適用6%的增值稅稅率。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+6%）

應(yīng)納稅額=銷售額×6%

4、增值稅稅率0%

出口貨物、跨境銷售規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、跨境銷售規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)適用0%的增值稅稅率。

二、最新小規(guī)模納稅人增值稅稅率有3檔：5%、3%、1%（階段性減免）

1、增值稅稅率3%（一般適用）

3%是小規(guī)模納稅人最常用的一種征收率，計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×3%

2、增值稅稅率5%（特定范圍）

小規(guī)模納稅人一般適用增值稅稅率是3%，但特殊情況除外。比如銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃等的時(shí)候，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率則是5%。

這是小規(guī)模納稅人比較特殊的一種征收率，計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）

應(yīng)納稅額=銷售額×5%

3、增值稅稅率1%（階段性減免）

這是特殊階段減免適用的增值稅稅率。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定：自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

應(yīng)納稅額=銷售額×1%

【第2篇】住宿業(yè)增值稅稅率

1.什么是住宿業(yè)的增值稅納稅人？

答：只要您是在我國(guó)境內(nèi)提供住宿服務(wù)的單位和個(gè)人，就是住宿業(yè)的增值稅納稅人，從2023年5月起您就不要繳納營(yíng)業(yè)稅了，而是要到國(guó)稅繳納增值稅。

2. 賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)按照什么稅目繳納增值稅？

答: 根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）規(guī)定，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。（相比之前按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃”繳納增值稅，小規(guī)模納稅人稅率降低了2個(gè)點(diǎn)，一般納稅人稅率降低了5個(gè)點(diǎn)。）

3. 住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供哪些服務(wù)可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？提供哪些服務(wù)仍需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)？

答:月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

?

4. 酒店業(yè)客人損壞酒店物品（客房用品或餐具等），取得的賠償款是否應(yīng)視同銷售？如需視同銷售，按貨物銷售還是住宿或餐飲服務(wù)計(jì)算？

答：應(yīng)視同銷售，按銷售貨物征稅。

5. 酒店業(yè)長(zhǎng)包房，是適用住宿服務(wù)還是不動(dòng)產(chǎn)租賃？

答: 按住宿服務(wù)征稅。

6. 賓館（酒店）在客房中銷售礦泉水、方便面等貨物，如何繳納增值稅？

答:應(yīng)分別核算銷售額，按貨物適用稅率繳納增值稅。

?

7. 賓館(酒店)提供住宿服務(wù)的同時(shí)向客戶免費(fèi)提供餐飲服務(wù)，對(duì)提供餐飲服務(wù)是否按視同銷售處理？

答：根據(jù)稅務(wù)總局相關(guān)答復(fù)意見(jiàn)，賓館(酒店)提供住宿服務(wù)的同時(shí)向客戶免費(fèi)提供餐飲服務(wù)，是酒店的一種營(yíng)銷模式，向客戶免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理。

8. “免費(fèi)”提供給客人的待遇，例如房間升級(jí)、無(wú)線上網(wǎng)功能或獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃提供的待遇(如“免費(fèi)”住宿)是否需要作視同銷售處理?

答: 這些免費(fèi)的服務(wù)都是需要做視同銷售處理的，都要繳納增值稅，并且需要將住宿、無(wú)線上網(wǎng)功能等分開(kāi)核算。

【第3篇】石材增值稅稅率

近日在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，決定推出出針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。

為了讓各位更明白，小編總結(jié)了下面幾個(gè)優(yōu)惠！

1、從2023年1月起，企業(yè)所得稅年應(yīng)納所得額100萬(wàn)以下實(shí)際稅率降為5％，100至300萬(wàn)元降為10％；

2、增值稅小微企業(yè)免稅額由月3萬(wàn)提升到10萬(wàn)(小規(guī)模納稅人)；

3、小規(guī)模納稅人地方稅種，由省政府決定，在50％幅度內(nèi)減免。

看到這消息，很多石材企業(yè)紛紛發(fā)表看法：

1、2023年剛剛開(kāi)始，我們感謝國(guó)家的政策，同時(shí)也希望環(huán)保部門和我們的客戶能夠考慮考慮我們的難處！

2、對(duì)于國(guó)家這樣的好政策，真的好開(kāi)心，但是其實(shí)現(xiàn)在因?yàn)榄h(huán)保查的嚴(yán)格，很多石材廠已經(jīng)關(guān)門停業(yè)了，而另一部分苦苦支撐的小廠子，因?yàn)槭睦麧?rùn)低，匯款難，根本享受不到這一政策紅利，難辦??！

3、假如一個(gè)石材廠年應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)，那么之前需要交納所得額16%的企業(yè)所得稅，是3.2萬(wàn)元。那現(xiàn)在需要交納1萬(wàn)元，節(jié)省了2.2萬(wàn)元！

4、之前做石材利潤(rùn)高的時(shí)候沒(méi)有這么好的政策，現(xiàn)在不好干了，我們真沒(méi)趕上好時(shí)代！

【花崗巖之家理解】第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。

1.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅負(fù)降至5%（應(yīng)納稅所得額×5%=應(yīng)納稅所得額×25%×20%）

【例】小型微利企業(yè)2023年度年應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×25%×20%=4.5萬(wàn)

附2023年度政策，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×50%×20%=9萬(wàn)元

新政策稅負(fù)直接減半。

2.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至10%（應(yīng)納稅所得額×10%=應(yīng)納稅所得額×50%×20%）

【例】小型微利企業(yè)2023年度年應(yīng)納稅所得額220萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%+（220-100）×50%×20%=5萬(wàn)+12萬(wàn)=17萬(wàn)

附2023年度政策，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=220×25%=55萬(wàn)元

新政策稅負(fù)降低（55-17）/55=69%

【第4篇】銷售使用過(guò)舊設(shè)備增值稅稅率

一、涉稅分析

1、增值稅及附加稅費(fèi)。

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備視為銷售舊貨，免征增值稅及附加稅費(fèi)。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第538號(hào)令）第十五條規(guī)定：下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）銷售自己使用過(guò)的物品。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第三十五條規(guī)定：條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍限定如下：（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

2、個(gè)人所得稅

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備，個(gè)人需按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，即按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第600號(hào))第八條第(九)項(xiàng)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（20%）

應(yīng)納稅所得額=收入-固定資產(chǎn)凈值-合理費(fèi)用。

3、印花稅。

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅，且個(gè)人轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移可享受印花稅減半征收的稅收優(yōu)惠政策，即按照萬(wàn)分之二點(diǎn)五繳納印花稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)為應(yīng)納稅憑證。同時(shí)根據(jù)印花稅稅目稅率表規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。

財(cái)政部稅務(wù)總局財(cái)稅〔2019〕13號(hào)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、稅局代開(kāi)發(fā)票需提供資料

通用資料：個(gè)人購(gòu)買設(shè)備的合同和發(fā)票，經(jīng)辦人身份證，設(shè)備買賣合同，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

【第5篇】勞務(wù)派遣增值稅稅率

稅法政策

1、差額納稅：根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅；選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票：即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

2、全額計(jì)稅：按照全額納稅的，按全額開(kāi)具增值稅專票或者普票。

3、適用稅率或者征收率：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采用一般計(jì)稅的，增值稅稅率為6%；采取差額納稅的，征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，增值稅征收率為3%；采取差額納稅的，征收率為5%。

用案例詳細(xì)說(shuō)明

某勞務(wù)派遣公司，2023年2月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元（含稅價(jià)），支付勞務(wù)派遣員工90萬(wàn)元的工資福利費(fèi)社保和住房公積金。增值稅該如何計(jì)算呢？

1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人

（1）該公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)/（1+3%）*3%=2.91萬(wàn)元。該公司應(yīng)該開(kāi)具100萬(wàn)的普票，或者開(kāi)具100的專票，發(fā)票上價(jià)款為97.09萬(wàn)元，稅額就是2.91萬(wàn)元。

（2）該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)款是97.09萬(wàn)元，稅款是2.92萬(wàn)元；還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元的普票（價(jià)款是87.38萬(wàn)元，稅款是2.62萬(wàn)元）和一張10萬(wàn)元的專票（價(jià)款是9.53萬(wàn)元，稅款是0.48萬(wàn)元）。

2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人

（1）該公司采取一般計(jì)稅的，增值稅的銷項(xiàng)稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬(wàn)元，減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開(kāi)具100萬(wàn)的普通發(fā)票，或者全額開(kāi)具100萬(wàn)的專用發(fā)票，價(jià)款是94.34萬(wàn)元，稅款是是5.66萬(wàn)元。

（2）該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)款是94.34，稅款是5.66萬(wàn)元；還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元（價(jià)款是84.91萬(wàn)元，價(jià)款是5.1萬(wàn)元）的普票和一張10萬(wàn)元的專票（價(jià)款是9.53萬(wàn)元，稅款是0.48萬(wàn)元）。

綜合分析（納稅籌劃）

通過(guò)以上綜合計(jì)算分析我們可以看出，差額計(jì)稅對(duì)于勞務(wù)派遣公司來(lái)說(shuō)，增值稅繳納的是最少的。所以日常工作中，勞務(wù)派遣公司一般情況下都是采取差額計(jì)稅的方法。這就是稅收籌劃的操作辦法，是通過(guò)具體稅負(fù)的測(cè)算，選擇適合自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式。

【第6篇】酸奶增值稅稅率

國(guó)家為了鼓勵(lì)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)展，在稅收政策上有很多優(yōu)惠，大家的第一反應(yīng)是不是農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，如果你這樣理解的話就太片面了，光農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的發(fā)票內(nèi)容估計(jì)就要把你學(xué)暈，不信一起來(lái)看看有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的那些事兒吧！

一、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票種類：

1.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

2.小規(guī)模處取得的3%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票

3.代開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票

4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

5.一般納稅人處取得的9%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票

二、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票扣除方式：

（一）憑票抵扣適用范圍

銷售方

發(fā)票類型

能否抵扣

抵扣方法

一般納稅人

9%專票

能

注明稅額

9%普票

/

/

自產(chǎn)免稅普票

能

買價(jià)*9%

批發(fā)、零售免稅普票

/

/

小規(guī)模納稅人

3%專票

能

發(fā)票金額*9%

3%普票

/

/

自產(chǎn)免稅普票

能

買價(jià)*9%

批發(fā)、零售免稅普票

/

/

農(nóng)民個(gè)人（自產(chǎn)）

收購(gòu)發(fā)票

能

買價(jià)*9%

代開(kāi)免稅普票

能

買價(jià)*9%

合作社

自產(chǎn)免稅普票

能

買價(jià)*9%

海關(guān)進(jìn)口

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

能

注明稅額

注意：1.購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)9%一般在購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)行抵扣；

2.領(lǐng)用環(huán)節(jié)（10%）：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的，才允許根據(jù)生產(chǎn)加工領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量，加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（二）核定扣除適用范圍

財(cái)稅2012第38號(hào)：自2023年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除。

核定扣除方法

當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

投入產(chǎn)出法

當(dāng)期銷售貨物數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)*扣除率/（1+扣除率）

成本法

當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本*農(nóng)產(chǎn)品耗用率*扣除率/（1+扣除率）

參照法

不是一種獨(dú)立的計(jì)算方法，或使用投入產(chǎn)出法計(jì)算，或使用成本法計(jì)算

舉例：投入產(chǎn)出法

甲企業(yè)銷售10000噸超高溫滅菌牛乳，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，元乳單耗數(shù)量為1.06，元乳平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。使用投入產(chǎn)出法計(jì)算核定的進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)*扣除率/（1+扣除率）=10000噸*1.06*0.4*9%/（1+9%）=385.45萬(wàn)元。

（注意：如果生產(chǎn)出的產(chǎn)品是酸奶等13%稅率的貨物，公式中的扣除率為13%）

【第7篇】停車場(chǎng)收入增值稅稅率

公司有停車場(chǎng)，備用停車位比較多，領(lǐng)導(dǎo)決定開(kāi)個(gè)會(huì)，向外面提供停車服務(wù)，給公司創(chuàng)造一個(gè)點(diǎn)，當(dāng)然這不是主營(yíng)業(yè)務(wù)，賺點(diǎn)零花錢。

說(shuō)做就做，其本身的收費(fèi)系統(tǒng)是現(xiàn)成的，門衛(wèi)負(fù)責(zé)收費(fèi)，每天將現(xiàn)金支付給財(cái)務(wù)部，并將每月的收入進(jìn)行結(jié)算。

充電的第一天就出了問(wèn)題如何獲得發(fā)票？

收到了別人的停車費(fèi)，肯定會(huì)有人要發(fā)票，開(kāi)發(fā)票是沒(méi)問(wèn)題的，但是公司平時(shí)只用增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，這個(gè)停車費(fèi)是收了幾張十幾張，不可能給人家開(kāi)增值稅發(fā)票，你開(kāi)的發(fā)票也不差，人家還嫌你停車慢啊。

別急，普通定額發(fā)票幫。

定額發(fā)票，營(yíng)改增后，是保留發(fā)票種類，可以繼續(xù)使用。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告（公告第19號(hào)[2015]，國(guó)稅總局）規(guī)定:繼續(xù)使用普通定額發(fā)票、旅客發(fā)票和二手車買賣統(tǒng)一發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告（公告第23號(hào)[2016]，稅務(wù)總局）規(guī)定：繼續(xù)使用車票、過(guò)路（過(guò)橋）發(fā)票、定額發(fā)票、旅客發(fā)票、舊車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

通用定額發(fā)票主要適用于月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人對(duì)于實(shí)際需要如不便使用稅控系統(tǒng)開(kāi)具小額收費(fèi)發(fā)票使用新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)納稅人也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)通用固定發(fā)票最典型的是停車場(chǎng)收取的停車費(fèi)。

公司沒(méi)有這種發(fā)票，你要到稅務(wù)局領(lǐng)取，填一張票式審批表，稅務(wù)局審核后加進(jìn)去，然后直接購(gòu)買。

當(dāng)然，現(xiàn)在一些大型的停車場(chǎng)基本上不需要定額發(fā)票，定額發(fā)票撕掉也麻煩，大型停車場(chǎng)每天的業(yè)務(wù)量，基本上都在電子發(fā)票系統(tǒng)上，自主停車，就可以在系統(tǒng)中自動(dòng)申請(qǐng)電子發(fā)票。

我拿回了我的發(fā)票，我開(kāi)始了一個(gè)附帶項(xiàng)目。

公司地理位置很好。每天車來(lái)車往。有很多停車位。一個(gè)月下來(lái)，累計(jì)撕掉10500張固定發(fā)票，收到11550現(xiàn)金。

這是怎么回事？別大驚小怪的，這是正常的，有人他不需要發(fā)票，個(gè)人停車，沒(méi)人給他報(bào)銷，固定發(fā)票現(xiàn)在也抽不了獎(jiǎng)，不要也罷。

問(wèn)題又來(lái)了。

如何提交報(bào)稅表。使用未開(kāi)票發(fā)票無(wú)需申報(bào)納稅。

毫無(wú)疑問(wèn)，票都要申報(bào)納稅，都是正規(guī)單位，隱瞞收入的行為是不可取的。

《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1關(guān)于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的說(shuō)明（第36號(hào)通告[2016]）對(duì)租賃服務(wù)的稅目作了如下規(guī)定：

車輛停放服務(wù)、道路交通服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、大門費(fèi)等）應(yīng)按照房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)征收增值稅，適用稅率為9%。

這個(gè)稅太高了，我這個(gè)停車場(chǎng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，9%的稅有點(diǎn)吃不消。

值得慶幸的是，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收暫行辦法》的公告規(guī)定，一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)?？蛇x擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%的稅率計(jì)稅。

具體來(lái)說(shuō)：

一般納稅人

一般稅率9%

簡(jiǎn)易稅率5%

小規(guī)模納稅人

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法5%

停車場(chǎng)是在2023年4月30日之前，當(dāng)然要選擇簡(jiǎn)易稅，否則會(huì)虧大。

需要先進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)計(jì)算。填寫(xiě)《征收備案表》，并將有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)局審核。

備案后，稅務(wù)局會(huì)給你增加相應(yīng)的征收項(xiàng)目，你就可以按此申報(bào)納稅了。

同時(shí)，稅控服務(wù)商需要為您補(bǔ)發(fā)稅控盤并提高相應(yīng)的稅率和征收率，否則不能開(kāi)具發(fā)票。

二哥稅務(wù)公司是增值稅一般納稅人，2023年6月，其共取得停車費(fèi)現(xiàn)金收入11550筆，其中開(kāi)具固定發(fā)票10500張，對(duì)方未索要發(fā)票1050張。。

公司提交了一個(gè)簡(jiǎn)單的稅。

2023年7月應(yīng)該繳納增值稅=(11550/(1+5%))*5%=550

如何填寫(xiě)申請(qǐng)表

附表一“其他發(fā)票的開(kāi)具”第3至4欄反映當(dāng)期開(kāi)具的除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票。第5至6欄“未開(kāi)具發(fā)票”：反映當(dāng)期未開(kāi)票的銷售額。

因此，應(yīng)在開(kāi)具其他發(fā)票欄中填寫(xiě)固定發(fā)票，未開(kāi)具發(fā)票的部分應(yīng)在未開(kāi)票欄中完成。

如下圖所示：

會(huì)計(jì)處理

確認(rèn)停車收入和稅費(fèi)

借款：現(xiàn)金11550

貸款：其他業(yè)務(wù)收入-停車費(fèi)收入11000

貸：應(yīng)付稅款-簡(jiǎn)易計(jì)稅550

納稅申報(bào)和繳納

應(yīng)納稅額-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法550

貸款：銀行存款550

【第8篇】材料增值稅稅率

2023年3月23日 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào) ）：

一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

增值稅的稅率表也隨之發(fā)生了改變！

2023年最新最全稅率表

注：對(duì)稅率相同的項(xiàng)目，使用帶箭頭實(shí)線與稅率鏈接。對(duì)于內(nèi)容相似的項(xiàng)目，使用無(wú)箭頭的虛線鏈接。

增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

. 以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2. 各種蔬菜罐頭。

3. 專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

4. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料。

5. 各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6. 中成藥。

7. 鋸材，竹筍罐頭。

8. 熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9. 各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10. 各種蛋類的罐頭。

11. 酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12. 洗凈毛、洗凈絨。

13. 飼料添加劑。

14. 用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15. 以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。

增值稅征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人（見(jiàn)附件）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

附件：一般納稅人（可選擇）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

（一）5%征收率：

1、中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）

2、銷售、出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。包括但不限于：

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開(kāi)工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目。

（總局公告2023年第31號(hào)，財(cái)稅〔2016〕68號(hào)、財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件

2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）

4、2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

5、以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

7、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù))選擇差額納稅的。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ，財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）

8、收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

9、提供人力資源外包服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào) ）

（二）3%征收率

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) ）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

4、銷售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、銷售自產(chǎn)的自來(lái)水。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國(guó)稅函〔2009〕456號(hào)，總局公告2023年第36號(hào) ）

10、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號(hào)）

11、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號(hào)）

12、獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號(hào)）

13、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號(hào)）

14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

16、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

17、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

18、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

19、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

20、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕39號(hào)）

21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財(cái)稅〔2016〕46號(hào) ）

22、對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕46號(hào)）

23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）

24、提供教育輔助服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號(hào)）

28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；建筑工程老項(xiàng)目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；③《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

29、納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號(hào)）

30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

31、銷售自產(chǎn)、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（總局公告2023年第42號(hào)）

32、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

33、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2018〕47號(hào)）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見(jiàn)附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ 財(cái)稅〔2018〕97號(hào)）

35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))

36、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號(hào)，財(cái)稅〔2014〕57號(hào) ）

3、銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))

4、納稅人銷售舊貨。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2023年1號(hào) ，總局公告2023年第36號(hào)）

6、發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2023年1號(hào) ，總局公告2023年第36號(hào) ）

7、銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

（四）減按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）

（五）按照5%征收率減按1.5%征收

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))

（六）應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡(jiǎn)易計(jì)稅：

1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號(hào)）

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

3. 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

4. 中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）

5.納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：

（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)) ；

（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；

【第9篇】增值稅稅率匯總

（一）稅率概述

13％標(biāo)準(zhǔn)稅率

除9％、零稅率外的貨物，勞務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9％

貨物：生活必需品、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品等

營(yíng)改增：提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（含納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用），銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6％

其他情形

零稅率

除另有規(guī)定外，出口貨物；境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為

（二）具體項(xiàng)目稅率

1.與貨物運(yùn)輸有關(guān)的服務(wù)

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

陸路運(yùn)輸服務(wù)9％

程租、期租、濕租（交通運(yùn)輸工具＋人員）

交通運(yùn)輸服務(wù)9％

干租、光租（交通運(yùn)輸工具，不配備操作人員）

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13％

航天運(yùn)輸服務(wù)

屬于航空運(yùn)輸服務(wù)，但按國(guó)際運(yùn)輸適用零稅率

運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)9％

發(fā)包方：以向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

承包方：以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)9％

互換雙方：以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)9％

貨運(yùn)代理服務(wù)

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6％

裝卸搬運(yùn)服務(wù)

物流輔助服務(wù)6％

納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

交通運(yùn)輸服務(wù)9％

納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入

其他現(xiàn)代服務(wù)6％

2.與財(cái)產(chǎn)租賃有關(guān)的服務(wù)

情形

稅率適用

征收率

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13％

3％

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9％

5％

融資性售后回租

金融服務(wù)（貸款服務(wù)）6％

倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

物流輔助服務(wù)6％

3％

3.建筑服務(wù)

（1）包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)；

（2）物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅；

（3）平整土地按照建筑服務(wù)繳納增值稅；

（4）容易混淆的

情形

適用稅目

苗木

園林綠化

建筑服務(wù)9％

苗木銷售

銷售貨物9％，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷苗木免稅

疏浚

航道疏浚

物流輔助服務(wù)中的港口碼頭服務(wù)6％

其他疏浚

建筑服務(wù)9％

出租建筑設(shè)備

配備操作人員

建筑服務(wù)9％

不配備操作人員

有形動(dòng)產(chǎn)租賃13％

工程勘察勘探服務(wù)

現(xiàn)代服務(wù)6％

4.金融服務(wù)——貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓

情形

稅務(wù)處理

金融商品

持有期間（含到期）取得的保本收益

納增值稅6％

持有期間（含到期）取得的非保本收益

不納

轉(zhuǎn)讓金融商品

差額/1.06×6％

資管產(chǎn)品管理人

資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)

簡(jiǎn)易計(jì)稅（2018.1.1）

其他情形，包括管理服務(wù)等

按相應(yīng)規(guī)定納稅

租賃

經(jīng)營(yíng)租賃、融資租賃

租賃服務(wù)：13％、9％

融資性售后回租

金融服務(wù)6％

以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)

金融服務(wù)6％

5.郵政服務(wù)、電信服務(wù)

類型

解釋

稅率

郵政服務(wù)

中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括郵冊(cè)等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

9％

其他企業(yè)銷售郵品

13%

電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)

基礎(chǔ)電信服務(wù)（9％）

利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語(yǔ)音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及出租或出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

增值電信服務(wù)（6％）

利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。

【第10篇】預(yù)繳土地增值稅稅率表

文|金穗源商學(xué)院 劉玉章

問(wèn)題二十一：‘營(yíng)改增’后如何預(yù)繳土地增值稅？

問(wèn)：房地產(chǎn)企業(yè)取得“商品房預(yù)售許可證”之后，可以預(yù)售房產(chǎn)，取得預(yù)收款之后要預(yù)繳土地增值稅，預(yù)繳土地增值稅的計(jì)算基數(shù)是不含稅銷售額乘以土地增值稅的預(yù)征率。但是，財(cái)稅[2016]43 號(hào)文件與國(guó)家稅務(wù)總局2023年70號(hào)公告(以下簡(jiǎn)稱70號(hào)公告)所規(guī)定的計(jì)算基數(shù)不同，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)按70號(hào)公告執(zhí)行，這樣做對(duì)嗎?

答：《關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2016]43號(hào))規(guī)定:“土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入?！?/p>

預(yù)繳土地增值稅=預(yù)收賬款÷(1+稅率或征收率)x土地增值稅預(yù)征率

適用一般計(jì)稅方法的稅率為9% ; 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率為5%。

《國(guó)家稅務(wù) 總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(2023年第70號(hào))規(guī)定，為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù):

土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款

預(yù)繳土地增值稅=(預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款)x土地增值稅預(yù)征率

【案例】2023年6月，晉龍房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的和諧友愛(ài)小區(qū)開(kāi)始預(yù)售房產(chǎn)，簽訂住宅預(yù)售合同金額22 200萬(wàn)元，實(shí)收預(yù)收款1 554萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，當(dāng)?shù)匾?guī)定住宅土地增值稅的預(yù)征率為2%。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅。

【案例分析】

（注：以下計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)）

(1)按財(cái)稅[2016]43號(hào)文件規(guī)定:

預(yù)繳土地增值稅= 15 540 000÷1.09×2%=285 138(元)

(2)按照70號(hào)公告規(guī)定:

預(yù)繳增值稅= 15 540 000÷1.09×3% = 427 706 (元)

預(yù)繳土地增值稅=( 15 540 000 - 427 706 )×2%= 302 246 (元)

(3)多預(yù)繳土地增值稅= 302 246 - 285 138=17 108(元)

誤征率= 17 108÷285 138 ×100%=6%

房地產(chǎn)企業(yè)適用一般計(jì)稅方法，采用70號(hào)公告比財(cái)稅[ 2016] 43號(hào)文件多預(yù)征土地增值稅17 108元，誤征率為6%。

(4)設(shè)預(yù)收賬款為x,計(jì)算一般計(jì)稅方法土地增值稅預(yù)征率。

設(shè)按43號(hào)文件計(jì)算的預(yù)征稅為a,

a=x÷1.09×2%

按70號(hào)公告計(jì)算的預(yù)征稅為b,

b=(x-x÷1.09×3%) ×2%

b/a=(x-x÷1.09×3%)×2%/x÷ 1.09× 2%=1.06

(5)同樣方法，計(jì)算簡(jiǎn)易計(jì)稅方法土地增值稅誤征率。

70號(hào)公告規(guī)定:“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可以按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)”。“可以按照”不是強(qiáng)制性規(guī)定，是選擇性規(guī)定。因此，納稅人可以不按照70號(hào)公告的規(guī)定，而按財(cái)稅[ 2016] 43號(hào)文件計(jì)算土地增值稅的計(jì)算基數(shù)，少預(yù)繳土地增值稅可以為企業(yè)節(jié)約資金成本，但是，兩種計(jì)算方法對(duì)土地增值稅清算時(shí)的最終稅負(fù)沒(méi)有影響。

關(guān)于土增稅預(yù)繳問(wèn)題，推薦大家閱讀王皓鵬老師原創(chuàng)文章“”，精彩內(nèi)容點(diǎn)擊藍(lán)字可查看！

好了，今天的問(wèn)題學(xué)完了，您是否有所收獲呢？如果您還有什么問(wèn)題，歡迎下方留言。更多土增實(shí)務(wù)問(wèn)題，穗友們也可以關(guān)注“土地增值稅金穗源”公眾號(hào)，持續(xù)學(xué)習(xí)、提升！

下期我們學(xué)習(xí)“ 土地增值稅清算時(shí)補(bǔ)繳以前年度稅款是否征收滯納金”，您也可以思考一下，下期再見(jiàn)！

【第11篇】2023增值稅稅率下調(diào)

千呼萬(wàn)喚始出來(lái)！大家翹首以盼的個(gè)人養(yǎng)老金終于靴子落地啦。

11月4日，人社部、財(cái)政部等5部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，同日，個(gè)人養(yǎng)老金各項(xiàng)配套政策密集發(fā)行。

一天之內(nèi)5大政策文件齊出，涉及個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的實(shí)施規(guī)則、稅收政策及各參與主體的業(yè)務(wù)管理辦法等。

隨著系列文件的陸續(xù)出爐，個(gè)人養(yǎng)老金整體制度設(shè)計(jì)已基本完成，相關(guān)業(yè)務(wù)啟航在即。

小安匯總了幾個(gè)大家感興趣的問(wèn)題，幫助大家及時(shí)了解相關(guān)信息，提前做好財(cái)務(wù)規(guī)劃。

1.個(gè)人養(yǎng)老金是什么？誰(shuí)可以參加？

個(gè)人養(yǎng)老金指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。也就是“自繳自用”，繳多少就能全額積累多少。同時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

其中，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

2.如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？怎么開(kāi)戶？

（個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)運(yùn)作流程圖，來(lái)源：華安基金）

按照制度設(shè)計(jì)，參加個(gè)人養(yǎng)老金需要有兩個(gè)賬戶：

第一個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

大家可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ǖ热珖?guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立。

賬戶只用于信息記錄、查詢或者服務(wù)等功能，是參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)。

第二個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

大家可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定，也可以通過(guò)其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

賬戶用于資金繳存、產(chǎn)品投資、稅款支付、歸集收益等。

兩個(gè)賬戶均具有唯一性。

3.如何繳費(fèi)？金額是多少？領(lǐng)取時(shí)有什么限制條件？

按照規(guī)定，每人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，不得超過(guò)該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。

可以按月、分次或者按年度繳納，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

同時(shí)，為更好實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能，政策規(guī)定，參加人在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居以及國(guó)家規(guī)定的其他條件時(shí)，可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

領(lǐng)取時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，一經(jīng)確定，該筆資金將轉(zhuǎn)入本人的社會(huì)保障卡，并進(jìn)行納稅。

值得一提的是，按約定需要領(lǐng)多少就轉(zhuǎn)入社?？ǘ嗌?，尚未領(lǐng)取部分，仍可以留在賬戶中繼續(xù)進(jìn)行投資增值。

4.個(gè)人養(yǎng)老金可以享受什么稅收優(yōu)惠政策？

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)稅總局聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)所得稅政策的公告》，確定個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠政策。具體來(lái)看：

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

相關(guān)遞延納稅優(yōu)惠政策，于2023年1月1日起實(shí)施執(zhí)行。

5.稅收政策有什么亮點(diǎn)？和以前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)相比有什么區(qū)別？

和2023年個(gè)稅遞延型商業(yè)保險(xiǎn)相比，此次的稅收政策之所以具有更大的吸引力，主要在于兩方面：

扣除額度的計(jì)算：

以前的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是按照月收入的6%或者1000元標(biāo)準(zhǔn)，哪個(gè)低就按照哪個(gè)計(jì)算，但養(yǎng)老金采取了固定額度，每年12000元。

相比之下，個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)額度有所放寬，計(jì)算也更加方便。

領(lǐng)取時(shí)的個(gè)稅稅率：

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中規(guī)定，收入25%部分免稅，其余75%按照10%的稅收計(jì)算個(gè)人所得稅，也就是實(shí)際稅率7.5%。

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策將領(lǐng)取時(shí)的個(gè)稅稅率由7.5%降到了3%，優(yōu)惠幅度更大。

6.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的錢怎么用，能夠買什么產(chǎn)品？

那對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶用途，都有哪些可以選擇的投資品種呢？

大家可自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，自主選擇投資類型和金額。

以公募基金為例，按照證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開(kāi)募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品類型包括：

最近4個(gè)季度規(guī)模不低于5000萬(wàn)元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標(biāo)基金；

（二）投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健且適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資的股票基金、混合基金、債券基金、基金中基金和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他基金。

那市面上共有多少只基金符合要求，成功入圍呢？截至2023年3季度末，全市場(chǎng)共發(fā)行養(yǎng)老目標(biāo)基金192只，合計(jì)資產(chǎn)規(guī)模951.22億元。

小安在篩查后發(fā)現(xiàn)，市場(chǎng)上目前符合標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)日期基金53只，風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)基金88只，共計(jì)141只。

其中，小安家就有6只基金符合準(zhǔn)入條件，請(qǐng)大家品鑒！

（規(guī)模數(shù)據(jù)來(lái)源：基金2022三季度報(bào)）

【第12篇】設(shè)計(jì)公司增值稅稅率

稅朝朝，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

隨著西部地區(qū)城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的市場(chǎng)存在巨大市場(chǎng)和機(jī)遇，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示：2023年建筑設(shè)計(jì)行業(yè)收益大約12684億元。不過(guò)建筑設(shè)計(jì)行業(yè)在發(fā)展的同時(shí)也帶來(lái)了巨大的稅負(fù)壓力，因此，建筑設(shè)計(jì)行業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃是十分有必要的。

建筑設(shè)計(jì)行業(yè)主要存在哪些稅務(wù)問(wèn)題：

1.稅率高：

企業(yè)即使繳完企業(yè)稅收后，剩余的資金還是在公賬內(nèi)，企業(yè)投資者或股東若想將利潤(rùn)提至私戶內(nèi)，還需要額外繳納20%的分紅稅，也就是說(shuō)，若企業(yè)有100萬(wàn)利潤(rùn)，需要繳納完25%的企業(yè)所得稅，100*25%=25萬(wàn)元后，還需要繳納20%的分紅稅（100-25）*20%=15萬(wàn)元，共計(jì)25+15=40萬(wàn)元，也就是說(shuō)，不算上增值稅、附加稅等稅，企業(yè)將近一半的利潤(rùn)都用來(lái)繳稅。

2.缺進(jìn)項(xiàng)：

建筑行業(yè)的項(xiàng)目一般都是，項(xiàng)目大，內(nèi)容雜，周期長(zhǎng)，其中涉及到的建筑設(shè)計(jì)行業(yè)針對(duì)這些情況，經(jīng)常會(huì)把一些業(yè)務(wù)外包給其他公司來(lái)一起完成，但是，由于每個(gè)公司的進(jìn)度不同，當(dāng)總公司年底清算，進(jìn)行匯總納稅時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)要么一些公司還在做，要么一些公司做完了，但項(xiàng)目款沒(méi)結(jié)，還有一些公司結(jié)款了但是還沒(méi)有給出對(duì)應(yīng)發(fā)票，這樣就造成了總公司匯算時(shí)賬戶混亂，進(jìn)項(xiàng)不足。

3. 缺普票：

建筑設(shè)計(jì)行業(yè)會(huì)經(jīng)常涉及到一些專業(yè)性知識(shí)，這樣就要企業(yè)需要外聘一些專業(yè)人員或咨詢一些專業(yè)機(jī)構(gòu)，但企業(yè)在這方面很難取得成本發(fā)票的，所以造成企業(yè)缺普票的情況。

怎樣解決這些稅務(wù)問(wèn)題，這里我們主要采用的是地方性的稅收優(yōu)惠政策；

一、享受稅收扶持政策

企業(yè)入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，就可享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策；

1.企業(yè)所得稅：享受地方留存(40%)部分稅收的70%-85%；

2.增值稅：享受地方留存(50%)部分稅收的70%-85%；

二、自然人代開(kāi)

自然人代開(kāi)可以解決企業(yè)缺普票的問(wèn)題，企業(yè)只需要提供相應(yīng)合同，自然人和受票方的身份證明信息就可以在園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)代開(kāi)，綜合稅率可以低至2.5%。1-3個(gè)工作日就可以解決了。

三、靈活用工平臺(tái)

我司合作的靈活用工平臺(tái)能夠解決建筑設(shè)計(jì)行業(yè)用工問(wèn)題，適合企業(yè)出現(xiàn)兼職人員或咨詢個(gè)人時(shí)，出現(xiàn)資金支出卻沒(méi)有相應(yīng)發(fā)票入賬的情況，平臺(tái)合作商能夠開(kāi)具6個(gè)點(diǎn)的專票，可作為一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣，為企業(yè)解決用工成本的問(wèn)題。

針對(duì)企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題，可以解決的稅收優(yōu)惠不同，企業(yè)若想達(dá)到最大的節(jié)稅效果，一定要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)的發(fā)展前景相結(jié)合。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《稅朝朝》公眾號(hào)，稅務(wù)籌劃需求請(qǐng)關(guān)注了解！

【第13篇】設(shè)備租賃增值稅稅率

營(yíng)改增后租金收入交什么稅?一般來(lái)說(shuō)營(yíng)改增之后企業(yè)的房屋租金的收入在賬務(wù)處理上,是需要交納企業(yè)所得稅的,如果是個(gè)人的房屋租金交納則是需要申報(bào)個(gè)人所得稅的,具體的賬務(wù)處理資料歡迎你們參考下述文章。

營(yíng)改增后租金收入交什么稅

營(yíng)改增以后不動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率是11%?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):

不動(dòng)產(chǎn)租賃一般納稅人(年應(yīng)交納增值稅服務(wù)達(dá)到500萬(wàn)元〈含500萬(wàn)〉)適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。附件1?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:第十五條增值稅稅率:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

個(gè)人非住房出租需要繳納的稅費(fèi)

1、房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納;

2、營(yíng)業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納;

3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%、地方教育費(fèi)2%計(jì)算繳納;

4、個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%;

5、印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

營(yíng)改增后租金收入交什么稅?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)通過(guò)上文整理的相關(guān)介紹資料可知,營(yíng)改增后房屋租賃后的收益賬務(wù)處理可以分為個(gè)人和企業(yè)兩種情況,企業(yè)則是需要交納所得稅,個(gè)人則是申報(bào)個(gè)人所得稅的;

掌上明租數(shù)字科技（山西）有限公司”提供的“數(shù)字化設(shè)備租賃平臺(tái)”，圍繞設(shè)備租賃交易，提供公眾服務(wù)及專屬服務(wù)。

公眾服務(wù)包括設(shè)備需求信息展示，設(shè)備供應(yīng)信息的展示，通過(guò)平臺(tái)，讓供需雙方的信息數(shù)據(jù)暢通；掌上明租專屬服務(wù)，基于供需雙方工程機(jī)械租賃的真實(shí)交易場(chǎng)景，為供需雙方提供線上合作協(xié)議、通過(guò)智能物聯(lián)系統(tǒng)，提供線上設(shè)備管理，通過(guò)平臺(tái)租賃管理系統(tǒng)，提供線上結(jié)算、線上開(kāi)票。讓復(fù)雜的租賃交易簡(jiǎn)化，讓繁瑣的設(shè)備管理變得簡(jiǎn)單，讓混亂的財(cái)務(wù)票據(jù)合規(guī)，合法。給合作雙方提速、增效。

最主要一定，該平臺(tái)四流一致合規(guī)合法，經(jīng)得起金稅四期的稽查，經(jīng)得起所有的推敲喲。

【第14篇】建材增值稅稅率是多少

建材材料公司不買進(jìn)項(xiàng)票，企業(yè)束手無(wú)策了嗎?no，可這樣節(jié)稅

稅負(fù)重，企業(yè)合理節(jié)稅

今年以來(lái)，由于前期材料價(jià)格高位運(yùn)行，建材產(chǎn)能得到了很大程度的釋放，產(chǎn)能過(guò)剩造成材料價(jià)格高位回調(diào)，以及國(guó)際貿(mào)易戰(zhàn)影響，建材產(chǎn)品利潤(rùn)率進(jìn)一步降低，建材行業(yè)的利潤(rùn)率水平同比下降了15%左右。2023年4月1日起，我國(guó)施行的減稅降費(fèi)政策將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%，同時(shí)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度。增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，具有實(shí)行比例稅率、稅款抵扣、價(jià)外稅等特點(diǎn)，如何有效利用這一完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重大改革，積極應(yīng)對(duì)增值稅繳納中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。在充分研究現(xiàn)行稅收政策的基礎(chǔ)上，合理的增值稅納稅籌劃，已經(jīng)成為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的一個(gè)非常重要和關(guān)鍵性的組成部分。

建材企業(yè)增值稅納稅籌劃現(xiàn)狀

(一)增值稅政策變化大、變化快，給稅收籌劃帶來(lái)了很大的難度

建材企業(yè)往往對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和資金管理比較重視，但是缺乏對(duì)增值稅的管理，更不用說(shuō)增值稅納稅籌劃了。從2023年7月1日增值稅稅率由17%、13%、11%、6%四檔簡(jiǎn)并到17%、11%、6%三檔之后，自2023年5月1日起又下調(diào)至16%、10%、6%三檔，這次又進(jìn)一步調(diào)整到13%、9%、6%三檔，增值稅(tel：l327)稅率變化之大變化之快，凸顯增值稅作為國(guó)家實(shí)行積極財(cái)政政策的重要工具，具有不確定性，時(shí)效性非常短的特點(diǎn)，給稅收籌劃帶來(lái)難度。2023年3月份，財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅(l935)改革有關(guān)政策的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)，其中提到，自今年4月1日起，我國(guó)第一次試行全行業(yè)的增值稅期末留抵稅額退稅制度。如果企業(yè)沒(méi)有認(rèn)真解讀，就容易造成部分可以留抵稅額沒(méi)有退稅，發(fā)生錯(cuò)失優(yōu)惠政策的情況。因此企業(yè)需要掌握增值稅及其附加稅的相關(guān)減免政策，才能夠做出有利的稅收籌劃。

(二)企業(yè)內(nèi)部管控基礎(chǔ)薄弱，給稅收籌劃帶來(lái)困難

如果建材企業(yè)管理人員對(duì)稅收籌劃沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)，沒(méi)有開(kāi)展稅收籌劃的基礎(chǔ)條件，則會(huì)嚴(yán)重影響稅收籌劃的工作開(kāi)展。例如有些建材企業(yè)在會(huì)計(jì)核算上不健全，賬面結(jié)構(gòu)殘缺，會(huì)計(jì)信息缺失，就會(huì)造成籌劃基礎(chǔ)薄弱，在這樣的基礎(chǔ)上的稅收籌劃就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)制度，合理的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確的人員分工，也會(huì)造成企業(yè)缺失良好的稅收籌劃基礎(chǔ)條件。

(三)財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)、不精稅法，給稅收籌劃帶來(lái)困難

由于企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)的有效管理，有可能在采購(gòu)、技改等環(huán)節(jié)取得的發(fā)票是虛假發(fā)票或者不是增值稅專用發(fā)票。如果取得的是虛假發(fā)票，就會(huì)導(dǎo)致做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而且采購(gòu)成本也不能在企業(yè)所得稅前扣除，造成企業(yè)多交增值稅和企業(yè)所得稅;如果企業(yè)取得的不是增值(8o7)稅專用發(fā)票，而是增值稅普通發(fā)票，就會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少，多交增值稅。企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原鋼材或者固定資產(chǎn)時(shí)，從賬務(wù)處理上，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分如果是不符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，就會(huì)計(jì)算進(jìn)原生產(chǎn)成本或者固定資產(chǎn)的折舊成本中去，使得企業(yè)的利潤(rùn)減少，所以說(shuō)企業(yè)取得不合規(guī)增值稅專用發(fā)票或者不能及時(shí)轉(zhuǎn)交進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，不僅減少了可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致采購(gòu)的原不能所得稅前扣除，不僅要多交增值稅，還要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，資金占用影響公司資金鏈，提高了公司資產(chǎn)負(fù)債率，增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(四)增值稅涉及環(huán)節(jié)多，給稅收籌劃帶來(lái)困難

增值稅是針對(duì)各環(huán)節(jié)征稅，上道環(huán)節(jié)的稅，下道環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)抵扣，環(huán)環(huán)相扣，在合理籌劃上存在難度，而建材企業(yè)又是生產(chǎn)工藝比較復(fù)雜，生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)比較多的行業(yè)，故需要建材企業(yè)具備規(guī)范性的納稅籌劃管理體系，對(duì)增值稅預(yù)算設(shè)計(jì)的稅種和稅率區(qū)分，比如財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，來(lái)編制增值稅年度預(yù)算，有效指導(dǎo)全年的納稅工作。另外，建材企業(yè)內(nèi)部設(shè)立增值稅領(lǐng)導(dǎo)小組，保障納稅籌劃體系的執(zhí)行力和實(shí)施效果。

建材企業(yè)面對(duì)以上稅負(fù)難題我們?cè)撊绾魏侠矶愂栈I劃合理節(jié)稅呢?

當(dāng)然是：合理利用稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

國(guó)家在重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過(guò)享受-定比例的稅收扶持來(lái)緩解自身的稅收力。.

以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式入駐園區(qū),享受個(gè)稅核定征收政策。比如一些xx咨詢、xx設(shè)計(jì)、xx服務(wù)、xx中心、xx工作室、xx工程隊(duì)、xx銷售中心等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

一、可以在重慶、湖北、上海、江蘇等園區(qū)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。

個(gè)人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

二、企業(yè)也可以選擇入駐上海園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，我們可以通過(guò)在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家與銷售公司業(yè)務(wù)相關(guān)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以xx經(jīng)營(yíng)部， xx采購(gòu)中心，xx物流中心等，對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，通過(guò)在園區(qū)注冊(cè)地繳納稅款享受核定征收低稅率，同個(gè)獨(dú)企業(yè)需要做到財(cái)稅合規(guī)、“三流合一”，業(yè)務(wù)真實(shí)合理。

商貿(mào)行業(yè)個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)

案例解析：

建材公司一個(gè)季度保留利潤(rùn)800萬(wàn)元，需要繳納：

企業(yè)所得稅：800w*25%=200萬(wàn)

分紅：(800w-200w)*20%=120萬(wàn)

稅收總計(jì)：200w+120w=320萬(wàn)

入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，如果使用兩個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆分成小規(guī)模，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%

需要納稅增值稅(疫情過(guò)后國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：400/1.03*3%*2=23.3萬(wàn)

附加稅:11.65*6%*2=1.3998萬(wàn)

企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：400萬(wàn)÷1.03×10%×30%-4.05=7.599萬(wàn)*2=15.198萬(wàn)

總額:23.3+1.3998+15.198=39.8978萬(wàn)，由原來(lái)的320萬(wàn)降至39.8978萬(wàn)，與非核定征收相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%以上!

建筑行業(yè)

除了入駐園區(qū)享受核定政策外，還有有限公司稅收優(yōu)惠政策，主要針對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅等扶持政策。

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

稅收優(yōu)惠政策

【第15篇】房屋增值稅稅率是多少

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房產(chǎn)稅的征收一般有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種征收方式，也是按照這兩種不同情況來(lái)計(jì)算所繳稅款的！

從價(jià)計(jì)征的情況下，以房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，具體減除的份數(shù)由不同地區(qū)的人民政府確定，以1.2% 的年利率計(jì)算房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*(1-10%或30%)*稅率(1.2%)。

從租計(jì)征的情況下，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金，以12% 的年稅率計(jì)算房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*稅率(12%)。

房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為房屋，征收范圍是開(kāi)征房產(chǎn)稅的地區(qū)，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，以租金收入或計(jì)稅余值向產(chǎn)權(quán)所有人征收。

據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅的征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋，在城市、縣城以及工況區(qū)和建制鎮(zhèn)征收。

一般情況下，適用哪種計(jì)稅方法應(yīng)根據(jù)房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式決定，按租金收入征稅的，一般為出租、出典的房屋。而按照房產(chǎn)計(jì)稅余值征收的，多為自用的房屋。

除此之外，還存在一些免征房產(chǎn)稅的特殊情況，如經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)；個(gè)人非營(yíng)業(yè)的房產(chǎn)；軍人、人民團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)等。部分虧損的企業(yè)和微利企業(yè)，也可以享受定期免稅的政策。

關(guān)于房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)，還有很多細(xì)節(jié)和要點(diǎn)，文章篇幅有限，有需要的可以私信，將由專業(yè)老師為您一對(duì)一解答！

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【第16篇】增值稅定額稅率有哪些

稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

由于政策的不斷變化，稅率的征收也會(huì)有所有波動(dòng)，編者按照今年的政策，全面總結(jié)了2023年5月1日起實(shí)行的最新增值稅稅率，非常清晰。現(xiàn)在做圖出來(lái)以供大家參考和保存，里面按照13%稅率，9%稅率，6%稅率分類，更加清晰直觀的了解不同稅率所對(duì)應(yīng)的品類。

稅率