房產(chǎn)增值稅稅率（5篇）

【第1篇】房產(chǎn)增值稅稅率

企業(yè)出售房屋稅率表

企業(yè)出售二手房需繳納增值稅及附加稅費、土地增值稅、印花稅，稅額=計稅金額×稅率。適用的稅率詳見下表：

【稅費相關政策】：

【增值稅】征稅對象、計稅依據(jù)與稅率、免稅政策：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

【個人所得稅】征稅對象、計稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

【土地增值稅】征稅對象、計稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》

【城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅】減免政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

企業(yè)購買房屋稅率表

企業(yè)購買房屋需繳納契稅、印花稅，稅額=計稅金額×稅率。適用的稅率詳見下表：

【附注】

對符合《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人減半征收城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅。

【稅費相關政策】：

【契稅】征稅對象、計稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國契稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》、《廣東省契稅實施辦法》（廣東省人民政府令第41號）

【印花稅】征稅對象、計稅依據(jù)與稅率：《中華人民共和國印花稅暫行條例》、《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》

【印花稅】減免政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

【第2篇】房產(chǎn)增值稅稅率表2023

建筑企業(yè)增值稅率和征收率

目前國家稅務對于提供建筑服務的一般納稅人公司稅率從2023年營改增的時候，是11%，然后經(jīng)過兩次降低稅率，2023年4月1日，稅率降為了9%。而這個9%也僅僅是限于提供建筑服務，如果建筑公司還有提供其他的服務的話，稅率另外進行計算。

增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人為一般計稅法增值稅率為9%，小規(guī)模納稅人為簡易計稅方法征收稅率為3%。

9%稅率，建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率

（1）建筑服務是指1、銷售一般貨物，加工、維修、動產(chǎn)租賃和進口相應的貨物適用13%的稅率

比如，在建筑工程當中涉及到采購水泥，鋼材 木材，租賃機械設備等。

（2） 涉及到現(xiàn)代服務，鑒定服務的，那么適用的稅率為6%。

在提供建筑服務的時候，往往會涉及到一些前期的服務，比如勘察設計，可行性研究報告，工程監(jiān)理 工程檢查和工程監(jiān)測服務，這些服務要特別注意其所屬行業(yè)，現(xiàn)在開票的時候，商品和服務碼會對應體現(xiàn)在打印的發(fā)票上，要相互匹配的上。

比如：工程設計，是屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)作，現(xiàn)在開票應該是*設計服務*工程設計，適用于現(xiàn)代設計的6%稅率。

比較特殊的就是在稅務機關進行預繳款時，可能會用到2%的征收率

（3） 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購，那么適用征收率為3%。這個3%不是稅率，而是征收率。

此外，如果一般納稅人申請了簡易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請了簡易征收，那么進項就不能再抵扣。

建筑工程總承包單位為房屋的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材，砼，砌體材料、預制構件的，適用于簡易計稅法。

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對某一項的，有的項目適用簡易計稅的，可以采用簡易計稅，有的不符合，采用一般計稅，但是對于相同項目不能同時采用兩個計稅方式，對于簡易征收，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不能改變，所以企業(yè)應該合理選擇。

一般納稅人建筑公司，中標一個合同價為1000萬元的建筑工程項目，其中需要自行采購建筑材料，和進行設備租賃，向一般納稅人買進材料和設備租賃金額為600萬，向小規(guī)模納稅人購進材料50萬元，該公司是為一般納稅人，那么該公司涉及的稅率有：

建筑業(yè)的銷項稅，稅率為9% 1000*9%=90萬

從一般納稅人出采購材料和租賃機械設備為進項稅為13% 600*13%=78萬

從小規(guī)模納稅人采購材料的進項稅為3% 50*3%=1.5萬

增值稅=90-78-1.5=10.5萬

那么這邊就涉及到13% 9% 3%稅率

如果建安企業(yè)即銷售設備，又提供建安勞務，這時候就涉及到13%和9% 或者是簡易的3%的征收率，這時候看企業(yè)是否分開核算，或者是企業(yè)性質。

【第3篇】房產(chǎn)增值稅稅率是多少

你了解房產(chǎn)稅的賬務處理及計算公式嗎？

今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

企業(yè)作為房屋產(chǎn)權所有人的，應按規(guī)定繳納相應的房產(chǎn)稅。繳納房產(chǎn)稅一般在網(wǎng)上完成申報流程，具體申報步驟有哪些？

房產(chǎn)稅的申報步驟

納稅人應登錄電子稅務局點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“申報清冊”—“按期應申報”—“財產(chǎn)和行為稅合并申報”，點擊“財產(chǎn)和行為稅納稅申報”，找到“房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅”勾選“房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅”—點擊下方“申報”，即可完成申報。

房產(chǎn)稅的定義

房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收。房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，實行按年計算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

房產(chǎn)稅的賬務處理

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

實際繳納的時候：

借：應交稅費——應交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款等

房產(chǎn)稅的計算公式

1、從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為：應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%；

2、從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征，其公式為：應納稅額=租金收入×12%。

房產(chǎn)稅征收對象有哪些？

房產(chǎn)稅征收對象為房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。注意室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

房產(chǎn)稅由誰繳納？

房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營房產(chǎn)稅法律管理的單位繳納；產(chǎn)權出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權所有人，承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納；前面所列舉的產(chǎn)權所有人，經(jīng)營管理單位，承典人，房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務人。

以上就是房產(chǎn)稅的賬務處理及計算公式！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關注我們哦！

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【第4篇】二手房房產(chǎn)增值稅稅率

二手房即買即住，能省去等待期房交付期間租房的麻煩和成本；二手房也沒有爛尾風險，交首付和房子過戶手續(xù)同時進行，當即就能拿到屬于自己“沉甸甸”的大紅本；另外二手房入住率高，小區(qū)周邊配套也基本成熟了，住戶日常出行、購物方便。正是由于二手房具有以上優(yōu)點，疊加當下房屋質量問題頻發(fā)和房子爛尾風險增大的因素，越來越多的人會優(yōu)先考慮買二手房，不過買二手房前期需要繳納的稅費很多，這里我一一給大家羅列出來，準備買二手房的人要學會自己計算，不然將會多花很多冤枉錢。

第一，契稅

契稅是房產(chǎn)交易過程中必須繳納的稅種。今年9月1號即將正式實施的《中華人民共和國契稅法》中規(guī)定，契稅征稅標準是3%-5%，但是國家在2023年給出了住房契稅優(yōu)惠政策，只要契稅優(yōu)惠政策還沒有取消，那么房屋交易契稅就還是按照現(xiàn)行的標準執(zhí)行。不管你購買的是新房還是二手房，如果屬于購房者的首套房，面積在90平及以下，按網(wǎng)簽價1%的稅率征收契稅；90平以上按1.5%的稅率征收契稅。如果屬于二套房，面積90平及以下的，按1%的稅率征收契稅；90平以上按2%的稅率征收契稅。

第二，增值稅

根據(jù)我收集到的信息，目前已有深圳，成都，上海、杭州，無錫，沈陽等城市，將二手房交易過程中的增值稅免征年限由原來的2年延長到了5年，意味著如果房產(chǎn)證或者契稅出票日未滿5年，那么買家就需要繳納5.3%的增值稅。對于其他尚未調整增值稅免征年限的城市，房產(chǎn)證或者契稅發(fā)票滿2年就可以免征增值稅。網(wǎng)簽價5.3%的稅費可不低，現(xiàn)在一套房子動輒百萬，如果需要繳納增值稅，那么最少要交5萬多增值稅，可能是很多人一年的收入，如果買家不想花這筆冤枉錢，最好買免征增值稅的房子。

第三，個人所得稅

個人所得稅計稅方式有兩種，一種是（現(xiàn)價-原價-契稅票-維修資金）*20%，另一種是計稅價格的1%。如果買家看重的這套房，是賣家的唯一住房，并且房本發(fā)證日已經(jīng)滿5年，那么可以免征個人所得稅，否則就要按照這兩種方式其中之一來計算個人所得稅。

第四，評估費

貸款買房就是把房子抵押給銀行，不過由于二手房存在折舊貶值的問題，銀行為了確保自己的利益不受損，在放貸前會請求第三方機構，評估二手房現(xiàn)在的價值，一般會比房屋售價更低。按理來說，評估機構和銀行是合作關系，評估費本應該由銀行承擔，但是現(xiàn)在“店大欺客”的現(xiàn)象已經(jīng)屢見不鮮了，通常銀行會讓購房者來承擔這筆費用，通常評估費的收費標準是房價的千分之五。

第五，中介費

中介費不是一錘子定死的，通?？梢詤f(xié)商，從目前的市場行情來看，一般品牌中介公司最低收費標準是2%，無名小中介公司是1%，不過大中介公司的房源更可靠，并且對于房產(chǎn)交易過程中意料之外的風險，大中介公司有賠償?shù)哪芰?，相對來說選大中介公司更有保障。而小中介雖然收費低，但是后期存在變相收費和服務差的風險，所以建議有條件還是選大中介公司。

第六，其他雜費

二手房買賣過程中，還會產(chǎn)生房本費，公證費，合同雜費等等，計算下來也就千元左右，相比購房款和前幾種費用，這僅是九牛一毛。

【第5篇】企業(yè)轉讓房產(chǎn)增值稅稅率

我司為一家服務型企業(yè)，屬于一般納稅人，在 2015 年購買了不動產(chǎn)（非住房），2020 年我司預轉讓該不動產(chǎn)給甲公司。請問：

a、我司是否可以適用簡易計稅，按照 5%征收率開具發(fā)票？

b、如果甲公司在持有該不動產(chǎn)一段時間以后再次轉讓該不動產(chǎn)給乙公司，那么甲公司是否可以按照 5%征收率開具發(fā)票給乙公司？

答：a.根據(jù)描述，貴司屬于銷售 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，那么根據(jù)財稅[2016]36號文附件 2 中第一條第八款第 1 點規(guī)定，貴司可以適用簡易計稅 5%征收率開具發(fā)票，但相關進項不可抵扣；也可以選擇一般計稅方式，適用 9%增值稅稅率。b.由于甲公司屬于在 2016 年 5 月 1 日以后取得的不動產(chǎn)，故，甲公司再將不動產(chǎn)銷售給乙公司時，應按照財稅[2016]36 號文附件 2 中的第一條第八款第 3 點規(guī)定，適用一般計稅方法，按照 9%稅率開具發(fā)票。

相關規(guī)定：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）附件 2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策

（八）銷售不動產(chǎn)。

1.一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照 5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3.一般納稅人銷售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照 5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。