2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率（16篇）

【第1篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。

這個理解是錯誤的！

其實，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。

應該根據(jù)不同的業(yè)務類型來適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策1

根據(jù)《財政部?國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

政策2

國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

政策3

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅;其他個人按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅?！?/p>

政策4

國家稅務總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

誤區(qū)2

能否開具17%、16%的發(fā)票

好多會計存在一個誤區(qū)：

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。

這個理解是錯誤的！

18號公告明確規(guī)定，

“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票?！?/p>

這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進項發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟損失而規(guī)定的。為落實上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票?！?/p>

因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。

政策

國家稅務總局公告2023年第18號《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》：

七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學習】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第2篇】一般納稅人安裝費稅率

答:建筑安裝工程成本亦稱'建筑產(chǎn)品成本'.建筑安裝企業(yè)為完成一定的建筑工程或設(shè)備安裝工程所發(fā)生的各項費用支出.建筑安裝工程造價的主要組成部分.原包括三大項目費用: (1) 直接費用,指直接用于建筑安裝工程上的費用,由人工費、材料費、施工機械使用費和其他直接費用構(gòu)成.(2) 間接費用,即施工管理費,指在組織管理施工過程中為工程服務所發(fā)生的各項共同費用,包括工作人員工資、生產(chǎn)工人輔助工資、工資附加費、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具費、勞動保護費、檢驗試驗費、職工教育費、上級管理費及其他費用等12項.(3) 獨立費,組織施工過程中,受環(huán)境條件影響發(fā)生的需單獨計算的一些費用.其中屬于成本內(nèi)開支的獨立費用包括: 冬雨季施工增加費、遠征工程增加費、夜間施工增加費、不可預見費.

1985年3月以后,獨立費的有關(guān)項目分別列入直接費用、間接費用中.工程成本分為預算成本和實際成本.預算成本是根據(jù)施工圖設(shè)計的要求,按預算定額,材料價格及費用標準計算的成本,它在建筑安裝工程開始施工前編制;實際成本是建筑安裝工程竣工后按實際消耗和價格結(jié)算的成本.實際成本與預算成本對比,是建筑企業(yè)進行經(jīng)濟核算的一種特殊形式.由于建筑安裝工程具有地點上的固定性和形體上的特殊性,故其成本缺乏可比性,不能象一般工業(yè)品那樣通過不同時期同種產(chǎn)品實際成本對比加以考核,而只能通過其實際成本與預算成本對比來考核.建筑工程實際成本低于同期預算成本的差額,叫工程成本降低額,成本降低額占預算成本的百分比,稱成本降低率.

一般納稅人安裝服務營改增稅率

答:一般納稅人安裝服務營改增稅率為11%.(建筑服務,是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動.包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務.)《財政部 國家稅務總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發(fā)生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%.

(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務,稅率為17%.

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定.

第十六條 增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外.

【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅率是多少

近期內(nèi)，有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅來年是不是從1%完全恢復為3%不少小伙伴都相對比較關(guān)注。2023年3月，受始料未及的疫情直接影響，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)遭受極大打擊，為了能確保各個行業(yè)正常的發(fā)展，我國及時出臺了一系列相應的稅收優(yōu)惠，比如說全國的小規(guī)模納稅人增值稅全都按照1%收取，制度截止期2023年12月31日。該制度的施行，也的確幫助小微企業(yè)及個體戶度過了難關(guān)。除了這一些制度，我國也出臺了專門針對于一般納稅人的有限公司及集團公司，減稅政策制度，不過這一些企業(yè)只靠這一些制度是難以滿足需求的，有的企業(yè)依然稅負負擔極大，還是的憑借一些科學合理的稅收籌劃。

我國專門針對小規(guī)模納稅人增值稅減免時間是截止到2023年12月31日，也就是說，2023年1月1日小規(guī)模納稅人增值稅稅率將要變?yōu)?%。

【第4篇】2023年小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點：

1、銷售額標準：小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額不超過500萬元，一般納稅人的年應征增值稅銷售額超過500萬元或者會計核算健全并申請轉(zhuǎn)登記的。

2、稅率水平：小規(guī)模納稅人按照3%或者5%的征收率繳納增值稅，一般納稅人按照6%、9%、13%等不同的適用稅率繳納增值稅。

3、進項抵扣：小規(guī)模納稅人不能進行進項抵扣，一般納稅人可以進行進項抵扣。

4、發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票，一般納稅人可以開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、紅字發(fā)票處理：小規(guī)模納稅人不能申請開具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證，一般納稅人可以申請開具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證。

6、會計核算：小規(guī)模納稅人可以采取簡易會計核算方式，一般納稅人必須采取完整會計核算方式。

綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有不同的標準、優(yōu)惠政策、權(quán)利義務和管理要求。希望我的回答對您有幫助、

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在做賬上有什么不一樣么？

納稅申報：小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，一般納稅人按月申報增值稅。

海潤商投（深圳）咨詢有限公司創(chuàng)始于2023年，從深圳前海自貿(mào)區(qū)招商起步，以“誠信可靠，服務先行”為理念，致力于為企業(yè)提供**服務。歷經(jīng)多年經(jīng)驗積累，為累計超過3000+的企業(yè)提供快捷、專業(yè)、高效的服務，獲得了客戶極大的信任與支持。公司以工商財務代理為基礎(chǔ)，開展業(yè)務擴大為工商服務，財稅服務，知識產(chǎn)權(quán)服務，資質(zhì)審批服務，納稅籌劃等一站式企業(yè)服務。專業(yè)的事交給專業(yè)的人：我們專門注重于研究團隊深入了解各城市、各區(qū)域工商、稅務、外管等****出臺的法規(guī)、規(guī)定、通知等，熟稔掌握辦事流程、要求。并由專業(yè)的客戶經(jīng)理與客戶溝通，了解客戶需求、準備專業(yè)文件，可快速、高效地完成服務。我們用心做企業(yè)“誠信可靠，服務先行”是海潤商投一直來奉行的經(jīng)營理念。目前海潤商投憑借專業(yè)的知識、豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗和**的服務，贏得了客戶的信賴，使得自己的業(yè)務增長主要來源于老客戶的介紹。通過海潤商投的幫助，客戶們更迅速的完成商業(yè)布局，規(guī)范財務工作，提高財務部門的工作效率，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，提高了企業(yè)對于資金的運作能力等。

【第5篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報哪些稅？

通常來說，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計算方法分別大概如下：

1、增值稅應按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加應按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加應按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本應按5元/本繳納（每年啟用時）；年度應按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應納稅所得額*對應稅率

7、個人所得稅：（收入-社保-扣除項）*對應預扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報繳納，其他均向地稅局申報繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來國家對于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應納稅所得額低于100萬時，其所得稅減按25%計入應納稅所得額，按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅；年度應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算企業(yè)所得稅。

換句話說，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對年度應納稅所得額低于100萬元的部分稅率實際為5%；對年度應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實際所得稅稅率為10%。對小規(guī)模納稅人來說這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當然增值稅季度銷售額低于30萬的，予以免征。

同時2023年初因為特殊原因，征收率由3%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個點。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第三十四條簡易計稅方法的應納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第6篇】普通納稅人稅率

1、稅率不同

小規(guī)模納稅人征收率：3%、5%、1%

一、3%征收率（一般適用）

一般適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務，銷售服務等，計算公式：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×3%

二、5%征收率（特定業(yè)務）

主要包括銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、勞務派遣服務及安全保護服務等特定業(yè)務，計算公式：

銷售額=含稅銷售額/（1+5%）

應納稅額=銷售額×5%

三、1%征收率（階段性減免）

計算公式：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

應納稅額=銷售額×1%

及其它一些減征政策

一般納稅人適用稅率：13%、9% 、6%、0%

一、13%稅率

銷售或進口貨物（易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物混淆）

二、9%稅率

交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（快速記憶口訣：交、郵、基、建、不租、不售、轉(zhuǎn)土）及農(nóng)產(chǎn)品等

三、6%稅率

增值電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務（除有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃服務）、生活服務、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）

四、0%稅率

納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外）及符合規(guī)定的其它服務。

2、減免政策不同

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額（不含稅）不超過15萬元（季銷售額不超45萬）免征增值稅，超45萬全額繳納增值稅。

二、一般納稅人無論是否超過45萬，都需要全額繳納增值稅。

（注：只要繳納增值稅，就必須要繳納附加稅，關(guān)于附加稅的核算，大家必須記住4個關(guān)鍵數(shù)，城建稅7%、教育費3%、地方教育費2%、合計12%，附加稅的優(yōu)惠及減免今天就不在這里給大家細寫了，大家有興趣可以自己了解一下）

3、納稅申報期不同

小規(guī)模納稅人：按季度納稅申報

一般納稅人：按月納稅申報

（注：無論是否有業(yè)務收入，都必須按時納稅申報）

4、認證抵扣不同

小規(guī)模納稅人：取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能作為公司的成本或者費用入賬。

應納增值稅稅額=當期不含稅銷售額×征收率

一般納稅人：取得增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證。

應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵

5、營業(yè)額不同

小規(guī)模納稅人：營業(yè)額一般要求在500萬（不含稅）以內(nèi)

一般納稅人：在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬（不含稅）以上稅務局就會強制要求申請成為一般納稅人（稅務局一般會提前通知企業(yè)）

6、權(quán)限不同

小規(guī)模納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人

一般納稅人不能申請降為小規(guī)模納稅人（有政策除外）

【第7篇】營改增一般納稅人提供咨詢服務稅率

導讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開具勞務費發(fā)票的，只不過在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對于這些企業(yè)而言。營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來說一說一般納稅人的相關(guān)問題。

營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算

答：營改增后，所謂的“勞務”(傳統(tǒng)勞務，不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1、勞務派遣服務(含安保服務)

一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;

簡易計稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

2、建筑業(yè)勞務一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務實質(zhì)，提供的“勞務”屬于財稅(2016)36號文件規(guī)定《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務內(nèi)容，如純修繕勞務、安裝勞務。

3、其他以外的“勞務”(比如修理修配、咨詢勞務等)一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

建筑勞務公司應該交哪些稅?

計提稅金時：借：稅金及附加

管理費用——印花稅

管理費用——水利基金

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅

——城建稅

——教育費附加

其他應交款——印花稅

——水利基金

營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會計學堂就講到這個為止了，感謝大家的閱讀!

【第8篇】調(diào)整稅率后納稅申報

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定：小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月的累計應稅銷售額超過500萬元時，需要轉(zhuǎn)一般納稅人。

那么，如果小規(guī)模年底一次性開票超過1000萬，是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款呢？

01

注意轉(zhuǎn)一般納稅人的時間點

就不需要！

一、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)成一般納稅人的稅法規(guī)定

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條的規(guī)定：

1、納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);

2、未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關(guān)應當在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);

3、逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

二、案例解析

公司是一家商品零售公司，屬于小規(guī)模納稅人。由于年底訂單大增，2023年12月開具發(fā)票的銷售額為1000萬元。

問：公司應當在什么時間轉(zhuǎn)為一般納稅人？1000萬元的銷售額是否需要按照一般納稅人的稅率繳納稅款？

只要小規(guī)模納稅人掌握好轉(zhuǎn)為一般納稅人的時間點，盡管有較高的銷售額，仍然可以按照低稅率繳納稅款。

那么，加稅點要發(fā)票和不加稅點不要發(fā)票哪個對企業(yè)更有利呢？我們來舉個例子：

假如梅松公司要采購一批原材料，不含稅價格1000元。加工成成品后梅松公司對外銷售價格2000元（含稅價），該商品適用稅率為13%。假設(shè)如果開發(fā)票，對方要求加10個點，梅松公司企業(yè)所得稅稅率適用25%。

注：此處計算按照開票額加收稅點

通過對比，無票采購雖然可以少支付111.11元，但是由于沒有發(fā)票而辦法抵扣進項稅，和成本無法稅前扣除，導致凈利潤反而減少了12.54元，并且，盡管在會計上有費用支出可以扣除，但是最終在匯算清繳時，沒有發(fā)票很有可能面臨納稅調(diào)增。

所以，綜上，盡管加收了10個稅點，還是要發(fā)票比較合算！

02

什么情況下

小規(guī)模納稅人要轉(zhuǎn)為一般納稅人？

一、強行轉(zhuǎn)換：3種情況

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，稅局就會強制要求該申請成為一般人。

2、12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)企業(yè)，需要當月申請為一般納稅人，當月不申請的下個月強行轉(zhuǎn)為一般納稅人。

3、自愿申請成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。

二、自愿轉(zhuǎn)換：2種情況

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的；

2、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可以認定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計算應納稅額。

03

在轉(zhuǎn)為一般納稅人的期間

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠還能享受嗎？

關(guān)于這個問題，國家稅務總局曾做過回復：

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的，自生效之日起就不再享受小規(guī)模的納稅優(yōu)惠；未生效期間仍然可以享受；

2、逾期不辦理的，自逾期次月起不再適用小規(guī)模納稅優(yōu)惠政策。

舉個例子：

公司2023年12月銷售額為1000萬元，應當在2023年2月15日前辦理一般納稅人登記，但是財務人員一直到2023年4月才去稅局辦理，已經(jīng)逾期。在這種情況下，公司自2023年3月起就不能再享受小規(guī)模的稅收優(yōu)惠了。

本文由網(wǎng)絡綜合整理發(fā)布，內(nèi)容僅供讀者學習、交流之目的。如有不妥，請聯(lián)系刪除。

【第9篇】納稅人出口貨物稅率為

2023年11月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進項稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！

增值稅稅率表更新百望官網(wǎng)（準官方）消息：

文字版本：1、自2023年1月1日起，《財政部稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺后，以正式文件為準。增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅控盤版和稅務ukey版均已升級并提供下載：升級說明

2023年最新最全稅率表注：對稅率相同的項目，使用帶箭頭實線與稅率鏈接。對于內(nèi)容相似的項目，使用無箭頭的虛線鏈接。

3增值稅稅率（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5.國務院規(guī)定的其他貨物。 （三）納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務院決定。納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

······以上就是給大家分享的資料，由于資料內(nèi)容過多，展示有限，電子版已打包好了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟

【第10篇】一般納稅人普票稅率

企業(yè)在實際經(jīng)營中，經(jīng)常會碰到供應商只能提供普票，而自己企業(yè)是一般納稅人，當然是專票會更好了，而對方不能提供專票，只能提供普票，那我們在對方給我們的報價多少我們是不虧本的呢？也就是說供應商提供多少普票就相當于我們需要專票的情況，下面我們舉例說明一下，相信你看完一下子就明白了。

假設(shè)我們成立一家貿(mào)易公司，最近需要采購一批商品，作為一般納稅人來說，在采購的過程中，我們肯定會傾向于取得增值稅專用發(fā)票，但是當面對同樣品質(zhì)的供應商，一家報價100萬，可以提供增值稅專用發(fā)票，而另一家卻只能提供增值稅普通專用發(fā)票，那這家開普票的公司到底報價多少，我們才能接受呢？

這就值得我們?nèi)ニ伎己陀嬎懔?，我們在兩種方式下支付給供應商的錢，減掉在各自不同情況下能讓我們少交的稅，在這個稅后的現(xiàn)金流出，在什么情況下能相等，接下來我給大家計算一下，

假設(shè)一家供應商給我們開了100萬的專票，那這張100萬的專票它的所含的進項稅額=100/1.13%*13%=11.5萬元，那我們這邊就可以節(jié)約增值稅11.5萬元，大家都知道有增值稅的地方就會有城建稅、教育附加稅、地方教育費附加，這三項附加稅額=11.5*10%=1.15萬元，那我們這邊就可以節(jié)約附加稅1.15萬元。那這100萬的專票減掉進項稅額還會剩下88.5萬元，進入我們的成本，即成本=100-11.5=88.5萬元。那么我們的利潤就少了88.5萬元，利潤少了那企業(yè)所得稅就會少。

那節(jié)約的所得稅到底是多少呢？分兩種情況：一是假設(shè)我們貿(mào)易公司是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*5%=4.43萬元，二是假設(shè)我們貿(mào)易公司不是小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅=88.5*25%=22.13萬元。也就是說這一張100萬元的專票，我們付給供應商100萬元，但是稅務局可以因為這張專票讓我們少交增值稅11.5萬元，少交附加稅1.15萬元，少交企業(yè)所得稅4.43萬元或者22.13萬元。

那我們再看看100萬元的普票，它的所含的進項稅額是0元，如果我們想取得這個張普票，那我們要支付給供應商金額是全部進入成本的，從而可以節(jié)約企業(yè)所得稅，那節(jié)約的企業(yè)所得稅也是要區(qū)分是小微企業(yè)還是非小微企業(yè)的，如果是小微企業(yè)，那我們能節(jié)約的企業(yè)所得稅就是支付給供應商的金額去乘以5%，如果是非小微企業(yè)，那企業(yè)所得稅稅率是25%。

我們站在滿足小微企業(yè)的情況下，專票和普票都算出稅后的現(xiàn)金流出各自是多少呢？

假設(shè)專票情況下的稅后現(xiàn)金流出等于普票的稅后現(xiàn)金流出，那普票的成本就等于87.28萬元，也就是說開普票的供應商報價給我們87.28萬元就相當于開專票的供應商的報價100萬元，他們達到的稅后的現(xiàn)金流出是相同的，如果開普票的供應商報價高于87.28萬元，那他的報價的稅后現(xiàn)金流出就會大于開專票的供應商的報價了。

100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28萬元

我們站在不滿足小微企業(yè)的情況下，那這個時候這個公式中間的數(shù)據(jù)有些變動

即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96萬元

所以我們在面對同樣品質(zhì)的供應商報價時，我們就會很清晰地知道哪個成本更低，哪個可以多點利潤了，也明白到底是選擇開專票合算還是選擇開普票合算了。

我是安小橙，您的每一次點贊都是對我最大的支持，關(guān)注我，讓我成為您身邊懂財稅的朋友

【第11篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國，我國的基建技術(shù)，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯的名號。伴隨著基建的發(fā)展，各地對于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿(mào)易。 有需求就會有市場，如果只靠批條上允許開采的數(shù)額是遠遠滿足不了市場需求的。這時候就會有一些小規(guī)模的個體或者個人出售原材料，但是很少會開具進項成本票出來，在本就達到13%個點的增值稅稅點，且在缺進項成本票的情況下，直接導致增值稅稅負壓力加重。對于這點，g j也推出了簡易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復雜，對于想要簡易征收的企業(yè)要求很嚴格，很多企業(yè)達不到簡易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收園區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年營業(yè)額不能超過3800萬；且企業(yè)的業(yè)務必須是真實的。整體下來的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬的限額對于砂石行業(yè)來說，不算多；很多企業(yè)就超過了這個界限。對于超過這個限制的企業(yè)申請不了簡易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會給予稅收獎勵。獎勵的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因為是季度申報納稅，所以是季度下發(fā)。獎勵下發(fā)的時間對于企業(yè)來說也是很關(guān)鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬。（假設(shè)按最高80%進行獎勵，稅收獎勵能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬

合計：1200+640=1840萬

總結(jié)：選擇對于企業(yè)最有利的應稅方案才是正循環(huán)。對于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個道理。那就是獎勵下發(fā)的時間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點相信才是各位看官最在乎的，最應該在乎的。

【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內(nèi)累計應征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。

其實，國家稅務總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：

第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；

第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。

而且在2023年11月稅務總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。

因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。

同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識，請多關(guān)注老賬人！

【第13篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率

2023年已然到年底了，各企業(yè)忙于年終的納稅申報籌劃等，項目籌辦，項目結(jié)算等工作。而稅務籌劃應作為重點項目納入企業(yè)來年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開始著手籌劃納稅了，以便在來年更好的享受政策，2023年享受了財政扶持的企業(yè)，必定于2023年做好了合理合法的稅務籌劃，即將進入2023年，所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的，企業(yè)的良性發(fā)展，離不開本身的有效經(jīng)營、合理的稅務籌劃和長足的規(guī)劃。財政扶持政策既屬于稅務籌劃部分，也屬于經(jīng)營部分。有效的經(jīng)營離不開財政扶持政策的加持。合理的稅務籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力，留存發(fā)展空間。財政扶持政策作為稅務籌劃中不可缺少的部分，一直以來成為企業(yè)青睞的稅務籌劃方式之一。而財政扶持政策中的總部經(jīng)濟稅收政策又是方便快捷，高效，實用的政策，受到了全國各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運用總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策之一的個人獨資企業(yè)核定征收，綜合稅率在5%以內(nèi)，增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎勵，而且是事前核定，出具核定通知書。

企業(yè)利用個人獨資企業(yè)申請核定征收的方式來降低主體公司企業(yè)所得稅稅，況且增值稅還可以開具專票，這也是常用的稅收籌劃方式，是可行的。類似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國很多地方都有實行，畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當?shù)貛ザ愂盏摹?/p>

筆者所了解的稅收洼地都有重慶，上海，天津，山東，河南等地以及最為著名的霍爾果斯。基本上像河南山東等地的政策都是大同小異，核定征收個人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤率10%套用五級超額累進稅率表進行的，也就是說核定開票額的10%作為企業(yè)利潤然后對應相應的稅率表計算個人所得稅，另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎勵，地方留存為增值稅納稅額的40%，而且是事前核定，出具核定通知書，個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有增值稅、個人所得稅和附加稅。

對于入駐園區(qū)的企業(yè)，至企業(yè)正常經(jīng)營開票后，園區(qū)每個月都對企業(yè)進行財政扶持獎勵。

入駐總部經(jīng)濟園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程：

1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個字號---1-3個工作日

2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營業(yè)執(zhí)照---出章

3.銀行開戶---稅務報道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營

企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策，可以達到合理合法安全節(jié)稅的目的，有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務風險?？偛拷?jīng)濟稅收優(yōu)惠政策長期有效，若因國家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因，該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請關(guān)注微信公眾號“十方稅收優(yōu)惠政策”。

【第14篇】稅率開錯納稅申報

企業(yè)a為增值稅一般納稅人，主營商品貨物的批發(fā)和零售，增值稅的稅率為13%。財務人員當月申報所屬期上月的增值稅時發(fā)現(xiàn)，因操作失誤上月的發(fā)票部分稅率錯開具成9%，部分稅率開具13%。開具發(fā)票如下圖：

申報期間發(fā)現(xiàn)上月的發(fā)票部分稅率開具錯誤，應該如何操作呢？ 經(jīng)咨詢會易網(wǎng)會計師事務所后，建議以下兩種處理方法： 一、將開具錯誤的9%部分的收入換算成13%的收入再進行填報，換算過程如下： 9%部分不含稅收入：832.56元；稅率9%稅額：74.94元； 換算成稅率13%的不含收入：（832.56+74.94）/1.13=803.10 換算成稅率13%的稅額：803.10*0.13=104.40 上述操作會導致申報系統(tǒng)與金稅盤數(shù)據(jù)比對不一致，在電子稅務局無法直接進行申報，需要手工填寫報表到稅務窗口進行人工申報。 次月紅沖這份發(fā)票，同時開具正確稅率的發(fā)票。 方法二、按照開具錯誤的稅率先行申報，即開具稅率為13%的收入和開具稅率為9%收入部分分別填入對應欄次。這樣申報會導致少繳納3%的稅額。因此，在申報成功后，還需在開票系統(tǒng)內(nèi)將此筆收入紅沖，并且開具出為稅率為13%的正確藍字發(fā)票，待下月申報時候補繳這部分3%的稅額。如下圖所示：

注意事項： 1、紅沖發(fā)票時候需注意當月藍字收入要大于紅字收入金額，否則申報表會出現(xiàn)負數(shù)收入，這時候需要向稅務提交情況說明；同樣稅額也不要出現(xiàn)負數(shù)，否則向稅務局提交情況說明和退稅。 2、稅率開錯且跨月，需與所屬稅務機關(guān)提前溝通，確認選擇哪種申報方式更為合適。 3、企業(yè)財務人員應在每月月末進入開票系統(tǒng)查看是否有稅率開錯等情況，以防因當月未及時處理影響次月納稅申報的情況出現(xiàn)。

【第15篇】小規(guī)模納稅稅率

一文了解2023年小規(guī)模，簡易計稅以及一般納稅人增值稅稅率

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

2023年最新增值稅稅率表

小規(guī)模：1%.3%

簡易計稅：1.5%.2%.3%.5%

一般納稅人：6%.9%.10%13%

小規(guī)模

1%

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務， 銷售應稅服務、無形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應稅 行為，但適用5%征收率 的除外。

簡易計稅

按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：

個體工商戶和其他個人出租住房減按 1.5% 計算應納稅額。

按照 3% 征收率減按 2% 征收：

以上銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

可選擇 3% 征收率：

分為銷售貨物類和銷售服務類，分別為 11 項、18 項。

銷售貨物類

銷售服務類

可選擇 5% 征收率：

一般納稅人

【第16篇】小企業(yè)納稅稅率

業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬。稅了吧幫你找答案。我們生活中的企業(yè)從規(guī)模上大致可以分為兩種類型，小規(guī)模納稅人企業(yè)，一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人企業(yè)比較好區(qū)分，年營業(yè)額（開票額度）在500萬內(nèi)的，如果超過那么將自動升級為一般納稅人企業(yè)，無可逆轉(zhuǎn)。

小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模體量相對較小，增值稅稅點是3%，今年普票是免征增值稅的，所得稅也能夠享受到稅收優(yōu)惠，應稅所得額在100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%來征收。

一般納稅人企業(yè)，增值稅有6%、9%、11%、13%幾檔，不同行業(yè)，稅點也是不同的，企業(yè)所得稅是25%，個稅分紅是20%，年營業(yè)額超過500萬，涵蓋了世面上所有的行業(yè)。

小型微利企業(yè)需要滿足以下幾點：

1.資產(chǎn)總額不能夠超過5000萬元。

2.年利潤不能超過300萬。

3.企業(yè)的員工人數(shù)不能超過300人。

從以上三點就可以看出，其實大部分的企業(yè)都是可以滿足小型微利企業(yè)的條件，就連我們熟悉的中國煙草都是小微企業(yè)，所以它的范圍是非常廣泛的，他也是能夠享受小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠，政策持續(xù)時間到2024年12月31日。

小規(guī)模納稅人的個體工商戶今年還可以申請核定征收優(yōu)惠，定期定額核定個稅是0.5%-1%，固定稅率，不會因開票額增加而變化，增值稅又免征了，綜合稅負成本在0.5%就完稅了，年開票是500萬，納稅成本是2.5萬就完稅了，這就是個體戶核定征收的稅收優(yōu)惠。