【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023
說到增值稅，不得不說是很多財務(wù)會計都會“頭疼”的一件事情。增值稅涉及的稅目比較多，對應(yīng)的稅收政策還經(jīng)常變動，這樣一來，很多財務(wù)人員在計算增值稅時會有些麻煩，稅率還老多記也不好記。今天過后就別再煩惱了！接下來是最新匯總的增值稅稅率表、征收率、扣除率、預(yù)征率表，也希望可以對日常的增值稅處理有幫助哦！
增值稅稅率和征收率表
下表中可以知道，現(xiàn)在的稅率就剩下13%、9%、6%、零稅率。
但是稅目比較多，大家可以分類來記憶。
增值稅稅率
1、一般納稅人增值稅稅率表
13%和9%易混淆的貨物和農(nóng)產(chǎn)品
2、小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率表
征收率，一共分為3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，減按1%征收率的政策就到期了。個體戶和其他個人出租住房適用5%減按1.5%的征收率。還有一種是3%減按2%的情況，銷售自己使用過的固定是適用這個情況。
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件）計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
注意：一般納稅人（可選擇）適用簡易計稅
（1）5%征收率的情況
（2）3%征收率減按2%征收的情況
3、增值稅預(yù)征率表
預(yù)征率有一般計稅和簡易計稅。下面是詳細(xì)的預(yù)征率稅目和征收率表。
好了，以上有關(guān)“增值稅稅率、征收率、預(yù)征率及扣除率表”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。
【第2篇】一般納稅人運輸費稅率
什么叫稅負(fù)？
稅負(fù)就是企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的簡稱。也就是企業(yè)應(yīng)交的稅金除以不含稅收入而得到的比例。
稅負(fù)有幾種？
稅負(fù)一般有增值稅稅負(fù)和所得稅稅負(fù)。
什么叫增值稅？
它就是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為其交易增值部分而繳納的稅款。（免稅項目除外）
增值稅征收計算
不含稅增值部分=不含稅售價-不含稅外購成本
應(yīng)交增值稅=不含稅增值部分*稅率
工業(yè)的外購成本：材料成本、運輸費用、技術(shù)服務(wù)成本、固定資產(chǎn).
商業(yè)的外購成本：進貨成本和運輸費用.
運輸業(yè)的外購成本：固定資產(chǎn)、油費和修車費.
其他服務(wù)業(yè)的外購成本：固定資產(chǎn)、發(fā)外承包的成本.
舉例：明月機械生產(chǎn)的 a 機械，生產(chǎn)成本構(gòu)成是材料 100000 元，運輸費 2000 元，技術(shù)服務(wù)費 5000 元。a 機械的售價是 150000 元。（材料增值稅稅率 17%，運輸費稅率 11%，服務(wù)費稅率 6%）
a 機械增值稅部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17
={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17
=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17
=6156.76 元
舉例：天藍(lán)百貨購進平板電視一臺 20000 元,售價是 23000 元。
進出的稅率都是 17%平板電視增值部分
=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17
=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17
=435.90
舉例：快速運輸公司代明月公司運輸貨物一批，收取運費 10000 元，這次運輸耗用了油費 5000元。
運輸服務(wù)的增值部分：
=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17
=9009.01*0.11-4273.50*0.17
=990.99-726.50
=264.50 元
舉例：凌天科技公司為某企業(yè)提供了一項技術(shù)支持服務(wù),收取了對方 50000 元的服務(wù)費,凌天公司為了這項服務(wù)購進了儀器一批 10000 元.
服務(wù)的增值部分
=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06
=(47169.81-8547.01)*0.06
=2830.19-1452.99
=1377.20 元
根據(jù)前面的舉例的數(shù)據(jù)，我們可以得出四個行業(yè)的實際稅負(fù)是：
工業(yè)： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%
商業(yè)：435.9 元/19658.12=2.22%
運輸業(yè)：264.50/9009.01=2.94%
其他服務(wù)業(yè)： 1377.20 元/47169.81=2.92%
例子中四行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù):
工業(yè):一般是 3%到 5%
商業(yè):一般是 0.7%到 1.5%
運輸業(yè):5%
其他服務(wù)業(yè)這個是新營改增行業(yè),而且包含的內(nèi)容比較多,所以沒有統(tǒng)一稅負(fù).
稅法上的應(yīng)交增值稅是如何計算的？
我國目前對一般納稅人采用的一般計稅方法是國際上通行的購進扣稅法，即先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額（這是對銷售全額的征稅），然后對當(dāng)期購進項目向?qū)Ψ街Ц兜亩惪钸M行抵扣，從而間接計算出對當(dāng)期增值部分的應(yīng)納稅額。計算公式如下：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項-（當(dāng)期的進項+上期留抵）
舉例 5：明月公司，當(dāng)月開出銷售發(fā)票不含稅金額 100 萬稅額 17 萬，當(dāng)月購時材料不含稅金額 90 萬，稅額 15.3 萬元,當(dāng)月的銷售成本 80萬,其中材料成本為 70 萬。算算當(dāng)月應(yīng)交增值稅有多少？
應(yīng)交增值稅=17 萬-15.3 萬元
=1,7 萬元
實際當(dāng)月銷售的商品要承擔(dān)的增值稅=17 萬-70 萬*0.17
=5.1 萬
稅務(wù)局如何監(jiān)督企業(yè)的納稅情況的？
因為企業(yè)是實行購進抵扣稅法納稅的，也就是企業(yè)有多少進項就可以抵減多少進項，它不是與企業(yè)的產(chǎn)品一一對應(yīng)的，所以為了避免企業(yè)人為的操縱這個抵扣金額，稅務(wù)局會根據(jù)各行各業(yè)各地區(qū)制定了一個標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)，也就是企業(yè)可以抵扣的下限。
企業(yè)是不是一定不能低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)下限呢？
答案：不一定。
低于標(biāo)準(zhǔn)下限會有幾種情況：
1、新開業(yè)的企業(yè)，購進了大量庫存商品或原材料，但是銷售或生產(chǎn)還跟不上，這些的進項就會大于銷項。
2、工業(yè)企業(yè)購進大型的機器設(shè)備，它的進項金額過大，企業(yè)目前的銷售消化不了那么多進項，也會造成企業(yè)進項大于銷項。
3、企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，商品需要打折銷售或虧本銷售，這樣一來商品沒了增值，所以也會進項大于銷項。
4、還有一種很普遍的情況，就是企業(yè)銷項開出時間與進項回來時間不一致，造成進項暫時多于銷項。
前面三種情況，是屬實的，那我們就不需要擔(dān)心稅負(fù)偏低稅負(fù)局來查，但是第四種情況，我們平時就要控制好自己的稅負(fù)率，盡量不要低于標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)下限。
【第3篇】一般納稅人租賃稅率
圖片搜集于網(wǎng)絡(luò)
學(xué)習(xí)稅法，學(xué)到增值稅的一般征稅范圍時，會遇到一系列的“租”，包括程租、期租、光租，還有濕租和干租。由于一般同學(xué)對這些租的業(yè)務(wù)比較陌生，看到此處難免感覺云里霧里的，背了老半天答題時還是會出錯，總是張冠李戴，很是傷腦筋。而這幾個租還又是?？键c與易考點，再難學(xué)也必須得學(xué)透。別急，看了下面的案例，或許你輕輕松松就能搞清楚，不用背就可以把它們記得牢牢的。
一、程租
你有一大批貨，要從廣州通過水路運輸?shù)缴虾＃谑桥艿竭\輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定從廣州到上海，就運輸這一程，遠(yuǎn)完即還船。因為你不會開船，所以運輸公司還給你配備了開船的人員。裝貨上船，從廣州運到上海，完事了。這就是程租，租金按路程算。
二、期租
你有一大批貨，要從廣州通過水路運輸?shù)缴虾?，于是跑到運輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定租期一個月，一個月內(nèi)運輸幾趟隨便，一個月后還船。因為你不會開船，所以運輸公司還給你配備了開船的人員。你用船一個月內(nèi)運了幾程才把這大批貨用完。這就是期租，租金按一段期間算。
三、光租
你有一大批貨，要從廣州通過水路運輸?shù)缴虾?，于是跑到運輸公司租了一艘集裝箱船，租賃協(xié)議約定就租船，不租開船的人。因為你大哥會開船并且有證，讓你大哥開船能少付一筆租金。這就是光租，只租船不租船員。
四、濕租
你有一大批貨，要從廣州空運到上海，于是跑到航空運輸公司租了一架飛機，租賃協(xié)議約定既租飛機還租飛行員和空姐。空姐漂亮，有空姐在坐飛機不暈。這就是濕租，連飛機帶機組人員一起租。
五、干租
你有一大批貨，要從廣州空運到上海，于是跑到航空運輸公司租了一架飛機，租賃協(xié)議約定只租飛機不租飛行員和空姐。因為你大哥就是飛行員并有證，讓他駕駛能少付一筆租金。還有，盡管空姐漂亮，有空姐在坐飛機不暈，但連空姐一起租租金貴呀。這就是干租，只租飛機不租機組人員。
通過上述案例，您一定搞清楚這些租是什么意思了吧？程租、期租和濕租，既租設(shè)備又租相應(yīng)的操作人員，從形式上看是租，但從實質(zhì)上看，與這些公司直接提供運服務(wù)沒什么兩樣，所以這些租仍按交通運輸服務(wù)征收增值稅，現(xiàn)行稅率為9%。濕租和干租，只租設(shè)備，這才是真正的租，而租的又都是有形動產(chǎn)，所以就按有形動產(chǎn)租賃征收增值稅，現(xiàn)行稅率為13%。
如果您覺得我的案例還行，能給您些許幫助，請點個贊鼓勵一下。祝您學(xué)有所成，期待我們下期再見！
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【第4篇】明星納稅率多少
娛樂圈大明星因為偷稅漏稅又倒下一人！
從某冰到某爽再到現(xiàn)在的某倫，明星們在稅務(wù)問題上帶給觀眾的信任感越來越低。因而不少藝人都成了網(wǎng)友頻繁問候“查稅交稅”的池魚。
這不，楊超越直播時就不斷被問到稅務(wù)問題，超越妹妹對此也是直接回應(yīng)，毫不含糊：“我覺得交稅是每個人必須要履行的義務(wù)，這沒有必要問??！”
而這也不是楊超越第一次對稅務(wù)問題進行回應(yīng)，在此前的直播中，面對粉絲的關(guān)心，楊超越是這樣回答的：“我們是合法納稅好公民，從小我父母就教育要我做正確的事?！?/p>
出道不易，自從楊超越帶著錦鯉光環(huán)從選秀節(jié)目中脫穎而出，這幾年來她也是勤奮又努力，從來不敢放松，接近四年的時間已拍攝10部影視劇，參加10多檔綜藝！
而她自己本人也是極其清醒：“好的工作不好找，男朋友，隨時可以找?！?/p>
確實，飯姐也是極其贊同，好工作真的是太難了！
超越妹妹也是不負(fù)自己的期望，在2023年以特殊人才的身份落戶上海。
同時，所在公司聞瀾（上海）文化傳媒有限公司也是a級納稅人。
我們超越妹妹三觀很正，頭腦清醒，認(rèn)真工作事業(yè)心強，大家可以放心粉了！
都說娛樂圈是個大染缸，身在其中很難真正做到出淤泥而不染，但飯姐覺得不論是在哪一個行業(yè)此類事情都無可避免，只是娛樂圈剛好最受關(guān)注而已。
稅務(wù)問題不可含糊，接下來飯姐就給大家好好講講娛樂圈的那些好好納稅的明星。
當(dāng)然，到目前為止，以下明星都沒有翻車的哦！之后怎樣的話，飯姐就不敢保證了！
1、借錢納稅王寶強
王寶強，同樣是農(nóng)村走出來的明星，對于稅務(wù)問題同樣態(tài)度明確。
當(dāng)年，王寶強離婚時，因為資產(chǎn)凍結(jié)，身上沒錢，只能找陳思誠借錢，但沒想到他拿到錢的第一件事是交稅，然后用剩下的錢打官司。
而這一事情竟然是當(dāng)年馬蓉和王寶強離婚之時馬蓉親自公布的！從賬單中可以看到當(dāng)時王寶強的銀行流水有兩筆清晰的稅務(wù)支出。
都說危難之中見品質(zhì)，而王寶強在其最難的時候也不忘交稅，對此飯姐只能用“佩服”二字一表內(nèi)心感慨！
不過，除此之外，作為娛樂圈第一個到現(xiàn)場領(lǐng)金掃帚獎的一線明星，王寶強的心胸也可見寬廣。
2、最高納稅點張藝興
張藝興，湖南稅務(wù)納稅服務(wù)宣傳大使，這可是官方認(rèn)證好好交稅的人！
除此之外，此前張藝興關(guān)于稅務(wù)問題的態(tài)度就很堅決，之前曾問能不能給自己上一個法律允許的最高稅點。
這個想法著實是讓飯姐大為吃驚，有人偷稅，有人卻有如此之大格局，人與人之間的差距怎么就這么大呢？
而被問為什么交這么高的稅，張藝興的回答是：“因為如果我不上這么高，我覺得中國的國防力量會下降”。
聽到這樣的話，也許很多網(wǎng)友會覺得說得太假大空了，但飯姐還是有被小小感動了一下?；蛟S這就是“少年志則國志”，中華少年該當(dāng)如是。
而張藝興愛國正義的好青年形象，可謂是家學(xué)淵源，據(jù)悉，在張藝興進入娛樂圈之前張藝興的爺爺給他提出了要好好納稅的要求。
張藝興也有好好踐行爺爺?shù)亩?，在韓國時，一直以自己中國人的身份驕傲，“根正苗紅”張藝興不外如是。
同時，除了納稅之外，張藝興的微博名是“努力努力再努力×”既是對自己生活的態(tài)度，也是一種鞭策，而張藝興也真正做到這一點，影視歌曲都有不俗的成績。
3、a級納稅人：胡歌、朱一龍、李飛
不過，提到努力飯姐還想到一個人，胡歌。
胡歌出道至今一直一心演藝事業(yè)，而他的娛樂圈之路也是幾經(jīng)沉浮，從《仙劍奇?zhèn)b傳》的爆紅，到車禍的低谷時期，再到《瑯琊榜》的涅槃重生。
或許人生如戲，戲如人生說的就是胡歌。
雖然胡歌的演藝之路比較坎坷，但是他在納稅方面可是毫不含糊，是娛樂圈少有的a級納稅人。
而同樣作為a級納稅人的還有朱一龍。
許多人知道朱一龍是因為《鎮(zhèn)魂》，但《鎮(zhèn)魂》之前朱一龍已經(jīng)在娛樂圈打拼多年，多年的演技積累才造就了一夜爆紅。
正如3月17日，中國電影報道中，朱一龍表示：“男演員就得腳踏實地，一步一步地從生活中吸取你的表演，在作品當(dāng)中去把它呈現(xiàn)出來?！?/p>
期待朱一龍的新電影《人生大事》，也希望朱一龍在生活中也能夠腳踏實地，做好納稅人的本分。
而娛樂圈近期爆出來的a級納稅人，引發(fā)粉絲熱烈討論的非北京時代峰峻公司莫屬。
時代峰峻的李飛李總，作為常年被粉絲“辱罵”的人，此事一出，有不少粉絲表示，“我謝謝你李飛，這段時間我絕對不罵你”！
這粉絲與公司老總之間的關(guān)系也是很微妙的！
面對此事飯姐也想說，李飛可千萬要好好納稅，要不然這塌房可是塌一群，粉絲的小心臟可是受不了的！
4、娛樂圈美女納稅人：李沁、倪妮、王祖賢
除了以上所提的男明星，娛樂圈的女星a級納稅人也是不少的！
首先值得一提的是曾經(jīng)和鄧某有同一經(jīng)紀(jì)人的李沁，但兩人目前境遇可是大不相同，一個是劣跡藝人，一個是a級納稅人。
李沁的演技在娛樂圈中也是不錯的，不論是《楚喬傳》中前期善良后期黑化的“元淳公主”，還是《慶余年》中溫柔美麗的“雞腿姑娘”，李沁的角色也是深入人心。
而劇中這樣溫柔的姑娘，生活中也是一個善良的人。據(jù)悉，李沁在拍攝《紅樓夢》時遇到了詐騙，被騙了全部片酬。
只可惜當(dāng)年沒有國家反詐騙app，要不然李沁就不會被騙了！
除此之外，多年不見的同學(xué)約出來吃飯，就能被騙買2萬多的保險！
當(dāng)然，經(jīng)歷了這些事情的李沁相信也會好好長記性，對此類事情也會更加警惕。
受鄧某事件影響的不只有李沁，還有倪妮，娛樂圈有名的氣質(zhì)美女。
因鄧某偷稅事件，鄧某相關(guān)所有影視劇需要下架，而傾注多人心血的《夜旅人》播出也遙遙無期，美女這波也是受損較重。
不過，與鄧某偷稅被罰相反，倪妮雖然之前《天盛長歌》被傳拿一億的天價片酬，但倪妮的工作室也在a級納稅人的榜單之上，美女還是在好好交稅的！
談到氣質(zhì)美女，王祖賢可是驚艷了一代人的時光。
在90年代初王祖賢就給政府交稅1000萬，被媒體稱為“納稅勞?！薄?/p>
同90年代初期，王祖賢跟隨爺爺回安徽舒城探親之時，看到家鄉(xiāng)不夠富裕，自己出錢為家鄉(xiāng)修路，而這條路最終也被命名為“祖賢路”。
雖然王祖賢現(xiàn)在已經(jīng)淡出娛樂圈，但還是要祝女神生活幸福呀！
結(jié)語
納稅是每一個公民應(yīng)該履行的義務(wù)，但是偷稅漏稅事件卻時有發(fā)生，這究竟是怎么了？
而明星作為公眾人物，更應(yīng)該履行好應(yīng)盡的義務(wù)，不求每一個人都能達到a級稅務(wù)人，但求能夠遵紀(jì)守法按時納稅。
最后，真心希望娛樂圈的各位明星，該納稅的納稅，不要心存僥幸之心，否則事發(fā)之日就是各位事業(yè)的終點！
#明星#、#納稅#
作者：明月
責(zé)編：seven dreams
本文由蓋飯人物thepeople原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶你一起長知識！
【第5篇】小規(guī)模納稅人稅率表
初創(chuàng)公司在建立之初對于報稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會去請專業(yè)的會計，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報稅，報稅的流程又是什么。今天悅報銷小編就給大家來介紹一下！
小規(guī)模納稅人如何報稅
當(dāng)前，我國小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度來進行，也可以選擇按季度來進行，而且其稅率通常為3%。不過，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項，進行零申報。不過，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，若是其一直零申報，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)就會對其進行調(diào)查，并對企業(yè)進行納稅評估。如若在評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補足稅金，還會給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報具體適用情況，還需要企業(yè)進行詳細(xì)了解和把握。
當(dāng)前，國家對于小規(guī)模納稅人報稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來了解企業(yè)的經(jīng)營情況，然后依照相關(guān)的稅率來計算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進行征稅的征收方式。
小規(guī)模納稅人在進行納稅申報前，有必要對上述文中內(nèi)容進行具體了解，進而確保小規(guī)模納稅人報稅工作地規(guī)范、有序進行!
小規(guī)模納稅人的稅率是：
1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。
2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收。
1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。
3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
增值稅小規(guī)模申報流程
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：
1、小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2、小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。
稅務(wù)是個很關(guān)鍵的問題，應(yīng)該有一個專門打理的人去操作，有幾種方式：
一：找個正規(guī)代理維護。記賬報稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。
二：請個專職會計。
三：去考個會計證自己弄。
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html
以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報稅的介紹，如果您還有什么疑問，歡迎關(guān)注悅報銷網(wǎng)站，了解更多納稅知識！
【第6篇】一般納稅人包裝材料稅率是多少
物流業(yè)是融合運輸業(yè)、倉儲業(yè)、貨代業(yè)和信息業(yè)等的復(fù)合型服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分。其經(jīng)營范圍涉及商品的運輸、配送、倉儲、包裝、搬運裝卸、流通制作，以及相關(guān)的物流信息環(huán)節(jié)。交通運輸業(yè)和物流輔助服務(wù)項目的稅率不統(tǒng)一。物流業(yè)的發(fā)展方向就是整合各類物流資源，實施供應(yīng)鏈管理，實行一體化運作、一站式服務(wù)。運輸、裝卸、搬運、倉儲、搬運、配送、代理等各項物流業(yè)務(wù)上下關(guān)聯(lián)，有時很難區(qū)分到底是運輸服務(wù)還是物流輔助服務(wù)。
《營業(yè)稅改增值稅試點方案》中的交通運輸業(yè)包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和無運輸工具承運業(yè)務(wù)，目前適用稅率10%。物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)，目前適用稅率6%。
【第7篇】一般納稅人簡易征收稅率
簡易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。
簡易征稅
而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡易征收。
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡易征收：
01出售不動產(chǎn)
02 物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費
03 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
04 銷售使用過的固定資產(chǎn)
05 勞務(wù)派遣
06 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
07 不動產(chǎn)融資租賃合同
09 人力資源外包服務(wù)
增值稅的計稅方法除了簡易計稅以外就是我們平時常見的一般計稅。兩者其實最主要的區(qū)別就是一般計稅方法有抵扣的過程，而簡易計稅方法沒有。
簡易計稅
1、適用范圍
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
2、應(yīng)納稅額
一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。銷項稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
3、稅率區(qū)別
簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。
4、是否抵扣
適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；采用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額。特別的：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
5、是否開具專票
適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計稅方法的一般納稅人通?？梢蚤_具增值稅專用發(fā)票。
總的來說簡易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對大家能夠有幫助。
【第8篇】2023一般納稅人稅率
情形一：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以前購進的小汽車，適用稅率？
解析：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日之前購進的，可以采用簡易計稅方式，按照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計入營業(yè)外收入；由于是按簡易計稅計算，因此，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能給對方開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計算繳稅的話，則可以給購買方開具增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-簡易計稅”科目。
情形二：一般納稅人，銷售的是2023年8月1日以后購進的小汽車，適用稅率？
解析：固定資產(chǎn)中的小汽車、摩托車、游艇從2023年8月1日起，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。一般納稅人銷售2023年8月1日以后購進的小汽車、摩托車、游艇，無論是否抵扣過進項稅額，均沒有稅收優(yōu)惠，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”科目。
情形三：一般納稅人，銷售的是2008年12月31日以前購進的機器、設(shè)備、貨車（不含交消費稅的小汽車）等，適用稅率？
解析：2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人銷售2008年12月31日以前取得的使用過的固定資產(chǎn)，可以按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，開具3%的增值稅普通發(fā)票，如果納稅人放棄稅收優(yōu)惠按3%的征收率按3%計算繳稅的話，則可以給購買方開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-簡易計稅”科目。
情形四：一般納稅人，銷售的是2023年1月1日以后購進的機器、設(shè)備、貨車（不含交消費稅的小汽車）等，適用稅率？
解析：銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；無論是否抵扣過進項稅額，2023年4月1日后銷售要按13%的稅率交稅。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”科目。
情形五：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，適用稅率？
解析：一般納稅人銷售小規(guī)模期間取得的固定資產(chǎn)，按照簡易計稅按3%的征收率，減按2%征收增值稅，只能開具3%的普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；也可以放棄減稅，按簡易辦法依3%征收率繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號、國家稅務(wù)總局公告2023年第90號
情形六：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？
解析：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得簡易計稅，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅，沒有稅收優(yōu)惠。2023年4月1日起一般納稅人適用稅率為13%。
例如：賣廢舊材料、廢舊報紙、雜志。
依據(jù)：財稅[2009]9號
情形七：公司銷售舊貨，適用稅率？
解析：納稅人銷售舊貨，是指納稅人從他處采購來，可以進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇）但不包括自己使用過的物品（自己使用過的物品再銷售的話，按適用稅率）。也就是說采購來舊貨的目的不是自己用，是為了再次銷售，這種情況下，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，減免的1%計入營業(yè)外收入，開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：財稅[2009]9號
情形八：小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率？
解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用3%的征收率減按2%征收增值稅，這種情況下只能開具3%的增值稅普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票；
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，適用3%的征收率減依照3%征收率繳納增值稅，可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第90號
情形九：小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，適用稅率？
解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。沒有稅收優(yōu)惠。賬務(wù)處理用“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
依據(jù)：財稅[2009]9號
情形十：自然人銷售使用過的物品，適用稅率？
解析：自然人（其他個人）銷售的自己使用過的物品免征增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：(七)銷售自己使用過的物品。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十五條條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第1款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
參考文件：《增值稅暫行條例》，財稅【2008】170號文，財稅【2009】9號文、國稅函【2009】90號文，國家稅務(wù)總局公告2023年第36號文（修正征收率）、國家稅務(wù)總局公告[2012]1號文；國家稅務(wù)總局公告2023年第90號文；
作者：一品稅悅，轉(zhuǎn)載請備注以上信息。
【第9篇】增值稅一般納稅人稅率
一、增值稅
1、一般納稅人
1）銷售貨物或提供勞務(wù) 13%（農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報紙、飼料、化肥、農(nóng)藥等 9%)
2）交通運輸、郵政服務(wù) 9%
3）電信基礎(chǔ)服務(wù) 9%，增值服務(wù)6%
4）建筑服務(wù) 9%
5）金融服務(wù) 6%
6）現(xiàn)代服務(wù)中研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等 6%
7）現(xiàn)代服務(wù)中租賃服務(wù)有形動產(chǎn)租賃 13%，不動產(chǎn)租賃 9%
8）生活服務(wù)中文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)等 6%
2、小規(guī)模納稅人
1）征收率3%，疫情期間暫按1%
2）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、勞務(wù)派遣選擇差額納稅、安全保護服務(wù)選擇差額納稅、經(jīng)營租賃方式出租土地、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)按差額等 5%
二、企業(yè)所得稅
1、基本稅率 25%
2、優(yōu)惠稅率15%
1）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
2）高新技術(shù)企業(yè)
3）西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
4）從事污染法治
5）中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)
6）注冊在海南自由貿(mào)易港
3、特殊稅率 10%
非居民企業(yè)符合條件；國家鼓勵的軟件企業(yè)、重點集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。
4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率 2.5%、10%
應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元的部分，可以減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。
對于超過100萬元但沒有高于300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。
來源：莆田八才財務(wù)
原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
【第10篇】2023年一般納稅人稅率
對于增值稅一般納稅人簡易計稅，大家了解多少呢？哪些情形可以采用增值稅簡易計稅辦法？其政策依據(jù)和注意事項又有哪些？小編還收集了一些常見問題，趕快跟著小編來了解一下吧！
一
簡易征收項目涵蓋的具體范圍如下：
01
建筑服務(wù)
可以選擇簡易征收：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
必須選擇簡易征收：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：
一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。
...
三、適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。
注意事項：
（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（2）一般納稅人選擇簡易征收的可自行開具發(fā)票。
02
出售不動產(chǎn)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇使用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。
注意事項：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（2）一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。
03
物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水費
《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）規(guī)定：
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
注意事項：
（1）該項政策中“扣除其對外支付的自來水水費”指的是扣除的僅僅是自來水水費，不包括其他污水處理費等費用。
（2）差額中“對外支付的自來水水費”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。
（3）物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。
04
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：
（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
（2）公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。
（3）個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
注意事項：
（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的，應(yīng)按照5%的征收率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
（2）納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
（3）其他個人出租，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后，可以向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。
05
銷售使用過的固定資產(chǎn)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）一般納稅人銷售自己使用過2008年12月31前購進或自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。
注意事項：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（2）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅辦法依照3%減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。
06
勞務(wù)派遣
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
07
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
08
不動產(chǎn)融資租賃
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
09
人力資源外包服務(wù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
10
其他可以選擇簡易計稅的情況
(按征收率3%)
（1）公共交通運輸服務(wù)
（2）電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)
（3）在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同
（4）在2023年4月30日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
（5）經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)
（6）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
（7）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)
（9）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品
（10）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）
（11）寄售商店代銷寄售物品
（12）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
（13）單采血漿站銷售非臨床用人體血液
（14）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
（15）藥品經(jīng)營企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售生物制品。獸用藥品經(jīng)營企業(yè)（取得獸醫(yī)行政管理部門頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營許可證》，獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售獸用生物制品。
（16）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。
（17）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。
其它注意事項：
1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
2.適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。
3.納稅人選擇簡易征收辦法計算繳納增值稅的需要到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案。
二
常見問題解答：
1.一般納稅人簡易計稅的公式？
答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 附件：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十四條規(guī)定：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
第三十五條規(guī)定：簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。
2.可以適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，在計算四項服務(wù)銷售額占比時，是否應(yīng)包括簡易計稅方法的銷售額？
答：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第七條第（一）項規(guī)定：一般納稅人四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的，可以適用加計抵減政策。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，包括按照一般計稅方法計稅的銷售額和按照簡易計稅方法計稅的銷售額。因此，在計算四項服務(wù)銷售額占比時，納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的銷售額應(yīng)包括在內(nèi)。
3.增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，其簡易計稅方法的應(yīng)納稅額可以抵減加計抵減額嗎？
答：增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，不可以從加計抵減額中抵減。加計抵減額只可以抵減一般計稅方法下的應(yīng)納稅額。
4.國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《2019最新增值稅稅率表》中，關(guān)于一般納稅人“符合條件的不動產(chǎn)融資租賃”可以適用簡易計稅方法，具體是指什么條件？
答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定，一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅?！?019最新增值稅稅率表》中所稱“符合條件的一般納稅人”是指上述規(guī)定的情形。
5.《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）規(guī)定，自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。納稅人經(jīng)營多種罕見病藥品，在選擇簡易計稅時，是需要對多種藥品同時選擇簡易計稅，還是可以對其中某種罕見病藥品選擇簡易計稅？
答：為充分保障納稅人權(quán)益，使納稅人能根據(jù)自身經(jīng)營情況作出最優(yōu)選擇，當(dāng)納稅人同時經(jīng)營多種罕見病藥品時，可以只對其中某一個或多個產(chǎn)品選擇簡易計稅。如某藥品企業(yè)同時生產(chǎn)a、b兩種罕見病藥品，經(jīng)過計算，企業(yè)對a藥品選擇簡易計稅較為有利，但b藥品適用一般計稅辦法稅負(fù)更低，則企業(yè)可以僅對a藥品選擇簡易計稅。
【第11篇】2023年增值稅稅率調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時間
近日，國家稅屋總局出臺了《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：
“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
四、此前已按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2023年第4號）第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）相關(guān)規(guī)定計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。
五、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
六、本公告自2023年4月1日起施行。”
那么針對此次政策的出臺，延生出一個新的問題就是具體的納稅義務(wù)發(fā)生時間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門進行解讀下。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，正常應(yīng)該是發(fā)票開的早的按開票時間算，收款收的早的按收款時間計算，收取銷售憑據(jù)早的按這個算，就是說那個早按那個考慮納稅義務(wù)發(fā)生時間。
有讀者有疑問，如果只收到貨物其他都沒有怎么算呢，這里其實國家稅務(wù)總局有過一個文件，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）規(guī)定：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
這個文件明確答復(fù)了，有貨物流沒有資金流和票據(jù)流不算納稅義務(wù)發(fā)生，除非有兩個其中一個發(fā)生就可以算是納稅義務(wù)發(fā)生了。
【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率政策
小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費
4地方教育費附加
5水利建設(shè)基金
教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第13篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表
2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。
第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變
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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第14篇】第三章消費稅——背記之納稅義務(wù)人與稅目、稅率
#稅務(wù)師考試##稅1背記知識點#
一、納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人(★)
(一)納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的，以及銷售規(guī)定消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。
(二)扣繳義務(wù)人
(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方為消費稅納稅人，其應(yīng)納消費稅由受托方(受托方為個人除外)在向委托方交貨時代收代繳稅款。
(2)跨境電商零售進口商品按照貨物征收進口環(huán)節(jié)消費稅，購買跨境電商零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。
二、范圍和稅目，以及征收和不征收的項目。
1、煙
（1）繳納：白包、手工和“計劃外”卷煙、煙絲、雪茄煙
（2）不繳納：煙葉
2、酒
（1）繳納：啤酒屋自釀(自產(chǎn))啤酒、果?。慌渲凭?、葡萄酒
（2）不繳納：料酒、酒精
3、高檔化妝品
不繳納：舞臺、戲劇、影視化妝用的上妝油、卸妝油、油彩(“不屬于”)；洗發(fā)液、沐浴液等(“不屬于”)
4、貴重首飾及珠寶玉石：純金銀、鑲嵌首飾；經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石
5、鞭炮、焰火
（1）不繳納：體育用發(fā)令紙、鞭炮藥引線(“不屬于”)
6、成品油
（1）繳納：
① 汽油(包括甲醇、乙醇汽油)；
② 柴油；
③ 石腦油；
④ 溶劑油(包括橡膠填充油、溶劑油原料)；
⑤ 潤滑油(包括礦物、植物、動物性潤滑油、合成和混合型潤滑油、潤滑脂)；
⑥ 燃料油
（2）不繳納：
① 變壓器油、導(dǎo)熱油、絕緣油類(“不屬于”)；
② 航空煤油暫不征收；
③ 符合條件的純生物柴油免稅；
④ 對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅
7、小汽車
（1）繳納：乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車
（2）不繳納：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車(“不屬于”)
8、摩托車：氣缸容量250毫升及以上的
9、高爾夫球及球具
（1）繳納：高爾夫球、球桿(包括桿頭、桿身、握把)、球包(袋)
（2）不繳納：高爾夫球帽、高爾夫車(“不屬于”)
10、高檔手表：不含稅價每只1萬元及以上
11、游艇
（1）繳納：機動艇
（2）不繳納：無動力艇和帆艇(“不屬于”)
12、木質(zhì)一次性筷子
（1）繳納：未經(jīng)打磨、倒角的木質(zhì)一次性筷子
（2）不繳納：反復(fù)利用的木質(zhì)筷子；竹制一次性筷子(“不屬于”)
13、實木地板：實木、實木指接、實木復(fù)合地板；實木裝飾板、未經(jīng)涂飾的實木素板
14、電池
（1）繳納：原電池
（2）不繳納：無汞原電池、鎳氫蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池、全釩液流電池免稅
15、涂料
（1）不繳納：施工狀態(tài)voc含量低于420g/l的涂料免稅
三、征稅環(huán)節(jié)總結(jié)如下
1、卷煙：雙環(huán)節(jié)征收，
（1）生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)；
（2）批發(fā)環(huán)節(jié)。
2、超豪華小汽車：雙環(huán)節(jié)征收，
（1）生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)；
（2）零售環(huán)節(jié)。
3、金、銀、鉑金、鉆石首飾：零售環(huán)節(jié)征收。
4、除上述以外的其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。
【第15篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率
現(xiàn)如今在我國，有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策，而這些地方往往是經(jīng)濟比較落后的地區(qū)，所以，會推行很多稅收優(yōu)惠政策，來吸引企業(yè)入駐，企業(yè)入駐當(dāng)?shù)睾蠼o地方帶來稅收，地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟招商形式，即不需要企業(yè)到實體到當(dāng)?shù)亟?jīng)營，只需要在當(dāng)?shù)刈跃涂梢粤恕?/p>
關(guān)于核定征收：核定征收又分文兩種，定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤率，再套五級累進制進行征收。優(yōu)點：營業(yè)額少，核定稅率就低。缺點：營業(yè)額高，核定稅率就高；定額征收就是不管你營業(yè)額多少，不管你行業(yè)利潤多少，地方只定額稅率為1.66%，雖然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所導(dǎo)致最后的稅率不同。
定律核定：
1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個稅，按照5%-35%的超額五級累進制繳納個人經(jīng)營所得稅，完稅后將剩余利潤分配給個人獨資企業(yè)投資者不再繳納個人所得稅（也就是說個獨企業(yè)沒有25%+20%的所得稅，按照5%-35%繳納的個人經(jīng)營所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%）。
2、注冊為小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策（譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收）
3、個人經(jīng)營所得稅核定征收后，稅率為開票額的0.5%-2.19%。
4、核定征收的個獨企業(yè)不看進項成本費用，只依據(jù)收入總額。
定額核定：
目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%，個人經(jīng)營所得稅0.6%，附加稅0.06%)。
例如：
某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤的800萬轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，那么正常用一般納稅人繳納的稅費：
企業(yè)所得稅：800萬*25%=200萬
分紅稅：（800萬-200萬）*20%=120萬
總稅額：120萬+200萬=320萬。
如果在重慶園區(qū)成立兩家個人獨資企業(yè)，用業(yè)務(wù)分包的方式將這800轉(zhuǎn)入這兩家個人獨資企業(yè)，那么需要繳納的稅費（定額核定）：
總稅額：800萬*1.66%=13.28萬。
個人獨資企業(yè)不要繳納分紅稅，可直接轉(zhuǎn)入法人私卡。所以與一般納稅人相比，個人獨資企業(yè)的稅率更低，更可以幫助企業(yè)和老板省稅。
【第16篇】小規(guī)模納稅人所得稅率
對于公司開票的問題在近些年里面變得越來越多，很多公司也因為企業(yè)開票的問題出現(xiàn)的不小的財稅漏洞，導(dǎo)致被相關(guān)部門所糾察。那么小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？
小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？
小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票稅率是多少
小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票增值稅稅率統(tǒng)一為是3%(適用征收率)，另外涉及到不動產(chǎn)出租出售的，增值稅稅率為5%。
1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
3、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
4、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定：試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？
小規(guī)模納稅人作為銷售方開的增值稅發(fā)票能抵扣3%。小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2023年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進項稅不能做抵扣，只能列入成本核算。
為什么小規(guī)模開專票無法進行抵扣呢？
第一，增值稅納稅人的分類來說：我國現(xiàn)行的增值稅納稅人分類管理中，將納稅人分為“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩類。所以，小規(guī)模納稅人需要按照小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)進行申報納稅；
第二，不同增值稅納稅人增值稅計稅方式也是有區(qū)別的：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅；所以，小規(guī)模納稅人，應(yīng)適用的計稅方式為：含稅價÷（1+征收率）×征收率；便沒有抵扣進項稅一說；
第三，增值稅的抵扣也有規(guī)則：增值稅抵扣指的是：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅進項稅指的是企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票。但是此項增值稅抵扣只針對一般納稅人，小規(guī)模不可以進行增值稅專票抵扣。綜上所述，小規(guī)模開專票無法進行抵扣。
小規(guī)模納稅人不得不看的幾個開票問題
一、納稅識別號的問題
以前小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，**要打客戶的名稱就可以開具了。但是根據(jù)新規(guī)定是必須打上納稅識別號，所以在開具發(fā)票的時候，千萬要記得是：客戶名稱+納稅識別號才能開具。
如果小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的時候，沒有打上納稅識別號，需要作廢重開，否則的話不能參與稅前扣除。
二、開具專用發(fā)票的問題
大家都知道一般的小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。雖然不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以去稅局讓工作人員幫忙代開增值稅專用發(fā)票，所以千萬不能誤以為小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時候，必須繳納三個點的增值稅款，而且是即時扣取的。所以在申請開具增值稅專用發(fā)票前，一定要在開戶行存夠足夠的稅款錢，否則扣不到稅款就沒辦法開具增值稅專用發(fā)票了。
小規(guī)模開票稅率是多少？可以抵扣嗎？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
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