增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有（16篇）

【第1篇】增值稅一般納稅人銷售貨物適用13稅率的有

一般納稅人中的貨物銷售不一定適用13%的增值稅率！接下來我們通過5個(gè)案例來為大家詳細(xì)解析：

【案例一】一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場(chǎng)制作蛋糕并直接銷售給消費(fèi)者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考政策：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào))規(guī)定：

“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅?！?/p>

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

【案例二】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考政策：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

【案例三】一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考政策：

廣州市國家稅務(wù)局餐飲住宿服務(wù)業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務(wù)為主的納稅人，銷售餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于哪種應(yīng)稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務(wù)繳納增值稅。

【案例四】一家民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于一般納稅人，提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷售給學(xué)員教材，12月份銷售給學(xué)員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷售給學(xué)員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計(jì)稅適用稅率6%。

參考政策：

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)，以下簡稱36號(hào)文）附件一第40條規(guī)定：“一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。”

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

【案例五】一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計(jì)稅適用稅率9%。

參考政策：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（ 財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)） 規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)的，如果屬于同一項(xiàng)銷售行為，應(yīng)視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個(gè)體工商戶”的混合銷售行為，應(yīng)按照銷售建筑服務(wù)繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

來源: 郝老師說會(huì)計(jì)

【第2篇】一般納稅人設(shè)計(jì)費(fèi)稅率

概述

設(shè)計(jì)服務(wù)是指把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)運(yùn)作設(shè)計(jì)、供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)、網(wǎng)游設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

內(nèi)容

設(shè)計(jì)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)。設(shè)計(jì)公司一般納稅人的增值稅稅率為6%，在無法取得進(jìn)項(xiàng)的情況下，只能按照繳納6%的稅率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日減按1%征收）。

設(shè)計(jì)服務(wù)是指把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工業(yè)設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)運(yùn)作設(shè)計(jì)、供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)、網(wǎng)游設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

提供部設(shè)計(jì)服務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納，單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位；個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)增值稅稅額計(jì)算公式=含稅價(jià)格÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

案例

新立設(shè)計(jì)公司會(huì)計(jì)小白很苦惱，近期公司簽訂了一份設(shè)計(jì)服務(wù)合同，產(chǎn)生的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)該如何繳納增值稅？

小編總結(jié)：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)的）的規(guī)定：

設(shè)計(jì)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)，現(xiàn)在已劃入營改增試點(diǎn)行業(yè)，納稅人為一般納稅人適用稅率6%，小規(guī)模納稅人適用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日減按1%征收）。

精彩回顧

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◎中稅答疑◎

中國唯一專做“稅務(wù)內(nèi)容服務(wù)”的大數(shù)據(jù)機(jī)構(gòu)

2010年財(cái)政部和稅務(wù)總局座談會(huì)確認(rèn)：“中稅答疑按行為導(dǎo)航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導(dǎo)航的專業(yè)地位。

2013年起，國家稅務(wù)總局和中稅答疑聯(lián)合連續(xù)兩年開展“稅法送萬家”活動(dòng)。

2015年起，為全國200家稅務(wù)局提供微信新媒體運(yùn)維。（中稅答疑）

【第3篇】一般納稅人稅率13%

案例一：

一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場(chǎng)制作蛋糕并直接銷售給消費(fèi)者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào))規(guī)定：

“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅。”

案例二：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

案例三：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。

請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考：

廣州市國家稅務(wù)局餐飲住宿服務(wù)業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務(wù)為主的納稅人，銷售餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于哪種應(yīng)稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務(wù)繳納增值稅。

案例四：

一家民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于一般納稅人，提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷售給學(xué)員教材，12月份銷售給學(xué)員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷售給學(xué)員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計(jì)稅適用稅率6%。

參考：

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)，以下簡稱36號(hào)文）附件一第40條規(guī)定：“一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

案例五：

一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請(qǐng)問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計(jì)稅適用稅率9%。

參考：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（ 財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)） 規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)的，如果屬于同一項(xiàng)銷售行為，應(yīng)視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個(gè)體工商戶”的混合銷售行為，應(yīng)按照銷售建筑服務(wù)繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

【第4篇】股權(quán)激勵(lì)如何納稅稅率

以上市公司股票期權(quán)為例。假設(shè)行權(quán)價(jià)5元，市價(jià)10元，2萬股。

1、行權(quán)時(shí)：按股票行權(quán)價(jià)低于市價(jià)的差額，按“工資薪金”所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表（年度）。

應(yīng)納稅所得=（10-5）*20000=100000

適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期間的股息紅利：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)行權(quán)后，每股分紅1元，2萬股共分紅2萬元。如果持股超過一年，分紅的2萬元免征個(gè)所稅。

3、股票轉(zhuǎn)讓：個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。如果持股一年后，將2萬股以15元的價(jià)格賣出，取得30萬元，此時(shí)也是免征個(gè)所稅的。

4、上述條件下稅后凈所得=300000（賣出價(jià)）-100000（行權(quán)價(jià)）+20000（分紅）-7480（個(gè)所稅）=212520

5、如果不采用股權(quán)激勵(lì)，而是現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)22萬元。全年一次性獎(jiǎng)金在2023年12月31日前可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表（月度）。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410，應(yīng)納稅=220000*0.2-1410=42590

稅后凈所得=220000-42590=177410

【第5篇】旅游一般納稅人稅率

某私營有限責(zé)任公司出資讓股東和銷售業(yè)績突出的營銷人員外出旅游。企業(yè)財(cái)務(wù)人員聽說這筆獎(jiǎng)勵(lì)支出要作為旅游人員的'工資、薪金所得'計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。于是，他將旅游費(fèi)用按人頭進(jìn)行了分?jǐn)?，并向稅?wù)機(jī)關(guān)繳納了扣繳的稅款。

那么，財(cái)務(wù)人員的操作正確嗎？我們先看看相應(yīng)稅法是如何規(guī)定的。

按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2004]11號(hào)）規(guī)定，在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照'勞務(wù)報(bào)酬所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅［2003］158號(hào)）第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

因此，公司的扣繳行為并非完全準(zhǔn)確。參照上述規(guī)定可知，雖然同為免費(fèi)旅游，但是不同身份的納稅人適用的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率不盡相同，其區(qū)別如下：

一、對(duì)于股東獲得的獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按'利息、股息、紅利所得'應(yīng)稅項(xiàng)目適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

二、對(duì)于雇員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)，按照'工資、薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目，依據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小分別適用5%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

三、對(duì)于外部人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按'勞務(wù)報(bào)酬所得'應(yīng)稅項(xiàng)目適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。另外，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。即應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

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【第6篇】一般納稅人出租房屋稅率

相信很多小伙伴在日常工作中都會(huì)遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來給大家說一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。

問：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考文獻(xiàn)一：

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考文獻(xiàn)二：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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【第7篇】一般納稅人的稅率是多少

本文目錄

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負(fù)稅率是多少？

一般納稅人開票要上多少的稅?。?/p>

一般納稅人怎么提取公賬里的錢？

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；

特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。

③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對(duì)增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

③.3. 國稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。

③.4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負(fù)稅率是多少？

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。 計(jì)算方法： 1.增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100% 2.所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%。 3.主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤）×100% 4.印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%

一般納稅人開票要上多少的稅??？

拿100萬元（不含稅）為例，對(duì)方開增值稅專用發(fā)票應(yīng)交增值稅是100*11%=110000元 應(yīng)交城建稅110000*7%=7700元，應(yīng)交教育費(fèi)附加是110000*3%=3300.應(yīng)交地方教育費(fèi)附加是110000*2%=2200元。按收入總額8%計(jì)算應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅是1000000*8%*25%=20000元，另外要繳納建設(shè)工程印花稅萬分之三1000000*0.0003=300元。合計(jì)應(yīng)繳納稅款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。綜合稅負(fù)率14.35%

一般納稅人怎么提取公賬里的錢？

如果你的一般納稅人公司是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)楂@得的收入需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅，而且個(gè)人對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，所以公司賬戶上的錢可以直接打給個(gè)人賬戶。

如果你的一般納稅人公司是有限責(zé)任公司，取得的收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，如果把資金打給個(gè)人賬戶，相當(dāng)于個(gè)人取得收入，個(gè)人還應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。所以，公司的錢是不能隨便打給個(gè)人賬戶的，如果打給個(gè)人賬戶的錢一年沒有歸還，且沒有用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營，是要全額征收個(gè)人所得稅的。這種情況下，把公司資金打給個(gè)人賬戶的合法途徑就是工資。

【第8篇】工程一般納稅人稅率

一、隱瞞收入

1.收取的陪標(biāo)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、罰款收入不轉(zhuǎn)收入。

2.向分包單位收取的管理費(fèi)直接沖減“工程施工”成本，未按規(guī)定計(jì)算增值稅。

3.處置邊角料收入未按規(guī)定計(jì)算增值稅（一般納稅人稅率應(yīng)為13%），但按處置固定資產(chǎn)處理，少繳增值稅。

二、多列成本

1.暫估原材料、工程物資、勞務(wù)成本在所得稅匯算前未取得發(fā)票未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。

2.大量的應(yīng)酬費(fèi)、公關(guān)費(fèi)變通成本費(fèi)用，使稅負(fù)變低。

3.按工程進(jìn)度預(yù)提的工程款、勞務(wù)成本在項(xiàng)目決算后多列支的沒有沖減成本費(fèi)用。

三、混淆一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡易計(jì)稅項(xiàng)目，未按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，項(xiàng)目歸屬錯(cuò)誤，進(jìn)項(xiàng)稅額人為調(diào)整。

四、將一般計(jì)稅項(xiàng)目改為簡易計(jì)稅項(xiàng)目，少交增值稅。

五、未按稅法規(guī)定確認(rèn)增值稅收入。企業(yè)以開票金額申報(bào)收入，未按照合同約定付款時(shí)間確認(rèn)收入，未按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

六、企業(yè)之間資金拆借，不計(jì)或少計(jì)利息收入，涉及增值稅及所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、未足額申報(bào)印花稅?？偘贤?、主合同都按規(guī)定計(jì)算印花稅，往往分包合同以及集團(tuán)內(nèi)部或總分機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同漏交印花稅，零星采購合同、向個(gè)體戶購買的材料、向農(nóng)戶購買的農(nóng)產(chǎn)品漏交印花稅。

【第9篇】一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

上一篇專門說一般納稅人，這篇介紹小規(guī)模和個(gè)體戶、個(gè)人

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)分為自建和非自建，簡易計(jì)稅（老項(xiàng)目）和一般計(jì)稅

一般納稅人分為：

自建計(jì)稅有簡易和一般

非自建計(jì)稅有簡易和一般

上一篇專門說一般納稅人，

小規(guī)模納稅人分為：（沒有一般計(jì)稅）

自建計(jì)稅簡易

非自建計(jì)稅簡易

自建和非自建：

相同

預(yù)繳征收都是稅率都是5%。

不同

非自建是差額計(jì)稅，自建是全額計(jì)稅

非自建預(yù)繳增值稅=差額/1.05*5%，申報(bào)納稅增值稅=差額/1.05*5%-預(yù)繳（實(shí)際就是0）

自建預(yù)繳增值稅=全額/1.05*5%，申報(bào)納稅增值稅=全額/1.05*5%-預(yù)繳

差額=全部價(jià)格和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購買原件，和財(cái)務(wù)是否有折舊無關(guān)。

自然人及個(gè)體工商戶：分為普通住宅和非普通住宅

普通住宅和非普通住宅

相同

購買不足2年全額5%

普通住宅購買超過2年（含2年）免征增值稅

不同

北上廣深非普通住宅購買超過2年還是要交稅，應(yīng)交增值稅=（賣出價(jià)-買入價(jià)）/1.05*5%

【第10篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品稅率

一般納稅人稅率現(xiàn)在分3個(gè)檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物），較低稅率9%（納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)），低稅率6%（納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、增值電信服務(wù)），還有一個(gè)特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為）；這個(gè)就是咱們稅法上看到的我國一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結(jié)如下圖；

低較低稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用油、食用鹽

石油液化氣、

二甲醚

圖書

報(bào)紙

雜志

音像制品

電子出版物

飼料

化肥

農(nóng)藥

農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

基礎(chǔ)電信

天然氣

煤氣

自來水、熱水

冷氣、暖氣

居民用煤炭制品、沼氣

交通運(yùn)輸

郵政

建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃

低稅率

技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)商譽(yù)著作權(quán)、自然資源

金融服務(wù)

增值電信服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)

文化體育服務(wù)

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

零稅率

國際運(yùn)輸服務(wù)

航空運(yùn)輸服務(wù)

向境外單位提供（研發(fā)服務(wù)，合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)）

境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為

這些就是咱們常見的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫

【第11篇】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)稅率

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長租公寓一般來說有兩種模式：輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式。

輕資產(chǎn)模式就是二房東模式，即從資產(chǎn)方手里將房屋整幢租賃下來，加以裝修改造，再出租給租客。

重資產(chǎn)模式是說資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是自己的，自己將房屋裝修改造后出租給租客。

形式上看輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式相差不大，但測(cè)算邏輯是完全不同，輕資產(chǎn)側(cè)重于運(yùn)營，重資產(chǎn)側(cè)重于資產(chǎn)增值。

另外，長租公寓的填報(bào)邏輯是完全不同于地產(chǎn)即售業(yè)務(wù)的填報(bào)邏輯。長租公寓是側(cè)重做小，做細(xì)，做全。地產(chǎn)即售業(yè)務(wù)是以萬元為單位的，長租公寓是以元為單位的。

輕資產(chǎn)類長租公寓的測(cè)算，仍然是圍繞著兩張表，利潤表和現(xiàn)金流量表，將這個(gè)兩個(gè)表填全了，投資測(cè)算就完成了。

現(xiàn)在從項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、收入、稅金、成本、費(fèi)用、測(cè)算指標(biāo)、測(cè)算校驗(yàn)，共7個(gè)方面來講輕資產(chǎn)類長租公寓的測(cè)算。

基礎(chǔ)信息

包括但不限于，項(xiàng)目的地理位置、房屋的租賃期限、租入租金、付款方式、裝修期間、運(yùn)營期間、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等。

其他的可以關(guān)注一下項(xiàng)目所在位置有沒有地鐵規(guī)劃，如果有，那么開通時(shí)間是什么時(shí)候，這個(gè)對(duì)于未來租金水平是有推動(dòng)作用的。

1、房屋租賃期限

指的是我們租進(jìn)來的租賃期限，一般來說在10年以上，10-15年比較正常。如果租賃期限過短，對(duì)項(xiàng)目是不利的。

2、租入租金和付款方式

對(duì)于整個(gè)輕資產(chǎn)類長租公寓的支出來說，租入租金是絕對(duì)的大頭，它的租金水平完全決定了長租公寓的盈利水平，它的付款方式付款時(shí)間也完全影響了項(xiàng)目的irr和現(xiàn)金流回正的時(shí)間。

裝修期間，一般從項(xiàng)目租賃日開始，按照6個(gè)月計(jì)算。如果實(shí)際大于6個(gè)月，會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的盈利水平。運(yùn)營期間就等于房屋租賃期限減去裝修期間。

3、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)

對(duì)于財(cái)務(wù)這塊影響的是它決定了水和電的價(jià)格，是按照居民用水用電的價(jià)格還是按照商業(yè)用水用電的價(jià)格。其實(shí)房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)影響的更重要的一個(gè)方面是消防驗(yàn)收。

收入

1、房租收入。

要先看下測(cè)算的項(xiàng)目有哪幾個(gè)戶型，各個(gè)戶型的可租賃房間數(shù)是多少，單價(jià)房租是多少。

出租率可以按照半年內(nèi)達(dá)到滿租來考慮，初始月份的出租率，可以按照30%左右來考慮。滿租的概念是出租率為95%或者98%。

影響房租收入的還有一個(gè)因數(shù)是年租金增長率。

一般按照每年5%-6%考慮，如果項(xiàng)目附近后期有地鐵開通，那么開通的當(dāng)年可以有跳漲。或者項(xiàng)目附近后期有其他重要利好，那么利好當(dāng)年可以有跳漲。

2、其他收入，比如說選配包收入、快遞柜收入、場(chǎng)地租賃收入等。

什么是選配包呢，租客在租賃我們房屋的時(shí)候，也可能會(huì)從我們這租一個(gè)冰箱租一個(gè)洗衣機(jī)，像這種類型的收入就是選配包收入。

場(chǎng)地租賃收入一般是指，商家租賃我們的公共區(qū)域做活動(dòng)產(chǎn)生的收入。

另外，如果我們的項(xiàng)目除了長租公寓模塊，另外還做了共享辦公位、商業(yè)的，那么在測(cè)算收入的時(shí)候，這些都需要考慮進(jìn)去。

稅金

長租公寓涉及到的稅金主要有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、所得稅。

增值稅中對(duì)于房屋租賃的稅率的規(guī)定是：一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率10%。

增值稅中對(duì)于住宿服務(wù)的稅率的規(guī)定是：在提供了住宿場(chǎng)所的同時(shí)，提供配套服務(wù)，屬于住宿服務(wù)，按照6%稅率。

可以看出房屋租賃和住宿服務(wù)的稅率相差很大，所以在業(yè)務(wù)模式上我們要盡量向住宿服務(wù)靠攏，提供一些配套服務(wù)，比如房間清潔、住宿安保等。

實(shí)際在營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)時(shí)，營業(yè)范圍也需要特別注意，要添加公寓管理、酒店管理等營業(yè)范圍。

房產(chǎn)稅一般按照租金的12%繳納，這個(gè)是產(chǎn)權(quán)所有方繳納的，輕資產(chǎn)類長租公寓不用繳納。

租金的12%，這個(gè)稅負(fù)還是很重的，做重資產(chǎn)長租公寓是需要繳納的，也是可以做稅務(wù)籌劃的很重要的一塊。

另外提醒一下，因?yàn)楫?dāng)期需要繳納的增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，而長租公寓前期，有租入租金的進(jìn)項(xiàng)稅，有裝修成本的進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)營前期出租還沒有鋪開。

那么總的來說前期進(jìn)項(xiàng)稅是遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅的，前面實(shí)際是不需要繳納增值稅的，同時(shí)也不需要繳納附加稅。

成本

成本需要從兩個(gè)維度來考慮。

一個(gè)維度是時(shí)間上是屬于裝修期還是屬于運(yùn)營期，另一個(gè)維度成本是屬于付現(xiàn)成本還是非付現(xiàn)成本。

成本有三大塊成本，一個(gè)是租入租金，一個(gè)是裝修成本，一個(gè)是運(yùn)營成本。

租入租金的付現(xiàn)成本按照跟資產(chǎn)方談的付款時(shí)間和付款金額填列。攤銷成本按照總的付款金額除以租賃時(shí)間填列。

裝修成本，裝修期的付現(xiàn)成本可以按照4.5萬元/間初步測(cè)算，這個(gè)4.5萬元/間，是包括硬裝和軟裝的。

另外你要考慮改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考慮進(jìn)去。裝修成本在運(yùn)營期要進(jìn)行攤銷，一般來說硬裝按照10年攤銷，軟裝按照5年攤銷。

運(yùn)營成本有公用事業(yè)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、物業(yè)服務(wù)費(fèi)、保潔費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。我們的運(yùn)營成本的年增長率可以按照3%-5%來考慮。

今天的內(nèi)容先介紹到這了，更多干貨，請(qǐng)關(guān)注公號(hào)“牧詩地產(chǎn)圈”。

【第12篇】一般納稅人增值稅率

一、最新一般納稅人增值稅稅率分為4檔：13%、9%、6%、0%

1、增值稅稅率13%（一般適用）

銷售貨物或者進(jìn)口貨物、銷售勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+13%）

應(yīng)納稅額=銷售額×13%

2、增值稅稅率9%

交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售糧食等其他國務(wù)院規(guī)定的貨物適用9%的增值稅稅率。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+9%）

應(yīng)納稅額=銷售額×9%

3、增值稅稅率6%

增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、銷售技術(shù)等無形資產(chǎn)適用6%的增值稅稅率。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+6%）

應(yīng)納稅額=銷售額×6%

4、增值稅稅率0%

出口貨物、跨境銷售規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、跨境銷售規(guī)定的無形資產(chǎn)適用0%的增值稅稅率。

二、最新小規(guī)模納稅人增值稅稅率有3檔：5%、3%、1%（階段性減免）

1、增值稅稅率3%（一般適用）

3%是小規(guī)模納稅人最常用的一種征收率，計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×3%

2、增值稅稅率5%（特定范圍）

小規(guī)模納稅人一般適用增值稅稅率是3%，但特殊情況除外。比如銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃等的時(shí)候，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率則是5%。

這是小規(guī)模納稅人比較特殊的一種征收率，計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）

應(yīng)納稅額=銷售額×5%

3、增值稅稅率1%（階段性減免）

這是特殊階段減免適用的增值稅稅率。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定：自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計(jì)稅時(shí)：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

應(yīng)納稅額=銷售額×1%

【第13篇】個(gè)人企業(yè)納稅人稅率

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在我國也占據(jù)了相當(dāng)大的市場(chǎng)，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來看，有小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個(gè)人經(jīng)營所得稅。

1、增值稅的區(qū)別：作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來繳納，比如服務(wù)業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。

今年出臺(tái)的對(duì)減免增值稅的政策也是針對(duì)小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。

2、個(gè)人經(jīng)營所得稅：在這點(diǎn)上，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)大多是實(shí)行的簡易征收模式，所以所得稅多是按照五級(jí)累進(jìn)制來進(jìn)行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還有一點(diǎn)就是可以申請(qǐng)核定征收，無論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請(qǐng)核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個(gè)稅稅率在1%-3.5%左右。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于一個(gè)投資并經(jīng)營的企業(yè)，也就是該投資者將承擔(dān)無限的債務(wù)責(zé)任，如果想要成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實(shí)際經(jīng)營人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時(shí)不需要繳納分紅稅。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第14篇】小規(guī)模納稅人適用稅率

小規(guī)模納稅人執(zhí)行財(cái)政部15號(hào)公告免征增值稅/暫停預(yù)繳增值稅注意事項(xiàng)

稅海濤聲/整理

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)，簡稱15號(hào)公告）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)，簡稱6號(hào)公告）規(guī)定：

一、2023年4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅：

（1）不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人且取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用免稅政策。

（2）一般納稅人不能適用此項(xiàng)政策，無論是免稅政策還是暫停預(yù)繳政策，一般納稅人均不適用。

二、只有增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，才暫停預(yù)繳增值稅：

（1）一般納稅人發(fā)生的預(yù)繳項(xiàng)目，均不得適用15號(hào)公告規(guī)定，均需按規(guī)定預(yù)繳增值稅。例如，建筑業(yè)的一般納稅人，就不得按照15號(hào)公告暫免預(yù)繳的規(guī)定執(zhí)行。

（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生適用5%征收率的應(yīng)稅行為對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，不得適用15號(hào)公告規(guī)定，均需按規(guī)定預(yù)繳增值稅，包括異地預(yù)繳和預(yù)收款預(yù)繳規(guī)定。

三、小規(guī)模納稅人不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求，對(duì)自己取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)記錄納稅人未開具免稅發(fā)票的原因：

（1）小規(guī)模納稅人應(yīng)開具稅率欄次標(biāo)注“免稅”的普通發(fā)票，而不要選擇3%、1%、0等征收率，請(qǐng)納稅人一定注意此要求。

（2）小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

四、2023年4月1日以后，也并非完全不能開具1%征收率的發(fā)票，如果是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按照當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率，開具相應(yīng)的發(fā)票。

如，6號(hào)公告明確，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

五、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的免征增值稅，該項(xiàng)政策仍然有效且按現(xiàn)行口徑繼續(xù)執(zhí)行。

如果小規(guī)模納稅人取得的所有應(yīng)稅銷售收入均適用3%征收率的，可以全部享受免稅政策；如果小規(guī)模納稅人取得的應(yīng)稅銷售收入含有5%征收率的，若符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑的，5%征收率也可以享受免稅政策，若不符合月銷售額15萬元以下免稅政策口徑，則3%征收率部分可以享受免稅，5%征收率部分需要按照現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

【第15篇】一般納稅人稅率選擇

一般納稅人開票稅率選擇基本原則

如果應(yīng)稅銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在4月30日之前，適用調(diào)整前的稅率。如果納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在5月1日之后，適用調(diào)整后的稅率。開具發(fā)票時(shí)，也相應(yīng)按照以上原則來選擇適用稅率。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定：

發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。如果先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體判定：

（1）銷售貨物

按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（2） 其他銷售行為

銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，為提供勞務(wù)或服務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

【第16篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對(duì)于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。

一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？

一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對(duì)于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對(duì)于自己沒有影響。但是對(duì)于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會(huì)影響對(duì)方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進(jìn)行勾選普票。

當(dāng)然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對(duì)于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅的。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢(shì)是什么？

對(duì)于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢(shì)還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢(shì)就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實(shí)際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

舉例說明

比方說，一般納稅人企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的成本是660，進(jìn)項(xiàng)稅額是85.8（660*13%=85.8）。對(duì)外銷售的不含稅金額是780，銷項(xiàng)稅額是101.4（780*13%=101.4）。

一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負(fù)=15.6/780*100%=2%。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負(fù)就是3%的征收率。

3%＞2%。

這里的差距還是很明顯的。這樣的結(jié)果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負(fù)竟然更低。

當(dāng)然，如果一般納稅人的利潤率更高的話，增值稅的稅負(fù)也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實(shí)際的稅負(fù)率也會(huì)遠(yuǎn)低于13%的。

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