增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用（3篇）

【第1篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用

增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減；后續(xù)購入的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由納稅人自行承擔。

增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付的或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目，同時借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額賬務(wù)處理與一般納稅人相同，只是不需要設(shè)置三級科目。

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

1、購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

3、按期計提折舊時：

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

二、技術(shù)維護費

1、實際支付或應(yīng)付的金額

借：管理費用

貸：銀行存款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

（1）一般納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

（2）小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

【第2篇】關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用

一、政策優(yōu)惠的內(nèi)容有什么？

增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護發(fā)票，在增值脫應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換。

增值稅納棁人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

二、增值稅一般納稅人支付的二項費用取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額？

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

三、申報表應(yīng)該如何填寫？

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【第3篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用

公司首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”。

今天我們先一起來學習一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報明細表》

第一步：增加

第二步：①點增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點一下出來的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實際抵減稅額填寫金額點保存

最后《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報明細表》金額一致，然后保存申報即可

購買稅控設(shè)備

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用