【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人繳增值稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人繳增值稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人繳增值稅
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2023年3月24日
政策解讀：
1、起止時間為：2023年4月1日至2023年12月31日；
2、優(yōu)惠政策只針對小規(guī)模納稅人，與一般納稅人沒有關(guān)系。
3、小規(guī)模開普通發(fā)票一律免交增值稅，解除了之前季度45萬額度，但要注意以下兩點：
（1）企業(yè)所得稅正常繳納，需要進(jìn)項和成本來抵扣:
（2）注意12個月開票額不要超過500萬，不然強制升級為一般納稅人，無法降下來。
4、小規(guī)模開專用發(fā)票稅點從之前1個點恢復(fù)成正常3個點，小規(guī)模只要開專票就需要按3%交增值稅，無法用進(jìn)項抵扣。
5、征收率為5%的業(yè)務(wù)，比如不動產(chǎn)出租還是正常征稅，不受此次政策影響。
附：《財政部|稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號）第一條
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
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【第2篇】小規(guī)模納稅人按月申報
3月征期到本月的15號
本月是財務(wù)人員所說的小報稅，小規(guī)模企業(yè)小報稅是需要申報按月核定的稅種
一般按月核定的稅種如下:
一，個人所得稅（工資薪金）——代扣代繳
工資薪金是指因任職或者受雇而取的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。由企業(yè)或單位為員工代扣代繳，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)申報，報送相關(guān)資料。
申報期間
每個月15號之前，如遇節(jié)假日會順延。
二，工會經(jīng)費
工會經(jīng)費的計繳依據(jù)是企業(yè)全月職工的工資金額，按2%上繳。
申報期間
每個月或季度15號之前，如遇節(jié)假日會順延。
三，印花稅
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證征收的一種稅。
印花稅種類繁多 ，申報期間多有不同。根據(jù)種類，實際業(yè)務(wù)的不同，可按次或月或季申報。
我們可以看出個人所得稅（代扣代繳）是按月核定的，但印花稅與工會經(jīng)費根據(jù)地區(qū)的不同，企業(yè)的不同，需求的不同在做稅務(wù)備案時，會有所不同。
查看如下，
1，登上電子稅務(wù)局，點擊我的信息
2，點擊【稅費中認(rèn)定信息】，確定企業(yè)按月核定的稅種。如下圖【個人所得稅】與【工會經(jīng)費】都是按月核定的稅種，是需要小報稅進(jìn)行申報。
【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報資料
業(yè)務(wù)描述
增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報
操作說明
1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應(yīng)【填寫申報表】按鈕
3、進(jìn)入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導(dǎo)入申報表】，彈出提示信息，點擊【進(jìn)入申報表】
4、進(jìn)入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息
5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應(yīng)欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額
6、系統(tǒng)自動填寫減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額
7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認(rèn)申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交
8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。
9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕
10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費認(rèn)定，系統(tǒng)會自動彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費申報。
【第4篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第5篇】2023小規(guī)模納稅人，是否將恢復(fù)3%的增值稅？
稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，更多詳情內(nèi)容了解公眾號：節(jié)稅寶典。
“增值稅”，從計稅原理上來說，本屬于一種流轉(zhuǎn)稅（以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對象）。
簡單來說，只要企業(yè)有收入就要繳納增值稅：一般納稅人的稅率為6%-13%（行業(yè)不同，有所差別），而小規(guī)模納稅人的統(tǒng)一稅率為3%。
近兩年來因為特殊原因的影響，相關(guān)部門也及時地出臺了相應(yīng)的減稅、免稅優(yōu)惠政策，紓解各行各業(yè)的實際困難。
比如，在2020.3-2022.3.30期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
在2022.4.1-2022.12.31期間，增值稅小規(guī)模納稅人開具普票，直接免征。
不過，現(xiàn)目前小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠已經(jīng)到期，后續(xù)是否延續(xù)，或?qū)⒒謴?fù)原本3%的稅率呢？相信大家是比較關(guān)注和期待的。
根據(jù)現(xiàn)行情況來看，大概率還是會恢復(fù)的，但具體開始實施的時間，還得以稅務(wù)官網(wǎng)的公告為準(zhǔn)。當(dāng)然，也不排除像去年一樣，先延續(xù)，再實行新的政策。
總之，現(xiàn)階段，建議小規(guī)模納稅人還是暫緩開票，公告未出，一切靜待佳音！
另外，除了以上統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策外，在部分稅收園區(qū)的區(qū)域性稅收優(yōu)惠，在2023年是確定可以繼續(xù)享受的：
1、一般納稅人的獎勵扶持：
增值稅：享受地方最高80%的獎勵扶持（地方留存50%）
企業(yè)所得稅：享受地方最高80%的獎勵扶持（地方留存40%）
2、小規(guī)模個體戶核定：
設(shè)立在園區(qū)的小規(guī)模個體戶，可享受當(dāng)?shù)氐?.5%-1%左右的個稅核定（年開票額500w以內(nèi)，對于成本票的要求不高）。
3、自然人代開政策：
個人無需注冊企業(yè)，僅需要做臨時的稅務(wù)登記，享受與小規(guī)模個體戶一樣的個稅核定，直接由稅局出票、并附個人完稅憑證，無需再二次納稅。
注意，在享受稅收優(yōu)惠，減輕稅負(fù)的同時，切記確保業(yè)務(wù)真實，三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致）。
綜上所述，稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，詳情關(guān)注了解。希望以上的介紹，能給需要的朋友一些啟發(fā)。
【第6篇】小規(guī)模納稅人附列資料怎么填
【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人和一般納稅人是有所區(qū)別的，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，本文圍繞著小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的問題，為大家進(jìn)行了講解與分析，建議大家多加學(xué)習(xí)，牢牢將這一知識點掌握。
小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填?
一、小規(guī)模納稅人征收率
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
二、小規(guī)模納稅人申報表
(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
(三)《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
三、增值稅優(yōu)惠政策
國家稅務(wù)總局公告2023年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表?
應(yīng)當(dāng)填寫的報表如下：
主稅：按銷售收入交3%的增值稅。
2、附加稅費
(1)按增值稅的7%繳納城建稅;
(2)按增值稅的3%繳納教育費附加;
(3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;
3、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);
年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);
4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納，各地標(biāo)準(zhǔn)不一;
5、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一;
7、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納，一般企業(yè)稅率25%，經(jīng)稅務(wù)核定的小型微利企業(yè)稅率20%，經(jīng)稅務(wù)核定的高新技術(shù)企業(yè)稅率15%;
8、負(fù)有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關(guān)材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。
以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的全部內(nèi)容了，財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。
【第7篇】小規(guī)模納稅人注冊資本
今天，我們主要對越南公司的主要類型以及外國公司登記基礎(chǔ)程序做簡單介紹。與我國公司類型相似，越南公司法規(guī)定，公司的主要形式有一人有限責(zé)任公司（single-member llc）、多股東有限責(zé)任公司（mllc）以及股份公司（sc）。
一人有限責(zé)任公司（single-member llc）
一人有限責(zé)任公司是指只擁有一個股東的有限責(zé)任公司，股東以越南盾計價的貨幣或其他資產(chǎn)進(jìn)行出資。 一人有限責(zé)任公司被視為獨立于所有者的法律實體，擁有獨立的法人人格。所有者對公司債務(wù)的責(zé)任僅限于其承諾的出資額。 一人有限責(zé)任公司不能發(fā)行股票，但可以發(fā)行公司債券。該類公司形式適用于外商投資企業(yè)。
多股東有限責(zé)任公司 （mllc）
股東人數(shù)二人以上的有限責(zé)任公司為多股東有限責(zé)任公司（股東人數(shù)上限為50人）。mllc不能發(fā)行股票，但可以發(fā)行公司債券。與一人有限責(zé)任公司類似，成員在公司中擁有相應(yīng)資本而不是股票，并且股東的責(zé)任僅限于的承諾的出資額。
股份公司（sc）
股份公司股本被分成相等的份額，稱為股票。股東可以是組織或個人，最少為三名股東，股東人數(shù)上限無限制。股東僅以其所持有的股票對應(yīng)的出資金額對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。除少數(shù)例外，股東可以自由轉(zhuǎn)讓其股份。sc可以發(fā)行公司債券，并可以在越南證券交易所上市。
對于不希望成立法人實體在越南經(jīng)營自己的項目的投資者來說，其他允許的投資形式包括通過合同安排（例如，公私合營或商業(yè)合作合同）進(jìn)行投資或通過出資或購買越南現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)組織的股份或出資。
外國公司
在越南公司法方面，擁有外商直接投資的公司與內(nèi)資公司的待遇沒有顯著差異。與只有國內(nèi)投資的公司類似，fdi可以采取一人公司、mllc或sc的形式。外國投資者最常用的形式是一人有限責(zé)任公司，只需要一個成員/股東即可成立，注冊文件相對簡單。
注冊和成立
要建立一人有限責(zé)任公司、mllc 或非公開上市sc以在越南進(jìn)行初始外國投資，外國投資者必須至少經(jīng)過以下兩個階段：
首先，申請投資登記證（irc）。 irc將認(rèn)可與投資項目有關(guān)的內(nèi)容，例如投資者、項目名稱、項目的目標(biāo)和規(guī)模、投資資本、項目的地點和持續(xù)時間、項目實施時間表、滿足相關(guān)法律條件的說明以及投資激勵和限制。
其次，申請企業(yè)注冊證書（erc）。erc將提供公司詳細(xì)信息，例如公司名稱、注冊辦公地址、注冊資本、所有者的詳細(xì)信息以及公司的法定代表人。
需要注意的是，公司名稱不得與已注冊的企業(yè)名稱相同或造成混淆。同時，公司名稱中不得有侵害歷史、文化或有違社會風(fēng)化的元素或使用與政府機構(gòu)名稱相同的名稱。
對投資項目所在地有管轄權(quán)的省計劃投資廳（department of planning and investment）或相關(guān)工業(yè)區(qū)及園區(qū)管理委員會有權(quán)審批irc和erc。但是，較大規(guī)模的項目和某些類型的項目需要在向當(dāng)?shù)赝顿Y當(dāng)局提交irc和erc之前，需要先獲得上級政府機構(gòu)的“投資規(guī)劃決定”（dip）。此外，根據(jù)外國投資的性質(zhì)和規(guī)模，可能需要獲得其他一些政府機構(gòu)的批準(zhǔn)。
在公司注冊資本金額方面，除了某些行業(yè)（如銀行、金融、保險和房地產(chǎn)）及政府與社會資本合作（ppp）形式的安排外，越南公司法沒有規(guī)定最低的注冊資本或股本。但是，從外商投資審批的角度來看，注冊資金應(yīng)能夠足以說服許可當(dāng)局相信項目的可行性。另外，注冊資本的出資期限為 erc 頒發(fā)之日起 90 日。
【第8篇】小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本
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小規(guī)模納稅人萬能公式
1 收到貨款： 借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-客戶
2支付貨款： 借：應(yīng)付賬款------供應(yīng)商
貸：銀行存款
3取現(xiàn) ： 借 庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
4支付上季度增值稅： 借：應(yīng)交稅金----未交增值稅
貸：銀行存款
5支付上季度附加稅： 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費附加
其他應(yīng)交款—地方教育費附加
貸：銀行存款
6支付本月社保： 借：管理費用—社保
其他應(yīng)收款—個人社保
貸：銀行存款
7支付手續(xù)費： 借：財務(wù)費用---手續(xù)費
貸：銀行存款
8利息收入： 借：銀行存款
借：財務(wù)費用—利息收入
9員工借支： 借：其他應(yīng)收款---員工名字
貸：銀行存款/現(xiàn)金
10報銷費用： 借：管理費用—辦公費 油費 路橋費 租金 水電費 快遞費等（公司運營的各種雜費）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—員工名字
11商品入庫（小規(guī)模） 借：庫存商品（價稅合一）—明細(xì)1
庫存商品（價稅合一）—明細(xì)2
貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商
12銷售商品（小規(guī)模） 借：應(yīng)收賬款—客戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3%
13結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本
庫存商品 附庫存明細(xì)表
14 計提本月工資： 借：管理費用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬 附工資表
15發(fā)放上月工資： 借：應(yīng)付職工薪酬
貸：現(xiàn)金/銀行存款
其它應(yīng)收款—個人社保
16計提本月折舊： 借：管理費用-折舊
貸：累計折舊
17計提本季度營業(yè)稅金 借：業(yè)務(wù)稅金及附加
（季度收入超過30萬） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅金-教育費附加
應(yīng)交稅金-地方教育費附加
18補貼收入（季度計提） 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（季度總額）
（季度收入不超30萬） 貸：營業(yè)外收入—補貼收入
19計提企業(yè)所得稅（季末計提） 借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅
----------------
一般納稅人（工業(yè)）
1 收到貨款： 借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-客戶
2支付貨款： 借：應(yīng)付賬款------供應(yīng)商
貸：銀行存款
3取現(xiàn) ： 借 庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
4支付上月增值稅： 借：應(yīng)交稅金----未交增值稅
貸：銀行存款
5支付上月附加稅： 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費附加
其他應(yīng)交款—地方教育費附加
貸：銀行存款
6支付本月社保： 借：管理費用—社保
其他應(yīng)收款—個人社保
貸：銀行存款
7支付上月個人所得稅 借：應(yīng)交稅金—個人所得稅
貸 銀行存款
8支付手續(xù)費： 借：財務(wù)費用---手續(xù)費
貸：銀行存款
9利息收入： 借：銀行存款
借：財務(wù)費用—利息收入
10員工借支： 借：其他應(yīng)收款---員工名字
貸：銀行存款/現(xiàn)金
11報銷費用： 借：管理費用—辦公費 油費 路橋費 快遞費等（公司運營的各種雜費）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—員工名字
12 支付租金： 借：制造費用-租金
貸：現(xiàn)金或銀行存款
13 支付水電費： 借：制造費用-水電費
貸：現(xiàn)金或銀行存款
14購入原材料： 借：原材料
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商
15計提本月工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-工資
管理費用-工資
貸：應(yīng)付工資
16生產(chǎn)領(lǐng)用原材料： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料
貸：原材料
17結(jié)轉(zhuǎn)制造費用： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用
貸：制造費用-水電費
制造費用-租金
制造費用-工資
18完工入庫： 借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料
生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工
19銷售商品： 借：應(yīng)收賬款—客戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
20結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
21計提3月折舊 借：管理費用—折舊
貸：累計折舊
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【第9篇】小規(guī)模納稅人如何報稅
為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關(guān)實例~
1、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：
1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。
季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。
2、小規(guī)模納稅人申報表
1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
3、小微企業(yè)優(yōu)惠政策
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第六條第(二)項規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號) 規(guī)定，月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長至2023年。
4、小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點
1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。
2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。
3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。
《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點
下面歸集了幾個案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！趕快來瞧瞧吧～～
一般納稅人申報案例
例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計5.15萬元；提供會議服務(wù)，到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬元，預(yù)繳稅款0.3萬元；另提供設(shè)計服務(wù)，取得價稅合計收入1.03萬元，未開具發(fā)票。
分析：在本案例中企業(yè)提供咨詢服務(wù)、會議服務(wù)以及設(shè)計服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率都為3%，取得收入合計16萬元。其中：
代開增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬元；
稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=5.15/(1+3%)=5萬元；
企業(yè)取得不開票收入=1萬元；
當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=(10+5+1)*3%=0.48萬元；
當(dāng)期應(yīng)補退稅額=0.48-0.3=0.18萬元。
根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報表具體填列方法如下：
自行開具增值稅專用發(fā)票申報案例
例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，主要提供建筑服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。2023年一季度提供建筑服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅額1萬元。
分析：該納稅人本月取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計2萬元。其中：
納稅人提供建筑服務(wù)并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入1萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報表第2欄“ 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=1*3%=0.03萬元；
由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。
具體申報表填列方法如下：
小微企業(yè)申報表填制案例
例一：某按季申報的小規(guī)模納稅人2023年第一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售某品牌紀(jì)念品，價稅合計銷售額5.15萬元；提供設(shè)計服務(wù)，價稅合計銷售額10.3萬元，以上收入均開具增值稅普通發(fā)票。
分析：銷售紀(jì)念品，其不含稅收入是5.15/(1+3%)=5萬元，且該收入小于按季度9萬元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售貨物取得收入可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。當(dāng)期銷售貨物免稅額=5*3%=0.15萬元；
提供設(shè)計服務(wù)，其不含稅收入是10.3/(1+3%)=10萬元，且該收入大于按季度9萬元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售服務(wù)取得收入不可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，當(dāng)期銷售服務(wù)應(yīng)納稅額為10×3%=0.3萬元。
申報表具體填列方法如下：
差額征稅申報案例
例一：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入21萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證。
分析：該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬元；
差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬元；
本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。
在填列申報表時應(yīng)先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體填列方法如下：
(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：
(二) 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：
【第10篇】小規(guī)模納稅人銷項稅率是多少
一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個范圍就需要申請一般納稅人認(rèn)定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，等到公司注冊成立后，國稅自動認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)模可以轉(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。
二、一般也叫一般納稅人。
一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，會計核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。
一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達(dá)到國家統(tǒng)一稅收的標(biāo)準(zhǔn)從而進(jìn)行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進(jìn)行抵扣。
三、如何選擇小規(guī)模與一般？
小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務(wù)處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個類型更好，要結(jié)合企業(yè)的實際情況去選擇合適的類型。
如果進(jìn)貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進(jìn)貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務(wù)優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
如果你進(jìn)項少，銷項多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價格的情況下，利潤較高。因為小規(guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進(jìn)項比較多，且都是從一般納稅人處進(jìn)貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進(jìn)貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進(jìn)貨情況，避免造成資金的浪費。
舉例：假設(shè)公司的采購都有進(jìn)項發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當(dāng)公司的毛利率大于24%的時候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進(jìn)項發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務(wù)局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時的大量進(jìn)項發(fā)票，申請一般納稅人對后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹(jǐn)慎考慮。
總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。
希望我的文章可以幫助到各位！
最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢。
坐標(biāo) 廣州
【第11篇】營改增小規(guī)模納稅人
為落實黨中央、國務(wù)院決策部署，加大對小微企業(yè)扶持力度，2023年1月17日，國家稅務(wù)總局會同財政部制發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），其中明確自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
政策實施一段時間以來，部分納稅人對政策規(guī)定還是有一些不清楚、不了解的地方。為了讓減稅實打?qū)?、硬碰硬地落地?023年3月15日上午，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站舉辦在線訪談活動，國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓、張衛(wèi)解答了網(wǎng)友關(guān)心的問題，其中就包括大家十分關(guān)注的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人相關(guān)問題。
[ 網(wǎng)友5d999 ]2023年我們企業(yè)曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后來又登記為一般納稅人，請問2023年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？
[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]可以。部分納稅人在2023年先申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記成為一般納稅人的，在2023年內(nèi)，只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的條件，仍可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但只允許轉(zhuǎn)一次。
[ 網(wǎng)友56538 ]我公司是一家商貿(mào)企業(yè)，2023年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記，后來由于業(yè)務(wù)量擴大，銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，又登記為一般納稅人，2023年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?
[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]在2023年內(nèi),只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的條件,可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。在2023年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記的納稅人，符合條件的，仍然可以在2023年辦理一次轉(zhuǎn)登記。
[ 網(wǎng)友19057 ]營改增小規(guī)模納稅人在歷史上曾經(jīng)銷售額達(dá)到500萬元，申請登記為一般納稅人，若在2023年申請轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月銷售額未達(dá)500萬元，還可以申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？
[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]按照政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，包括營改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，是可以辦理轉(zhuǎn)登記的。
[ 網(wǎng)友597hfv ]公司是2023年9月注冊成立的，10月登記為一般納稅人，截止目前銷售額未超過500萬，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？
[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]按照政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的，可在2023年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。因此，您可以根據(jù)實際經(jīng)營期月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算出12個月（4個季度）的應(yīng)稅銷售額，來判斷是否適用轉(zhuǎn)登記政策。
[ 網(wǎng)友5769 ]我公司是適用增值稅差額征稅政策的勞務(wù)派遣公司，目前是一般納稅人，如果2023年辦理轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人，累計銷售額該如何計算？
[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]累計應(yīng)稅銷售額計算，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。而銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅
一般納稅人是以企業(yè)增值稅的視角區(qū)別的
一般納稅人，指本年度主營業(yè)務(wù)收入不超過五百萬元，且即使財務(wù)核算完善都不變?yōu)橐话慵{稅人的一般納稅人。包含企業(yè)類型的企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個體戶和普通合伙人，及其不常常產(chǎn)生企業(yè)增值稅項目的別的企業(yè)。
以上列出的一般納稅人中，企業(yè)類型的企業(yè)必須交納公司所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個體戶和普通合伙人交納個人所得稅，不交納公司所得稅。
有以下情況的一般納稅人企業(yè)核定征收公司所得稅：
一、無帳本或帳本異常的。例如，容許不設(shè)定帳本；理應(yīng)設(shè)定帳本但不設(shè)定；沒經(jīng)容許消毀帳本；帳本錯亂。
二、異常繳稅或申請的。例如，不出示繳稅材料、沒有在規(guī)定的時間稅務(wù)申報、納稅申報稍低但無正規(guī)依據(jù)。
公司所得稅核定征收的方式
有核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率或是核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額二種?？梢詼?zhǔn)確計算出來/查證/依據(jù)科學(xué)合理方式明確一般納稅人收益或是成本費的，選用核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率；別的，應(yīng)用核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。
一、核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率
可以明確或是依據(jù)科學(xué)合理的方式明確一般納稅人的收益或是成本費的，核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率。
這樣的情況下，先計算出來應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=成本費（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。下面的圖為各行業(yè)領(lǐng)域應(yīng)稅所得率：
再計算出來應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=以上的應(yīng)納稅額×適用所得稅率
此外，現(xiàn)階段執(zhí)行小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行范疇，一樣持續(xù)適用核定征收公司所得稅的小型微利企業(yè)。假如該一般納稅人，滿足小微企業(yè)的前提條件的時候。
二、核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
收益或成本費都無法明確，因此可以依據(jù)同行或相似行業(yè)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營情況或企業(yè)產(chǎn)生的原材料、然料、驅(qū)動力或別的科學(xué)合理方式等確定（應(yīng)繳稅所得的率也參照適用），計算出來企業(yè)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。
在這些方式下，由稅務(wù)局給你們算好應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，就不需要一般納稅人擔(dān)心了。
小規(guī)模納稅人，屬增值稅，規(guī)定年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下的單位和個人。
增值稅小規(guī)模納稅人有3個明顯的特性：持續(xù)十二個月總計銷售總額不超過五百萬元、不可以精確測算企業(yè)增值稅進(jìn)項稅、增值稅適用簡單方法方式。形象化的分辨，小規(guī)模納稅人多是小微企業(yè)！依據(jù)小微企公司所得稅最新優(yōu)惠現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人公司所得稅應(yīng)納稅額案例測算如下所示：
本年度應(yīng)納稅額不超過三百萬元這兒的三百萬元是個零界點，以三百萬元零界點可以把公司所得稅繳稅行為主體區(qū)分為3部分：a<=100萬; 100300萬元。ab歸屬于小微企業(yè)，c不屬于小微企業(yè)。
列1：貴州聚微財稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是288萬，企業(yè)所得稅計算：（分a/b兩部分計算）
解：⑴應(yīng)納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元
⑵企業(yè)所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元
⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%
例2：貴州聚微財稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是98萬，企業(yè)所得稅計算：
⑴應(yīng)納稅所得額=98萬元
⑵企業(yè)所得稅=98萬元×5%=4.90萬元
⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=5%
小微企業(yè)企業(yè)所得稅誤解和容易出錯的地方
例1的應(yīng)納稅額≠288×10%
年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人
企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25％，高科技小規(guī)模納稅人15％等，具體以主管稅務(wù)機關(guān)核實為準(zhǔn)！
【第13篇】小規(guī)模納稅人銷售貨物會計分錄
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)規(guī)定，僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細(xì)表。
增值稅減免稅申報明細(xì)表的免稅銷售額：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。由于免稅銷售額是不含稅的銷售額，因此，此項不需要進(jìn)行不含稅的換算。
小規(guī)模企業(yè)在日常賬務(wù)處理時應(yīng)注意什么問題？
1、小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人的最大區(qū)別,在于小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)貨物或者服務(wù)時取得的發(fā)票不能抵減其銷售時應(yīng)繳的銷項稅金.其他的不同,無非是稅率不同,或者開具專用發(fā)票的方式而已(大部分小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票,目前僅在住宿業(yè)小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票自行開具試點).
這就要求,小規(guī)模企業(yè)在日常核算中,必須嚴(yán)格遵守稅法的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格掌控采購與銷售兩個環(huán)節(jié)的發(fā)票,做到'真票、真款、真貨'的'三真',而且,要保持'票流、資金流、物流'的'三流合一'.
2、小規(guī)模企業(yè)要嚴(yán)格核算企業(yè)所得稅,如果購進(jìn)貨物或者服務(wù)無法取得發(fā)票,為了不繳或者少繳企業(yè)所得稅,完全用費用沖減收入,在檢查時,將被視為假賬,需要進(jìn)行所得稅調(diào)整.同時,因為無法取得上游企業(yè)的發(fā)票,造成上游企業(yè)的偷漏稅,也應(yīng)該接受處罰.小規(guī)模企業(yè)不是法外之地,企業(yè)主和財務(wù)人員一定要重視.
3、小規(guī)模企業(yè)所取得的和開出的發(fā)票,同樣納入了稅務(wù)機關(guān)金稅三期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控中,因此,企業(yè)不僅要取得采購發(fā)票,而且要取得符合稅務(wù)機關(guān)開具要求的合格發(fā)票;開具發(fā)票,也要遵守發(fā)票開具規(guī)范要求,不能隨意隨性,譬如銷貨清單就應(yīng)該嚴(yán)格在稅控系統(tǒng)內(nèi)開具,而不是手寫清單或者脫離稅控系統(tǒng)單獨制作銷貨清單。
【第14篇】小規(guī)模納稅人交多少稅
一、2023年小規(guī)模納稅人稅率多少？
2023年小規(guī)模納稅人稅率雖然目前還沒有明確的文件下達(dá)下來，但是已經(jīng)有不少人在在登錄開票軟件時，系統(tǒng)自動彈出：“自2023年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人增值稅按1%得優(yōu)惠政策。對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，暫減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅”。
因此2023年小規(guī)模納稅人稅率將還是以1%進(jìn)行征收，但有具體情況的話，大家可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的工作人員。
二、小規(guī)模納稅人的一般稅率
小規(guī)模納稅人的一般稅率有兩種：3%和5%，原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為5%-20%。
【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣;計算方法為銷項減進(jìn)項。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于
【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅起征點
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下：
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。
2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
2023年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2023年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。
六、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）同時廢止。
七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院減稅降費的決策部署，充分認(rèn)識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔(dān)起抓落實的主體責(zé)任，將其作為一項重大任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務(wù)總局反饋。
財政部 稅務(wù)總局
2023年1月17日
