建筑業(yè)增值稅管理費用（3篇）

【第1篇】建筑業(yè)增值稅管理費用

答：一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的建筑企業(yè)，應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅，銷項稅=含稅價÷（1+11%）×11%；

一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法的和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，應(yīng)交增值稅=含稅價÷（1+3%）×3%；

納稅人建筑服務(wù)預(yù)繳稅款規(guī)定

（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

【第2篇】建筑業(yè)專票作報銷費用

那么真正的日常工作中，

?我們應(yīng)該怎么做好報銷這個工作呢？

別急！

小編已經(jīng)給你準備好了！

2023年稅務(wù)局公布的最新案例：

費用報銷能不能只附一張發(fā)票?

費用報銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話小編也無話可說，不過我剛剛看到一個案例，建議大家都看一看。

重點看：企業(yè)所得稅核實情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費用未按規(guī)定進行納稅調(diào)整。

2023年：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號憑證中列支會務(wù)費140,000.00元，并簽訂《會務(wù)費協(xié)議》，《會務(wù)費協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會務(wù)費協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會務(wù)服務(wù)?！?，財務(wù)負責(zé)人已確認該筆費用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字確認，因此認定該《會務(wù)費協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費用不符合稅法真實性的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

處罰規(guī)定：

1.處增值稅涉稅罰款553.00元（其中：2023年8月553.00元）

2.處企業(yè)所得稅涉稅罰款6,603.00元（其中：2023年6,603.00元）。

這是4月27號才查處的案例，大家現(xiàn)在看到還不算晚，大家看完文章先去看看自己公司有沒有類似的情況。

光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實合理的，如果光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。

費用報銷不能只附一張發(fā)票！

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

當(dāng)然，發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；

《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國稅發(fā)[2008]80號國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實物資產(chǎn)

如：購買原材料、機器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質(zhì)量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

4、差旅費

差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會議費

會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關(guān)費用（如旅游費）列支。

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工作薪金的個人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。

7、運費

運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。

8、油費

加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費

水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。

費用報銷必看的5個要點

1.票據(jù)與實際業(yè)務(wù)吻合

這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：小伙伴們?nèi)ゲ少徱慌锪?，按理?yīng)該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務(wù)報銷時使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

有的小供應(yīng)商沒有發(fā)票怎么辦？稅務(wù)局不會認的，所以記得提醒小伙伴買東西前記得問有沒有發(fā)票，沒發(fā)票就換一家吧。

2.附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)連性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務(wù)人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風(fēng)險。

3.取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里給大家總結(jié)一下：水電費、各類外包服務(wù)費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、ktv、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。

4.涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務(wù)后期的賬務(wù)處理。

另外，再提示一點，取得專票報銷的一定要在發(fā)票開具的360天內(nèi)報銷，如果超過360天報銷，只能無情的告訴他，票據(jù)上顯示的稅金要自己掏腰包了。

5.附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點要求至關(guān)重要，一定要告訴小伙伴們，很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。

比如：某項目發(fā)生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用報銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務(wù)人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內(nèi)部管理要求的，就可以放心的審核通過了。

當(dāng)然，這點要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來的，不同公司要求的標準會不一樣，一般來說越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會越嚴苛。

【第3篇】建筑業(yè)管理費用抵扣嗎

關(guān)于進項抵扣的規(guī)則:

進項的定義:采購者支付或承擔(dān)的稅金，為進項稅金。

可抵扣進項:抵扣憑證(發(fā)票)上注明的稅金(或金額)

總局的權(quán)力:如果憑證不符合總局規(guī)定，不能抵扣

不得抵扣清單:負面清單列表，所列者不抵扣，其它均可抵扣

顯示內(nèi)行與外行的標志:

外行愛問:哪些進項可以抵扣?這個進項為什么可以抵扣?內(nèi)行愛問:哪些進項不能抵扣?這個進項為什么不能抵扣?

問:外單位員工的車票，能不能抵扣進項?

答:不能。因為稅務(wù)總局允許抵扣的進項，僅指本單位員工。

關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(2023年第39號公告)

六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告

(一).....2023年第39號公告)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。

這個回答錯在哪里?

文件允許抵扣本單位員工的運輸進項，規(guī)定了“非員工不能抵扣”嗎？！

關(guān)于進項抵扣的把握步驟:

1、見票抵扣:有票就能抵扣，無票就不能抵扣

（1）增值稅專用發(fā)票

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票:抵扣全部金額(買價)的9%!

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人:收購憑證(普票)

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者 :免稅普票

小規(guī)模經(jīng)銷者 :3%增值稅專用發(fā)票

從花農(nóng)個人處采購一批桂花樹，付款100,000元，自開收購憑證

可抵扣進項=100,000x9%=9,000元桂花樹成本=100,000-9,000=91,000元

從小規(guī)?；ㄉ烫幉少徱慌鸹?，付款100.000元，開3%專票

可抵扣進項=100,000x9%=9,000元桂花樹成本=100,000-9,000=91,000元

從一般納稅人花商處采購一批桂花樹，付款100.000元，開9%專票

可抵扣進項=100,000÷1.09x9%=8,257元桂花樹成本=100,000÷1.09=91,743元

（3）海關(guān)進口增值稅繳款書

（4）扣繳稅款完稅憑證

（5）特殊情況下的憑證

過路過橋費發(fā)票、客運電子普票、客運票據(jù)

2、票必須合規(guī):合法、符合總局規(guī)定

（1）開具要規(guī)范

真實(不虛開)、內(nèi)容、形式、時間

（2）稅務(wù)總局的特殊規(guī)定要求

備注要求、失控發(fā)票、收款方是開票方

（3）錯誤的謠言

三流合一、業(yè)務(wù)合法、不超經(jīng)營范圍、與生產(chǎn)相關(guān)

3、抵扣程序:

2023年3月開始，執(zhí)行新政策(2023年1月1日后所開發(fā)票適用)

老政策:開票360日后必須認證

認證當(dāng)月必須抵扣(次月申報 于申報表上)

總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號

一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

八、本公告第一條自2023年3月1日起施行

取得增值稅專用發(fā)票后，不再有認證期限

欲抵扣時，在系統(tǒng)中勾選進項用途:用于抵扣、用于出口退稅