【導(dǎo)語】增值稅價(jià)外費(fèi)用換算怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的增值稅價(jià)外費(fèi)用換算,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】增值稅價(jià)外費(fèi)用換算
根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定,納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金,應(yīng)視為含稅收入,在并入銷售額征稅時(shí),應(yīng)將其換算為不含稅收入再并入銷售額征稅。
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
題目里出現(xiàn)商場零售、價(jià)外費(fèi)用、隱瞞收入等默認(rèn)為含稅價(jià)需要換算。
題目里專用發(fā)票上注明的金額、一般納稅人銷售價(jià)格如不特別指明默認(rèn)為不含稅價(jià)直接用。
受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,而由受托方向委托方代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。
特殊銷售方式的銷售額
折扣銷售(會計(jì)稱為“商業(yè)折扣”),銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明(在“金額”欄注明,而不是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額),按折扣后的銷售額征收增值稅。另開發(fā)票的,不得從銷售額中減除折扣額。
銷售折扣(會計(jì)稱為“現(xiàn)金折扣”),銷售折扣不得從銷售額中減除。
銷售折讓,一般納稅人因銷貨退回和折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額或銷售額。
以舊換新(金銀首飾除外),按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。(金銀首飾可按銷售方實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額)。
還本銷售,按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不得從銷售額中減除還本支出。
以物易物,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。(看人看票看業(yè)務(wù))
直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者。(批發(fā))直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物,直接向消費(fèi)者收取貨款。(業(yè)務(wù)員)直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
包裝物押金
一般貨物包裝物押金,收取時(shí)不征增值稅,逾期征收增值稅(含稅價(jià)換算)。
白酒、其他酒包裝物押金,收取時(shí)征收增值稅(含稅價(jià)換算),逾期不征增值稅。
啤酒、黃酒包裝物押金,收取時(shí)不征增值稅,逾期征收增值稅(含稅價(jià)換算)。
增值稅是價(jià)外稅,所以增值稅稅額不計(jì)入銷售額中。
視同銷售行為銷售額的確定
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序核定其計(jì)稅銷售額:按納稅人最近時(shí)期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均銷售價(jià)格確定。按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均銷售價(jià)格確定。用以上兩種方法均不能確定其銷售額的情況下,可按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)
【第2篇】增值稅價(jià)外費(fèi)用
增值稅計(jì)稅依據(jù)一般為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為,其中的價(jià)外費(fèi)用包括:價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
所以一般代收款項(xiàng)是需要繳納增值稅的。
那么代收款項(xiàng)有哪些情形不構(gòu)成增值稅價(jià)外費(fèi)用呢?
答:一般來說,代收款項(xiàng)是屬于納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)獲得的價(jià)外費(fèi)用中的一種。而以下情形的代收款項(xiàng)不構(gòu)成增值稅價(jià)外費(fèi)用(如圖):
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【第3篇】增值稅價(jià)外費(fèi)用的范圍
“某公司拖欠我公司工程款,經(jīng)法院執(zhí)行后,該公司向我公司支付了利息。我的公司需要繳納增值稅嗎?......公司拆除的房產(chǎn)為2023年4月前自建房產(chǎn),選擇簡易計(jì)稅??們r(jià)格和額外費(fèi)用需要結(jié)合起來計(jì)算銷售額。非差價(jià)需要繳納增值稅嗎?”
一.價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容是什么?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部令第50號)第十二條規(guī)定,條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,包括手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、資金、代收手續(xù)費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期支付利息、賠償金、代收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包租費(fèi)、備用金等。
同時(shí),不包括以下項(xiàng)目:
(一)委托辦理消費(fèi)稅的消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。
(二)同時(shí)符合下列條件的預(yù)付交通費(fèi):
1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票發(fā)給買方;
2.納稅人將發(fā)票轉(zhuǎn)給買方。
(三)同時(shí)符合下列條件的政府性基金或代公司收取的行政性費(fèi)用:
1 .國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)的政府性基金,國務(wù)院或省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi);
2.代收時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù);
3.所有收到的錢都要上繳財(cái)政。
4.銷售貨物時(shí)向買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),向買方收取的車輛購置稅和車輛牌照費(fèi)。
二、如何開具增值稅發(fā)票?
以延期付款利息為例。當(dāng)賣方收到貨款和延期付款利息時(shí),應(yīng)根據(jù)所售貨物的稅碼,按總金額開具發(fā)票。例如,甲向乙銷售一批貨物,適用稅率為13%,合同約定含稅價(jià)格為113萬元,乙支付給甲的利息為11.3萬元,那么甲收到的124.3萬元全部按13%計(jì)稅,開票時(shí)選擇貨物對應(yīng)的編碼,金額為110萬元,稅額為14.3萬元。
有時(shí),額外費(fèi)用是單獨(dú)收取的。價(jià)外費(fèi)用單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票的,必須按照銷售時(shí)原開具發(fā)票的貨物名稱和稅率開具專用發(fā)票。例如,延期付款利息可以在開具發(fā)票時(shí)寫成“*商品或服務(wù)的商品代碼*延期付款利息”。至于“規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、單價(jià)”這幾欄,不需要填寫,也可以在備注欄注明是加價(jià)。
額外費(fèi)用的發(fā)票應(yīng)與主要價(jià)格代碼一致,注明額外費(fèi)用-違約金等。,并選擇相同的稅目和稅率作為主要價(jià)格。無論是特價(jià)票還是普通票,都要與所售商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)一致。
同時(shí),銷售免稅商品時(shí),向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售金額,享受免征增值稅。
【第4篇】增值稅價(jià)外費(fèi)用征稅
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或勞務(wù),銷售服務(wù),無形資產(chǎn),不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物
1 貨物:是指有形資產(chǎn),包括電力 ,熱力,氣體在內(nèi)
2 勞務(wù):是指加工,修理修配勞務(wù)
3 服務(wù)
交通運(yùn)輸服務(wù):
包括陸路運(yùn)輸服務(wù),水路運(yùn)輸服務(wù),航空運(yùn)輸服務(wù),管道運(yùn)輸服務(wù)
(1)無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
(2)水路運(yùn)輸?shù)某套?,期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)
(3)航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)
(4)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
郵政服務(wù):包括郵政普遍服務(wù),郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)
電信服務(wù):包括基礎(chǔ)電信服務(wù),增值電信服務(wù)
【注意】衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照增值電信服務(wù)繳納增值稅
建筑服務(wù):包括工程服務(wù),安裝服務(wù),修繕服務(wù),裝飾服務(wù),其他建筑服務(wù)
【注意】固定電話,有線電視,寬帶,水,電,燃?xì)?,暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi),初裝費(fèi),開戶費(fèi),擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi),按照安裝服務(wù)繳納增值稅
金融服務(wù):包括貸款服務(wù),直接收費(fèi)金融服務(wù),保險(xiǎn)服務(wù),金融商品轉(zhuǎn)讓
(1)融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅
(2)以貨幣資金收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)和技術(shù)服務(wù):包括研發(fā)服務(wù),合同能源管理服務(wù),工程勘察勘探服務(wù),專業(yè)技術(shù)服務(wù)
信息技術(shù)服務(wù):包括軟件服務(wù),電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù),信息系統(tǒng)服務(wù),業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)
文化創(chuàng)意服務(wù):包括設(shè)計(jì)服務(wù),知識產(chǎn)權(quán)服務(wù),廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)
物流輔助服務(wù):包括航空服務(wù),港口碼頭服務(wù),貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù),打撈救助服務(wù),裝卸搬運(yùn)服務(wù),倉儲服務(wù)和收派服務(wù)
租賃服務(wù):包括融資性租賃服務(wù),經(jīng)營租賃服務(wù)
(1)將建筑物,構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī),車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅
(2)車輛停放服務(wù),道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi),過橋費(fèi),過閘費(fèi)等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅
(3)水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù),航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
鑒證咨詢服務(wù):包括認(rèn)證服務(wù),鑒證服務(wù),咨詢服務(wù)
廣播影視服務(wù):包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù),發(fā)行服務(wù)和播映(含放映)服務(wù)
商務(wù)輔助服務(wù):包括企業(yè)管理服務(wù),經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),人力資源服務(wù),安全保護(hù)服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù):除上述服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)
生活服務(wù):包括文化體育服務(wù),教育醫(yī)療服務(wù),旅游娛樂服務(wù),餐飲住宿服務(wù),居民日常服務(wù),其他生活服務(wù)
4無形資產(chǎn),包括技術(shù)(專利技術(shù)和非專利技術(shù)),商標(biāo),著作權(quán),商譽(yù),自然資源使用權(quán)(土地使用權(quán)等)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)(基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán),公共事業(yè)特許權(quán),經(jīng)營權(quán),經(jīng)銷權(quán),代理權(quán),網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具等)。
5 不動產(chǎn),包括建筑物,構(gòu)筑物等
(1)轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán),在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)
(2)轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)(房+地)。
視同銷售
1 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷
2 銷售代銷貨物
備注:委托方和代銷方均視同銷售
3 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售
備注:相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外
4 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
5 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
備注:外購貨物不視同銷售
視同銷售貨物:
6 將自產(chǎn),委托加工或購進(jìn)的貨物,作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶
7 將自產(chǎn),委托加工或購進(jìn)的貨物,分配給股東或投資者
8 將自產(chǎn),委托加工或購進(jìn)的貨物,無償贈送其他單位或個(gè)人
備注:投,分,送
視同銷售服務(wù),無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)
1 單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)
2 單位或者個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)
備注:用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外
混合銷售與兼營
混合銷售:
概念:指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)(同一購買者,同一項(xiàng)銷售行為)
稅務(wù)處理:按主營業(yè)務(wù)納稅
特殊規(guī)定:納稅人銷售活動板房,機(jī)器設(shè)備,鋼結(jié)構(gòu)等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑,安裝服務(wù),不屬于混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額
兼營:
概念:指納稅人經(jīng)營范圍包括銷售貨物,勞務(wù),以及銷售服務(wù),無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)(經(jīng)營范圍廣,非同一項(xiàng)銷售行為)
稅務(wù)處理:分別核算,分別納稅,為分別核算,從高適用稅率/征收率納稅
特殊規(guī)定:納稅人兼營免稅,減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅,減稅項(xiàng)目的銷售額,為分別核算的,不得免稅,減稅
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【第5篇】增值稅價(jià)外費(fèi)用有哪些
價(jià)外費(fèi)用是指銷售方在銷售價(jià)款之外向購買方收取的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、補(bǔ)貼、賠償金等。
價(jià)外費(fèi)用與主合同價(jià)款共同構(gòu)成增值稅銷售價(jià)格,價(jià)外費(fèi)用可以單獨(dú)開具發(fā)票,價(jià)外費(fèi)用與主合同應(yīng)選擇同一個(gè)稅率計(jì)算繳納增值稅及附加稅。
價(jià)外費(fèi)用可以開普票也可以開專票,和所銷售的貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)保持一致,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和主合同項(xiàng)目抵扣方法一致。
價(jià)外費(fèi)用賬務(wù)處理:收取手續(xù)費(fèi)、包裝物租金計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,收取違約金、補(bǔ)貼、賠償金計(jì)入營業(yè)外收入,返還利息、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于加價(jià)性質(zhì)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。
價(jià)外費(fèi)用判斷標(biāo)準(zhǔn):業(yè)務(wù)交易正常發(fā)生,合同正常履行,主價(jià)款存在,有主價(jià)款才有價(jià)外費(fèi)用。
有收到對方款項(xiàng)且需要繳納增值稅,肯定要開增值稅發(fā)票。不是所有支出都要開票,如果合同沒履行,如解約違約金就不是價(jià)外費(fèi)用,開收據(jù)就可以了。