福利企業(yè)增值稅退稅會計分錄（3篇）

【第1篇】福利企業(yè)增值稅退稅會計分錄

導讀：現(xiàn)在什么都是實名制，開發(fā)票也是，你取得發(fā)票之后是可以進項稅抵扣的，打出發(fā)票即要交稅的，那么假設你發(fā)票出錯，需要沖紅增值稅改怎么退呢？很多初做會計的朋友為這個苦惱，下面會計學堂小編為大家簡述一下發(fā)票沖紅增值稅退稅的會計分錄怎么做?希望對大家有幫助！

發(fā)票沖紅增值稅退稅的會計分錄怎么做?

1、如果是銷貨退回沖減當期銷售收入,開紅字發(fā)票沖減銷售收入.

其會計處理是:借:產品銷售收入

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收賬款

2、你說的不屬于增值稅進項稅轉出

進項稅轉出舉例:

屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣 ,即進項稅額已記入'應交稅金-應交增值稅(進項稅額)'科目,但后來由于購入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅,通過'應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)'轉入'在建工程'、'應付福利費'、'待處理財產損溢'等科目.該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,只能作為進項稅額轉出.

例如:a企業(yè)福利部門領用生產用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批,實際成本為5000元.a企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:

借:應付福利費

4000+4000×17%=4680

貸:原材料 4000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

貸:原材料 5000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 850

【第2篇】福利企業(yè)增值稅退稅

為進一步加大增值稅留抵退稅政策實施力度，著力穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè)，財政部、國家稅務總局發(fā)布公告明確將制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)（含個體工商戶）。

財政部 稅務總局

關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告

財政部 稅務總局公告2023年第21號

為進一步加大增值稅留抵退稅政策實施力度，著力穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè)，現(xiàn)將擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關政策公告如下：

一、擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，將《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號，以下稱2023年第14號公告）第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”（以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)）企業(yè)（含個體工商戶，下同）。

（一）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

二、2023年第14號公告和本公告所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。

上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。

三、按照2023年第14號公告第六條規(guī)定適用《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）時，納稅人的行業(yè)歸屬，根據(jù)《國民經濟行業(yè)分類》關于以主要經濟活動確定行業(yè)歸屬的原則，以上一會計年度從事《國民經濟行業(yè)分類》對應業(yè)務增值稅銷售額占全部增值稅銷售額比重最高的行業(yè)確定。

四、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)申請留抵退稅的其他規(guī)定，繼續(xù)按照2023年第14號公告等有關規(guī)定執(zhí)行。

五、本公告第一條和第二條自2023年7月1日起執(zhí)行；第三條自公告發(fā)布之日起執(zhí)行。

各級財政和稅務部門要堅決貫徹黨中央、國務院決策部署，按照2023年第14號公告、《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第17號）、《財政部 稅務總局關于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）和本公告有關要求，在納稅人自愿申請的基礎上，狠抓落實，持續(xù)加快留抵退稅進度。同時，嚴密防范退稅風險，嚴厲打擊騙稅行為。

特此公告。

財政部

稅務總局

2023年6月7日

來源：國家稅務總局

責任編輯：張瑜、宋淑娟 (010)61930016

【第3篇】福利企業(yè)增值稅退稅企業(yè)書面申請怎么寫

一般來說，企業(yè)作為納稅人，按時繳納企業(yè)所得稅是一種義務。但是國家對于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策，因此會出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請退稅呢？別著急，先確定啥情況才能退？

首先你得報完匯算清繳吧，且有退稅額的情況，通俗來說就是申報時應補（退）所得稅額是負數(shù)↓ 申報完隔一兩天就可以申請退稅了。

其次如果您企業(yè)符合制造業(yè)延緩繳納稅款的話，還要看是啥時候退比較合算。根據(jù)《國家稅務總局 財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）的解讀

在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報時，產生的應補稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產生的應退稅款由納稅人按照有關規(guī)定辦理。

其中涉及匯算清繳補稅、退稅業(yè)務的，視情形分別處理。

情形一：匯算清繳需要補稅的納稅人，產生的應補稅款可與2023年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫。

*補稅↓

舉例11：納稅人k，按季預繳申報企業(yè)所得稅。2023年1月申報稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2023年10月繳納入庫。2023年4月，該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳需要補稅20萬元。由于其享受了2023年度第四季度企業(yè)所得稅緩繳政策，該筆20萬元的匯算清繳補稅可與此前的10萬元緩稅一并在2023年10月繳納入庫。

情形二：匯算清繳需要退稅的納稅人，可以自主選擇辦理退稅。

*退稅大于補稅↓

舉例12：納稅人l，按季預繳申報企業(yè)所得稅。2023年1月申報稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2023年10月繳納入庫。2023年4月，該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳可退稅25萬元。相對而言，及時取得25萬元的退稅更有利于企業(yè)，因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報后，選擇申請抵減緩繳的10萬元預繳稅款，并就剩余的15萬元辦理退稅。

*退稅小于補稅↓

舉例13：納稅人m，按季預繳申報企業(yè)所得稅。2023年1月申報稅款屬期為2023年四季度的企業(yè)所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規(guī)定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2023年10月繳納入庫。2023年4月，該企業(yè)完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對而言，繼續(xù)延緩繳納2023年四季度的10萬元預繳稅款更有利于企業(yè)，因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務，待2023年10月，先申請抵減2萬元退稅，再將剩余的2023年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。

申請退稅的話，登錄電子稅務局，點“我要辦稅”，選擇“一般退（抵）稅管理”；

進入“退抵稅費申請”-“退抵稅費申請（匯算清繳）”模塊，填寫相關信息后，系統(tǒng)會自動帶出您的退稅數(shù)據(jù)；

核查信息無誤后，保存提交即可完成。

申請完退稅就沒事了嗎？不是的，過兩天再來看看，是不是審核通過了，審核通過了就等錢到賬就行了，審核不過呢？如下圖這種情況，該怎么處理？

如上圖，退稅申請?zhí)峤缓螅@示審核不過，原因哪里看呢，如下圖步驟，進入【我的提醒】中查看原因

進入后仔細甄別，確定哪個是退稅退回的信息（一般有退稅字樣的），不確定就挨個都看看，找到這條信息點開。

打開到下圖這個界面就不要去點“補正通知書”這幾個藍字了，很多被這個誤導了，進去就是個文書格式，這個文書誰也看不懂的，要看完整的退稅原因，如下圖紅線標示部分，這才是不通過的原因。

ps：很多發(fā)票提量提限、申請延期等等各種申請，不通過的也是這里看原因，不要點開文書

如上圖這種情況就是說明有欠稅未繳納，需要補繳完成后才可以申請退稅哦。如果是上文中所說的制造業(yè)因延緩需要先補繳延緩的，目前暫時電子稅務局好像還沒法自行處理，如果真是這種情況，建議先等等看，估計后期會出相應的自行補退的辦法。

退稅注意事項：

1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。

4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。

5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應退余額的退庫。