增值稅計(jì)提嗎（16篇）

【第1篇】增值稅計(jì)提嗎

一、增值稅如何計(jì)提附加稅

增值稅不存在計(jì)提，是隨征。

二、增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(一)、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

1、地方稅費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

(二)、應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

(三)、應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

(四)、應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)

2、繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)

貸：銀行存款

三、若為一般納稅人，增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下

采購貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅

借：原材料/庫存商品等

(一)、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等

(二)、銷售貨物確認(rèn)收入時(shí)，產(chǎn)生的增值稅計(jì)入銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅=當(dāng)月確認(rèn)收入產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅—當(dāng)月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅—上期留抵稅額

四、若當(dāng)期有留抵會(huì)計(jì)分錄為

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

(一)、若當(dāng)期沒有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(二)、繳納時(shí)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費(fèi)附加分錄與小規(guī)模相同。

【第2篇】計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

史上最全版應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)！收藏學(xué)習(xí)！

01

應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目

（一）計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目。

（二）計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

——應(yīng)交殘疾人保障金

（三）計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、煙葉稅

借：材料采購/在途物資/原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅

4、進(jìn)口關(guān)稅

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

以上稅金繳納時(shí)，均借記“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅等二級(jí)科目”，貸記：銀行存款“科目。

（四）增值稅有關(guān)的二級(jí)科目

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（詳見后）

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

（2）月份終了，將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

（3）當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

（1）凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；

（2）凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；

（3）全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，若本科目余額在借方

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

（4）全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，若本科目余額在貸方

a.借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

b.若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

c.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

4、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

因《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第75號(hào)）已經(jīng)將營(yíng)改增前增值稅留抵稅額掛賬的規(guī)定取消，因此該會(huì)計(jì)科目也應(yīng)隨之失效。

5、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

新納入試點(diǎn)納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、建筑服務(wù)、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱四大行業(yè)）預(yù)繳增值稅，同時(shí)需要預(yù)繳城建稅等附加稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

——應(yīng)交城建稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款等

6、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

包括：一般納稅人自2023年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（1）一般納稅人自2023年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（自2023年4月1日后購入的不動(dòng)產(chǎn)，納稅人可在購進(jìn)當(dāng)期一次性予以抵扣；4月1日以前購入的不動(dòng)產(chǎn)，還沒有抵扣40%的部分，從2023年4月所屬期開始，允許全部從銷項(xiàng)稅額中抵扣）；

（2）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額；

7、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

（1）取得專用發(fā)票時(shí)：

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

（2）認(rèn)證時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）領(lǐng)用時(shí)：

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

8、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

假設(shè)某企業(yè)提供建筑服務(wù)辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的：

借：應(yīng)收賬款等

貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

收到工程進(jìn)度款，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

（1）差額征稅時(shí)：

①借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

②借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

（2）處置固定資產(chǎn)時(shí)

①借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

②借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

③借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益

注：差額征稅的賬務(wù)處理

（1）企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

（3）“四大行業(yè)”選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

10、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

（1）產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

（2）產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

（3）交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

（4）年末，本科目如有借方余額：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

11、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）

“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額（小規(guī)模納稅人無）

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

貸：銀行存款

02

不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅金

1、印花稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款

2、耕地占用稅

借：在建工程/無形資產(chǎn)

貸：銀行存款

3、車輛購置稅的核算

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

4、契稅的核算

借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

貸：銀行存款

以上不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金不在應(yīng)交稅費(fèi)核算。

03

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（一）借方專欄

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

'進(jìn)項(xiàng)稅額'記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；

注：退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。如：借：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 紅字金額 貸：原材料

2、已交稅金

'已交稅金'記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3、減免稅款

'減免稅款'核算企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

例：物業(yè)公司購買稅控盤200元，技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元，取得增值稅專用發(fā)票.

借：管理費(fèi)用 480

貸：銀行存款 480

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）480

貸：管理費(fèi)用 480

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

'出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額'記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5、銷項(xiàng)稅額抵減

'銷項(xiàng)稅額抵減'記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

例：某房地產(chǎn)企業(yè)系一般納稅人，2023年6月銷售開發(fā)產(chǎn)品售價(jià)1090萬元，假設(shè)土地成本654萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明銷項(xiàng)稅額90萬元。

銷售方差額納稅=（1090-654）÷（1+9%）×9%=36萬元，購買方全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90萬元。

會(huì)計(jì)分錄：

（1）銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)：

借：銀行存款 1090

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90

（2）購入土地時(shí)：

借：開發(fā)成本—土地 654

貸：銀行存款 654

（3）差額扣稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）54

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54

6、轉(zhuǎn)出未交增值稅

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；

月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

（二）貸方專欄

1、銷項(xiàng)稅額

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；

退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額，只能在貸方用紅字登記銷項(xiàng)稅額科目。

2、出口退稅

“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；

（1）生產(chǎn)企業(yè)

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

出口抵減內(nèi)銷：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）；

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

案例詳見：出口免抵退稅原理及案例解析

（2）外貿(mào)企業(yè)

計(jì)算出口退稅額

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

收到出口退稅時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、轉(zhuǎn)出多交增值稅

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；

由于多預(yù)繳稅款形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方余額才需要做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；對(duì)于因應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）大于應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）而形成的借方余額，月末不進(jìn)行賬務(wù)處理。

注：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下共設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”三個(gè)明細(xì)科目。

【第3篇】多計(jì)提的增值稅怎么辦

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：很多會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)操的時(shí)候都會(huì)發(fā)生這種情況：上一年度多計(jì)提稅金如何沖銷？關(guān)于這個(gè)問題的解答方案，小編在下文中給出了一些相關(guān)的信息僅供參考，希望你們能夠通過閱讀找到滿意的答案。

上一年度多計(jì)提稅金如何沖銷?

1、本年度多計(jì)提的情況,通過'利潤(rùn)分配'科目直接沖銷:

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加(紅字)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (紅字)

2、是以前年度多計(jì)提的,需要通過'以前年度損益調(diào)整'科目核算:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

上個(gè)月多計(jì)提的增值稅如何沖銷?

多提的增值稅可以在下月少提.也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-- (紅字)

或:

借:應(yīng)交稅金--

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

多提了銷項(xiàng)稅肯定少記了上月的營(yíng)業(yè)收入,多提部分可補(bǔ)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入.

上一年度多計(jì)提稅金如何沖銷的全部?jī)?nèi)容已經(jīng)在上述文章中介紹完畢了,看到這里的小伙伴都明白了嗎?如果有不懂的地方,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)和專業(yè)的老會(huì)計(jì)們?cè)诰€交流.

【第4篇】計(jì)提增值稅

預(yù)收賬款需要計(jì)提稅金嗎?預(yù)收賬款指的是企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨定金或者部分貨款。很多會(huì)計(jì)朋友們表示不清楚預(yù)收賬款是否需要計(jì)提稅金，今天我們就來具體了解下吧!

預(yù)收賬款需要計(jì)提稅金嗎

答：預(yù)收賬款是不需要計(jì)提稅金的。只有在符合收入的確認(rèn)條件時(shí)，才計(jì)算稅金。對(duì)于預(yù)收賬款收入的稅金，不用計(jì)提，無需記入損益類科目。如果預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬或者金額過大，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，即使不確認(rèn)收入，也要提前對(duì)增值稅進(jìn)行繳納。

知識(shí)拓展：預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款有什么區(qū)別?

1、應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，指的是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán)，也就是因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向購貨或者接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。而預(yù)收賬款屬于負(fù)債類科目，指的是根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，企業(yè)向購貨單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。對(duì)于發(fā)貨前企業(yè)所預(yù)收的貨款，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。

2、預(yù)收賬款是銷售時(shí)先收錢后付貨，而應(yīng)收賬款為銷售時(shí)先付貨后收錢。

3、應(yīng)收賬款對(duì)符合銷售商品進(jìn)行核算，債權(quán)因提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件而產(chǎn)生，對(duì)于債權(quán)人而言，是一項(xiàng)資產(chǎn)。而預(yù)收賬款對(duì)企業(yè)銷售商品進(jìn)行核算，按照合同協(xié)議約定，因提供勞務(wù)而預(yù)先收取的定金或者預(yù)付款，對(duì)于收款企業(yè)而言，屬于負(fù)債。應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是什么意思?有什么區(qū)別?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第5篇】繳納增值稅需要計(jì)提嗎

導(dǎo)讀：以前沒有計(jì)提增值稅現(xiàn)在交了怎么處理?這個(gè)問題就是應(yīng)交未交，跨年補(bǔ)交的問題，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂田老師為大家介紹這個(gè)內(nèi)容的會(huì)計(jì)分錄如何處理，基本情況下是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)里面了，具體的操作請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹！

以前沒有計(jì)提增值稅現(xiàn)在交了怎么處理?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加核算的是城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加.資源稅等

對(duì)于增值稅來講,當(dāng)每月的銷項(xiàng)稅金和進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算后,當(dāng)月的應(yīng)繳增值稅已經(jīng)明確.

對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加是主要是根據(jù)應(yīng)繳(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算的附加稅費(fèi),包括應(yīng)繳城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)費(fèi)附加,現(xiàn)在又增加了地方水利建設(shè)基金,和按規(guī)定比例計(jì)算的資源稅等,這些附加稅費(fèi),按照費(fèi)用收入配比原則當(dāng)然應(yīng)每月都進(jìn)行計(jì)算,及時(shí)計(jì)入當(dāng)月盈虧中.

上年度所得稅未計(jì)提已交 本年度如何計(jì)提?

2023年第三季度所得稅沒有計(jì)提 但是2023年所得稅已經(jīng)交了--這就行了.無需再補(bǔ)記會(huì)計(jì)分錄,也無需做賬務(wù)處理.

013年7月份 又做了一筆 補(bǔ)提2023年第三季度的 分錄: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅 155840.23 應(yīng)該是錯(cuò)誤的吧--是錯(cuò)誤的.

本年度的 所得稅 現(xiàn)在要沖回去 不影響今年的利潤(rùn)表 怎么做

借:所得稅費(fèi)用 -155840.23

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅 -155840.23

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【第6篇】一般納稅人計(jì)提增值稅

一般納稅人增值稅用不用計(jì)提

一、什么是增值稅

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn) 稅。按照我國(guó)增值稅法的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為）的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

舉例說明：a公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為服裝制造銷售，其購入原材料價(jià)格100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100*13%=13萬元；當(dāng)期該指原料經(jīng)過加工制成成品成本120萬元，對(duì)外銷售價(jià)格150萬元，銷項(xiàng)稅額150*13%=19.5萬元。

剛a公司當(dāng)期應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5-13=6.5萬元

當(dāng)月主要賬務(wù)處理：1、購入原材料：

借：原材料 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130000

貸：銀行存款 1130000

2、當(dāng)月銷售出庫：

借：應(yīng)收賬款 1695000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 195000

3、為核算當(dāng)期增值稅額，期末將進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分別轉(zhuǎn)入未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 195000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130000

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 65000

4、在增值稅基礎(chǔ)上，計(jì)提當(dāng)月附加稅：（以城建7%，教育附加3%，地方教育費(fèi)附加2%為例）

借：稅金及附加 7800

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1950

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 1300

5、次月交納本期增值稅及附加：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 65000

貸：銀行存款 65000

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 4550

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1950

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 1300

貸：銀行存款 7800

二、增值稅包括哪些內(nèi)容

一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” “未交增值稅” “預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

其中，一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售商品時(shí)應(yīng)交納的增值稅額在“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算。

三、增值稅是否需要計(jì)提

綜合上述一、二內(nèi)容分析，增值稅在期末不用計(jì)提，直接通過“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進(jìn)行計(jì)提。

每個(gè)稅種是否需要計(jì)提，有時(shí)候我們無法區(qū)分清楚，其實(shí)可以從以下幾個(gè)方面來考慮，這樣更方便我們理解和記憶：

1、增值稅是由銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算得出的，這兩個(gè)項(xiàng)稅直接在當(dāng)期記賬了，期末只需要在”應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅“反映即可；

2、增值稅附加稅，對(duì)方科目需要計(jì)入”稅金及附加“，而”稅金及附加“科目屬于損益類科目，影響當(dāng)期利潤(rùn)，為符合”權(quán)責(zé)發(fā)生制“的記賬要求，所以我們需要在發(fā)生增值稅的當(dāng)期先進(jìn)行計(jì)提，然后在次月支付時(shí)進(jìn)行回沖或補(bǔ)計(jì)提；

3、同理，資源稅、土地增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等需要通過”稅金及附加“科目核算的稅種都需要先計(jì)提，再支付；

4、但是，印花稅比較特殊，不需要通過”應(yīng)交稅費(fèi)“科目核算，而是在實(shí)際發(fā)生時(shí),借記“稅金及附加”，貸記”銀行存款“。

這主要是因?yàn)槠髽I(yè)交納印花稅，一般情況下， 需要預(yù)先購買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者 按件計(jì)算應(yīng)納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處 蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況， 不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在和稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問題。

【第7篇】增值稅計(jì)提稅金及附加

稅金及附加什么時(shí)候計(jì)提

如果月末有增值稅時(shí)，才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi);

如果本月沒有應(yīng)交稅金，那就不用提。

案例：

小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅，請(qǐng)問稅金及附加也是按季度計(jì)提嗎?還是每月計(jì)提一次?

都可以。

計(jì)提稅金及附加，各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算，于下月初繳納。其計(jì)算公式為：

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的提取比例為3%。

【第8篇】計(jì)提應(yīng)交增值稅的分錄

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是一個(gè)負(fù)債類的科目。一：理想情況下，當(dāng)月產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)，當(dāng)月底全部繳納。那么應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)負(fù)債科目就平了。通俗的講就是不欠國(guó)家的稅錢了。

1，第一筆業(yè)務(wù)：月初購進(jìn)貨物時(shí)，所涉及的稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1000

2，第二筆業(yè)務(wù)：月中銷售貨物時(shí)，所涉及的稅款：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30003，

3，第三筆業(yè)務(wù)：月末給稅局繳納稅款2000元：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）2000

貸：銀行存款：2000

但是當(dāng)月的應(yīng)交增值稅，下月15號(hào)之前交上就行。所以說，上面所述是理想狀態(tài)下的。那么如果月底可以先不交增值稅的話，那豈不是這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅負(fù)債科目有了余額，根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束，相關(guān)賬戶為零的指導(dǎo)方針（有點(diǎn)夸大其詞了），。就有了下面的業(yè)務(wù)。二：進(jìn)項(xiàng)1000，銷項(xiàng)3000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2000，下月15號(hào)之前交上就行。但本月末負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額2000元應(yīng)該轉(zhuǎn)平，轉(zhuǎn)到哪里呢？

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2000

到下月15日前：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2000

貸：銀行存款 2000三：進(jìn)項(xiàng)1000，銷項(xiàng)3000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2000，

月末時(shí)交了2500元的稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）2500

貸：銀行存款：2500

月末，結(jié)平應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）500

此時(shí)：等待！??！等到下個(gè)月經(jīng)營(yíng)如上一。等到下下月交稅時(shí)沖平。

四：初次購買增值稅稅控系統(tǒng)的設(shè)備（如稅控盤和傳輸盤）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

1：取得設(shè)備，支付價(jià)款和稅款時(shí)

借：固定資產(chǎn)：11300

貸：銀行存款：11300

2：固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊的，假設(shè)凈殘值為0

借：管理費(fèi)用：11300

貸：累計(jì)折舊：11300

3：按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）11300

貸：管理費(fèi)用：11300

五：外購貨物明確說明是為了集體福利

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：銀行存款 11300

因?yàn)槎惪叵到y(tǒng)具體操作的原因

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

借：庫存商品 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300

給員工發(fā)福利時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬：11300

貸：庫存商品11300

學(xué)習(xí)路上有老有少，一路同行不孤單。

【第9篇】增值稅需要計(jì)提嗎

每個(gè)會(huì)計(jì)期間我們都要計(jì)提有關(guān)各種稅費(fèi)，下面網(wǎng)校就關(guān)于增值稅、附加稅的計(jì)提與繳納為大家做詳細(xì)說明，讓大家在工作的時(shí)候事半功倍，更加受到老板的重視，升職加薪不是夢(mèng)，快來學(xué)習(xí)下吧~

一、增值稅

（1）增值稅的計(jì)提與繳納

增值稅計(jì)提

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

增值稅繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

（2）附加稅、費(fèi)的計(jì)提與繳納

附加稅、費(fèi)計(jì)提

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)

繳納稅費(fèi)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)等；

貸：銀行存款

二、所得稅

企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納

是否要交企業(yè)說所得稅，要看企業(yè)在扣除成本，費(fèi)用后是否還有盈利，如果有盈利，就要繳納企業(yè)所得稅，如果沒有盈利，或虧損，就不需要繳納。

（1）收入的確認(rèn)

收入的確認(rèn)，分為兩部分，一部分應(yīng)以對(duì)外開具的增值稅普通發(fā)票多少為依據(jù)，不論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，在報(bào)稅期初，先登錄稅控系統(tǒng)，在與統(tǒng)計(jì)欄目下打印出本月開出的發(fā)票統(tǒng)計(jì)額度。報(bào)稅時(shí)以此統(tǒng)計(jì)表的數(shù)據(jù)為依據(jù)填報(bào)。另一部分就是無票收入。有收入但因客人未開具發(fā)票，且業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，這部分收入也應(yīng)該在報(bào)稅時(shí)申報(bào)繳納增值稅。

（2）成本的確定

成本按照收到的與旅游有關(guān)的稅務(wù)局認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票，包括有：住宿、團(tuán)隊(duì)餐費(fèi)、租用的旅游車、景點(diǎn)門票、機(jī)票、火車票、簽證費(fèi)和其他相關(guān)發(fā)票

（3）會(huì)計(jì)期末的收入、支出、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的計(jì)算順序：

銷售收入=業(yè)務(wù)所收?qǐng)F(tuán)款-業(yè)務(wù)支出成本=余額（計(jì)算應(yīng)交增值稅的銷售額）

增值稅：

應(yīng)交增值稅=余額/（1+增值稅率）*增值稅率

附加稅費(fèi)（一稅兩費(fèi)）：

城建稅=應(yīng)交增值稅*7%

教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅*3%

地方教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅*2%

余額-增值稅-附加稅費(fèi)-公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（工資、社保、房租、辦公費(fèi)、管理費(fèi)等）

如果還有余額則需要繳納企業(yè)所得稅，虧損則不需要繳納。

根據(jù)有關(guān)微小企業(yè)所得稅，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào) 自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

實(shí)際企業(yè)所得稅負(fù)：對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分5%。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分10%。

會(huì)計(jì)分錄：

（1）按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（2）繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（3）跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

（4）繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（5）重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

（6）年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

（7）重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

（8）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

（9）對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款。

我們?nèi)砸员本┙鹕偃章眯猩缬邢薰镜臉I(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，看一下該公司經(jīng)營(yíng)一個(gè)月后的成果：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=697700-664762=32938元

32938-34606.01（工資及社保）-9130（管理費(fèi)）-1864.42（稅）=-10984.43

三、費(fèi)用的審核與記賬

這里所說的費(fèi)用是指公司維持正常運(yùn)營(yíng)必須的支出。通常包括：工資（包括業(yè)績(jī)提成）、社保、公積金、房租、水電費(fèi)、通信費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。

其中社保和住房公積金是由銀行出具的扣款單據(jù)作為做賬依據(jù)；房租發(fā)票由業(yè)主提供（若業(yè)主不肯提供，要公司自行到稅務(wù)大廳代開）；水電費(fèi)、通信費(fèi)、差旅費(fèi)等都應(yīng)有正規(guī)發(fā)票才能做賬。

辦公費(fèi)比較特殊，因?yàn)槲覀冊(cè)谫徺I紙筆等辦公用品時(shí)，可能沒有發(fā)票，或賣家會(huì)提出要發(fā)票就要另行支付稅款。所以在沒有正規(guī)發(fā)票時(shí)，一定不能做賬。

上述各項(xiàng)支出都要有正規(guī)發(fā)票。公司自制的支出單是不能作為入賬憑據(jù)的。只有工資單、提成單是由財(cái)務(wù)人員自制的有效入賬憑據(jù)。

所以，在我們預(yù)知不能獲得正規(guī)發(fā)票的零星支出，盡量以現(xiàn)金支付，并在另外的記賬表上記錄核算。

作為財(cái)務(wù)人員要注意辨別真假發(fā)票，通?？梢栽诙悇?wù)網(wǎng)站上進(jìn)行驗(yàn)證。也有很多發(fā)票辨別技巧。就和辨別真假人民幣一樣。大家可以關(guān)注稅務(wù)網(wǎng)站上有關(guān)發(fā)票辨別的方法。

目前，作為財(cái)務(wù)人員越來越多的責(zé)任使會(huì)計(jì)行業(yè)成為了高風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)。國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政局有關(guān)會(huì)計(jì)人員的黑名單制和當(dāng)公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，逐漸弱化法人責(zé)任，增加財(cái)務(wù)人員責(zé)任規(guī)定，使我們?cè)诠ぷ髦懈鼞?yīng)該注意不能違反會(huì)計(jì)法、稅法、公司法等法律。遵紀(jì)守法就是對(duì)自己的最好保護(hù)。

費(fèi)用的記賬，我們可以在現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的貸方按大項(xiàng)預(yù)設(shè)多欄，在平時(shí)記賬是就加以區(qū)分。

例1：15.7.9公司購買a4紙兩箱，58元，簽字筆、鉛筆、本等60元用現(xiàn)金支付，沒有正規(guī)發(fā)票

借：管理費(fèi)用 118 （憑證28）

貸：現(xiàn)金 118

水電、電話、房租、工資、社保的賬務(wù)處理

例2：150725公司繳納電費(fèi)270元、電話費(fèi)860元、7月份房租8000元，現(xiàn)金繳納

借：管理費(fèi)用—電費(fèi) 270 （憑證29）

--電話費(fèi) 860

--房租 8000

貸：現(xiàn)金 9130

【第10篇】增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整

這樣的情況在報(bào)稅的時(shí)候時(shí)有發(fā)生，但是這部分的內(nèi)容你了解嗎，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

如果報(bào)稅系統(tǒng)繳納的稅費(fèi)比實(shí)際的少繳，應(yīng)該怎么辦？

1、首先第一點(diǎn)是財(cái)務(wù)進(jìn)賬是要以進(jìn)銷的發(fā)票為主的，在這里是不考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的因素，所以也就不存在四舍五入的問題，造成差數(shù)的原因一般是財(cái)務(wù)記完賬后沒有和稅表核對(duì)；

2、正常來說如果稅表有差數(shù)是通過不了比對(duì)的，那么也就根本不可能申報(bào)成功；

3、增值稅銷項(xiàng)是根據(jù)開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出來,進(jìn)項(xiàng)是根據(jù)遠(yuǎn)程認(rèn)證或現(xiàn)在的網(wǎng)上勾選認(rèn)證完成的,金額應(yīng)該是不會(huì)有差的；

4、如果是有差數(shù)，那么就是去找差在銷項(xiàng)多計(jì)或者是進(jìn)項(xiàng)少計(jì)了；

如果出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)少記的情況，那么該月的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：存貨類的相關(guān)科目

報(bào)稅系統(tǒng)增值稅和實(shí)際交的增值稅額不同怎么處理?

1、發(fā)票上的增值稅稅額和增值稅報(bào)稅系統(tǒng)有差額,沒有關(guān)系；這一般是由于小數(shù)點(diǎn)后面保留位數(shù)和相加合計(jì)數(shù)不一至造成的,是客觀的；

2、解決方法如下:

納稅申報(bào)時(shí)按增值稅報(bào)稅系統(tǒng)上的數(shù)字填寫，對(duì)自動(dòng)導(dǎo)入納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改。

本月實(shí)際交增值稅比上月登帳少交該如何調(diào)賬？

在一般情況下，增值稅都是稅控的，在申報(bào)一般納稅人增值稅申報(bào)表后，再進(jìn)行抄稅處理，當(dāng)月報(bào)稅肯定是交納實(shí)際繳納的，賬面上你的未交增值稅的金額，那就應(yīng)該把賬面上的金額紅字沖回，再做一筆實(shí)際金額正確的帳，或者差額紅字沖回，未交增值稅就平了，相應(yīng)的把差額多計(jì)提附加稅費(fèi)都沖掉。

以上就是有關(guān)報(bào)稅系統(tǒng)的增值稅比實(shí)際發(fā)生的少繳的解決辦法的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第11篇】增值稅如何計(jì)提

以下文章來源于桃花源筆記 ，作者桃花島島主

標(biāo)題看起來有些復(fù)雜。

這個(gè)場(chǎng)景講的是：如果一家集團(tuán)不同的分子公司經(jīng)營(yíng)不同的業(yè)務(wù)，有的免稅行業(yè)，銷售免交增值稅，有的正常交稅抵扣，那如果免稅的和不免稅的發(fā)生了內(nèi)部交易，會(huì)產(chǎn)生什么樣的火花？

如按照稅法規(guī)定，出售方屬增值稅免稅項(xiàng)目，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品免征增值稅，而購入方屬增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其購入產(chǎn)品過程中可以計(jì)算相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣。由于稅項(xiàng)是法定事項(xiàng)，在集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)移時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的權(quán)利已經(jīng)成立，原則上不應(yīng)抵銷，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)體現(xiàn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。另外，在內(nèi)部交易涉及的產(chǎn)品出售給第三方之前，對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表而言，該交易本身并未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。因此，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表并抵銷出售方對(duì)有關(guān)產(chǎn)品的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益與購入方相應(yīng)的存貨賬面價(jià)值時(shí)，該部分因增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中可以確認(rèn)為一項(xiàng)遞延收益，并隨著后續(xù)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)向第三方銷售時(shí)再轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類第1號(hào)》

監(jiān)管規(guī)則適用指引認(rèn)為，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的權(quán)利已經(jīng)成立，所以原則上進(jìn)項(xiàng)稅不能抵銷，那么進(jìn)項(xiàng)稅本質(zhì)上是企業(yè)的資產(chǎn)，所以在合并報(bào)表層面體現(xiàn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，這項(xiàng)資產(chǎn)最終是要進(jìn)損益的，相當(dāng)于政府給你的補(bǔ)助。如果交易的產(chǎn)品未實(shí)現(xiàn)全部銷售，這部分進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)的損益我們也不能直接結(jié)轉(zhuǎn)，得先歸集至”遞延收益“，后續(xù)通過內(nèi)部損益的實(shí)現(xiàn)，再轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益里。

處理方式類似于政府補(bǔ)助。

政府補(bǔ)助準(zhǔn)則中，在總額法下，我們的會(huì)計(jì)處理方式為：

取得時(shí)：

借：銀行存款

貸：遞延收益

攤銷時(shí)：

借：遞延收益

貸：其他收益

那么在合并報(bào)表中針對(duì)單方計(jì)提的增值稅，我們也采用類似的處理方式。

下面我們通過一個(gè)案例來詳細(xì)說明。

例如，2x20年甲公司向子公司乙公司出售一批商品，成本80萬元，售價(jià)100萬元(免增 值稅)，乙公司購入存貨入賬價(jià)值87萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。

(1)若2x20年乙公司將上述商品全部對(duì)外出售

合并報(bào)表抵銷分錄:

借:營(yíng)業(yè)收入 100

貸:營(yíng)業(yè)成本 87

其他收益 13

解析：

這里跟一般的存貨內(nèi)部交易抵銷分錄相比，就是貸方的存貨現(xiàn)在變成了其他收益。就是抵銷內(nèi)部交易，順便反映損益的這么個(gè)過程。

(2)若2x20年乙公司將上述商品全部結(jié)存，2x21年全部對(duì)外出售

2x20年抵銷分錄:

借:營(yíng)業(yè)收入 100

貸:營(yíng)業(yè)成本 80

存貨 7

遞延收益 13

2x21年抵銷分錄:

借:年初未分配利潤(rùn) 20

貸:存貨 7

遞延收益 13

借:存貨 7

貸:營(yíng)業(yè)成本 7

借:遞延收益 13

貸:其他收益 13

解析：

未實(shí)現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅產(chǎn)生的補(bǔ)助收益，我們先通過遞延收益來中轉(zhuǎn)。等損益實(shí)現(xiàn)后，轉(zhuǎn)入到其他收益中。

【第12篇】小規(guī)模增值稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

導(dǎo)讀：小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄怎么寫？很多會(huì)計(jì)新手都在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)上咨詢過這個(gè)問題，大部分人都認(rèn)為這個(gè)問題涉及到的知識(shí)點(diǎn)很復(fù)雜，為了幫助大家能夠更加順利的理解，小編將在下文中給出一些建議。

小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金.在計(jì)算稅金時(shí),用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅.

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄

答：增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營(yíng)業(yè)外收入.

2023年國(guó)稅總局公布小規(guī)模納稅人月營(yíng)業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會(huì)計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營(yíng)業(yè)外收入

【第13篇】小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅分錄

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全

1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶 借：銀行存款----驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本

2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗(yàn)資戶

3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

4、簽定租房合同，交租金。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款

6、購置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金

7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀存）

8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶

9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款

10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款

11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用----工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工 貸：應(yīng)付工資

借：管理費(fèi)用----福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額

13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊

15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費(fèi)用---租金 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

其它應(yīng)交款----教育稅附加

17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；

貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；

營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）

借：管理費(fèi)用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶

18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%

19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)

20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)

【第14篇】增值稅計(jì)提

增值稅怎么計(jì)提分錄

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

1、計(jì)提時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時(shí) :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

增值稅怎么算?

一、一般納稅人:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

二、小規(guī)模納稅人:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

自2023年7月1日起,簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率.

當(dāng)前,一般納稅人適用的稅率有:16%、10%、6%、0%等.

適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù).

適用10%稅率

提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物.

適用6%稅率

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外).

適用0%稅率

出口貨物等特殊業(yè)務(wù).

2023年4月19日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率.中國(guó)第一大稅種增值稅稅率簡(jiǎn)化合并將踏出第一步.

征收率

小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%.

針對(duì)增值稅怎么計(jì)提分錄的問題,上述文章中考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師進(jìn)行了具體的示范解答.看完文章,你學(xué)會(huì)了嗎?文章還對(duì)增值稅的計(jì)算問題進(jìn)行了講解.以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了.想了解更多的相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校.

【第15篇】小規(guī)模增值稅要計(jì)提嗎

原創(chuàng)文章版權(quán)所有轉(zhuǎn)載注明作者財(cái)稅中原元常富，文中圖片歸相應(yīng)作者所有

財(cái)務(wù)策劃、稅務(wù)籌劃、管理規(guī)劃、財(cái)務(wù)軟件、講學(xué)培訓(xùn)、共享財(cái)務(wù)

開篇之前我們先簡(jiǎn)單聊一下，建賬是一個(gè)綜合考慮實(shí)際情況的系統(tǒng)性設(shè)計(jì)，對(duì)每一個(gè)科目的設(shè)計(jì)都要依據(jù)需要統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)結(jié)果為導(dǎo)向來綜合考慮。這就是財(cái)務(wù)策劃的真諦所在，還要結(jié)合稅務(wù)申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)需求的要求。這又是稅務(wù)籌劃的基本工作之一。財(cái)稅財(cái)稅，財(cái)務(wù)稅務(wù)合稱叫財(cái)稅，沒有財(cái)務(wù)的正確提供數(shù)據(jù)哪里有稅務(wù)的正確報(bào)稅呢？

小規(guī)模增值稅情況稍微有點(diǎn)復(fù)雜，涉及到普票季度9萬內(nèi)免稅和代開及部分行業(yè)自開專票不免稅的增值稅及其附加稅計(jì)提問題。本期專門就針對(duì)小規(guī)模增值稅計(jì)提的相關(guān)科目設(shè)置和實(shí)操業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)介紹，期望對(duì)你的建賬規(guī)劃有所幫助。

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，為此增值稅進(jìn)項(xiàng)和進(jìn)貨價(jià)值合并計(jì)入進(jìn)貨成本，也就是入賬的進(jìn)貨成本為價(jià)加稅，個(gè)別情況還包含部分費(fèi)用。這不是咱今天討論的話題。對(duì)應(yīng)的科目設(shè)置就沒有進(jìn)項(xiàng)稅這一說。體現(xiàn)在科目上的也就只有銷項(xiàng)稅這一項(xiàng)。

以下所有介紹，依據(jù)2013小企業(yè)準(zhǔn)則為例介紹，其他企業(yè)準(zhǔn)則參考即可。

計(jì)提銷項(xiàng)稅一般設(shè)置在：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下，這個(gè)設(shè)置沒啥大毛病。

一般的銷售貨物憑證為：

借： 庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

這個(gè)也似乎沒啥毛病，但是到了季度末的時(shí)候，我們需要知道開普票的有多少，開專票的有多少，免稅的有多少不免稅的有多少？這個(gè)綜合算法就是一個(gè)大綜合，所有的應(yīng)交增值稅都合并在一個(gè)科目余額中，導(dǎo)致我們的季度末處理會(huì)恨復(fù)雜，不能實(shí)現(xiàn)一目了然的知道，那些應(yīng)該做免稅處理，那些應(yīng)該做繳稅處理。

我們將應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅做一下優(yōu)化處理，部分問題立刻就解決了。

2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101應(yīng)交增值稅

22210101普票應(yīng)交增值稅

22210102專票應(yīng)交增值稅

這種優(yōu)化設(shè)置，可以將免稅的普票和不免稅的專票應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提分別出數(shù)字，當(dāng)月底的時(shí)候可以清楚知道那些要交那些能免。

普票應(yīng)交增值稅實(shí)際還分貨物銷售類和服務(wù)類分別核算，會(huì)涉及分別季度9萬內(nèi)免稅的問題，專票不分這個(gè)都得繳稅就不用再往下分明細(xì)科目了?，F(xiàn)在再次優(yōu)化下設(shè)置為：

2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101應(yīng)交增值稅

22210101普票應(yīng)交增值稅

2221010101普票應(yīng)交增值稅貨物勞務(wù)銷售類

2221010102普票應(yīng)交增值稅服務(wù)類

22210102專票應(yīng)交增值稅

這樣是不是很清楚呢？當(dāng)我們季度末進(jìn)行大征期計(jì)算的時(shí)候，對(duì)應(yīng)的應(yīng)交增值稅是不是就很清楚了呢？若是有免稅的，比如服務(wù)類，那么轉(zhuǎn)出的數(shù)字就不用再分別計(jì)算一目了然了。

季度末處理，若是免稅，哪一類免稅就處理哪一類，比如服務(wù)類銷售沒超過起征點(diǎn)就按照免稅進(jìn)行月末處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----普票應(yīng)交增值稅-----普票應(yīng)交增值稅服務(wù)類

貸：其他業(yè)務(wù)收入

需要繳稅的部分，就是計(jì)提的專票增值稅和超過起征點(diǎn)的普票增值稅部分了。需要說明的是，專票計(jì)提增值稅不分哪一類都是要繳稅的，這里就不區(qū)分。需要看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)類別專票加普票兩部分合計(jì)若貨物銷售類和服務(wù)類有一個(gè)超出不含稅9萬就對(duì)應(yīng)的計(jì)提增值稅要做繳稅處理，而對(duì)應(yīng)的繳稅處理一般都是第二個(gè)季度，報(bào)稅都是季度結(jié)束的時(shí)候進(jìn)行的。

一篇小文不能解決你的所有建賬問題，實(shí)際應(yīng)用不這個(gè)要復(fù)雜不知道多少倍，希望我們的系列文章對(duì)你有所幫助，只要你關(guān)注學(xué)習(xí)了我們的系列文章，對(duì)應(yīng)的建賬規(guī)劃估計(jì)八九不離十你也能心里有個(gè)譜。我們的文章篇幅有限，每次分享只能介紹一個(gè)點(diǎn)，而解決實(shí)際問題需要一個(gè)面的考慮。我們力求文章成體系，由點(diǎn)到線，由線變面，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)策劃有個(gè)全面的介紹。這里邊是我們精心研究的獨(dú)家秘笈。

【第16篇】月末計(jì)提增值稅

每月的月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急。

現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：

第一項(xiàng)

（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮　I(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二項(xiàng)

增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：

注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。

第三項(xiàng)

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

第四項(xiàng)

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無需到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請(qǐng)注意稅控設(shè)備也需要及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)完成后再清卡。

(1)抄報(bào)稅：

金稅盤版

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總工作，提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報(bào)匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總。如系統(tǒng)沒有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）

(2)納稅申報(bào)：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

注意網(wǎng)上申報(bào)的稅種，每個(gè)月請(qǐng)將所有需要申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào)工作完成。網(wǎng)上申報(bào)成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請(qǐng)注意及時(shí)將申報(bào)資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份。

(3)清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

第五項(xiàng)

1、根據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；

2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)；

4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證；

5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；

6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

8、最后對(duì)損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

第六項(xiàng)

這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。

定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。

會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法，裝訂起來簡(jiǎn)單易行。

所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。

會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí)，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會(huì)計(jì)憑證。

第七項(xiàng)

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對(duì)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。

第八項(xiàng)

月底時(shí)注意及時(shí)與業(yè)務(wù)部門商討，本月預(yù)計(jì)哪些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票，這樣才能讓財(cái)務(wù)測(cè)算出本月的銷售額大概是多少；同時(shí)通知采購部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。

月底時(shí)與行政部門一起制作本月工資報(bào)表

月底時(shí)與出納對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來

第九項(xiàng)

在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。

當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。

在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過很多財(cái)務(wù)電腦出問題，而很多財(cái)務(wù)人員對(duì)電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。