我國現(xiàn)行增值稅采用（3篇）

【第1篇】我國現(xiàn)行增值稅采用

1、增值稅，是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。我國目前采用三檔稅率和零稅率形式，三檔稅率分別是：基本稅率13%；較低稅率9%；低稅率6%，只有一般納稅人才有資格使用稅率，且一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。另外，我國增值稅征收率有3%和5%兩檔，通常情況下是3%，只有少量特殊情況是5%。

2、消費(fèi)稅，是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡單地說，就是對(duì)特定的消費(fèi)品和銷售行為征收的一種稅?，F(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有15個(gè)：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。

3、 附加稅費(fèi)，是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額計(jì)算征收的一類附加稅費(fèi)。它主要包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育發(fā)展費(fèi)。

4、 煙葉稅，是對(duì)我國境內(nèi)收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對(duì)煙草實(shí)行“寓禁于征”政策。

5、 資源稅，是以應(yīng)稅資源為課稅對(duì)象，對(duì)在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售額或銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

6、 車輛購置稅，是以在中國境內(nèi)購置的規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。

7、 土地增值稅，是以納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（也就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）所取得的增值額為征稅對(duì)象，依照規(guī)定稅率征收的一種稅。

8、 關(guān)稅，是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對(duì)象而征收的一種商品稅。其他稅收主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)征收。關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無形的貨品不征關(guān)稅。

9、 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物和企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

10、企業(yè)所得稅，是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。其中，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅只對(duì)具有獨(dú)立法人資格的公司等法人企業(yè)和其他組織征收，對(duì)不具有獨(dú)立法人資格的個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)則不以企業(yè)名義繳納所得稅，就合伙企業(yè)而言，由自然人合伙人將其從合伙企業(yè)分得的利潤連同來自其他方面的所得一起申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，其法人投資者則繳納企業(yè)所得稅。

11、個(gè)人所得稅，是以個(gè)人（含個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人投資者、承租承包者個(gè)人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。個(gè)人所得共有九項(xiàng)：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。

12、印花稅，是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅?！队』ǘ悤盒袟l例》中列舉的憑證分為五類：經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照和經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的其他憑證。

13、房產(chǎn)稅，是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

14、車船稅，是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)屬于《中華人民共和國車船稅法》中《車船稅稅目稅額表》所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。

15、契稅，是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。土地、房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征契稅。

16、城鎮(zhèn)土地使用稅，是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅?，F(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

17、耕地占用稅，是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。

保護(hù)耕地，有飯吃才有動(dòng)力發(fā)展

18、船舶噸稅，是海關(guān)對(duì)自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。

【第2篇】我國現(xiàn)行的增值稅屬于

財(cái)務(wù)人員人手一份的2023年最新完整版18稅種稅率表！有變化的就是增值稅、契稅、房產(chǎn)稅、資源稅等。增值稅又是我們財(cái)務(wù)工作常會(huì)用到的，希望今天匯總的對(duì)應(yīng)稅目稅率可以對(duì)我們計(jì)算稅額有幫助。

2023年最新完整版18稅種稅率表

一、最新2023年企業(yè)所得稅稅目稅率表匯總

企業(yè)所得稅稅率：25%、20%、15%、10%

二、最新2023年個(gè)人所得稅預(yù)扣率表和稅率表匯總

1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

三、最新2023年消費(fèi)稅稅目稅率匯總表

消費(fèi)稅的征收范圍包括了五種類型的產(chǎn)品：

第1類：一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。

第2類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等。

第3類：高能耗及高檔消費(fèi)品，如小轎車、摩托車等。

第4類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品，如汽油、柴油等。

第5類：具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品，如護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。

四、最新2023年增值稅稅率表

我國現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。

自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。自2023年1月1日到2023年3月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,繼續(xù)免征增值稅;自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

五、最新2023年房產(chǎn)稅稅率匯總表

房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

對(duì)個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

六、最新2023年城鎮(zhèn)土地使用稅稅目稅額表

七、最新2023年環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

八、最新2023年印花稅稅目稅率匯總表

九、最新2023年契稅稅率匯總表

十、最新2023年船舶噸稅稅率表

十一、最新2023年車船稅稅額表

十二、最新關(guān)稅稅率表

十三、最新2023年土地增值稅稅額表

十四、最新2023年耕地占用稅稅目稅額表

十五、最新2023年資源稅稅目稅率表

十六、最新2023年車輛購置稅稅目稅率表

十七、最新2023年城市建設(shè)維護(hù)稅稅率表

十八、最新2023年煙葉稅稅率表

看到這里，以上就是現(xiàn)行最新2023年18稅種稅率表完整版的內(nèi)容了，希望可以對(duì)咱們財(cái)務(wù)人員處理日常的稅務(wù)工作有幫助。

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【第3篇】我國現(xiàn)行的增值稅采用

理想的增值稅是建立在普遍征收基礎(chǔ)上的，各環(huán)節(jié)前后緊密相連。相互制約，形成一條增值鏈。任一環(huán)節(jié)的中斷,都會(huì)對(duì)增值稅運(yùn)行產(chǎn)生不良影響。但作為一個(gè)對(duì)征管條件要求較高的稅種，在實(shí)際實(shí)施過程中，往往存在著許多困擾征管的因素，如征稅范圍問題、對(duì)小規(guī)模納稅人的征稅問題等等，造成增值稅鏈條的中斷。

增值稅鏈條的中斷點(diǎn)處為納稅人提供了稅收籌劃的空間。具體來說，我國稅制設(shè)計(jì)存在兩種類型的增值稅鏈條的中斷，一種是由于征稅范圍過窄造成的中斷;一種是由于納稅人類別造成的中斷。增值稅鏈條的中斷，一方面影響了納稅人的決策，有悖于管理當(dāng)局的政策意圖，另一方面也加大了征管成本，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率。以下分別從兩個(gè)角度來分析納稅人的稅收籌劃決策。

一、與增值稅征稅范圍有關(guān)的稅收籌劃

由于增值稅征稅范圍過窄造成的增值稅鏈條中斷又可以細(xì)分為兩類：一類是屬于增值稅免稅范圍；另一類是非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。兩者的共同特點(diǎn)是增值稅鏈條存在中斷點(diǎn)，納稅人經(jīng)營行為存在多種選擇。

以下僅以工業(yè)企業(yè)收購廢舊物資的稅收籌劃為例。

例如，某造紙廠一年直接收購廢紙共計(jì)金額100萬元，再造紙后出售，銷售收入200萬元，僅有電費(fèi)、水費(fèi)及少量修理用配件的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，購進(jìn)的水、電費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為35萬元，稅金為6萬元.該企業(yè)稅負(fù)情況如下：

增值稅銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6(萬元)

稅負(fù)率=(32-6)/200=13%

如果該造紙廠將廢品收購業(yè)務(wù)分離出去，成立廢舊物資回收公司，依據(jù)財(cái)稅[2001]78號(hào)文件“關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知”，自2001年5月1日起，對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅:生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)成立回收公司后，收購100萬元廢舊紙，并將收購的廢紙加價(jià)10%銷售給造紙廠，該環(huán)節(jié)免征增值稅。

回收公司：

購進(jìn)廢舊紙=100(萬元)

銷售收入=100×(1+10%)=110(萬元)

利潤=110-100=10(萬元))

造紙廠：

增值稅銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=110×9%+6=15.5(萬元))

應(yīng)納增值稅額=32一15.5=16.5(萬元)

稅負(fù)率=(32-16.5)/200=7.75%

顯而易見，廠家將收購點(diǎn)改為回收公司的稅負(fù)要輕，原因就是造紙廠從廢舊物資回收公司購進(jìn)廢紙，可抵扣稅金9.9萬元(110萬元×9%)。需要特別注意的是，設(shè)置回收公司會(huì)相應(yīng)地增加工商、稅務(wù)等注冊(cè)費(fèi)用和其他有關(guān)費(fèi)用。當(dāng)節(jié)稅額和利潤額大于上述費(fèi)用，說明稅收籌劃是成功的.

依據(jù)我國的稅收政策，農(nóng)牧聯(lián)合企業(yè)和經(jīng)營混合銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)也面臨著類似的稅收籌劃。是否獨(dú)立設(shè)置關(guān)聯(lián)企業(yè)則取決于取得的稅收利益及利潤和企業(yè)分立費(fèi)用的權(quán)衡。這三類特殊情況的共同點(diǎn)是增值稅鏈條存在中斷點(diǎn)。我國政策設(shè)計(jì)中，為實(shí)現(xiàn)前后環(huán)節(jié)的連接，都以特定的普通發(fā)票發(fā)揮增值稅專用發(fā)票的作用，以普通發(fā)票所注明銷售額和規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。從納稅人的上述決策過程可以看出，稅制設(shè)計(jì)增加了社會(huì)費(fèi)用支出，減少了社會(huì)福利，存在不合理因素。解決上述問題的辦法，最根本的是拓寬增值稅的征稅范圍，盡量減少稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的前后銜接.

二、兩類納稅人連接處的稅收籌劃

對(duì)小規(guī)模納稅人的征稅問題各國都因地制宜采取了一些措施。在小規(guī)模納稅人經(jīng)營活動(dòng)和一般納稅人經(jīng)營活動(dòng)的連接部存在鏈條的中斷點(diǎn)。有的國家直接將小規(guī)模納稅人排除在增值稅鏈條之外，有的則通過政策設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的連接。我國對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法。通過對(duì)小規(guī)模納稅人采用征收率的方法，基本實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人稱一般納稅人稅負(fù)水平的均衡。同時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過代開增值稅專用發(fā)票的方式，從而實(shí)現(xiàn)增值稅鏈條的銜接。但若從整個(gè)鏈條角度來看，稅收政策設(shè)計(jì)仍然存在問題。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票依據(jù)的是征收率，從而使小規(guī)模納稅人以前環(huán)節(jié)已納增值稅無法得到抵扣，事實(shí)上造成了增值稅的重復(fù)征收問題。從我國現(xiàn)行的增值稅法規(guī)可知，當(dāng)購貨方為增值稅一般納稅人時(shí)，購買一般納稅人的貨物比買小規(guī)模納稅人的貨物抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額多，因而拓寬了此類納稅人節(jié)稅空間.