小規(guī)模增值稅減免分錄（16篇）

【第1篇】小規(guī)模增值稅減免分錄

1.如果確定全年銷(xiāo)售收入不會(huì)超過(guò)小規(guī)模納稅人500萬(wàn)，那就不用區(qū)分收入和增值稅了，直接按總金額（如103元）做會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款或應(yīng)收賬款103

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入103

2.如果不確定全年銷(xiāo)售收入會(huì)不會(huì)超過(guò)小規(guī)模納稅人500萬(wàn)，那就區(qū)分收入和增值稅了入賬，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款或應(yīng)收賬款103

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3

未超標(biāo)準(zhǔn)免稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3

貸:其他收益3

超標(biāo)準(zhǔn)交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3

貸:銀行存款3

3.補(bǔ)充說(shuō)明一下4月1日后小規(guī)模免征增值稅的新政，僅適用3%征收率的銷(xiāo)售收入，而適用5%征收率等的小規(guī)模納稅人則不享受該政策。但仍可享受之前小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元的優(yōu)惠政策，免征增值稅。

【第2篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率

中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國(guó)稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2023年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開(kāi)出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷(xiāo)售收入，開(kāi)票的金額為當(dāng)月收入的含稅額。其計(jì)算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進(jìn)行抵扣，即只要開(kāi)了發(fā)票就需要繳稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個(gè)地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人這個(gè)月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤(rùn)總額的25%。其中，利潤(rùn)總額=收入-成本-費(fèi)用（日常生活的開(kāi)支），也就是俗稱(chēng)的毛利。在這一點(diǎn)上，北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開(kāi)支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車(chē)費(fèi)都可以進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當(dāng)月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報(bào)銷(xiāo)的。

（4）個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅每個(gè)月都需要申報(bào)，財(cái)務(wù)人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進(jìn)行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號(hào)碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時(shí)還要加蓋公司公章。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)個(gè)人工資的扣除額是5000元，超過(guò)5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進(jìn)行查詢(xún)。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說(shuō)明。

tips：

按時(shí)完成納稅申報(bào)關(guān)乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)稅安全。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，其一定要詳細(xì)了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對(duì)報(bào)稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率5

小規(guī)模納稅人增值稅稅率？

報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第4篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人

對(duì)誰(shuí)納稅？答：凡是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（強(qiáng)調(diào)境內(nèi)）銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營(yíng)的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務(wù)人

營(yíng)改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的

業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。

2）在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

扣繳義務(wù)人：以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人

二、增值稅納稅人的分類(lèi)以及管理

一般納稅人：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元

小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元

注：自然人不能注冊(cè)成為一般納稅人，銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元，按小規(guī)模納稅人納稅

應(yīng)稅銷(xiāo)售額包含：1）納稅申報(bào)銷(xiāo)售額（自行申報(bào)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額、包含免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額）

2）稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

3）納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

2）、3）項(xiàng)查補(bǔ)稅款計(jì)入當(dāng)月或當(dāng)季的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額（不進(jìn)行追溯調(diào)整）

【第5篇】增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

1，基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)—銷(xiāo)售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2，資格條件

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3，例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。

經(jīng)營(yíng)規(guī)模

具體情況

納稅人類(lèi)型

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

一般情況

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個(gè)人

只能作為小規(guī)模納稅人

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

一般情況

小規(guī)模納稅人

會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

可以成為一般納稅人

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【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢(qián)

今年受疫情影響，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)將小規(guī)模納稅人增值稅下調(diào)為1%，但還有幾天就恢復(fù)到3%了，目前相關(guān)政策文件已經(jīng)出來(lái)了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。

增值稅調(diào)回3%意味著什么呢？對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)相關(guān)的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對(duì)于有些企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負(fù)壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力增加了相應(yīng)的所得稅就少了。所以企業(yè)應(yīng)該把握行業(yè)熱點(diǎn)，合理運(yùn)用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。

增值稅是在對(duì)商品在流傳過(guò)程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會(huì)經(jīng)過(guò)很多渠道商，也可能只有一個(gè)渠道，有些沒(méi)有甚至?xí)啵热鏰-b-c,a賣(mài)出是5元，b是5元買(mǎi)進(jìn)12元賣(mài)出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會(huì)對(duì)這7元征收增值稅。

增值稅也是銷(xiāo)售貨物或者提供加工或者服務(wù)的個(gè)人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)總稅收的60%以上。我國(guó)采取的是分稅制，其中 50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售收入總額×3%（增值稅征收率）

那么增值稅稅率恢復(fù)到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)減稅降費(fèi)，有些地區(qū)當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是提高企業(yè)利潤(rùn)的一種手段。對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財(cái)政返還獎(jiǎng)勵(lì)政策，在地方留存的基礎(chǔ)上返還50%-90%到企業(yè)，當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。

具體政策可以私信或者評(píng)論，也可以多多關(guān)注小編。

聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《稅曉通》

【第7篇】小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表怎么填

10月份小規(guī)模納稅人的第三季度增值稅申報(bào)開(kāi)始了！小規(guī)模申報(bào)先預(yù)習(xí)一下！看完這下面幾個(gè)案例，你就懂了！

1、一般申報(bào)（非小微企業(yè)）

例1：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬(wàn)元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.15萬(wàn)元。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，均屬于銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于合計(jì)收入超過(guò)9萬(wàn)元，因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬(wàn)元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額=5萬(wàn)元

根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

2、一般申報(bào)(小微企業(yè))

例2：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬(wàn)元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額2萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.06萬(wàn)元。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，屬于銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計(jì)收入未超過(guò)9萬(wàn)元，但代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開(kāi)普通發(fā)票6.18萬(wàn)元部分可以申報(bào)免稅收入，代開(kāi)2萬(wàn)元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬(wàn)元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額=2萬(wàn)元

根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

3、混合經(jīng)營(yíng)納稅人申報(bào)

例3：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬(wàn)元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.15萬(wàn)元；銷(xiāo)售商品取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入適用征收率為3%，銷(xiāo)售商品屬于貨物及勞務(wù)適用征收率為3%。

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬(wàn)元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額=5萬(wàn)元

企業(yè)取得未開(kāi)票收入=1.03/(1+3%)=1萬(wàn)元

由于銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入超過(guò)9萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品未超過(guò)9萬(wàn)元，因此銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅，銷(xiāo)售商品可享受免稅政策，在申報(bào)表中分別填列

根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

4、自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)

例4：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢(xún)服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬(wàn)元，自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含額2萬(wàn)元。

分析：該納稅人本季度取得3%征收率的銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入合計(jì)3萬(wàn)元。其中：

納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)并自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，該納稅人本期銷(xiāo)售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬(wàn)元;

由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬(wàn)元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷(xiāo)售貨物免稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元。

具體申報(bào)表填列方法如下：

溫馨提示：自開(kāi)專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人，申報(bào)方法、稅額計(jì)算以及小微政策享受方法均和代開(kāi)專(zhuān)票一致，二者唯一區(qū)別是：代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需要預(yù)繳稅款，并在申報(bào)表中“本期預(yù)繳稅款”欄次中填寫(xiě)已預(yù)繳稅款額，而自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)不需要預(yù)繳，而是在申報(bào)時(shí)一并繳納。

5、差額征稅企業(yè)申報(bào)

例5：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷(xiāo)售含稅收入31.5萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)21萬(wàn)元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。

分析：

該納稅人本期允許差額扣除額=21萬(wàn)元;

差額后含稅銷(xiāo)售額=31.5-21=10.5萬(wàn)元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬(wàn)元。

具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫(xiě)：

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

來(lái)源：北京海淀稅務(wù)

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【第8篇】小規(guī)模增值稅報(bào)表填寫(xiě)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5173850/content.html

“ 自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅 ”

現(xiàn)在大家可能覺(jué)得說(shuō)這個(gè)還有點(diǎn)早，4月開(kāi)始，小規(guī)模基本都是季度申報(bào)，最近的一次申報(bào)也是要7月份，到時(shí)才會(huì)遇到這個(gè)問(wèn)題。

但是7月份是季度+月度的大申報(bào)期，且有新政策一堆，目前已知的就有印花稅法實(shí)施、擴(kuò)大留抵退稅行業(yè)范圍、全電發(fā)票等等，到時(shí)候肯定忙成鬼。不如趁著6月相對(duì)空閑點(diǎn)，大家也有時(shí)間看，先了解一下??！

填寫(xiě)申報(bào)表如下：

no.1

情形一：月銷(xiāo)售額不超15萬(wàn)元（季度不超45萬(wàn)元）的：

無(wú)需填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，無(wú)需選擇減免性質(zhì)代碼。免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

如果您是企業(yè)，則填寫(xiě)在第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”

如果您是個(gè)體工商戶(hù)，則填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”

no.2

情形二：月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元（季度超過(guò)45萬(wàn)元）的：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)：合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

免稅銷(xiāo)售額應(yīng)全部填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次

同時(shí)，在增值稅《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增值稅……”，對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼為“01045308”，再填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷(xiāo)售額。

特別注意：以上所說(shuō)的免稅銷(xiāo)售額均指符合免稅的3%征收率開(kāi)具免稅普通發(fā)票的銷(xiāo)售額，不包括開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額。專(zhuān)票開(kāi)1塊錢(qián)也是要正常填在第2和第1行正常報(bào)稅。這里開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額僅用來(lái)計(jì)算總銷(xiāo)售額是否超過(guò)月15萬(wàn)或者季45萬(wàn)，如果有專(zhuān)有普就加起來(lái)看銷(xiāo)售額是否超過(guò)15、45萬(wàn)，以便確定免稅部分銷(xiāo)售額填在10和11行，還是填在12行。

*如果還有5點(diǎn)的普票，那同樣看總銷(xiāo)售額，不滿(mǎn)45萬(wàn)填正常免稅10或11欄。如果超過(guò)45萬(wàn)正常填報(bào)5點(diǎn)部分普票3欄和1欄，免稅部分填12欄。

*以上內(nèi)容僅個(gè)人理解，不一定完全準(zhǔn)確，僅做參考使用！具體以官方答復(fù)為準(zhǔn)。

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【第9篇】小規(guī)模免征增值稅

在2023年這個(gè)春天里小規(guī)模企業(yè)迎來(lái)了重大的利好。

財(cái)政部和稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）的規(guī)定，明確自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

針對(duì)這一政策，財(cái)務(wù)群里簡(jiǎn)直炸開(kāi)鍋了，看似簡(jiǎn)單的一句話，里面隱藏的各種細(xì)則你真的知道嗎？馬上為你送上一份超詳細(xì)的政策解讀！

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

除了稅務(wù)局公布的以上四條細(xì)則外，再往下看：

（一）2023年4月1日起，專(zhuān)票普票就沒(méi)有1%征收率了（補(bǔ)開(kāi)此前發(fā)票的除外）；

（二）2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅，如開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，按規(guī)定“征收率”欄次應(yīng)選擇“免稅”，不應(yīng)寫(xiě)“3%”；

（三）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的收入開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能享受免征增值稅，應(yīng)按照3%繳納增值稅；小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普通發(fā)票，不受1季度45萬(wàn)限制，即使1季度超過(guò)45萬(wàn)，也不繳納增值稅；

（四）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的預(yù)繳項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅，不包含小規(guī)模納稅人適用5%征收率按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅項(xiàng)目；

注意：免的是增值稅，企業(yè)所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以?xún)?nèi)，稅負(fù)2.5%，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)的，稅負(fù)5%，連續(xù)12個(gè)月開(kāi)票金額超過(guò)500萬(wàn)會(huì)強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人。

【第10篇】小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定，一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

海南省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局近日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，決定對(duì)海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，按50%稅額幅度減征“六稅兩費(fèi)”，分別是資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

對(duì)小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）執(zhí)行。

總體來(lái)看，本次“六稅兩費(fèi)”減免政策是對(duì)原有“六稅兩費(fèi)”政策的擴(kuò)圍，體現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是擴(kuò)大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。二是最大減免幅度。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內(nèi)確定減征“六稅兩費(fèi)”，為切實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，海南省在國(guó)家授權(quán)范圍內(nèi)，確定50%的最高稅額幅度。

本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

（央視）

【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅，按3%實(shí)繳？情況是否屬實(shí)？

2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅，按3%實(shí)繳增值稅情況是否屬實(shí)？

《企稅家》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家，合規(guī)合法節(jié)稅！

2023年剛剛到來(lái)，各方勢(shì)力都在看國(guó)家稅務(wù)局動(dòng)態(tài)，為什么，在2023年3月，我國(guó)稅務(wù)局頒布公告，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%增值稅征收增值稅，在2023年4月，我國(guó)稅務(wù)局新頒布公告，1%增值稅恢復(fù)至3%，但不開(kāi)增值稅專(zhuān)票不繳納增值稅。

一系列的政策變動(dòng)，使得每年年初，各個(gè)部門(mén)對(duì)于稅務(wù)局的新政策過(guò)于關(guān)注。去年2023年，很多小規(guī)模企業(yè)都享受了免增值稅的政策，不開(kāi)增值稅專(zhuān)票，則免3%的增值稅，不管對(duì)于誰(shuí)來(lái)說(shuō)，都是很優(yōu)惠的，只是說(shuō)，轉(zhuǎn)移了稅負(fù)在支付方公司。

那么問(wèn)題就來(lái)了，2023年對(duì)于增值稅的政策，是怎么一個(gè)變動(dòng)呢？

目前，一月四號(hào)止，國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)還沒(méi)有任何消息，那么，對(duì)于一些朋友圈營(yíng)銷(xiāo)號(hào)說(shuō)的恢復(fù)3%的增值稅情況是否屬實(shí)，我們還得打一個(gè)問(wèn)號(hào)“？”，那么，為什么說(shuō)會(huì)恢復(fù)3%增值稅呢？

一方面，3%的增值稅本來(lái)就是小規(guī)模企業(yè)的正常的增值稅征收率，之前都是因?yàn)橐咔樵?，?dǎo)致很多小規(guī)模企業(yè)紛紛倒閉，國(guó)家為了扶持小規(guī)模企業(yè)才出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在全國(guó)也都放開(kāi)了，那么恢復(fù)3%增值稅征收率也屬于正常；

另一方面，國(guó)家因?yàn)橐咔?，很多地方政府?cái)政赤字，稅收太少，國(guó)家要征稅，并且，很多違規(guī)平臺(tái)利用國(guó)家稅收政策漏洞，虛開(kāi)發(fā)票，導(dǎo)致國(guó)家稅款損失，為了打擊這種違法行為，國(guó)家要求小規(guī)模企業(yè)實(shí)繳3%的增值稅也合情合理。

不管是那種情況，我們都要以國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)為準(zhǔn)，只要沒(méi)出公告，小規(guī)模企業(yè)特別是個(gè)體工商戶(hù)，就先別急著開(kāi)票，一旦后面出公告需要說(shuō)實(shí)繳3%增值稅，那么還不如設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)增值稅專(zhuān)票劃得來(lái)。

國(guó)家暫未出公告，一切靜待佳音?。?！

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第13篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅

小規(guī)模納稅人之所以是小規(guī)模納稅人,正因?yàn)樗旧淼呢?cái)務(wù)制度不健全,所以在一些財(cái)稅操作上不能獨(dú)立完成,比如增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具,如有業(yè)務(wù)所需,小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)。那么,小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票如何扣稅呢?

小規(guī)模代開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)該將開(kāi)具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷(xiāo)售額,計(jì)算公式如下: 1、應(yīng)稅銷(xiāo)售額=發(fā)票金額÷(1+3%) 2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

掌上明租數(shù)字化機(jī)械租賃平臺(tái)，可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機(jī)械租賃專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實(shí)，四流合一，符合國(guó)家金稅四期要求，規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，有需要可以關(guān)注一下，省去工程機(jī)械老板們代開(kāi)發(fā)票的困擾。

小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票如何交稅?

1、如果小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額(或季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額),沒(méi)有超過(guò)免征增值稅規(guī)定的銷(xiāo)售額限額(月度申報(bào)的不超過(guò)15萬(wàn),季度申報(bào)的不超過(guò)45萬(wàn)),則針對(duì)開(kāi)具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開(kāi)具專(zhuān)票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。

2、如果小規(guī)模納稅人月度銷(xiāo)售額(或季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)增值稅免征增值稅對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額限額,則不管是開(kāi)具專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額,還是開(kāi)具普票對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額以及未開(kāi)票對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額,均需要正常繳納增值稅,應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×適用征收率。

3、特殊情況,本期發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對(duì)開(kāi)具專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額依然需要繳納正常繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票如何扣稅?應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個(gè)計(jì)算公式對(duì)本題進(jìn)行了完美的解答,大家可要清楚記住哦。

【第14篇】重磅！2023年小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收

就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專(zhuān)票或普票都按1%開(kāi)票。

2、季度超過(guò)30萬(wàn)，全部按1%征稅。

3、季度不超過(guò)30萬(wàn)，專(zhuān)票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來(lái)，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國(guó)統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過(guò)一些非法手段來(lái)偷稅漏稅（比如買(mǎi)發(fā)票、虛列工資等），通過(guò)這些違規(guī)手段來(lái)降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。

個(gè)體戶(hù)核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶(hù)申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶(hù)核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶(hù)（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒(méi)有企業(yè)所得稅，也沒(méi)有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶(hù)一年開(kāi)普票500萬(wàn)為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：0.3萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)/1.01*0.5%=2.47萬(wàn)

納稅總計(jì)7.72萬(wàn)，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶(hù)無(wú)企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶(hù)每個(gè)季度開(kāi)票都不超過(guò)30萬(wàn)（普票），年開(kāi)普票120萬(wàn)以?xún)?nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0

納稅總計(jì)0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見(jiàn)，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶(hù)確實(shí)可以降低稅費(fèi)

自然人代開(kāi)優(yōu)惠政策

此外一些名下沒(méi)有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過(guò)稅局自然人代開(kāi)，目前通過(guò)河南等地稅局代開(kāi)，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開(kāi)完成，無(wú)需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無(wú)論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開(kāi)票額）

總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第15篇】2023年小規(guī)模納稅人如何計(jì)征增值稅？

2023年1月9日，財(cái)政部國(guó)稅總局發(fā)布2023年第1號(hào)公告，“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，主要內(nèi)容如下：

1.小規(guī)模納稅人開(kāi)普通發(fā)票月度免征額從15萬(wàn)下調(diào)至10萬(wàn)；

2.征收率3%免稅政策取消，減按1%征收率征收；

3. 進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人調(diào)整為5%，生活性服務(wù)業(yè)納稅人調(diào)整為10%。

全文如下：

財(cái)稅2023年第1號(hào)

按1號(hào)公告的理解：

如果小規(guī)模納稅人，每月開(kāi)票銷(xiāo)售額在10萬(wàn)以下的，季度申報(bào)時(shí)，免征增值稅；

如果小規(guī)模納稅人，每月開(kāi)票銷(xiāo)售額在10萬(wàn)以上的，季度申報(bào)時(shí)，季度全額減按1%征收率征收增值稅；

如果小規(guī)模納稅人，一個(gè)月或者兩個(gè)月開(kāi)票銷(xiāo)售額在10萬(wàn)以下的，季度申報(bào)時(shí)，銷(xiāo)售額累計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元，全額減按1%征收率征收增值稅。

江蘇省的開(kāi)票系統(tǒng)已經(jīng)更新，可以直接到省稅務(wù)局網(wǎng)站下載更新即可。

以上，僅僅是筆者個(gè)人的理解，如有不同意見(jiàn)，歡迎討論留言。

【第16篇】小規(guī)模建筑企業(yè)增值稅

日常的建筑勞務(wù)服務(wù)一般有本地發(fā)生的建筑勞務(wù)，也有跨縣市異地發(fā)生的建筑勞務(wù)，它們?cè)鲋刀惖挠?jì)稅方法如何區(qū)分，有什么不一樣的呢？下面匯總?cè)缦拢?/strong>

（一）一般納稅人

類(lèi)別

計(jì)稅方法

計(jì)稅公式

1.申報(bào)納稅

（1）一般計(jì)稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝總包款/（1＋9％）×9％

（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅

預(yù)繳稅款=租金收入/（1+5％）×5％

2.預(yù)繳稅款

（1）一般計(jì)稅

預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％

（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅

預(yù)繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％

要注意：納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用本政策。

（二）小規(guī)模納稅人各種征收率

征收率

銷(xiāo)售額

應(yīng)納稅額計(jì)算

項(xiàng)目

3％

全額

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1+3％）×3％

大多數(shù)情況

差額

（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－扣除）/（1+3％）×3％

建筑服務(wù)有分包、物業(yè)管理自來(lái)水、旅游服務(wù)等

5％

全額

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1+5％）×5％

銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)、房企銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、不動(dòng)產(chǎn)租賃

差額

（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－扣除）/（1+5％）×5％

銷(xiāo)售“非自建”不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)派遣差額計(jì)稅、安全保護(hù)差額計(jì)稅、“老”土地使用權(quán)差額計(jì)稅