【導(dǎo)語】建筑業(yè)預(yù)繳增值稅怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的建筑業(yè)預(yù)繳增值稅,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】建筑業(yè)預(yù)繳增值稅
建筑行業(yè)涉及到的增值稅業(yè)務(wù)是比較難處理的,這個(gè)也是很多建筑會(huì)計(jì)較為“頭疼”的一件事情。預(yù)繳增值稅的處理,建筑業(yè)涉及的稅目稅率以及進(jìn)項(xiàng)抵扣等等,這些都是需要建筑會(huì)計(jì)搞明白的!今天就是主要在這里跟大家分享一下:2023年最新建筑業(yè)增值稅操作手冊(cè),剛上崗的建筑業(yè)會(huì)計(jì)存有疑問的,希望下面的內(nèi)容可以對(duì)大家處理日常的業(yè)務(wù)稅務(wù)處理有幫助!
2022建筑業(yè)涉及的增值稅操作手冊(cè)
第一:建筑業(yè)涉及的增值稅稅目稅率表
第二:建筑服務(wù)涉及的稅率和征收率情況明細(xì)匯總
第三:建筑業(yè)增值稅涉及的計(jì)稅方法
第四:建筑業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
第五:建筑業(yè)涉及到的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理規(guī)定和方法
第六:建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的處理方法
第七:建筑業(yè)涉及繳納的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題
發(fā)票開具
免征增值稅
增值稅留抵退稅
……建筑業(yè)涉及的增值稅處理操作手冊(cè)的內(nèi)容就先介紹到這里,篇幅限制,就不詳細(xì)展示了。
【第2篇】增值稅建筑業(yè)預(yù)繳稅款
建筑業(yè)增值稅不會(huì)預(yù)繳?建筑業(yè)會(huì)計(jì)分錄難?不會(huì)核算?來我這統(tǒng)統(tǒng)教,你一定會(huì)喜歡!
1.購入、領(lǐng)用工程物資如何記賬?
2.發(fā)包工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理?
3.收入的賬務(wù)處理
4.成本的賬務(wù)處理
5.自營工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理?
6.自營工程的有關(guān)賬務(wù)如何處理?
......
下面來揭秘建筑企業(yè)掛靠工程4種會(huì)計(jì)核算模式!先來說第一種:
一、(1)公司收到工程款時(shí):
(1.1)掛靠項(xiàng)目同時(shí)計(jì)提稅金附加:
對(duì)于管理費(fèi)的核算較為復(fù)雜的情況是收繳不及時(shí)的時(shí)候。為了準(zhǔn)確核算,及時(shí)收取,采用計(jì)提管理費(fèi)的辦法。
這種模式是采用兩級(jí)核算掩蓋掛靠,偷換利潤和“掛靠管理費(fèi)”的概念。一般公司與項(xiàng)目之間內(nèi)部核算都通過“內(nèi)部往來”來進(jìn)行的。
一、異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅
二、預(yù)收工程款預(yù)繳增值稅
篇幅有限,想要資料的call me喲!
【第3篇】建筑業(yè)預(yù)繳增值稅稅率
最近有部分建筑人在咨詢這樣一個(gè)問題,承包一個(gè)建筑工程項(xiàng)目,自己墊付所有費(fèi)用,工程竣工之后,該怎么納稅,有哪些稅需要繳?魯班建業(yè)通(施工業(yè)績查詢)小編為大家介紹,承包工程要繳納的稅種,分以下幾種情況:
一.個(gè)人承包工程
稅種:需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。
稅率:增值稅征收率為3%;市區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為為繳納增值稅稅款的7%、3%、2%;個(gè)人所得稅一般按對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計(jì)算收入、成本對(duì)照對(duì)照適用稅率繳納,一般先預(yù)征1%。
發(fā)票:個(gè)人承包工程只能開具增值稅普通發(fā)票,且只能去稅務(wù)局代開或者稅務(wù)局簽訂協(xié)議委托的第三方機(jī)構(gòu)代開。
例子:個(gè)人承包不含稅總價(jià)格100萬的工程,到稅務(wù)局代開100萬的發(fā)票,需要繳納以下稅款:
增值稅100*3%=3萬元;
城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加3*(7%+3%+2%)=0.36萬元;
個(gè)人所得稅預(yù)繳1%(每個(gè)地區(qū)略有差異)
100*1%=1萬元
總計(jì)繳納稅款4.36萬元
二.個(gè)體工商戶承包工程
稅種:需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。繳納的稅種和個(gè)人都一樣。
稅率:個(gè)體工商戶分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,兩者適用的增值稅稅率不一樣。小規(guī)模適納稅人用3%的征收率,一般納稅人適用11%的稅率。城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加和個(gè)人一樣,沒有變化。個(gè)人所得稅按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納,一般也是先預(yù)征1%(每個(gè)地區(qū)規(guī)定略有差異)。
發(fā)票:從事建筑服務(wù)業(yè)的個(gè)體工商戶可以自行領(lǐng)取發(fā)票開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,不同的是作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶只能開具3%的發(fā)票,作為一般納稅人的個(gè)體工商戶可以開具11%的發(fā)票。
作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶如果連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬元,就要強(qiáng)制登記為一般納稅人。
三、一般納稅人
稅種:需要繳納增值稅;城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加、地方教育附加;印花稅;企業(yè)所得稅;房產(chǎn)稅;個(gè)人所得稅;土地使用稅等。
稅率是多少呢?
增值稅:一般納稅人適用11%的稅率
計(jì)算公式:
一般納稅人應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底稅額-減免稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額
城市維護(hù)建設(shè)稅:按實(shí)際繳納的增值稅稅額計(jì)算繳納。適用稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。教育費(fèi)附加、地方教育附加:按實(shí)際繳納增值稅的稅額計(jì)算繳納。適用費(fèi)率教育費(fèi)附加為3%;地方教育附加2%。企業(yè)所得稅:適用稅率25%(如果是高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%)。房產(chǎn)稅:有從價(jià)計(jì)征(稅率為1.2%)和從租計(jì)征(稅率為12%和4%)兩種方式.....
注意了:
從5月1日起建筑業(yè)稅率要下調(diào),建筑行業(yè)17%稅率取消,增值稅三檔稅率為16% 10% 6% ,直接影響企業(yè)的增值稅!
【第4篇】建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄
例1:某建筑公司為增值稅一般納稅人,承接了一個(gè)跨省項(xiàng)目。該項(xiàng)目為包工包料提供建筑服務(wù),采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。含增值稅總包款為3000萬元,含稅分包款為1000萬元;2023年7月10日甲項(xiàng)目收到500萬元預(yù)付工程款;2023年11月15日項(xiàng)目完工,收到2500萬元工程款,并支付1000萬元分包款。
解析:1、跨省提供建筑服務(wù),收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)未發(fā)生,但需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅=5000000/1.09*2%=91743.12(元);
賬務(wù)處理:
借:銀行存款 5000000
貸:預(yù)收賬款 5000000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 91743.12
貸:銀行存款 91743.12
2、跨省提供建筑服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅=(25000000-10000000)/1.09*2%=275229.36(元)
賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 275229.36
貸:銀行存款 275229.36
3、填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》
例2:某建筑公司為增值稅一般納稅人,承接了一個(gè)跨省項(xiàng)目。該項(xiàng)目為甲供工程提供的建筑服務(wù),選擇了簡易計(jì)稅,含稅總包款為1000萬元,含稅分包款為100萬元。2023年8月收到300萬元預(yù)付款;2023年12月工程完工,收到700萬元的工程款,并支付了100萬元分包工程款。
解析:1、跨省提供建筑服務(wù),收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)未發(fā)生,但需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅=3000000/1.03*3%=87378.64(元)
賬務(wù)處理:
借:銀行存款 3000000
貸:預(yù)收賬款 3000000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 87378.64
貸:銀行存款 87378.64
2、跨省提供建筑服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅=(7000000-1000000)/1.03*3%=174757.28(元)
賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 174757.28
貸:銀行存款 174757.28
3、填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》
提示:本文僅供參考使用,歡迎大家交流學(xué)習(xí)!
【第5篇】建筑業(yè)預(yù)繳增值稅流程
國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
一、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告的處理:
1、《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》填報(bào)
具備網(wǎng)上辦稅條件的,納稅人可通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng),自主填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。不具備網(wǎng)上辦稅條件的,納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(辦稅服務(wù)廳)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》,并出示加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本(未換照的出示稅務(wù)登記證副本),或加蓋納稅人公章的副本復(fù)印件(以下統(tǒng)稱“稅務(wù)登記證件”);已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人只需填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
2、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)
跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)由納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時(shí),向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)。納稅人報(bào)驗(yàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)出示加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本(未換照的出示稅務(wù)登記證副本)。
3、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息反饋
納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng),向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》(附件2)。
提示:
① 跨區(qū)域涉稅事項(xiàng),按照合同金額填開,結(jié)算金額大于合同提供決算重新開具,結(jié)算金額小于合同提供決算向預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況,預(yù)繳稅款的依據(jù)是實(shí)際開票金額;
②正常核銷時(shí),在云廳就可以辦理,逾期的要去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理;
③納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的,向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》,跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告是根據(jù)項(xiàng)目分別辦理的。
④如果工程完工,但質(zhì)保金發(fā)票還未開具,需辦理延期,開完質(zhì)保金發(fā)票后再進(jìn)行核銷。
二、增值稅預(yù)繳表的填寫:
在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),首先要填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,這是一張單獨(dú)的報(bào)表,發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù),就需要填報(bào)一次,預(yù)繳一次。
實(shí)務(wù)中,預(yù)繳的具體時(shí)間把握至關(guān)重要,逾期不預(yù)繳將會(huì)面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后,應(yīng)及時(shí)支付分包單位款項(xiàng)并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他憑證(實(shí)際工作中,總包方預(yù)繳稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求提供分包方已在本稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證,才允許扣除分包款)。
項(xiàng)目編號(hào):由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào),根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目不需要填寫。
項(xiàng)目名稱:填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱。
項(xiàng)目地址:填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址。
納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息:第1列“銷售額”,填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)或收到的預(yù)收款金額;第2列“扣除金額”,填寫支付的分包款金額(含稅);第3列“預(yù)征率”,提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計(jì)稅預(yù)征率2%,簡易計(jì)稅征收率3%);第4列“預(yù)征稅額”,填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
三、異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款的計(jì)算:
1、簡易計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他稅種:計(jì)算出預(yù)繳的增值稅后,按照應(yīng)繳的增值稅,城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,以項(xiàng)目所在地標(biāo)準(zhǔn)繳納(無預(yù)繳一說),印花稅如果在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)繳納,回機(jī)構(gòu)所在地就不再申報(bào)。企業(yè)所得稅,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。有些地方還會(huì)要求申報(bào)個(gè)稅,如果實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的,工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。
四、異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅/(或者是“簡易計(jì)稅”明細(xì))
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加
——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
五、機(jī)構(gòu)所在地的納稅申報(bào)
納稅人預(yù)繳稅款的時(shí)候會(huì)填寫預(yù)繳的稅款所屬期,納稅申報(bào)時(shí)可以抵減本期已經(jīng)預(yù)繳的稅款。一般納稅人首先應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》第三行第二列本期發(fā)生額,如果當(dāng)期不需要繳稅,那么在稅局預(yù)繳的這部分只需要填寫在附表四對(duì)應(yīng)的第2列就可以了,其他不填寫;如果當(dāng)期需要繳稅,在《附表四》第2列填寫當(dāng)期全部的預(yù)繳稅款(包括本地及異地預(yù)繳),第4列填寫實(shí)際需要扣除的預(yù)繳稅額(需要小于等于主表24欄),然后再將可抵減稅額帶入主表的第28欄“分次預(yù)繳稅額”。
提示:跨省預(yù)繳的稅款,有可能在稅務(wù)系統(tǒng)中提取不到預(yù)繳稅款的數(shù)據(jù),需要攜帶相關(guān)完稅憑證明細(xì)等資料到主管稅局做下信息核實(shí)。
今天的內(nèi)容就分享到這里~~~