【導語】增值稅的計算公式怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅的計算公式，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅的計算公式
一、關稅計算公式：
進出口貨物的關稅，征收方式為從價計征、從量計征或者國家規(guī)定的其他方式。海關征收關稅、滯納金等，按人民幣計征。
從價計征的計算公式為：關稅稅額＝完稅價格×關稅稅率
從量計征的計算公式為：關稅稅額＝貨物數量×單位關稅稅額
復合計征的計算公式為：關稅稅額＝貨物數量×從量關稅稅率＋關稅完稅價格×從價關稅稅率
【關稅價格計算方法案例】
對配額外進口的一定數量棉花，適用滑準稅形式暫定關稅，具體方式為：
1．當進口棉花完稅價格高于或等于11.397元/公斤時，按0.570元/公斤計征從量稅；
2．當進口棉花完稅價格低于11.397元/公斤時，暫定關稅稅率按下式計算；
ri＝8.686/pi＋2.526%×pi－1
對上式計算結果四舍五入保留3位小數。其中：ri為暫定關稅稅率，當按上式計算值高于40%時，ri取值40%；pi為關稅完稅價格，單位為元/公斤。
二、增值稅計算公式：
進口環(huán)節(jié)增值稅的征收管理，適用關稅征收管理的規(guī)定。
計算公式：增值稅稅額=（完稅價格+實征關稅稅額＋實征消費稅稅額）×增值稅稅率
三、消費稅計算公式：
進口環(huán)節(jié)消費稅的征收管理，適用關稅征收管理的規(guī)定。
1．從價征收的消費稅公式：
消費稅稅額＝（完稅價格＋實征關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率
2．從量征收的消費稅公式：
消費稅稅額＝貨物數量×單位消費稅稅額
3．同時實行從價、從量征收的消費稅公式：
消費稅稅額＝商品進口數量×從量消費稅率＋（進口關稅完稅價格＋進口關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）×從價消費稅率
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【第2篇】增值稅預繳稅款計算公式
1、一般計稅
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%
2、簡易計稅
應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
建筑業(yè)的簡易計稅項目包括應當適用簡易計稅和可選擇簡易計稅兩類：應當適用簡易計稅包括：
(1)小規(guī)模納稅人提供建筑服務;
(2)建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。
小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。
什么情況下要預繳增值稅?
一、房地產開發(fā)企業(yè)取得預收款需要預繳稅款;
二、建安業(yè)取得的預收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務取得收入時需要預繳稅款;
三、對于異地不動產(土地使用權)出租業(yè)務需要預繳稅款;
四、對于異地不動產(土地使用權)出租業(yè)務需要預繳稅款;
以上四點就是需要預繳增值稅的情形了。
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【第3篇】增值稅稅負率計算公式
企業(yè)類別
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
明細
銷售（生產）企業(yè)
建筑業(yè)
現代服務
小規(guī)模（正常）
小規(guī)模（疫情減免）
企業(yè)適用增值稅稅率
13%
9%
6%
3%
1%
含稅收入
300,000.00
200,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
不含稅收入(應稅銷售收入)
265,486.73
183,486.24
94,339.62
97,087.38
99,009.90
銷項稅
34,513.27
16,513.76
5,660.38
2,912.62
990.10
應交增值稅
28,513.27
10,513.76
660.38
2,912.62
990.10
本月可抵扣進項稅
6,000.00
6,000.00
5,000.00
稅負率
10.74%
5.73%
0.70%
3.00%
1.00%
說明：1、含稅收入、可抵扣進項稅是需要按照實際情況填寫的
2、不含稅收入、銷項稅、應交增值稅、稅負率都是自動生產。
【第4篇】增值稅稅負率的計算公式
最近有小伙伴說企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎么才能知道自己的稅負率是不是異常？怎么應對??？
1
你知道什么是稅負率嗎？
怎么計算？
一
稅負率的定義
稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。
一般情況下，稅負率可以分為：增值稅稅負率以及企業(yè)所得稅稅負率。
而增值稅稅負率是由當期應納增值稅除以當前應稅銷售額所得到的一個數值，比方說：“一個企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負率就是1%。
假如當地同行業(yè)的平均稅負率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負率比平均稅負率要低，因此會在后臺被金三系統(tǒng)預警，稅務局有可能找到該家企業(yè)進行約談。
其實，企業(yè)的稅負率與行業(yè)的稅負率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會增加被稽查的概率。如果企業(yè)正常繳納稅款，但是稅負率還是偏低怎么辦？其實，稅負率低可以有正常理由，比如產品滯銷的一些情況，有可能導致稅負率低，只要和稅務局如實告知就可以解決。
二
企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
具體計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
舉個例子
老王在縣城里開辦了一個商貿公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。
1
增值稅稅負：
計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率
由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實，在現實中，可能并不是所有的采購都能夠取得進項票，并且也并不是所有的供應商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。
2
所得稅稅負：
先計算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負：
=46.58/1000=4.66%
這里的計算基于一個假設，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調整事項。實際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負。
綜合稅負：
企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負率=104.26/1000=10.43%
實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關注行業(yè)稅負率，但不迷信預警稅負率。
2
什么情況下企業(yè)會被約談？
通常，稅務部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。
1.通過評估發(fā)現，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。
同時還需要注意以下4點：
1
納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致；
2
連續(xù)3個月或者6個月零負申報；
3
企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
4
企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。
3.發(fā)票相關數據存在異常！
(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
(2)新辦企業(yè)短時間內，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。
(3)稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
(4)公司的供應商因為目前屬于失聯狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出。
4.企業(yè)的員工和經營場地跟收入不匹配。
比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。
類似的還有：用電量、用水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。
5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。
6.印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
3
關注六大預警指標
4
企業(yè)稅負率過低該如何應對？
企業(yè)稅負過低的應對方法：
一、企業(yè)
1
接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關，應該詳細整理相關的數據資料。
2
分析預警產生的原因。
3
給出合理的解釋。
4
最終確定解決方案。
5
接到稅務預警信息后， 確定預警信息與企業(yè)自身原因無關，應出示相關的證據證明。
二、會計
1
每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查。
2
如果經自查，發(fā)現稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。
3
當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。
5
各行業(yè)的“預警稅負率”
——請自查
（注：僅供參考！）
溫馨
提示
1
要重視稅負率指標，因為稅局對這一塊特別關注。如果自家企業(yè)的稅負率沒到本地區(qū)同行業(yè)的稅負率平均水平的話，那么你的企業(yè)有可能已經被稅局關注了！
2
稅負率偏低的企業(yè)如果大量領用增值稅專用發(fā)票，也會被稅局關注。
3
企業(yè)存在連續(xù)3個月以上零負申報，等著被稅務局找你吧。
4
企業(yè)存在發(fā)票滯留票及失控發(fā)票。
5
千萬別虛開發(fā)票、買賣發(fā)票，不然等著被稅局抓。
【第5篇】土地增值稅的計算公式
土地增值稅應納稅額的計算：
應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數
一、土地增值稅的一般計算步驟：
1、扣除項目合計＝∑5/4/3/2（4種情形的扣除內容）
2、土地增值額＝應稅收入－扣除項目合計
3、增值率＝土地增值額 ÷扣除項目合計（找稅率）
4、應納稅額＝土地增值額×稅率－扣除項目合計×速算扣除系數
二、增值額的評估確定：
納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅：
1、隱瞞、虛報房地產成交價格的；
2、提供扣除項目金額不實的；
3、轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的；
4、舊房及建筑物的轉讓
例1：新建項目
某房地產開發(fā)企業(yè)注冊地在甲市，2020 年 5 月對其在乙市開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關資料如下：（其他相關資料：當地適用的契稅稅率為 5％，當地省政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用的扣除比例為 5％，計算土地增值稅允許扣除的有關稅金及附加共計 360 萬元。）
（1）2019 年 3 月以 24000 萬元競得國有土地一宗，并已按規(guī)定繳納契稅。
解：允許扣除土地使用權支付的金額＝24000＋24000×5％＝25200（萬元）
（2）2019 年 4 月起，對受讓土地進行項目開發(fā)建設，發(fā)生房地產開發(fā)成本 15000 萬元，開發(fā)費用 6400 萬元。
（3）銀行貸款憑證顯示歸屬于該項目利息支出 3000 萬元。
解：允許扣除的開發(fā)費用＝3000＋（25200＋15000）×5％＝5010（萬元）
（4）2020 年 4 月整體轉讓該項目，取得不含稅收入 75000 萬元。
解：允許扣除項目金額的合計數＝25200＋15000＋5010＋360＋（25200＋15000）×20％＝53610（萬元）
增值額＝75000－53610＝21390（萬元）
增值率＝21390÷53610×100％＝39.9％
適用稅率 30％，速算扣除系數為 0
應繳納的土地增值稅稅額＝21390×30％＝6417（萬元）
房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應當進行土地增值稅的清算。
該項目辦理土地增值稅納稅申報的地點：房地產項目所在地--乙市。
例2：存量項目
某藥廠 2018 年 7 月 1 日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷售收入 24000 萬元。2010 年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額 6000 萬元，發(fā)生建造成本 8000 萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為 16000 萬元，成新度折扣率為 60％，允許扣除的有關稅金及附加 1356 萬元。
解：該藥廠應當在轉讓房地產合同簽訂后的 7 日內到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。評估價格＝16000×60％＝9600（萬元）
允許扣除項目金額的合計＝9600＋6000＋1356＝16956（萬元）
轉讓辦公樓的增值額＝24000－16956＝7044（萬元）
增值率＝7044÷16956×100％＝41.54％
應納土地增值稅＝7044×30％＝2113.2（萬元）
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【第6篇】建筑企業(yè)增值稅如何計算公式
建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅？如何稅籌？
建筑業(yè)
目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個增值稅、所得稅的稅務籌劃方案。
建筑業(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規(guī)范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無法抵扣的進項稅額越多，增值稅稅負也越高。
另外對大部門建筑工程行業(yè)來說，稅收存在缺進項的情況較多，主要體現在：
勞務人員工資;施工人員很多是農民工，工資通過老板個人卡發(fā)放，一方面無法列支成本，同時個人卡頻繁資金流，存在風險。
臨時租用的各種機械設備和車輛;
而缺進項會導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導致的企業(yè)所得稅稅負過高問題。
建筑業(yè)稅負高達45%，如何合理稅收籌劃?
一、個人獨資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變?yōu)榻洜I所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個稅過高(如股東分紅)都可以采用個人獨資企業(yè)來節(jié)稅。
節(jié)稅案例
建筑材料銷售收入1000萬為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬元。這個稅負可以說是相當重的。
如果入駐園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受核定征收個人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：
增值稅(2023年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬
附加稅：4.95*6%=0.297萬
個人所得稅：10.5萬
納稅總額15.747*2=31.494萬
完稅后可直接提現，無需再次繳納20%分紅個稅
建筑施工
二、將合作的個人包工頭轉變成“建筑勞務、工程服務、工程款、勞務費、機械租賃”等多項內容，由個人包工頭成立施工班組個體戶。
例：浙江舟山某建筑公司，有30個小包工頭帶機械設備施工，讓自帶設備的包工頭注冊“機械租賃”類個體戶，經營范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務”。
個體工商戶核定征收，比如設立xx經營部，總部稅負2.06%
三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。
增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
四、材料費、設備租賃、工程款、安裝服務、運輸費、河沙石子等可以通過自然人代開解決
自然人代開，最高稅率3%!!!
五、靈活用工模式
稅收籌劃
如何合理合法節(jié)稅?是每個老板的必修課，尤其是在經濟形勢嚴峻、競爭壓力巨大的今天。
【第7篇】預繳增值稅計算公式
例解分支機構預繳稅額計算方法
2023年12月18日 來源：中國稅務報 版次：06 作者：代錦東 高穎
在匯總繳納增值稅過程中，分支機構的預繳稅額具體怎么計算？實務中，主要有銷售額配比法和預征率法。
銷售額配比法
考慮到實際操作的簡便性，大部分匯總繳納增值稅企業(yè)按照銷售額配比法計算增值稅稅額。
在銷售額配比法下，總機構匯總計算增值稅銷售額、銷項稅額、進項稅額和應納稅額，應納稅額按總機構、分支機構的應稅銷售額占當期匯總應稅銷售額的比例計算分攤，由總機構、分支機構分別向所在地主管稅務機關繳納稅款。也就是說，可以分三步進行計算：
第一步：計算當期應納增值稅總額，計算方法是：總機構及其所屬分支機構當期匯總應稅銷售額×適用稅率－當期取得的全部進項稅額+當期應轉出進項稅稅額。需要說明的是，當期總機構和分支機構匯總應納稅額為負數（即有留抵稅額）時，當月不分配稅款，留抵稅額留待下期抵扣。
第二步：計算銷售占比，計算方法是：分支機構當期應稅銷售額÷總機構及其所屬分支機構當期匯總應稅銷售額。
第三步：計算分支機構應預繳增值稅額，計算方法是：當期應納增值稅總額×銷售占比。
舉例來說，a金融機構在某省內匯總繳納增值稅，已知2023年第三季度，匯總銷售額為8000萬元（假設無其他特殊銷售事項），總機構銷售額為500萬元；全部分支機構銷售額為7500萬元，其中，甲分支機構的銷售額為800萬元。增值稅銷項稅額為480萬元，匯總增值稅進項稅額120萬元（假設已經全部認證且當期全部可以抵扣），不存在需要轉出的進項稅額。（為簡便計算，以甲分支機構為例。）
那么，a金融機構應進行如下計算：
第一步：計算當期應納增值稅總額。a金融機構當期應納增值稅總額為：480－120＝360（萬元）。
第二步：計算甲分支機構的銷售占比及其他分支機構的銷售占比合計。甲分支機構的銷售占比為：800÷8000×100%＝10%；除甲分支機構以外，其他分支機構的銷售占比合計為：（7500－800）÷8000×100%＝83.75%。
第三步：計算甲分支機構應納增值稅額及其他分支機構應納增值稅額合計。甲分支機構應納增值稅額為：360×10%＝36（萬元）；除甲分支機構以外，其他分支機構應納增值稅額合計為：360×83.75%＝301.50（萬元）。
預征率法
出于企業(yè)規(guī)模、銷售額較大等因素考慮，郵政、電信、航空運輸、鐵路運輸等特殊行業(yè)企業(yè)，根據現行政策規(guī)定，按照預征率法計算增值稅額。此時，分支機構以當期實現的應稅銷售額按預征率計算預繳增值稅，就地申報納稅；總機構匯總申報納稅。
分支機構應預繳的增值稅＝分支機構當期應稅銷售額×預征率。
舉例來說，某鐵路運輸b公司按照預征率法計算增值稅稅額，在2023年第三季度，匯總銷售額為8000萬元（假設無其他特殊銷售事項），銷項稅額為480萬元，匯總進項稅額120萬元（假設已經全部認證當期全部可以抵扣），不存在需要轉出的進項稅額。其中，全部分支機構銷售額為7500萬元，乙分支機構的銷售額為800萬元。
如果b公司選擇用預征率法計算，假設根據當地政策規(guī)定，乙分支機構應當在發(fā)生增值稅應稅行為時，按照4%的預征率計算當期預繳增值稅，那么，乙分支機構應預繳的增值稅額＝800×4%＝32（萬元），除乙分支機構外，其他分支機構應預繳的增值稅額合計＝（7500－800）×4%＝268（萬元）。
（作者單位：哈爾濱銀行股份有限公司）
【第8篇】建筑工程增值稅計算公式
一、建筑安裝工程費按費用構成要素的劃分：
一、建筑安裝工程費按費用構成要素的劃分
?建筑安裝工程費用項目組成（按費用構成要素的劃分）及內容：
人工費；材料費；施工機具使用費；企業(yè)管理費；利潤；規(guī)費；稅金（增值稅）
其中：人工費、施工機具使用費、材料費、企業(yè)管理費、利潤包含在分部分項工程費、措施項目費、其他項目費中。
1.人工費的組成；2.材料費的組成
1.人工費的組成
?人工費：指支付給直接從事建筑安裝工程施工作業(yè)的生產工人的各項費用。
1）計時工資或計件工資：
是指按計時工資標準和工作時間或對己做工作按計件單價支付給個人的勞動報酬。
2）獎金：
是指對超額勞動和增收節(jié)支支付給個人的勞動報酬（如節(jié)約獎、生產獎、勞動競賽獎、機關事業(yè)單位的獎勵工資等）。
3）津貼補貼：
是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給個人的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給個人的物價補貼（如流動施工津貼、特殊地區(qū)施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時津貼、高空津貼等）。
4）加班加點工資：
是指按規(guī)定支付的在法定節(jié)假日工作的加班工資和在法定日工作時間外延時工作的加點工資。
5）特殊情況下支付的工資：
是指根據國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執(zhí)行國家或社會義務等原因按計時工資標準或計時工資標準的一定比例支付的工資。
2.材料費的組成
?材料費：指施工過程中耗費的各種原材料、半成品、構配件、工程設備的費用，以及周轉材料等的攤銷、租賃費用。
?材料費＝σ（ 材料消耗量 * 材料單價 ）：一般計稅方法時材料單價需扣除增值稅進項稅額
（1）材料消耗量：
指在正常施工生產條件下，完成規(guī)定計量單位的建筑安裝產品所消耗的各類材料的“凈用量”和“不可避免的損耗量”。
（2）材料單價：
?指材料從“來源地”運到“倉庫”直至“出庫”形成的綜合平均單價。
?材料單價組成：由材料原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費組成。
?（當采用一般計稅方法時，材料單價中的材料原價、運雜費等均應扣除增值稅進項稅額）
1）材料原價：
是指材料的“ 出廠價格 或 商家供應價格 ”。
2）運雜費：
是指材料自“來源地”運至“工地或指定堆放地點”所發(fā)生的“包裝、捆扎、運輸、裝卸”等費用。
3）運輸損耗費：
是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。
4）采購及保管費：
是指為組織采購和保管材料的過程中所需要的各項費用。
（3）工程設備：
指構成或計劃構成永久工程一部分的機電設備、金屬結構設備、儀器裝置及其他類似的設備和裝置。
3.施工機具使用費：1）施工機械使用費：① 折舊費；② 臺班檢修費；③ 維護費
3.施工機具使用費
定義：【施工機具使用費：指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機械、儀器儀表使用費或其租賃費?！?/strong>
組成：由1）施工機械使用費（①折舊費； ②檢修費； ③維護費； ④安拆費及場外運費； ⑤人工費； ⑥燃料動力費； ⑦其他費用）；2）儀器儀表使用費 組成。
1）施工機械使用費：
計算式：施工機械使用費 ＝ σ（ 施工機械臺班消耗量 * 機械臺班單價 ）
? 機械臺班單價組成：由下述的①折舊費、②檢修費、③維護費、④安拆費及場外運費、⑤人工費、⑥燃料動力費和⑦其他費用組成。
?（當采用一般計稅方法時，施工機械臺班單價及儀器儀表臺班單價中的相關子項均需扣除增值稅進項稅額）
① 折舊費：指機械在規(guī)定使用年限內，陸續(xù)收回其原值即購置資金的時間價值。
臺班折舊費 = 機械預算價格 × (1-殘值率) / 耐用總臺班 - ① 預算價格 = 機械原值 + 采購和一次運雜費 + 車輛購置稅
- ② 殘值率按《建設工程施工機械臺班費用編制規(guī)則》有關基礎數據取值為 5%
- ③ 耐用總臺班 = 折舊年限 × 年工作臺班 - ④ 檢修周期 = 檢修次數 + 1
② 臺班檢修費：指施工機械按規(guī)定的時間間隔進行必要的大修理。
臺班檢修費 = 一次大修理費 × 檢修次數 × 除稅系數 / 耐用總臺班 - ① 除稅系數 = 自行檢修比例 + 委外檢修比例 / (1 + 稅率) - ② 耐用總臺班 = 大修理間隔臺班 × 檢修周期 - ③ 檢修周期 = 檢修次數 + 1
③ 維護費：指除檢修費以外的各級保養(yǎng)和臨時故障排除的費用。（包括為保障機械正常運轉所需替換設備與隨機配備工具、附具的攤銷和維護費用，機械運轉中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭材料費用及機械停滯期間的維護和保養(yǎng)費用等）。
維護費（經常修理費）= 檢修費 × 維護費系數k
或維護費（經常修理費）= σ[（各級維護一次費用 × 除稅系數 × 各級維護次數）+ 臨時故障排除費 ] / 耐用總臺班
3.施工機具使用費：1）施工機械使用費：④安拆費及場外運費；⑤ 人工費；⑥ 燃料動力費；⑦ 其他費用（稅費）
3.施工機具使用費
1）施工機械使用費：
④安拆費及場外運費：
④-1 安拆費：是指施工機械在現場進行安拆與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用。
安拆費 = 一次安拆費 × 年平均安拆次數 / 年工作臺班
④-2 場外運費：是指施工機械的整體/分體自停放地點運至施工現場的裝卸、運輸、輔助材料及架線等費用。
?安拆費及場外運費：按機械不同分計入臺班單價、單獨計算和不需計算三種類型：
?（1）計入臺班單價（只計算一次安拆費及一次場外運費）：
安拆簡單、移動需要起重及運輸機械的輕型施工機械。
?① 一次安拆費：包括人、材、機、試運轉的費用。
?② 一次場外運費：運輸、裝卸、輔材和回程等費用。
?（2）單獨計算（安拆費及場外運費單獨計算）：
?① 安拆復雜、移動需重型起重及運輸機械，安拆費及場外運費單獨計算;
?② 利用輔助設施移動的施工機械，其輔助設施(包括軌道和枕木)等的折舊、搭設和拆除等費用可單獨計算。
?（3）不需計算（不計算安拆費及場外運費）：
?①不需安拆的施工機械，不計算一次安拆費;
?②不需相關機械輔助運輸的自行移動機械，不計算場外運費;
?③固定在車間的施工機械，不計算安拆費及場外運費。
注：自升式塔式起重機、施工電梯安拆費的超高起點及其增加費，各地區(qū)、部門可根據具體情況確定。
⑤ 人工費：
指機上司機和其他操作人員的工作日人工費及在施工機械規(guī)定年工作臺班以外的人工費。
人工費 = 人工消耗量 × (年制度工作日/年工作臺班) × 人工日工資單價
⑥ 燃料動力費：
是指施工機械在運轉作業(yè)中所消耗的固體材料（煤）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。
⑦ 其他費用（稅費）：
主要是施工機械按照國家規(guī)定和有關部門規(guī)定交納的車船使用稅、保險費（交強險）及年檢費。（本部分的保險費僅為交強險，不含商業(yè)保險）
3.施工機具使用費：2）施工儀器儀表使用費；4.企業(yè)管理費：1）管理人員工資；2）辦公費；3）差旅交通費
3.施工機具使用費
2）施工儀器儀表使用費：指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷及維修費用。
?施工儀器儀表使用費 = σ（儀器儀表臺班消耗量 × 儀器儀表臺班單價）
?（當采用一般計稅方法時，施工機械臺班單價及儀器儀表臺班單價中的相關子項均需扣除增值稅進項稅額）
? 儀器儀表臺班單價組成：由下述①折舊費、②維護費、③校驗費、④動力費組成，但不包括檢測軟件的相關費用。
① 臺班折舊費 = 施工儀器儀表原值 × (1-殘值率) / 耐用總臺班
② 臺班維護費 = 年維護費 / 年工作臺班
③ 臺班校驗費 = 年校驗費 / 年工作臺班
④ 臺班動力費 = 臺班耗電量 × 電價
4.企業(yè)管理費
定義：企業(yè)管理費是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產和經營管理所需的費用。
組成：1）管理人員工資； 2）辦公費； 3）差旅交通費； 4）固定資產使用費； 5）工具用具使用費； 6）勞動保險及職工福利費； 7）勞動保護費； 8）檢驗試驗費； 9）工會經費； 10）職工教育經費； 11）財產保險費； 12）財務費； 13）稅金及附加； 14）其他。
1）管理人員工資：
指按規(guī)定支付給管理人員的計時工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。
2）辦公費：
指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、賬簿、印刷、郵電、書報、辦公軟件、現場監(jiān)控、會議、水電、燒水和集體取噯降溫等費用。
當一般納稅人采用一般計稅方法時，辦公費中增值稅進項稅額的抵扣原則：以購進貨物適用的相應稅率扣減，其中購進自來水、暖氣、冷氣、圖書、報紙、雜志等適用的稅率為9% , 接受郵政和基礎電信服務等適用的稅率為9% ,接受增值電信服務等適用的稅率為6%, 其他稅率一般為13%。
3）差旅交通費：
指職工因公出差、調動工作的差旅費、住勤補助費、市內交通費和誤餐補助費、職工探親路費、勞動力招募費，退休/退職一次性路費，工傷人員就醫(yī)路費，工地轉移費以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料等費用。
4.企業(yè)管理費：4）固定資產使用費；5）工用具使用費；6）勞保及職工福利費；7）勞動保護費；8）檢驗試驗費
4.企業(yè)管理費
4）固定資產使用費：
指管理和試驗部門及附屬生產單位使用的屬于固定資產的房屋、設 備、儀器等的折舊、大修、維修或租賃費。
當一般納稅人采用一般計稅方法時，固定資產使用費中增值稅進項稅額的抵扣原則：購入的不動產適用的稅率為9%，購入的其他固定資產適用的稅率為13%，設備、儀器的折舊、大修、維修或租賃費以購進貨物、接受修理修配勞務或租賃有形動產服務適用的稅率扣除，均為13%。
5）工具用具使用費：
是指企業(yè)施工生產和管理使用的不屬于固定資產的工具，器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費。
當一般納稅人采用一般計稅方法時，工具器具使用費中增值稅進項稅額的抵扣原則：以購進貨物或接受修理修配勞務適用的稅率扣減，均為13%
6）勞動保險及職工福利費：
是指由企業(yè)支付的職工退職金、按規(guī)定支付給離休干部的經費，集體福利費、夏季防暑降溫、冬季取暖補貼、上下班交通補貼等。
7）勞動保護費：
是企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的勞動保護用品的支出，如工作服、手套、防暑降溫飲料以及在有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費用等
8）檢驗試驗費：
是指施工企業(yè)按照有關標準規(guī)定，對建筑以及材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料等費用；不包括新結構、新材料的試驗費，對構件破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用和建設單位委托檢測機構進行檢測的費用，對此類檢測發(fā)生的費用，由建設單位在工程建設其他費用中單獨列支；但對施工企業(yè)提供的具有合格證明的材料進行檢測不合格的，該檢測費用由施工企業(yè)支付。
當一般納稅人采用一般計稅方法時，檢驗試驗費中增值稅進項稅額的抵扣原則：按稅率6%扣減。
4企業(yè)管理費：9）工會經費；10）職工教育經費：11）財產保險費12）財務費13）稅金及附加：14）其他：5利潤
4.企業(yè)管理費
9）工會經費：
指企業(yè)按《工會法》規(guī)定的全部職工工資總額比例計提的工會經費。
10）職工教育經費：
是指按職工工資總額的規(guī)定比例計提，企業(yè)為職工進行專業(yè)技術和職業(yè)技能培訓，專業(yè)技術人員繼續(xù)教育、職工職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認定以及根據需要對職工進行各類文化教育所發(fā)生的費用。
11）財產保險費：
是指施工管理用財產、車輛等的保險費用。
12）財務費:
是指企業(yè)為施工生產籌集資金或提供預付款擔保、履約擔保、職工工資支付擔保等所發(fā)生的各種費用。
13）稅金及附加：
指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產稅、非生產性車船使用稅、土地使用稅、印花稅、環(huán)保稅（包含工程排污費）、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加①等各項稅費。
注：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等均作為“稅金及附加”，在管理費中核算。
14）其他：
包括技術轉讓費、技術開發(fā)費、投標費、業(yè)務招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、咨詢費、保險費等。
5.利潤
利潤：指施工單位從事建筑安裝工程施工所獲得的盈利。
利潤的計算依據：工程造價管理機構在確定計價定額中利潤時，應以定額人工費或定額人工費與施工機具使用費之和作為計算基數，其費率根據歷年積累的工程造價資料，并結合建筑市場實際確定。 （由施工企業(yè)根據企業(yè)自身需求并結合建筑市場實際自主確定）
6.規(guī)費
?基本組成：1）社會保險費：①養(yǎng)老保險費、②失業(yè)保險費、③醫(yī)療保險費、④生育保險費、⑤工傷保險費；2）住房公積金
?規(guī)費的計算依據：按國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定計算，不得作為競爭性費用，且不同省市根據其經濟發(fā)展的具體情況，制定規(guī)費費率。
①以陜西省為例，工程規(guī)費包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、殘疾人就業(yè)保險、生育保險、意外傷害保險、住房公積金（七險一金）：
②其中養(yǎng)老保險費率為3.55%，失業(yè)保險費率為0.15%，醫(yī)療保險費率為0.45%，工傷保險費率為0.07%，殘疾人就業(yè)保險費率為0.04%，生育保險費率為0.04%，意外傷害保險費率為0.07%，住房公積金費率為0.30%，合計費率為 4.67% 。
?工程規(guī)費的計算公式：工程規(guī)費 = 規(guī)費基數 × 規(guī)費費率（如陜西省為 4.67%）
① 規(guī)費基數包含分部分項工程費、措施費、其他項目費
②人工費、施工機具使用費、材料費、企業(yè)管理費、利潤包含在分部分項工程費、措施項目費、其他項目費中。
7.稅金（增值稅）
?稅金是指：國家稅法規(guī)定應計入建筑安裝工程造價內的增值稅銷項稅額。
?稅金（增值稅） ＝ 稅前造價（即人材機管利規(guī)之和） * 增值稅適用稅率
?增值稅分兩種：一般計稅方法（9%）和簡易計稅方法（3%）。
（1）采用一般計稅方法
增值稅銷項稅額 ＝ 稅前造價×9%（稅率），其中稅前造價（即人材機管利規(guī)之和），各費用項目均以不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。
（2）采用簡易計稅方法
增值稅 ＝ 稅前造價×3%（稅率），其中稅前造價（即人材機管利規(guī)之和），各費用項目均以包含增值稅進項稅額的含稅價格計算。
【第9篇】增值稅計算公式
關于增值稅，大家一定是很了解的，外賬會計每個月要繳納稅款，其中最多的就是增值稅，會計做賬，不僅要記得增值稅的稅率是多少，也要知道計算公式是什么。今天會計網就來給大家介紹有關增值稅的計算公式。
增值稅稅率
就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。我國現行增值稅屬于比例稅率，根據應稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。
增值稅一般計稅依據
銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。(依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂版)》(國務院令691號)第六條)
有關增值稅的計算公式
1、銷售額=含稅銷售收入/(1+17%)
2、含稅銷售收入=銷售額*(1+17%)
=銷售額+銷售額*17%
=銷售額+銷項稅(或進項稅)
3、銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+17%)*17%=銷售額*17%
征收范圍和納稅人
(1)征收范圍：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口的貨物。
(2)納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人。
增值稅的稅率
納稅人銷售或者進口貨物，除有特殊規(guī)定外，稅率為17%。
納稅人提供加工、修理修配勞務(以下稱應稅勞務)，稅率為17%。
納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
①糧食、食用植物油;
②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;
④飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
⑤國務院規(guī)定的其他貨物。
來源于會計網，責編：hzcqr
【第10篇】增值稅公式計算公式
增值稅
增值稅是對在中華人民共和國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，進口貨物的單位和個人征收的一種稅。增值稅是以商品生產和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或者商品附加值為征稅對象的一種流轉稅。
增值稅的計算：小規(guī)模納稅人
增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%
計算公式為：應納稅額＝不含稅銷售額×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率）
應納稅額＝含稅銷售額/(1+征收率）×征收率
一般納稅人
增值稅一般納稅人稅率為17%、11%稅率
計算公式為：
應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
銷項稅額=貨物的銷售額×適用稅率
進項稅額=貨物、固定資產、不動產的購進額或費用支付
額×適用稅率
假設商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：
應納稅額＝（銷售額－購進額）×稅率。
【第11篇】增值稅含稅計算公式
含稅銷售額的換算
為了符合增值稅作為價外稅的要求，納稅人在填寫進銷貨及納稅憑證、進行賬務處理時，應分項記錄不含稅銷售額、銷項稅額和進項稅額，以正確計算應納增值稅額。
然 而，在實際工作中，常常會出現一般納稅人將發(fā)生應稅銷售行為采用銷售額和銷項稅額 合并定價收取的方法，這樣，就會形成含稅銷售額。
我國増值稅是價外稅，計稅依據中 不含増值稅本身的數額。
在計算應納稅額時，如果不將含稅銷售額換算為不含稅銷售額， 就不符合我國增值稅的設計原則，即仍會導致對増值稅銷項稅額本身的重復征稅現象， 也會影響企業(yè)成本核算過程，如果普遍出現以含稅銷售額作為計稅依據的做法會在某種 程度上推動物價非正常上漲情況的出現。
因此，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為取得的含 稅銷售額在計算銷項稅額時，必須將其換算為不含稅的銷售額。對于一般納稅人發(fā)生的 應稅銷售行為，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額+ (1 +稅率）
公式中的稅率為發(fā)生應稅銷售行為時按《增值稅暫行暫行條例》所規(guī)定的適用稅率。
有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！
【第12篇】增值稅不含稅價格計算公式
假如你是增值稅一般納稅人，稅率13%，銷售產品不含稅價是100元，含稅價是130元嗎?
這種算法是不對的
正確的計算方法=100+（100×13%）=113元
但如果想讓含稅報價達到130元，不含稅報價是多少？
正確的計算方法=130÷（1+13%）=115.04元
歡迎大家點贊、收藏，加關注哦，謝謝支持
【第13篇】未交增值稅計算公式
我們日常當中繳納的稅種有增值稅，附加稅，印花稅，水利基金，車船稅，車輛購置稅，所得稅，環(huán)境資源稅等，那我們今天主要講一下常用的稅種。
1.小規(guī)模納稅人增值稅如何計算？
應納稅額（銷項稅額）=不含稅銷售額?征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）
小規(guī)模納稅人從4月份到12月份，增值稅普通發(fā)票不用繳納增值稅（適用5%征收率的除外），增值稅專用發(fā)票按照以上計算公式繳納增值稅。
2.一般納稅人增值稅如何計算？
增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額—留抵稅額
一般納稅人涉及到進項抵扣以及留抵稅額。進項稅額是將供應商開給我們的增值稅專用發(fā)票在發(fā)票認證平臺勾選認證后的稅額。留抵稅額是指進項稅額>銷項稅額，進項稅額—銷項稅額的差額，留抵稅額可以用于下月抵扣。
3.附加稅包含城市維護建設稅，教育費附加稅，地方教育費附加稅。附加稅是根據增值稅來繳納的，有增值稅就有附加稅，沒有增值稅就沒有附加稅。
城市維護建設稅=增值稅?7%（有些是5%，也有減半征收的）
教育費附加稅=增值稅?3%
地方教育費附加稅=增值稅?2%
4.印花稅=不含稅銷售額?核定比例?征收率（貨物運輸合同按照含稅銷售額?核定比例?征收率），印花稅的征收率根據不同的稅目不同，常見的有0.1%，0.03%，0.05%
5.水利基金=不含稅銷售額?0.06%（月銷售額不超過10萬，不用繳納）
6.企業(yè)所得稅=利潤總額?征收率（小型微利企業(yè)利潤總額100萬以下的征收率5%，減半征收，100萬-300萬之間為10%，300萬以上為25%）
常用的稅種是以上這些，其他稅種可以私聊咨詢我。
我是奴力的夢夢，一名平凡的會計。
【第14篇】增值稅含稅價計算公式
考點1：“一般計稅方法”計算增值稅應納稅額
增值稅一般納稅人通常采用“一般計稅方法”計算增值稅應納稅額，計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
當期銷項稅額=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
【案例1】某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產品適用的增值稅稅率均為16%。發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：
（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元、增值稅為8萬元。支付運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元、增值稅為0.2萬元。
【評析】購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經認證，增值稅8萬元可以抵扣；但支付運費取得的是增值稅“普通”發(fā)票，增值稅0.2萬元不得抵扣。
（2）接受其他企業(yè)投資轉入的一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、增值稅為16萬元。
【評析】接受原材料投資視同購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經認證，增值稅16萬元可以抵扣。
（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元、增值稅為0.96萬元。
【評析】購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票并經認證，增值稅0.96萬元可以抵扣。
（4）銷售一批產品，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.16萬元。
【評析】銷售產品同時在價外收取的包裝物租金屬于價外費用，銷項稅額=[200+1.16÷（1+16%）]×16%=32.16（萬元）。
（5）采取“以舊換新”方式銷售產品，新產品含稅售價為8.12萬元，舊產品作價2萬元。
【評析】由于該企業(yè)產品是五金，應按新貨物的不含稅銷售額計算，銷項稅額=8.12÷（1+16%）×16%=1.12（萬元）。
（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進工具的進項稅額已抵扣）。
【評析】購進的工具因管理不善被盜，已經抵扣的進項稅額應當轉出，轉出的進項稅額=8×16%=1.28（萬元）。
【綜上所述】
當期銷項稅額=32.16+1.12=33.28（萬元）
當期準予抵扣的進項稅額=8+16+0.96-1.28=23.68（萬元）
應納增值稅=33.28-23.68=9.6（萬元）。
【案例2】某銀行為增值稅一般納稅人，2023年第3季度發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下（已知該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；提供金融服務適用的增值稅稅率為6%）：
（1）購進5臺自助存取款機，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元、增值稅為6.4萬元。
【評析】購進經營用設備，取得了合法扣稅憑證，該進項稅額允許抵扣。
（2）租入一處底商作為營業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、增值稅為5萬元。
【評析】為經營而接受了租賃服務，取得了合法扣稅憑證，該進項稅額允許抵扣。
（3）辦理公司業(yè)務，收取結算手續(xù)費（含稅）31.8萬元；收取賬戶管理費（含稅）26.5萬元。
【評析】收取的結算手續(xù)費和賬戶管理費屬于“金融服務——直接收費金融服務”，應確認的銷項稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%。
（4）辦理貸款業(yè)務，取得利息收入（含稅）1.06億元。
【評析】收取利息收入，屬于“金融服務——貸款服務”，應確認的銷項稅額=1.06÷（1+6%）×6%×10000。
（5）吸收存款8億元。
【評析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。
【綜上所述】
（1）進項稅額=6.4+5=11.4（萬元）
（2）銷項稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%+1.06÷（1+6%）×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3（萬元）
（3）該銀行第3季度應納增值稅稅額=603.3-11.4=591.9（萬元）。
【例題1?單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2023年4月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅（ ）萬元。（2023年）
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
【答案】c
【解析】（1）廣告設計服務適用的增值稅稅率為6%；（2）獎勵費收入屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額；（3）該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（萬元）。
【例題2?單選題】甲廣告公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。2023年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。此外，當期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元。甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。（2023年）
a.37.6
b.33.6
c.10.98
d.23.7
【答案】c
【解析】（1）廣告制作、廣告發(fā)布均屬于“現代服務——文化創(chuàng)意服務”，適用的增值稅稅率為6%；（2）題中“400萬元”“100萬元”均為含稅金額，應作價稅分離處理。因此，甲公司當月應繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬元）。
【例題3?簡答題】（2023年）
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務，2023年發(fā)生如下事項：
（1）5月，將本公司于2023年10月購入的一處房產銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬元。
（2）6月，以附贈促銷的方式銷售400件a化妝品，同時贈送200件b化妝品。已知，a化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，b化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。
（3）7月，從一般納稅人處購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
已知，銷售不動產適用增值稅稅率為10%，銷售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷售交通運輸服務適用增值稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
要求：
根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。
【要求1】計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。
【答案】事項（1）中甲公司的銷項稅額=1320÷（1+10%）×10%=120（萬元）。
【解析】（1）銷售不動產適用10%增值稅稅率；（2）“1320萬元”題目明示為含稅銷售額，應當價稅分離。
【要求2】計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。
【答案】事項（2）中甲公司的銷項稅額=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（萬元）。
【解析】將b化妝品用于贈送，應當視同銷售貨物，繳納增值稅。
【要求3】計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。
【答案】事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額=30×16%+3×10%=5.1（萬元）。
【解析】（1）增值稅專用發(fā)票上注明的價款為不含增值稅價款；（2）接受的交通運輸服務，適用的增值稅稅率為10%。
考點2：小規(guī)模納稅人一般應稅銷售行為的應納稅額計算
小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易計稅辦法，并不得抵扣進項稅額。除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
應納稅額=不含稅銷售額×征收率
應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率
【案例1】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元；假設甲商店當月沒有其他業(yè)務。
【評析】甲商店當月應繳納的增值稅稅額=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。
【案例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月向乙企業(yè)提供咨詢服務，取得含增值稅銷售額4.12萬元；假設甲企業(yè)當月沒有其他業(yè)務。
【評析】甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額=4.12÷（1+3%）×3%=0.12（萬元）。
【例題?單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第4季度零售商品取得收入103000元；將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。甲便利店第4季度應繳納增值稅稅額為（ ）元。
a.3111
b.3111.63
c.3021.63
d.3021
【答案】d
【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲便利店零售商品取得的收入103000元應價稅分離；（2）將外購的貨物用于贈送，應視同銷售貨物；（3）甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第4季度應繳納的增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。
考點3：進口貨物應納增值稅的計算
納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，除另有規(guī)定外，均應按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。
1.進口非應稅消費品
應納稅額=組成計稅價格×稅率
應納稅額=（關稅完稅價格+關稅稅額）×稅率
2.進口應稅消費品
應納稅額=組成計稅價格×稅率
應納稅額=（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）×稅率
【提示】貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用應當計入關稅完稅價格中。
【例題?單選題】2023年10月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為60萬元，已知，該批貨物的進口關稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。（2023年）
a.10.56
b.8.28
c.9.6
d.9.1
【答案】a
【解析】（1）甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額=60×（1+10%）×16%=10.56（萬元）。（2）假定該批貨物屬于應稅消費品，消費稅稅率為15%，則組成計稅價格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（萬元），進口該批貨物應納增值稅=77.65×16%=12.42（萬元）。
【案例】甲公司是增值稅一般納稅人，2023年9月從國外進口一批原材料，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅10萬元，按16%稅率向海關繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關進口增值稅專用繳款書。該批原材料當月加工成產品（增值稅稅率16%）后全部在國內銷售，取得不含稅銷售收入200萬元，同時支付運輸費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費（增值稅稅率10%）金額為8萬元。
【評析】
（1）進口原材料的應納增值稅稅額=（100+10）×16%=17.6（萬元）；
（2）允許抵扣的增值稅進項稅額=17.6+8×10%=18.4（萬元）；
（3）國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=200×16%-18.4=13.6（萬元）。
考點4：扣繳計稅方（2023年新增）
境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅銷售行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
【第15篇】增值稅進項稅計算公式
導讀：進項發(fā)票和出項發(fā)票怎么算增值稅？首先我們需要弄清楚什么是進項和出項的發(fā)票，然后再來計算增值稅；對于計算公式你可以參考小編整理的下述資料，看完你就能理解了。
進項發(fā)票和出項發(fā)票怎么算增值稅
進項指我們買材料供應商開給我們的發(fā)票，銷項指銷售貨物或勞務給客戶，我們需要開給客戶的發(fā)票。
發(fā)票就是發(fā)票，所謂的進項和銷項都是針對銷售來說的，只指增值稅的部分。我們購進貨品得到的發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票，對于購買方來說就屬于進項發(fā)票，對于出售方來說就屬于銷項發(fā)票。
我們購買東西發(fā)票，增值稅專用發(fā)票里面會注明稅金，這個稅金是可以抵扣的。你每個月繳納的是增值稅，是銷售發(fā)票里面記載的稅金總額減去進項發(fā)票注明的稅金總額。
抵扣途徑
（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率
（4）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率
計算公式
進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
增值稅進項發(fā)票的認證在稅務機關的認證系統(tǒng)進行。納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對，就可以確認發(fā)票的真假。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
可抵扣進項稅
購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款
購進農業(yè)生產者銷售的農業(yè)產品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。
增值稅的進項和出項是怎么抵消的？
銷項稅是銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。
只有一般納稅人才有資格采用進項和銷項抵減納稅一般納稅人的計稅方法是按照銷項稅額減去進項稅額的差額計算應納稅額。
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
【第16篇】二手房增值稅計算公式
現如今買房的利好政策頻出，致使迫不及待的剛需購房者也準備上車，尤其是在近段時間各地對于買房的政策讓利浮動較大，但在上車前你一定要知道，貸款買房除了繳納定金或者首付，但無論是貸款還是全款，新房還是二手房，稅費總是少不了的，別小看這些費用，也是一個不小的支出，所以你也一定要清楚。那么買房稅費如何收?。拷裉煨”刻介L就帶你一起來看看新房和二手房的稅費計算方法，有了這些方法，稅費輕而易舉就能清楚計算出來，保證誰也坑不了你。
一、新房稅費
新房稅費較為簡單，包含“契稅”、“維修基金”、“印花稅”。
1、“契稅”：
首套：90平米以內不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是1.5％。
二套：90平米以內不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是2％。
三套：三套及以上無論大小均為3％。
2、“維修基金”：40-50元/每平米。例如：90平方/每平米50元就需要4500元。
3、“印花稅”：按照合同寫金額來x0.05％。
買新房時，如果手續(xù)齊全就積極地去繳納“契稅”，判斷房產是否滿二，從你繳納“契稅”那一天開始算起。還有很多購房客戶不太放心，自己在計算所繳納“契稅”的金額，拿總房款直接乘以稅率，這樣算下來會多算。因為總房款還包含了“購房增值稅”。征收“契稅”是按照所購房產價格“不含增值稅”來乘以稅率的！當然還有一種情況，開發(fā)商開具的“臨時發(fā)票”只有含稅價格，這個時候乘以稅率是包含“購房增值稅”來計算的，等正式發(fā)票下來之后，再按照不含稅價格計算后進行退稅。此前很多人都不知道。這樣退稅確實麻煩，如今各地積極回暖樓市，不同地區(qū)首套房免征“契稅”。個人購買住房暫免征收“印花稅”，甚至不同地區(qū)的第二套房“結清”后再次購買也算為“首套”，具體以當地購房政策為主。
二、二手房稅費
二手房的稅費較為復雜，“買方”和“賣方”都要繳納不同的稅費。
1、買方：只需要繳納“契稅”，同新房征收方式相同：
首套：90平米以內不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是1.5％。
二套：90平米以內不包含90平方的是1％，90平米以上包含90平米的是2％。
三套：三套及以上無論大小均為3％。
2、賣方：
①增值稅：賣方房產不滿二年，或者剛滿二年：5.6％。滿2年以上，就可以免征。
②個人所得稅：不滿二年：1％。滿二年不滿五年：1％。滿五唯一：免征（夫妻雙方子女名下且只有一套住房）
③土地出讓金：房產證上的土地是出讓性質：免征。 房產證上的土地性質是劃撥的：1％。
二手房在買賣交易中，常常會出現一些糾紛，大部分歸根于房產因未滿年份而面對繳納“增值稅”收取定金后讓買方等待，后續(xù)買賣雙方一方因故拒絕履行合同，以及在二手房交易中稅費具體承擔方未明確由哪一方繳納，雖然可以協(xié)商，但是為了避免過多糾紛，在購買二手房之前一定要提前約定并寫入合同內，劃分各自繳納稅費后和違約責任賠償再進行交易，均可保證雙方各自利益，防止踩坑，關注小冰房探長，帶你深入了解更多的房產知識。
