增值稅抵扣計算（6篇）

【第1篇】增值稅抵扣計算

不知道大家對于增值稅了解有多少？其實增值稅作為價位稅，在計算時相對來說還是很簡單的。

但是，由于增值稅可以抵扣，企業(yè)計算出來的銷項稅額，并不是企業(yè)需要實際繳納的稅款。下面虎虎就來分享一下，增值稅抵扣的問題。

增值稅抵扣什么意思？

增值稅抵扣的意思就是說，一般納稅人企業(yè)的增值稅進項稅額，可以抵扣經(jīng)過認證的增值稅的銷項稅額。

比如說，公司是一般納稅人，在2023年10月經(jīng)過認證通過的增值稅進項稅額是2萬，而10月的增值稅銷項稅額是3萬。

對于公司來說，經(jīng)過抵扣以后，實際需要繳納的增值稅就是1萬。即增值稅應(yīng)納稅額=30000-20000=10000。

對于虎說財稅公司來說，在2023年10月抵扣的增值稅就是2萬。如果公司沒有進行抵扣，那么公司需要繳納的增值稅就不是1萬，而應(yīng)該是3萬了。

增值稅的實際承擔(dān)者是誰？

增值稅屬于價外稅，也就是說我們在買東西時，我們不僅需要支付賣價，也需要支付相應(yīng)的增值稅。

但是，由于我們看到的售價里面已經(jīng)包括了增值稅了，所以作為消費者并沒有感覺到我們才是增值稅的實際承擔(dān)者。

對于企業(yè)來說，由于增值稅的進項可以用于抵扣，而增值稅的銷項也已經(jīng)由消費者支付給企業(yè)了，所以企業(yè)只是征收增值稅的“中介”。

當然，企業(yè)要是自己消費了應(yīng)該繳納增值稅的產(chǎn)品，相應(yīng)的增值稅也就需要自己承擔(dān)了。這個過程也會涉及增值稅視同銷售行為，對于增值稅的視同銷售問題，由于篇幅有限這里就不展開了。

到底什么企業(yè)，才可以進行增值稅的抵扣？

不是說所有的企業(yè)都可以進行增值稅的抵扣，也不是說企業(yè)所有的行為都可以進行抵扣。

從企業(yè)類型上看，企業(yè)要是增值稅的一般納稅人，才能具備抵扣增值稅的資格。而小規(guī)模納稅人，就不能進行增值稅的抵扣。

這里需要說明的是，小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣增值稅的進項稅額，但是由于適用的稅率低，實際的稅負和一般納稅人相差無幾。

當然，企業(yè)雖然是增值稅的一般納稅人，也不是所有的進項稅額都可以用于抵扣增值稅的銷項稅額。企業(yè)的銷售行為，也需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。

對于企業(yè)來說，最后實際的計算并不困難，但是在具體分辨時反而成為了新的痛點。

比方說，企業(yè)把購進的商品用于了員工福利。購進這些商品的進項稅額，就不能用于抵扣。而是需要把這些產(chǎn)品的進項稅額，進項轉(zhuǎn)出處理。

不過，對于企業(yè)來說，即使不能用于抵扣的增值稅專用發(fā)票也需要進行認證，然后再進行轉(zhuǎn)出處理。這樣，后期一旦這些商品的用途發(fā)生了更變，有可能就可以繼續(xù)進行抵扣了。

【第2篇】建筑業(yè)增值稅抵扣計算

一、進項稅額抵扣

1、分包工程支出

分包工程支出，應(yīng)按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。

1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。

1.2 分包商為一般納稅人

1.2.1 專業(yè)分包，進項抵扣稅率為10%。

1.2.2 勞務(wù)分包（清包工除外），進項抵扣稅率為10%。

1.2.3 清包工

（1）清包工（分包方采取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。

（2）清包工（分包方采取一般計稅），進項抵扣稅率為10%。

2、工程物資

工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是16%，但也有一些特殊情況：

2.1 木材及竹木制品，進項抵扣稅率為10%、16%。

屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹，取得的發(fā)票可能會是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為10%；而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是16%。

2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為16%、3%。

購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為16%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡易征收，征收率為3%。

2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為16%、3% 。

在商貿(mào)企業(yè)購買的適用稅率是16%；但從生產(chǎn)企業(yè)購買，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用稅率為3%。

3、機械使用費

3.1 外購機械設(shè)備進項抵扣稅率為16%。

購買機械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應(yīng)商。

3.2 租賃機械

3.2.1 租賃機械（只租賃設(shè)備），進項抵扣稅率為16%，3%。

租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為16%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用征收率為3%。

3.2.2 租賃機械（租賃設(shè)備+操作人員），進項抵扣稅率為10%。

4、臨時設(shè)施費

臨時設(shè)施費，進項抵扣稅率為16%。

工程項目發(fā)生的臨時設(shè)施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

5、水費

水費，進項抵扣稅率為10%、3%。

從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣10%的進項稅。

6、電費

電費，進項抵扣稅率為16%。

電網(wǎng)公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場業(yè)主的電表，應(yīng)從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進項稅。

7、勘察勘探費用

勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。

勘察勘探服務(wù)支出可以抵扣進項稅。

8、工程設(shè)計費

工程設(shè)計費用，進項抵扣稅率為6%。

設(shè)計費支出可以抵扣進項稅。

9、檢驗試驗費

檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。

專業(yè)檢測機構(gòu)對樣本進行檢驗和試驗。

10、電話費

電話費，進項抵扣稅率為10%、6%。

電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為10%，增值電信服務(wù)適用稅率為6%。

員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。

11、郵遞費

郵遞費，進項抵扣稅率為6%。

快遞費可以抵扣進項稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。

12、報刊雜志

報刊雜志，進項抵扣稅率為10%。

圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發(fā)票。

13、汽油費、柴油費

汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為16%。

汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發(fā)票，需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發(fā)票。

14、供氣供熱費用

供氣供熱費用，進項抵扣稅率為10%。

一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為10%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。

15、廣告宣傳費

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。

公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。

16、中介機構(gòu)服務(wù)費

中介機構(gòu)服務(wù)費，進項抵扣稅率為6%。

聘請專業(yè)的咨詢、審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。

17、會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。

公司召開大型會議，應(yīng)索取會議費增值稅專用發(fā)票，如果分項列示服務(wù)，單獨開具餐費的發(fā)票，餐費的進項稅不能抵扣。

18、培訓(xùn)費

培訓(xùn)費，進項抵扣稅率為6%。

公司的培訓(xùn)支出，要向培訓(xùn)單位索要增值稅專用發(fā)票。

19、辦公用品

辦公用品，進項抵扣稅率為16%。

企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發(fā)票，從商場、超市或電商平臺購買，能取得增值稅專用發(fā)票。

20、勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為16%。

公司根據(jù)勞動法和國家有關(guān)勞動安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動條件、防止傷亡事故、預(yù)防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區(qū)別，如果是福利費就不得抵扣。

21、物業(yè)費

物業(yè)費，進項抵扣稅率為6%。

物業(yè)費可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實際發(fā)生的。

22、綠化費

綠化費，進項抵扣稅率為16%、10%。

為了美化辦公環(huán)境，自行購買綠色植物，適用稅率10%；如果是租用綠植的，適用稅率為16%。

23、房屋建筑費

房屋建筑物，進項抵扣稅率為10%、5%。

取得不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得時間。在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。

租賃不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得的時間，在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。

24、利息支出及貸款費用

利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

25、銀行手續(xù)費

銀行手續(xù)費，進項抵扣稅率為6%。

辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票。

26、保險費

1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。

應(yīng)取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。備注：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

2、車輛保險和不動產(chǎn)保險進項抵扣稅率為6%、3%。

應(yīng)取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規(guī)模納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。

27、維修費

維修費，進項抵扣稅率為16%、10%。

修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設(shè)備的修理費為16%；而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是10%。

二、“營改增”各行業(yè)稅率及征收率一覽表

稅率

稅率（4種）：16%；10%；6%；0%。

1、稅率16%：

（1）提供加工、修理、修配勞務(wù)

（2）銷售或進口貨物（除適用10%的貨物外）

（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

2、稅率10%：

（1）自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

（2）糧食、食用植物油

（3）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃、提供建筑服務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。

3、稅率6%

金融服務(wù)；增值電信服務(wù)；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）；

提供生活服務(wù)；銷售無形資產(chǎn)；研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；

信息技術(shù)服務(wù)；文化創(chuàng)意服務(wù)；物流輔助服務(wù)；

鑒證咨詢服務(wù)；廣播影視服務(wù)；商務(wù)輔助服務(wù)；

其他現(xiàn)代服務(wù)；文化體育服務(wù)；教育醫(yī)療服務(wù)；

旅游娛樂服務(wù)；餐飲住宿服務(wù)；居民日常服務(wù)；

其他生活服務(wù)。

4、零稅率

國際運輸服務(wù)；航天運輸服務(wù)；

向境外單位提供的完全在境外消費的相關(guān)服務(wù)；

財政局和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)；

納稅人出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）。

征收率

征收率（2種）：3%；5%。

1、稅率3%

增值稅征收率統(tǒng)一為3%（財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）建筑業(yè)老項目簡易征收率為3%；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、稅率5%

（1）銷售不動產(chǎn)：

1）一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

2）小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法的按照 5% 的征收率計稅。

4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

5）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)：

1）一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

3）其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計算應(yīng)納稅額。

4）個人出租住房，應(yīng)按照 5% 的征收率減按 1.5% 計算應(yīng)納稅額。

（3）中外合作開采的原油、天然氣。

（說明：本文根據(jù)最新財稅政策整理修改，如有不當之處敬請批評指正?。?/p>

【第3篇】增值稅抵扣計算公式

在實際工作中其實經(jīng)常會遇到可以抵扣的增值稅應(yīng)該怎么計算的一些知識點，那么你對這部分內(nèi)容了解嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起看看吧。

我們首先要了解，增值稅發(fā)票，一般分為兩種，一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是增值稅普通發(fā)票，增值稅普票，是不能抵扣的，而增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，并且是認證過的才可以

哪些進項稅額準許從銷項稅額中抵扣？

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額

可抵扣增值稅怎么計算

1、進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

2、進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)會計分錄

1、用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借:在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動產(chǎn)時)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:基本生產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

4、購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出。:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

以上就是有關(guān)可抵扣增值稅的計算方法以及知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第4篇】增值稅票抵扣計算

一、憑票抵扣：

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額;

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

(3)從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，為稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

(4)兩種電子普通發(fā)票可以憑票抵扣進項稅，相當于專用發(fā)票的使用：收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、國內(nèi)旅客運輸電子普通發(fā)票。其他增值稅電子普通發(fā)票不可以憑票抵扣進項稅。

二、計算抵扣：

(1)計算抵扣購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅。購進方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、完稅憑證，但可以自行計算進項稅額抵扣的情形——購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%計算進項稅額抵扣(納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額);

(2)納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%);

(3)納稅人購進的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)不能取得專票或增值稅電子普通發(fā)票的，實行計算抵扣：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;公路、水路等其他旅客運輸(如客運大巴)進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

三、核定抵扣：

部分行業(yè)開展增值稅進項稅額核定扣除試點。這種方式在實際計算上體現(xiàn)出按照銷售實耗核定扣除。涉及行業(yè)：液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油。以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售規(guī)定產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，納入了農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)這些產(chǎn)品，增值稅進項稅額均按規(guī)定進行核定抵扣。

【第5篇】運費增值稅抵扣計算

隨著增值稅“營改增”的深入推進，公司發(fā)生的差旅費中的大部分費用都可以抵扣增值稅了，不過在實務(wù)操作中還是有很多小伙伴存在很多疑問，下面就差費抵扣增值稅的問題進行整理，希望對大家有所幫助。

差旅費主要包括交通費、住宿費、餐飲費及差旅補助，下面逐一分析。

1、交通費

交通費主要有飛機票、火車票、輪船、汽車票、通行費發(fā)票及公共交通費發(fā)票等。

1）飛機票：取得的注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，需計算抵扣進項稅額，可抵扣進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，這里要注意民航發(fā)展基金不能計算在內(nèi)。

2）火車票：取得的注明旅客身份信息的鐵路車票，需計算抵扣進項稅額，可抵扣進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

3）公路、水路客票：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，需計算抵扣進項稅，可抵扣進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%，這里需要注意只有注明旅客信息的客票才可以，已限定金額的手撕發(fā)票不可以抵扣。

4）通行費電子普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票：取得的通行費電子普通發(fā)票、國內(nèi)旅客運輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票可以憑發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額，這里需要注意僅電子發(fā)票可以抵扣，紙質(zhì)普通發(fā)票不可以抵扣。

5）公共交通發(fā)票：公共交通發(fā)票目前基本都不可以抵扣。

劃重點：1） 可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)限于與本單位簽訂勞動合同的員工以及本單位作為用人單位接收的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，企業(yè)報銷的不屬于本單位員工的差旅費，不得抵扣進項稅額，如審計咨詢?nèi)藛T的差旅費。

2） 可以抵扣的旅客運輸服務(wù)限于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，國際旅客運輸服務(wù)適用增值稅零稅率或免稅政策，是不得抵扣進項稅的。

2、住宿費

出差住宿取得的公司抬頭的增值稅專用發(fā)票的，準予按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅，在增值稅綜合服務(wù)平臺直接勾選認證抵扣即可，如果是一般納稅人開具的增值稅發(fā)票，稅率為6%，小規(guī)模納稅人開具的稅率為3%。

需要注意的是，可以抵扣的旅客運輸服務(wù)及住宿費用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利以及個人消費的，進項稅額不得抵扣，比如公司組織的集體旅游。

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3、餐飲費

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)取得的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、差旅補助

差旅補助不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。

以上就是關(guān)于差旅費增值稅抵扣個人整理的一些見解，歡迎交流探討。

【第6篇】增值稅抵扣計算方法

在增值稅的計算中，抵扣方面的問題是對于我們來說是很重要的，是我們很有必要學(xué)習(xí)的，那么什么是抵扣？計算抵扣的情形又有哪些呢？我們一起來學(xué)習(xí)吧！

1、什么是抵扣？

抵扣分為認證抵扣和計算抵扣

認證抵扣：通過網(wǎng)上勾選平臺進行確認的方式

計算抵扣：不通過網(wǎng)上勾平吉直接以計算的方式進行

2、計算抵扣的情形

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣；納稅人取得增值稅專用發(fā)票的

按票面上的稅額進行抵扣；納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

(1)增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

(2)注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

例：鐵路車票金額為580元，可以抵扣的進項稅額=580/1.09*0.09=47.89元

公路車票金額為：103元，可以抵扣的進項稅額=103/1.03*0.03=3元