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怎么計算增值稅(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):45

【導(dǎo)語】怎么計算增值稅怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的怎么計算增值稅,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

怎么計算增值稅(16篇)

【第1篇】怎么計算增值稅

作為企業(yè)的會計就一定要熟記各種公式,其中有一點(diǎn)就是增值稅的計算方法,這個是必須要記住的,今天小編就來和大家介紹一下增值稅的計算方法。

怎樣計算增值稅呢?首先我們要記住一點(diǎn)應(yīng)繳納的稅額是用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,那么增值稅的計算方法就是要用不含稅的銷售額*(1+稅率)這樣就可以算出來含稅的銷售額了。比如說一件商品不含稅的價格是80元,設(shè)定增值稅的稅率是17%,那么這件商品含稅的銷售額就是80*(1+0.17)=93.6,93.6就是這件商品的銷售額,那么我們采購商品的時候這個產(chǎn)品采購價是60元(含稅)那么我們要算出采購商品的稅率60/(1+0.17)=51.3那么接下來我們用93.6-51.3=42.3這個就是應(yīng)納增值稅的稅額。然后我們再乘以銷售商品的數(shù)量就可以了。

這樣增值稅稅率就可以算出來了,非常方便的。

【第2篇】增值稅房產(chǎn)稅如何計算

問:房產(chǎn)稅稅率是如何規(guī)定的?

答:根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》(國發(fā)〔1986〕90號)第四條規(guī)定,房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)余值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為12%。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定,對個人出租住房,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。第四條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策?!?/p>

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號)的規(guī)定:“二、對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)出租住房的,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

三、對利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋)建設(shè)的保障性租賃住房,取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后,比照適用第一條、第二條規(guī)定的稅收政策,具體為:住房租賃企業(yè)向個人出租上述保障性租賃住房,比照適用第一條規(guī)定的增值稅政策;企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?;》孔赓U企業(yè)出租上述保障性租賃住房,比照適用第二條規(guī)定的房產(chǎn)稅政策。

保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人民政府組織有關(guān)部門聯(lián)合審查建設(shè)方案后出具?!?/p>

【第3篇】土地增值稅的計算公式

土地增值稅應(yīng)納稅額的計算:

應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

一、土地增值稅的一般計算步驟:

1、扣除項(xiàng)目合計=∑5/4/3/2(4種情形的扣除內(nèi)容)

2、土地增值額=應(yīng)稅收入-扣除項(xiàng)目合計

3、增值率=土地增值額 ÷扣除項(xiàng)目合計(找稅率)

4、應(yīng)納稅額=土地增值額×稅率-扣除項(xiàng)目合計×速算扣除系數(shù)

二、增值額的評估確定:

納稅人有下列情形之一的,按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅:

1、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的;

2、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的;

3、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當(dāng)理由的;

4、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓

例1:新建項(xiàng)目

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注冊地在甲市,2020 年 5 月對其在乙市開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,該項(xiàng)目相關(guān)資料如下:(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5%,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 5%,計算土地增值稅允許扣除的有關(guān)稅金及附加共計 360 萬元。)

(1)2019 年 3 月以 24000 萬元競得國有土地一宗,并已按規(guī)定繳納契稅。

解:允許扣除土地使用權(quán)支付的金額=24000+24000×5%=25200(萬元)

(2)2019 年 4 月起,對受讓土地進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)建設(shè),發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 15000 萬元,開發(fā)費(fèi)用 6400 萬元。

(3)銀行貸款憑證顯示歸屬于該項(xiàng)目利息支出 3000 萬元。

解:允許扣除的開發(fā)費(fèi)用=3000+(25200+15000)×5%=5010(萬元)

(4)2020 年 4 月整體轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目,取得不含稅收入 75000 萬元。

解:允許扣除項(xiàng)目金額的合計數(shù)=25200+15000+5010+360+(25200+15000)×20%=53610(萬元)

增值額=75000-53610=21390(萬元)

增值率=21390÷53610×100%=39.9%

適用稅率 30%,速算扣除系數(shù)為 0

應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=21390×30%=6417(萬元)

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算。

該項(xiàng)目辦理土地增值稅納稅申報的地點(diǎn):房地產(chǎn)項(xiàng)目所在地--乙市。

例2:存量項(xiàng)目

某藥廠 2018 年 7 月 1 日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓,取得不含增值稅銷售收入 24000 萬元。2010 年建造該辦公樓時,為取得土地使用權(quán)支付金額 6000 萬元,發(fā)生建造成本 8000 萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后,確定該辦公樓的重置成本價為 16000 萬元,成新度折扣率為 60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加 1356 萬元。

解:該藥廠應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的 7 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。評估價格=16000×60%=9600(萬元)

允許扣除項(xiàng)目金額的合計=9600+6000+1356=16956(萬元)

轉(zhuǎn)讓辦公樓的增值額=24000-16956=7044(萬元)

增值率=7044÷16956×100%=41.54%

應(yīng)納土地增值稅=7044×30%=2113.2(萬元)

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【第4篇】增值稅稅負(fù)計算公式

第951問

增值稅稅負(fù)率怎么算的?

答:這是我們企業(yè)老板經(jīng)常都會碰到和面對的一個問題,但具體怎樣計算可能不是很清楚,也不會管得那么細(xì)。增值稅稅負(fù)通常用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)增值稅但實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)大小。怎樣的稅負(fù)率既能符合企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況健康發(fā)展又不被管理部門列入重點(diǎn)關(guān)注之列,是我們所有企業(yè)都關(guān)心的問題。目前,增值稅納稅人的身份有一般納稅人和小規(guī)模納稅人,其增值稅稅負(fù)率計算是不一樣的:

小規(guī)模納稅人稅負(fù)率=征收率(目前的征收率為3%,即稅負(fù)率為:3%)

一般納稅人稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+ 本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

一般來講,各個行業(yè)的毛利率是趨于同化,保持在一個波動區(qū)間之內(nèi)的,這也就形成了增值稅有一個行業(yè)的平均稅負(fù)率,稅務(wù)部門習(xí)慣把各個行業(yè)的稅負(fù)率做為考核企業(yè)經(jīng)營是否有異常的一個指標(biāo)。在稅率和稅收政策一定情況下,實(shí)際稅負(fù)過高或過低,都有可能引起稅務(wù)監(jiān)管部門的注意,進(jìn)一步對企業(yè)異常情況進(jìn)行檢查核實(shí);但如果實(shí)際稅負(fù)較高,企業(yè)也應(yīng)該查明原因,加強(qiáng)納稅核算管理,避免不必要的納稅損失。

【第5篇】農(nóng)產(chǎn)品怎么計算增值稅

稅務(wù)總局為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)的發(fā)展,在最近發(fā)布的公告中,規(guī)定了從2023年4月1日到2023年12月31日,應(yīng)稅銷售收入適用3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;如果是適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,也可以暫停預(yù)繳增值稅。實(shí)務(wù)中,很多從事財稅工作的朋友對“農(nóng)產(chǎn)品”抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)如何計算一事不太清楚,所以今天印心就寫一篇文章來幫大家捋順一下思路!

相關(guān)文件

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》財稅[2008]81號:農(nóng)民專業(yè)合作社在將免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品售賣給增值稅一般納稅人后,增值稅一般納稅人可以按照13%的扣除率計算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第八條規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品購買者應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的計算,此外,購買者還應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告【2019】39號中有如下規(guī)定:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后,納稅人如果是原本適用的扣除率是10%,那么可以調(diào)整為9%;如果納稅人原扣除稅率為13%,那么應(yīng)按照10%的扣除率進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的計算。

實(shí)務(wù)中如何選擇稅率?

實(shí)務(wù)中,我們應(yīng)該如何選擇“13%”“11%”“10%”“9%”這四個稅率呢?

上述三個文件在實(shí)務(wù)中都是有效的,但是因?yàn)槎惵薀o法確定,所以在財稅[2019]年39號公告中,最新的稅率變動是需要按照最新的文件稅率作為執(zhí)行口徑,也就是說,13%和11%的稅率已經(jīng)成為過去式了。增值稅一般納稅人不管是從農(nóng)村合作社還是農(nóng)村個人手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品,都是按照9%的稅率進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計算;一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品時,應(yīng)按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

“農(nóng)產(chǎn)品”的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率(9%或者10%)

關(guān)于“農(nóng)產(chǎn)品”計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的事項(xiàng),大家還有什么不清楚的嗎?想要了解更多資訊,歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦!

【第6篇】一般納稅人增值稅計算方法

一般納稅人發(fā)生財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以采用簡易計稅方法,征稅率為3%,但是財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。目前,另有規(guī)定的有:

1 、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得(含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

3 、一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)(個人出租住房除外),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。但是,公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi),可以選擇適用簡易計稅方法,減按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

5、一般納稅人2023年4月30 日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同 , 或以2023年4月30 日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù) , 可以選擇適用簡易計稅方法 , 按照5%的征收率計算繳納增值稅。

6、 納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用 , 按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

7、 納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30 日前取得的土地使用權(quán) , 可以選擇適用簡易計稅方法 ,以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

8、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù) , 可以選擇適用簡易計稅方法 , 按照5%的征收率計算繳納增值稅。

9、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

【第7篇】增值稅滯納金計算器

日前,記者從深圳市稅務(wù)局獲悉,近期,深圳市電子稅務(wù)局上線 5 大便民服務(wù)功能,具體包括'財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報''開具無欠稅證明及查驗(yàn)''滯納金計算器''關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)年度往來報告同期資料擴(kuò)容'以及'三代手續(xù)費(fèi)查詢增加辦理狀態(tài)及作廢原因' 5 大功能。

據(jù)介紹,6 月 1 日起,深圳申報財產(chǎn)和行為稅采用合并申報方式,合并申報的稅種范圍包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅。目前,深圳市電子稅務(wù)局已上線相關(guān)功能,納稅人只需要填報一張表格,即可完成多稅種申報。

記者了解到,深圳市電子稅務(wù)局還上線'開具無欠稅證明及查驗(yàn)'功能。深圳市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,納稅人因商務(wù)合作、出國簽注、留學(xué)等以無欠稅情形為前提的,或有其他正當(dāng)事由,需要稅務(wù)機(jī)關(guān)出具無欠稅證明的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《無欠稅證明》。

為了幫助納稅人便捷辦稅,深圳市電子稅務(wù)局還上線了'滯納金計算器'以及'關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)年度往來報告同期資料擴(kuò)容'等功能,服務(wù)納稅人。

深圳晚報記者 吳潔

【第8篇】計算增值稅

增值稅是一種常見的流轉(zhuǎn)稅,在我們進(jìn)行銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)時,就需要依照規(guī)定繳納相應(yīng)的增值稅。

最新的,也就是2023年的增值稅計算方式如下:

1、一般納稅人

計算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額×(1+稅率)

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

例子:

a公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元,取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為23400元。

進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元

銷項(xiàng)稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元

應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額×(1+征收率)

附贈:2023年增值稅稅率

當(dāng)前,一般納稅人適用的稅率有:13%、9%、6%、0%等。

1、適用13%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、適用9%稅率

提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

3、適用6%稅率

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)。

4、適用0%稅率

出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

5、小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%。

6、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

【第9篇】增值稅抵扣計算

不知道大家對于增值稅了解有多少?其實(shí)增值稅作為價位稅,在計算時相對來說還是很簡單的。

但是,由于增值稅可以抵扣,企業(yè)計算出來的銷項(xiàng)稅額,并不是企業(yè)需要實(shí)際繳納的稅款。下面虎虎就來分享一下,增值稅抵扣的問題。

增值稅抵扣什么意思?

增值稅抵扣的意思就是說,一般納稅人企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,可以抵扣經(jīng)過認(rèn)證的增值稅的銷項(xiàng)稅額。

比如說,公司是一般納稅人,在2023年10月經(jīng)過認(rèn)證通過的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是2萬,而10月的增值稅銷項(xiàng)稅額是3萬。

對于公司來說,經(jīng)過抵扣以后,實(shí)際需要繳納的增值稅就是1萬。即增值稅應(yīng)納稅額=30000-20000=10000。

對于虎說財稅公司來說,在2023年10月抵扣的增值稅就是2萬。如果公司沒有進(jìn)行抵扣,那么公司需要繳納的增值稅就不是1萬,而應(yīng)該是3萬了。

增值稅的實(shí)際承擔(dān)者是誰?

增值稅屬于價外稅,也就是說我們在買東西時,我們不僅需要支付賣價,也需要支付相應(yīng)的增值稅。

但是,由于我們看到的售價里面已經(jīng)包括了增值稅了,所以作為消費(fèi)者并沒有感覺到我們才是增值稅的實(shí)際承擔(dān)者。

對于企業(yè)來說,由于增值稅的進(jìn)項(xiàng)可以用于抵扣,而增值稅的銷項(xiàng)也已經(jīng)由消費(fèi)者支付給企業(yè)了,所以企業(yè)只是征收增值稅的“中介”。

當(dāng)然,企業(yè)要是自己消費(fèi)了應(yīng)該繳納增值稅的產(chǎn)品,相應(yīng)的增值稅也就需要自己承擔(dān)了。這個過程也會涉及增值稅視同銷售行為,對于增值稅的視同銷售問題,由于篇幅有限這里就不展開了。

到底什么企業(yè),才可以進(jìn)行增值稅的抵扣?

不是說所有的企業(yè)都可以進(jìn)行增值稅的抵扣,也不是說企業(yè)所有的行為都可以進(jìn)行抵扣。

從企業(yè)類型上看,企業(yè)要是增值稅的一般納稅人,才能具備抵扣增值稅的資格。而小規(guī)模納稅人,就不能進(jìn)行增值稅的抵扣。

這里需要說明的是,小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,但是由于適用的稅率低,實(shí)際的稅負(fù)和一般納稅人相差無幾。

當(dāng)然,企業(yè)雖然是增值稅的一般納稅人,也不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以用于抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅額。企業(yè)的銷售行為,也需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。

對于企業(yè)來說,最后實(shí)際的計算并不困難,但是在具體分辨時反而成為了新的痛點(diǎn)。

比方說,企業(yè)把購進(jìn)的商品用于了員工福利。購進(jìn)這些商品的進(jìn)項(xiàng)稅額,就不能用于抵扣。而是需要把這些產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

不過,對于企業(yè)來說,即使不能用于抵扣的增值稅專用發(fā)票也需要進(jìn)行認(rèn)證,然后再進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。這樣,后期一旦這些商品的用途發(fā)生了更變,有可能就可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣了。

【第10篇】出口收入?yún)⑴c增值稅稅負(fù)的計算嗎

導(dǎo)讀:出口企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何控制?這個問題我們分為一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)來分別控制的。這個問題可能比較難理解,大家不妨慢慢閱讀我們下文的解答,有需要的可以收藏本文,以防日后有疑問的時候可以翻出來看看!

答:一般納稅人的增值稅稅負(fù)率是稅務(wù)機(jī)關(guān)非常關(guān)切的一個財務(wù)指標(biāo),企業(yè)稅負(fù)率異常則會很容易被你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抽取為約談的對象,合理的增值稅稅負(fù)率能保證企業(yè)財務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。

a. 增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供;勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”,是指納稅人在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進(jìn)商品和取得勞務(wù)時所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中所創(chuàng)造的新增價值。

b. 由于我們國家各個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不一樣,發(fā)達(dá)地區(qū)一般納稅人稅負(fù)率可能要高一些,經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)一般納稅人稅負(fù)率可能要低一些;

而工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率,相對來說工業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率比商業(yè)企業(yè)的稅率要高,目前尚無固定的要求,每個地區(qū)和行業(yè)的稅負(fù)都不相同,各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求也不會相同,一般都是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同一個行業(yè)具有代表性的多個企業(yè)計算得出的。

通常稅負(fù)率控制在:1%-4%為宜,商貿(mào)0.8%-2%。生產(chǎn)企業(yè)2%-4%。

出口生產(chǎn)型免抵退企業(yè)的增值稅稅負(fù)如何計算?

免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額)÷(當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額)×100%;

免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額+年度免抵退銷售額×征收率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退銷售額]}×100%;

注意:以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為:進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵?jǐn)?shù)-下期(下年度)申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額;

【第11篇】普通住宅土地增值稅計算方法

土地增值稅的計算方法

常見的一般有4種情況:

1.房開企業(yè)新房銷售

2.其他企業(yè)新房銷售(非房開企業(yè))

3.存量房銷售

4.只賣地

【存量房.銷售計算土地增值稅的程序】

1.不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額=?

2.扣除項(xiàng)目合計=?

3.計算增值額=?

不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額-規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額

4.計算增值率=?

增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額

5.查適用的稅率:四級超率累進(jìn)稅率表

6.土地增值稅稅額

=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

【具體解析】

一.不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額=?

(1)簡易計稅:含稅收入/(1+5%)

(2)一般計稅:(含稅收入-土地價款)/(1+9%)

二.扣除項(xiàng)目

(一)評估法

1.取得土地使用權(quán)支付的金額

未支付地價款或不能提供支付憑據(jù)的,不允許扣除。

2.評估價格=房地產(chǎn)重新購建價格×成新度折扣率

房地產(chǎn)重新購建價格:是指假設(shè)在估價時點(diǎn)重新取得全新狀況的估價對象的必要支出,或者重新開發(fā)全新狀況的估價對象的必要支出及應(yīng)得利潤。

3.與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金 城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅

4.評估費(fèi)

二.扣除項(xiàng)目

(二)發(fā)票法

1.不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除,作為地價和評估價。

扣除金額=發(fā)票價×(1+5%×年數(shù))

【提示1】發(fā)票價:營業(yè)稅發(fā)票所載金額;增值稅普通發(fā)票價稅合計金額;增值稅專用發(fā)票不含增值稅金額加上不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【提示2】購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個月計一年;超過一年,未滿12個月但超過6個月的,可視為一年。

2.與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、契稅

【提示】購房時繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

二.扣除項(xiàng)目

(三)核定法

對轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)行核定征收。

【例題】a市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人,2023年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售,相關(guān)資料如下:

(1)該廠房于2004年3月購進(jìn),會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為 1600萬元,賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失,該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證,記載契稅的計稅金額為1560萬元,繳納契稅46.8萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計稅方法計稅。

(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元,該廠房四成新。

(相關(guān)資料:不考慮印花稅、地方教育附加。)

要求:根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

(1)該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅

此項(xiàng)目為2023年4月30日及以前繳納契稅的,增值稅應(yīng)納稅額

=[全部交易價格(含增值稅)-契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%。

=(3100-1560)÷(1+5%)×5% =73.33(萬元)。

(2)該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為

=73.33×(7%+3%)=7.33(萬元)。

(3)土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為

評估價格=重置成本價×成新度折扣率

=3800×40%=1520(萬元)

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1520+7.33=1527.33(萬)

(4)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅

增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34(萬)

增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%

適用稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%

繳納土地增值稅

=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37(萬)

【例題】2023年3月,某公司銷售自用辦公樓,不能取得評估價格,該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元,購買日期為2023年1月1日。允許扣除的購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項(xiàng)目金額( )萬元。

『解析』

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。

該公司在計算土地增值稅時允許扣除項(xiàng)目金額

=1200×(1+10×5%)+80

=1880(萬元)

以上僅僅是個人觀點(diǎn)和整理!

若涉及新的政策,新的做法,歡迎討論分享!共同進(jìn)步!

(需要電子資料,請您私聊,免費(fèi)提供!免費(fèi)共享)

【第12篇】增值稅一般計算和簡易計算方法

增值稅是中國的最大的稅種,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入的50%為中央財政收入,50%為地方收入。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

那么增值稅是怎么計算的呢?我們舉個例子。假設(shè)貴州茅臺有一個品種的酒出廠賣1130元一瓶(假設(shè)只賣了一瓶酒),在上述的截圖中我們已經(jīng)知道稅率為13%,增值稅即為1130÷(1+13%)*13%=130元。

那么應(yīng)納稅額是多少呢?130元?不是!

茅臺企業(yè)在采購的時候已經(jīng)支付了一筆增值稅了。我們假設(shè)采購成本為500元,也就是支付增值稅為500*13%=65元

應(yīng)納稅額為130元-65元=65元。

好了,今天的分享就到這里,你知道增值稅了嗎?

您的點(diǎn)贊和分享,是我堅持的動力,感恩~

【第13篇】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

【引言】

所有試題均來源于近十年歷年真題,根據(jù)歷年考試頻率,精選高頻考點(diǎn)考題,其中客觀題共299道,主觀題共66道。附解題技巧、答案解析、考查方式、考點(diǎn)小結(jié)!

本章考情聚焦

本章必刷題訓(xùn)練考點(diǎn)2.8 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

【考點(diǎn)回顧】本考點(diǎn)在2011-2023年中,單選考查了4次。本考點(diǎn)主要是從一般計稅方法下應(yīng)納稅額的計算、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)、跨縣市提供建筑服務(wù)等方面進(jìn)行考核。

【單選2.8-1】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2023年7月購進(jìn)5部電梯,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52元;當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額522萬元,對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),收取不含稅保養(yǎng)費(fèi)10萬元、維修費(fèi)5萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為( )。(2014)

a.21.92萬元

b.10.4萬元

c.27.9萬元

d.8.95萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少?

2.含稅價還是不含稅價?

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣?

【答案解析】d

納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅=522÷(1+13%)×13%+(10+5)×6%-52=8.95(萬元)。

[比心]

【單選2.8-2】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2023年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。(2014)

a.87.19萬元

b.92.4萬元

c.98.3萬元

d.103.25萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少?

2.含稅價還是不含稅價?

3.進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣?

【答案解析】a

國內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計算繳納增值稅,取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——物流輔助服務(wù)”計算繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=(1287.6+255.3)÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.8=87.19(萬元)。

[比心]

【考查方式總結(jié)】

【考查方式總結(jié)】應(yīng)納稅額的計算

1.銷項(xiàng)稅額(結(jié)合納稅義務(wù)發(fā)生時間)、進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理,掌握增量留抵退稅

3.三項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算——納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、跨縣市提供建筑服務(wù)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

[比心]

【往期內(nèi)容】

?本文來源金程教育cpa稅法私教班基礎(chǔ)課講義及《cpa必刷·客觀題299》,轉(zhuǎn)載請注明出處!

【第14篇】營改增后土地增值稅計算方法

土地增值稅的計算方法

常見的一般有4種情況:

1.房開企業(yè)新房銷售

2.其他企業(yè)新房銷售(非房開企業(yè))

3.存量房銷售

4.只賣地

(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新房

1.不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額=?

2.扣除項(xiàng)目合計=?

3.計算增值額=?

不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額-規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額

4.計算增值率=?

增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額

5.查適用的稅率:四級超率累進(jìn)稅率表

6.土地增值稅稅額

=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

具體解析如下:

1.不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額=?

(1)簡易計稅:含稅收入/(1+5%)

(2)一般計稅:(含稅收入-土地價款)/(1+9%)

2.扣除項(xiàng)目合計=?

(1)扣除項(xiàng)目1

第一項(xiàng):取得土地使用權(quán)所支付的金額=地價款+與取得土地相關(guān)費(fèi)用+契稅

(2)扣除項(xiàng)目2

第二項(xiàng):房地產(chǎn)開發(fā)成本

包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。

注意:開發(fā)費(fèi)用是另外計算

(3)扣除項(xiàng)目3:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(兩種扣除方法)

①如果利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的:

允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

②如果利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偦蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的:

允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

(4)扣除項(xiàng)目4:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅,以及不允許抵扣銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額可扣除,允許抵扣銷項(xiàng)稅額的(進(jìn)項(xiàng)稅額)不能扣除。

(5)扣除項(xiàng)目5(加計扣除20%):

加計扣除的金額=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%

注意:僅適用從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是不享受此項(xiàng)扣除。

3.計算增值額=?

=不含稅轉(zhuǎn)讓收入的金額-規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額

4.計算增值率=?

增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額

5.查適用的稅率:四級超率累進(jìn)稅率表

6.土地增值稅稅額

=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

【例題】2023年某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢已竣工驗(yàn)收的寫字樓,應(yīng)稅收入總額為10000萬元(不含稅)

開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為:

(1)支付地價款及各種費(fèi)用1000萬元;

(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元;

(3)財務(wù)費(fèi)用中的利息支出為450萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)

(4)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計為555萬元;

(5)該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計算扣除比例為5%。

計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅稅額。

1.應(yīng)稅收入總額:10000萬元(不含增值稅)

2.扣除項(xiàng)目

(1)取得土地使用權(quán)支付的地價款及有關(guān)費(fèi)用為1000萬元;

(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元;

(3)可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

=450+(1000+3000)×5%=650(萬元)

(4)允許扣除的稅費(fèi)為555萬元;

(5)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除20%

加計扣除額=(1000+3000)×20%=800(萬元)

允許扣除的項(xiàng)目金額合計

=1000+3000+650+555+800=6005(萬元)

3.增值額=10000-6005=3995(萬元)

4.增值率=3995÷6005×100%=66.53%

5.稅率:

“超過50%~100%的部分”

適用稅率40%,速算扣除系數(shù)5%

6.增值稅稅額

=3995×40%-6005×5%

=1297.75(萬元)

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【第15篇】增值稅計算器2023

6月24日,昆明市人民政府辦公室發(fā)布《關(guān)于印發(fā)扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)增長實(shí)施方案的通知》(以下簡稱《通知》),明確對在2023年7月1日—10月31日期間購買首套新建普通商品住房(建筑面積144平方米以下)并完成商品房網(wǎng)簽備案及取得契稅完稅憑證的購房者,給予所繳契稅額50%的補(bǔ)貼。

很多小伙伴看到這里覺得,這波不就能省很多錢嗎?但是稅費(fèi)你真的算清了嗎?

也許你知道購買一手房和購買二手房需要交的稅費(fèi)有很大的不同,但同一個小區(qū)同一個戶型稅費(fèi)都有可能千差萬別,你相信嗎?

買賣住房時可能要交哪些稅?

買賣住房時候涉及要繳的稅費(fèi)可能有以下這些:

1

契稅

契稅是土地、房子等不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移時,向其承受者征收的一種稅收。在我國境內(nèi)獲得土地、房子權(quán)屬的公司和個體,應(yīng)當(dāng)依法交納契稅。

2

增值稅

房子增值稅就是對房子在建造、流通以及使用等各個環(huán)節(jié)中新增加的價值或者額外附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

3

個人所得稅

是指對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得和境外個人來源于本國的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種所得稅。

4

印花稅

是對在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。

以上所說的稅費(fèi),不是所有都必須要交。根據(jù)購買的是一手房還是二手房、房屋的年限、獲得的方式等實(shí)際情況,需要繳納的稅種和稅額也是不一樣的。

買賣住房的稅費(fèi)怎么計算?

①買一手房稅費(fèi)如何計算?

一手房需要支付的稅費(fèi)是契稅,國家的契稅稅率規(guī)定的是3%-5%,但是各個地方可以根據(jù)自己當(dāng)?shù)氐那闆r來減免契稅。

小聚在這里列舉一下昆明的情況:

購房套數(shù)

房屋面積

稅率

首套住宅

≤90㎡

1%

>90㎡

1.5%

第二套住宅

≤90㎡

1%

>90㎡

2%

第三套及以上住宅

不限面積

3%

非住宅

全額征收3%

契稅 = 房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格×契稅適用稅率。

買賣二手房稅費(fèi)如何計算?

再來說說二手房,二手房需要繳納的稅費(fèi)就比較多了,和你是買方還是賣方、房屋年限、房屋來源、名下?lián)碛械淖≌讛?shù)都有很大關(guān)系。咱們還是以昆明為例子來說,其他地方的小伙伴可以參考一下哦。

契稅:和購買的是否是住宅、房產(chǎn)面積以及買方(受讓方)名下?lián)碛械淖≌讛?shù)有關(guān)

住宅

交易房產(chǎn)面積在90㎡(含)以下的

一套、二套都按1%征收

交易房產(chǎn)面積在90㎡以上的

一套房按1.5%征收,二套房按2%征收

三套及以上

無論面積多大,均按3%征收

非住宅

按3%全額征收

講稅之前先來說說什么是全額繳納和差額繳納

全額納稅:當(dāng)前房屋買賣的價格為計稅依據(jù)

差額納稅:當(dāng)前房屋買賣價格和該房屋上一次購買價格之間的差額為計稅依據(jù)

個人所得稅

一般按全額1%或差額的20%征收,如果出售的房屋是繼承或贈與得到的,且不是賣方名下唯一的,還可能額外產(chǎn)生20%個人所得稅。

1

住宅不滿5年或不是賣方名下唯一

按全額1%或差額20%繳納個人所得稅

2

住宅滿5年且為賣方名下唯一住宅

免征個人所得稅

3

繼承或受贈所得

若不是賣方名下不唯一,則可能產(chǎn)生20%的個人所得稅

4

非住宅

可以選擇全額的1%或差額的20%繳納個人所得稅

增值稅及附加

增值稅

住宅(產(chǎn)權(quán)證滿2年)

免征

住宅(產(chǎn)權(quán)證不滿2年)

按照全額的5%征收

非住宅

可選擇全額或差額的5%征收

附加稅

城建稅:增值稅稅額的7% 教育附加稅:增值稅稅額的3%地方教育附加:增值稅稅額的2%

住宅(產(chǎn)權(quán)證不滿2年)

全額征收

住宅(產(chǎn)權(quán)證滿2年)

免征

非住宅

全額征收

印花稅(買賣雙方)

a.住宅:免征

b.非住宅:買賣雙方各0.05%的印花稅

印花稅、附加稅等稅種稅率從2023年1月1日至2023年12月31日期間執(zhí)行減半征收

土地出讓金

出讓土地沒有,劃撥土地需繳納1%的土地出讓金,可能產(chǎn)生0.5%的土地收益金

土地增值稅

住宅:免征

非住宅:全額1%或差額30%—60%計征

03其他免征契稅的情況

01

夫妻離婚財產(chǎn)分割只用繳納印花稅,免征契稅

02

房屋繼承免契稅,只征收買房的印花稅

03

直系親屬房屋贈與,免契稅,只征收買賣雙方的印花稅

04其他需注意的情況

a.非住宅稅率可以采用全額征收或者差額征收,納稅人不能提供完整準(zhǔn)確的房屋原值證明,不能準(zhǔn)確計算房屋成本費(fèi)用,個人所得稅、土地增值稅可實(shí)現(xiàn)核定征收。

b.住宅如果契稅發(fā)票時間滿2年不動產(chǎn)權(quán)證不滿2年的,可以按照差額20%繳納個人所得稅,這樣可以免征增值稅;如果不動產(chǎn)權(quán)證不滿2年的,個人所得稅按全額1%征收,還要征收5%的增值稅。

c.無論是住宅還是非住宅,買賣雙方可以根據(jù)情況,自愿選擇全額征稅或者差額征稅。

看到這里會有人說,你給我說那么多干巴巴的條條框框有啥用,還不如來幾個例子實(shí)在!

其實(shí)不需要舉例子,只要打開聚方便,使用內(nèi)置的稅費(fèi)計算器,輸入相關(guān)信息,1秒即可獲取準(zhǔn)確結(jié)果。除了計算稅費(fèi),還可以做過戶方式間的稅費(fèi)對比,非常的好用哦。

一手房、二手房統(tǒng)統(tǒng)都有,各種過戶場景都具備。買賣方式差額、全額分分鐘搞清楚,過戶方式間的稅費(fèi)對比一目了然。

【第16篇】車輛增值稅怎么計算

個人車賣給公司需要根據(jù)銷售價款乘以相應(yīng)稅率繳納增值稅。城建稅=增值稅*7%或5%,教育費(fèi)附加=增值稅*3%,地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%,個人所得稅按轉(zhuǎn)讓所得*20%計算繳納,印花稅=轉(zhuǎn)讓價款*萬分之3。

公司購車完稅證明需要原件入賬嗎'公司購車完稅證明需要原件入賬的。

如果是購置稅的完稅證明,賬務(wù)處理是:借:固定資產(chǎn)—某某車輛,貸:銀行存款等科目。

如果是車船稅的完稅證明賬務(wù)處理是:借:稅金及附加,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅。

同時,借:應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅,貸:銀行存款。

怎么計算增值稅(16篇)

作為企業(yè)的會計就一定要熟記各種公式,其中有一點(diǎn)就是增值稅的計算方法,這個是必須要記住的,今天小編就來和大家介紹一下增值稅的計算方法。怎樣計算增值稅呢?首先我們要記住一點(diǎn)…
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友情提示:

1、開計算公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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