進(jìn)口增值稅（16篇）

【第1篇】進(jìn)口增值稅

根據(jù)歐盟條例，當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟國家內(nèi)，需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅（import vat）在英國可以抵扣銷售增值稅。

進(jìn)口增值稅

進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*vat稅率

關(guān)稅 =申報(bào)貨值 x商品關(guān)稅稅率

當(dāng)貨物在海關(guān)清關(guān)后，，海關(guān)會(huì)給客戶的稅務(wù)代理郵寄c79文件，這個(gè)文件就是繳納完成進(jìn)口增值稅的憑證，英國可以在申報(bào)的時(shí)候抵扣銷售增值稅。（文章來源—https://www.jpvat.cn/business/112348.html）

【第2篇】技術(shù)進(jìn)口費(fèi)用增值稅

今天,我的同學(xué)跟我說，他去了一家一般納稅人公司做財(cái)務(wù)主管，那公司的向國外購進(jìn)很多的農(nóng)產(chǎn)品，那公司交了很多關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，他看到增值稅申報(bào)了十多萬的增值稅。他對(duì)此產(chǎn)生疑問。他打電話咨詢深圳稅務(wù)局,公司交了很多關(guān)稅、進(jìn)口增值稅,進(jìn)口增值稅能抵扣銷項(xiàng)稅額？ 【深圳市稅務(wù)局】您咨詢的問題：

單抬頭海關(guān)繳款書怎么抵扣？

現(xiàn)答復(fù)如下：

單抬頭海關(guān)繳款書的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“綜合服務(wù)平臺(tái)”）直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺(tái)上對(duì)查詢到的單抬頭海關(guān)繳款書電子信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報(bào)。

企業(yè)進(jìn)口貨物需要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，由海關(guān)代收，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，簡(jiǎn)稱完稅憑證，完稅憑證可以作為有效的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，抵扣增值稅。但是具體能不能抵扣，還要看業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，如果企業(yè)進(jìn)口貨物用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的情形，則進(jìn)口增值稅不得抵稅；除了不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，其他均可以抵扣增值稅。

對(duì)于一般納稅人而言，企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為取得的銷項(xiàng)稅額扣除可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額，即應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

企業(yè)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，屬于有效的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，所以憑證沒有問題，主要看企業(yè)進(jìn)口貨物的用途。

如果企業(yè)進(jìn)口相關(guān)商品、勞務(wù)、服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目（增值稅抵扣鏈條中斷）、免征增值稅項(xiàng)目（對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額為0，進(jìn)項(xiàng)稅額再抵扣三：相當(dāng)于國家承擔(dān)了稅款）、集體福利或則個(gè)人銷售（企業(yè)屬于最終消費(fèi)者，需要承擔(dān)以上環(huán)節(jié)的增值稅）以及非正常損失的，則進(jìn)口增值稅不得抵扣。如果企業(yè)賬務(wù)上已經(jīng)抵扣認(rèn)證，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【第3篇】進(jìn)口增值稅抵扣流程

大家都知道增值稅計(jì)征中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

1、增值稅專用發(fā)票（含 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅額。

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%扣除率計(jì)算的進(jìn)行稅額。

........

其中對(duì)海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實(shí)行的是“先比對(duì)后抵扣”的管理辦法，操作過程中常常遇到很多問題。納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）v2.4》中進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，采集完成后導(dǎo)出文件到電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳。

▽▽▽

這一期我們主要來學(xué)習(xí)一下如何通過采集軟件采集相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

1

如未下載該軟件，可以到江蘇省電子稅務(wù)局下載安裝。

具體下載路徑如下：江蘇省電子稅務(wù)局（https://etax.jsgs.gov.cn/sso/login）

登錄頁面右上角的下載，進(jìn)入后，找到（蘇州）通用數(shù)據(jù)采集軟件v2.4

下載后解壓，點(diǎn)擊 dkzksetup.exe 進(jìn)行安裝，選擇完全安裝。

安裝完成，點(diǎn)擊退出。

在桌面上就可以看到軟件的快捷方式

2

打開軟件進(jìn)行信息采集。

（1）進(jìn)入

初始口令123456，輸入123456后，點(diǎn)擊確定，進(jìn)入系統(tǒng)

(如果有不會(huì)操作的情況，也可以具體參看幫助-目錄)

（2）如第一次進(jìn)入，先新增企業(yè)

點(diǎn)擊確定，新增納稅人完成之后，左側(cè)會(huì)出現(xiàn)企業(yè)名稱，先點(diǎn)擊下面的 海關(guān)完稅憑證抵扣清單，然后點(diǎn)擊新增報(bào)表。

在新增報(bào)表界面，會(huì)讓你選擇所屬區(qū)間，這里是所屬區(qū)間，就是你現(xiàn)在上傳海關(guān)增值稅專用繳款書的月份，而非納稅人收到的海關(guān)繳款書的開具日期所在的月份。

選擇好所屬區(qū)間，點(diǎn)擊確定，海關(guān)完稅憑證抵扣清單下面就有我們的報(bào)表了，此時(shí)我們就可以在右側(cè)開始填寫需要上傳的海關(guān)增值稅專用繳款書的信息了。

我們可以直接在右側(cè)紅框標(biāo)記的部分中填寫 海關(guān)增值稅專用繳款書的內(nèi)容（請(qǐng)?zhí)貏e注意，不要把關(guān)稅、消費(fèi)稅的繳款書單據(jù)往里面填寫）

也可以雙擊右側(cè) 紅框中的任何一個(gè)空格或者點(diǎn)擊 縱向編輯，都會(huì)彈出 記錄編輯 的填寫彈窗，直接在 記錄編輯中填寫。

各字段他填寫注意事項(xiàng)：

①專用繳款書號(hào)碼

目前海關(guān)同時(shí)使用兩套通關(guān)系統(tǒng)h2000系統(tǒng)、h883。兩個(gè)系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證格式有所不同。

對(duì)于海關(guān)h2000系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證

（格式為“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,號(hào)碼共28位),納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時(shí),應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”22位格式(即在28位中去掉括號(hào)及括號(hào)內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。

對(duì)于海關(guān)h883系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證

(格式為(xxxx)xxxxxxxxx-lxx,號(hào)碼共19位)，納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時(shí),應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxx-lxx”13位格式(即在19位中去掉括號(hào)及括號(hào)內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。

“l(fā)xx”中的l表示本票為代征增值稅的稅票（a代表關(guān)稅，y代表消費(fèi)稅），xx表示該票是該項(xiàng)進(jìn)口業(yè)務(wù)中打印的第幾份稅票，該序號(hào)不分稅種流水編排。

海關(guān)增值稅專用繳款書的相關(guān)樣圖如下：

最新形式的電子檔的海關(guān)增值稅專用繳款書，如下：

對(duì)于最新形式的海關(guān)繳款書，專用繳款書號(hào)碼就填寫no.后面的部分即可，-l02這個(gè)后綴部分也是要填寫，不能省略。

②進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱.

進(jìn)口口岸代碼是4位數(shù)字，一般是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號(hào)碼中的前4位（海關(guān)h2000系統(tǒng)開具“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,標(biāo)記為紅色的前4位是進(jìn)口口岸代碼；而海關(guān)h883系統(tǒng)開具的(xxxx)xxxxxxxxx-lxx，標(biāo)記為紅色的前2位是進(jìn)口口岸代碼的后2位，需要到中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中進(jìn)一步查詢核實(shí)4位進(jìn)口口岸代碼;）

得到進(jìn)口口岸代碼之后，再填寫 進(jìn)口口岸名稱，有2種填寫進(jìn)口口岸名稱的方式：

1.使用進(jìn)口口岸代碼結(jié)合 中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢后 填寫 進(jìn)口口岸名稱。

2.直接填寫海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書左上角的海關(guān)名稱。

其實(shí)進(jìn)口口岸名稱這個(gè)字段本身是不參與比對(duì)的，寫從電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中查詢出來的正確進(jìn)口口岸的簡(jiǎn)稱或者進(jìn)口增值稅專用繳款書上的海關(guān)名稱都可以。

中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢網(wǎng)址如下：

https://www.chinaport.gov.cn/pages/parameter/parameter-detail.html?name=cuscustoms&zhname=關(guān)區(qū)代碼表

③填發(fā)日期及稅款金額

填寫完畢點(diǎn)擊 保存并新增，會(huì)提示數(shù)據(jù)項(xiàng)確認(rèn)，再輸入一次，點(diǎn)擊確定即可。

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采集完畢，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)申報(bào)，點(diǎn)擊 指定路徑，選擇需要到導(dǎo)出的位置，開始導(dǎo)出生成需要上傳的文件。

4

導(dǎo)出成功，在指定路徑下找到導(dǎo)出的2個(gè).xml文件（如下圖）

有任何問題，可關(guān)注微信公眾號(hào) 辦稅總動(dòng)員 來撩~

【第4篇】進(jìn)口增值稅怎么抵扣

導(dǎo)語：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書在抵扣時(shí)，納稅人需要先在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選，然后才可以進(jìn)行抵扣。

實(shí)際勾選抵扣時(shí)，單抬頭海關(guān)繳款書和雙抬頭海關(guān)繳款書在處理程序上有所差異：

1、單抬頭海關(guān)繳款書

納稅人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是單抬頭時(shí)，不需要采集信息直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選抵扣即可。

之所以不需要采集信息，這是因?yàn)楹ｊP(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書為單抬頭時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人的信息，把海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的涉稅信息，直接推送給納稅人。

2、雙抬頭海關(guān)繳款書

納稅人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書采集完成，并通過審核之后，才可以進(jìn)行勾選認(rèn)證。

由于“雙抬頭海關(guān)繳款書”上面既有納稅人自己的名字，也有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的代理企業(yè)。而且他們都可以抵扣海關(guān)繳款書。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不知道哪個(gè)單位會(huì)進(jìn)行抵扣，所以雙抬頭海關(guān)繳款書進(jìn)行抵扣時(shí)，需要先把海關(guān)繳款書的信息采集進(jìn)入系統(tǒng)以后，才能進(jìn)行勾選抵扣。

什么是單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？

對(duì)于企業(yè)來說，如果自己自營進(jìn)口業(yè)務(wù)，那么在實(shí)際報(bào)關(guān)時(shí)，由于是納稅人自己直接采購付款，所以在海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面只有納稅人自己的名字。

由于只有一個(gè)名字，所以這樣的海關(guān)繳款書就被稱為“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。

這個(gè)時(shí)候，報(bào)關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”、“消費(fèi)使用單位”都是納稅人自己公司的名字。

什么是雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？

“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”是相對(duì)于，“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”來說的。當(dāng)企業(yè)自己不經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)，而是委托代理公司進(jìn)行辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，獲得的海關(guān)繳款書就是“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。

也就是說在海關(guān)繳款書上面，除了納稅人自己，還會(huì)顯示代理人的名稱。這個(gè)時(shí)候，報(bào)關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”就是進(jìn)口業(yè)務(wù)代理企業(yè)，而“消費(fèi)使用單位”就是委托企業(yè)自己。

當(dāng)然，不管是“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，還是“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，在實(shí)際使用時(shí)并沒有本質(zhì)的區(qū)別。只不過由于納稅人進(jìn)出口業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式不同，才有出現(xiàn)這樣的差異！

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“抵扣”和“出口退稅”時(shí)，處理的方式一樣嗎？

我們知道，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書不僅可以用于抵扣，也可以直接進(jìn)行退稅。當(dāng)然，“抵扣”和“出口退稅”雖然都需要通過“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行處理，但是，它們的處理方式并不相同。

1、“抵扣”

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用于“抵扣”時(shí)，直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，找到 “抵扣勾選”菜單下面的“發(fā)票抵扣勾選”模塊，然后在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，最后勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并點(diǎn)擊查詢，這樣我們勾選符合查詢條件的繳款書即可。

2、“出口退稅”

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用于“出口退稅”時(shí)，也是需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。當(dāng)然，基本的處理方式和“抵扣”也是一樣的。只不過，需要直接進(jìn)行退稅勾選。

具體來說，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，直接找到并點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，

然后在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇為“未勾選”，點(diǎn)擊查詢。這樣就可以選擇用于“出口退稅”的海關(guān)繳款書了。

【第5篇】進(jìn)口貨物增值稅

如何確定進(jìn)口貨需要交多少稅，以及交哪些稅和計(jì)算方法都在這里在進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易過程中，交稅貨物在國與國之間流通最重要的一環(huán)。

國家對(duì)各種商品品類有相對(duì)應(yīng)的關(guān)稅稅率等稅收。具體確定繳納哪些稅以及交多少需要根據(jù)貨物的具h(yuǎn)s編碼對(duì)應(yīng)的海關(guān)監(jiān)管條件進(jìn)行確定。

一、一般對(duì)進(jìn)口貨物征收：1、增值稅2、關(guān)稅（所有關(guān)稅都是有中國海關(guān)代稅務(wù)部門征收）3、少數(shù)商品要征收消費(fèi)稅4、一些特定的貨物也有反傾銷稅等。

所有產(chǎn)品進(jìn)口是一定要繳關(guān)稅和增值稅的,增值稅率普遍都是13%。某些產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅率是0%。

各類稅費(fèi)的計(jì)算方法：1、進(jìn)口關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率；2、進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅率；3、進(jìn)口消費(fèi)稅：從價(jià)消費(fèi)稅額=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1—消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率；從量消費(fèi)說額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額；一票貨物的關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的免稅.

【第6篇】進(jìn)口貨物增值稅怎么算

#稅務(wù)師考試##稅1背記知識(shí)點(diǎn)#

一、征稅范圍和納稅人（★★）

1、申報(bào)進(jìn)入海關(guān)境內(nèi)的貨物，納稅人為收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人

2、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的商品，納稅人為購買的個(gè)人；電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

二、適用稅率（★）

適用稅率與境內(nèi)交易增值稅適用稅率一致。

提示：需要注意的是小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物仍然適用增值稅稅率，而不是征收率。

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）

進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

四、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅征收管理（★）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)

時(shí)間：報(bào)關(guān)的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)：報(bào)關(guān)地海關(guān)，納稅期限：15日內(nèi)。

2.跨境電商零售進(jìn)口商品的規(guī)定

（1）以其實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格；

（2）單次限值為5000元，年度限值為26000元。限值以內(nèi)，增值稅和消費(fèi)稅按照法定應(yīng)納稅額的70%征收（關(guān)稅稅率暫設(shè)為零）；

（3）完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額；

（4）年度交易總額超過年度交易限值26000元的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理；

（5）自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

（6）屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。

【第7篇】進(jìn)口設(shè)備增值稅計(jì)算

第四節(jié)：設(shè)備及工器具購置費(fèi)用

一、 設(shè)備購置費(fèi)的內(nèi)容:

▼定義：指購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備所需的費(fèi)用。

▼計(jì)算式：【設(shè)備購置費(fèi)】＝設(shè)備原價(jià) ＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

▼（一）、設(shè)備原價(jià)的確定：

1. 國內(nèi)采購：出廠（場(chǎng)）價(jià)格；

2. 國外采購：抵岸價(jià)格。

▼（二）、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的確定：

指除設(shè)備原價(jià)之外的關(guān)于設(shè)備采購、運(yùn)輸、途中包裝及倉庫保管等方面支出費(fèi)用的總和。

（一）、設(shè)備原價(jià)的確定

1. 國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算:

（包括：國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)、國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)兩種形式）

（1）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià):

國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備：是指按照標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由我國設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，符合國家質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備。

①國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：有兩種（即帶有備件的原價(jià) 和 不帶有備件的原價(jià)）

②在計(jì)算時(shí)，一般采用帶有備件的原價(jià)。

（2）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)

綜合 “圖中序①~序⑦” 所述，單臺(tái)國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)的計(jì)算公式：

：【單臺(tái)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià) 】＝｛【(①材料+②加工+③輔材)*(1+④專用工具費(fèi)率)*(1+⑤廢品損失費(fèi)率)+⑥外購配套件費(fèi)】*(1+⑦包裝費(fèi)率)-⑥外購配套件費(fèi)｝*(1+⑧利潤率)+⑥外購配套件費(fèi)+⑨非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)+⑩增值稅

2. 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算:

?進(jìn)口設(shè)備原價(jià)：抵岸價(jià)（抵達(dá)買方邊境、港口或車站，交納完各種手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)后形成的價(jià)格）

?【 抵岸價(jià) 】= 到岸價(jià)cif + 進(jìn)口從屬費(fèi)

?【 抵岸價(jià) 】= 離岸價(jià)fob+國際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅+車輛購置稅+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)

（1）進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)的構(gòu)成與計(jì)算：

定義：進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)，即抵達(dá)買方邊境港或邊境車站的價(jià)格（離岸價(jià)fob+國際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）

到岸價(jià)(cif) = 離岸價(jià)fob + 國際運(yùn)費(fèi) + 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)；

到岸價(jià)(cif) = 運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)cfr + 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

1）貨價(jià)：一般指船上交貨價(jià)，即離岸價(jià)（fob）

2)進(jìn)口設(shè)備國際運(yùn)費(fèi)：指從裝運(yùn)港(站)到達(dá)我國目的港(站)的運(yùn)費(fèi)。

國際運(yùn)費(fèi)(海陸空)= 原幣貨價(jià)(fob)*運(yùn)費(fèi)率；

國際運(yùn)費(fèi)(海陸空)= 運(yùn)量* 單位運(yùn)價(jià)

3)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) =【(貨價(jià)fob + 國際運(yùn)費(fèi)）/（1 - 保險(xiǎn)費(fèi)率）】* 保險(xiǎn)費(fèi)率

（2）進(jìn)口從屬費(fèi)的構(gòu)成與計(jì)算：

定義：進(jìn)口從屬費(fèi)包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)等。

進(jìn)口從屬費(fèi) = 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅 + 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 + 車輛購置稅 + 銀行財(cái)務(wù)費(fèi) + 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)

1）關(guān)稅 = 到岸價(jià)cif * 人民幣外匯匯率 * 進(jìn)口關(guān)稅稅率

（注：到岸價(jià)(cif)作為關(guān)稅的計(jì)價(jià)基數(shù)時(shí)：到岸價(jià)(cif)為關(guān)稅完稅價(jià)格。）

2）消費(fèi)稅 =【（到岸價(jià)cif * 人民幣外匯匯率+ 關(guān)稅）/（1- 消費(fèi)稅稅率）】*消費(fèi)稅稅

消費(fèi)稅對(duì)部分進(jìn)口設(shè)備（如摩托、汽車等）征收。

3）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 =（關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅）* 增值稅稅率

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅對(duì)從事進(jìn)口貿(mào)易的單位或個(gè)人進(jìn)行征收。

4）車輛購置稅(進(jìn)口車輛繳納) =（關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅）* 車輛購置附加稅

5）銀行財(cái)務(wù)費(fèi) = 離岸價(jià)fob * 人民幣外匯匯率 * 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率

6）外貿(mào)手續(xù)費(fèi) = 到岸價(jià)cif * 人民幣外匯匯率 * 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率

（二）、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的確定

1.設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算:

【定義】：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)是指國內(nèi)采購設(shè)備自“來源地”、國外采購設(shè)備自“到岸港”運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)發(fā)生的采購、運(yùn)輸、運(yùn)輸保險(xiǎn)、保管、裝卸等費(fèi)用。

（1）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成:

1）設(shè)備供銷部門手續(xù)費(fèi)：按有關(guān)部門規(guī)定的統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)算。

2）包裝費(fèi)：設(shè)備原價(jià)中未包含的、為國內(nèi)運(yùn)輸而進(jìn)行的包裝支出的各種費(fèi)用。

3）運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)：

①國產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉庫所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)；

②進(jìn)口設(shè)備由我國到岸港口或邊境車站起至工地倉庫所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。

4）采購與倉庫保管費(fèi)：指采購、驗(yàn)收、保管、收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用。

包括設(shè)備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)，設(shè)備供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等這些費(fèi)用可按主管部門規(guī)定的采購與管理費(fèi)費(fèi)率計(jì)算。

(2)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算:

設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) = 設(shè)備原價(jià) * 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率

注：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率按各部門及省、市等的規(guī)定計(jì)取。

二、 工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的構(gòu)成和計(jì)算

1. 指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。

2. 計(jì)算式：工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi) = 設(shè)備購置費(fèi) * 定額費(fèi)率

【第8篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅

在實(shí)際進(jìn)口過程中，稅費(fèi)是個(gè)規(guī)避不了的要點(diǎn)，而不同的進(jìn)口方式，有時(shí)候往往讓很多初入行業(yè)的朋友摸不著頭腦。這次給大家梳理了一些日常清關(guān)過程中，與進(jìn)口稅費(fèi)相關(guān)的咨詢率較高的問題，分享出來，大家可以收藏看看，希望對(duì)你們有所幫助。

進(jìn)口的稅費(fèi)是如何計(jì)算的？

① 進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅計(jì)算公式：

應(yīng)征關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

應(yīng)征消費(fèi)稅稅額=[(完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額)/(1-消費(fèi)稅稅率)]*消費(fèi)稅稅率

增值稅=（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）*增值稅稅率

②進(jìn)口從量關(guān)稅計(jì)算公式：

應(yīng)納關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位關(guān)稅稅額

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位消費(fèi)稅稅額

應(yīng)納增值稅稅額＝（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）*增值稅稅率

什么是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格？成交方式為fob的情況下，能比cif少交稅嗎？

完稅價(jià)格，是指海關(guān)在計(jì)征關(guān)稅時(shí)使用的計(jì)稅價(jià)格。

根據(jù)中華人民共和國海關(guān)總署令第213號(hào)《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》第五條“進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)?！?/p>

也就是說，無論成交方式是什么，最終用來計(jì)繳進(jìn)口稅費(fèi)的基數(shù)，始終是：貨物的成交價(jià)格+境外運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+雜費(fèi)，只是不同的成交方式，在報(bào)關(guān)單上的體現(xiàn)形式會(huì)有些不一樣而已。

我的進(jìn)口貨物并沒有購買過保險(xiǎn)，為什么實(shí)際征稅的時(shí)候會(huì)有筆保險(xiǎn)費(fèi)呢？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》第三十六條規(guī)定“進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，其計(jì)算公式如下：保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰”

海關(guān)征稅時(shí)用來計(jì)算的匯率，是怎么來的？為什么和征稅當(dāng)日銀行的匯率不一樣呢？

中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法（海關(guān)總署第124號(hào)令） 第十六條規(guī)定：“進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。

海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價(jià)和現(xiàn)匯賣出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可以另行規(guī)定計(jì)征匯率，并且對(duì)外公布?！?/p>

進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。

進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率；貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率。

經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率。

我有批貨物要先進(jìn)保稅區(qū)放著，過一段時(shí)間再安排出區(qū)，計(jì)稅時(shí)依照的是哪個(gè)稅率？

已申報(bào)進(jìn)境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并且放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有下列情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率：

保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的；

保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場(chǎng)銷售的；

減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的；

可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的；

租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的。

我的貨物在實(shí)際裝柜的時(shí)候多裝了一些，這些多裝的貨物要征稅嗎？

散裝進(jìn)出口貨物發(fā)生溢短裝的，按照以下規(guī)定辦理：

溢裝數(shù)量在合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量3%以內(nèi)的，或者短裝的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的貨物單價(jià)，按照合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量計(jì)征稅款。

溢裝數(shù)量超過合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量3%的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的貨物單價(jià)，按照實(shí)際進(jìn)出口數(shù)量計(jì)征稅款。

為什么我的進(jìn)口貨物成交方式為fob，經(jīng)保稅區(qū)存放后，出區(qū)時(shí)成交方式變成了cif？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》第二十七條的規(guī)定“無實(shí)際進(jìn)出境的貨物，進(jìn)口時(shí)填報(bào)cif”。

貨物在申報(bào)進(jìn)保稅區(qū)時(shí)，一線入?yún)^(qū)的報(bào)關(guān)單上成交方式按照實(shí)際成交方式填報(bào)，二線出區(qū)申報(bào)時(shí)，因從保稅區(qū)到境內(nèi)這段區(qū)間并未發(fā)生實(shí)際意義上的進(jìn)出境，因此成交方式應(yīng)填報(bào)為cif。

買賣雙方之間的特殊關(guān)系是指什么？

有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為買賣雙方存在特殊關(guān)系：

買賣雙方為同一家族成員的；

買賣雙方互為商業(yè)上的高級(jí)職員或者董事的；

一方直接或者間接地受另一方控制的；

買賣雙方都直接或者間接地受第三方控制的；

買賣雙方共同直接或者間接地控制第三方的；

一方直接或者間接地?fù)碛小⒖刂苹蛘叱钟袑?duì)方5%以上（含5%）公開發(fā)行的有表決權(quán)的股票或者股份的；

一方是另一方的雇員、高級(jí)職員或者董事的；

買賣雙方是同一合伙的成員的。

買賣雙方在經(jīng)營上相互有聯(lián)系，一方是另一方的獨(dú)家代理、獨(dú)家經(jīng)銷或者獨(dú)家受讓人，如果符合前款的規(guī)定，也應(yīng)當(dāng)視為存在特殊關(guān)系。

以上是我在公司時(shí)同事小伙伴反饋?zhàn)疃嗟膸讉€(gè)進(jìn)口稅費(fèi)問題，有需要的朋友可以收藏，也歡迎大家評(píng)論區(qū)補(bǔ)充分享。

【第9篇】海關(guān)代征進(jìn)口增值稅

進(jìn)口貨物征稅（海關(guān)代征）

一、進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人

（一）進(jìn)口貨物征稅范圍

凡是申報(bào)進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi)的貨物，均征。

【新增】跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收

（二）納稅人：

一般規(guī)定：進(jìn)口貨物的收貨人（承受人）或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人。

對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。

【新增】購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品

（1）納稅義務(wù)人：購買的個(gè)人。

（2）代收代繳義務(wù)人：電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)。

二、進(jìn)口貨物適用稅率

適用稅率：17%、11%等

【新增】對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品：17%、11%

三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額計(jì)算：按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

應(yīng)納進(jìn)口增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)不得抵扣任何稅額，即發(fā)生在我國境外的各種稅金。

【新增】跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品：實(shí)際交易價(jià)格（貨物零售價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)用）作為完稅價(jià)格。

【新增】跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品特殊規(guī)定

單次交易限值為人民幣2000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元以內(nèi)。增值稅、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收。單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品，增值稅、消費(fèi)稅均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

四、進(jìn)口貨物的稅收管理

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

納稅地點(diǎn)：為報(bào)關(guān)地海關(guān)

納稅期限：自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)，由海關(guān)代征

征收依據(jù)：《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《進(jìn)出口稅則》

【新增】跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品：

由海關(guān)代征進(jìn)口稅金。自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

【例題·計(jì)算問答題】某進(jìn)出口公司2023年4月進(jìn)口辦公設(shè)備500臺(tái)，每臺(tái)離岸價(jià)格0.8萬元，海運(yùn)費(fèi)0.1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.1萬元，委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口辦公用品從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)0.6萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款9萬元。當(dāng)月以每臺(tái)1.8萬元的含稅價(jià)格售出400臺(tái)，每臺(tái)另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)0.2萬元和一部分銷貨運(yùn)費(fèi)0.2萬元，向甲公司捐贈(zèng)1臺(tái)，對(duì)外投資20臺(tái),送給客戶1臺(tái)。另支付一部分銷貨運(yùn)輸費(fèi)1.3萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。（假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%）

【答案及解析】

（1）進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（0.8+0.1+0.1）×（1+15%）×500×17%=97.75（萬元）

（2）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（400+2+20）×1.8÷（1+17%）×17%+400×（0.2+0.2）÷（1+17%）×17%=133.62（萬元）

（3）當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=97.75+9×11%+1.3×11%=98.88（萬元）

（4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=133.62-98.88=34.74（萬元）。

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【第10篇】進(jìn)口增值稅抵扣

什么是進(jìn)口增值稅？

進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。

進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎？

進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的。

進(jìn)口增值稅抵扣流程：

1.在簽訂進(jìn)口貨物合同后的5日內(nèi)應(yīng)該到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記(有的區(qū)不用登記)2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅票就是一聯(lián)(既是發(fā)票聯(lián)又是抵扣聯(lián)),如果你們單位沒有進(jìn)出口權(quán),是托報(bào)關(guān)公司辦理的,右上角的臺(tái)頭,應(yīng)該是雙抬頭,也就是你們公司的名稱跟報(bào)關(guān)公司的名稱,誰交的稅稅的名字在上面,如果是報(bào)關(guān)公司代繳的,你們要支付給他們才能抵扣.3.征期錄入納稅報(bào)表時(shí),在申報(bào)系統(tǒng)中,有張海關(guān)增值稅抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自開票之日起,180天有效,但貨款必須已經(jīng)支付,進(jìn)口增值稅票上的合同號(hào)應(yīng)該就是你們簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號(hào),要一致才能抵扣.5.你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額,前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費(fèi)稅了,甚至還包括了運(yùn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi),是完稅價(jià)格.但有些東西是免關(guān)稅的

進(jìn)口貨物增值稅可以抵扣嗎?

納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

【第11篇】進(jìn)口增值稅專用繳款書

一家進(jìn)出口貿(mào)易a公司（以下簡(jiǎn)稱：a公司）收到一張海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（如下圖所示），如何認(rèn)證抵扣增值稅？

因海關(guān)繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，根據(jù)國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第31號(hào)文第一條規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣；第五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對(duì)結(jié)果信息。對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。a公司申請(qǐng)稽核比對(duì)的具體操作流程如下：

步驟一：下載安裝“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱“系統(tǒng)”），登錄“系統(tǒng)”，口令默認(rèn)：123456，點(diǎn)擊“確定”。如下圖所示：

步驟二：進(jìn)入“系統(tǒng)”，選中“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”。如下圖所示：

步驟三：選中“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”，點(diǎn)擊“新增報(bào)表”，確認(rèn)“新增3月報(bào)表”。如下圖所示：

步驟四：雙擊“專用繳款書號(hào)碼”，在出現(xiàn)的“記錄編輯”窗口，填寫專用繳款書號(hào)碼、進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額。確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“保存并新增”。如下圖所示：

步驟五：信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)申報(bào)”，在指定路徑導(dǎo)出采集數(shù)據(jù)。如下圖所示：

步驟六：進(jìn)入“國家稅務(wù)局電子申報(bào)系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“海關(guān)完稅憑證”---點(diǎn)擊“點(diǎn)擊進(jìn)入”。如下圖所示：

步驟七：導(dǎo)入指定路徑采集的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)進(jìn)口增值稅認(rèn)證。如下圖所示：

步驟八：認(rèn)證結(jié)果通過海關(guān)稽核比對(duì)查詢結(jié)果。如下圖所示：海關(guān)稽核對(duì)比結(jié)果查詢海關(guān)

稽核對(duì)比結(jié)果查詢

政策鏈接：

1、增值稅海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書規(guī)定

【第12篇】進(jìn)口商品增值稅

導(dǎo)讀：進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。那么進(jìn)口貨物的增值稅由誰征收?

進(jìn)口貨物的增值稅由誰征收

答：關(guān)稅是在cif（成本+運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)）基礎(chǔ)上征收；

在cif+關(guān)稅基礎(chǔ)上征收消費(fèi)稅；

在cif+關(guān)稅+消費(fèi)稅基礎(chǔ)上征收增值稅。

名詞解釋

關(guān)稅：關(guān)稅是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收。

增值稅：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

進(jìn)口貨物要交哪些稅

（一）、一般對(duì)進(jìn)口貨物征收：

1. 進(jìn)口增值稅

2. 進(jìn)口關(guān)稅

3. 少數(shù)商品要征收進(jìn)口消費(fèi)稅

（二）、各類稅費(fèi)的計(jì)算方法：

1. 進(jìn)口關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率

2. 進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅率。

3. 進(jìn)口消費(fèi)稅：

從價(jià)消費(fèi)稅額= (完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1—消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率。

從量消費(fèi)說額= 應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額。

（完稅價(jià)格計(jì)算到元為止，元以下四舍五人。稅費(fèi)額計(jì)算到分為止，分以下四舍五入。稅、費(fèi)額的起征點(diǎn)均在人民幣10元。人民幣10元以下的免征。）

注：1、所有關(guān)稅都是由中國海關(guān)代稅部門征收，征收的依據(jù)是《海關(guān)進(jìn)出口稅則》，根據(jù)商品歸類確認(rèn)進(jìn)口貨物的稅率。所有貨物征收的基數(shù)是完稅價(jià)格。完稅價(jià)格是指海關(guān)按照《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的有關(guān)規(guī)定，憑以計(jì)算應(yīng)征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物的價(jià)格。以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

2、交稅的期限：海關(guān)填發(fā)“稅款繳納征'的次日起7日內(nèi)(星期日和法定節(jié)日除外)要向指定銀行繳納稅費(fèi)款。稅款繳納證一式六份，其中一至五聯(lián)經(jīng)海關(guān)加蓋“中華人民共和國**海關(guān)單證專用章”后，交納稅義務(wù)人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(lián)(存根聯(lián))由填發(fā)海關(guān)存查。

3、交稅計(jì)征的稅率：以外幣成交的以交錢當(dāng)天人民銀行的外匯中間價(jià)來算。

4、交稅的滯納金：過了交稅的期限后，按日征收欠繳稅費(fèi)款1%的滯納金并制發(fā)滯納金收據(jù)。滯納金額= 關(guān)稅或增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅額×滯納天數(shù)×l%

關(guān)于“進(jìn)口貨物的增值稅由誰征收?”的問題不知道大家是否都完全明白怎么來處理了。會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師能提供專業(yè)的會(huì)計(jì)難題講解，如果還有相關(guān)問題請(qǐng)隨時(shí)與我們聯(lián)系，我們會(huì)在第一時(shí)間解決你的疑惑。

【第13篇】進(jìn)口增值稅怎么算

一、進(jìn)口商品貨物等

（一）支付貨物價(jià)款

借：固定資產(chǎn)、庫存商品或者原材料

貸：銀行存款

（二）進(jìn)口支付關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅等（注：進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金等附征稅費(fèi)；與之相對(duì)應(yīng)，出口退稅時(shí)也不退還已經(jīng)征收的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金等附征稅費(fèi)）

借：固定資產(chǎn)、庫存商品或者原材料（進(jìn)口商品貨物所支付的關(guān)稅、消費(fèi)稅，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)、存貨成本）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（進(jìn)口商品繳納增值稅，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，經(jīng)稽核比對(duì)，可以依法抵扣）

貸：銀行存款

二、向境外支付服務(wù)之類費(fèi)用

按照規(guī)定，境外支付費(fèi)用，需要依法代扣代繳增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅等稅費(fèi)；其中，代扣代繳增值稅，取得解繳稅款完稅憑證，則憑證上注明的增值稅額可以依法予以抵扣。

（一）確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用、代扣相關(guān)各稅費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本、在建工程、研發(fā)支出、無形資產(chǎn)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等（視業(yè)務(wù)具體情形而定）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款或者銀行存款等

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅

（二）按照規(guī)定期限申報(bào)、解繳上述各稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

當(dāng)然，上述準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，乃是指一般納稅人采取一般計(jì)稅方法，且無其他法定不得抵扣事由；比如小規(guī)模納稅人，或者一般納稅人依法不得抵扣，則將其直接計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目即可。

至于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，則納入一般計(jì)稅方法下增值稅匯總計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第14篇】進(jìn)口增值稅繳款書

01

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是什么？

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是一種增值稅扣稅憑證，增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

很多納稅人平時(shí)接觸到最多的扣稅憑證就是增值稅專用發(fā)票，而對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書還是比較陌生。

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）真實(shí)進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書），可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款。海關(guān)繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果相符的，納稅人方可申報(bào)抵扣。

下面這張就是海關(guān)打印的紙質(zhì)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

為優(yōu)化口岸營商環(huán)境，進(jìn)一步降低企業(yè)通關(guān)成本，海關(guān)總署海關(guān)總署公告2023年第169號(hào) 決定自2023年11月19日起，全面推廣《海關(guān)專用繳款書》企業(yè)自行打印改革。

進(jìn)出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過“互聯(lián)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)（http://online.customs.gov.cn）或國際貿(mào)易“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版（https://www.singlewindow.cn）下載電子《海關(guān)專用繳款書》；

如下圖：

自行打印的版式化《海關(guān)專用繳款書》與海關(guān)打印的紙質(zhì)《海關(guān)專用繳款書》同等效力。

好了，實(shí)質(zhì)就是電子化了，企業(yè)申報(bào)繳稅后可以自行打印繳款書，電子繳款書一不會(huì)丟失，系統(tǒng)都可以查詢，就像電子發(fā)票一樣，不會(huì)丟失。

而高效快捷，海關(guān)報(bào)關(guān)、自行繳稅，等貨物放行后，就可以自行打印稅單，節(jié)省了時(shí)間成本和人力成本。

三不會(huì)模糊不清，不會(huì)像海關(guān)打印的，難免有時(shí)候票面因?yàn)榇蛴C(jī)原因模糊，導(dǎo)致錄入錯(cuò)誤。

02

具體如何登陸打印？

輸入http://online.customs.gov.cn進(jìn)入

在我要查找到電子稅單

輸入ic卡密碼登錄，根據(jù)查詢方式找到相應(yīng)的稅單

點(diǎn)擊打印即可。

03

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣期限？

17年1月1日后開具的沒有期限限制

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

04

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？

取得專用繳款書后如何抵扣？2023年2月份起，海關(guān)繳款書的抵扣方式完全變了。

國家稅務(wù)總局2023年33號(hào)文規(guī)定

以四川省為例，其他省份都一樣。最新的抵扣流程如下：

1. 打開四川省稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊右邊增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)入

2. 插入稅控盤，輸入密碼，點(diǎn)擊登錄，登錄增值稅發(fā)票綜合符合平臺(tái)。

3. 點(diǎn)擊菜單欄抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選進(jìn)入

4. 發(fā)票類別選擇海關(guān)繳款書，然后依次選擇條件對(duì)繳款書進(jìn)行篩選查詢。

5. 查詢到后，通過勾選信息前面的小方框后提交即可完成繳款書的勾選。

6. 勾選提交后，點(diǎn)擊菜單欄抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)進(jìn)入，進(jìn)行繳款書的抵扣統(tǒng)計(jì)和簽名確認(rèn)。

7. 統(tǒng)計(jì)完成后，再進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)簽名，完成后就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了。

特殊情況

可能大家都發(fā)現(xiàn)了，海關(guān)繳款書最新的抵扣流程是和增值稅專用發(fā)票的抵扣流程是一模一樣的。但是二哥要提醒大家的是，海關(guān)繳款書由于其特殊性，在抵扣流程上還是有其特殊性。

最大的特殊就是雙抬頭和單抬頭的繳款書的抵扣流程差異。

下圖是一張雙抬頭的海關(guān)繳款書

下圖是一張單抬頭的海關(guān)繳款書

為什么都是繳款書，會(huì)出現(xiàn)雙抬頭和單抬頭的不同情況，這個(gè)主要是和我們進(jìn)口方式有關(guān)系。

進(jìn)口業(yè)務(wù)其本身就有自營進(jìn)口和委托代理進(jìn)口方式。

所謂自營進(jìn)口就是公司直接采購付款，然后自行報(bào)關(guān)，或者委托報(bào)關(guān)行以進(jìn)口公司名義報(bào)關(guān)。

從報(bào)關(guān)單上來看，報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人、消費(fèi)使用單位都是進(jìn)口公司自己的名字。

那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書它就是單一抬頭的。

委托代理公司進(jìn)口，就是找一個(gè)進(jìn)口代理公司，貨款付給代理公司，代理公司再付給境外，由代理公司報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)就是報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人是代理企業(yè)、消費(fèi)使用單位都是委托企業(yè)。

那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一般就是雙抬頭。

1. 單抬頭海關(guān)繳款書的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“綜合服務(wù)平臺(tái)”）直接推送給納稅人。

那么也就是二哥文章開頭寫的流程，稅務(wù)局把單抬頭的電子數(shù)據(jù)推送到平臺(tái)，我們核實(shí)勾選抵扣就行了。

2. 對(duì)于雙抬頭海關(guān)繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)〔1996〕32號(hào)）規(guī)定，代理進(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位均有可能成為抵扣或退稅主體。因此，自2023年2月1 日起，納稅人需要繼續(xù)錄入海關(guān)繳款書信息，并經(jīng)稽核比對(duì)相符后，再通過綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)。

所以，我們看到，對(duì)于雙抬頭的系統(tǒng)是不會(huì)直接推送給你的，因?yàn)榇磉M(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位系統(tǒng)不知道推送給誰，都有可能抵扣。

所以，就多了一步采集，那么這個(gè)采集流程是如何的呢？

這里二哥以平臺(tái)的功能給大家舉例。

1. 登錄平臺(tái)，點(diǎn)擊海關(guān)繳款書采集進(jìn)入

2. 采集分了手工和批量導(dǎo)入兩種方式，手工就是自己一條信息一條信息錄入，批量導(dǎo)入就是按照模板在excel錄入好后批量導(dǎo)入系統(tǒng)。

3. 二哥以手工錄入為例給大家演示一下,點(diǎn)擊手工錄入，輸入繳款書號(hào)碼、填發(fā)日期、稅款金額提交即可。輸入的信息都直接從繳款書上查詢。

4. 錄入成功后，點(diǎn)擊查詢，我們就可以看到稽核結(jié)果的狀態(tài)。

經(jīng)稽核比對(duì)相符后，再通過綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)。

05

比對(duì)不符、缺聯(lián)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么處理？

屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

具體資料需要向稅務(wù)局提交異常海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對(duì)申請(qǐng)書（加蓋公章）和海關(guān)繳款書原件

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知后申報(bào)抵扣。

06

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書出現(xiàn)滯留怎么辦？

稽核比對(duì)結(jié)果為“滯留”狀態(tài)。滯留，是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼。滯留狀態(tài)的海關(guān)繳款書仍將繼續(xù)參與稽核比對(duì)，并非比對(duì)結(jié)果異常。

如納稅人上傳的海關(guān)繳款書顯示為“滯留”狀態(tài)，可在上傳所屬期內(nèi)隔一段時(shí)間刷新看看稽核明細(xì)查詢最新結(jié)果。

07

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書丟失怎么辦？

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號(hào)）第四條規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)按照本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)。稽核比對(duì)無誤后，方可允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

當(dāng)然在繳款書無紙化的今天，其實(shí)再也不用擔(dān)心我把海關(guān)繳款書丟失了，丟失了我登錄系統(tǒng)再打印一張就行了。

本文來源于會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅app，作者二哥稅稅念

【第15篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣

海關(guān)繳款書

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，自2023年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡(jiǎn)稱“海關(guān)繳款書”）后如需申報(bào)抵扣，與原來的辦法有較大變化，為小伙伴們梳理如下：

一、抵扣期限延長：

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請(qǐng)稽核比對(duì)。原規(guī)定（國家稅務(wù)總局公告2023年31號(hào)）為自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

二、報(bào)送方式改變：

（一）增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（即將升級(jí)為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)）查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，可通過選擇確認(rèn)平臺(tái)上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請(qǐng)稽核比對(duì)，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

（二）增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

區(qū)別：新辦法是在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行上傳、勾選等操作，原辦法是在電子稅務(wù)局上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽查比對(duì)相符后，納稅人下載信息后進(jìn)行申報(bào)抵扣。

三、異常處理時(shí)限：

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)，不再設(shè)置期限。取消了2023年第31號(hào)公告中關(guān)于“對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣”的規(guī)定。

【第16篇】進(jìn)口商品增值稅計(jì)算

常見的進(jìn)出口貨物稅費(fèi)種類有進(jìn)出口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅等。下面就由擁有13年廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)的華平貨代給大家詳細(xì)介紹進(jìn)出口貨物涉稅那些事！

一、進(jìn)出口報(bào)關(guān)關(guān)稅：根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

1、關(guān)稅范圍：進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對(duì)進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對(duì)出口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。

2、進(jìn)出口報(bào)關(guān)關(guān)稅計(jì)算公式：從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率從量計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額二、增值稅在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

1、增值稅稅率：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）。

2、增值稅計(jì)算公式：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率

三、消費(fèi)稅在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

1、消費(fèi)稅計(jì)算公式從價(jià)計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）/（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率從量計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額

四、反傾銷稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品以傾銷方式進(jìn)入中華人民共和國市場(chǎng)，并對(duì)已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國可以依法對(duì)該進(jìn)口產(chǎn)品采取反傾銷措施，反傾銷措施實(shí)施方式一般是加征反傾銷稅，反傾銷稅稅率按傾銷幅度大小確定。

1、反傾銷稅計(jì)算公式反傾銷稅的計(jì)算公式為：反傾銷稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×反傾銷稅稅率

五、反補(bǔ)貼稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，并對(duì)已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國可以依法征收反補(bǔ)貼稅。

1、反補(bǔ)貼稅的征收：征收反補(bǔ)貼稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補(bǔ)貼金額，分別確定。反補(bǔ)貼稅稅額不得超過終裁決定確定的補(bǔ)貼金額。

六、知識(shí)外拓1、如何查詢稅率？方式一：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》查詢稅率。方式二：通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁—我要查—稅率查詢欄目進(jìn)行查詢。網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/

2、如何確定稅費(fèi)計(jì)征中的匯率？進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價(jià)和現(xiàn)匯賣出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可另行規(guī)定計(jì)征匯率，并對(duì)外公布。

3、進(jìn)出口貨物稅款如何補(bǔ)征？根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào)發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號(hào)修訂)，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款。因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并且自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

廣州華平國際貨代公司，專業(yè)從事廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理、保稅區(qū)報(bào)關(guān)、物流園報(bào)關(guān)代理、代理進(jìn)出口單證、內(nèi)外貿(mào)海運(yùn)訂艙、拖車運(yùn)輸、中港物流、倉儲(chǔ)配送等業(yè)務(wù)，13年老牌好口碑的廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)公司，熟悉各類產(chǎn)品進(jìn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)，服務(wù)超百家企業(yè)，專業(yè)能力強(qiáng)，擁有各種a類資質(zhì)，24小時(shí)全程跟蹤服務(wù)，用心解決企業(yè)進(jìn)口難題，快速通關(guān)！

華平集團(tuán)旗下的三家全資子公司：華平供應(yīng)鏈、華平貨代公司、新天地物流，可為客戶提供清關(guān)、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、配送等一體化服務(wù)，我司是眾多知名企業(yè)、國企指定合作的廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)公司之一。

廣州華平貨代公司進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)優(yōu)勢(shì)：1、經(jīng)驗(yàn)豐富，快速通關(guān)：我司有十多年廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)、在黃埔、南沙等多地有專門辦公地點(diǎn)，能幫助客戶快速通關(guān)，正常情況下，一天內(nèi)即可清關(guān)（包括海關(guān)和商檢）；

2、一對(duì)一報(bào)關(guān)客服：24小時(shí)一對(duì)一服務(wù)的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)、報(bào)關(guān)客服團(tuán)隊(duì)以及操作團(tuán)隊(duì)，省去中間復(fù)雜的溝通環(huán)節(jié)、避免供應(yīng)商相互間的責(zé)任推脫；

3、價(jià)格實(shí)惠：由于我司經(jīng)驗(yàn)豐富，能幫助客戶避免很多報(bào)關(guān)的錯(cuò)誤，縮短報(bào)關(guān)時(shí)間，幫客戶避免很多不必要的延誤導(dǎo)致的費(fèi)用，所以我們能提供給客戶更實(shí)惠的價(jià)格；

4、操作過上千種貨物：包括但不限于化工品、食品、水產(chǎn)品、酒水、奶粉、乳制品、危險(xiǎn)品、普貨、紡織品等，進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)豐富；

5、各港口口岸都可以操作：如保稅區(qū)報(bào)關(guān)，廣州、深圳、南沙、佛山、白云、番禺、花都、廈門、汕頭、上海等地的報(bào)關(guān)；

6、我司常年合作的大客戶有：新希望、風(fēng)行、安糧（國企）、西橋、鑫凱潤、大拓、豐原（國企）、弘捷、天紡（國企）、瑞勛、金光、周大廚、威杰特、中輕、曉毅，諾趣先、秦糖、云南歐亞，娃哈哈工廠，云南來思爾、湯臣倍健、徐福記、蒙牛、伊利、雀巢、青島啤酒等等