小規(guī)模納稅人有進項稅嗎（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人有進項稅嗎

小規(guī)模開票30萬，沒有進項稅，怎樣納稅？

先來劃重點：

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，季度應納稅人不超過30萬，是能享受免征增值稅。

這里要注意兩點：

1、小規(guī)模開票只有增值稅普通發(fā)票才能免征，如果是開給對方增值稅專用發(fā)票，那不行。所以，如果對方對發(fā)票沒有要求，能開普票最好是開普票。當然，這只有在對方是終端消費者，或者也是小規(guī)模納稅人時候才成立。

或說，最近還遇到過案例，朋友想購買小米的筆記本電腦，但小米旗艦店只能開普票，說不能開專票，不知道是啥原因。但朋友公司報銷必須是專票，搞得他好郁悶。

2、季度應納稅銷售額不要超過30萬，如果累計開票已經超了，那么就要全額交增值稅。所以，對小規(guī)模納稅人來說，如果年銷售額不大的話，平衡下銷售開票時間，是有很大好處的。

小規(guī)模納稅人交增值稅不需要有進項稅的專業(yè)發(fā)票。

這是因為小規(guī)模都是簡易計稅，直接根據銷售額計算應納稅人，不存在抵扣進項稅的問題，所以，但看增值稅，有沒有進項稅發(fā)票，并不影響納稅。

比如，你單月的銷售額是30萬，過了免征點，那就需要交稅。稅額 = 30萬/1.03*0.03 = 0.87萬。

稅額跟拿到了多少進項采購發(fā)票沒關系。所以，你的供應商一般也不會開專票給你，簡直就是浪費 ，還導致增值稅系統(tǒng)里的票一直沒認證，很麻煩。

在納稅申報表里，也是直接填應納稅額，不涉及發(fā)票認證，和抵扣的問題。

小規(guī)模納稅人沒有進項稅發(fā)票，但一并要有采購發(fā)票，否則會影響所得稅，除非你是核定征收。

因為所得稅確定成本費用，要有憑據。沒有專票沒關系，但至少得有普票，如果普票還沒有，那至少要有相關的入庫單、合同約定之類的，否則不能確認成本，即便確認了，在所得稅納稅申報前，也要做納稅調整。

一旦調整利潤，那就要多交很多所得稅，可能生意就白做了，稅都受不了。

核定征收要好點，核定征收是稅務機關直接給定了一個標準，就按照這個標準算稅，也不查賬，不看票。

所以，如果不是核定征收，一定要盡量確保采購是有正規(guī)憑據的.

個人銀行收款高于這個數(shù)就要小心了

企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私的大額轉賬也會被重點監(jiān)控！

簡單來說，9種情況的企業(yè)容易被盯上！

1.現(xiàn)金交易額超過5萬

2.公轉超200萬

3.私戶轉賬金額過大（境內轉賬超50萬、境外轉賬超20萬）

4.規(guī)模小但流水巨大

5.轉入轉出異常（分批轉入集中轉出、現(xiàn)金交易額超5萬）

6.資金流向與經營無關

7.公戶私戶頻繁互轉

8.頻繁開銷戶

9.閑置賬戶大量交易

文件要求2023年3月1日起，1臺銀行卡受理終端只能對應1個特約商戶。此外，限制個人收款碼遠程收款（主要針對頻發(fā)的跑分、賭博、電詐等違規(guī)行為）；個人收款碼不得用于經營收款；收款條碼要制定分類管理制度；區(qū)分個人和特約商戶，有經營活動的劃入特約商戶范圍。

教你【10個企業(yè)稅務籌劃的方法】

第一：改變公司架構

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務公司，家族公司不用做任何業(yè)務，業(yè)務公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風險，即使業(yè)務公司出事，也只承擔x公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔10萬】

第二：改變供應鏈

在業(yè)務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進貨，現(xiàn)在由個獨統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項發(fā)票的問題。

另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務拆分

原本是賣空調產品的，現(xiàn)在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點。

第六：轉移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財務的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

中國國家稅收環(huán)境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

【第2篇】小規(guī)模納稅人怎么申報納稅

現(xiàn)在公司基本上都采用網上報稅，只要懂得在網上操作流程就可以完成納稅申報。小規(guī)模納稅人增值稅具體是如何申報以及需要注意的事項？

小規(guī)模納稅人增值稅申報流程：

1.登錄國家稅務總局**省電子稅務局，點擊右上角的登錄；

2.輸入注冊信用代碼/納稅識別號和密碼；

3.點擊登錄，進入首頁操作

小規(guī)模增值稅申報表設計比較簡單，主要有3張表：

1.增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）

填報增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）之前，必須了解申報表的以下填表說明：

第1欄：應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第1欄本期數(shù)>=第2欄+第3欄本期數(shù)

第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計（一般系統(tǒng)自動帶出）

第3欄：“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

第10欄：“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。填寫該欄前應先填報《增值稅減免稅申報表》，該欄免稅銷售額應為不含稅銷售額，與《增值稅減免稅申報表》中“免稅項目”第一欄合計相等。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。

第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

注意事項：1.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額不超過30萬，沒開專用發(fā)票，就填第10欄，

2.如果你本季度開具普通發(fā)票和專票不含稅銷售額合計不超過30萬，那專票不含稅銷售額填第2欄，普通發(fā)票不含稅銷售額填第10欄。

3.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額超過30萬，那就填第3欄；有開具專票就把專票不含稅銷售額部分填第2欄

2.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

本附列資料由屬于差額征稅的小規(guī)模納稅人填寫，如不是差額征稅的小規(guī)模納稅人就需點擊保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企業(yè)，適用差額征稅的3%小規(guī)模納稅人，第一季度含稅銷售額為55萬，可扣除項目（如：餐費、飛機票、門票等）為30萬，兩者之間的差額為25萬。

3.增值稅減免稅申報表

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。企業(yè)可根據自己符合的優(yōu)惠政策來選擇。常見的是增值稅稅控費280元的抵減

【第3篇】小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣嗎

通常情形下,我們的小規(guī)模納稅人是開具增值稅普通發(fā)票的。這并不意味這,我們的小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票了。小規(guī)模納稅人可以申請代開專票。那收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?如果我們一般納稅人收到這種專票的話,是可以進行抵扣的。

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

根據我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,

一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務機關申請代為開具,銷項稅率一般為3%。

對于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購進應稅勞務、服務或者應稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進行進行稅額抵扣，所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進行抵扣。 對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進項抵扣。

增值稅普通發(fā)票只能作為經濟業(yè)務真實有效交易的憑據,但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構成進項稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。

一般納稅人開的3%專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開出的3%專票可以抵扣。按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

發(fā)票作用:

1、增值稅 專用發(fā)票是商事憑證,由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

2、-種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據專用發(fā)票上注明的稅額,每個環(huán)節(jié)征稅,每個環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個經營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務供應給最終消費者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和,就是該商品或勞務的整體稅負。

因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。 收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?通過上述的講解,相信大家都已經知道收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票,我們一般納稅人是可以進行認證抵扣的。這一點大家不要有所顧慮,我們小規(guī)模納稅人是可以到當?shù)囟悇詹块T申請代開專票的,合法合規(guī)可以進行抵扣操作。

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【第4篇】小規(guī)模納稅人地方稅費優(yōu)惠政策

為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人

階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預征率的預繳增值稅項目。

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人

減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征文化事業(yè)建設費

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設費。

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》

來源：國家稅務總局

【第5篇】小規(guī)模納稅人代開專票

小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票，在代開的時候稅局就已經代收了增值稅及附加稅的。

1、借：應收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

2、借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-應交城建稅

3、繳稅

借： 應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

小規(guī)模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據整理好，做憑證，做工資時，計提工資，借：管理費用，貸：應付工資。發(fā)放時，借：應付工資，貸：現(xiàn)金等。

二、出報表

根據你做的憑證編制報表，國稅有增值稅表、利潤表、資產負債表、地稅的綜合納稅申報表、個稅表、利潤表、資產負債表等。

三、報稅

1、首先購買國稅軟件，安裝上以后進入，添加本單位信息，在安全設置項添加ca證書(ca證書是在國稅局錄入的)，然后再網上申報下填寫報表，填好以后再發(fā)送報表，然后申報查詢確定是否已申報成功。

2、地稅是在當?shù)氐囟惥W上申報，搜一下地稅網，找一下用戶登錄，用戶名是你單位的計算機代碼，密碼在地稅局索取，填驗證碼，然后可以登錄了，這就填寫報表，然后報表校驗，然后申報。密碼記著及時修改，改成你容易記憶的 。工資就在扣繳個人所得表上申報，填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬等

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【第6篇】小規(guī)模納稅人取得專票

疑問

我公司是小規(guī)模納稅人，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天我們收到了廠家開來的一份專票，如何處理呢？

答復

1、首先要明確，小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒有必要退回要求重開。

2、對于小規(guī)模取得的專票，不需認證抵扣，直接計入相關的庫存成本或者費用科目就可以。

提醒

符合條件的小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票，可以在成為一般納稅人后抵扣增值稅。

參考一

根據增值稅暫行條例： 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

參考二

財稅「2016」36號：第五十三條 納稅人發(fā)生應稅行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。

參考三

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）規(guī)定：

現(xiàn)將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：

一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

來源：郝老師說會計

【第7篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃！錯過可惜

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃！錯過可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財務人員比較關注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計算應納稅額？2023年元月已經開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務處理及申報處理等工作如何解決？

像這些問題都是小規(guī)模納稅人財務人員比較關注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務處理如何申報有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計算

四、2023年已開具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務處理及申報六、一般納稅人加計抵減新政七、應用舉例及稅務籌劃

2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門內容來源：二哥稅稅念

1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務時間是2023年內）

方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠對2023年小規(guī)模財務人員開票及做賬報稅有幫助。

【第8篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率

最近有一個小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過微信問我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來源都是銷售貨物取得，按國家新出臺的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務進款80萬，其中30萬給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬進款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬金額來繳納增值稅呢？我們繳稅的時候稅率應該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。

國稅總局相關規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應稅銷售收入免征增值稅，應該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點應為3%。

結合前文客戶公司實際情況：他們主動選擇放棄免稅權益，給下游企業(yè)開具了30萬銷售額的專票，就應該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點3%，結合發(fā)票稅點應繳納9000元稅款。至于未開票的50萬元的銷售業(yè)務進款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

總而言之，小規(guī)模公司當符合免征增值稅政策條件下，未開具過增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應數(shù)額的專票，只需針對開票金額進行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責增值稅優(yōu)惠政策。

【第9篇】小規(guī)模納稅人營業(yè)執(zhí)照

這兩天，地攤經濟徹底火了！

國家推動，百姓歡迎。截至目前，至少已經有上海、陜西、遼寧、江西、甘肅、杭州、濟南、南寧、鄭州、南京、成都、合肥、廈門、長春等27個地方明確鼓勵發(fā)展地攤經濟。

6月1日上午，總理在山東煙臺考察時表示，地攤經濟、小店經濟是就業(yè)崗位的重要來源，是人間的煙火，是中國的生機。

城管為你保駕護航，甚至有的城管的kpi就是發(fā)展地攤名額。如果你最近接到城管給你打電話邀請你去擺攤，別掛，那不是騙子，那是天降大財。

看到地攤經濟這么火，很多小伙伴詢問，我也想擺地攤，補貼家用，不過，擺地攤需要辦理營業(yè)執(zhí)照么？需要交稅么？今天言稅菌統(tǒng)一回復一下~

01 要不要辦營業(yè)執(zhí)照

國務院發(fā)布的《無證無照經營查處辦法》（以下簡稱《辦法》）自2023年10月1日起施行。根據該《辦法》，任何單位或者個人不得違反法律、法規(guī)、國務院決定，從事無證無照經營。

這樣看來，是不是個人擺地攤，都需要辦理營業(yè)執(zhí)照呢？也不是，《辦法》也規(guī)定了一些可以不用辦證辦照的情形。

也就是說，不允許無證無照推個小車，走街串巷叫賣。換個角度想，這樣規(guī)定也是合理的，比如你要賣蘋果，如果蘋果有問題，在指定場所和時間售賣的話，客戶可以找到你，投訴“有門”；沿街叫賣打游擊，真是屬于投訴無門了。

02 需要交稅么

不論是否辦理了稅務登記，只要取得收入和所得，都需要依法納稅。即不需辦理工商稅務登記的個體工商戶，取得收入和所得之后，也需要繳納各項稅款。

一、增值稅

按照增值稅的相關規(guī)定，增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對于初期擺地攤的人來講，都應該是小規(guī)模納稅人。

那么依照國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2023年第4號）：自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

依據上述規(guī)定，擺地攤取得的收入，只要每月不超過10萬元，就可以免征增值稅。

如果超過了10萬元，依照《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》以及《關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》在2023年12月31日之前，可以減按1%繳納增值稅，湖北省的企業(yè)和個人還可以繼續(xù)免征，但明年可能要恢復到3%征收增值稅。

二、個人所得稅

個體工商戶的經營所得個人所得稅，沒有直接的減免稅規(guī)定，國家稅務總局2023年第10號公告，也只是規(guī)定緩交2023年的個人所得稅，故擺地攤賺取的利潤，除湖北以外，還是要繳納個人所得稅的。

最新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。

擺地攤的收入，屬于“經營所得”中的第4項“個人從事其他生產、經營活動取得的所得”。

由于經營所得個人所得稅計算復雜，再加上賬務不健全，大部分都是實行核定征收。實行定稅以后，擺地攤取得的所得，應繳納的個人所得稅，只需按照核定的數(shù)額繳納即可，操作簡便易行。

綜上所述，初期臨時擺地攤取得的收入沒什納稅要求，也不需要辦理工商和稅務登記。但隨著時間的推移如果擺出“大收入”，還是要依法納稅。如果不及時申報納稅，就是違法，就會受到行政甚至刑事處罰。

本文內容來源噼里啪記賬、粥左羅。

【第10篇】小規(guī)模納稅人征收方式

小規(guī)模納稅人的問題在近些年來變得越加的受人關注，不少企業(yè)人員都這些問題可謂是頭疼不已。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？接下來就和我們釔財稅一起來看看吧！

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？

企業(yè)所得稅的得征收，需要看稅務局給你們公司核定的所得稅征收方式有關，一般有核定征收和查賬征收。核定征收的企業(yè)需要對企業(yè)季度銷售額的核定，即按照不含稅銷售額的一定比例征收所得稅。查賬征收則是根據企業(yè)賬面利潤來征收，即銷售收入減去成本費用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應納稅的所得稅額等于應納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應納稅所得稅額還可以減除稅收優(yōu)惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業(yè)所得稅的稅率根據實際利潤額的不同，征收不同的稅率。比如說實際利潤額不超過10萬元時，是可以減按百分之十的稅率進行繳納。

查賬征收，是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收支+投資收益。

因此，實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業(yè)成本、費用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。

核定征收，是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業(yè)不同事前設置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額=銷售額×征收率.

第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.

第三十四條簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

擴展閱讀：

企業(yè)所得稅跟利潤有關，跟每月開多少票沒有關系。小規(guī)模納稅人在增值稅和企業(yè)所得稅上還是有很多優(yōu)惠政策的。（1）對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免增值稅。（2）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第11篇】小規(guī)模納稅人證明書

1、項目編號、名稱及要求1.1項目編號：mh20221026011.2項目名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司紙板運輸招標。1.3投標單位、中標單位、履約保證金繳納單位、合同簽訂單位、發(fā)票開具單位、收款單位必須為同一單位。2、承運貨物：瓦楞紙板等系列產品。3、招標路線：招標方根據2023年、2023年及2023年1～9月份紙板銷售情況及2023年度經營計劃對2023年度紙板運輸進行分線路招標。本次招標方案共分7條線路進行招投標，具體線路詳見附件14.運輸方式：汽車運輸（廂式汽車）。5.合同期限：2023年1月1日至2023年12月31日。6.運輸要求6.1運輸車型：投標人提供的車輛為廂式貨車。6.2貨物保險：為保障本招標的權益，中標方必須對中標線路所承運的貨物投保運輸貨損險，否則產生的一切后果均由中標人自行負責。6.3裝、送貨要求：中標方根據中標線路的貨物承運要求，配備適宜的車輛運輸及裝卸人員，招標方將以電話方式通知派車，接到通知后，中標方應及時書面通知（微信工作群發(fā)布）招標方派車車號、駕駛員聯(lián)系電話等車輛信息并及時到達招標方貨臺停車點裝車并及時送貨。6.4貨物防護：貨物裝車前后，中標方要做好車廂保潔及運輸過程產品防潮、防雨等工作。7、違約條款7.1 中標方接到招標方通知派車，未在規(guī)定時間內派車，招標方有權另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標方未結運費中扣減（扣減金額以書面通知為準），未結運費不足的則從合同履約金中扣減，并視為違約一次。7.2因中標方原因造成招標方貨臺堵塞導致機臺停機的，各機臺每停機1小時扣罰中標方500元，同時，招標方有權另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標方未結算的運費中扣減（以書面通知為準），未結算運費不足的則從合同履約金中扣減，因此導致合同履約金不足的，乙方應負責補足，造成甲方損失的，乙方還應按實際損失承擔賠償責任。并視為違約一次。7.3中標方應根據招標方要求的送貨時間將貨物及時安全送達客戶，若中標方因特殊情況無法在規(guī)定時間送達，必須提前征得招標方同意，不得無故延遲送貨，否則造成一切損失由中標方承擔責任，并視為違約一次。7.4合同期內，中標方一個月內違約次數(shù)累計達6次，招標方有權終止合同，并取消中標方下一年度投標資格。7.5招標方根據客戶需求，提前備貨至裝貨平臺，中標方裝貨前應認真核對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單是否相符，外觀是否完好，發(fā)現(xiàn)問題應及時向招標反饋并更正，貨物一經裝車，即視為中標方認可貨物的完好正確性，在途及交貨時發(fā)現(xiàn)或發(fā)生的濕損、破損、污染、短缺等均由中標方承擔一切責任，并視為違約一次。7.6其它違約責任：按《中華人民共和國民法典》執(zhí)行。8、對投標方資格要求8.1投標方必須提供三證合一的《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經營許可證》等有效證件；原則上要具備增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格。8.2投標方根據招標方提供的各條線路的2020～2023年1～9月份紙板銷售量自備足夠的運力（大、中、小廂式貨車數(shù)量、司機、裝卸工等）進行投標。8.3、投標方投標必須提供雙方簽字蓋章確認的技術交流證明。9、開標時間、地點及參與方式9.1開標時間、地點：2023年11月1日9:30時（北京時間）在惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司二樓會議室公開開標，逾期恕不接受。9.2參與方式9.2.1現(xiàn)場參與：參與現(xiàn)場投標時投標方應于開標之前將投標文件密封加蓋公章后送至惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部。9.2.2郵寄：以郵寄標書方式參與投標時，快遞單上須注明投標方單位名稱和參與的招標編號，開標之前為確保寄達，請事先與招標方確認。郵寄地址：惠州市惠陽區(qū)秋長街道新塘村天翼路108號，單位名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部，收件人肖小姐，聯(lián)系電話：15919359986。10、投標及履約保證金10.1投標保證金10.1.1投標方須在規(guī)定截止時間前繳納人民幣 5萬元投標保證金，保證金不計利息，中標后轉為合同履約保證金的一部分。10.1.2投標保證金繳費方式：對公轉至招標方銀行賬戶（開戶銀行：中國銀行股份有限公司惠州惠陽支行，賬戶名：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司，賬號：6899 6672 6799。匯款人須注明招標編號）。銀行回執(zhí)單須單獨密封裝訂。10.1.3對于未能按規(guī)定提交投標保證金的投標單位，將被視為不響應招標文件而予以拒絕。10.1.4未中標的投標方的投標保證金，以電匯方式在一周內退還。10.2投標方中標后，須在10日內簽約，不能按時簽約的，自第11日起，每天扣除10%投標保證金，10日后全部扣完后以棄標論處。10.3合同履約保證金：中標方在簽訂運輸合同前，必須繳納10萬元合同履約保證金，投標保證金人民幣5萬元直接轉為合同履約保證金的一部分，運輸合同到期后若無扣款項履約保證金不計利息予以退還。10.4中標方如無法運作提出終止合同的，須提前半年書面提出，如招標方不認可中標方的書面請求，而中標方單方面堅持終止合約的，則扣除履約保證金的50%，不經書面提出直接終止合約的，則全部扣除履約保證金10.5如投標方有下列情況發(fā)生時，其投標保證金將被不予退還。10.5.1投標方在投標有效期內撤回投標的。10.5.2中標方在簽訂合同過程中，臨時增加對招標不利的條款或減免中標方在投標文件或投標過程中承諾的條款。10.5.3其他違反法律規(guī)定的。11、投標文件要求11.1投標文件分成兩部分，每部分應分開裝訂并密封；第一部分為資格文件，第二部分為商務文件，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表。11.2資格文件編制一式一份，主要內容為詳細的投標方資料，包括a.《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經營許可證》及一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格證明復印件；b.非法人代表投標的需提供法人代表授權書、法定代表人身份證復印件及投標方(被委托人)身份證復印件；c.招標文件對投標方資格要求的其他資料等等。所有投標資料必須加蓋投標單位公章。11.3商務文件編制一式一份，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表及技術交流證明。12、報價規(guī)定12.1本次招標原則上采取按線路分開報價，每條線路均以里程數(shù)≤20公里為運價 rmb 元/m3進行基準報價，之后每增加10公里里程，運價在前一路段的運價基礎上上?。ㄔ斠姼郊?）。12.2本次招標以大車運載每立方米紙板為基準運價進行報價，基準運價報價限額設定為16.30元/m3(不含稅價)，高于限額的為無效報價。（基準運價限額測算依據詳見附件3）12.3投標方必須以人民幣rmb元/m3為單位進行基準運價報價(不含稅價)，基準運價報價包含運費、裝卸費及其它費用，招標方不再承擔另外費用。車型及保底裝車量的認定以技術交流內容為準。12.4在實際運作中新拓展的客戶，以就近客戶所處線路運價執(zhí)行。12.5拼車送貨的自第4家客戶起，每增加一家客戶另補油費30元。12.6 二層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.4的系數(shù)計算運費；三層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.3的系數(shù)計算運費；四層eb坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.2的系數(shù)計算運費；四層ea坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.1的系數(shù)計算運費。12.7退貨運費核算:專車拉回的退貨按正常送貨核算運費；順路帶回的退貨，整車退貨按實際方數(shù)的60%核算運費，部份退回的按退貨實際方數(shù)的40%核算運費。12.8各線路客戶里程數(shù)由招標方、中標方共同簽字確認執(zhí)行。13、評標辦法13.1本次招標為現(xiàn)場開標，有效報價最低者為該線路中標候選人，依次確定各線路中標候選人。如出現(xiàn)同一線路報價最低者相同達兩人或以上的，則在其相同報價人之間再次報價，但報價不得高于上次報價，再次有效報價最低者為該線路中標候選人。（報價均為不含稅價，報價以元為單位，保留兩位小數(shù)）13.2中標候選人將在福建省青山紙業(yè)股份有限公司網站上公示三天，無異議后轉為中標人。14、結算方式14.1 運費結算方式：運費包含紙板運輸費用和裝卸費兩部分，其中紙板運費占比60%、裝卸費占比40%，中標方按以上比例開具相應真實有效的增值稅專用發(fā)票。14.2開票約定：招標方每月10日左右制作上月對賬單，核算上月運費，如有扣除的款項，應在當月運費中扣除。中標方根據對賬單及客戶簽收的送貨單核對無誤后開具紙板運費及裝卸費增值稅專用發(fā)票，招標方財務部收到發(fā)票審核無誤入賬45天后付款。15、評標小組：評標小組由惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司有關部門人員組成。聯(lián)系方式：肖小姐招標方：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司

物流叮叮是物流信息化先行企業(yè)——唯智信息利用自身資源及生態(tài)圈促進行業(yè)發(fā)展，為唯智企業(yè)客戶賦能。為最大化利用唯智信息生態(tài)圈價值，唯智信息推出了“物流叮?！边@一第三方互聯(lián)網平臺，為更多物流第三方企業(yè)提供招標信息服務，也為貨主企業(yè)提供優(yōu)質承運商推薦服。

【第12篇】小規(guī)模納稅人減征政策分析

2023年，減征政策再升級。國家稅務總局連發(fā)《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》和《關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》，針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施迅速落地，并自2023年1月1日起施行。

新規(guī)看不懂？政策不了解？為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時、準確、便利享受減征優(yōu)惠政策，貴陽市稅務局在全國第28個稅收宣傳月期間，推出減稅降費動畫視頻，通過活潑的動漫形象、通俗易懂的語言為納稅人解答所有疑問。

45秒的視頻雖短，卻干貨十足。在視頻中可以清楚地了解到，根據規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅以及教育費附加、地方教育附加。

此外，增值稅小規(guī)模納稅人已經依法享受了資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。

據了解，關于納稅人類別變化時減征政策適用時間明確，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

【第13篇】當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人

我是山東濟南一家小型建筑公司，在濟南和石家莊都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2023年二季度銷售額超過了45萬元，但在石家莊的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在石家莊預繳增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

因此，如果你公司2023年二季度銷售額超過45萬元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務預繳地石家莊實現(xiàn)的銷售額未超過45萬元，則當期無需在石家莊預繳增值稅。

【第14篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人報稅的區(qū)別

現(xiàn)階段的公司性質能夠分成二種，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，依照現(xiàn)行標準稅收優(yōu)惠政策要求，在開展增值稅稅務申報時，一般納稅人與小規(guī)模納稅人彼此之間還是有較為大的區(qū)別的，一起來看一下。

一是納稅申報期限不一樣，一般納稅人繳納增值稅，正常情況下應以月為繳稅期申報納稅;金融機構、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報納稅；一部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為繳稅期，自滿期生效日5日內預繳稅款，在次月15日內申報納稅并付清上月應繳稅金。小規(guī)模納稅人納稅人交納增值稅(所得稅、文化事業(yè)建設費)，及其隨增值稅、所得稅附征的大城市維護保養(yǎng)基本建設稅、教育附加費等稅金，正常情況下推行以一季度(納稅人規(guī)定不推行按季申請的，由主管稅務局依據其應納稅所得額尺寸核準納稅期限)為繳稅期申報納稅。

二是申報申請材料不一樣，小規(guī)模納稅人納稅人申報的稅務申報材料非常簡單;而作為增值稅一般納稅人，在開展增值稅稅務申報時，應向主管國稅局行政機關申報的稅務申報材料相對性較多一些。

假如你所屬的公司系租賃與組織所在地沒有同一縣(市、區(qū))的房產的公司，跨縣(市、區(qū))給予建筑服務的建筑施工企業(yè)或是預購自主開發(fā)設計的建筑項目的房產開發(fā)公司，按照規(guī)定必須在房產所在地或新項目所在地主管國稅局行政機關預繳稅款(還需向組織所在地主管國稅局行政機關申報納稅)，在預繳稅款增值稅時要填好《增值稅預繳稅款表》，并非《增值稅所得稅申報表(一般納稅人可用)》等稅務申報材料。

建筑施工企業(yè)跨地區(qū)給予建筑服務，在向建筑服務案發(fā)地主管國稅局行政機關預繳稅款時，需填寫《增值稅預繳稅款表》，并相對應提供下列材料：與發(fā)包單位簽署的建筑施工合同影印件(蓋上納稅人公司章);與工程分包方簽署的分包合同影印件(蓋上納稅人公司章)，從工程分包方獲得的稅票影印件(蓋上納稅人公司章)。

假如你所屬的公司，產生市場銷售以立即選購、接受捐贈、接納項目投資入股投資、建造及其抵賬等各種各樣方式獲得的房產的業(yè)務流程，應在向房產所在地的主管地稅局行政機關預繳稅款后，向組織所在地的主管國稅局行政機關申報納稅。

【第15篇】小規(guī)模申請一般納稅人條件2023

企稅家，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護航達到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？兩者能不能自由轉變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應征增值稅銷售額不同：小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額≤500萬元；而一般納稅人年應征增值稅銷售額＞500萬元。

評判標準不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅額；不能按規(guī)定報送有關稅務資料；而一般納稅人有完整的財務系統(tǒng)，能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關稅務資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會根據行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進項發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開具相應的增值稅發(fā)票，同時獲得的相應的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計稅；而一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅，采用一般計稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件，就可以向主管稅務機關申請辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。如果轉登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉為小規(guī)模納稅人。

版權聲明：文章轉自《企稅家》公眾號，稅務籌劃需求請關注了解！

【第16篇】小規(guī)模納稅人采購分錄

小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，不能做進項抵扣

買入材料：

借：原材料--xx

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

銷售商品后：

借：銀行存款/現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷)

小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?

根據《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

關于采購原材料的小規(guī)模納稅人的會計分錄怎么寫的問題，小編就為大家講到這里了，小規(guī)模納稅人采購原材料開具發(fā)票是不可以進行抵扣的，小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄怎么寫?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。