稅務(wù)備案需要什么資料（16篇）

【第1篇】稅務(wù)備案需要什么資料

通知：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，使用電子稅務(wù)局線上辦理稅務(wù)登記，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

尊敬的納稅人當(dāng)您完成新辦納稅人稅務(wù)備案，為了方便您今后辦理涉稅業(yè)務(wù)，提高納稅信用等級(jí)，小編為您整理了新辦稅務(wù)備案納稅人注意事項(xiàng)請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容：

一、關(guān)于文書(shū)送達(dá)

完成稅務(wù)備案后系統(tǒng)會(huì)為您開(kāi)通湖南省電子稅務(wù)局并簽訂《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)》，請(qǐng)定期登錄湖南省電子稅務(wù)局【我的信息】-【文書(shū)接收】，及時(shí)接收稅務(wù)通知信息或文書(shū)，以免錯(cuò)過(guò)重要信息。

簽訂稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)確認(rèn)書(shū)

二、關(guān)于納稅申報(bào)：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。未按期進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；需要申報(bào)的稅費(fèi)種等信息請(qǐng)閱讀《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（稅（費(fèi)）種認(rèn)定通知），或者登錄【湖南省電子稅務(wù)局】-【我的信息】-【納稅人信息】-【稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息】查看。

稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息

1、納稅期限：納稅期限為季的，每季度申報(bào)一次；納稅期限為月的，每月申報(bào)一次；納稅期限為次的，發(fā)生該業(yè)務(wù)時(shí)申報(bào)；

2、申報(bào)期限：申報(bào)期滿之日起15日之內(nèi)，即每（月）季度結(jié)束后的次月15日之前（如遇周末和節(jié)假日則順延）

3、申報(bào)渠道:（1）自然人電子稅務(wù)局：【扣繳端】【網(wǎng)頁(yè)端】：個(gè)人所得稅-工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

自然人電子稅務(wù)局申報(bào)界面

（2）湖南省電子稅務(wù)局：【網(wǎng)頁(yè)端】：增值稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅等。

納稅申報(bào)操作簡(jiǎn)易流程指引：登陸湖南省電子稅務(wù)局---我要辦稅---稅費(fèi)申報(bào)及繳納---在線申報(bào)---納稅申報(bào)

申報(bào)登陸湖南省電子稅務(wù)局

（3）微信【湖南稅務(wù)】公眾號(hào)：增值稅及附加稅費(fèi)。

湖南稅務(wù)wei

以上申報(bào)渠道的賬號(hào)和密碼會(huì)在新辦登記時(shí)發(fā)放給您，初次登錄后需自行修改；如忘記密碼，可通過(guò)登錄界面的【忘記密碼】進(jìn)行重置，或由實(shí)名認(rèn)證的辦稅員持身份證原件至辦稅廳重置。

三、關(guān)于發(fā)票

1、已領(lǐng)取發(fā)票的按月對(duì)稅務(wù)ukey進(jìn)行抄報(bào)稅（不管當(dāng)月是否開(kāi)具發(fā)票）；

稅務(wù)ukey

2、已領(lǐng)取發(fā)票的按月對(duì)當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行【交（驗(yàn)）舊處理】；

升級(jí)版發(fā)票驗(yàn)舊

已開(kāi)具發(fā)票驗(yàn)舊簡(jiǎn)易操作流程指引：登陸湖南省電子稅務(wù)局---我要辦稅---發(fā)票使用---發(fā)票驗(yàn)（交）舊

3、按（月）季度對(duì)自開(kāi)和代開(kāi)發(fā)票的開(kāi)票金額數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（需包含未開(kāi)票金額）；

按月（季）統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)狀況

4、請(qǐng)妥善保管您已領(lǐng)取的紙質(zhì)發(fā)票，《發(fā)票管理辦法》規(guī)定發(fā)票丟失或擅自損毀發(fā)票的，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下的罰款；

為持續(xù)升級(jí)“快·易·點(diǎn)”網(wǎng)上辦稅服務(wù)，進(jìn)一步拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)渠道，國(guó)家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局現(xiàn)階段提供200多項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行線上辦理。如有疑問(wèn)可咨詢(xún)12366

【第2篇】稅務(wù)登記備案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十四條的規(guī)定， 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 第十五條的規(guī)定， 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起１５日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

【第3篇】電子稅務(wù)局網(wǎng)上備案上傳資料

自2023年8月起小型微利企業(yè)原按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的將變更為按季報(bào)送。在每季度終了后15日內(nèi)（以申報(bào)納稅期限實(shí)際日期為準(zhǔn)）報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)表，年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表。但是很多人不知道在哪里填寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，今天小編帶你一文看懂具體操作。

備案前提

1.納稅人狀態(tài)不是注銷(xiāo)或者非正常戶注銷(xiāo)；

2.納稅人狀態(tài)不為簡(jiǎn)易注銷(xiāo)無(wú)異議；

3 .不是嚴(yán)重失信納稅人；

4.不存在已下發(fā)未辦結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)。

操作步驟

1.登錄電子稅務(wù)局

點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”模塊，在彈出頁(yè)面右側(cè)選擇“制度信息報(bào)告”，點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案”進(jìn)入辦理頁(yè)面。

2.新增或變更財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案信息

打開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案及變更功能頁(yè)面后，如果沒(méi)有會(huì)計(jì)制度備案信息可以點(diǎn)擊[增加]按鈕進(jìn)行添加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案信息。

若之前已有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案信息，則會(huì)顯示會(huì)計(jì)制度備案信息列表，可以進(jìn)行【查看】、【修改】、【作廢】等操作。（若記錄有誤，請(qǐng)先作廢或修改原備案有效期再新增備案信息，如果對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行期間已經(jīng)報(bào)送過(guò)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表資料，則不可再作廢原備案，只可終止此備案信息的執(zhí)行期止。）

查看：

新增或修改：

新增或修改頁(yè)面填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊[確定]按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內(nèi)容。

3.提交預(yù)覽

此業(yè)務(wù)無(wú)需上傳附列資料。選擇點(diǎn)擊[提交]按鈕，確定提交。

4.提交

點(diǎn)擊【提交】，提交后可點(diǎn)擊【查看我的申請(qǐng)資料】按鈕查看申請(qǐng)資料，點(diǎn)擊【下載打印】按鈕可下載《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書(shū)》和《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。

以上就是電子稅務(wù)局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案相關(guān)操作步驟啦。

本文來(lái)源：上海稅務(wù)

為中小企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅法咨詢(xún)與納稅方案咨詢(xún)，幫助納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，完成稅務(wù)合規(guī)、社保合規(guī)。喜歡的請(qǐng)關(guān)注我們，謝謝！

【第4篇】軟件企業(yè)稅務(wù)備案資料

關(guān)注“稅律筆談”公眾號(hào)，可獲取更多實(shí)務(wù)觀點(diǎn)！

作者：王泉/訴訟律師、桂亦威/訴訟律師|注會(huì)

【稅律筆談】按

本公眾號(hào)近期發(fā)布了《股權(quán)激勵(lì)涉稅法律簡(jiǎn)析及節(jié)稅安排》及《股權(quán)激勵(lì)新政：企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)向稅局備案，否則不享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策》，有朋友向筆者咨詢(xún)：既然股權(quán)激勵(lì)需要備案，為什么有些企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)都沒(méi)有這個(gè)說(shuō)法？或者沒(méi)有這個(gè)要求？對(duì)此問(wèn)題，筆者在辦理實(shí)務(wù)時(shí)也經(jīng)常遇到，就其背后原因，筆者特發(fā)文予以分享。

【原因總結(jié)】

1、部分企業(yè)老板口稱(chēng)的股權(quán)激勵(lì)并非稅法意義上的股權(quán)激勵(lì)

實(shí)務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)屬于中小企業(yè)，中小企業(yè)自身生存較為艱難，不會(huì)像大企業(yè)那樣注重內(nèi)部合規(guī)、甚至是財(cái)稅合規(guī)。企業(yè)老板在選擇對(duì)關(guān)鍵人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)時(shí)，往往是由企業(yè)老板直接與激勵(lì)對(duì)象談好股權(quán)激勵(lì)事宜、簡(jiǎn)單簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議甚至口頭約定股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)，而實(shí)際操作層面就是由企業(yè)老板直接或間接將其名下股權(quán)轉(zhuǎn)讓給激勵(lì)對(duì)象或者通過(guò)老板持有的持股平臺(tái)將合伙份額轉(zhuǎn)讓給激勵(lì)對(duì)象。對(duì)于激勵(lì)背后的內(nèi)部合規(guī)文件、激勵(lì)股權(quán)獲取條件、激勵(lì)股權(quán)來(lái)源、激勵(lì)程序、激勵(lì)價(jià)格的確定方法等都沒(méi)有明確的框架制度設(shè)計(jì)、文件形成。

上述缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的結(jié)局就是：雖然企業(yè)老板自身認(rèn)為是股權(quán)激勵(lì)，但是稅務(wù)層面上沒(méi)有辦法從形式上確認(rèn)該股權(quán)授予行為是單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為還是稅法意義上的股權(quán)激勵(lì)。如果該股權(quán)授予行為被認(rèn)定為屬于單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，則會(huì)牽涉股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（即企業(yè)老板）的個(gè)稅申報(bào)問(wèn)題。鑒于股權(quán)激勵(lì)價(jià)格明顯低于企業(yè)老板與激勵(lì)對(duì)象認(rèn)可的股權(quán)價(jià)值，前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓則意味著低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)忠蚱髽I(yè)老板沒(méi)有從合規(guī)文件上引起重視，導(dǎo)致稅局無(wú)法認(rèn)可該低價(jià)轉(zhuǎn)讓行為屬于稅法上的有“正當(dāng)理由”的低價(jià)轉(zhuǎn)讓行為，進(jìn)而核定對(duì)企業(yè)老板征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。（詳見(jiàn)本公眾號(hào)發(fā)文《個(gè)人股東低價(jià)及平價(jià)轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)》）

故，這種缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的股權(quán)激勵(lì)，很可能不會(huì)被認(rèn)定為稅法意義上的股權(quán)激勵(lì)，故而沒(méi)有牽涉所謂的股權(quán)激勵(lì)備案一說(shuō)，更談不上其背后可能享受的稅后優(yōu)惠政策以及合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓免征個(gè)稅政策。

2、部分企業(yè)老板財(cái)稅合規(guī)意識(shí)較差，沒(méi)有在財(cái)稅上進(jìn)行規(guī)范記賬

實(shí)務(wù)中，當(dāng)然也不排除部分中小企業(yè)老板具有一定的合規(guī)意識(shí)，從股權(quán)激勵(lì)一開(kāi)始就吸引專(zhuān)業(yè)律師參與，整體性地設(shè)計(jì)了一系列有關(guān)股權(quán)激勵(lì)的文件，股權(quán)激勵(lì)形式也符合法律規(guī)定及稅法形式上的要求，但沒(méi)有對(duì)財(cái)稅合規(guī)進(jìn)行重視。一方面，企業(yè)沒(méi)有將股權(quán)激勵(lì)作為企業(yè)的用工成本記入會(huì)計(jì)上的職工薪酬；另一方面，自然也沒(méi)有將其考慮到稅法層面的職工個(gè)稅申報(bào)問(wèn)題。這里面一方面有部分中小企業(yè)將財(cái)稅外包或自身內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)復(fù)雜財(cái)稅業(yè)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致財(cái)稅人員沒(méi)有對(duì)股權(quán)激勵(lì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的記賬、申報(bào)納稅；另一方面也有部分因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)股權(quán)激勵(lì)重視程度不足，財(cái)稅人員懶于記賬、申報(bào)，僅將其作為公司股東層面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，沒(méi)有將其納入到企業(yè)層面的股權(quán)激勵(lì)、員工工資或福利待遇行為，自然就不存在在企業(yè)層面對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為記賬、員工報(bào)稅問(wèn)題。

故，企業(yè)不重視財(cái)稅合規(guī)、企業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)外包、企業(yè)財(cái)稅人員專(zhuān)業(yè)性不足也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有將股權(quán)激勵(lì)行為納入企業(yè)層面做賬、報(bào)稅，僅僅將股權(quán)激勵(lì)行為作為單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，進(jìn)而也不會(huì)牽涉股權(quán)激勵(lì)備案一說(shuō)。

3、部分企業(yè)老板缺乏稅務(wù)籌劃意識(shí)，不清楚備案的意義何在

除上述1/2情形外，實(shí)務(wù)中可能還存在企業(yè)老板具備合規(guī)意識(shí)、企業(yè)財(cái)稅人員也將股權(quán)激勵(lì)納入企業(yè)層面做賬報(bào)稅，但是企業(yè)老板自身沒(méi)有稅務(wù)籌劃意識(shí)或者不了解稅務(wù)政策，導(dǎo)致其沒(méi)有進(jìn)行備案。如果企業(yè)老板或財(cái)稅人員有意識(shí)提示老板，企業(yè)老板可能會(huì)選擇股權(quán)激勵(lì)備案以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)然也不排除企業(yè)或員工自身覺(jué)得沒(méi)有必要去享受這種優(yōu)惠而帶來(lái)的備案的不便，選擇性不備案。

4、部分企業(yè)老板實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)沒(méi)有真實(shí)的股權(quán)作為激勵(lì)基礎(chǔ)，也缺乏規(guī)范、完善透明的財(cái)務(wù)制度

部分中小企業(yè)視華為為圭臬，也在內(nèi)部實(shí)施所謂的全員持股、表決權(quán)分離的股權(quán)激勵(lì)模式，即虛擬股權(quán)激勵(lì)（又稱(chēng)股票增值權(quán)激勵(lì)）。依據(jù)稅收文件相關(guān)規(guī)定，股票增值權(quán)（虛擬股權(quán)）激勵(lì)，系指上市公司授予公司員工在未來(lái)一定時(shí)期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價(jià)格上升所帶來(lái)的的收益。除此之外，也包括虛擬股權(quán)本身對(duì)應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來(lái)的收益。當(dāng)然，稅法并沒(méi)有排除非上市公司對(duì)企業(yè)員工實(shí)施虛擬股權(quán)激勵(lì)。而上市公司能夠合規(guī)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，在于其股票存在透明的公平市場(chǎng)價(jià)值，其股權(quán)增值所帶來(lái)的收益是可見(jiàn)的；另外，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表公開(kāi)透明，虛擬股權(quán)對(duì)應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來(lái)的的收益也是有參照標(biāo)準(zhǔn)的。但是，大多數(shù)中小企業(yè)實(shí)施虛擬股權(quán)激勵(lì)，是不具備華為以及上市公司那樣的客觀條件。中小企業(yè)沒(méi)有辦法做到像華為、上市公司那樣財(cái)務(wù)規(guī)范、透明、公開(kāi)或一定范圍內(nèi)公開(kāi)，這就必然導(dǎo)致其參照華為實(shí)施的所謂虛擬股權(quán)激勵(lì)注定是失敗的結(jié)局。因?yàn)闆](méi)有辦法像華為及上市公司那樣做到合規(guī)、規(guī)范、透明、公開(kāi)，股權(quán)定價(jià)合理、客觀，所以就談不上向稅局備案，并享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策的程度。

5、部分企業(yè)老板實(shí)施的名為股權(quán)激勵(lì)實(shí)為內(nèi)部融資借貸

除上述幾種情形外，還有部分企業(yè)老板實(shí)施所謂的股權(quán)激勵(lì)，但究其本質(zhì)，則為企業(yè)內(nèi)部融資借貸。此種行為不牽涉真實(shí)的股權(quán)授予行為，實(shí)則借貸行為。自然不會(huì)牽涉股權(quán)激勵(lì)備案一說(shuō)。

【法律后果】

國(guó)家稅務(wù)總局已在2023年11月對(duì)外發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知》，要求實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《股權(quán)激勵(lì)情況報(bào)告表》及相關(guān)資料。故，企業(yè)今后實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，報(bào)送相關(guān)資料。如企業(yè)不按上述要求備案的，可能面臨如下法律后果：

1、企業(yè)不享受股權(quán)激勵(lì)遞延納稅優(yōu)惠政策。（相關(guān)遞延稅收優(yōu)惠政策可參照本公眾號(hào)前期發(fā)文《【企業(yè)法稅合規(guī)】股權(quán)激勵(lì)涉稅法律簡(jiǎn)析及節(jié)稅安排》）

2、企業(yè)未經(jīng)備案，可能導(dǎo)致稅局對(duì)企業(yè)針對(duì)員工股權(quán)激勵(lì)收入全額單獨(dú)一次性計(jì)稅的優(yōu)惠政策不予認(rèn)可，要求企業(yè)將股權(quán)激勵(lì)收入并入員工當(dāng)年工資收入計(jì)稅，從而導(dǎo)致員工整體稅率水平升高。（全額單獨(dú)一次性計(jì)稅的優(yōu)惠政策目前暫適用至2023年12月31日前，但不排除明年優(yōu)惠政策延續(xù)。）

3、企業(yè)未經(jīng)備案，將相關(guān)支出予以稅前扣除的，容易引起稅局關(guān)注。甚至不排除稅局對(duì)未經(jīng)備案的企業(yè)股權(quán)激勵(lì)支出不予認(rèn)可，要求企業(yè)相應(yīng)調(diào)增收入。

4、企業(yè)未經(jīng)備案，導(dǎo)致納稅人逃稅、漏稅的，稅局可對(duì)企業(yè)處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

5、企業(yè)未經(jīng)備案，拒絕提供相關(guān)資料的，稅局可依據(jù)《稅收征管法》第七十條規(guī)定責(zé)令企業(yè)進(jìn)行改正，并可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

【律師建議】

企業(yè)在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)，不僅要關(guān)注法律和公司內(nèi)部治理層面的合法、合規(guī)性要求，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)稅合規(guī)要求。

【第5篇】稅務(wù)備案流程

開(kāi)展跨境業(yè)務(wù)的企業(yè)通常會(huì)有這些疑惑：向港澳地區(qū)支付款項(xiàng)的同時(shí)，企業(yè)需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案嗎？是每個(gè)項(xiàng)目都要辦理嗎？辦理的方式又是什么呢？

下面，印心就從實(shí)際例子出發(fā)，解決大家的這些疑問(wèn)！

向港澳地區(qū)支付款項(xiàng)前，需要辦理什么手續(xù)？

某外商投資企業(yè)，于2023年6月向香港股東支付了一筆股息共計(jì)500萬(wàn)元。因?yàn)槲覈?guó)有相關(guān)法規(guī)規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付金額或者物品等值在5萬(wàn)美元以上（不包含5萬(wàn)美元）的下列外匯資金，需要向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案：

境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入，具體包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝、勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專(zhuān)有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂(lè)服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)相關(guān)的服務(wù)貿(mào)易收入。

境外個(gè)人在境內(nèi)取得的工作報(bào)酬，或者境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的偶然性所得收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移的收入，包括在境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收等。

境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從境內(nèi)獲得的其他合法所得，包括融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得等。

如果是定期向港澳地區(qū)支付款項(xiàng)，那么需要每次都辦理備案嗎？

如果是境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)同一筆合同多次進(jìn)行的對(duì)外支付，那么只要在首次付匯前辦理稅務(wù)備案就可以了。

而且也不是所有對(duì)境外支付的滿5萬(wàn)美元的款項(xiàng)都需要備案。這幾種情況的外匯資金，可以不用辦理稅務(wù)備案：

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷(xiāo)等各種費(fèi)用；

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的承包工程款項(xiàng)，或者辦公經(jīng)費(fèi)；

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)和賠償款等；

境外機(jī)構(gòu)在進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)目中獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用；

保險(xiǎn)項(xiàng)目中的保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用；

其他符合規(guī)定的不需要辦理稅務(wù)備案的外匯資金情況。

關(guān)于服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目應(yīng)該如何辦理的稅務(wù)備案，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”哦！

【第6篇】三證合一后稅務(wù)備案

三證合一是指將申請(qǐng)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證三證合為一證，現(xiàn)目前的三證合一正在向著多證合一發(fā)展。下面小編來(lái)為你具體介紹相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

“三證合一”并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門(mén)一口受理，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。

什么是“三證合一”登記制度

“三證合一”登記制度是指企業(yè)分別由工商行政管理部門(mén)核發(fā)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請(qǐng)、由工商行政管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。

“三證合一”應(yīng)向“多證合一”轉(zhuǎn)變，徹底簡(jiǎn)化注冊(cè)程序：

一是由“三證合一”向“多證合一”轉(zhuǎn)變，徹底簡(jiǎn)化注冊(cè)程序。

二是除企業(yè)之外的其他機(jī)構(gòu)類(lèi)型也應(yīng)實(shí)行“多證合一，一證一碼”。

三是完善相關(guān)法律法規(guī)，為“多證合一、一證一碼”改革提供法律支持。

納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，持下列證件、資料到原地方稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記：變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)；工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等)；其他有關(guān)資料。

綜上所述，對(duì)于變更法定代表人行為的，應(yīng)當(dāng)向工商部門(mén)申請(qǐng)備案后，才可辦理其他手續(xù)。法人的改變代表著納稅義務(wù)人發(fā)生改變。

【第7篇】企業(yè)特殊稅務(wù)處理備案資料

關(guān)注“稅律筆談”公眾號(hào)，可獲取更多實(shí)務(wù)觀點(diǎn)！

作者：王泉/訴訟律師、桂亦威/訴訟律師|注會(huì)

【稅律筆談】按

本公眾號(hào)近期發(fā)布了《股權(quán)激勵(lì)涉稅法律簡(jiǎn)析及節(jié)稅安排》及《股權(quán)激勵(lì)新政：企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)向稅局備案，否則不享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策》，有朋友向筆者咨詢(xún)：既然股權(quán)激勵(lì)需要備案，為什么有些企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)都沒(méi)有這個(gè)說(shuō)法？或者沒(méi)有這個(gè)要求？對(duì)此問(wèn)題，筆者在辦理實(shí)務(wù)時(shí)也經(jīng)常遇到，就其背后原因，筆者特發(fā)文予以分享。

【原因總結(jié)】

1、部分企業(yè)老板口稱(chēng)的股權(quán)激勵(lì)并非稅法意義上的股權(quán)激勵(lì)

實(shí)務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)屬于中小企業(yè)，中小企業(yè)自身生存較為艱難，不會(huì)像大企業(yè)那樣注重內(nèi)部合規(guī)、甚至是財(cái)稅合規(guī)。企業(yè)老板在選擇對(duì)關(guān)鍵人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)時(shí)，往往是由企業(yè)老板直接與激勵(lì)對(duì)象談好股權(quán)激勵(lì)事宜、簡(jiǎn)單簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議甚至口頭約定股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)，而實(shí)際操作層面就是由企業(yè)老板直接或間接將其名下股權(quán)轉(zhuǎn)讓給激勵(lì)對(duì)象或者通過(guò)老板持有的持股平臺(tái)將合伙份額轉(zhuǎn)讓給激勵(lì)對(duì)象。對(duì)于激勵(lì)背后的內(nèi)部合規(guī)文件、激勵(lì)股權(quán)獲取條件、激勵(lì)股權(quán)來(lái)源、激勵(lì)程序、激勵(lì)價(jià)格的確定方法等都沒(méi)有明確的框架制度設(shè)計(jì)、文件形成。

上述缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的結(jié)局就是：雖然企業(yè)老板自身認(rèn)為是股權(quán)激勵(lì)，但是稅務(wù)層面上沒(méi)有辦法從形式上確認(rèn)該股權(quán)授予行為是單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為還是稅法意義上的股權(quán)激勵(lì)。如果該股權(quán)授予行為被認(rèn)定為屬于單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，則會(huì)牽涉股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（即企業(yè)老板）的個(gè)稅申報(bào)問(wèn)題。鑒于股權(quán)激勵(lì)價(jià)格明顯低于企業(yè)老板與激勵(lì)對(duì)象認(rèn)可的股權(quán)價(jià)值，前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓則意味著低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)忠蚱髽I(yè)老板沒(méi)有從合規(guī)文件上引起重視，導(dǎo)致稅局無(wú)法認(rèn)可該低價(jià)轉(zhuǎn)讓行為屬于稅法上的有“正當(dāng)理由”的低價(jià)轉(zhuǎn)讓行為，進(jìn)而核定對(duì)企業(yè)老板征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。（詳見(jiàn)本公眾號(hào)發(fā)文《個(gè)人股東低價(jià)及平價(jià)轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)》）

故，這種缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的股權(quán)激勵(lì)，很可能不會(huì)被認(rèn)定為稅法意義上的股權(quán)激勵(lì)，故而沒(méi)有牽涉所謂的股權(quán)激勵(lì)備案一說(shuō)，更談不上其背后可能享受的稅后優(yōu)惠政策以及合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓免征個(gè)稅政策。

2、部分企業(yè)老板財(cái)稅合規(guī)意識(shí)較差，沒(méi)有在財(cái)稅上進(jìn)行規(guī)范記賬

實(shí)務(wù)中，當(dāng)然也不排除部分中小企業(yè)老板具有一定的合規(guī)意識(shí)，從股權(quán)激勵(lì)一開(kāi)始就吸引專(zhuān)業(yè)律師參與，整體性地設(shè)計(jì)了一系列有關(guān)股權(quán)激勵(lì)的文件，股權(quán)激勵(lì)形式也符合法律規(guī)定及稅法形式上的要求，但沒(méi)有對(duì)財(cái)稅合規(guī)進(jìn)行重視。一方面，企業(yè)沒(méi)有將股權(quán)激勵(lì)作為企業(yè)的用工成本記入會(huì)計(jì)上的職工薪酬；另一方面，自然也沒(méi)有將其考慮到稅法層面的職工個(gè)稅申報(bào)問(wèn)題。這里面一方面有部分中小企業(yè)將財(cái)稅外包或自身內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)復(fù)雜財(cái)稅業(yè)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致財(cái)稅人員沒(méi)有對(duì)股權(quán)激勵(lì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的記賬、申報(bào)納稅；另一方面也有部分因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)股權(quán)激勵(lì)重視程度不足，財(cái)稅人員懶于記賬、申報(bào)，僅將其作為公司股東層面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，沒(méi)有將其納入到企業(yè)層面的股權(quán)激勵(lì)、員工工資或福利待遇行為，自然就不存在在企業(yè)層面對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為記賬、員工報(bào)稅問(wèn)題。

故，企業(yè)不重視財(cái)稅合規(guī)、企業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)外包、企業(yè)財(cái)稅人員專(zhuān)業(yè)性不足也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有將股權(quán)激勵(lì)行為納入企業(yè)層面做賬、報(bào)稅，僅僅將股權(quán)激勵(lì)行為作為單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，進(jìn)而也不會(huì)牽涉股權(quán)激勵(lì)備案一說(shuō)。

3、部分企業(yè)老板缺乏稅務(wù)籌劃意識(shí)，不清楚備案的意義何在

除上述1/2情形外，實(shí)務(wù)中可能還存在企業(yè)老板具備合規(guī)意識(shí)、企業(yè)財(cái)稅人員也將股權(quán)激勵(lì)納入企業(yè)層面做賬報(bào)稅，但是企業(yè)老板自身沒(méi)有稅務(wù)籌劃意識(shí)或者不了解稅務(wù)政策，導(dǎo)致其沒(méi)有進(jìn)行備案。如果企業(yè)老板或財(cái)稅人員有意識(shí)提示老板，企業(yè)老板可能會(huì)選擇股權(quán)激勵(lì)備案以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)然也不排除企業(yè)或員工自身覺(jué)得沒(méi)有必要去享受這種優(yōu)惠而帶來(lái)的備案的不便，選擇性不備案。

4、部分企業(yè)老板實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)沒(méi)有真實(shí)的股權(quán)作為激勵(lì)基礎(chǔ)，也缺乏規(guī)范、完善透明的財(cái)務(wù)制度

部分中小企業(yè)視華為為圭臬，也在內(nèi)部實(shí)施所謂的全員持股、表決權(quán)分離的股權(quán)激勵(lì)模式，即虛擬股權(quán)激勵(lì)（又稱(chēng)股票增值權(quán)激勵(lì)）。依據(jù)稅收文件相關(guān)規(guī)定，股票增值權(quán)（虛擬股權(quán)）激勵(lì)，系指上市公司授予公司員工在未來(lái)一定時(shí)期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價(jià)格上升所帶來(lái)的的收益。除此之外，也包括虛擬股權(quán)本身對(duì)應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來(lái)的收益。當(dāng)然，稅法并沒(méi)有排除非上市公司對(duì)企業(yè)員工實(shí)施虛擬股權(quán)激勵(lì)。而上市公司能夠合規(guī)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，在于其股票存在透明的公平市場(chǎng)價(jià)值，其股權(quán)增值所帶來(lái)的收益是可見(jiàn)的；另外，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表公開(kāi)透明，虛擬股權(quán)對(duì)應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來(lái)的的收益也是有參照標(biāo)準(zhǔn)的。但是，大多數(shù)中小企業(yè)實(shí)施虛擬股權(quán)激勵(lì)，是不具備華為以及上市公司那樣的客觀條件。中小企業(yè)沒(méi)有辦法做到像華為、上市公司那樣財(cái)務(wù)規(guī)范、透明、公開(kāi)或一定范圍內(nèi)公開(kāi)，這就必然導(dǎo)致其參照華為實(shí)施的所謂虛擬股權(quán)激勵(lì)注定是失敗的結(jié)局。因?yàn)闆](méi)有辦法像華為及上市公司那樣做到合規(guī)、規(guī)范、透明、公開(kāi)，股權(quán)定價(jià)合理、客觀，所以就談不上向稅局備案，并享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策的程度。

5、部分企業(yè)老板實(shí)施的名為股權(quán)激勵(lì)實(shí)為內(nèi)部融資借貸

除上述幾種情形外，還有部分企業(yè)老板實(shí)施所謂的股權(quán)激勵(lì)，但究其本質(zhì)，則為企業(yè)內(nèi)部融資借貸。此種行為不牽涉真實(shí)的股權(quán)授予行為，實(shí)則借貸行為。自然不會(huì)牽涉股權(quán)激勵(lì)備案一說(shuō)。

【法律后果】

國(guó)家稅務(wù)總局已在2023年11月對(duì)外發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知》，要求實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《股權(quán)激勵(lì)情況報(bào)告表》及相關(guān)資料。故，企業(yè)今后實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，報(bào)送相關(guān)資料。如企業(yè)不按上述要求備案的，可能面臨如下法律后果：

1、企業(yè)不享受股權(quán)激勵(lì)遞延納稅優(yōu)惠政策。（相關(guān)遞延稅收優(yōu)惠政策可參照本公眾號(hào)前期發(fā)文《【企業(yè)法稅合規(guī)】股權(quán)激勵(lì)涉稅法律簡(jiǎn)析及節(jié)稅安排》）

2、企業(yè)未經(jīng)備案，可能導(dǎo)致稅局對(duì)企業(yè)針對(duì)員工股權(quán)激勵(lì)收入全額單獨(dú)一次性計(jì)稅的優(yōu)惠政策不予認(rèn)可，要求企業(yè)將股權(quán)激勵(lì)收入并入員工當(dāng)年工資收入計(jì)稅，從而導(dǎo)致員工整體稅率水平升高。（全額單獨(dú)一次性計(jì)稅的優(yōu)惠政策目前暫適用至2023年12月31日前，但不排除明年優(yōu)惠政策延續(xù)。）

3、企業(yè)未經(jīng)備案，將相關(guān)支出予以稅前扣除的，容易引起稅局關(guān)注。甚至不排除稅局對(duì)未經(jīng)備案的企業(yè)股權(quán)激勵(lì)支出不予認(rèn)可，要求企業(yè)相應(yīng)調(diào)增收入。

4、企業(yè)未經(jīng)備案，導(dǎo)致納稅人逃稅、漏稅的，稅局可對(duì)企業(yè)處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

5、企業(yè)未經(jīng)備案，拒絕提供相關(guān)資料的，稅局可依據(jù)《稅收征管法》第七十條規(guī)定責(zé)令企業(yè)進(jìn)行改正，并可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

【律師建議】

企業(yè)在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)，不僅要關(guān)注法律和公司內(nèi)部治理層面的合法、合規(guī)性要求，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)稅合規(guī)要求。

【第8篇】對(duì)外支付稅務(wù)備案表

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1.境內(nèi)銀行為境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶,應(yīng)當(dāng)審核境外機(jī)構(gòu)在境外

合法注冊(cè)成立的證明文件等開(kāi)戶資料。證明文件等開(kāi)戶資料為非

中文的還應(yīng)同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的中文翻譯。除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)

定外,不需經(jīng)國(guó)家外匯管理局及其分支局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局)批準(zhǔn)。

對(duì)

2.邊貿(mào)企業(yè)和個(gè)人與境外貿(mào)易機(jī)構(gòu)開(kāi)展邊境貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng),可以

使用易貨的方式結(jié)算。對(duì)【可以使用人民幣、毗鄰國(guó)家貨幣或者

可自由兌換貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以使用易貨的方式結(jié)算】

3.除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外,海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)外

匯收支按照境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外的外匯管理規(guī)定辦理。對(duì)

4.境內(nèi)銀行應(yīng)嚴(yán)格控制賬戶信息、賬戶內(nèi)結(jié)售匯信息、銀行自身

資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和部分銀行資本項(xiàng)目代客業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等通過(guò)接

口方式或資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率。對(duì)

5.銀行因接受境外借款人、境外分支機(jī)構(gòu)或代理行還款從境外調(diào)

入的人民幣資金不得超過(guò)已備案的貸款合同項(xiàng)下的本金利息之

和。錯(cuò)【本金與合理收入總和】

6.未經(jīng)外匯局批準(zhǔn),境內(nèi)中資企業(yè)和中、外資銀行借用的外債資

金可以結(jié)匯。錯(cuò) 7.國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制,實(shí)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申

報(bào)制度。對(duì)

8.國(guó)際收支申報(bào)中基礎(chǔ)信息中的組織機(jī)構(gòu)代碼若發(fā)生變化,銀行

可在基礎(chǔ)信息中直接修改。錯(cuò)【銀行應(yīng)當(dāng)刪除原來(lái)的基礎(chǔ)信息，

寫(xiě)清刪除原因后，重新生成新的申報(bào)號(hào)碼，重新報(bào)送基礎(chǔ)信

息】

9.外匯局作出責(zé)令暫?；蛘咄Ｖ菇?jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)決定前,應(yīng)當(dāng)告

知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。對(duì)

10.貨幣代碼采用 3 位字母編碼法編制,字母要求必須大寫(xiě)。對(duì)

11.受理出口托收業(yè)務(wù)后,我行應(yīng)根據(jù)國(guó)際慣例審核托收單據(jù)。委

托人提交單據(jù)的種類(lèi)、份數(shù)應(yīng)與委托書(shū)上列明的種類(lèi)、份數(shù)相符,

如有不符,應(yīng)聯(lián)系委托人進(jìn)行修改或更換。對(duì)

12.受理出口托收業(yè)務(wù)時(shí),各行應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定審查委托人

的業(yè)務(wù)資格、辦理業(yè)務(wù)合規(guī)性等事項(xiàng),并審核委托人提供的客戶

交單委托書(shū)中的相關(guān)要素。對(duì)

13.遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下出口貼現(xiàn)到期日不得晚于開(kāi)證行承兌付款日

后 10 個(gè)工作日,且融資期限不超過(guò) 1 年。錯(cuò) 【7 個(gè)工作日】

14.貸款展期,期限累計(jì)計(jì)算,累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí),

自展期之日起,貸款利息按新的期限檔次計(jì)息。對(duì)【累計(jì)期限達(dá)

到新的利率期限檔次時(shí)， 自展期之日起， 按展期日掛牌的同檔

次貸款利率計(jì)息； 達(dá)不到新的期限檔次時(shí)， 按展期日的原檔次

貸款利率計(jì)息。】 15.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)占用我行為客戶核定的授信額度,并且受客戶信

用等級(jí)限制。錯(cuò)【福費(fèi)廷業(yè)務(wù)可不占用本行為客戶核定的最高授

信額度,且不受客戶信用等級(jí)限制】

16.凡依法可以使用人民幣結(jié)算的跨境交易,企業(yè)都可以使用外

幣結(jié)算。錯(cuò)【凡是依法可以使用外匯結(jié)算的跨境交易,企業(yè)都可

使用人民幣結(jié)算】

17.跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)是指以資本為聯(lián)結(jié)帶,由境內(nèi)外母公司、子公司、

參股公司及其他成員企業(yè)共同組成的企業(yè)聯(lián)合體。包括母公司及

其控股 51%以上的子公司,母公司、控股 51%以上的子公司單獨(dú)或

者共同持股 30%以上的公司,或者持股不足 30%但處于最大股東

地位的公司。錯(cuò)【跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)是指以資本為聯(lián)結(jié)紐帶，由境內(nèi)

外母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)共同組成的企業(yè)聯(lián)

合體。包括母公司及其控股 51%以上的子公司；母公司、控股 51%

以上的子公司單獨(dú)或者共同持股 20%以上的公司，或者持股不足

20%但處于最大股東地位的公司?！?/strong>

18.對(duì)于外匯市場(chǎng)交易者而言,企業(yè)進(jìn)行外匯套保的目的不是博

取風(fēng)險(xiǎn)收益,而是為了鎖定風(fēng)險(xiǎn),控制成本。對(duì)

19.美元指數(shù)( usdollarindex,usdx)顯示的是美元的綜合值,綜

合反映美元總體表現(xiàn)強(qiáng)弱的指標(biāo),是國(guó)際外匯市場(chǎng)最重要的指數(shù),

被市場(chǎng)參與者密切注視。對(duì)

20.買(mǎi)入看跌期權(quán)無(wú)法規(guī)避市場(chǎng)下跌風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò) ？

21.會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)在辦理出口買(mǎi)方信貸業(yè)務(wù)時(shí),使用“中長(zhǎng)期貸款——出口買(mǎi)方信貨”科目進(jìn)行核算。對(duì)

22.為促進(jìn)貿(mào)易投資便利化,跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)公司可以作為主辦

企業(yè)參與跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)。對(duì)

23.外匯大額活期對(duì)公存款可按雙方協(xié)商確定的存款利率計(jì)付利

息。采用變動(dòng)利率的,當(dāng)日賬戶余額符合大額外匯存款標(biāo)準(zhǔn)的,

按約定利率計(jì)息;低于大額外匯存款標(biāo)準(zhǔn)的,按我行掛牌活期存

款利率計(jì)息。對(duì)

25.各行根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)更新全球特別控制名單數(shù)據(jù)庫(kù),并通

過(guò)正式公文及時(shí)更新敏感國(guó)家和地區(qū)。錯(cuò) 【總行】

26.外匯保證金資金不能現(xiàn)鈔存入、不得質(zhì)押。對(duì)

27.境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過(guò)境外賬戶收入的出口貨款與支付的進(jìn)口貨款不

納入貿(mào)易外匯收支管理范圍。錯(cuò) 【納入】

28.企業(yè) a 需辦理一筆服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付,合同總金額為 20 萬(wàn)美

元,服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案表備案金額為 20 萬(wàn)美元,企業(yè) a

與收款人協(xié)商按照合同進(jìn)度分期付款,本次申請(qǐng)付匯金額 10 萬(wàn)

美元,銀行給予辦理。對(duì)

29.若原登記的境外募集資金使用計(jì)劃和用途發(fā)生變更,無(wú)需辦

理境外上市登記變更。錯(cuò)

30.境內(nèi)企業(yè)向境外放款額度,最長(zhǎng)放款期限為 2 年。對(duì)

97.客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束

后,應(yīng)當(dāng)至少保存()。

a.15 年

b.5 年

c.10 年

d.3 年

答案：b

98.涉敏業(yè)務(wù)盡職調(diào)查/增強(qiáng)型盡職調(diào)查由()及以上的業(yè)務(wù)受理行或受理部門(mén)負(fù)責(zé)。

a.網(wǎng)點(diǎn)

b.支行

c.一級(jí)分行

d.二級(jí)分行

答案：d

99.結(jié)匯待支付賬戶中的資金不可以用于:

a.購(gòu)買(mǎi)原材料

b.購(gòu)買(mǎi)保本理財(cái)

c.向關(guān)聯(lián)企業(yè)借貸

d.買(mǎi)房后出租

答案：d

100.銀行辦理境外放款資金匯回入賬后,對(duì)于原國(guó)內(nèi)外匯貸款專(zhuān)

戶劃出的部分,可劃入()。

a.保證金專(zhuān)用外匯賬戶

b.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶

c.外匯資本金賬戶

d.國(guó)內(nèi)外匯貸款專(zhuān)戶

答案：d

101.對(duì)相應(yīng)進(jìn)口報(bào)關(guān)電子信息辦理核驗(yàn)手續(xù),應(yīng)通過(guò)貨物貿(mào)易外

匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的“()“模塊辦理。

a.報(bào)關(guān)信息核驗(yàn) b.企業(yè)信息查詢(xún)

c.電子數(shù)據(jù)核查

d.登記表簽注管理

答案：a

102.辦理 5 萬(wàn)美元以上的利潤(rùn)、股息和紅利項(xiàng)下對(duì)外支付,所需

資料不包括:()。

a..董事會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議和最近一期的驗(yàn)資報(bào)告

b.合同(協(xié)議)和勞務(wù)預(yù)算表

c.稅務(wù)備案表

d.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的相關(guān)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

答案：b

103.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值 5 萬(wàn)美元(不含)以上

的下列哪一類(lèi)外匯資金時(shí),應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備

案

a.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

b.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷(xiāo)等各項(xiàng)費(fèi)用

c.保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用

d.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓入、

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國(guó)投資者其他合法所得

答案：d

104.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外之間的貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易,可

以以()計(jì)價(jià)結(jié)算:區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易,可以以()計(jì)價(jià)結(jié)算。a.人民幣、外幣

b.外幣、人民幣

c.人民幣或外幣、人民幣或外幣

d.人民幣、人民幣

e.人民幣或外幣、人民幣

答案：c

105.外匯局對(duì)納入非現(xiàn)場(chǎng)核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近()個(gè)月的相

關(guān)貿(mào)易外匯收支、貨物進(jìn)出口和企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)。

a.6

b.18

c.12

d.24

答案：c

106.轉(zhuǎn)口貿(mào)易是指貨物直接從生產(chǎn)國(guó)到消費(fèi)國(guó)，但交易由（

）

與生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)分別進(jìn)行。

a：中間國(guó)

b：生產(chǎn)國(guó)

c：消費(fèi)國(guó)

d：付匯國(guó)

答案：a

107.以下哪一項(xiàng)材料是合格投資者在首次獲批投資額度后 20 個(gè)

工作日內(nèi)不需提供給其注冊(cè)所在地外匯局辦理合格投資者基本信息登記的()

a.投資額度批準(zhǔn)文件

b.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

c.開(kāi)戶許可證

d.組織機(jī)構(gòu)代碼證

答案：c

108.證券公司等機(jī)構(gòu)保存境外合格投資者的委托記錄、交易記錄

等資料的時(shí)間（）。

a.永久保存

b.不少于 5 年

c.不少于 10 年

d.不少于 20 年

答案：d

109.以下主體可以開(kāi)展跨國(guó)公司跨境資金集中運(yùn)營(yíng)的有:()

a.財(cái)務(wù)公司

b.資產(chǎn)管理公司

c.金融租賃公司

d.證券公司

答案：a

110.非銀行債務(wù)人申請(qǐng)關(guān)閉外債專(zhuān)戶時(shí)，開(kāi)戶確認(rèn)（

）。

a：外債賬戶余額為零且不再發(fā)生提款

b：該筆外債已經(jīng)注銷(xiāo) c：該外債專(zhuān)戶開(kāi)戶在一年以上

d：該筆外債曾發(fā)生結(jié)匯

答案：a

111.下列關(guān)于 fdi 業(yè)務(wù)相關(guān)描述錯(cuò)誤的是()。

a.辦理外商投資主體檔案新建時(shí),“是否外商投資企業(yè)欄系統(tǒng)默

認(rèn)為否';外商投資企業(yè)辦理新設(shè)外匯登記后,系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)調(diào)整

為“是”

b.辦理外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓“外轉(zhuǎn)中”業(yè)務(wù),中方股東不可通

過(guò)人民幣賬戶直接購(gòu)匯或以自有外匯直接對(duì)外支付,需開(kāi)立專(zhuān)戶

辦理

c.外商投資企業(yè)因外國(guó)投資者減資、轉(zhuǎn)股、先行回收投資等撤資

行為轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的,無(wú)需在資本系統(tǒng)辦理注銷(xiāo)登記

d.2020 年 1 月 1 日起,外商投資企業(yè)(機(jī)構(gòu))應(yīng)按照《外商投資法》

相關(guān)規(guī)定,統(tǒng)一通過(guò)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)的國(guó)家企業(yè)信用信息公示

系統(tǒng)報(bào)送年報(bào)數(shù)據(jù)

答案：c

112.對(duì)于虛構(gòu)真實(shí)需求背景開(kāi)展衍生品業(yè)務(wù)、重復(fù)進(jìn)行套期保值

的客戶，銀行應(yīng)（

），并通過(guò)信用評(píng)級(jí)等內(nèi)部處理制度，限制此

類(lèi)客戶后續(xù)開(kāi)展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

a.審慎地繼續(xù)完成已與其開(kāi)展的交易，保持關(guān)注，遇有重大情況

及時(shí)向外匯局報(bào)告

b.終止已與其開(kāi)展的交易 c.對(duì)客戶進(jìn)行提示和警告，按商業(yè)原則繼續(xù)完成己與其開(kāi)展的交

易

d.暫停已與其開(kāi)展的交易同時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行提示和警告，待客戶提

交相應(yīng)保證材

料后方可恢復(fù)交易

答案：b

113.放款人向境外放款的利率應(yīng)符合商業(yè)原則,在合理范圍內(nèi)協(xié)

商確定,但必須大于()。

a.0.5

b.0

c.1

d.1.5

答案：b

114.()是指非銀行金融機(jī)構(gòu)以代理方的身份代理客戶在境內(nèi)外

證券市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)外幣有價(jià)證券,并收取一定比例手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)。

a.代理買(mǎi)賣(mài)外幣有價(jià)證券

b.發(fā)行外幣有價(jià)證券

c.買(mǎi)賣(mài)外幣有價(jià)證券

d.代理發(fā)行外幣有價(jià)證券

答案：c

115.銀行間外匯市場(chǎng)( )還須每月向外匯局報(bào)告客盤(pán)結(jié)售匯變化及原因分析、報(bào)告期內(nèi)對(duì)客戶遠(yuǎn)期簽約期限分布和報(bào)告期未對(duì)客

戶遠(yuǎn)期未到期敞口期限分布、國(guó)際外匯市場(chǎng)走勢(shì)及重大事件分析

和判斷、境外資產(chǎn)運(yùn)用情況及外匯局要求報(bào)送的其他資料。

a.即期做市商

b.遠(yuǎn)期掉期做市商

c.綜合做市商

d.以上均不是

答案：c

116.每日銀行間即期外匯市場(chǎng)人民幣對(duì)( )交易價(jià)在中國(guó)外匯交

易中心公布的人民幣對(duì)該貨幣匯率中間價(jià)上下 3%的幅度內(nèi)浮動(dòng)。

a.馬來(lái)西亞林吉特

b.日元

c.美元

d.俄羅斯盧布

答案：b

117.銀行間外匯市場(chǎng)即期做市商和遠(yuǎn)期掉期做市商應(yīng)最近兩個(gè)

年度全行資本充足率達(dá)到()%以上。

a.5

b.9

c.6.

d.8

答案：b 118.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是:1、每筆外債最多開(kāi)立 3 個(gè)外債專(zhuān)用賬戶

2、a 類(lèi)企業(yè)離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)外匯收入可直接進(jìn)入外幣結(jié)算賬戶 3、

b 類(lèi)企業(yè)離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)外匯收入需入待核查賬戶

a.1,2 和 3

b.3

c.1 和 3

d.1 和 2

答案：d

119.境外醫(yī)生到境內(nèi)對(duì)中國(guó)籍病人進(jìn)行會(huì)診，病人向醫(yī)生支付的

出診費(fèi)應(yīng)申報(bào)在（

）項(xiàng)下。

a.223021 一就醫(yī)及健康相關(guān)旅行

b.223029 一其他私人旅行

c.229030 一醫(yī)療服務(wù)

d.321000 一員工報(bào)酬

答案：c

120.在證據(jù)可能滅失或者以后又難以取得的情況下,經(jīng)外匯管理

局有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以先行登記保存,制作登記清單,外匯管理

局應(yīng)在( )日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。

a.4

b.5

c.7

d.6 答案：c

121.對(duì)截至 2014 年 10 月 9 日末仍存續(xù)的所有外債,簽約信息已

從舊接口規(guī)范數(shù)據(jù)共享到新接口規(guī)范數(shù)據(jù)中,銀行應(yīng)補(bǔ)充簽約信

息（）數(shù)據(jù)項(xiàng)。

a.注銷(xiāo)

b.新增

c.余額

d.變動(dòng)

答案：b

122.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有外經(jīng)企業(yè)的工作人員,

以營(yíng)利為目的,在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所以外非法買(mǎi)賣(mài)外匯,數(shù)額

不滿( )萬(wàn)美元或者違法所得不滿1萬(wàn)元人民幣的,給子撤職處分。

a.10

b.15

c.5

d.20

答案：c

123.下列有關(guān)進(jìn)口信用證拒付處理的表述,不正確的是()

a.收單點(diǎn)(接單點(diǎn))應(yīng)妥善保管拒付項(xiàng)下全套單據(jù)

b.客戶意見(jiàn)為退單時(shí),收單點(diǎn)(接單點(diǎn))需在交易申請(qǐng)中注明退單

快遞費(fèi)用與快遞編號(hào)(如有)

c.已辦理提單背書(shū)和提貨擔(dān)保的單據(jù),可辦理拒付 d.拒付交易應(yīng)在收到單據(jù) 5 個(gè)工作日內(nèi)完成

答案：c

124.根據(jù) ucp600,轉(zhuǎn)讓信用證時(shí),不得在原證基礎(chǔ)上減少和縮短

的項(xiàng)為( )

a.信用證金額

b 必須投保的保險(xiǎn)比例

c.效期

d.裝期

答案：b

125.（）是指依托于我行全球清算網(wǎng)絡(luò),在沒(méi)有第三方清算組織

參與的條件下,客戶可在多渠道使用的工行境內(nèi)、外機(jī)構(gòu)之間的

跨境匯款產(chǎn)品。

a.工銀速匯

b.星速匯

c.西聯(lián)匯款

d.速匯金

答案：a

126.以下關(guān)于保險(xiǎn)單據(jù)表述錯(cuò)誤的是()

a.保險(xiǎn)單據(jù)日期不得晚于發(fā)運(yùn)日期,即使保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任

不遲于發(fā)運(yùn)日生效【除非保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任不遲于發(fā)運(yùn)日生

效】

b.保險(xiǎn)單據(jù)可以援引任何除外責(zé)任條款 c.保險(xiǎn)單據(jù)必須表明投保金額并以與信用證相同的貨幣表示

d.保險(xiǎn)單據(jù)可以注明受免賠率或免賠額(減除額)約束

答案：a

127.以下不屬于進(jìn)口類(lèi)融資業(yè)務(wù)的是():

a.提貨擔(dān)保

b.進(jìn)口預(yù)付款融資

c.打包貸款

d.進(jìn)口保理

答案：c