個體工商戶納稅（16篇）

【第1篇】個體工商戶納稅

作者 | 廖聰

我們接到過一些關(guān)于個體工商戶的咨詢，主要是關(guān)于注冊個體工商戶能否“避稅”，存在什么風(fēng)險等問題。我們對相關(guān)問題做個梳理，供讀者參考。

一、什么是個體工商戶？

注冊個體工商戶之前，應(yīng)當(dāng)先了解什么是個體工商戶。

根據(jù)《民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。

根據(jù)《個體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定，有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

二、個體工商戶在財稅方面有何不同？

個體工商戶在財稅方面有一些不同的規(guī)定，建議注冊前先了解以下規(guī)定：

1.設(shè)置會計賬簿方面

在設(shè)置會計賬簿方面，一般情況下，個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）第2條規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。

對于達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個體工商戶，可以不設(shè)置會計賬簿。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規(guī)定，達不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

2.納稅人資質(zhì)登記方面

在納稅人資質(zhì)登記方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。

什么情況下登記為一般納稅人？

個體工商戶的應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除該辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

對于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的個體工商戶，一般情況下登記為小規(guī)模納稅人，但是在會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的條件下，個體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。該辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

什么情況下登記為小規(guī)模納稅人？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

3.稅款征收方面

關(guān)于稅款征收方面，稅務(wù)機關(guān)對建賬的個體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。

對于符合一定條件、達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)對其采用定期定額征收的方式。

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規(guī)定，該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理。

4.適用增值稅條款方面

在適用增值稅條款方面，個體工商戶適用于增值稅中關(guān)于“個人”的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(2023年修訂)第9條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

5.適用所得稅方面

關(guān)于所得稅計算方面，對于查賬征收的個體工商戶經(jīng)營所得，按照5級超額累進稅率，繳納個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第2條和第7條規(guī)定，對于查賬征收的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規(guī)定和第3條規(guī)定，經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)納個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

對于定期定額征收的個體工商戶的所得額，由稅務(wù)機關(guān)進行核定，并以此為計稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規(guī)定，該辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

6.稅收優(yōu)惠方面

（1）個人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶（不區(qū)分征收方式）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅，減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

（2）增值稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年4月1日至2023年12月31日,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、哪些特殊問題建議關(guān)注？

法律對個體工商戶還有一些規(guī)定比較特殊，以下規(guī)定也建議注冊前關(guān)注：

1.投資主體

根據(jù)《個體工商戶條例》第2條第2款規(guī)定，個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。

2.民事訴訟主體資格

根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》的解釋（2020修正）第59條規(guī)定，在訴訟中，個體工商戶以營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者為當(dāng)事人。有字號的，以營業(yè)執(zhí)照上登記的字號為當(dāng)事人，但應(yīng)同時注明該字號經(jīng)營者的基本信息。營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實際經(jīng)營者不一致的，以登記的經(jīng)營者和實際經(jīng)營者為共同訴訟人。

3.無限責(zé)任/債務(wù)承擔(dān)

跟注冊一般的公司承擔(dān)“有限責(zé)任”不同，注冊個體工商戶要承擔(dān)的是“無限責(zé)任”。

根據(jù)《民法典》第56條規(guī)定，個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

對于實踐中無法區(qū)分是個人經(jīng)營還是家庭經(jīng)營的，是個人投資還是家庭投資，是個人享用經(jīng)營收益還是家庭共同享用經(jīng)營收益，進而確定債務(wù)是以個人財產(chǎn)承擔(dān)，還是以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。

對于家庭財產(chǎn)較多的客戶，注冊個體工商戶應(yīng)當(dāng)慎重，因為“無限責(zé)任”無法將家庭財產(chǎn)與創(chuàng)業(yè)風(fēng)險進行隔離，所以我們一般建議這樣的客戶優(yōu)先考慮注冊有限責(zé)任公司。

司法實踐中一般有以下認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一是以公民個人名義申請登記的個體工商戶，用家庭共有財產(chǎn)投資，或者收益的主要部分供家庭成員享用的，其債務(wù)應(yīng)以家庭共有財產(chǎn)清償；二是夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個體經(jīng)營，其收入為夫妻共有財產(chǎn)的，債務(wù)亦應(yīng)以夫妻共有財產(chǎn)清償。

4.經(jīng)營場所

根據(jù)《個體工商戶條例》第8條規(guī)定，申請登記為個體工商戶，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營場所所在地登記機關(guān)申請注冊登記。申請人應(yīng)當(dāng)提交登記申請書、身份證明和經(jīng)營場所證明。

可見，一般情況下個體工商戶需要有固定的經(jīng)營場所，對于無固定經(jīng)營場所攤販的管理辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況規(guī)定。

5.簽訂勞動合同

根據(jù)《個體工商戶條例》第21條第2款規(guī)定，個體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動合同。

《勞動合同法》第2條也規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用本法。

未簽訂書面勞動合同可能面臨每月支付二倍工資等風(fēng)險，建議注冊個體工商戶的客戶關(guān)注相關(guān)風(fēng)險。

【第2篇】個體工商戶超定額如何納稅申報

導(dǎo)讀：一般個體經(jīng)營者要交增值稅，小型個體戶是要交納國地稅的。個體繳納超定額增值稅會計分錄將在下文中進行簡單的分析，如果你們想要了解更多個體納稅的知識。

一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨核算,也就是說做收入時也不用記銷項,直接將核定稅額計入本期期間費用.

二、計提征收金額

借:管理費用-定額稅金

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

申報后繳納

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

三、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額.

個體戶開發(fā)票超過定額如何交稅?

個體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報納稅,先要確定定額是多少.月銷售額少于10萬的,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.月定額少于3萬且開票數(shù)額少于3萬,免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費、教育費附加也免征.月定額高于3萬,在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個征收增值稅.舉例說明如下:

1、月定額2萬,開發(fā)票2.5萬,免增值稅、城建稅、教育費、教育費附加.

月定額2萬,開發(fā)票3.5萬,按照3.5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建

稅、教育 費、教育費附加免稅.

2、定額4萬,開發(fā)票2萬,按照4萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、

教育 費、教育費附加免稅.

定額4萬,開發(fā)票5萬,按照5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教

育 費、教育費附加免稅.

個體繳納超定額增值稅會計分錄在上文中會計學(xué)堂已經(jīng)給出了詳細(xì)的介紹和分析,如果大家對上文中提到的分錄有任何的疑問,可以聯(lián)系我 ,會安排專業(yè)的老師為你在線答疑.

【第3篇】個體工商戶納稅計算器

利好！個體戶個人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略

提問：個體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，因此,個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個體工商戶取得的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅，可享受個人所得稅優(yōu)惠。

01關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項????

自2023年1月1日起施行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）文件關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項如下：

1、對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

注意：只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

2、個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。

若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

3、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

4、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預(yù)填服務(wù)。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

02關(guān)于個體工商戶個人所得稅減半政策有關(guān)事項的解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》的解讀有關(guān)個體工商戶個人所得稅減半政策事項如下：

1、取得多處經(jīng)營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

舉例如下：

【例1】納稅人張某同時經(jīng)營個體工商戶a和個體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么張某在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。

2、個體工商戶的減免稅額怎么計算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計算公式：

減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實際上，這一計算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。

3、個體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個體工商戶今年經(jīng)營所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。

4、個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預(yù)征個人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，需要預(yù)征個人所得稅。為進一步減輕貨物運輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

03有關(guān)個體工商戶個人所得稅熱點問題的分析

1、個體工商戶的申報經(jīng)營所得個人所得稅，是否可以享受專項附加扣除？可以在何時扣除？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目）。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。因此，符合條件的個體工商戶可以在匯算清繳時申報專項附加扣除。

2、哪些支出不得在經(jīng)營所得個人所得稅稅前扣除？

1）個人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈支出、贊助支出；

2）用于個人和家庭的支出（個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活費用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅）；

（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出（除依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費不得扣除）;

（4）投資者工資薪金支出。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）

【第4篇】個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎

想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步《優(yōu)稅樂》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個稅，這兩個稅率加起來已經(jīng)是很重的負(fù)擔(dān)了，那么對于想要減輕本身企業(yè)稅負(fù)的老板來講，該怎么辦呢？大家可以通過地方稅收園區(qū)來解決以上問題的，很多地方政府為了拉高自身的一個經(jīng)濟發(fā)展，會推出一些相對優(yōu)惠的稅收政策，而針對于企業(yè)所得稅，

浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個體工商戶，但是個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個體工商戶就沒有企業(yè)所得稅，所以說他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個人經(jīng)營所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，

企業(yè)只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個人經(jīng)營所得稅，進行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個體工商戶開具普票，只需繳納0.75%的個稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步公眾號《優(yōu)稅樂

【第5篇】個體工商戶怎么納稅

談到稅收，其實除了各個不同規(guī)模的企業(yè)，連個體工商戶、個人也是需要進行納稅的，不過相對于不同的納稅人來說征收的起點是不同的，所以往往有許多的朋友對于自身的起征點并不了解，這里小編就為各位朋友介紹一下個體工商戶的納稅起征點是多少。要了解個體工商戶的納稅起征點就需要知道，個體工商戶納稅是分為三種征收方式的，不同的征收方法有所不同，一般主要是分為核定征收、定期定額征收和查賬征收三種，前兩種則主要是按定期定額征收。

一、個體工商戶的納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

2、繳納城建稅、教育費附加按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和進行稅費的繳納。

3、個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元);首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。

勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%;對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收;勞務(wù)報酬加成征稅采取超額累進的辦法。

4、月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

5、個體工商戶在收取運營執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)注冊。個體戶應(yīng)依照稅務(wù)部門的規(guī)則正確樹立賬簿，精確進行核算。對賬證健全、核算精確的個體戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收；對出產(chǎn)運營規(guī)劃小又確無建賬方可的個體戶，稅務(wù)部門對其實行定時定額征收；具有必定景象的個體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)繳稅額，實行核定征收。

二、查賬征收納稅標(biāo)準(zhǔn)

對按稅務(wù)機關(guān)要求設(shè)置帳簿,帳目清楚,成本資料、收入憑證、費用憑證齊全,核算規(guī)范，能正確計算應(yīng)納稅所得額的個體工商戶，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審定可按查帳征收方式征收個人所得稅。

以上就是關(guān)于個體工商戶的納稅起征點的介紹了，不過現(xiàn)如今隨著經(jīng)濟狀況的發(fā)展，政策也是在不斷地變動的，各位朋友也是需要注意不同時間的政策發(fā)布，就如今來說，對于大部分的中小個體戶來說，更多的也是免稅的情況。

【第6篇】個體戶要怎么報稅個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

個體戶要怎么報稅?一般來說個體戶有個人所得稅、增值稅、稅金，以及附加的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和印花稅。普通個體戶月銷售額不超過10萬，或季度銷售額未超過30萬元的，可以直接享受免征待遇。至于多久報一次，就看你的征收方式是核定征收還是查賬征收。

一、查賬征收的

1、按營業(yè)收入交5%的增值稅

2、附加稅費

(1)城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納;

(2)教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;

(3)地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的2%繳納;

(4)按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅,實行5%-35%的的超額累進稅率.

查賬征收:

這種方法較為嚴(yán)格,適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶;另外如果達到條件的個體工商戶,也可以由其他征收方法改為查賬征收;

二、核定征收:

對于具有一定情形的個體戶,稅務(wù)部門核定其應(yīng)納稅額進行征收;

定期定額征收:稅務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定對個體工商戶在一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進行征收.

個體戶因為數(shù)量非常多規(guī)模較小,大多數(shù)都是采用后兩種辦法征收的.像老李采用的就是定期定額征收.

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)可以采用下列方法進行核定:

1、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;

2、按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;

3、按照盤點庫存情況推算或者測算核定;

4、按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定;

5、按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定;

6、參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定;

7、按照其他合理方法核定.對于個體工商戶納稅,雖然采用的是從3%至35%的超額累進稅率,但是對于月銷售額不超過3萬(含3萬)或者一個季度銷售額不超過9萬的個體戶,是可以免征稅.不過有時候也會出現(xiàn)定額太高的情況:例如實際營業(yè)額只有2萬左右,但是稅務(wù)機關(guān)定額為4萬,這種情況可以向稅務(wù)機關(guān)申請重新核定或者直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議.

三、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅,提供服務(wù)的繳納5%增值稅.

2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加.

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了.

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營業(yè)稅,城建稅、教育費附加也免征. 個體戶每個季度要報什么稅

核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度.開具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補繳稅款. 如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費附加.

【第7篇】個體工商戶一般納稅人

眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟的增長，相對來說，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢。因此對于企業(yè)來說發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對于不屬于企業(yè)的個體工商戶的經(jīng)營者來說，可以申請為一般納稅人嗎？

一、個體工商戶可以申請為一般納稅人嗎

答案是可以的，不過個體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實施細(xì)則》的規(guī)定：“個體經(jīng)營者如果會計核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請由國家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以被認(rèn)定為一般納稅人?！?/p>

具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干問題的通知》凡同時具備以下三個條件的個體經(jīng)營者經(jīng)批準(zhǔn)可認(rèn)定為一般納稅人：

1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售在180萬元(不含180萬元)以上的。

2、采取查賬征收稅款已有一定時期，能依期準(zhǔn)確地向稅務(wù)機關(guān)提供納稅資料，包括納稅申請表、財務(wù)、會計報表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書等等。

3、個體經(jīng)營者認(rèn)定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)提出申請，并層報省局核準(zhǔn)后，由各市、縣、自治縣稅務(wù)局蓋章認(rèn)定。

、個體戶申請一般納稅人流程

1、個體工商戶如果要申請一般納稅人，需要在申報期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門報送

《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，登記申請一般納稅人的申請。

2、主管稅務(wù)部門就會在當(dāng)場核定個體工商戶的申請資料，如果資料審核確認(rèn)無誤，符合要求，當(dāng)場就會受理個體工商戶的一般納稅人申請，然后制作《文書受理回執(zhí)單》，并退回相關(guān)的資料原件。

3、然后受理個體工商戶申請以后，還是會對個體工商戶進行實地的檢查的，同時制作查驗報告。

4、受理通過后，主管稅務(wù)部門就會制作并郵寄《稅務(wù)事項通知書》。

所以不管是企業(yè)還是個體工商戶都是可以申請一般納稅人的，不過個體工商戶也是需要滿足相應(yīng)的條件才可以申請，否則也是不可以申請為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財稅哥為您服務(wù)。

【第8篇】個體工商戶定額納稅

個體工商戶如何納稅？個體戶怎么交稅？

個體工商戶體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，個體工商戶一般都定期定額向稅務(wù)機關(guān)交稅。那么，2023年個體工商戶個人所得稅計算方法是怎樣的？個體戶怎么交稅，個體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)有哪些呢？

個體戶怎么交稅？

一、個體戶的納稅義務(wù)。

個體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個體戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收，對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收，具有一定情形的個體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。

二、個體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

三、2023年個體工商戶個人所得稅計算方法

個體工商戶個人所得稅稅率表：

注：

1、表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用(成本、損失)后的全年應(yīng)納稅所得額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

3、應(yīng)交個人所得稅的計稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4、對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6、對個人獨資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。個人獨資和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

四、個體戶的定期定額納稅

稅務(wù)部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

附：個體工商戶個人所得稅計稅辦法

一、辦法適用對象和范圍

實行查賬征收的個體工商戶。

個體工商戶包括：

1.依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;

2.經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;

3.其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

二、計稅基本規(guī)定

1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2.稅會差異處理

2.稅會差異處理

在計算應(yīng)納稅所得額時，個體工商戶會計處理辦法與本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計算。

3.應(yīng)納稅所得額的計算

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

4.資產(chǎn)損失扣除規(guī)定

個體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入收回當(dāng)期的收入。

5.收益性支出和資本性支出

個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

6.不得扣除項目

個人所得稅稅款;

稅收滯納金;

罰金、罰款和被沒收財物的損失;

不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

贊助支出;

用于個人和家庭的支出;

與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;

國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

三、扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)

1.家庭生活混用費用

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

2.存貨和凈資產(chǎn)

個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.工資薪金

個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

4.“五險一金”

個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

5.商業(yè)保險

除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

6.利息支出

個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)(www.cyone.com.cn/)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出;向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

7.工會經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出

個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。

8.業(yè)務(wù)招待費

個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。

9.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10.固定資產(chǎn)租賃費

個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

11.開辦費

個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

12.研究開發(fā)費

個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

四、熱點問答

1.核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》?

答：新《計稅辦法》規(guī)定，實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。

因此，對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計稅辦法》。

2.個體戶業(yè)主本人的私人車輛發(fā)生的油費、修理費等是否允許在個人所得稅中扣除?

答：新《計稅辦法》規(guī)定，用于個人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出等不得扣除。

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

3.個體戶經(jīng)營者(業(yè)主)本人取得的工資，能否與個體戶的雇員工資一并計算后，在稅前進行扣除?

答：新《計稅辦法》規(guī)定，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

根據(jù)上述規(guī)定，個體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”的稅前扣除項目，但計算個人所得稅時符合稅法規(guī)定的業(yè)主的“費用扣除標(biāo)準(zhǔn)”可以減除。

4.個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費、住房公積金，能否進行扣除?

答：新《計稅辦法》規(guī)定，個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

5.個體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費，能否進行扣除?

6.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

7.個體戶為業(yè)主以及員工購買的商業(yè)保險費，能否進行扣除?

答：除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

8.個體戶業(yè)主為其存貨所購買的財產(chǎn)保險，是否允許進行扣除?

答：個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。

9.個體戶承租其他單位的房產(chǎn)進行經(jīng)營，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當(dāng)年全部扣除?

答：個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

因此，對于一次性支付的三年房租，應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出，支付當(dāng)年僅能扣除屬于當(dāng)年部分的租賃支出。

9.個體戶攤主向市場支付的攤位費能否稅前扣除?

答：新《計稅辦法》第三十一條規(guī)定，個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

10.由個體戶負(fù)擔(dān)的員工“工資薪金所得”的個人所得稅，能否在“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”中扣除?

答：新《計稅辦法》第三十條規(guī)定，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

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【第9篇】個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記后成為個體工商戶。成立個體工商戶可以說是很多公司老板進行稅收籌劃的方法之一，那么個體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對于免征增值稅的個體戶來說，不需要交稅不等于不需要申報。

二、附加稅

個體工商戶要交的附加稅包括：城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。今年國家出臺了“六稅兩費”減免政策，因此個體戶可以享受3項附加費最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對于小規(guī)模納稅人來說，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個體戶也能免征附加費。

三、個人所得稅

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人，因此個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對于經(jīng)營所得的個體戶來說，適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對于采用定額定率方式的個體戶來說，應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計算公式如下：

此外，對于個體戶來說，也能享受個人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費

個體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個小稅種和個體戶的附加費合稱“六稅兩費”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個體戶要繳納的稅費和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第10篇】個體工商戶納稅政策

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請到《稅蝦蝦》！

關(guān)于個體工商戶這種企業(yè)類型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說是非常的火爆了，因為個人獨資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個體工商戶基本上是代替了以前的個人獨資企業(yè)，個體工商戶和個人獨資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營范圍以及開票類目都是相差不大的。個體工商戶可以開對公賬戶或者是不開對公賬戶，這個主要是看客戶自己的需求，但是個人獨資企業(yè)是必須對公的。因此相對來說個體工商戶還簡單一些，更加適合企業(yè)來享受稅收優(yōu)惠政策，那個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?

在園區(qū)內(nèi)注冊個體工商戶開普票，在增值稅和附加稅這一部分來說，是免征的，這是今年國家出的政策。所以個體工商戶只需要考慮個人經(jīng)營所得稅，原本個體工商戶在個人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個人經(jīng)營所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個稅低至0.3%。

個體工商戶還有一個非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬的雙免政策，120萬雙免政策不僅免增值稅，還免個人經(jīng)營所得稅，這樣就相當(dāng)于企業(yè)不需要納稅。一年120萬的免征額度，也就是一個季度開票控制在30萬以內(nèi)就可以享受這個雙免政策。

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