小規(guī)模納稅人的（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人的

今年，財政部、稅務總局接連發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）和《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第18號），將小規(guī)模納稅人的標準統(tǒng)一提高到500萬，同時在滿足一定條件下，一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納人。

按照文件規(guī)定，轉(zhuǎn)登記的辦理時間是從2023年5月1日到2023年12月31日。

也就是說轉(zhuǎn)登記辦理時間即將到期。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？

一般納稅人如何轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人？

一起往下看看這些您必須知道的問題吧！

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務機關(guān)申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應納稅額=銷售額×征收率。

二、哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模？

根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記要同時滿足兩個條件：

條件1：

只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

兩個條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標準登記的一般納稅人，包括強制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

條件2：

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或者連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額沒有超過500萬元。

三、納稅人什么時候可以轉(zhuǎn)登記？

此項政策的執(zhí)行時間是2023年5月1日起，停止時間是2023年12月31日，即：符合條件的一般納稅人如果需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在2023年5月1日到12月31日，這8個月的期間里，都可以到主管稅務機關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

四、具體要怎么辦理呢？

第一步，準備好以下兩份資料：

1．正確、完整填寫國家稅務總局公告2023年第18號的附件《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》；

2．稅務登記證件（已實行實名辦稅的納稅人無需提供）。

第二步，納稅人向主管稅務機關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記辦理程序：

1．納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息一致的，主管稅務機關(guān)當場辦理。

2．納稅人填報內(nèi)容與稅務登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務機關(guān)應當場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

五、轉(zhuǎn)登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅？

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。所謂“下期”“當期”，指的都是稅款所屬期。

六、轉(zhuǎn)登記后，申報方式有哪幾種變化?如何把握按時申報?

第一種情況

原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按月納稅。這種情況非常簡單，轉(zhuǎn)登記日的當月，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從次月起改為簡易計稅。

第二種情況

原來按月納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按季納稅。轉(zhuǎn)登記日的當月，仍應該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡易計稅，按季繳納。

比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為7月份，納稅人在7月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從8月起，改為簡易計稅，按季繳納，8-9月份實現(xiàn)的稅款，在10月申報期申報繳納。

第三種情況

原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后繼續(xù)按季納稅。這與第一種情況一樣，轉(zhuǎn)登記日的當季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度起改為簡易計稅。

第四種情況

原來按季納稅，轉(zhuǎn)登記后改為按月納稅。這種情況我們判斷基本不會出現(xiàn)。如果有，在轉(zhuǎn)登記日的當季，仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從下一個季度的首月起改為按月簡易計稅。

七、轉(zhuǎn)登記納稅人如何開具發(fā)票？

1.轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票。

2.轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3.銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關(guān)規(guī)定向稅務機關(guān)申請代開。

八、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯誤怎么處理？

1.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。

2.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

3.開具有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

九、轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，能否再次登記為一般納稅人？

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第2篇】小規(guī)模納稅人申報增值稅

業(yè)務描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導完成納稅申報

操作說明

1、登錄電子稅務局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應【填寫申報表】按鈕

3、進入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導入申報表】，彈出提示信息，點擊【進入申報表】

4、進入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動填寫減免明細表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交

8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕

10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設費認定，系統(tǒng)會自動彈出提示進入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進行文化事業(yè)費申報。

【第3篇】小規(guī)模納稅人稅

摘要：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。那么，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，小規(guī)模納稅人如何報稅？其具體需要交哪些稅呢？本文將對小規(guī)模納稅人報稅相關(guān)事項進行說明。

在我國，新公司注冊成功后通常為增值稅小規(guī)模納稅人，且公司一經(jīng)成立，就涉及到記賬報稅等工作。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。接下來，本文將對此進行簡要說明。

增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、印花稅。那么，小規(guī)模納稅人究竟應如何報稅呢？其具體說明如下：

1、增值稅

增值稅對小規(guī)模納稅人采取簡易征收的辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。增值稅對小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收是指稅務機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式；查定征收是指稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式；而定期定額征收則是指稅務機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。另外，小規(guī)模納稅人若在經(jīng)營過程中未產(chǎn)生稅金，也可以進行增值稅零申報。當前，小規(guī)模納稅人納稅期限一般是每個季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個工作日內(nèi)申報。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。企業(yè)所得稅的稅率通常為25%的比例稅率。但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人大多都是小型微利企業(yè)，因而其可按上述規(guī)定進行企業(yè)所得稅繳納。企業(yè)所得稅一般是按季申報，每季度結(jié)束之后次月15個工作日內(nèi)申報。

3、城市維護建設稅

小規(guī)模納稅人城市維護建設稅依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，其稅率一般為7%（市區(qū)內(nèi)）和5%（縣城或鎮(zhèn)）。而流轉(zhuǎn)稅的一般依據(jù)是增值稅和消費稅。如果小規(guī)模納稅人進行增值稅零申報，那么，城建稅也不需要繳納，其納稅申報期限也為按季申報。

4、印花稅

小規(guī)模納稅人所需繳納的印花稅是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。小規(guī)模納稅人簽訂的供銷合同按照合同金額萬分之三繳納。其中，賬簿一般為每件5元。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及“小規(guī)模納稅人如何報稅”問題的相關(guān)說明。了解“小規(guī)模納稅人企業(yè)如何報稅”相關(guān)事項，不僅有利于企業(yè)納稅申報工作的順利進行，同時也有利于維護小規(guī)模納稅人企業(yè)的財務、稅務安全。

【第4篇】小規(guī)模升一般納稅人

納稅義務人主要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般公司注冊成功后默認為小規(guī)模納稅人，當滿足一定條件后可申請為一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人如何申請為一般納稅人呢?接下來企順寶小編做了相關(guān)整理。

一、成為一般納稅人的條件

根據(jù)2023年最新政策，一般納稅人在2023年12月31日前符合規(guī)定的，允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，2023年12月31號之前，銷售額未超過500萬，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但是此政策執(zhí)行期已到。每年的政策不同，具體要根據(jù)政策進行轉(zhuǎn)變。申請一般納稅人常見的有以下2種情況

1、自行申請成為一般納稅人

符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務機關(guān)申請成為一般納稅人資格

注：個體戶是不能自行申請的，個體戶連續(xù)12個月開票額達到條件可被認定成一般納稅人資格，

2、被責令成為一般納稅人

被認定成一般納稅人須符合以下條件：

企業(yè)連續(xù)12個月開票額達到：

(1)服務業(yè)500萬

(2)生產(chǎn)業(yè)500萬

(3)貿(mào)易業(yè)500萬

注：以上都是不含稅的

二、申請一般納稅人所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照原件(正本或者副本)

2、公章，發(fā)票章，私章

3、法人身份證復印件

4、開戶許可證復印件

三、申請為一般納稅人的流程

1、向主管國稅機關(guān)出具書面申請報告;提供相關(guān)資料(營業(yè)執(zhí)照、公司章程、合同、協(xié)議書、會計帳簿、會計憑證、會計報表以及會計人員的會計證、國稅機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料);

2、主管國稅機關(guān)審核;填報《增值稅一般納稅人申請認定表》;

3、等待相關(guān)國稅機關(guān)部門審批;審批通過即可被認定為一般納稅人

由此可見一般納稅人申請有兩種常見的方式，如果如果是新辦公司，那么在注冊成立后，可以申請成為一般納稅人。但要注意的是，必須要主動申請，否則就默認為注冊成小規(guī)模納稅人

【第5篇】小規(guī)模納稅人公賬取現(xiàn)

由于現(xiàn)在微信和支付寶的廣泛應用，很多老板發(fā)現(xiàn)把錢從企業(yè)轉(zhuǎn)至個人的微信賬上，隨時隨地都可以把資金轉(zhuǎn)至供貨商貨款那里，這樣對中小型企業(yè)的運轉(zhuǎn)來說就非常靈活，能夠及時給供貨商支付貨款。

公轉(zhuǎn)私

但大家一定要注意的是，這類公私不分的行為，帶來的影響是非常大的，初時可能老板和財務不介意，但是一旦被查，幾率就從0%變成100%，所帶來的不良影響也是比較大的，因此，我們應該杜絕公私不分。

對公戶的錢往個人卡上轉(zhuǎn)款有條件限制的,并且公賬轉(zhuǎn)私賬,稅務局會認為存在偷稅漏稅的風險。

公司財務做賬都必須有原始的票據(jù)憑證，許多利用個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項賬面不透明,并沒有依法納稅的憑證,有很大可能不會提供增值稅發(fā)票,這也會給公司招來偷稅漏稅的嫌疑，有些企業(yè)將公賬戶中的業(yè)務往來資金利用轉(zhuǎn)移到公司企業(yè)法人、財務主管、會計等個人名下賬戶進行結(jié)算,形成公司公司內(nèi)部的隱秘賬本,具有明顯的逃避稅收征管的意圖，一旦被查,公司將要面臨補繳偷逃的稅款和繳納巨額的罰款，如果以往存有偷稅偷稅的行為曾受到過稅務機關(guān)的行政處罰，那么繼續(xù)實施此行為者造成嚴重后果的將被以逃稅罪處以刑罰。

允許公轉(zhuǎn)私有以下幾種情況：

1、個人獨資，賬戶內(nèi)扣除稅費后利潤可以公轉(zhuǎn)私。舉個例子：陳某是一家個人獨資的負責人，固定時間內(nèi)會將扣除費用，以及納完經(jīng)營所得個稅后的利潤利用對公戶打給自己。這種公轉(zhuǎn)私是被允許的，可以公轉(zhuǎn)私。

2、用對公戶支付業(yè)務員出差備用金。舉個例子：一家有限公司，將對公戶上的2萬元打給小張用于出差外地的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。這樣的情況公轉(zhuǎn)私允許，不用擔心屬于不合規(guī)行為。

3、股東扣除個稅的股息分紅可以用公轉(zhuǎn)私。舉個例子：公司對公戶上的200萬元打給股東個人，并且這100萬元是繳納完了股息紅利個稅后的分紅所得。這種情況允許公轉(zhuǎn)私，前提是要扣繳個稅。

4、向個人采購并且個人取得發(fā)票。舉個例子：有限公司向個人小王采購一批物品，金額5萬元，公司通過對公戶把5萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中，這種公轉(zhuǎn)私的前提是小王取得了自然人在稅務部門代開的發(fā)票。如果沒有取得發(fā)票情況，是不被允許公轉(zhuǎn)私的。

5、支付違約金可以公轉(zhuǎn)私。舉個例子：公司因為違約，需對趙某支付違約金5萬元，公司通過對公戶把這5萬元轉(zhuǎn)入趙某個人卡中。這種情況公轉(zhuǎn)私是允許的。

【第6篇】小規(guī)模納稅人申報需要什么資料

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務，其中有越來越多的業(yè)務不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報”辦理指引，快一起來看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報辦稅指南

一、申請條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納增值稅。納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應按小規(guī)模納稅人申報繳納增值稅。

二、申請材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務廳

各辦稅服務廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務局（推薦）

1.進入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄到廈門市電子稅務局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。

3、進入【按期應申報】頁面，選擇當前申報月份進行增值稅小規(guī)模納稅人申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報方式，分別為非引導式辦稅、引導式辦稅和一鍵零申報。選擇申報方式，點擊申報按鈕。

5、進入后的頁面展示提示信息，點擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導式申報”操作流程

① 查看相關(guān)提示,勾選點擊相應按鈕，點擊確定。

② 點擊選擇《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點擊“導入申報表”。系統(tǒng)會根據(jù)您開票的數(shù)據(jù)，自動歸集填寫相應欄次，計算應納稅額。

③ 點擊選擇《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》，按不同征收率填入銷售額和扣除額。系統(tǒng)會根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)，自動歸集計算應納稅額、填寫相應欄次。

④ 核對填寫《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

⑤ 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

“非引導式申報”操作流程

① 進入界面后，依次填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》、《增值稅及附加稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

② 確認無誤后，點擊頁面右上角【申報】按鈕，在彈出對話框選擇【確定】，系統(tǒng)進行申報表的提交。系統(tǒng)提交過程中，會彈出提示信息，可點擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認無誤直接點擊【申報】。

'一鍵零申報'操作流程

進入界面，按照提示內(nèi)容，點擊“確認”進行一鍵零申報。

溫馨提示：

如需要更詳細的操作步驟請進入廈門市稅務局網(wǎng)站查看，

首頁>納稅服務>下載中心>軟件和操作手冊下載>電子稅務局。

“最多跑一次”事項清單

長按識別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項清單哦~

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧！

【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人納稅政策要點總結(jié)

2023年度的增值稅小規(guī)模納稅人有新的納稅政策了！

2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，現(xiàn)將要點總結(jié)如下：

一、按月度納稅的，月銷售額10萬元以下的，按季度納稅的，季度銷售額30萬元以下的，免征增值稅。其中，銷售額是扣除不動產(chǎn)銷售額后的銷售額，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定；采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，按分攤后的金額確定銷售額。

二、月度銷售額超過10萬元的，或季度銷售額超過30萬元的，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、納稅人開專票的，不能免稅，專票稅率是3%；適用1%征收率的，開專票稅率1%，但納稅人可以放棄優(yōu)惠選用3%稅率。

四、允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。

五、月度納稅還是季度納稅，納稅人可自由選擇，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

劉旭旭律師、注冊會計師、稅務師

2023年1月11日

【第8篇】公司成立后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人該如何選擇

公司成立后,很多老板們不清楚應該向稅務機關(guān)申請登記為一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？其實，根據(jù)公司上下游的差異，規(guī)模和行業(yè)的不同，應該選擇不同的納稅人種類，合理降低稅務成本。

總體結(jié)論：稅務成本是決定選擇的關(guān)鍵因素，納稅人要考慮——小規(guī)模納稅人需稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額、一般納稅人購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額，這兩者的金額和比例關(guān)系，合理選擇登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

一、什么是一般納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務機關(guān)核定為一般納稅人的經(jīng)營實體（以下簡稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身就可以對外開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

2、是否核算進項稅額

從上游供應商、服務商取得增值稅專用發(fā)票后，核算進項稅額；向下游客戶開具增值稅發(fā)票后，核算銷項稅額；按照銷項稅額和進項稅額的差額，向稅務機關(guān)繳納增值稅。

3、稅率

征稅項目不同相應的稅率也不相同：納稅人銷售或進口一般貨物、加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務稅率為13%；納稅人提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口特殊貨物，稅率為9%；納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)稅率為6%。

本文的重點在于如何選擇不同的納稅人種類，對于具體某一個征稅項目適用什么樣的稅率，不作過多討論。下文征收率相同。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務機關(guān)核定為小規(guī)模納稅人的經(jīng)營實體（以下簡稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身只能開具增值稅普通發(fā)票，如需要開具增值稅專用發(fā)票，需到稅務機關(guān)申請，由稅務機關(guān)代開。

2、是否核算進項稅額

只能從上游供應商、服務商取得增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不核算進項稅額；向下游客戶開具發(fā)票后，按照開票金額繳納增值稅，不存在核減進項稅額；因稅務優(yōu)惠政策，在一定開票金額內(nèi)，免交增值稅。

3、稅率（征收率）

因為小規(guī)模納稅人的增值稅不得核算和抵扣進項稅額，所以小規(guī)模納稅人的增值稅稅率稱為增值稅征收率。

征收率普遍為3%，特殊幾種項目為5%，其他幾種項目為2%。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準

稅法明確說明了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準：會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模（年銷售額是否超過500萬元）。

1、總體規(guī)定——超過500萬元應該登記為一般納稅人

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人，年應稅銷售額超過500萬元的，除按規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應當向稅務機關(guān)登記為一般納稅人。

2、申請登記——未超過500萬元可申請登記為一般納稅人

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的, 可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

3、有沒有選擇？如何選擇？

既然年銷售額超過500萬元，就應該登記為一般納稅人，超過500萬元是否就沒有選擇？如果稅務成本很高，完全可以按照地域、業(yè)務等將總公司分拆為不同的子公司，這樣年銷售額就可大幅降低，并選擇成為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人應該如何選擇的關(guān)鍵，就是哪一種納稅人的稅務成本更低！

四、稅務成本分析

分析中，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，實際中如果為其他稅率，分析過程相同。

1、小規(guī)模納稅人稅務成本

小規(guī)模納稅人的增值稅額為：（總銷售額-免征增值稅銷售額）×3%（普遍適用的征收率）

備注：按照現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度 為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

但小規(guī)模納稅人到稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，需按發(fā)票所記載的稅款，全額繳納增值稅。大公司都要求自己的供應商提供增值稅專用發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人要想與大公司展開合作，就需要代開專用發(fā)票。這樣，小規(guī)模納稅人的增值稅額為：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關(guān)代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務機關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）

2、一般納稅人的稅務成本

一般納稅人的增值稅額為：總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

3、稅務成本的比較

（1）當總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關(guān)代開銷售額大于0時：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關(guān)代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務機關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，總銷售額a和免征增值稅銷售額b為固定數(shù)據(jù)，變動數(shù)據(jù)是——需稅務機關(guān)代開銷售額x、購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額y

上述公式整理為：13%y+10%x = 10%a+3%b

y = {（a+0.3b）- x}÷1.3

x = a +0.3b -1.3y

案例1：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額250萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額100萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應繳的增值稅：

400萬元×13% - 250萬元×13% = 19.5萬元

作為小規(guī)模納稅人應繳的增值稅：

（400 – 180 -100）×3% +100×13% = 16.6萬元

在購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額250萬元的前提下，當稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額達到129萬元時（400+0.3×180-1.3×250），兩種納稅人稅負相等；當稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額低于129萬元時，小

在需稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額100萬元的前提下，當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額達到272.31萬元時（（400+0.3×180-100）÷1.3），兩種納稅人稅負相等；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額低于272.31萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額高于272.31萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

（2）當總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關(guān)代開銷售額小于0時：

稅務機關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

上述公式整理為：13%x = 13%a – 13%y

y = a – x

x = a - y

案例2：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額120萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額220萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應繳的增值稅：

400萬元×13% - 160萬元×13% = 31.2萬元

作為小規(guī)模納稅人應繳的增值稅：

220×13% = 28.6萬元

在購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額120萬元的前提下，當稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額達到280萬元時（400-120），兩種納稅人稅負相等；當稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額低于280萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額高于280萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

在需稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額220萬元的前提下，當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額達到180萬元時（400-220），兩種納稅人稅負相等；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額低于180萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額高于180萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

五、基本結(jié)論

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分標準是年銷售額是否超過500萬元，可通過拆分子公司的方式，解決銷售額對納稅人種類的要求；

2、選擇是否為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，關(guān)鍵因素是，哪一種納稅人的稅務成本更低；

3、比較不同納稅人的稅務成本，主要根據(jù)——小規(guī)模納稅人需稅務機關(guān)代開專用發(fā)票銷售額x、一般納稅人購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額y；

4、需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y，呈線性負相關(guān)關(guān)系：需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y越高，小規(guī)模納稅人越不利；兩者的關(guān)系為x = a +0.3b -1.3y或x = a – y；

5、納稅人要根據(jù)自身業(yè)務實際情況，判斷需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y的大概金額或比例，再根據(jù)上述關(guān)系式，選擇是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

6、可以同時成立兩家公司，一個公司為一般納稅人，另一家公司為小規(guī)模納稅人，將取得的進項專用發(fā)票放到一般納稅人，確需開具專用發(fā)票的業(yè)務由一般納稅人開具，但這樣稅務、財務風險較高，需財務人員具備很高的業(yè)務能力。

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅率是多少

近期內(nèi)，有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅來年是不是從1%完全恢復為3%不少小伙伴都相對比較關(guān)注。2023年3月，受始料未及的疫情直接影響，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)遭受極大打擊，為了能確保各個行業(yè)正常的發(fā)展，我國及時出臺了一系列相應的稅收優(yōu)惠，比如說全國的小規(guī)模納稅人增值稅全都按照1%收取，制度截止期2023年12月31日。該制度的施行，也的確幫助小微企業(yè)及個體戶度過了難關(guān)。除了這一些制度，我國也出臺了專門針對于一般納稅人的有限公司及集團公司，減稅政策制度，不過這一些企業(yè)只靠這一些制度是難以滿足需求的，有的企業(yè)依然稅負負擔極大，還是的憑借一些科學合理的稅收籌劃。

我國專門針對小規(guī)模納稅人增值稅減免時間是截止到2023年12月31日，也就是說，2023年1月1日小規(guī)模納稅人增值稅稅率將要變?yōu)?%。

【第10篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人

建筑業(yè)小規(guī)模企業(yè)在預繳增值稅時，是否必須按照項目區(qū)分呢？依據(jù)稅務總局于2023年發(fā)布的第17號《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》，提供跨縣（或者跨市、跨區(qū)）建筑服務的納稅人，在預繳稅款時，應在項目發(fā)生地進行繳納。

有多個項目的建筑企業(yè)，如何劃分增值稅預繳范圍？

依據(jù)財稅[2016]36號附件1第45條和財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于建筑服務等營改增試點政策通知，在了解了建筑企業(yè)的各個項目后，如果這些項目都屬于異地項目，那么在預繳增值稅時應該考慮企業(yè)是否收到了預付款、增值稅義務發(fā)生的時間等問題，再向項目地主管稅務機關(guān)預繳增值稅。如果是建筑企業(yè)的本地項目，那么在企業(yè)收到預付款后，向所在地主管稅務機關(guān)預繳增值稅就可以了。

承接了多個項目的建筑企業(yè)，還可以享受單項目的增值稅免征優(yōu)惠嗎？

依據(jù)稅務總局于2023年發(fā)布的第5號《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》，以及2023年財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)布的第11號《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，只要是滿足條件的小規(guī)模納稅人，都能享受增值稅免征政策。在計算銷售額時，是合計企業(yè)所有項目的銷售額后得出的金額，也就是說，如果建筑企業(yè)有多個項目，那么銷售額就是各項目的合計銷售額，不存在單項目享受增值稅免征優(yōu)惠政策的情況。

建筑企業(yè)不同項目未扣除分包款前的銷售額不同，按照哪個來計算銷售額比較好？

提供建筑服務后，納稅人在確認銷售額時，應按照扣除分包款后的金額判斷是否適用小規(guī)模納稅人15萬元的免稅政策。

關(guān)于建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人享受免稅政策的情況，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第11篇】小規(guī)模納稅人地稅優(yōu)惠政策

2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅免征優(yōu)惠額度升至月銷售額10萬元（按季30萬元），對小規(guī)模納稅人來說，力度不可謂不大，可是如何精準掌握這一優(yōu)惠政策，如何進行賬務處理才能把這一政策落到實處呢？我們分析如下：

一、按月納稅月銷售額必須小于10萬（含本數(shù)）、按季納稅必須小于30萬（含本數(shù)），才能享受免征增值稅。

按月納稅還是按季納稅，在辦理稅種鑒定時就已經(jīng)確定好了。根據(jù)國稅2023年6號，小規(guī)模納稅人增值稅原則上按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關(guān)根據(jù)其應納稅額大小進行核定。

如果核定按季納稅，季度銷售額小于30萬元才能享受增值稅免征優(yōu)惠政策，即使中間月份大于10萬元，也不受影響；如果核定為按月納稅，月銷售額必須小于10萬元才能享受。

個人納稅人如果納稅額度較小，稅務機關(guān)一般核定按次納稅，只能適用500元以下不征增值稅政策。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確個人辦理稅務登記或臨時稅務登記，可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（按季納稅30萬元以下）免征增值稅政策。

無論是按季納稅還是按月納稅，超過標準，則全額納稅。

二、增值稅預交時也可以享受免預征優(yōu)惠政策

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確：按照政策規(guī)定，應當預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當期無需預繳稅款。如果符合差額納稅的，以差額后的銷售額判斷能否享受免預征優(yōu)惠政策。

三、以差額后的銷售額確定能否適用免征優(yōu)惠政策

政策依據(jù)是國稅2023年4號，文件規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！倍暗奈募?guī)定免征額度以差額前的銷售額進行判斷，例如國稅2023年26號。

四、銷售額是不含稅銷售額

《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！币虼耍袛嗄芊裣硎苊庹髟鲋刀愓叩匿N售額是不含稅銷售額，價稅分離之后比超過規(guī)定標準，就可以享受優(yōu)惠政策。

五、增值稅免征如何進行賬務核算

財稅2023年22號文第十條規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報

小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧

前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意

征期金三申報表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個體申報要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

請看這張表

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。

個體申報要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產(chǎn)銷售額），不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

來源：山東稅務

實習編輯：司壹聞

【第13篇】小規(guī)模納稅人怎么交稅

個人所得稅；和員工個人收入掛鉤，但是由公司每個月幫員工代扣代繳，月工資不超過5000元，不需要交稅，只需要按月申報就可以，

增值稅；按季度申報，按照2023年4月1日以后的新規(guī)，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要交3%的增值稅，開具普通發(fā)票是免稅的，政策時間截止到2023年12月31日，

企業(yè)所得稅；根據(jù)企業(yè)年利潤按照季度繳納（企業(yè)利潤按照收入—成本—費用），年利潤在100萬以內(nèi)按照2.5%繳納，年利潤超過100萬，但是不超過300萬的這一部分按照5%繳納，如果年利潤超過300萬，則全額按照25%繳納

附加稅；按照季度繳納，根據(jù)增值稅的12%繳納（例如當季增值稅繳納了1000元，則附加稅交120元）

工會經(jīng)費；按照季度繳納，不屬于稅務部門收的，是由稅務部門替工會代收，根據(jù)員工工資總額的2%繳納，后期成立工會小組可以退還一部分

【第14篇】小規(guī)模申請一般納稅人

我們知道，增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要滿足的條件是：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。并且政策在2023年12月31日之前已經(jīng)執(zhí)行到期。

那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么區(qū)別？小規(guī)模納稅人可以申請登記為一般納稅人的情形又有哪些？一起來看看！

01

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

從資格認定上：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在三方面，年應稅銷售額指標；是否能進行健全的會計核算；是否能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料。

從稅款計算方式上：

小規(guī)模納稅人增值稅計算方式為：增值稅應納稅額=銷售額*征收率；【小規(guī)模納稅人無法抵扣進項稅額，供貨方一般不開具專票】

一般納稅人：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，可以抵扣進項稅額

從賬務處理方面：

以采購原材料為例，小規(guī)模納稅人全額計入成本；一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”。

02

小規(guī)模納稅人可以申請登記為一般納稅人的情形有哪些？

1.小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，達到一般納稅人的年應稅銷售額標準500萬的，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

政策依據(jù)：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）

銷售額達500萬應當?shù)怯洖橐话慵{稅人的，當然，若會計核算健全，也可以主動申請為一般納稅人?！皯敗芭c”可以”，是兩種不同的政策態(tài)度。

03

案例解析

假設小李的爸爸老李，其個體戶2023年建材銷售額為300萬，另外在2023年底老李把自己名下的另一間商鋪賣了，獲得300萬，2023年合計銷售額達到600萬。此時，老李的個體戶到底要不要轉(zhuǎn)登記為一般納稅人呢？

注意：

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入當年的應稅銷售額。也就是說只能以300萬的銷售額來判斷，則老李的個體戶沒達到一般納稅人標準。

①如果老李的個體戶不能進行獨立的會計核算、也無法按規(guī)定報送稅務資料，那么老李則不用考慮小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的問題了，因為一般納稅人認定的3項指標均不符合。

②如果老李的個體戶能進行獨立的會計核算，此時老李可以選擇登記為一般納稅人，注意是選擇，不是強制要求哦！

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四條 年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

【第15篇】個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎

想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步《優(yōu)稅樂》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個稅，這兩個稅率加起來已經(jīng)是很重的負擔了，那么對于想要減輕本身企業(yè)稅負的老板來講，該怎么辦呢？大家可以通過地方稅收園區(qū)來解決以上問題的，很多地方政府為了拉高自身的一個經(jīng)濟發(fā)展，會推出一些相對優(yōu)惠的稅收政策，而針對于企業(yè)所得稅，

浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個體工商戶，但是個體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個體工商戶就沒有企業(yè)所得稅，所以說他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個人經(jīng)營所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，

企業(yè)只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個人經(jīng)營所得稅，進行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當于用個體工商戶開具普票，只需繳納0.75%的個稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請移步公眾號《優(yōu)稅樂

【第16篇】小規(guī)模增值稅納稅申報表

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）規(guī)定，一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。