納稅是什么意思（16篇）

【第1篇】納稅是什么意思

在教師招聘筆試中，《經(jīng)濟生活》中“征稅和納稅”這個知識點歷來是考查的重點，經(jīng)常以單選題的形式出現(xiàn)。這個知識點主要考查我國的稅收的含義及特點、稅收種類和依法納稅是公民的基本義務(wù)等，下面我們將就此知識點與大家分享。

【考點精講】

征稅和納稅

(一)稅收含義及特點

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。

2.稅收三個特征即強制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。

(1)強制性：國家憑借政治權(quán)利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

(2)無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出代價。

(3)固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

(4)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

(二)稅收種類

目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(這是根據(jù)征稅對象劃分的)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

1.流轉(zhuǎn)稅，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種。如：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等。

2.所得稅，是以各種所得額為征稅對象的稅種。如：企業(yè)所得稅、個人所得稅。

3.資源稅，是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。如：開采礦藏繳納資源稅。

4.財產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種。如：根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等。

5.行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。

6.增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅只對增值額征稅。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

7.個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得的所得，都應(yīng)繳納個人所得稅。我國個人所得稅，按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。

(三)依法納稅是公民的基本義務(wù)

1.公民自覺納稅的必要性

在我國對公民而言，稅收取之用民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益;對國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民應(yīng)自覺誠信納稅。

2.違反稅法的行為及處理措施一覽表

3.依法履行公民基本義務(wù)的同時，還要自覺增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人的權(quán)利。

公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

【典型例題】

單項選擇題

1.李克強總理在2023年《政府工作報告》中提出：“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除”。這是不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感的一項重要內(nèi)容。提高個人所得稅起征點( )。

①屬于國家通過完善再分配調(diào)節(jié)機制促進社會公平

②將擴大中等收入群體比重，實現(xiàn)公共服務(wù)均等化

③會減少人民群眾的教育醫(yī)療支出，體現(xiàn)稅收公平

④將減輕個人所得稅納稅人同時也是負稅人的負擔(dān)

a.①② b.①④ c.②③ d.③④

1.【答案】b。解析：個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得額，實行超額累進稅率和比例稅率，這是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。提高個人所得稅起征點將減輕個人所得稅納稅人同時也是負稅人的負擔(dān)，是國家通過完善再分配調(diào)節(jié)機制促進社會公平，①④適合題意;實現(xiàn)公共服務(wù)均等化說法過于絕對，排除②;提高個人所得稅起征點有利于實現(xiàn)收入分配的公平，不會減少人民群眾的教育醫(yī)療支出，③錯誤;故本題答案選b。

2.自2023年12月1日起，我國進口服裝、箱包、鞋靴、特色食品和藥品等187個品類的商品關(guān)稅下調(diào)，平均稅率由17.3%降至7.7%。其中，進口嬰兒尿布、部分奶粉等商品關(guān)稅為零。我國這樣做有利于( )。

①降低進口企業(yè)的稅負成本→企業(yè)擴大進口→滿足居民消費升級的需求

②降低部分進口消費品價格→加大市場競爭→倒逼國內(nèi)相關(guān)企業(yè)提高供給質(zhì)量

③豐富進口消費品→增加國內(nèi)消費選擇→滿足百姓美好生活需要

④引導(dǎo)國內(nèi)居民境外消費回流→擴大國內(nèi)消費需求→國內(nèi)生產(chǎn)總值增加

a.①② b.②③ c.③④ d.①④

2.【答案】b。解析：本題屬于推導(dǎo)類試題，可采用首尾法進行確定。即先確定第一個題肢或者先確定最后一個題肢，如果先確定第一個題肢，可以以此往后推，如果是先確定最后一個，可以以此往前推。同時要注意排除錯誤選項，按此步驟，基本上可以確定正確答案。降低部分進口消費品價格目的不是促進企業(yè)擴大進口，①不合題意;材料中降低部分進口消費品價格，豐富進口消費品，增加國內(nèi)消費選擇，滿足百姓美好生活需要，有利于加大市場競爭，倒逼國內(nèi)相關(guān)企業(yè)提高供給質(zhì)量，②③適合題意;引導(dǎo)國內(nèi)居民境外消費回流，擴大國內(nèi)消費需求不適合題意，排除④;故本題答案選b。

【第2篇】公司納稅查詢

你去年的個人收入繳了多少稅？市稅務(wù)局說，個稅app和自然人電子稅務(wù)局web端上的收入納稅明細查詢功能已上線，可以一鍵快速查詢個人收入明細、納稅明細等。具體操作來看圖解↓

個稅app端

step 1

登錄個人所得稅app，進入首頁。

step 2

進入首頁后，點擊“我要查詢”或者點擊常用功能中“收入納稅明細查詢”進入查詢界面。

step 3

選擇“收入納稅明細查詢”

step 4

選擇你想要查詢收入納稅明細的年份

step 5

然后選擇你要查詢所得的類型，例如“正常工資薪金”或者選擇“全部”，就可以查詢該年度全部所得納稅記錄明細。

如果你對該年度納稅明細記錄存在異議，可以點擊右上角“批量申訴”進行申訴。

web端

申報收入查詢

step 1

登錄自然人電子稅務(wù)局web端

step 2

點擊“特色應(yīng)用”

step 3

點擊“申報收入查詢”，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)平臺

step 4

進入申報收入查詢界面，選擇你所要查詢收入所屬期，點擊“查詢”

如果你對該年度申報收入情況存在異議，可通過右側(cè)“發(fā)起申訴”進行操作。

納稅明細查詢

step 1

點擊“納稅明細查詢”

step 2

選擇你要查詢的納稅明細所屬期

即可查詢2023年該年度納稅明細清單。

內(nèi)容整理自上海發(fā)布

編輯：周正豪

【第3篇】民生納稅網(wǎng)樂貸

2023年10月以來，面對不斷反復(fù)的疫情防控形勢，中國民生銀行蘭州分行秉承“服務(wù)大眾，情系民生”的使命感和責(zé)任感，積極響應(yīng)、快速行動，嚴(yán)格貫徹地方政府和監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于疫情防控有關(guān)工作要求，做好物資儲備、人員管理、網(wǎng)點管理，保障客戶和員工生命財產(chǎn)的同時，持續(xù)為本地各類企業(yè)和社會大眾提供高質(zhì)量金融服務(wù)。

面對大多數(shù)員工居家辦公的不利局面，分行充分發(fā)揚斗爭精神，克服重重困難，開動腦筋、拓寬思路，一方面，基礎(chǔ)保障部門員工主動“逆行”，駐行值守，確保業(yè)務(wù)不斷檔，服務(wù)不降級。另一方面，借助科技力量，運用遠程辦公等手段，為客戶提供24小時不間斷的身邊服務(wù)，進一步增強廣大客戶服務(wù)體驗。

全力維持正常運營的同時，民生銀行蘭州分行充分展現(xiàn)新時代銀行金融機構(gòu)的責(zé)任和擔(dān)當(dāng)，引金融活水，潤實體經(jīng)濟，助力當(dāng)?shù)貙嶓w經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展。通過搭建線上審批、遠程面簽綠色通道，居家人員與網(wǎng)點值守人員全力配合，做到授信審批流程不延誤，累計審批小微貸款20余筆，涉及金額近3000萬元，確保金融支持不斷檔，化解客戶資金周轉(zhuǎn)難題，為客戶助力疫情防控提供了資金保障。同時，推出納稅網(wǎng)樂貸全流程線上產(chǎn)品，客戶在民生小微app上就能自主完成業(yè)務(wù)辦理。據(jù)了解，宗先生是一位小微企業(yè)主，受疫情的影響急需資金支持企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。在分行客戶經(jīng)理指導(dǎo)下，宗先生下載民生小微app，線上提交納稅網(wǎng)樂貸產(chǎn)品的申請后，審批額度50萬元，解決了宗先生疫情期間生產(chǎn)經(jīng)營的燃眉之急。這樣的助企紓困案例，在民生銀行蘭州分行還有很多。

為加大特殊時期小微企業(yè)支持力度，今年以來，民生銀行蘭州分行積極落實減費讓利政策，積極引導(dǎo)客戶通過網(wǎng)上銀行、民生小微app等線上平臺辦理業(yè)務(wù)，對小微企業(yè)和個體工商戶減免網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、企業(yè)網(wǎng)銀服務(wù)費34.6萬元。發(fā)放小微紅包147萬元，用于抵扣我行小微貸款利息，助力企業(yè)紓困減負。

凜冬散盡星長明，春風(fēng)不日踏雪歸。在這場沒有硝煙的戰(zhàn)“疫”中，民生銀行蘭州分行將繼續(xù)積極履行社會責(zé)任，勇于擔(dān)當(dāng)，甘于奉獻，與社會各界一起守望相助、共克時艱，確保疫情防控不松懈、業(yè)務(wù)發(fā)展不斷檔、金融服務(wù)不打烊。

【第4篇】一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是日常企業(yè)運作中的常見事情，今天，小編就來和大家說一說銷售自己使用過的固定資產(chǎn)相關(guān)涉稅處理！

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理

1、銷售額和應(yīng)納稅額確定

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

也就是說，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。

2、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）：

“......（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

一般納稅人的稅務(wù)處理

1、稅收政策

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！?/p>

同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。”

此外，針對營改增試點納稅人，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（十四）項：銷售使用過的固定資產(chǎn)

“一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點實施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)?！?/p>

2、銷售額和銷項稅額/應(yīng)納稅額確定

按照適用稅率征收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+16%)

銷項稅額=銷售額*16%

按照簡易辦法依照3%減按2%征收增值稅，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

3、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號）的相關(guān)規(guī)定：

“一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡按規(guī)定適用按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）：

“納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。”

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第5篇】納稅識別號查詢

問：如何增加購票人員？

答：請通過【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【發(fā)票經(jīng)辦人維護（新增、變更）】辦理。

問：企業(yè)納稅信用等級在哪里查詢？

答：請通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【納稅信用狀態(tài)信息查詢】—【納稅人信用查詢】模塊查看。

問：電子稅務(wù)局辦理自然人業(yè)務(wù)，忘記登錄密碼了，如何找回？

答：（1）如用戶名和密碼都忘記，可先在電子稅務(wù)局登錄頁面-自然人業(yè)務(wù)辦理頁面用手機號或證件號碼方式，輸入動態(tài)驗證碼登陸，然后在【我的信息】—【用戶管理】—【自然人信息管理】—【賬戶信息】里先查看用戶名，再退出到自然人業(yè)務(wù)辦理頁面點下方的找回密碼輸入新密碼即可。

（2）如您的用戶名記得，只是密碼忘記了，請您直接在自然人業(yè)務(wù)辦理頁面點下方的找回密碼輸入新密碼提交即可。

【第6篇】小規(guī)模差額納稅申報表

差額征稅是營改增以后為了解決那些無法通過增值稅進項發(fā)票抵扣來避免重復(fù)征稅的項目而采取的一種抵扣方法，那么，建筑業(yè)差額納稅，具體如何賬務(wù)處理和填寫申報表呢？接下來一起學(xué)習(xí)建筑業(yè)熱播系列微課中專家精選的案例以及解讀。

【第7篇】納稅人識別號規(guī)則

現(xiàn)在大家出去購物消費開具發(fā)票，開票方都需要購買方提供單位全稱及納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼等信息，你不給，人家就不給你開。今天電子臺賬助手就來帶大家正確認識稅務(wù)文件的要求，避免對發(fā)票開票規(guī)則認識不清晰，導(dǎo)致對政策的誤讀。

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定，自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

但不是所有的發(fā)票開具都得填納稅人識別號，電子臺賬助手整理以下幾種情況你需要了解：

一、企業(yè)為事業(yè)單位、行政單位、非營利機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票時要填寫納稅人識別號，確實沒有納稅人識別號的可以不填寫。

二、向消費者個人開具增值稅普通發(fā)票時，不需要填寫納稅人識別號。

三、購買方為國外客戶的，不需要填寫納稅人識別號。

四、發(fā)票名稱是“**增值稅普通發(fā)票”的發(fā)票，通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等不需要填寫納稅人識別號。

報銷人員提供符合要求的報銷發(fā)票，可以大大提高財務(wù)的工作效率，自己也能盡快完成報銷。想要更高效的完成發(fā)票報銷，省去線下提交發(fā)票審核這一報銷環(huán)節(jié)，快速實現(xiàn)報銷，可以使用小程序電子臺賬助手進行體驗，尤其是對于外地分公司報銷人員來說，沒有地域限制即可提交電子發(fā)票進行報銷，對于財務(wù)而言也更容易進行管理。

【第8篇】納稅調(diào)整項目

公允價值變動損益是指企業(yè)以各種資產(chǎn)，如投資性房地產(chǎn)、債務(wù)重組、非貨幣交換、交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動而產(chǎn)生的損益。但在企業(yè)所得稅上，持有期間的“公允價值變動損益”不予 考慮，只有在實際處置時，所取得的價款在扣除其歷史成本后的差額才計入處置期間的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳；按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應(yīng)納稅額預(yù)繳.計算公式為：季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率

如果企業(yè)是按照當(dāng)期“實際利潤額”申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，計算預(yù)繳企業(yè)所得稅的實際利潤額并非會計利潤，而是以會計利潤為基礎(chǔ)，進行調(diào)整后的金額。實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入/減計收入/所得減免等優(yōu)惠-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。由此可見，實際利潤是以會計確認的利潤為基礎(chǔ)，預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目中并不包括“公允價值變動損益”。因此，對于公允價值變動損益于預(yù)繳企業(yè)所得稅時不進行納稅調(diào)整，應(yīng)當(dāng)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)》表a105000納稅調(diào)整項目明細表第7行（六）“公允價值變動凈損益”欄進行納稅調(diào)整。

【第9篇】納稅申報的征收期

因5月1日至4日放假4天，2023年5月申報納稅期限順延至5月19日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

制圖 劉耘

5月申報要點

1

增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

2

符合條件的制造業(yè)等行業(yè)小型、中型企業(yè)，可申請一次性退還存量留抵稅額

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號） 第二條規(guī)定，加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。 符合條件的制造業(yè)等行業(yè)小型、中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

3

完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報，有些地區(qū)申報納稅期限繼續(xù)延長，提醒納稅人密切關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的通知。

例如上海，對按月、按季申報的納稅人，2023年4、5月份申報納稅期限延長至5月31日。

來源：中國稅務(wù)報

責(zé)任編輯：于燕 (010)61930016

【第10篇】一般納稅人專票稅率

1、普票和專票稅率不一樣，開普票的一般都是小規(guī)模納稅人統(tǒng)一稅率3%現(xiàn)階段下調(diào)到1%。專票根據(jù)行業(yè)不同從13%、9%、6%、0%不等。

2、專票雖然稅率會比較高，但一般納稅人的增值稅可以進行銷項抵扣的。

什么是銷項抵扣？首先進項就是你進項這個項目，銷項就是你銷售出去的項目。

比如說你進了一批冰墩墩，1w進來的1.2w賣出去那么你如果是一般納稅人，你的進項就是1w，你的上游給你開了專票，你再賣出去，你當(dāng)然要給你下游開專票，那么你的增值稅應(yīng)納稅額就是1.2w-1w等于2000在乘于你對應(yīng)的增值稅率，也就是說增值部分才上稅，這個稅率高不高，懂得都懂~

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【第11篇】什么是小規(guī)模納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天咱們就來學(xué)習(xí)這方面的知識，作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們跟小編簡單做個區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個區(qū)別

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人月度銷售不超過10萬（按季度征收季度不超過30萬）免繳增值稅（2023年1月1日施行）！

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分國家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。小規(guī)模納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第12篇】一般納稅人注冊

我們通常說的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過500w；而一般納稅人如果獲得增值稅專票，是可以進行進銷項抵扣，不過開具出去的增值稅稅負比較高（一般為6%、9%、13%）；而小規(guī)模納稅人是按簡易辦法計算納稅的，不能夠抵扣增值稅，不過小規(guī)模的增值稅的稅負一般較低（一般為3%）。

另外，今年四月起，增值稅小規(guī)模納稅人開普票一律免征增值稅，如果開專票，稅率恢復(fù)為3%。那么，今年下半年，為什么建議一般納稅人再注冊一家小規(guī)?；蛘叨嗉倚∫?guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)或者個體工商戶呢？

原因一：如果你是一家一般納稅人公司，如果與上游單位合作沒有取得足額的進項增值稅專票，與下游單位合作時，又開具出去的是6%、9%、13%的足額發(fā)票；那么這些情況就會導(dǎo)致賬面上利潤虛高，增值稅的稅負負擔(dān)非常重。

原因二：今年小規(guī)模增值稅開普票免征，開專票為3%；那么主體公司可以再布局兩家小規(guī)模企業(yè)，一個負責(zé)普票的客戶、一個負責(zé)專票的客戶，合理地把稅負成本降到最低。

如果在國內(nèi)的稅收園區(qū)布局小規(guī)模個人獨資企業(yè)、個體工商戶，除了可以享受增值稅的優(yōu)惠外，還有以下的一些優(yōu)勢：

優(yōu)勢1、免企業(yè)所得稅（25%）、免分紅個稅（20%），因為個獨企業(yè)與個體戶的經(jīng)營模式為個人經(jīng)營所得即個人所得，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅即可。

優(yōu)勢2、綜合稅率極低，正常情況下個人經(jīng)營所得稅的稅率為5%-35%，但是入駐稅收園區(qū)，可以享受個稅僅1%左右的核定征收政策（500w的開票額，只需要繳納5w的稅費即可）。

優(yōu)勢3、如果注冊的是個體工商戶，還可以選擇不用開設(shè)對公賬戶，稅收利潤可以直接體現(xiàn)，免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險。

優(yōu)勢4、可以開專票、開普票，除特殊限制行業(yè)外，一般的品目都可以開（如各種建材貿(mào)易、服務(wù)、咨詢等），可以實實在在的解決企業(yè)和個人的一些缺票問題。

綜上所述，了解更多政策詳情內(nèi)容，請移步，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，為什么建議一般納稅人再注冊一家小規(guī)模？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。

【第13篇】一般納稅人開天貓缺點

眾所周知，天貓入駐條件繁多，只要一條不符合就會被拒，例如一般納稅人資質(zhì)，其實大部分商家都只是小規(guī)模，并沒有達到一般納稅人規(guī)模，因此這一標(biāo)準(zhǔn)成為不少商家入駐天貓的“攔路虎”，那么小規(guī)模納稅人到底能不能開天貓店？帶著這一問題和知舟一起探討探討吧！

首先清楚小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的稅率征收，而一般納稅人則分為6%、11%、13%、17%四種。這也是很多公司的稅務(wù)資質(zhì)選為小規(guī)模納稅人的原因。但是，事物都有相對性，小規(guī)模納稅人資質(zhì)會限制企業(yè)發(fā)展，例如天貓90%類目的招商入駐都會要求“需具備一般納稅人資格”。

那么小規(guī)模納稅人可以入駐天貓嗎？

天貓官方規(guī)定的是需要滿足一般納稅人資質(zhì)，但是這也不是完全絕對的，對于部分特殊類目，天貓并沒有做明確的規(guī)定，因此這些類目小規(guī)模納稅人也是可以入駐的。

水產(chǎn)肉類/新鮮蔬果/熟食

書籍/雜志/報紙

餐飲美食卡券

網(wǎng)店/網(wǎng)絡(luò)服務(wù)/軟件

電影/演出/體育賽事

裝修設(shè)計/施工/監(jiān)理

醫(yī)療及健康服務(wù)

體檢/醫(yī)療保障卡

珠寶/鉆石/翡翠/黃金

zippo/瑞士軍刀/眼鏡

特色手工藝

精制中藥材

如果申請類目必須要一般納稅人怎么辦？

如果不是一般納稅人也沒有什么，因為小規(guī)模納稅人是可以進行變更的，商家可以自己前往稅務(wù)局進行變更，從小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人同樣可以入駐天貓的。

小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人也是有好處的：

1.可以開具稅率為17%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶需求；

2.可以享受出口退稅，在國內(nèi)采購并取得17%的進項增值稅發(fā)票，按相應(yīng)商品的退稅率進行退稅；

3.可以享受免、抵、退稅；

4.免稅：出口免稅，免增值稅；

5.提升企業(yè)的整體形象，讓人感覺公司更有實力。

知舟電商總結(jié)：想要上天貓開店，資質(zhì)齊全不一定能成功入駐，但是資質(zhì)不齊全一定不能成功入駐，所以完整齊全的資料準(zhǔn)備是入駐天貓的第一步。知舟深諳電商行業(yè)，也可以為商家提供可行性的建議。

【第14篇】個體工商戶納稅起征點

一、個體戶的納稅義務(wù)

個體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個體戶，稅務(wù)部門對其實行查賬征收;對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體戶，稅務(wù)部門對其實行定期定額征收;具有一定情形的個體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實行核定征收。

那么個體戶怎么交稅?一起來看看個體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。

二、個體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

三、個體戶的定期定額納稅

稅務(wù)部門對個體戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的(月銷售額5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

【第15篇】小規(guī)模納稅人稅控盤及稅務(wù)ukey開票軟件升級操作指南！

稅控盤及稅務(wù)ukey開票軟件升級操作指南！小規(guī)模納稅人請及時升級

新增改進功能：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

開票系統(tǒng)升級操作說明

第一：稅控盤開票軟件升級操作指南

第一步：安裝路徑

第二步：下載程序

第三步：安裝

確認開票軟件升級

第二：稅務(wù)ukey開票軟件升級操作指南

稅控盤和稅務(wù)ukey的發(fā)票開具詳步驟和流程，就先到這里了。財務(wù)人員在開具發(fā)票時，一定確認好開票軟件升級到位了。再做發(fā)票開具操作，特別是小規(guī)模納稅人一定要仔細認真確認。

【第16篇】小規(guī)模納稅人全套做賬

隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，新設(shè)立的企業(yè)數(shù)量越來越多，其中占比最大的就是小規(guī)模企業(yè)，根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，全國小微企業(yè)的數(shù)量達到數(shù)百萬戶，而對于廣大小規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營者來說，很多時候?qū)τ谄髽I(yè)設(shè)立，日常賬務(wù)處理，發(fā)票開具，納稅申報的事項不太明白，在企業(yè)的日常經(jīng)營中難免出現(xiàn)一些細節(jié)性錯誤，可能會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響。

今天給大家分享一套小規(guī)模企業(yè)從設(shè)立到日常賬務(wù)處理、發(fā)票開具和認證、納稅申報等的全套操作教程，讓你避免出錯，文末有獲取方式。

小規(guī)模企業(yè)的設(shè)立

小規(guī)模企業(yè)的日常賬務(wù)處理

篇幅有限不全部展示

小規(guī)模企業(yè)的發(fā)票開具

小規(guī)模企業(yè)納稅申報

篇幅有限不全部展示

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文章篇幅有限，更多內(nèi)容合集已經(jīng)整理好，可以分享。