稅收籌劃和稅務(wù)籌劃（6篇）

【第1篇】稅收籌劃和稅務(wù)籌劃

稅收籌劃與稅法避稅

長(zhǎng)期以來(lái)，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對(duì)其 沒(méi)有一個(gè)正確、全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，抹殺了稅收籌劃的積極作用。

（一）稅收籌劃與逃稅、避稅有何區(qū)別

稅收籌劃與逃稅有著本質(zhì)的不同

逃稅是指納稅人通過(guò)采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為。逃稅是明顯的違法行為，因而不受法律法規(guī)保護(hù)。

避稅是指納稅人通過(guò)精心安排，利用稅法的缺陷、漏洞，利用會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法的區(qū)別，來(lái)達(dá)到規(guī)避或者減輕其稅負(fù)的行為。

合理避稅不等于偷稅漏稅

舉個(gè)我自己的例子，幾年前我們家樓下有個(gè)快餐店，里面的套餐定價(jià)是這樣的：雞腿飯8塊，鴨腿飯11塊；如果你單點(diǎn)雞腿則是4塊，單點(diǎn)鴨腿就是5塊。套餐除了葷菜不同，其他都一樣。

我飯量大，愛(ài)吃肉，同一份葷菜吃兩份又覺(jué)得無(wú)聊。所以我開(kāi)始計(jì)算，如果選擇雞腿飯+鴨腿的組合那么我就需要支付8+5=13。反之如果我選擇鴨腿飯+單點(diǎn)雞腿的組合，我就需要支付15.而實(shí)際上不論我怎么選擇得到的都是鴨腿雞腿各一根以及一碗白飯+若干蔬菜。

所以如果我果斷選擇組合1，我就可以少花2塊錢。這就是合理避稅。如果我選擇吃完撒腿就跑，這就是逃稅。如果我明明吃的是鴨腿飯，但是結(jié)賬時(shí)故意跟老板說(shuō)我吃的雞腿飯，那么這就是漏稅。

ps：我在那家店用這種方法吃了十來(lái)次之后，老板終于發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁了，把定價(jià)改掉了。。。

然后我就再也沒(méi)去吃過(guò)。

（二）合理避稅是一種必然的選擇

稅收籌劃

第一方面，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)之下，稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生。而且，企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的大小將直接影響到其稅收籌劃行為活動(dòng)的能力。

第二個(gè)方面的內(nèi)部因素就是企業(yè)的納稅意識(shí)，企業(yè)的納稅意識(shí)嚴(yán)重地影響著稅收籌劃的開(kāi)展。如果企業(yè)的納稅意識(shí)低的話，它們往往就會(huì)公然采取違反稅法的逃稅或避稅行為；只有當(dāng)企業(yè)的納稅意識(shí)增強(qiáng)到一定階段之后，才有可能出現(xiàn)與稅法立法精神相一致的稅收籌劃。

（三）合理籌劃的合理方式

自然人代開(kāi)就是一種比較好的方式，筆者這里說(shuō)的自然人代開(kāi)肯定是有優(yōu)惠稅率的代開(kāi)點(diǎn)，比如在我園區(qū)代開(kāi)的話就是把個(gè)人看做個(gè)體戶形式的小規(guī)模納稅人，不征收勞務(wù)報(bào)酬形式的個(gè)稅，而是征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)人代開(kāi)時(shí)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%，增值稅1%，附加稅0.04%，完稅憑證上的綜合稅負(fù)就是1.54%。而且不需要支付方代扣代繳，直接把票開(kāi)出來(lái)給支付方做成本入賬即可。

個(gè)人代開(kāi)

自然人代開(kāi)適用的行業(yè)非常廣泛，也可以解決一些企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本缺乏的問(wèn)題，現(xiàn)代服務(wù)類基本上都可以，如各類傭金、居間費(fèi)、策劃服務(wù)、推廣服務(wù)、咨詢管理服務(wù)等等，行業(yè)基本無(wú)限制。

自然人代開(kāi)非常的方便快捷，代開(kāi)范圍廣闊，綜合稅負(fù)率低，無(wú)需注冊(cè)企業(yè)，當(dāng)場(chǎng)就出完稅憑證，當(dāng)然代開(kāi)也只是短期的措施，畢竟一個(gè)企業(yè)接收個(gè)人類型的票也是有限的。具體根據(jù)自身情況而定，合理地籌劃，降低綜合稅負(fù)。

想要了解更多的稅收籌劃方案，或者想要享受退稅政策與核定政策、個(gè)人代開(kāi)2%，歡迎您的關(guān)注和留言，您也可以私信，小玉會(huì)盡快回復(fù)您，感謝各位觀看本文內(nèi)容。

【第2篇】稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃

稅務(wù)籌劃是專業(yè)人員利用稅收法律、法規(guī)和最新的稅收政策，結(jié)合企業(yè)的營(yíng)運(yùn)實(shí)際，為企業(yè)在稅收方面做合理、合法的節(jié)稅規(guī)劃。

稅務(wù)籌劃得先從我國(guó)制度說(shuō)起，我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《稅法》在收入、費(fèi)用核算上存在差異，從而導(dǎo)致稅會(huì)差異的產(chǎn)生。從而出現(xiàn)了當(dāng)前企業(yè)存在兩套賬（俗稱內(nèi)賬和外賬），企業(yè)股東和管理層殊不知這兩套賬存在會(huì)導(dǎo)致什么樣的后果，一味只知道會(huì)計(jì)只要能少繳稅，就是一個(gè)好會(huì)計(jì)。

節(jié)稅

如《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定企業(yè)發(fā)生的所有收入、費(fèi)用都須納入會(huì)計(jì)核算，而《稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用，在有500元以內(nèi)的白條可以所得稅核算前扣除，其他費(fèi)用都必須有稅務(wù)發(fā)票方可在企業(yè)所得稅核算前扣除。

《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《稅法》在核算上存在差異，從而出現(xiàn)了納稅籌劃空間。現(xiàn)在的企業(yè)財(cái)務(wù)基本上全是外包，加上股東及管理層對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)一竅不通，即便知道一點(diǎn)，但未必能說(shuō)出個(gè)子丑寅卯來(lái)。稅務(wù)籌劃就是結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，利用稅收政策，制定企業(yè)合理、合法的節(jié)稅。如一家企業(yè)收到財(cái)政撥款50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理后，向管理層匯報(bào)，這50萬(wàn)元的財(cái)政撥款可以不納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算所得稅，老板一聽(tīng)大喜，殊不自己吃了個(gè)大虧，如果將這50萬(wàn)元納入企業(yè)收入合并納入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算，其50萬(wàn)元的支出，可以加計(jì)抵減100%。50萬(wàn)元的企業(yè)所得稅5萬(wàn)元，費(fèi)用加計(jì)100%抵減后也許企業(yè)并不繳納企業(yè)當(dāng)年度所得稅。

稅務(wù)籌劃就是專業(yè)人員，利用稅收政策，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，為企業(yè)做出納稅的合理規(guī)劃，讓企業(yè)達(dá)到合理、合法納稅，最終達(dá)到企業(yè)節(jié)稅的目的。

合理節(jié)稅解決后顧之憂

【第3篇】企業(yè)稅務(wù)與稅收籌劃

前幾篇文章介紹了稅籌的相關(guān)知識(shí)，今天就重點(diǎn)來(lái)談?wù)勂髽I(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？?jī)?nèi)容很干，詳細(xì)閱讀

我們都知道，企業(yè)目前交稅主要就是兩大塊，企業(yè)增值稅，和企業(yè)所得稅，還有一小部分附加稅，增值稅是國(guó)家第一大稅種，也是企業(yè)主要供稅的稅種，那么企業(yè)到底該怎么做才能減稅增值稅和企業(yè)所得稅呢？ 我們知道很多傳統(tǒng)的老板法律意識(shí)比較淡泊，在稅這塊做的非常不規(guī)范，為了達(dá)到少交稅的目的，挺而走險(xiǎn)，買賣發(fā)票，虛開(kāi)虛增發(fā)票，來(lái)增加進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和企業(yè)成本發(fā)票，從而少交稅，這種嚴(yán)重的違法行為是直接涉及犯罪的，金稅3期實(shí)施后這種觸碰法律紅線的行為千萬(wàn)不要去做了，很容易被查被抓，稅法已經(jīng)明確規(guī)定企業(yè)偷稅漏稅逃稅將面臨嚴(yán)重的刑事責(zé)任，輕責(zé)巨額罰款，重責(zé)面臨坐牢，所以千萬(wàn)千萬(wàn)不要去觸碰這跟紅線，每年因?yàn)橥刀惵┒愄佣惐惶幜P和判刑的企業(yè)很多，類似薇婭事件等等，一定要合法合規(guī)去避稅，這里很多人會(huì)問(wèn)，如何才能合法合規(guī)避稅呢？我本人之前在政府的招商局工作，每個(gè)地方政府為了方便自己招商引資，會(huì)制定很多的稅收優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)政策，特別是近幾年國(guó)家逐步推出總部經(jīng)濟(jì)模式的招商引資計(jì)劃，更是直接解放了一大批中小企業(yè)，所以想合法合規(guī)減輕稅負(fù)，就必須找到有稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策（稅收優(yōu)惠政策）的地方政府開(kāi)發(fā)區(qū)，你企業(yè)的稅交到它哪里去，享受它給我們企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，從而達(dá)到減稅目的。那么什么是總部經(jīng)濟(jì)模式招商引資？如何找到有稅收優(yōu)惠政策的地方政府經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)？如何把企業(yè)合法合規(guī)引入有優(yōu)惠政策的地方？這些將在接下來(lái)的文章中我會(huì)陸續(xù)介紹？

【第4篇】稅務(wù)籌劃與稅收籌劃

原創(chuàng)|蘇琦律師（大成律師事務(wù)所）

打開(kāi)百度輸入“納稅籌劃”也會(huì)看到數(shù)不清的中介機(jī)構(gòu)，提供各種各樣的稅籌產(chǎn)品，讓人眼花繚亂。那么：

作為高收入者薇婭和她的公司需要納稅籌劃嗎？

答案是肯定的，不需要那么高的收入，每個(gè)人綜合所得年終匯算清繳也都是需要充分了解政策，做好統(tǒng)籌安排的。

那么薇婭需要本人去系統(tǒng)學(xué)習(xí)掌握稅收知識(shí)來(lái)自己進(jìn)行納稅籌劃嗎？

這顯然是不可能的也完全沒(méi)有必要。

那么薇婭以及廣大的高收入群體和他的律師們可能需要掌握的是，對(duì)納稅籌劃產(chǎn)品的合法性識(shí)別方法。

本文將從納稅籌劃的底層邏輯進(jìn)行分析，總結(jié)納稅籌劃的幾個(gè)套路，幫助大家從紛繁復(fù)雜的表象中抓住稅收籌劃的本質(zhì)，掌握對(duì)眼花繚亂的納稅籌劃方案的識(shí)別方法。

納稅籌劃的底層邏輯

納稅籌劃的根本目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，那要減輕稅負(fù)，就要先把稅收規(guī)則搞清楚，然后從規(guī)則中去研究每一個(gè)可變量，從而達(dá)到或者降低稅額、或者推遲納稅時(shí)間、或者變更納稅地點(diǎn)或者進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等等的目標(biāo)。

一、降低稅額

以企業(yè)所得稅為例，

應(yīng)納稅額=（收入總額-成本-費(fèi)用-損失）×適用稅率

那么，理論上減輕稅負(fù)的方法如下：

1. 降低收入。

當(dāng)然如果在家躺平?jīng)]有任何收入，稅就沒(méi)有了，這顯然不是納稅籌劃的方法。比如說(shuō)我原來(lái)是全國(guó)性各地子公司分開(kāi)核算，有的盈利有的虧損，我改設(shè)總分機(jī)構(gòu)，整體核算，就可以進(jìn)行盈虧相抵，也就降低了應(yīng)稅收入，這樣的籌劃完全沒(méi)有問(wèn)題，但是總有人想要走捷徑，有人想的就是我的收入不讓稅務(wù)局知道的方法，那么這里出現(xiàn)的方法可能就是隱瞞，比如不用公戶收款，比如黑白合同。

2. 另外常見(jiàn)的方法就是增加成本和費(fèi)用

但是因?yàn)槌杀竞唾M(fèi)用要入賬都是需要發(fā)票的，所以呢，也有人走捷徑，直接在票上面做文章，當(dāng)然不是真的把錢花出去取得發(fā)票，而是開(kāi)了發(fā)票充成本費(fèi)用，再想辦法把錢回流，這就是虛開(kāi)發(fā)票。

因?yàn)榻鸲惾谥v究“三流一致”，每個(gè)業(yè)務(wù)要有資金流、發(fā)票流、貨物流，所以如果你的票涉及的是貨物，可能還要匹配相應(yīng)的貨物流買賣雙方的出庫(kù)入庫(kù)以及相關(guān)物流信息，于是還是從看不見(jiàn)摸不著的服務(wù)入手比較方便，所以虛開(kāi)一般就圍繞著各種名目的服務(wù)，尤其像咨詢服務(wù)這種品類，我解答問(wèn)題算是咨詢，我給你提建議也算是咨詢，不需要有實(shí)物的交付，而且還可以找一個(gè)有稅收核定政策的洼地，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資或者合伙企業(yè)，申請(qǐng)核定征收的方式，開(kāi)票的成本非常的低，或者直接在免稅額度里面開(kāi)票。但這里面的危險(xiǎn)之處就在于，因?yàn)槟愕姆桨甘侵苯俞槍?duì)發(fā)票的，那如果你開(kāi)了發(fā)票又沒(méi)有相應(yīng)的真實(shí)交易存在，那虛開(kāi)的刑事風(fēng)險(xiǎn)可是非常大的。

3. 如果增加了損失，也能有效降低稅額

那損失怎么增加呢？原來(lái)關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師一項(xiàng)重要的工作，就是對(duì)于企業(yè)所得稅損失的鑒證，現(xiàn)在雖然取消了損失須稅務(wù)師鑒證的要求，但是損失真實(shí)性的要求永遠(yuǎn)不會(huì)變。當(dāng)然你不可能為了減少稅額真的去放火燒倉(cāng)庫(kù)，但是可能就會(huì)有人簽錯(cuò)合同支付高額的違約金，或者買了豪車低價(jià)賣給老板太太，或者收藏藝術(shù)品失敗啥啥的。

4. 那還有一個(gè)很直接的方法呢，就是降低稅率

但是稅率是屬于立法的范疇，只有法律才能去設(shè)定或者變更，所以我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)按20%稅率，高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率，這都是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

再比如說(shuō)海南自貿(mào)港，西部大開(kāi)發(fā)這些政策也都是法律或者法律授權(quán)制定的。那么我們現(xiàn)在提到的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，就會(huì)看到稅總出來(lái)的文件里面調(diào)整的不是稅率，而是應(yīng)納稅所得額，那如果我們調(diào)整業(yè)務(wù)去適用這樣一些政策，當(dāng)然也都是合法的，前提是保證真實(shí)性。

二、稅額如果沒(méi)有空間了，那么能推遲納稅時(shí)間也是一個(gè)非常大的優(yōu)惠

比如我國(guó)關(guān)于企業(yè)重組的一個(gè)核心文件財(cái)稅[2009]59號(hào)文，這個(gè)特殊性稅務(wù)處理政策其實(shí)本質(zhì)不是直接消滅稅收，而是推遲納稅時(shí)間，當(dāng)然還可能涉及到稅收主體的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題。

三、除此之外，納稅地點(diǎn)的變更可能也會(huì)帶來(lái)稅負(fù)結(jié)果的變化

現(xiàn)在有很多大的投資項(xiàng)目，地方政府都會(huì)做出一些財(cái)政返還的承諾?；诂F(xiàn)在我國(guó)實(shí)行的是分稅制，地方政府在他們的自主財(cái)政范圍以內(nèi)，可以承諾地方實(shí)收部分返還投資人。但是如果地方政府承諾的是對(duì)涉及稅收稅率等基本規(guī)則做出特別調(diào)整，可能就會(huì)涉及到違法被中央清理的問(wèn)題。比如西藏出臺(tái)過(guò)允許別的地方法人企業(yè)遷址到西藏以后可以不經(jīng)清算直接變更為合伙企業(yè)并給予財(cái)政返還的政策等等，由于和上位法相抵觸，被清理叫停。

稅收籌劃的“套路”

那這樣一些籌劃的目標(biāo)會(huì)通過(guò)什么樣的套路去實(shí)現(xiàn)呢？一般來(lái)說(shuō)有以下幾種：

一、改變交易模式，從而改變稅收結(jié)構(gòu)

因?yàn)槎愂盏膶傩允怯尚袨闆Q定的，那么你的行為發(fā)生改變以后，稅收也就改變了，比如說(shuō)最簡(jiǎn)單的場(chǎng)地租賃配備上相關(guān)服務(wù)人員以后，可以變會(huì)議服務(wù)，或者是倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)。那如果是二手物品買賣，你可以先買過(guò)來(lái)，再進(jìn)行貨物銷售，那你可以改變交易模式單純的幫助尋找買家提供中介服務(wù)。那這些方式就是屬于真正的籌劃范疇，屬于合法的選擇稅收結(jié)構(gòu)。

二、爭(zhēng)取適用稅收優(yōu)惠政策。

比如我們?nèi)ミM(jìn)行創(chuàng)投的備案，以適用相關(guān)創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠政策；比如說(shuō)我們加大了股權(quán)支付的比例，以適用特殊重組的優(yōu)惠政策，比如說(shuō)我們積極申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，以享受優(yōu)惠稅率等等。國(guó)家出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策就是為了鼓勵(lì)你去用，你只要不弄虛作假，當(dāng)然沒(méi)有問(wèn)題。

再比如現(xiàn)在小規(guī)模有每個(gè)月15萬(wàn)元的免稅額度，我月底看這個(gè)月快超15萬(wàn)了，我就先不進(jìn)賬，我把這個(gè)單放到下個(gè)月行不行呢，當(dāng)然可以。只是這個(gè)時(shí)候你要注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并不是說(shuō)你開(kāi)票才產(chǎn)生納稅義務(wù)。

三、利用系統(tǒng)漏洞

就比如說(shuō)我們最早的個(gè)人限售股二級(jí)市場(chǎng)減持免個(gè)稅政策的利用，以及現(xiàn)在的高送轉(zhuǎn)模式等等。因?yàn)榉ú凰菁凹韧?，所以后面的政策補(bǔ)丁也不能追及適用之前的行為，雖然不是國(guó)家鼓勵(lì)，但是你也不能說(shuō)這個(gè)操作就違法。

四、隱瞞或者虛假申報(bào)

這種操作可能就比較的簡(jiǎn)單粗暴，結(jié)果就是偷逃稅款，甚至有的直接在票上面做文章，直接導(dǎo)致刑事風(fēng)險(xiǎn)。

那是不是只有第4種操作違法，其他的方法就完全沒(méi)有問(wèn)題呢？這還要看你的業(yè)務(wù)真實(shí)性和是否具有合理商業(yè)目的，不具有合理商業(yè)目的的操作即使不違法可能也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整。

是納稅籌劃，還是偷稅漏稅？

在理解了稅收籌劃的底層邏輯和基本套路以后，如果再討論稅收籌劃，再評(píng)估是否適用一個(gè)稅收籌劃的方案或者產(chǎn)品，就比較簡(jiǎn)單了。咱們可以了解稅收籌劃方案的操作細(xì)節(jié)，判斷他使用的是哪一種套路，運(yùn)用的是哪一種節(jié)稅的邏輯，操作有沒(méi)有法律或者政策的依據(jù)，有沒(méi)有違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。

比如說(shuō)我隨便搜了一個(gè)稅籌產(chǎn)品如下：

企業(yè)存在的問(wèn)題：企業(yè)所得稅高、股東分紅個(gè)稅高；

解決方案：設(shè)計(jì)外包產(chǎn)品、廣告宣傳產(chǎn)品、專利購(gòu)買產(chǎn)品、品牌剝離產(chǎn)品、咨詢服務(wù)產(chǎn)品、軟件行業(yè)產(chǎn)品；

稅籌效果：均為節(jié)稅90%。

那咱們以這個(gè)設(shè)計(jì)外包產(chǎn)品來(lái)分析看看，可能是什么樣的操作。

首先，如果你們之前設(shè)計(jì)是由員工來(lái)做，有一個(gè)專門(mén)的設(shè)計(jì)部門(mén)，那你現(xiàn)在把設(shè)計(jì)部門(mén)獨(dú)立出去，作為外包的設(shè)計(jì)供應(yīng)商。這個(gè)操作屬于“套路”一，就是改變稅收結(jié)構(gòu)。這種內(nèi)部關(guān)系的轉(zhuǎn)化本身沒(méi)有問(wèn)題，讓設(shè)計(jì)部門(mén)自我成長(zhǎng)說(shuō)不定成為企業(yè)的第二曲線，那咱們來(lái)分析一下節(jié)稅效果：因?yàn)樵O(shè)計(jì)部門(mén)的工資本來(lái)也可以在所得稅稅前扣除，所以不能節(jié)省企業(yè)所得稅。

那如果企業(yè)本身沒(méi)有大額的設(shè)計(jì)需求，但是我給你提供一個(gè)或者是讓你自己設(shè)立一個(gè)稅收核定的企業(yè)，然后簽一個(gè)設(shè)計(jì)合同，走一個(gè)資金流，核定企業(yè)給你開(kāi)一份發(fā)票，你用這個(gè)發(fā)票去沖抵費(fèi)用，從而降低了所得稅。但是因?yàn)槟銈冎g沒(méi)有真的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，這個(gè)錢當(dāng)然要通過(guò)各種方式回流到企業(yè)或者股東，那這種操作實(shí)際上就屬于套路四，虛構(gòu)業(yè)務(wù)取得發(fā)票充抵成本，那就是虛開(kāi)發(fā)票，那這個(gè)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)就可能涉及到刑事責(zé)任。

那我們?cè)賮?lái)看看這個(gè)專利購(gòu)買產(chǎn)品。

如果把企業(yè)的研發(fā)部門(mén)獨(dú)立出去，成立一個(gè)核定的納稅主體，專利的購(gòu)買使用都是真實(shí)的，那合法性沒(méi)有問(wèn)題。

但是如果購(gòu)買的專利和企業(yè)的業(yè)務(wù)并不相關(guān)，最主要的是你這個(gè)費(fèi)用付出去還通過(guò)各種方式回流到企業(yè)，那說(shuō)白了就還是虛開(kāi)。

咱們?cè)賮?lái)看這個(gè)品牌剝離產(chǎn)品。

在我們給很多企業(yè)做架構(gòu)設(shè)計(jì)的時(shí)候也會(huì)提這樣的建議，把品牌等無(wú)形資產(chǎn)集中放到一個(gè)控股公司名下，這樣有利于在跟不同的合作伙伴合作時(shí)不喪失品牌的控制力，對(duì)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隔離。這樣操作沒(méi)有問(wèn)題，那么咱們從稅收的角度看，如果是子公司向母公司支付的品牌使用費(fèi)是稅前列支的，但是母公司如果收品牌使用費(fèi)是要交所得稅的，還不如分紅回母公司可以免稅，所以目的是節(jié)稅的話肯定不是這樣操作的。

另外還有兩種可能的操作，一個(gè)是單獨(dú)成立一個(gè)核定的企業(yè)收品牌使用費(fèi)，然后開(kāi)票給你，因?yàn)樗拈_(kāi)票成本非常低，可能增值稅所得稅都是免的，那這種情況確實(shí)能降低企業(yè)所得稅，然后再問(wèn)一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，就是你資金是否回流。資金回流的話就還是虛開(kāi)。

還有一種操作，就是直接由企業(yè)的實(shí)控人成立一個(gè)核定的企業(yè)持有品牌，公司向這個(gè)企業(yè)支付品牌使用費(fèi)，然后得到低成本發(fā)票充抵費(fèi)用，資金不用回流，正好實(shí)控人也不需要從公司分紅了，還省了20%分紅的個(gè)稅。這種方法行不行，嚴(yán)格的來(lái)講，看你是不是把整個(gè)流程做得夠嚴(yán)謹(jǐn)，另外就是需要考慮是否符合合理商業(yè)目的。當(dāng)然如果你的企業(yè)很小，稅務(wù)局大概率也不會(huì)用商業(yè)目的對(duì)你啟動(dòng)反避稅。

所以你一定要看給你方案的人設(shè)計(jì)的路徑里面有沒(méi)有明顯的違規(guī)漏洞，他有沒(méi)有實(shí)事求是的給你分析每種路徑可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)大小和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果有明顯的違規(guī)，他還拍著胸脯給你打包票的，那你可就要小心了。

再比如說(shuō)咨詢服務(wù)產(chǎn)品。

舉個(gè)例子，我們國(guó)家醫(yī)藥行業(yè)兩票制實(shí)行以后，之前的中間商基本上都轉(zhuǎn)為了咨詢服務(wù)商，所有的差價(jià)都通過(guò)咨詢服務(wù)費(fèi)開(kāi)票收取。我就接到過(guò)我們本地一個(gè)大型藥企的咨詢，就是中間商開(kāi)給他們的咨詢服務(wù)發(fā)票被稅務(wù)檢查涉嫌虛開(kāi)，要求補(bǔ)稅和罰款，但是呢，稅務(wù)局只查了藥企并沒(méi)有去查開(kāi)票的單位，客戶感到很不服啊，憑什么只查我？跑來(lái)問(wèn)我。我一聽(tīng)我就只能笑了，他看我笑，他也笑了。其實(shí)這個(gè)票是怎么開(kāi)出來(lái)的稅務(wù)局也很清楚啊，為什么只查你，當(dāng)然是因?yàn)槟阌绣X呀，那你可不可以不交呢？當(dāng)然不行啊，因?yàn)槟愕倪@個(gè)開(kāi)票的咨詢業(yè)務(wù)沒(méi)有真實(shí)交易。

所以，如果你再問(wèn)一下這個(gè)所謂的稅籌產(chǎn)品如果就是找洼地成立一家企業(yè)，核定征收以后，給你開(kāi)各種名目的發(fā)票，走一個(gè)資金流以后再想辦法把資金回流，那你現(xiàn)在自己就能判斷，這就是虛開(kāi)。我甚至還遇到過(guò)相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)資金回流都不管，讓客戶自己去操作，只完成了第1步取得發(fā)票就稱之為稅籌方案的，反正你資金怎么回流，風(fēng)險(xiǎn)都是你自己操作的跟他也沒(méi)有關(guān)系。

那再說(shuō)這個(gè)類似娛樂(lè)明星個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為企業(yè)收入這個(gè)事情，你那么大的金額，你配那么低端的操作方式那就肯定是不行的，怎么設(shè)計(jì)既符合稅務(wù)的規(guī)則，又符合商業(yè)現(xiàn)實(shí)，這就需要綜合的對(duì)商業(yè)現(xiàn)實(shí)和各領(lǐng)域規(guī)則的透徹理解。

例子還有很多，就不一一列舉了，總結(jié)一下。

對(duì)一個(gè)稅籌方案的識(shí)別

第一、你先判斷他用的是哪種“套路”

如果存在資金回流，沒(méi)有真實(shí)的開(kāi)票業(yè)務(wù)，那就是套路四，那風(fēng)險(xiǎn)就很大。

如果是其他的三種套路，你要分析他中間的操作路徑有沒(méi)有明顯的作假，還要看他是否有合理的商業(yè)目的，因?yàn)楝F(xiàn)在企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅都有反避稅的規(guī)則，如果沒(méi)有合理商業(yè)目的，也存在被稅局調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)程度和你的體量也有一定的關(guān)系。

第二、你要從底層邏輯上看他動(dòng)的是哪個(gè)變量，分析他說(shuō)的節(jié)稅效果是不是能實(shí)現(xiàn)。

如果他動(dòng)的是成本、費(fèi)用，那你取得的發(fā)票開(kāi)票人是誰(shuí)，業(yè)務(wù)范圍是什么，放在金三系統(tǒng)里面是不是反而會(huì)受到異常預(yù)警？你的設(shè)計(jì)費(fèi)一年突然增加好幾百萬(wàn)，有沒(méi)有什么設(shè)計(jì)成果可以交付，經(jīng)不經(jīng)得起問(wèn)，經(jīng)不經(jīng)得起查。等等。

到底什么是稅收籌劃

所以什么是稅收籌劃，其實(shí)是在規(guī)則的框架內(nèi)，基于對(duì)稅收規(guī)則的完全了解，基于對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的透徹理解，以稅負(fù)最小和稅后利潤(rùn)最大為目標(biāo)而進(jìn)行的一種對(duì)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，本文中提到的“套路”都是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一些基本路徑。

但是，所有關(guān)于稅收的規(guī)劃都應(yīng)該讓路于商業(yè)的規(guī)劃，畢竟創(chuàng)業(yè)不是為了少交稅的。所以一定要想清楚：你想做多大的事，與之匹配的稅務(wù)合規(guī)度需要有多高。然后在配合商業(yè)目標(biāo)的范圍內(nèi)去進(jìn)行稅收的規(guī)劃。比如有的事你可能平時(shí)可以操作，但是現(xiàn)在你準(zhǔn)備ipo，那就寧可多交稅也不要隨便去做。

稅收的考量永遠(yuǎn)要和你的商業(yè)的考量、戰(zhàn)略的考量配合，既不能因小失大，也不能閉著眼睛自己連邏輯和風(fēng)險(xiǎn)都不了解就把身家性命交給別人。

另外還要特別提醒的是：

第一、并不是已經(jīng)有“成功”案例的方案，就是合法的或者是安全的方案，比如薇婭或者鄧倫他們使用的方法可能在此前此后有數(shù)不清的人運(yùn)用了很多年，也沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，但是這本身不代表它是合法的或者說(shuō)稅務(wù)局就不能查你。

第二、如果一個(gè)操作方式已經(jīng)成為公開(kāi)的秘密，大家都這么做了，那他還好使嗎，從限售股陳發(fā)樹(shù)模式、到鷹潭模式、到霍爾果斯、到假勞務(wù)外包、再到勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)所得、到豪車避稅，一旦操作的多了就會(huì)引起政策補(bǔ)丁或者核查行動(dòng)，就像龐氏騙局一樣，早入局的人可能獲利，但是跟風(fēng)的人就會(huì)血本無(wú)歸。所以如果自己搞明白了，就要閉上嘴巴、睜開(kāi)眼睛吧。

【第5篇】稅務(wù)籌劃和稅收籌劃

在如今的稅收征收環(huán)境下，許多的企業(yè)出于自身成本的考慮，都是采用稅務(wù)籌劃來(lái)幫助企業(yè)節(jié)稅。不過(guò)經(jīng)常有朋友在聽(tīng)到有稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃等等許多的稱呼，因此對(duì)于這些稱呼也是感到疑惑，這些是指同一件事情嗎？稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃都有什么區(qū)別呢？接下來(lái)和小編一起來(lái)了解一下。

1、稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃有什么區(qū)別

從前綴詞來(lái)看，很明顯“稅務(wù)”≠“稅收”≠“納稅”，其實(shí)從引申意義上來(lái)看，其實(shí)這些詞語(yǔ)指的都是稅務(wù)這方面的事情，所以其實(shí)總而言之，這些詞語(yǔ)的區(qū)別更多的就是在于稱呼上的區(qū)別而已，在實(shí)際上都是指幫助企業(yè)解決稅務(wù)方面的問(wèn)題，為企業(yè)節(jié)稅。

2、為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的稱呼區(qū)別呢

其實(shí)很簡(jiǎn)單，就跟地方語(yǔ)言一樣，不同的地區(qū)有不同的稱呼，不同的人也是有不同的習(xí)慣。就比如說(shuō)在四川有人稱板凳為獨(dú)凳一樣，不同的人對(duì)同一件事情，可能是會(huì)有些不同的稱呼而已。

所以其實(shí)總的來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃，其實(shí)都是指的同一件工作，只不過(guò)是對(duì)于不同的人對(duì)于許多相同的事情都是有不同的看法如此。不管是稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃還是許多人的其他關(guān)于企業(yè)稅務(wù)的籌劃，其實(shí)總的來(lái)說(shuō)都是通過(guò)相關(guān)的稅法稅規(guī)，合理的幫助企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的工作。

不過(guò)這里小編還是提醒各位朋友，稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，其次稅務(wù)籌劃并不簡(jiǎn)單，對(duì)于稅務(wù)籌劃來(lái)說(shuō)，更多的是需要一些專業(yè)人士的指導(dǎo)。

【第6篇】稅收籌劃稅務(wù)籌劃

上期和大家介紹了《稅務(wù)籌劃有何重要意義? 為什么越來(lái)越多的企業(yè)重視稅務(wù)籌劃?》，今天主要給大家說(shuō)下如何合理的做稅務(wù)籌劃。

稅收籌劃的基本思路，就是從【稅】入手，具體可以輻射到這6個(gè)方面。

1

利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃

選擇投資地區(qū)與行業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1) 低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策。

2) 產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。

3) 就業(yè)安置的優(yōu)惠政策

4) 稅收洼地的優(yōu)惠政策

2

合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅務(wù)籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過(guò)合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。

例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過(guò)選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

3

利用折舊方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小，利潤(rùn)的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。

因此，企業(yè)可以利用折舊方法開(kāi)展稅收籌劃?？s短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。

在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無(wú)息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，延長(zhǎng)折舊期限把后期利潤(rùn)盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出來(lái)的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町?，影響各期營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

4

利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市場(chǎng)價(jià)格普遍處于下降趨勢(shì)，可使期末存貨價(jià)值較低，增加當(dāng)期銷貨成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時(shí)間。在企業(yè)普遍感到流動(dòng)資金緊張時(shí)，延緩納稅無(wú)疑是從國(guó)家獲取一筆無(wú)息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。

5

利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過(guò)銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確認(rèn)包括以下幾種情況：

一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時(shí)間。

二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時(shí)間。

三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)日期。

四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認(rèn)收入的時(shí)間。

五是長(zhǎng)期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?？梢钥闯?，銷售收入確認(rèn)在于“是否交貨”這個(gè)時(shí)點(diǎn)上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認(rèn)收入;否則收入未實(shí)現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對(duì)交貨時(shí)點(diǎn)的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過(guò)對(duì)收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時(shí)間。

6

利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開(kāi)展稅務(wù)籌劃

費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來(lái)獲得稅收利益。企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類：

一是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的項(xiàng)目，包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

三是允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過(guò)限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。

稅收籌劃是合理合法的，不是偷稅、也不是漏稅。關(guān)于稅籌，財(cái)智財(cái)稅有六點(diǎn)需要提醒各企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員：

提醒一：節(jié)稅的前提是別違法，別帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，也就是說(shuō)控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。

提醒二：財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過(guò)于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。

提醒三：節(jié)稅其實(shí)就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國(guó)家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會(huì)計(jì)人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價(jià)去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

提醒四：財(cái)務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切記不要背離真實(shí)業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅。

提醒五：稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補(bǔ)牢。

提醒六：僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。