營業(yè)外收入用結(jié)轉(zhuǎn)嗎（16篇）

【第9篇】免稅的稅額計入營業(yè)外收入

最近分享企業(yè)所得稅匯算清繳的實操系列文章，總能遇到很多實操反饋，這些反饋一方面反映了大家在日常工作中的具體做法，一方面也讓我感受到了每個人對政策的不同理解。

你就說這個免稅收入的做賬問題吧，之前其實我表達過我個人對此的理解和認識，我主張像類似這種項目免稅的情況，根本不需要做價稅分離，直接按照價款計收入即可。

舉個例子吧

a公司2023年12月取得酒店服務款10600元，酒店服務免征增值稅。

那么我覺得你直接

借：銀行存款10600

貸：主營業(yè)務收入10600

這就完事了。

但是日常工作中，包括文章開頭這個讀者的留言，她們領(lǐng)導讓他們先要價稅分離，然后免征的這塊銷項稅計入營業(yè)外收入。

具體這樣做的

借：銀行存款10600

貸:應交稅費-應交增值稅（銷項稅）600

貸：主營業(yè)務收入10000

然后

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）600

貸：營業(yè)外收入600

注：有些是計入了其他收益

說實話，我個人覺得這種做法相當別扭。

為什么說相當別扭，因為這種直接免征的現(xiàn)價稅分離，然后再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或者其他收益，這個不管從增值稅原理，還是從發(fā)票開具，實操申報對接各方面來看都非常別扭，甚至影響到了文章開頭讀者遇到的所得稅匯算收入的填寫問題。

增值稅的原理是實際消費者最終負擔增值稅。

商品或服務從無到有，只有最終進入消費環(huán)節(jié)了，才是真正地停止了增值。比如，假定一批貨物經(jīng)過abcd......等若干環(huán)節(jié)最終進入消費者a哥手中，a哥自己用了不會再流轉(zhuǎn)增值了。

超市銷售給a哥的價格為100元，其實最終只需要對這個100元征收13%的增值稅即可，a哥一共支付113塊錢買這個東西，其中13就是上交國家的增值稅，而前面環(huán)節(jié)理論上是無需征稅的，否則就重復征收了。

但是我們干財務工作的都清楚，我國的增值稅可不是這樣干的。a哥買的這件商品從工廠出來，工廠賣給批發(fā)商會按照銷售價格交一次稅，批發(fā)商再賣給超市又會按銷售價格交一次稅，超市賣給a哥最后進入消費者手中再按售價交一次稅。

為什么又要這樣做？簡單地說就是我們在實踐中很難判斷這個貨物是否還會繼續(xù)流轉(zhuǎn)，無法判斷該環(huán)節(jié)是不是真正的消費環(huán)節(jié)。所以干脆就直接在每個環(huán)節(jié)都先墊付稅，由購買方按照適用稅率先墊付，銷售方代國家收下。

那這樣做肯定就違背增值稅的本質(zhì)，出現(xiàn)了重復征稅了，那如何避免重復征收呢？

很簡單，如果每個環(huán)節(jié)的購買方實際上并未用于消費而是繼續(xù)生產(chǎn)流通，比如超市從批發(fā)商購進的是繼續(xù)用于銷售給消費者的，這就是繼續(xù)流通，那么它從批發(fā)商購進來墊付的稅款，稅務局就給予“退還”。

怎么退還？其實在增值稅留抵退稅政策出臺之前，這種“退還”就是抵扣（購進抵扣法），就是從進一步流通足額繳納給國家的稅款中先行扣除，剩下還有結(jié)余再繳納。比如超市銷售給a哥先按全額100*13%算稅，然后再把其從購進墊付的稅80*13%扣除（抵扣），最后在超市這個環(huán)節(jié)就是100*13%-80*13%這個結(jié)果來實際交稅。

你看看，這個過程實質(zhì)上就是每個環(huán)節(jié)銷售方都要先向購買方代國家收一個銷項稅，這個銷項稅我們時候只能先掛債務（應交稅費的貸方），是一個代收款的性質(zhì)，而我們購進暫時墊付的進項稅算是一個債務抵減項（應交稅費的借方）。

那么現(xiàn)在國家說了，你這個環(huán)節(jié)免征增值稅，相當于你銷售時候根本不用代收這個銷項稅了（進項稅也不退給你，也就是不能抵扣）。

那這種情況下，你根本不該從購買方收取這個銷項稅，那你還強行掛一個應交稅費-銷項稅額出來干嘛呢？

你就應就你實際收到的全部價款直接計入你的收入核算即可。

開票上，我們也是直接開免稅發(fā)票，稅額是0，也就是根本不會在把收到的價款人為分離出來。

增值稅申報上呢？

不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人都有免稅申報欄次。具體體現(xiàn)在一般納稅人附表1的第18、19欄次。

小規(guī)模納稅人申報表的第12欄次。

申報表的增值稅的銷售額是什么？

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條：銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

銷售額不含增值稅，直接免征情況下增值稅本身=0，銷售額不就是6000嘛。

所以，填寫申報表就應該是這樣填。

而且，你看人家免稅這欄申報表的稅額都是橫杠，不允許填的。

免稅后，如果你收的錢不變，那原本屬于收取的銷項稅的這塊就是轉(zhuǎn)化成了你的收入額，賬務是直接計入收入了，還做啥價稅分離再計入營業(yè)外收入呢？

最后所得稅申報，你賬上收入是多少就申報多少不就完事了。

就這樣處理簡單易懂，理論和實操也是契合的。

非要搞價稅分離不是自己給自己找麻煩嗎？

而且你價稅分離后再計入營業(yè)外收或其他收益，給人感覺像是政府補助一樣，實質(zhì)上政府補助準則明確規(guī)定，直接免征、減征的不屬于政府補助。

說白了，這塊根本就應該直接計入收入。

而且最近我們很驚喜地從財政部會計司的一個答疑看到這樣一個回復，可以說是有效地解決了了這種爭議。

回復的意思就是，直接免征的企業(yè)沒有必要做賬務處理，只有當期直接減免的增值稅，才是財會2016,22號文規(guī)范的，先計入應交稅費-應交增值稅（減免稅額），然后計入其他收益等科目。

由此可見，直接免征和當期直接減免這個財政部的回復上賬務處理本身也是有區(qū)別的

當期直接減免，舉個例子，比如稅控設備抵減增值稅，這個就是當期直接減免。

那么回到文章開頭這個讀者的做法。

現(xiàn)在她就是已經(jīng)這樣做了，造成的影響來看，增值稅銷售額她又是按全部價款和價外費用報的，沒問題，現(xiàn)在企業(yè)所得稅，她賬上分離了一個營業(yè)外收入出來，實質(zhì)上其主營收入是少了一塊，剛好是這塊營業(yè)外收入增加的數(shù)額。

那么她如果不改動賬務，其實正常申報，對企業(yè)所得稅也并無影響。

但是總歸來說，分離式做賬非常別扭。

來源：二哥稅稅念

【第10篇】匯算清繳中營業(yè)外收入

所得稅匯算清繳中，我們應該注意資產(chǎn)損失、公益性捐贈以及稅收滯納金、罰款、罰金等營業(yè)外支出可能涉及到的稅務風險。

資產(chǎn)損失

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，實際發(fā)生的和取得應稅收入有關(guān)的損失都屬于資產(chǎn)損失。資產(chǎn)損失具體包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨盤虧、毀損、報廢、被盜損失，以及因為自然災害等不可抗力造成的損失。

依據(jù)國家稅務總局2023年發(fā)布的第15號公告，在向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失時，企業(yè)只需要填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表，不需要再報送資產(chǎn)損失的相關(guān)資料。

報送后的企業(yè)需要依照有關(guān)規(guī)定，完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實性和合法性。

值得注意的是，如果是當年發(fā)生了資產(chǎn)損失稅前扣除項目和納稅調(diào)整項目的企業(yè)，應該填報《a105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》后，對資產(chǎn)損失進行會計處理，并進行納稅調(diào)整。

公益性捐款

通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府、部門等進行捐贈的企業(yè)，應當按照相關(guān)規(guī)定，分別適用財政部等部門監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈票據(jù)，并加蓋本單位的印章。企業(yè)在將符合條件的捐贈支出稅前扣除時，應當留存相關(guān)票據(jù)備查。

企業(yè)在報送相關(guān)支出時，應填寫《a105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》后再進行會計處理、稅前扣除，對捐贈支出進行結(jié)轉(zhuǎn)額和納稅調(diào)整。

稅收滯納金、罰款、罰金等

這些營業(yè)外支出是不可以稅前扣除的。企業(yè)當年發(fā)生這些支出后，應在《a105000納稅調(diào)整項目明細表》第19行次、20行次、30行次分別填報上述支出的財稅情況。

關(guān)于匯算清繳時“營業(yè)外支出”的涉稅風險，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第11篇】營業(yè)外收入是否要交稅

營業(yè)外收入是需要交所得稅的,但是就這筆業(yè)務來說,

購入時:

借:管理費用-低值易耗品

貸:銀行存款

抵減稅金時:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

企業(yè)管理費用抵扣營業(yè)外收入后需要繳稅嗎?

管理費用和營業(yè)外收入相抵后無需交所得稅.

①首先你的會計處理是錯誤的.因為你的分錄抵扣了稅金.防偽稅控費用和技術(shù)處理費,是企業(yè)發(fā)生的費用,只能計入成本,而不可以在稅前扣除.所以,是很錯誤的

②應該分錄:借 :財務費用 貸 :銀行存款(現(xiàn)金)

③如果沒有憑證,就不可以入賬,需要到提供稅控服務公司企業(yè)索取發(fā)票,和支付款項憑證.

④會計工作原則:由于財務涉及很多的業(yè)務內(nèi)容,有一些是財務人員不熟悉的,有可能在記賬、核算的時候難以確定款項的性質(zhì).這個時候要做到,有關(guān)稅務的計征、尤其是減征、沖減、紅字票,要慎重,沒有稅務機關(guān)的文件、備案、法規(guī)、批復,一般不可以做直接沖減稅款等,因為,稅務局可以據(jù)此判定你偷稅,處以罰款.而其他的一些記賬錯誤,科目錯誤,有機會改正,不會被認定為如此嚴重.

⑤財務記賬必須有原始憑證,否則,可以認為此筆業(yè)務沒有發(fā)生.就是企業(yè)內(nèi)部的一些科目處理,也是要先編制分錄憑證單的.

【第12篇】車輛報廢營業(yè)外收入稅前扣除

營業(yè)外支出項目反映企業(yè)發(fā)生的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營費用、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系，但應從企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。營業(yè)外支出是否屬于與取得收入無關(guān)的的支出一律不得扣除？企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！芭c取得收入無關(guān)的其他支出”不允許稅前扣除。對于計入營業(yè)外支出的并非一定是與取得收入無關(guān)。

在會計核算上，營業(yè)外支出主要包括債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非正常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)損毀報廢損失等。新會計準則下，營業(yè)外支出核算的內(nèi)容有所減少，比如固定資產(chǎn)處置凈損益計入“資產(chǎn)處置損益”，債務重組債權(quán)人損失計入“投資收益”，債務人重組損益，根據(jù)方式不同，可能記入“投資收益”（僅涉及金融工具或修改其他條款時）或“其他收益——債務重組收益”；存貨盤虧損失屬于管理不善造成的應計入“管理費用”等。

1、債務重組損失

債務重組損失，是指在債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務人的債務作出讓步產(chǎn)生的損失。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）的規(guī)定，“企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：（四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)??！?/p>

2、罰款、滯納金、訴訟費等支出

罰款支出具體要看什么性質(zhì)的罰款。違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金不得稅前扣除，比如違反稅收規(guī)定繳納的罰款以及稅款滯納金賬務上計入營業(yè)外支出，但是稅前不得扣除，在計算應納稅所得額時，需要做納稅調(diào)增處理。但是按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息、罰款、公訴費等可以稅前扣除。

3、捐贈支出

對于一個正常經(jīng)營的企業(yè)，目的是通過開展經(jīng)營來獲取收益，捐贈支出一般來說是不屬于與取得收入直接有關(guān)的、合理的支出，原則上不能在稅前扣除。但企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當年年度利潤總額的12%部分可以稅前扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時進行扣除；用于目標脫貧地區(qū)的扶貧公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。公益性捐贈支出需要滿足企業(yè)通過公益性社會團體或縣級（含）以上人民政府及其部門進行捐贈，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益性事業(yè)。企業(yè)直接捐贈的支出，不屬于公益性捐贈，稅前不得扣除。

4、非正常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)損毀報廢損失

非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括自然災害損失和因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失以及其他非正常損失。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）的規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，一般可以減除責任人賠償和保險賠款后的余額在所得稅前扣除。企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非正常損失，不得在稅前扣除，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的擔保損失、屬于企業(yè)負責人個人的消費等不能稅前扣除。

作者：劉小玲，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第13篇】個稅手續(xù)費返還營業(yè)外收入

1、“個稅手續(xù)費”屬于“三代手續(xù)費”，其指的是：企業(yè)為稅務機關(guān)“代扣代繳、代收代繳、委托代征”的各類稅款。

2、“三代手續(xù)費收入”需要按照“商務輔助服務--經(jīng)紀代理服務”6%稅率繳納增值稅，小規(guī)模企業(yè)則是3%征收率。

3、如何理解需要繳納增值稅？

從關(guān)系上來說，是“稅務機關(guān)委托企業(yè)代繳稅款，并支付一定費用給企業(yè)。”顯然這屬于一種平等主體之間的商務合同，屬于增值稅的繳稅范圍。很多人錯誤地理解為，是“稅務機關(guān)對管理企業(yè)的稅收返還”。

4、知道需要繳納增值稅有何意義？

對于大部分企業(yè)而言，退還的“三代手續(xù)費”很少，辦稅人員也很少去申報繳納增值稅，稅務機關(guān)也沒有追究。但是對于車險公司代收代繳車船稅、互聯(lián)網(wǎng)大廠代扣代繳個稅、證券公司代扣代繳個稅和印花稅，這些企業(yè)代繳金額通常比較大，必須按規(guī)定申報增值稅。

5、會計處理部分，官方說法計入“其他收益”，個人認收到的“手續(xù)費”是企業(yè)提供了服務并非無償取得，不符合“其他收益”科目核算內(nèi)容。一般企業(yè)此類交易發(fā)生不多的計入“營業(yè)外收入”，保險公司、券商計入“其他業(yè)務收入”更為妥當。

【第14篇】遞延收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

在企業(yè)當中,收益有很多種,小哥為大家介紹其中的一種,什么是遞延收益,通常情況下這個是指還沒有確認的收入或者是收益,要在權(quán)責發(fā)生制下才能確定的,具體的概念以及會計處理小哥在下文進行了分析,希望對大家有所幫助!

什么是遞延收益

遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用.與國際會計準則相比較,在我國會計準則和《企業(yè)會計制度》中,遞延收益應用的范圍非常有限,主要體現(xiàn)在租賃準則和收入準則的相關(guān)內(nèi)容中.

遞延收益是指未確認的收入或者收益.遞延收益分為兩種,一種是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,另一種是與收益相關(guān)的政府補助.

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助是指企業(yè)取得的,用于構(gòu)建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助.

與收益相關(guān)的政府補助是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助,此類補助主要用于補償企業(yè)已發(fā)生或即將發(fā)生的費用或損失,此類補助主要是對期間費用或生產(chǎn)成本的補償,受益期相對較短,所以通常在滿足補助所附條件時計入當期損益或沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值.

遞延收益的會計處理

(一)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助

企業(yè)收到貨幣性資產(chǎn)時的處理方法有兩種:總額法和凈額法

總額法是指在取得時借記相關(guān)的資產(chǎn)科目,在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益,相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束時或結(jié)束前被處置(出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等),尚未分攤的遞延收益余額應當一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的資產(chǎn)處置收益,不在予以遞延.

凈額法是指將補助沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值.

企業(yè)對某項經(jīng)濟業(yè)務選擇總額法還是凈額法后,應當對該項業(yè)務一貫的運用該方法,不得隨意變更.

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助會計處理為:

1、總額法

(1)企業(yè)收到補助資金時

借:銀行存款

貸:遞延收益

(2)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理系統(tǒng)的方法分期計入損益

借:遞延收益

貸:其他收益

2、凈額法

(1)企業(yè)收到補助資金時

借:銀行存款

貸:遞延收益

(2)將補助沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值.

借:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

貸:銀行存款

同時:

借:遞延收益

貸:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

什么是遞延收益就介紹到這額,就是還沒有確定的收益,就是與資產(chǎn)相關(guān)或者是收益相關(guān)的政府補助,就是這樣的,因此大家在進行財務處理的時候可以用總額法或者是凈額法處理

【第15篇】營業(yè)外收入需要交增值稅嗎

請問

營業(yè)外收入需要交增值稅嗎？

答復

首先跟你說一下，一項業(yè)務是否需要繳納增值稅，不是看你做賬的會計科目，而是需要判斷一下該項業(yè)務是否屬于增值稅應稅行為，若是不屬于增值稅應稅行為的業(yè)務，當然沒有增值稅，比如公司收到了一筆捐贈款10萬元，這筆業(yè)務不屬于增值稅應稅行為，不繳納增值稅。

若是屬于增值稅應稅行為的業(yè)務，還要看看收款方向，若是在增值稅應稅行為中銷售方在價外額外收取的款項，屬于價外費用，則需要繳納增值稅，但是若是購買方在價外額外收取的款項，不屬于價外費用，則不需要繳納增值稅。比如建筑企業(yè)在提供建筑服務過程中因為甲方延期付款而收取的延期付款利息，屬于是在增值稅應稅行為中銷售方或者服務提供方在價外額外收取的款項，屬于價外費用，則需要繳納增值稅

參考一

《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

注意：

也就是說，增值稅應稅行為僅包括政策明確列舉的在我國境內(nèi)發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物行為。其他行為則不屬于應稅行為。

參考二

1、根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定：價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

2、《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，價外費用是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，不再強調(diào)“向購買方收取”，不再列舉價外費收費名目，同時采用了反向排除法，哪些不屬于價外費用。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第三十七條規(guī)定：價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：

（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

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來源：稅庫山東。

【第16篇】營業(yè)外收入是否結(jié)轉(zhuǎn)

答:月末結(jié)轉(zhuǎn)到'本年利潤'科目,分錄如下

借:其他業(yè)務收入

貸:本年利潤

成本構(gòu)成有加工人員工資、分攤的電費等其他費用,分錄如下

借:其他業(yè)務支出

貸:應付職工薪酬-工資

銀行存款(應分攤的電費部分)

其他業(yè)務收入是指企業(yè)主營業(yè)務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的流入.

如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等.

在扣益表里在其他業(yè)務利潤里反映,損益表中的'其他業(yè)務利潤'由'其他業(yè)務收入'減去'其他業(yè)務成本(或其他業(yè)務支出)'后計算得來.

會計月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分錄怎么做?

答:一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入 貸:本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:管理費用、營業(yè)費用、財務費用

3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務稅金及附加 所得稅

二、會計月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤之前,要檢查當月業(yè)務是否都已入賬,無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費用分配,主營業(yè)務成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等、除結(jié)轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務都做完后,開始結(jié)轉(zhuǎn)損益(利潤).

收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤貸方,借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等,貸:本年利潤.

費用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,借:本年利潤,貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等.所以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)完畢后,損益類科目無余額.

年度終了,除將12月的損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤外,還應將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配.結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目無余額.