個體收入包括什么（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：51

個體收入包括什么

【第1篇】個體收入包括什么

2023年以來，無論是廣大創(chuàng)業(yè)者還是打工者，聽到最多的應(yīng)該就是這句話：做一個超級個體?？赡芎芏嗳硕枷脒^這個問題，但如何去做，如何去開啟第一步，可能沒有認(rèn)真考慮過。

作為一個創(chuàng)業(yè)者，可以給出幾點建議。

一、學(xué)習(xí)自媒體

這是很多自媒體人，給出的答案。各種呼吁大家做自媒體，但自媒體看似沒有門檻，其實門檻還是很高的，僅僅長期堅持，長期不斷學(xué)習(xí)，長期不斷修正，“堅持”、“學(xué)習(xí)”，這兩點很多人就做不到。但如果想實現(xiàn)收入倍增，就必須克服這兩點。

其實自媒體，可以嘗試去做，可以參考很多今日頭條里面的內(nèi)容創(chuàng)作者，每天抽出1-2小時，去學(xué)習(xí)足以。然后找對標(biāo)賬號去學(xué)習(xí)。

自媒體平臺很多，可以先學(xué)習(xí)主流的自媒體平臺，學(xué)習(xí)寫文章，尤其學(xué)習(xí)剪輯視頻，現(xiàn)在是一個主流，很多超級個體都是以短視頻達(dá)人的形式出現(xiàn)，但要做出成績門檻比較高，但可以嘗試去學(xué)習(xí)，以后無論是個體還是公司，都離不開短視頻這個宣傳渠道，獲客渠道。

也可以分享自己的日常生活，每天的心得體會等等。網(wǎng)上有很多關(guān)于如何做自媒體變形的方法，這里不再一一贅述，可以嘗試去多學(xué)習(xí)。

二、利用技能變現(xiàn)

比如你是設(shè)計師、程序員、美甲師、老師等等職業(yè)人員，有自己的一門技能，這個時候，就可以結(jié)合自身去做一個超級個體，學(xué)習(xí)在網(wǎng)上分享經(jīng)驗、分享用戶體驗等等，來獲取自己的粉絲量，進(jìn)行種草，長期以往，可以建立個人ip，長期堅持。比如美甲師可以長期分享給客戶做的美甲效果，程序員、設(shè)計師可以在網(wǎng)上接單，增加額外收入等等。

三、學(xué)會外包

比如你是創(chuàng)業(yè)者，可以不招聘員工，員工可以找兼職，可以不租辦公室，可以自己居家辦公。非核心崗位，一定要學(xué)會外包的思路，老板抓最核心的業(yè)務(wù)，一切為業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)多時，如果不是長期穩(wěn)定業(yè)務(wù)增加，不要有招聘員工的思想。

四、兼職

其實有很多兼職事情，比如機構(gòu)老師可以利用空余時間進(jìn)行兼職講課等，根據(jù)自己職業(yè)性質(zhì)來做，做一個斜杠青年。還可以發(fā)發(fā)傳單，還有些app里面有兼職任務(wù)，可以去做任務(wù)，比如去上門收垃圾、上門整理等等。

五、擺攤

擺攤其實最難的是，很多人放不下面子。擺攤的進(jìn)貨渠道也很多，網(wǎng)上有很多進(jìn)貨渠道，可以去學(xué)校、小區(qū)門口，多觀察幾個廣告、學(xué)校、小區(qū)門口，看哪些東西賣的人多，就選擇哪些項目，簡單的比如：賣氣球、賣襪子、賣玩具，這些投入也小，且更具有靈活性；如果要挑戰(zhàn)有些難度的，可以做烤腸烤面筋、烙餅、蛋糕、涼菜等等，這些有一定門檻，但門檻很低，需要學(xué)習(xí)一段兒時間，當(dāng)然收益也高。擺攤的時候，可以開啟手機直播功能，現(xiàn)在也是一個主流的玩法，很多賣鹵肉的、賣炒面的，每天晚上邊工作邊直播。

【第2篇】個體工商戶無收入繳稅

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅務(wù)問題千千萬，稅了吧幫你找答案。個體工商戶大家應(yīng)該都是比較熟悉的，我國的第一張民營企業(yè)牌照就來自于義烏市的個體工商戶，它是由家庭組織或者是個人經(jīng)營，一般來講規(guī)模都是非常小的，大一點的可能大家都辦理有限公司了，那么個體工商戶需要繳稅嗎？

個體工商戶肯定是需要納稅的，對于個人來講個稅起征點是5000元，一年有6萬元的免稅額度，那么對于個體工商戶是多少呢？

最新的政策消息是從2023年4月1日來看，增值稅普通發(fā)票可以享受500萬的免征，沒有時間月份的限制，就是一個連續(xù)年500萬的開票額度，如果一年開超過了那么就自動升級為一般納稅人，無法逆轉(zhuǎn)，所以這個需要注意，但如果開增值稅專用發(fā)票那么增值稅就恢復(fù)3個點征收。

個人經(jīng)營所得稅方面，目前是應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)的將按照2.5%征收，100萬-300萬的按照5%征收，基本都按照5%-35%來征收，今年稅收優(yōu)惠扶持還是很大，個人基本上繳納很少的稅負(fù)。

個體工商戶主要的稅種就是增值稅，個人經(jīng)營所得稅，小稅種；附加稅，印花稅，主要是查賬征收納稅，但是個體戶大都規(guī)模很小，也有一大部分使用的核定征收，有核定稅費與核定個稅，核定稅費一般就是一個月或者一個季度三五百就完事了，就像大街上常見的早餐店，理發(fā)店等等，今年可能都免了，核定個稅就是根據(jù)開票額來計稅，核定之后還是相當(dāng)?shù)偷模瑐€體工商戶適用的地方還是挺多的。

【第3篇】個體工商戶按收入總額核定

個體工商戶個人所得稅計算方法：計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額 -成本、費用及損失 -起征點。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

個體工商戶個人所得稅征收方式：查賬征收：要求個體工商戶設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬核算，在繳納個稅時按照收入總額減去成本、費用及損失計算出應(yīng)納稅所得額，然后按適用的稅率計算繳納個稅。定期定額征收：是對沒有設(shè)置賬簿的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)依法按程序核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額和所得額，從而確定其應(yīng)納稅額的征收方式。影響其個人所得稅的因素是營業(yè)額和個人所得稅征收率。

【第4篇】個體工商戶購房收入

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2023年相對于今年高價地的入市，所以抓緊上車是非常有必要的，今天簡單分享下在成都購房中三無人員用的最多的個體工商戶購房方法以及部分落戶方法。

個體工商戶購房

①本市戶籍的個體工商戶，個人連續(xù)繳納社保滿12個月及以上，營業(yè)執(zhí)照注冊時間滿 12個月，這樣就可以在營業(yè)執(zhí)照上的注冊地所在圈層擬購房。

②不是本市戶籍的個體工商戶，個人連續(xù)繳納社保滿24 個月及以上，營業(yè)執(zhí)照注冊時間滿 24 個月，這樣就可以在營業(yè)執(zhí)照上的注冊地所在圈層擬購房。

其中，個體工商戶給員工繳納的社保也可根據(jù)上述社保條件購房。

下圖是2023年1月起成都個體參保人員繳納社會保險費標(biāo)準(zhǔn)

（來源于成都社保）

下面主要購房面積、居住證積分入戶、全日制應(yīng)屆大專生、全日制本科生及以上、投靠入戶、技能落戶這6種方法。

購房入戶以房屋建筑面積落戶，其一，時間節(jié)點在2014.6.1-2017.12.31之間的建筑面積＞90 ㎡，至少繳納年成都市社保。其二，2014.6.1時間之前的建筑面積＞70 ㎡，入戶人員人均住房建筑面積需≥上年度成都市城鎮(zhèn)家庭人均住房建筑面積。

（來源于網(wǎng)絡(luò)）

居住證積分入戶，根據(jù)《成都市居住證積分入戶管理辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定并取得入戶資格的，在規(guī)定時間內(nèi)辦理即可。

（來源于網(wǎng)絡(luò)）

全日制普通高校應(yīng)屆大專畢業(yè)生落戶，應(yīng)屆生在成都就業(yè)且取得畢業(yè)證次年的 12 月 31 日前都可以，例如，2023年7月畢業(yè)領(lǐng)的畢業(yè)證，最遲就在2023年12月31日之前辦理，需要根據(jù)檔案所在地，是否需要改簽報到證（報道地需要是成都），需要改簽的開具調(diào)檔函，回就讀學(xué)校就業(yè)服務(wù)中心重新打印報到證，檔案到成都后前往人才中心存檔和開具入戶聯(lián)系函，資料準(zhǔn)備齊全了，就可以在人才交流中心辦理了。

（來源于成都人才網(wǎng)）

全日制普通高校應(yīng)屆大專畢業(yè)生落戶，在實習(xí)的時候就想落戶成都，在學(xué)校郵寄檔案時，把報道地直接填寫為成都。這樣拿到畢業(yè)證落戶就很簡單了。

（來源于成都人才網(wǎng)）

全日制普通大學(xué)本科及以上學(xué)歷畢業(yè)生入戶，年齡＜45 周歲，帶上身份證、寸照、戶口本、畢業(yè)證復(fù)印件及原件前往需要落戶的人才中心就可以。

（來源于網(wǎng)絡(luò)）

投靠落戶，其一，夫妻投靠，入戶的在本市連續(xù)居住滿 3 年，居住證時間滿 3 年。其二，父母投靠，年齡父親≥60 周歲或者母親母≥55 周歲。其三，未成年子女投靠，未滿18周歲。

（來源于網(wǎng)絡(luò)）

技能落戶，申請人必須滿足這三個條件：在本市同一用人單位工作2年及以上也就是繳納社保，補繳的不行，單位推薦證明和成都市人力資源和社會保障局認(rèn)定證明就可以。四川省人力資源和社會保障廳官網(wǎng)或者全國職業(yè)資格證書網(wǎng)查詢，只要符合其中一個就可以辦理。

來源四川省人力資源和社會保障廳官網(wǎng)

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文原創(chuàng)自：翹首四叔（id：qiaoshousishu32），圖片來源網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有，本侵圖刪文.

【第5篇】個體工商戶年收入80萬如何交稅

中國第一批民營企業(yè)家，最早富起來的‘萬元戶’，在這些光環(huán)下是扯掉無業(yè)游民帽子的‘倒?fàn)敗??！畠|人民九億倒，還有一億在尋找’，這句話相信80年代并不陌生。其實這句話說得也沒錯，經(jīng)商就是把東西在原本價值上加價賣出去，只是在當(dāng)時‘倒?fàn)敗⒉皇艽姟?/p>

‘倒?fàn)敗梢哉f是個體戶的前身，而‘個體戶’又是改革開放后的第一批創(chuàng)業(yè)者，不可否認(rèn)‘個體工商戶’是國家民營經(jīng)濟的基柱，是他們讓當(dāng)時瘦弱稚嫩的經(jīng)濟一點一點強壯，最后長成巨人，俯瞰四方。

20世紀(jì)80年代末，十一屆三中全會提出對內(nèi)改革，對外開放的方針，從農(nóng)村開始漸漸解除工商業(yè)，第一批個體工商戶就此誕生，中國正式踏上屬于自己的經(jīng)濟高鐵，至此一騎絕塵。

摸著石頭尋找財富，用這句話來形容當(dāng)時的個體戶來說在合適不過，人們記住了個體戶中誰成了萬元戶，卻忽略了經(jīng)濟大潮下屬于他們的沉浮往事，不過還好歷史自有書寫。

1980年12月11日，年僅19歲的章華妹，懷著忐忑的心情踏進(jìn)溫州市工商局的大門，她沒什么朋友，街上認(rèn)識她的避之不及，路上見到她的視若無人。在當(dāng)時，章華妹是不被人認(rèn)可的，她坐在家門口的小板凳上，干著紐扣生意，一個月30塊錢已是個天文數(shù)字，要知道在那個人均小學(xué)畢業(yè)的年代，大學(xué)生的工資不過50多塊。

章華妹嘗到了民營經(jīng)濟的‘甜頭’，可這份‘甜頭’并不被當(dāng)時認(rèn)可，觀念尚未轉(zhuǎn)變。“朋友、同學(xué)、知道我擺攤都躲著我，不和我說話，那時我一個朋友都沒有”。回憶過去辛酸，章華妹總也忘不了當(dāng)初的苦楚，但30塊錢能讓一家7口人吃飽穿暖，她是姐姐所以她只能忍受。那個年代沒誰比章華妹這樣的人更清楚一張個體工商戶證明存在怎樣的重量。

‘姓名：章華妹；經(jīng)營地址：解放北路38號；生產(chǎn)經(jīng)營范圍：小百貨；開業(yè)日期：1979年11月30日；注冊資本150元’這是章華妹個體戶營業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容，當(dāng)時章華妹并不知道自己會是全國第一位個體工商戶。

領(lǐng)取資質(zhì)的她終于擺脫了‘黑戶’嫌疑，從他人生怕與之產(chǎn)生聯(lián)系的小商販，正式走到臺前，如今40年過去，章華妹的小店已長成一家不小的中等企業(yè)。

1981年7月7日，《關(guān)于城鎮(zhèn)非農(nóng)業(yè)個體經(jīng)濟若干政策性規(guī)定》公布，鼓勵待業(yè)青年從事個體經(jīng)濟，直至年底全國個體戶突破100萬，10年后達(dá)到3160萬，而屬于個體戶的故事才剛剛開始。

1993年中國第一部公司法誕生，個體工商戶等來向上的階梯，不少人選擇用小本買賣攢下的錢創(chuàng)辦公司，此后商業(yè)結(jié)構(gòu)改了，大眾的生活消費方式也改了。

2023年個體工商戶注冊材料及手續(xù)：

（1）《公司登記（備案）申請書》。

（2）《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件。

（3）全體股東簽署的公司章程。

（4）股東的主體資格證明或者自然人身份證件復(fù)印件。

（5）董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件（股東會決議由股東簽署，董事會決議由公司董事簽字）及身份證件復(fù)印件。

（6）法定代表人任職文件（股東會決議由股東簽署，董事會決議由公司董事簽字）及身份證件復(fù)印件。

（7）住所使用證明。

（8）《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

（9）公司申請登記的經(jīng)營范圍。

（10）許可項目批準(zhǔn)文件或者許可證件復(fù)印件。

（11）《承諾書》。

【第6篇】個體沒有收入去報稅怎么弄

前段時間，許多個體戶老板沒有按時申報稅務(wù)的，都陸續(xù)收到以下此條短信：

尊敬的納稅人：個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人應(yīng)當(dāng)在季度終了后15日內(nèi)辦理經(jīng)營所得個人所得稅預(yù)繳納稅申報，并在次年3月31日前辦理年度匯算清繳。經(jīng)查詢，你(單位)存在個人所得稅經(jīng)營所得季度未申報情況。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的有關(guān)規(guī)定，限你(單位)于2023年12月31日前進(jìn)行納稅申報。逾期仍不申報的，將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

在此，曉智也提醒大家，個體戶也要記賬報稅哦~

1、個體戶可以“不記賬”嗎？

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！?/p>

2、個體戶可以“不交稅”嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號）只要是小規(guī)模納稅人，不管是個體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元、季度收入不超過30萬元免交增值稅。

3、個體戶可以“不年檢”嗎？

根據(jù)《個體工商戶條例》第十四條“個體工商戶應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定的時間內(nèi)向登記機關(guān)申請辦理年度驗照”，第二十三條“個體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理年度驗照的，由登記機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

4、個體戶可以“不審批”嗎？

凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，個體戶和公司一樣都需要辦理審批，而且根據(jù)《個體工商戶條例》第二十二條“個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。”個體戶若有變更事項也和公司一樣需要辦理變更登記的。

5、個體戶不會“被抽查”嗎？

很多個體戶是自給自足的自由職業(yè)者，那么就意味著工商部門不會抽查嗎?

很明確地告訴你，當(dāng)然不是！不僅會被查，而且還會被嚴(yán)查！因為不少個體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后，在兩證整合之前，不及時辦理稅務(wù)登記證，也沒有辦相關(guān)的經(jīng)營許可證；或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請變更備案；或是因為經(jīng)營期間的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護(hù)，存在風(fēng)險或被周邊住戶舉報。

一、查賬征收的1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅2、附加稅費(1)城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納;(2)教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納;(3)地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納;(4)按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的超額累進(jìn)稅率。二、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。4、個體工商戶月營業(yè)額超過3萬元才需繳納營業(yè)稅。以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

三、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶-般都實行定期定額的辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收,開具發(fā)票超過定額的,超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

【第7篇】年收入12萬個體戶定期定額

無數(shù)位會計都問過定期定額個體工商戶個人所得稅為啥自己算的稅款與電子稅務(wù)局要申報的金額不一致呢？有些差異很大，為此我查閱大量資料，整理資料如下：

一、國地稅合并前后定期定額個體工商戶計稅依據(jù)

1、國地稅合并前個人所得稅屬于地稅局負(fù)責(zé)征收管理，那個時候個人所得稅按定稅收入計算繳納，不會因為實際收入超過定額而發(fā)生變化。

2、國地稅2023年合并后，2023年雙定戶個人所得稅繳納金額就存在兩種情況：

⑴定稅收入≥實際收入，按定稅收入計算繳納個人所得稅；

⑵定稅收入<實際收入，按實際收入計算繳納個人所得稅。

⑶有兩個及以上征收品目增值稅時，每個征收品目個人所得稅計稅依據(jù)分別取大值合并計算。

二、計算公式

1、截止本期的全年應(yīng)納稅額=（超定額當(dāng)季前的累計所得額×超定額當(dāng)季前的應(yīng)稅所得率+超定額當(dāng)季的累計所得額×超定額當(dāng)季的應(yīng)稅所得率+超定額當(dāng)季后的核定所得額×超定額當(dāng)季后的應(yīng)稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)

2、超定額當(dāng)季后每月核定的應(yīng)納稅額=（超定額當(dāng)季后每月的核定所得額×12×超定額當(dāng)季后的應(yīng)稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12

3、超定額當(dāng)季應(yīng)納稅額=截止本期的全年應(yīng)納稅額-超定額當(dāng)季前的實際繳納稅額-超定額當(dāng)季后每月核定的應(yīng)納稅額×剩余核定月數(shù)

三、實際案例計算

某建材廠2023年1季度定稅收入30000元/月，征收品目為商業(yè)，應(yīng)稅所得率為10%；2-4季度商業(yè)的定稅收入為29000元/月，有形動產(chǎn)租賃的定稅收入為1000元/月，應(yīng)稅所得率為7%。

1季度商業(yè)實際收入為823878.92元，實際計稅收入小計823878.92元；2季度商業(yè)實際收入為390132.25元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為2991787.21元，實際計稅收入小計681919.46元；3季度商業(yè)實際收入為671083.60元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為0元，計稅收入小計674083.60元；4季度商業(yè)實際收入為727551.65元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為0元，實際計稅收入小計730551.65元；全年計稅收入2910433.63元。

（一）1季度超定額當(dāng)季應(yīng)納稅額計算如下

1、截止本期的全年應(yīng)納稅額=（超定額當(dāng)季前的累計所得額×超定額當(dāng)季前的應(yīng)稅所得率+超定額當(dāng)季的累計所得額×超定額當(dāng)季的應(yīng)稅所得率+超定額當(dāng)季后的核定所得額×超定額當(dāng)季后的應(yīng)稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)

=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500

=9757.58元

2、超定額當(dāng)季后每月核定的應(yīng)納稅額=（超定額當(dāng)季后每月的核定所得額×12×超定額當(dāng)季后的應(yīng)稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定額當(dāng)季應(yīng)納稅額=截止本期的全年應(yīng)納稅額-超定額當(dāng)季前的實際繳納稅額-超定額當(dāng)季后每月核定的應(yīng)納稅額×剩余核定月數(shù)

=9757.58-0-105×9

=8812.58元

（二）2季度超定額當(dāng)季應(yīng)納稅額計算如下

=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500

=18044.45元

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

=18044.45-8812.58-0-105×6

=8601.87元

3-4季度依次類推，就不贅述。

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【第8篇】個體工商戶平均收入

根據(jù)市場監(jiān)管總局統(tǒng)計顯示，截至2023年1月，我國市場主體達(dá)1.7億戶，其中全國登記在冊個體工商戶達(dá)1.14億戶，約占市場主體總量三分之二、帶動近3億人就業(yè)。

這3億人就業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和去年公布的靈活就業(yè)人員數(shù)量是一致的，應(yīng)該是相同的統(tǒng)計口徑。個體工商戶的發(fā)展是經(jīng)濟穩(wěn)增長的底氣所在，國家也從各方面給與的優(yōu)惠政策，但實際上作為政策覆蓋面的弱勢群體，個體工商戶從業(yè)的這些靈活就業(yè)人員很多時候并沒有享受到政策的優(yōu)惠政策，比如說這一次的醫(yī)療改革。

陜西靈活就業(yè)人員的2023年度醫(yī)保繳費為5520.84元，月繳納基數(shù)為5023元，繳納比例為9%，全部由個人繳納。而個人賬戶基本醫(yī)療保險費計入標(biāo)準(zhǔn)為本人參保繳費基數(shù)的2%，即110元每月，其余近400元，歸入統(tǒng)籌賬戶基金。對于這些人來說，統(tǒng)籌賬戶基金歸并入過多，同時，這些人一般都是舍不得到醫(yī)院看病，所以統(tǒng)籌基金對于個體來說基本用不上，這就造成社保繳費成為一個很大的負(fù)擔(dān)。

陜西男性醫(yī)保需要繳納30年才能享受退休后的醫(yī)保待遇，按照今年的繳納標(biāo)準(zhǔn)來說，30年就需要繳納165625.2元。而我周圍很多認(rèn)識的老人基本壽命也就是七十四五歲，住院平均消費就是一兩萬元，動大手術(shù)也就是七八萬元。其實一個人有很大的概率到去世也花不完自己繳納的費用。

靈活就業(yè)人員工作不穩(wěn)定，因社會工作年齡的歧視，很多人四十歲之后就很難找到合適的工作，收入也會逐步降低，社保占收入比例會越來越大，負(fù)擔(dān)也會越來越重。

如何降低這3億人的社保負(fù)擔(dān)，解決大家的實際困難是政策需要重點考慮的問題。

【第9篇】個人收入與個體工商戶

個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是16周歲以上有勞動能力的自然人。家庭申請個體經(jīng)營，作為戶主的個人應(yīng)該有經(jīng)營能力，其他家庭成員不一定都有經(jīng)營能力。由此定義可知，只要是年滿16周歲以上均可登記為個體工商戶，充分說明登記的條件寬松，程序簡單。

個體工商戶主要以商鋪門店為經(jīng)營方式，通過零售商品和提供民生服務(wù)為手段獲得收入，規(guī)模大小不一，有走街串巷的小戶，也有“前店后工廠”連鎖成網(wǎng)、雇員上千儼然一個中小企業(yè)的大戶。個體工商戶的興起與發(fā)展對于公民實現(xiàn)自我價值，生發(fā)、孕育和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，國家固本強基，消解就業(yè)壓力，經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮重要作用。個體工商戶同樣可以設(shè)立字號成為百年老店，只是個體工商戶的商事特質(zhì)，并沒有改變其自然人主體屬性范疇，因此國家出臺的促進(jìn)《個體工商戶發(fā)展條例》規(guī)定個體工商戶可以自愿變更經(jīng)營者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)，這樣就給個體工商戶增加市場流通性和做大做強轉(zhuǎn)變的可能性。

個體工商戶設(shè)立簡潔方便的同時，經(jīng)營也相對靈活，但個體工商戶在法律上有一個致命的缺陷就是需承擔(dān)無限責(zé)任，即個人設(shè)立的以個人全部財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任，以家庭財產(chǎn)設(shè)立就需以家庭財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。商業(yè)變化瞬息萬變，誰都無法預(yù)測某些不可控的因素可能導(dǎo)致的滅頂之災(zāi)將自己帶入萬丈深淵，所以作為企業(yè)主們除非是商鋪門店的小作坊經(jīng)營，一般都不會選擇個體工商戶作為商事交易主體。當(dāng)日當(dāng)下個體工商戶還有一個存在的價值就是稅務(wù)籌劃，但隨著稅務(wù)管控的越來越嚴(yán)格，各地各行業(yè)各主體實行查賬征收的施行以個體工商戶籌劃的成本也越來越高，可用之地也越來越少，現(xiàn)存?zhèn)€體工商戶稅務(wù)籌劃的空間在于稅收洼地，但稅收洼地是當(dāng)?shù)卣鲇诙唐诳紤]設(shè)立，不具有穩(wěn)定性長期性，可能因為政策的隨時改變而補繳稅款。

目前在建設(shè)工程行業(yè)個體戶除了上述稅務(wù)籌劃外基本別無它用，甚至連稅務(wù)籌劃在此行業(yè)都面臨一定的風(fēng)險，個體工商戶不可能取得相應(yīng)的建設(shè)工程資質(zhì)，在與包工頭的個體工商戶簽訂合同過程中雖然可以合法取得稅務(wù)發(fā)票，但不可忽略的此類合同并不受法律保護(hù)，如發(fā)生安全事故承擔(dān)責(zé)任的依舊可能是發(fā)包人而非個體工商戶，所以，一般情況下開設(shè)個體工商戶存在的意義不大需要承擔(dān)無限責(zé)任，無法有效的規(guī)避風(fēng)險，很大程度上不符合商事交易主體的特性，給企業(yè)主帶來了較大的風(fēng)險，不利于企業(yè)做大做強。

【第10篇】個體年收入多少納稅

個體工商戶不具有獨立法人資格，屬于個人的范疇，無需繳納企業(yè)所得稅，主要涉及繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅以及個人所得稅。

增值稅

在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)的單位和個人，需要繳納增值稅。個人工商戶提供應(yīng)稅銷售行為，需要正常繳納增值稅。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人增值稅計稅方式為簡易計稅方法，應(yīng)納稅額為不含稅銷售額和適用征收率的乘積;一般納稅人一般情況下，適用一般計稅方法，應(yīng)納稅額為銷項稅額扣除進(jìn)項稅額后的差額。

實務(wù)中，個體工商戶一般年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，大部分為小規(guī)模納稅人，增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率

小規(guī)模納稅人適用征收率根據(jù)具體應(yīng)稅銷售行為，分為2檔，3%和5%。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告財政部稅務(wù)總局公告2023年第15號》規(guī)定，2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人提供適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為，免征增值稅。

附加稅費

附加稅費是指城建稅、教育費附加以及地方教育費附加，附加稅費有一個共同點，其計稅依據(jù)相同，均以實際繳納的增值稅稅額(涉及繳納消費稅的，還需要包括消費稅稅額)為計稅依據(jù)。城建稅適用稅率根據(jù)所在區(qū)域不同，分為7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))以及1%(市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的地區(qū))。

教育費附加稅率為3%，地方教育費附加稅率為2%。

應(yīng)納城建稅=增值稅稅額×適用稅率;

應(yīng)納教育費附加=增值稅稅額×3%;

應(yīng)納地方教育費附加=增值稅稅額×2%。

印花稅

在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證，進(jìn)行證券交易的單位和個人均需要繳納印花稅。這里的應(yīng)稅憑證包括簽訂應(yīng)稅合同(借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建筑工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿。

應(yīng)稅合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)稅憑證，注意交易雙方均需要繳納印花稅，印花稅雖然屬于小稅種，實際繳納的稅額也比較少，但是若長期不繳納，被稅局稽查到也將面臨補稅以及每日萬分之五的滯納金。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局 2023年第10號)規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶不管屬于小規(guī)模納稅人，還是屬于一般納稅人，均可以享受六稅兩費減半征收的優(yōu)惠政策。

個人所得稅

個體工商戶按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅，稅率分為5檔，5%、10%、20%、30%以及35%。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失-稅金-其他支出-允許彌補的以前年度虧損

注意用于個人和家庭額支出，稅收滯納金，罰金、罰款和被行政沒收的損失，繳納的個人所得稅，以及與取得生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出不得稅前扣除。

對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予扣除。

個體工商戶業(yè)主沒有綜合所得的，每年6萬元的基本費用，三險一金等專項扣除，子女教育等專項附加扣除可以在稅前扣除，但專項附加扣除只有匯算清繳時才可扣除。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號)規(guī)定，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅，該政策有效期到2023年12月31日，即應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在2023年依然可以享受減半征收的優(yōu)惠政策。

【第11篇】個體戶在年收入多少萬才不用交稅

個體戶迎來退減稅利好轉(zhuǎn)變，80%個體戶不用交稅，將影響幾億人。

目前我國登記在冊的個體工商戶有1.11億戶，這幾年因疫情，大家的生意都變慘淡的不說，房租還要照繳，很多個體戶撐不下去了。

今年80%的個體戶月營收還不到1萬，這還是沒有扣除房租、水電、人工成本的收入。可以說非常困難，疫情期間，全國一共注銷了1,300萬戶個體戶，所以基于以上幾個情況呢，國家就出臺個體戶的扶持條例，是真的金白銀幫助個體戶。

怎么幫呢？直接幫你減稅，比如說留底退稅政策原本只屬于企業(yè)可以享受的，現(xiàn)在一般納稅人的個體工商戶也可以享受再比如，以前只有小微企業(yè)可以享受到的減征兩稅六費政策，現(xiàn)在全部個體工商戶都可以享受。

在這樣的減免稅政策下個體戶稅費平均下降了4成，幅度不小啊，相當(dāng)于80%的個體戶是不用繳稅的。據(jù)統(tǒng)計全國個體戶從20年到今年9月底，累計少繳了10,272億元稅。

【第12篇】個體工商戶收入多少稅

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現(xiàn)在增值稅政策已經(jīng)發(fā)布了相關(guān)的公告，小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過10萬，可享受增值稅免征政策，超過10萬就按照1%的征收率。不管專普票都是如此，因此對小規(guī)模納稅人來說，企業(yè)如果開具專票的話，稅率比之前的低，比之前的更優(yōu)惠。而原本增值稅的稅率為3%，開普票現(xiàn)在還是按照1%的稅率征收，還是能減輕個人的大部分的稅負(fù)壓力。現(xiàn)在需要繳納增值稅，相應(yīng)的也需要繳納一些附加稅。

個體工商戶屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，只需要繳納增值稅，附加稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。企業(yè)月銷售額如果超過10萬，就按照1%的稅率繳納增值稅，個體工商戶個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為5%—35%，稅率是相當(dāng)?shù)母叩摹５乾F(xiàn)在在有的園區(qū)可以成立個體工商戶享受核定征收政策，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，經(jīng)過核定后，個稅稅率為0.6%—1.2%，基本上的行業(yè)都能進(jìn)行核定，沒有太大的限制。

在山東園區(qū)成立一家個體工商戶，不需要本人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可，從注冊到注銷都有專人負(fù)責(zé)。專普票都可開具，沒有太大的限制，能解決企業(yè)成本缺失，利潤虛高，高管工資，分紅稅等問題。能有效減輕企業(yè)的稅負(fù)問題。

【第13篇】個體戶收入多少要交稅嗎

個體戶行業(yè)也需要交稅。個體戶繳納的所得稅是個人所得稅。按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每個納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。一個月收入超過5000元就要交稅。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個體工商戶按月納稅的，月銷售額為5000-20000元，每次納稅日銷售額為300元-500元。達(dá)不到起征點的，免征增值稅。如果是賣房產(chǎn)的，門檻10萬。個人所得稅的起征點是3.6萬元。

個人所得稅是在個人所得稅征管過程中，調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與自然人(居民和非居民)之間社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

為什么一定要交稅？

其實納稅是一個會影響國家和政府的政治基礎(chǔ)，主要來源是稅收。不能說老百姓百分之百享受國家的福利，但確實在某些方面對我國公民有一定的好處。公民義務(wù)與財富再分配方式。按照傳統(tǒng)資本主義國家的理論，市場是自由的，但國家要講人權(quán)，所以財富再分配的手段就是稅收。稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家可以通過設(shè)置稅種，規(guī)定稅目、稅率、獎勵金征收或者減免稅，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進(jìn)社會經(jīng)濟健康發(fā)展。維護(hù)國家政權(quán)。

個人所得稅怎么算？

個人所得稅的計算公式為:累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計費用扣除額-累計專項附加扣除額-累計依法確定的其他扣除額；當(dāng)期應(yīng)扣繳的稅款=(累計扣繳應(yīng)納稅所得額×扣繳率-速算扣除數(shù))-累計減免稅-累計扣繳稅款；費用累計扣除額按照5000元/月的個稅起征點×納稅人當(dāng)年截至本月在本單位就業(yè)月數(shù)計算；累計基本減除費用=5000元÷月×當(dāng)前月份。

個人所得稅有哪些申報方式？

個人所得稅通過數(shù)據(jù)電文、郵件或直接向主管稅務(wù)機關(guān)申報。也可以委托具有稅務(wù)代理資格的中介機構(gòu)或他人代為辦理納稅申報。

個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人負(fù)有全部納稅義務(wù)，必須就其來自中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；非居民納稅人只就其來自中國的所得繳納個人所得稅。

【第14篇】個體零收入怎么報稅

如今很多創(chuàng)業(yè)者都認(rèn)為注冊完公司之后的前幾個月公司都還沒有收入，為什么要記賬報稅呢？不做賬又會有什么問題呢？

固然說沒收入，那也是代表你不用交納稅款，不代表就不用做賬報稅了，零申報也是必需要的，以及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表也是要做的。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)則，在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記，當(dāng)月建賬。企業(yè)每個月都必需向稅務(wù)局申報企業(yè)的運營狀況。不論有沒有賺錢，也不論有沒有生意，每個月都要依據(jù)運營狀況做賬然后依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報。如今小范圍企業(yè)一個季度的開票量不達(dá)九萬元的話，就能夠零申報。

一、每月記賬報稅流程：

搜集好原始憑證——記賬憑證——匯總后記總賬——報表編制——征稅申報

看似簡單的一套做賬報稅流程，其實里面都有大學(xué)問，其實一個小環(huán)節(jié)出了問題，后面就會變成大問題。所以創(chuàng)業(yè)者要標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的財務(wù)稅務(wù)問題，財務(wù)問題是十分專業(yè)的，必需由專業(yè)人士來做專業(yè)的事，這樣才干防止財務(wù)稅務(wù)的風(fēng)險。雖說初創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)都是小問題，但是這些問題可能會產(chǎn)生大費事。

二、關(guān)于零申報：

企業(yè)在創(chuàng)辦之初，普通當(dāng)月沒有停業(yè)稅、增值稅、所得稅等，零申報并不是不報稅，長期不申報會被稅務(wù)劃為黑戶，要想恢復(fù)就比擬繁瑣。所以新企業(yè)需求零申報，就是把所要報的表零提交。關(guān)于零申報的需求留意的事項如下：

1、依照公司法的規(guī)則，停業(yè)超越6個月，工商部門有權(quán)撤消其營業(yè)執(zhí)照。關(guān)于小范圍征稅人零申報，稅法沒有明白規(guī)則。稅法只規(guī)則按期正確申報，只需事實上是零，沒有時間限制。而關(guān)于普通征稅人，稅法明白規(guī)則新成立的企業(yè)報稅最多可零申報6個月。

2、需求看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局本人的規(guī)則，《所得稅法》及《增值稅暫行條例》都沒有此項規(guī)則，實踐狀況，假如沒有業(yè)務(wù)，就能夠零申報。稅法上沒有明白規(guī)則。目前稅務(wù)機關(guān)對連續(xù)多月零申報的企業(yè)要停止監(jiān)管，會請求征稅人自查，闡明狀況。

3、沒有詳細(xì)時限，沒收入只能零申報的企業(yè)，假如以前一年都零申報的企業(yè)，年終時需填表做個闡明，不過有的國稅長期零申報就要按本錢費用核定征收;連續(xù)零申報屬于異常申報，會被專管員列入重點關(guān)注對象。

三、假如企業(yè)沒有按時申報將有下面的影響：

1、未按時限征稅申報，情節(jié)較輕的企業(yè)，除補繳稅款外，稅務(wù)機關(guān)將對企業(yè)處以每月200元以上的罰款，假如超期更長，將還會加收滯納金;關(guān)于情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重水平，處以相應(yīng)的更高金額的罰款。

2、長期不到稅務(wù)注銷機關(guān)征稅申報，公司一切法人和股東的身份證信息將被相關(guān)注銷機關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、連高鐵以至出國旅游都將被限制。

現(xiàn)在你明白了嗎？

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【第15篇】個體戶無收入查賬征收

看到一個稅務(wù)局的公告，關(guān)于2538戶個體戶由核定征收轉(zhuǎn)查賬征收的。大致意思是：這些個體戶已經(jīng)不符合定期定額管理條件，被終止定期定額征收方式，改為查賬征收。

這并不是個例，放眼全國來看，多地都有類似的公告，甚至有些地方對收入超過一定數(shù)額的個體戶直接取消核定征收。因此，在個體戶核定征收收緊的大背景下，對于收入較高、經(jīng)常開票的個體戶而言，可能需要提前籌謀，說不定哪天就開始查賬征收了。

那到底什么是個體戶的核定征收？對于這個問題，可能有些人不太了解，我們比較系統(tǒng)的解釋一下。

對于個體戶個人所得稅的征收方式，有查賬征收和核定征收兩種。核定征收又主要包括定期定額（定額征收）、核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)稅所得額三種方式。

查賬征收，比較好理解，就是以賬務(wù)為基礎(chǔ)來申報繳納個人所得稅，而核定征收，則是你沒有賬，或者賬目核算不清楚，稅務(wù)局通過一定的方法來給你核稅。

對于個體戶核定征收，常用的是定期定額和核定應(yīng)稅所得率。

定期定額就是對個體戶在一定的經(jīng)營地點、一定的經(jīng)營范圍內(nèi)，一定的期限內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額或所得額進(jìn)行核定。

一般而言，稅務(wù)局都會在網(wǎng)上公示定額標(biāo)準(zhǔn)：個體戶的名字、經(jīng)營的地方、業(yè)主的名字、核定的有效期、核定的經(jīng)營額、核定的稅額，一目了然。

有的地方個人所得稅定期定額月度不超3萬（季度9萬），個稅是0。有的地方，月度不超10萬（季度30萬），個稅是0。如果超過了，就按不含增值稅的收入額乘以附征率計算繳納個人所得稅。

核定征收所得率，則一般需要個體戶能夠核算清楚收入，然后稅務(wù)局給一個核定所得率，計算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)稅率表計算個稅。這個應(yīng)稅所得率，各地不同，具體以當(dāng)?shù)毓嫉臑闇?zhǔn)。下圖就是某個地方的應(yīng)稅所得率：

在不考慮稅收優(yōu)惠的情況下，比如學(xué)稅公司適用的應(yīng)稅所得率是8%，在2023年第一季度收入額為20萬。那么應(yīng)稅所得額就是20*8%=1.6萬，然后根據(jù)稅率表計算出個稅，填表（經(jīng)營所得a表）預(yù)繳個稅。

為什么大家喜歡核定征收？最為主要的兩個原因就是操作簡單，交稅少。

操作簡單方面：對于核定的個體戶，基本都是未達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)或者只需要簡易記賬就行。

交稅少方面：核定不需要成本票，而很多企業(yè)最為頭疼的就是缺成本票。而且，定期定額還能享受一些優(yōu)惠政策的加持。有的地方，甚至個體戶年收入額超百萬，在不開專票的情況下，都基本不用交稅。

不過，需要提醒定期定額個體戶的是，根據(jù)規(guī)定，如果實際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額的，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率，來進(jìn)行交稅。如果實際銷售額超過應(yīng)納稅經(jīng)營額，則需要以實際的銷售額和核定稅率，來計算繳納稅款。

定期定額的個體戶需要根據(jù)實際經(jīng)營的情況，主動、如實地進(jìn)行申報納稅，否則可能給自身帶來一定的涉稅風(fēng)險。

從稅務(wù)局公布的稅案來看，每年都有不少個體戶因為實際收入額超過了定額，但沒有按規(guī)定在申報期限內(nèi)申報（沒有如實申報），被認(rèn)定為偷稅被罰的。

最后，以上內(nèi)容僅供參考，不作為實務(wù)操作依據(jù)。由于個體戶核定征收各地情況差異比較大，具體規(guī)定請以當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。

【第16篇】個體工商戶的收入總額包括

——導(dǎo)圖引言

1.經(jīng)營所得辦理匯算清繳時間為次年的1月1日至3月31日。相比“3月1日開始個稅綜合所得匯算清繳”近日上的熱搜。個體戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得匯算清繳時間似乎更為值得注意，因為經(jīng)營所得辦理匯算清繳時間僅剩最后這一個月了。

2.個體工商戶營業(yè)收入屬于個人所得稅“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目。

3.個體工商戶的個人所得稅學(xué)習(xí)難點不在核定征收計算，而在查賬征收方式下應(yīng)納稅所得額計算，應(yīng)納稅所得額計算的關(guān)鍵在于了解扣除項目的規(guī)定。

4.本期主要對查賬征收方式下經(jīng)營所得個人所得稅相關(guān)政策做以梳理。

一、基本規(guī)定

1.個體工商戶包括：

(1)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;

(2)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;

(3)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

2.個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

3.個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

4.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

5.個體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

6.個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入收回當(dāng)期的收入。

7.個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

二、不得扣除項目

1.個人所得稅稅款

2.稅收滯納金

3.罰金、罰款和被沒收財物的損失

4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出

5.贊助支出

6.用于個人和家庭的支出

7.與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出

8.國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

三、限制扣除要求

1.人員報酬、福利扣除標(biāo)準(zhǔn)

2. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

3. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

4. 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

(1)向金融企業(yè)借款的利息支出;

(2)向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

5.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。

6. 個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

7. 個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

8.個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

9.取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

四、據(jù)實扣除要求

1. 個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。

個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

4.個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

5.個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。

6.個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

(1)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;

(2)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

7.個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

8.個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得第一筆銷售(營業(yè))收入的日期。

五、政策優(yōu)惠

1.《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2023年第12號)和《關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021 年第 8 號）

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.《退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

3.《關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)

對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

4.《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

5.《個人所得稅法》

第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：

(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

(二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

6.《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財稅2023年第9號)和《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國稅公告2023年第4號)

自2023年1月1日起，企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

六、其他相關(guān)

1. 個體工商戶有兩處或兩處以上經(jīng)營機構(gòu)的，選擇并固定向其中一處經(jīng)營機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。

2. 個體工商戶個人所得稅計稅辦法各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局可以結(jié)合本地實際,制定具體實施辦法。

3. 本文查閱政策依據(jù)

《稅收征收管理法》（主席令2001年第49號）