【第1篇】其他收入工會經(jīng)費(fèi)怎么申報(bào)
工會經(jīng)費(fèi)計(jì)稅依據(jù)?
企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、其他社會組織,已建立工會組織的,按每月全部職工工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)代收比例暫按各地現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。這里的工資是應(yīng)發(fā)工資,不扣除五險(xiǎn)一金和個(gè)稅等。
申報(bào)時(shí)間?
工會經(jīng)費(fèi)一般實(shí)行按月或按季征收,每月或每季終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納。
有哪些稅收優(yōu)惠?
優(yōu)惠一:2023年1月1日至2023年12月31日,小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)全額返還
適用主體:參照《工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計(jì)局 國家發(fā)展和改革委員會 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)劃型規(guī)定的小微企業(yè),包含小型和微型企業(yè)
如何享受:無需辦理特殊事宜,在江蘇省電子稅務(wù)局如實(shí)填報(bào)繳納稅費(fèi)。即先稅務(wù)征收,總工會后續(xù)返還。
政策依據(jù):蘇工辦【2020】22號、蘇工辦【2022】11號
優(yōu)惠二:2023年7月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人暫緩收繳工會經(jīng)費(fèi)
主要內(nèi)容:月銷售額未超過15萬元(按季納稅的,季度銷售額未超過45萬元),按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè),暫緩收繳工會經(jīng)費(fèi)
注意:緩繳對象僅限企業(yè)。
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):自2023年5月1日起執(zhí)行,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
如何享受:在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)需填寫減免依據(jù)
政策依據(jù):蘇工辦【2021】34號、財(cái)稅〔2018〕33號
工會經(jīng)費(fèi)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
扣除比例如何確定?
答:可以。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條
如何申報(bào)?
1)首頁→〖我要辦稅〗→〖稅費(fèi)申報(bào)及繳納〗→〖通用申報(bào)-地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))〗
2)確認(rèn)正確的所屬日期,點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”
3)數(shù)據(jù)初始化,進(jìn)入報(bào)表
4)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)后點(diǎn)左上角“保存”
一般企業(yè)、小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)全額返還企業(yè):填寫計(jì)征依據(jù)
享受小規(guī)模納稅人暫緩收繳工會經(jīng)費(fèi)優(yōu)惠政策企業(yè):填寫計(jì)征依據(jù)、“減免依據(jù)”(本期是否適用按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人)選擇“是”,選擇后“減免性質(zhì)”自動帶出減免代碼“0099129999”,在“減免費(fèi)額”中填寫“應(yīng)征費(fèi)額”的數(shù)字,則“本期繳費(fèi)額”為0。
5)返回點(diǎn)擊“申報(bào)”
6)查詢、下載申報(bào)表:進(jìn)入〖非稅收入通用申報(bào)表〗,左側(cè)〖涉稅查詢〗,輸入“稅款屬期”或“申報(bào)日期”點(diǎn)擊“查詢”。
7)打印完稅憑證:進(jìn)入〖非稅收入通用申報(bào)表〗,左側(cè)〖完稅憑證〗,輸入“繳款日期”點(diǎn)擊“查詢”。
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【第2篇】其他業(yè)務(wù)收入需要交增值稅嗎
坐標(biāo):上海(專業(yè)注冊公司、代理記賬、公司變更注銷、稅務(wù)籌劃)
一位網(wǎng)友私信問道:公司其他業(yè)務(wù)收入是哪些?今天咱們來了解一下,開公司的老板都知道,公司收入分為三種:主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收、營業(yè)外收入。
第一:什么是其他業(yè)務(wù)收入?
簡單的說:一家企業(yè)除了主營業(yè)務(wù)以外獲得的收入,能夠查清收入來源的,稱為其他業(yè)務(wù)收入。
舉例:您公司主營是做設(shè)備銷售的,但是您還提供其他業(yè)務(wù)需求,比如:把設(shè)備出租給其他企業(yè)獲得收入、破舊的設(shè)備無法使用賣出去獲得的收入、把商標(biāo)轉(zhuǎn)讓出去獲得的收入等等,都為您公司的其他業(yè)務(wù)收入。
第二:什么是營業(yè)外收入?
除了主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入以外的收入,不能查清收入來源(也就是這收入不知道哪來的、或者天降福利),通常包括:罰款收入、捐贈收入、國家補(bǔ)貼;稱為營業(yè)外收入。
第三:營業(yè)外收入和其他業(yè)務(wù)收入的唯一區(qū)別
營業(yè)外收入:不屬于企業(yè)日常收入、不影響營業(yè)利潤,但影響利潤總額。
其他業(yè)務(wù)收入:屬于企業(yè)日常首日、影響營業(yè)利潤。
老板們在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中只需要知道一點(diǎn)就行:不管是什么收入,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),都需要加上所有的收入。
關(guān)注我,持續(xù)講解工商財(cái)稅知識,歡迎體驗(yàn)優(yōu)質(zhì)財(cái)稅服務(wù)!!!
【第3篇】其他收入工會經(jīng)費(fèi)網(wǎng)上申報(bào)找不到在
小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,小規(guī)模 印花稅申報(bào) 其他收入地方各項(xiàng)基金費(fèi)申報(bào)表(工會經(jīng)費(fèi))申報(bào)截圖過程,
【第4篇】其他收入工會經(jīng)費(fèi)申報(bào)
大同會計(jì)朋友們,老板們 【重要通知】各位請注意:因人行結(jié)賬,對本月征期順延至11月5日的20個(gè)縣區(qū)范圍的繳費(fèi)人,10月26日至10月31日期間工會經(jīng)費(fèi)只受理申報(bào),不能繳款,在此期間已申報(bào)未繳納的費(fèi)款請繳費(fèi)人于11月1日至11月5日期間通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳完成繳費(fèi),請涉及的市局通知縣區(qū)局及時(shí)向繳費(fèi)人做好告知及到期提醒工作,避免造成加收滯納金。
工會經(jīng)費(fèi)申報(bào):進(jìn)入國家稅務(wù)總局山西電子稅務(wù)局→我的待辦→通用申報(bào)(稅及附征費(fèi))-進(jìn)入申報(bào)表界面→征收項(xiàng)目→選擇其他收入→【征收品目】根據(jù)企業(yè)是否成立有工會,
成立有工會的→選擇工會經(jīng)費(fèi)→稅(費(fèi))率或單位稅額是2%*40%;
未成立工會則的→選擇→工會籌備金→稅(費(fèi))率或單位稅額是2%,
確定好→稅款所屬期起或止→應(yīng)稅項(xiàng)(1)→填寫核算出所屬期內(nèi)的工資總額→其他欄次企業(yè)根據(jù)實(shí)際填寫自動核算本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額,就是本期實(shí)際繳納金額,→確定→申報(bào)即可。
繳費(fèi)這步就暫且不交了。
【第5篇】地稅其他收入工會經(jīng)費(fèi)比例
來源:會計(jì)學(xué)堂
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導(dǎo)讀:工會經(jīng)費(fèi)上繳比例有哪些規(guī)定?工會經(jīng)費(fèi)的上交比例一直是才財(cái)務(wù)人員關(guān)注的話題之一,為了幫助大家能夠更清楚的理解和掌握,小編搜集了一些資料僅供各位進(jìn)行參考閱讀,具體的內(nèi)容分析請仔細(xì)閱讀全文。
工會經(jīng)費(fèi)上繳比例有哪些規(guī)定?
答:工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提,成立工會組織的,按工會經(jīng)費(fèi)按40%上繳上級工會組織.未成立工會組織的,工會經(jīng)費(fèi)按全額上繳上級工會組織,一般工會經(jīng)費(fèi)返回企業(yè)基層工會的比例為60%.
工會經(jīng)費(fèi)用于對員工的宣傳活動支出、文藝活動支出、體育活動支出、工會干部訓(xùn)練費(fèi),是指培訓(xùn)工會專職人員的費(fèi)用、工會行政費(fèi)有關(guān)支出、補(bǔ)助支出(包括工會會員的困難補(bǔ)助和職工集體福利事業(yè)的補(bǔ)助費(fèi)用).
事業(yè)單位工會經(jīng)費(fèi)個(gè)人上繳比例
《工會法》第四十二條規(guī)定:工會經(jīng)費(fèi)的來源:
1、工會會員繳納的會費(fèi);
2、建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費(fèi);
3、工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入;
4、人民政府的補(bǔ)助;
5、其它收入.
目前工會經(jīng)費(fèi)由地稅部門代征.各企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)按工資總額的2%比例提取工會經(jīng)費(fèi),并將其中的40%部分上繳上級工會,地稅部門征繳數(shù)額為繳費(fèi)單位應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)部分,即指按征繳基數(shù)的2%提取工會經(jīng)費(fèi)總額的40%部分.對于已辦理稅務(wù)登記且開業(yè)或設(shè)臨已滿一年仍未建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)繳納工會籌備金,按工資總額的2%計(jì)算,暫按其40%的比例向地稅部門申報(bào)繳納.
工會經(jīng)費(fèi)上繳比例有哪些規(guī)定的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上文中會計(jì)學(xué)堂小編的整理和介紹總結(jié)完畢了,看到這里的小伙伴應(yīng)該已經(jīng)有了自己的收獲.會計(jì)學(xué)堂還有很多精彩的財(cái)務(wù)知識等著你們,快來關(guān)注吧!
【第6篇】其他業(yè)務(wù)收入交增值稅
在日常工作中,混合銷售行為不在少數(shù)。我們知道,根據(jù)財(cái)稅【2016】年36號文的規(guī)定,對于混合銷售的增值稅交納依據(jù)是:如果企業(yè)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售,按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。而混合銷售行為的判斷只能是“銷售+服務(wù)”的形式,且這個(gè)前提是“銷售+服務(wù)”的甲方為同一主體,即在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中發(fā)生,此時(shí)才屬于混合銷售。
而混合銷售也有例外情況:① 國家稅務(wù)總局公告2023年第11號
② 國家稅務(wù)總局公告2023年第42號
為了便于理解,小編將例外情況總結(jié)如下:
日常工作中,客戶經(jīng)常感到困惑的問題是:我們的合同怎么簽,發(fā)票怎么開?甲方要求我們開具13%稅率的發(fā)票合理嗎?實(shí)務(wù)中,一定是先有業(yè)務(wù),再有合同,最后才是開票和交稅。那么我們就從業(yè)務(wù)談起,首先判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于混合銷售?再考慮適用的主營業(yè)務(wù)是什么,可以開什么稅目的發(fā)票?最后按此思路,再思索合同應(yīng)該怎么簽?下來我們結(jié)合幾個(gè)例子加以分析:
案例一:某鋁合金門窗企業(yè),銷售自產(chǎn)門窗的同時(shí)進(jìn)行安裝服務(wù),合同總價(jià)款為500萬元,該鋁合金門窗企業(yè)如何繳納增值稅?
解析:這就是一個(gè)典型的混合銷售案例了!由于銷售貨物的同時(shí)提供安裝服務(wù),屬于混合銷售行為,首先判斷該公司的主營業(yè)務(wù),如果主營業(yè)務(wù)是門窗的銷售,那么企業(yè)應(yīng)按銷售貨物開票,稅率從主營業(yè)務(wù)13%。故該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=500/1.13*13%=57.52(萬元)
案例二:某電梯銷售公司,向某房企銷售外購電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù),合同約定電梯銷售價(jià)款為1000萬元,安裝價(jià)款為50萬元,該電梯公司如何繳納增值稅?
解析:該公司分別簽署了銷售和安裝服務(wù)的價(jià)款,屬于混合銷售的例外情況,此時(shí)企業(yè)應(yīng)分別按照銷售機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)開票,其中安裝服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅,稅率為13%和3%。電梯公司該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=1000/1.13*13%+50/1.03*3%=116.5(萬元)
案例三:某電梯銷售公司,向某房企銷售自產(chǎn)電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù),合同總價(jià)款為1050萬元,該電梯公司如何繳納增值稅?
解析:由于企業(yè)未依據(jù)11號公告分別核算銷售和安裝服務(wù)的銷售額,故按兼營處理,從高適用稅率或者征收率。此時(shí)企業(yè)的銷售和安裝業(yè)務(wù)應(yīng)按銷售的適用稅率核算,故該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=1050/1.13*13%=120.8(萬元)
從以上兩個(gè)案例中我們可以看出,由于合同的簽訂方式不同,僅僅是分別核算了銷售和安裝服務(wù)的價(jià)款,導(dǎo)致應(yīng)交增值稅的結(jié)果不同。
案例四:某鋼結(jié)構(gòu)企業(yè),銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)進(jìn)行安裝服務(wù),合同約定鋼結(jié)構(gòu)銷售價(jià)款為350萬元,安裝價(jià)款為150萬元,該鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)如何繳納增值稅?
解析:由于該公司分別簽署了銷售和安裝服務(wù)的價(jià)款,屬于混合銷售的例外情況,此時(shí)企業(yè)應(yīng)分別按照銷售鋼結(jié)構(gòu)件和安裝服務(wù)開票,稅率為13%和9%。故鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)分別核算銷售和安裝服務(wù)的銷售額,此時(shí)該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=350/1.13*13%+150/1.09*9%=52.65(萬元)
從以上四個(gè)案例中我們可以看出,如何判斷該業(yè)務(wù)屬于何種計(jì)稅方式,小編總結(jié)步驟如下:
1、判斷業(yè)務(wù):是屬于混合銷售、兼營還是混合銷售的例外情況?
2、價(jià)款如何核算:是否分別核算銷售和安裝的價(jià)款?
3、判斷適用政策:該業(yè)務(wù)到底是混合銷售(從主營業(yè)務(wù)稅率)、兼營(從高適用稅率)、還是按照混合銷售以外的特殊規(guī)定(分別核算銷售額、分別適用不用的稅率或者征收率)?
4、整體業(yè)務(wù)的審核:通過業(yè)務(wù)上的判斷之后,財(cái)務(wù)人員再去審核合同簽署的是否規(guī)范、合理?
但實(shí)務(wù)中,對于11號公告中的“自產(chǎn)活動板房和鋼結(jié)構(gòu)件”兩類特殊情況,應(yīng)分別核算的安裝服務(wù)是否可以適用簡易計(jì)稅?稅法條文并沒有明確表示,各地爭議也比較大。建議企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行的過程中,提前向主管機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)口徑,避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)!
來源:焦點(diǎn)財(cái)稅(李欣)
【第7篇】其他收入工會籌備金
根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)總工會《內(nèi)蒙古自治區(qū)小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)返還管理辦法的通知》(內(nèi)工辦(2018)70號)文件精神,“對確因小微企業(yè)所在工會聯(lián)合會沒有開設(shè)工會銀行賬戶不能覆蓋使用的,地方工會可對收繳期限超過三年(含)的小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)為本級工會經(jīng)費(fèi)收入”。新城區(qū)總工會擬對收繳期限超過三年不能返還的工會經(jīng)費(fèi)覆蓋使用,現(xiàn)予以公示,如公示名單中的企業(yè)已具備工會經(jīng)費(fèi)單獨(dú)返還條件,請速與新城區(qū)總工會聯(lián)系返還。公示期為5個(gè)工作日,公示期滿后,我會將未能返還的建會籌備金結(jié)轉(zhuǎn)到本級區(qū)工會經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行管理和使用。(附結(jié)轉(zhuǎn)名單,掃描二維碼查看名單)
聯(lián)系電話:0471-6218385
公 示 期:2023年4月6日——2023年4月12日
地 址:呼和浩特市成吉思汗大街29號新城區(qū)政府黨政辦公大樓八樓805室
特此公示
呼和浩特市新城區(qū)總工會
2023年4月6日
【第8篇】營改增后其他業(yè)務(wù)收入
建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)納入“營改增”范圍,將對建筑工程造價(jià)產(chǎn)生巨大的影響。作為工程造價(jià)管理人員,應(yīng)當(dāng)慎重思考如何在順應(yīng)時(shí)代改革的潮流中做好成本管理工作,進(jìn)而提出行之有效的應(yīng)對策略,以此來控制工程成本,創(chuàng)造較高的經(jīng)濟(jì)效益。
1 “營改增”對建筑工程造價(jià)的影響
1.1 “營改增”對建筑工程成本的影響
建筑業(yè)增值稅稅率由原來的3%上升到11%,從長期來看,建筑業(yè)理論稅負(fù)在“營改增”后只減不增,但是,結(jié)合我國現(xiàn)階段實(shí)際情況,“營改增”政策在短期內(nèi)將使建筑企業(yè)實(shí)際稅負(fù)上升。
人工成本方面,現(xiàn)階段我國建筑業(yè)屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè),建筑企業(yè)成本中人工費(fèi)占的比重很大,而建筑企業(yè)中內(nèi)部直接人工費(fèi)無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因此,較高的人工費(fèi)將直接影響實(shí)際稅負(fù),從而引起建筑成本的上升。
材料成本方面,目前普遍存在如下情況:一、某些建筑企業(yè)自己采掘砂石等材料,使得其無法獲得增值稅專用發(fā)票;二、許多材料供應(yīng)商都是小規(guī)模納稅人,無法提供增值稅專用發(fā)票,增加建筑企業(yè)專用發(fā)票的獲取難度。因此,基于種種客觀原因及歷史原因,建筑企業(yè)原材料進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的難度加大。
機(jī)械設(shè)備成本方面,實(shí)施“營改增”之后,建筑企業(yè)機(jī)械設(shè)備所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,從而可以刺激建筑企業(yè)使用先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備,加快生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)型。但是,由于“營改增”之前購入的機(jī)械設(shè)備所含的進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣,且機(jī)械設(shè)備的折舊年限較長,短期內(nèi)建筑企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)也將增加。
1.2 “營改增”對建筑工程預(yù)算體系的影響
營業(yè)稅體系下,工程造價(jià)人員對稅費(fèi)的預(yù)算是簡單地以工程總金額乘上相關(guān)稅率,計(jì)算簡便?!盃I改增”后,價(jià)稅分離,人工、材料、機(jī)械等采用除稅價(jià)計(jì)入預(yù)算。因各種人工、材料、機(jī)械等各自的稅率不同,可抵扣的規(guī)則也不同,定價(jià)、組價(jià)、計(jì)價(jià)將變得十分繁瑣,對工程造價(jià)人員提出了更高的要求。
1.3 “營改增”對建筑工程合同談判的影響
實(shí)行“營改增”后,無論是總包還是分包合同,在訂立合同時(shí)應(yīng)注明是否含增值稅。若含稅,還需要注明發(fā)票是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,同時(shí),發(fā)票的時(shí)效性也應(yīng)體現(xiàn)出來。對于分包商的選擇,小規(guī)模納稅人與一般納稅人也有區(qū)別,這兩者的稅率是不同的,前者為3%,后者為11%,在簽訂合同時(shí)應(yīng)加以區(qū)分。
此外,甲供材料在材料中占的比例,在合同談判中也應(yīng)引起重視。實(shí)行“營改增”后,甲供材直接在建設(shè)單位進(jìn)行成本核算,材料供應(yīng)商直接將材料發(fā)票開給建設(shè)單位;而“營改增”之前,甲供材料分為“設(shè)備和裝修材料的甲供材”和“除設(shè)備和裝修材料之外的甲供材”,前者直接在建設(shè)單位進(jìn)行成本核算,與“營改增”之前沒有區(qū)別,后者在施工企業(yè)進(jìn)行成本核算,材料供應(yīng)商將材料發(fā)票開給施工企業(yè)。大宗材料如果是甲供,建設(shè)單位可以享受抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅,而承包商失去這塊利益。所以,今后承包合同對甲供材料必然成為博弈的焦點(diǎn)。
2 “營改增”后工程造價(jià)人員應(yīng)如何應(yīng)對
2.1 建議建筑企業(yè)由勞動密集型向技術(shù)裝備密集型發(fā)展
企業(yè)內(nèi)部人工費(fèi)無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,而機(jī)械設(shè)備可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備在一定程度上能夠取代人工,企業(yè)由勞動密集型向技術(shù)裝備密集型企業(yè)過渡,可以減少人工費(fèi)在工程造價(jià)中占的比重,從而起到減輕企業(yè)稅負(fù)的作用。此外,由于租賃機(jī)械設(shè)備無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)建議企業(yè)合理減少機(jī)械設(shè)備的租賃,加快企業(yè)技術(shù)與設(shè)備的更新,改善企業(yè)機(jī)械管理水平。由此加快企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級,同時(shí)也起到了合理避稅的作用。
2.2 加強(qiáng)造價(jià)與進(jìn)項(xiàng)稅雙維度管理
工程造價(jià)人員應(yīng)熟悉“營改增”相關(guān)政策法規(guī),從工程造價(jià)和增值稅的特點(diǎn)出發(fā),認(rèn)真研究相關(guān)條款,通過造價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅的雙維度管理,實(shí)施目標(biāo)成本管控。應(yīng)打破思維定勢,增值稅體系與營業(yè)稅體系的成本管理不同,不能單純以含稅成本或不含稅成本的角度來衡量,在處理成本問題時(shí),要以價(jià)稅分離的方式,綜合考慮不含稅成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.3 審查供方納稅主體資質(zhì),區(qū)分一般納稅人與小規(guī)模納稅人
在合約談判階段,應(yīng)將合作方的納稅資質(zhì)作為考察的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn),一般納稅人與小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)應(yīng)綜合考慮,小規(guī)模納稅人一般具有報(bào)價(jià)低的優(yōu)勢,而一般納稅人則具有進(jìn)項(xiàng)稅多抵扣的特點(diǎn)。不能以報(bào)價(jià)作為單一評判標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)綜合衡量,擇優(yōu)合作。
2.4 力爭將“甲供材”變?yōu)椤凹卓夭摹?/strong>
對于合同中涉及甲供材,應(yīng)分析供應(yīng)材料的種類、數(shù)量、金額等情況,以及對進(jìn)項(xiàng)稅抵扣造成的影響,再進(jìn)一步提出談判策略。如果條件允許,應(yīng)力爭將“甲供材”變?yōu)椤凹卓夭摹保山ㄔO(shè)單位指定供應(yīng)商,供應(yīng)商直接向施工企業(yè)開具發(fā)票,施工企業(yè)因此可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣,以此來降低企業(yè)稅負(fù)。
對于甲方提供的施工用水用電,也應(yīng)重視稅務(wù)的抵扣問題。一般情況下工地的臨時(shí)用水用電都是接到建設(shè)單位的項(xiàng)目總表下,由施工方支付給建設(shè)單位相應(yīng)的費(fèi)用,施工單位無法取得發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。如果在合同中約定施工單位單獨(dú)掛表單獨(dú)計(jì)量或由建設(shè)單位開具發(fā)票,該項(xiàng)稅務(wù)成本即可減輕,從而降低施工成本。
“營改增”的不斷推進(jìn)給建筑業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn),作為工程造價(jià)管理人員,應(yīng)打破原有思維定勢,在工作中積極應(yīng)對,將“營改增”對工程造價(jià)的負(fù)面影響降低到最小的范圍,使企業(yè)充分享受稅務(wù)改革的紅利,不斷提升市場競爭力。
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【第9篇】其他業(yè)務(wù)收入交稅
答:所得稅的規(guī)定
不管你按會計(jì)制度如何核算,在計(jì)算所得稅時(shí),要按照稅法的要求,看是否屬于稅法規(guī)定的收入范圍。
一般來說,所得稅法的收入,范圍要大于會計(jì)收入,基本上會計(jì)所確認(rèn)的收入,在所得稅方面都要作為收入,作為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。
有所例外的是補(bǔ)貼收入,所得稅法的規(guī)定是,企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入,除國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外,應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。
增值稅的規(guī)定
增值稅的征稅對象是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物,具體對于其他業(yè)務(wù)收入核算的材料銷售、代購代銷、包裝物出租、以及營業(yè)外收入中的處置固定資產(chǎn)凈收益(銷售使用過的固定資產(chǎn))等內(nèi)容,要對照增值稅的規(guī)定,看是否屬于增值稅的征稅對象范圍,如果屬于要交稅范圍的,當(dāng)然就要交納增值稅了,反之也然。
其他要注意的是,增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
價(jià)外費(fèi)用,是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵(lì)費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
而其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入中核算的罰款收入等等,要看性質(zhì),是否屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍,在銷售過程中,因產(chǎn)品銷售或勞務(wù)服務(wù)而收取的列明銷售價(jià)格外的款項(xiàng),稅法上都極大可能歸集為價(jià)外費(fèi)用。
所以,會計(jì)上的其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入,是否要交增值稅,關(guān)鍵還在于其性質(zhì),是否屬于增值稅的征稅對象范圍;或者是否屬于價(jià)外費(fèi)用,符合這些規(guī)定的就要并入銷售額中一并繳納增值稅。
具體的征免稅范圍很多,可參考增值稅的相關(guān)細(xì)則規(guī)定,免稅的主要有資源綜合利用方面的一些規(guī)定。
什么是其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?;顒铀〉玫氖杖?。一般情況下,其他業(yè)務(wù)活動的收入不大,發(fā)生頻率不高,在收入中所占比重較小。 [1]
如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。 其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,具有不經(jīng)常發(fā)生,每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,占收入的比重較低等特點(diǎn)。
以上詳細(xì)介紹了其他業(yè)務(wù)收入如何交稅,也介紹了其它業(yè)務(wù)收入是什么。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,一定要明白自己公司的主營業(yè)務(wù)是什么,這樣才好在主營業(yè)務(wù)之外的其它業(yè)務(wù)收入發(fā)生的時(shí)候予以確認(rèn)。如果你閱讀了本文內(nèi)容還是不太明白,那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。
【第10篇】其他收入工會經(jīng)費(fèi)申報(bào)表
【繳納對象】
很多會計(jì)的認(rèn)知是:只有建立工會組織的企、事業(yè)單位才有必要向工會組織撥付經(jīng)費(fèi),未建立工會組織的企業(yè)不必要提取繳納工會經(jīng)費(fèi)。是這樣的嗎?
錯(cuò)!錯(cuò)!錯(cuò)!
根據(jù)《山西省總工會 山西省地方稅務(wù)局 中國人民銀行太原中心支行關(guān)于使用財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)征繳清算管理工會經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)充通知》(晉工發(fā)〔2016〕16號)規(guī)定:
自2023年1月1日起,山西省稅務(wù)部門代理征收的工會經(jīng)費(fèi)、工會籌備金的范圍為全省所有企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位。
其他應(yīng)繳納工會經(jīng)費(fèi)、工會籌備金的行政機(jī)關(guān)和各類經(jīng)濟(jì)組織由當(dāng)?shù)毓?fù)責(zé)征繳。由財(cái)政代扣工會經(jīng)費(fèi)的單位除外。
【申報(bào)時(shí)間】
一般企業(yè)需要在每年1、4、7、10月份征期內(nèi)在山西省電子稅務(wù)局申報(bào)上季度工會經(jīng)費(fèi)。
也就是說,本月征期結(jié)束前(4月18日之前)需要申報(bào)繳納所屬期為1月至3月的工會經(jīng)費(fèi),千萬不要忘記!
【繳納比例】
一、建立工會組織的單位,稅務(wù)機(jī)關(guān)按其全部職工工資總額2%的40%撥繳工會經(jīng)費(fèi),另外60%由基層工會留用。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)監(jiān)督繳費(fèi)單位足額撥繳。
二、未建立工會組織的單位,稅務(wù)機(jī)關(guān)按其全部職工工資總額的2%征繳工會籌備金,
注意:“全部職工”是指在企業(yè)、事業(yè)單位和各類經(jīng)濟(jì)組織工作,并由其支付工資的各類人員(含長期職工、臨時(shí)職工)。
“工資總額”按照國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(1990 年第 1 號令)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,工資總額組成范圍內(nèi)的計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資等,均計(jì)算在內(nèi)。
“全部職工”、“工資總額”的具體標(biāo)準(zhǔn)按國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定執(zhí)行。
【申報(bào)指引】
步驟一:通過95113服務(wù)網(wǎng)導(dǎo)航欄目進(jìn)入山西省電子稅務(wù)局
步驟二:點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【通用申報(bào)表】,據(jù)實(shí)填寫數(shù)據(jù),保存后申報(bào)即可。
【第11篇】不屬于企業(yè)所得稅的其他收入
企業(yè)所得稅的下列收入,應(yīng)一次性計(jì)入所屬納稅年度的有,企業(yè)資產(chǎn)溢余收入,接受捐贈收入,無法償付的應(yīng)付款收入,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入。
處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)
內(nèi)部處置資產(chǎn)
情形(所有權(quán)沒對外轉(zhuǎn)移):將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;改變資產(chǎn)用途;將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移(除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外的以外);上述兩種或兩種以上情形的混合;其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途;
稅務(wù)處理:不視同銷售確認(rèn)收入,相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。
外部處置資產(chǎn)
情形(所有權(quán)沒對外轉(zhuǎn)移):用于市場推廣或銷售;用于交際應(yīng)酬;用于職工獎勵(lì)或福利;用于股息分配;用于對外捐贈;其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途;
稅務(wù)處理:視同銷售,按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)收入。
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,應(yīng)視同銷售的資產(chǎn)處置行為有,將資產(chǎn)用于職工獎勵(lì),將資產(chǎn)用于市場推廣,將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬,將資產(chǎn)用于股息分配。
企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)對外轉(zhuǎn)移在企業(yè)所得稅中視同銷售。
將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品,是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移,不確認(rèn)收入。
【第12篇】地稅其他收入工會經(jīng)費(fèi)
7月25日,市總工會與市地稅局、開發(fā)區(qū)地稅局共同召開全市工會經(jīng)費(fèi)地稅代收聯(lián)席會議。會議通報(bào)了全市工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作進(jìn)展情況,對各縣區(qū)、工業(yè)園區(qū)工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作進(jìn)行了安排部署。市委常委、宣傳部部長、市總工會主席王霞出席會議并作了重要講話。
會議指出,自全市推行企事業(yè)單位工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作以來,在各級工會和地稅部門的共同努力下,工會經(jīng)費(fèi)收繳體制實(shí)現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)變,工會經(jīng)費(fèi)收繳實(shí)現(xiàn)了逐年增長,在破解工會經(jīng)費(fèi)“收繳難”的問題上取得了可喜成績,各級工會特別是縣區(qū)總工會的財(cái)力狀況日益好轉(zhuǎn),服務(wù)職工的能力得到不斷提升,為工會組織開展各項(xiàng)活動、履行社會職能提供了有力的物質(zhì)保障。
會議強(qiáng)調(diào),全面推動工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作是我們踐行“兩個(gè)絕對”、切實(shí)推進(jìn)全市群團(tuán)改革的重要抓手,對于工會進(jìn)一步加大經(jīng)費(fèi)下沉力度、落實(shí)好各項(xiàng)改革舉措,助力綠色發(fā)展樣板城市和幸福西寧建設(shè)具有重要意義,一定要從思想上高度重視、行動上迅速落實(shí)、推進(jìn)中形成合力,努力把我市工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作提高到一個(gè)新水平。一是總結(jié)成績,正視差距,進(jìn)一步增強(qiáng)工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作的責(zé)任感。實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)地稅代收成效明顯,但也存在宣傳工作不到位、地稅代收工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)展不平衡、對照企業(yè)數(shù)量和職工人數(shù)收繳率低等問題,需要在今后的工作中認(rèn)真分析,深入研究,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),逐步加以解決。二是突出重點(diǎn),強(qiáng)化措施,努力推動工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作任務(wù)落到實(shí)處。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹***系列重要講話和中央、省委、市委黨的群團(tuán)工作會議精神,緊緊圍繞保持和增強(qiáng)政治性、先進(jìn)性、群眾性這條主線,強(qiáng)化措施,細(xì)化責(zé)任,摸清底數(shù)、依法征收,按照要求認(rèn)真抓好任務(wù)落實(shí)。三是積極探索,精細(xì)管理,不斷完善工會經(jīng)費(fèi)地稅代收工作機(jī)制。大力宣傳地稅代收工會經(jīng)費(fèi)及籌備金的重大意義,使工會組織、稅務(wù)部門、繳費(fèi)單位三方相互理解、相互支持,形成依法收繳、依法申報(bào)、依法推進(jìn)的良好工作氛圍。工會和地稅部門之間密切配合,相互協(xié)調(diào),定期進(jìn)行交流溝通,實(shí)現(xiàn)信息資源共享,共同杜絕工會經(jīng)費(fèi)收繳的漏洞,努力做到工會經(jīng)費(fèi)足額收繳。