【第1篇】運費發(fā)票怎么填寫
總結(jié)一下工作中經(jīng)常碰到的發(fā)票備注欄填寫要求：
1、貨物運輸服務(wù)
填寫起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息
2、鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)
注明受托代征的印花稅款信息
3、建筑服務(wù)
注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱
4、銷售、出租不動產(chǎn)
注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址
5、差額征稅開票
自動打印“差額征稅”字樣
6、銷售預(yù)付卡
收到預(yù)付卡結(jié)算款
7、保險代收車船稅發(fā)票
保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等
8、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運輸發(fā)票
注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機構(gòu)代碼）
9、生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅
代辦退稅專用
未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險
增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
土地增值稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第70號）第五條規(guī)定，營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。
【第2篇】2023運費發(fā)票稅率
秒哥，我在京東上買了點飲品招待客戶，但是有個奇葩的事情，為什么配送費開16%的稅率？不應(yīng)該是6%嗎？
01秒哥曾經(jīng)在一家大型設(shè)備制造企業(yè)工作，當(dāng)然那都是營改增之前的事情了。設(shè)備生產(chǎn)出來要銷售出去，就涉及到運輸?shù)?。營改增之前，銷售貨物是繳納增值稅的，而運輸服務(wù)是繳納營業(yè)稅的。
當(dāng)時的貨物增值稅稅率是17%，運輸服務(wù)的稅率是3%，按照當(dāng)時的政策，銷售貨物并提供運輸服務(wù)是混合銷售行為。
《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第五條規(guī)定 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。
第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額：
（一）銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；
（二）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
所以，按照政策，我當(dāng)時給客戶把貨物和運費均開具了17%的增值稅發(fā)票，「當(dāng)然，這個其實對銷售方是不利的，特別是大型設(shè)備運費比較高的情況下，后面具體也進行了一些籌劃的安排」
這種行為是混合銷售一并繳納增值稅無疑，這個事情當(dāng)時還遇到一個小插曲，有個客戶的會計死活不收你給他開的品名是運輸費的17%的增值稅專用發(fā)票，他非要公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
我給他說了半天政策，又說你這個還能多抵扣進項稅「公路、內(nèi)河發(fā)票只能計算抵扣7%」，但是始終沒把她說通，后面我讓她去問問他們主管稅務(wù)局，后面也沒找我，估計他們稅務(wù)局說法和我一樣。
02最新的《增值稅暫行條例》第一條就規(guī)定了，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
所以，我們可以看到，不管是你銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)，或者是銷售服務(wù)，亦或是銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等，都涉及到增值稅，而且我們很清楚，我國目前增值稅稅率有16%、10%、6%三檔（這里不說0%），不同的銷售行為適用不同稅率的。
那么我發(fā)生了應(yīng)稅行為，我對應(yīng)著去看我適用那個稅率不就得了，也不是個事。
但是，經(jīng)濟業(yè)務(wù)多樣化，一個單位怎么會如此單純。
這個世界上，單純的人總?cè)菀资軅u蛋同時放在一個籃子里面，有時候風(fēng)險特大，多元化經(jīng)營是現(xiàn)狀，滴滴都開始送外賣了，美團都開始美團打車了，我看我朋友圈，微商會計也挺多。
傳統(tǒng)行業(yè)衰弱，我們就進軍新興行業(yè)，多給自己一條路，也多一個選擇，所謂東邊不亮西邊亮，企業(yè)更是如此，賣點主打商品，搞點副業(yè)，做做代理，參合一下第三產(chǎn)業(yè) ，挺好的。
03企業(yè)搞搞兩種或者多種不同的業(yè)務(wù)，彼此之間是沒有任何關(guān)系的，在增值稅上我們稱之為兼營銷售。
《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
也就說，你得給我算清楚，別搞混了，你賣東西開你的16%的發(fā)票，你搞服務(wù)，就老實開6%的發(fā)票，不管是合同、發(fā)票、賬務(wù)你都給我分開核算，算清楚，別搞混了，別把16%的按6%交稅了，如果沒算清楚核算混亂，沒關(guān)系，稅務(wù)局來通通給你按最高稅率征稅。
看似很清晰的一個事項，有朋友卻跑來問二哥，二哥我們兼營不同稅率業(yè)務(wù)，比如我們銷售服務(wù)的稅率是6%，是不是必須購進的6%的稅率的發(fā)票才能抵扣，相當(dāng)于分開核算啊。
好了，這個真的想多了。完全不是這個匹配關(guān)系，抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」，而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個說法。而兼營說的分開核算和這個更沒有任何關(guān)系，是對銷售額的分開核算。
你看這份發(fā)票，又是5%，又是6%，又是17%（現(xiàn)在16%）的，出租房屋的簡易計稅，收物管費的，轉(zhuǎn)售水電的，這就是兼營。
其實你會發(fā)現(xiàn)，對于兼營來說，業(yè)務(wù)之間都是相互獨立的，沒有什么依存關(guān)系，比如，賓館（酒店）房間里售賣飲料食品，你住我酒店，你可以選擇消費飲料，也可以不消費，反正不是依存關(guān)系。
04但是有種業(yè)務(wù)，它可不是兼營那么簡單。
比如銷售貨物帶安裝，銷售貨物帶配送，就像文章開頭這張發(fā)票，很簡單，你去買個空調(diào)，賣空調(diào)的負(fù)責(zé)給你運輸?shù)郊也惭b好。這種業(yè)務(wù)我們就不是兼營行為，給他取個名字叫混合銷售。
混合銷售行為有其特有的特點。
1、必須滿足幾個同一，同一個購貨者或者服務(wù)對象，同一時間內(nèi)發(fā)生的同一筆合同確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
2、業(yè)務(wù)活動中必須含貨物和服務(wù)，可以簡單理解為同一筆合同中的銷售或者服務(wù)內(nèi)容必須含有貨物，這是一個確認(rèn)混合銷售的關(guān)鍵特殊點。而且一項銷售活動中的兩項銷售行為之間必須從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系，即有了甲，才有了乙，乙的發(fā)生以甲的發(fā)生為前提，且兩者之間有著密切關(guān)聯(lián)，這是判斷混合銷售的關(guān)鍵。
混合銷售和兼營適用稅率可就大不相同了。既然還是混合，也就是要混而為一，只有一個適用稅率。那具體是用貨物的稅率還是用服務(wù)的稅率來交稅呢？
這個也是有規(guī)定的。
財稅2023年36號文第四十條一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。
如果判斷混合銷售適用稅率后，比如銷售貨物帶安裝勞務(wù)，判斷單位是從事貨物貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，那么應(yīng)該按16%進行開票納稅。
開票的稅率選擇當(dāng)然按16%來了，品名嘛，是運輸費就是運輸費，運輸費為什么16%呢？因為是混合銷售嘛，編碼如何選？當(dāng)然這種二哥和你從屬商品稅目確認(rèn)方面具有同質(zhì)性，應(yīng)該選用同一個商品編碼進行開票。所以從這點來看，二哥覺得文章開頭的這張發(fā)票還是有瑕疵。
下面這張清單的編碼我個人覺得就沒問題，如圖：
05關(guān)于兼營和混合銷售其實主要就是如上所述。
當(dāng)然也是有例外的，比如，國家稅務(wù)總局公告2023年第42號有了新規(guī)定。
一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
至于分開核算就是從合同約定到發(fā)票開具、賬務(wù)處理都需要分開。
因為有些業(yè)務(wù)他還是比較特殊的，雖然是銷售為主，但是安裝比例也不小，如果一并按16%計稅，負(fù)擔(dān)還是重，所有有上述一些特殊規(guī)定，也算是對混合銷售的一種削弱。
商品交易日益復(fù)雜，兼營與混合銷售行為在實務(wù)中其實還是較難區(qū)分，有時候非常容易造成稅率或者征收率使用的錯誤。特別是在政策理解上本身就存在個體差異，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行政策過程中和納稅人自己的爭議也會不斷。
隨著后期國家簡并增值稅政策的繼續(xù)出臺，我國的增值稅制也會越來越規(guī)范，納稅人的稅法遵從成本也會逐漸降低。
【第3篇】購買貨物的運費增值稅專用發(fā)票
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，購買固定資產(chǎn)時，會計人員一般通過購買價格和相關(guān)稅費進行會計核算，那么購買固定資產(chǎn)的運費怎么做賬?增值稅如何處理?讓好吖好大賬房小編和你講講。
購買固定資產(chǎn)的運輸費會計分錄
1、進不需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運費：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2、購進需要安裝固定資產(chǎn)發(fā)生運費：
借：在建工程
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
3、安裝完工投入使用，和安裝材料費、安裝費，購進原價一并結(jié)轉(zhuǎn)：
借：固定資產(chǎn)—固定資產(chǎn)名
貸：在建工程—固定資產(chǎn)名
購買固定資產(chǎn)預(yù)付款怎么做賬?
購買固定資產(chǎn)時增值稅如何處理?
答：一般納稅人購買固定資產(chǎn)時增值稅計入應(yīng)交稅費科目，相關(guān)分錄處理如下：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人購買固定資產(chǎn)時增值稅計入固定資產(chǎn)科目，相關(guān)分錄處理如下：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款等
一般納稅人購入固定資產(chǎn)增值稅可以抵扣進項稅嗎?
答：按新增值稅條例規(guī)定，中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
對于一般納稅人而言，應(yīng)按照3%的征收率計算繳納增值稅。對于小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)按照“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額”的公式計算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
綜上所述，進項稅是針對一般納稅人的特有概念，一般納稅人購進固定資產(chǎn)其進項稅額符合《新增值稅條例》及國家相關(guān)規(guī)定的前提下，可以抵扣。
【第4篇】運費發(fā)票必須要附明細(xì)清單
導(dǎo)讀：即使是新手的會計，也都知道發(fā)票是入賬的重要憑證之一，如果支付運費無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳?這個時候我們可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，或者說先做沒有發(fā)票的賬務(wù)處理，發(fā)票到了再確認(rèn)收入也是可以的。
支付運費無發(fā)票用什么憑據(jù)入帳
答：發(fā)票是支付費用的法定憑證。如果你沒有運費發(fā)票，年終所得稅匯算清繳是要做納稅調(diào)增的。
已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出。
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
運費發(fā)票需不需要繳納印花稅?
需要，按運輸合同計算 按0.05%計算。
國家稅務(wù)局《關(guān)于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)[1990]173號)第一條規(guī)定：“在貨運業(yè)務(wù)中，凡是明確承、托運雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。
鑒于目前各類貨運業(yè)務(wù)使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計稅貼花，為了便于征管，現(xiàn)規(guī)定以運費結(jié)算憑證作為各類貨運的應(yīng)稅憑證”，從這一規(guī)定可以看出，運輸車隊開給貨代公司的發(fā)票屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
【第5篇】運費發(fā)票貨運代理
貨運代理簡稱貨代，從工作內(nèi)容來看是接受客戶的委托完成貨物運輸?shù)哪骋粋€環(huán)節(jié)或與此有關(guān)的環(huán)節(jié)，涉及這方面的工作都可以直接或間接的找貨代來完成，以節(jié)省資本。根據(jù)貨物不同也有海外代理。貨運代理是指在流通領(lǐng)域?qū)ｉT為貨物運輸需求和運力供給者提供各種運輸服務(wù)業(yè)務(wù)的總稱。它們面向全社會服務(wù)，是貨主和運力供給者之間的橋梁和紐帶。是貨主與承運人之間的中間人、經(jīng)紀(jì)人和運輸組織者。'國際貨運代理是處于國際貿(mào)易和國際貨物運輸之間的'共生產(chǎn)業(yè)'或'邊緣產(chǎn)業(yè)'，' 也可以理解為貨代就是代理報關(guān)的企業(yè)。
為發(fā)貨人服務(wù)
貨代代替發(fā)貨人承擔(dān)在不同貨物運輸中的任何一項手續(xù):
1、以最快最省的運輸方式，安排合適的貨物包裝，選擇貨物的運輸路線。
2、向客戶建議倉儲與分撥。
3、選擇可靠、效率高的承運人，并負(fù)責(zé)締結(jié)運輸合同。
4、安排貨物的計重和計量。
5、辦理貨物保險。
6、貨物的拼裝。
7、裝運前或在目的地分撥貨物之前把貨物存?zhèn)}。
8、安排貨物到港口的運輸，辦理海關(guān)和有關(guān)單證的手續(xù)，并把貨物交給承運人。
9、代表托運人承付運費、關(guān)稅稅收。
10、辦理有關(guān)貨物運輸?shù)娜魏瓮鈪R交易。
11、從承運那里取得各種簽署的提單，并把他們交給發(fā)貨人。
12、通過與承運人于貨運代理在國外的代理聯(lián)系，監(jiān)督貨物運輸進程，并使托運人知道貨物去向。
為收貨人服務(wù)
當(dāng)一國國內(nèi)的收貨人有貨物到達(dá)的時候，為其提供進口服務(wù)，代理向海關(guān)辦理報關(guān)清關(guān)，提供進口所需提單證如:報關(guān)單、提單、裝箱單、商檢證明、商業(yè)發(fā)票等。
為海關(guān)服務(wù)
當(dāng)國際貨運代理作為海關(guān)代理辦理有關(guān)進出口商品的海關(guān)手續(xù)時，它不僅代表他的客戶，而且代表海關(guān)當(dāng)局。事實上，在許多國家，他得到了這些當(dāng)局的許可，辦理海關(guān)手續(xù)，并對海關(guān)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)早發(fā)定的單證中，申報貨物確切的金額、數(shù)量、品名，以使政府在這些方面不受損失。
為承運人服務(wù)
貨運代理向承運人及時定艙，議定對發(fā)貨人、承運人都公平合理的費用，安排適當(dāng)時間交貨，以及以發(fā)貨人的名義解決和承運人的運費賬目等問題。
【第6篇】增值稅運費發(fā)票稅率是多少
導(dǎo)讀：企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅，因為是全面營改增的大環(huán)境，所以很多財務(wù)不知道這樣的財務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運費稅率是多少。
1、營改增以后，運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計算。
2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
增值稅的法規(guī)：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運費稅率是多少，希望對大家有所幫助！
【第7篇】銷售產(chǎn)品運費增值稅專用發(fā)票
導(dǎo)讀：銷售產(chǎn)品并收取運費如何開票？有經(jīng)驗的財務(wù)人員都知道運費一般可以計入到原材料成本中進行相應(yīng)的核算，具體的發(fā)票開具內(nèi)容小編會在下文中做出詳細(xì)的解答。如果你也有興趣了解更多的話，不妨仔細(xì)閱讀全文。
銷售產(chǎn)品并收取運費如何開票?
答：可以直接計入到原材料的成本當(dāng)中.
會計分錄:
借:原材料(購買價款加上扣除進項稅額以后的合計金額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(取得運輸發(fā)票可以抵扣的增值稅進項稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款,原材料購買價款與運費的合計金額)
銷售商品時運費由銷售方承擔(dān),銷售方支付給運輸單位的相關(guān)運費,根據(jù)獲得的運輸單位開具的運輸發(fā)票,確認(rèn)銷售費用及增值稅進項稅
隨同貨物銷售收取的運費開運輸發(fā)票后怎樣交稅?
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費.但下列項目不包括在內(nèi): (一)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;
(二)同時符合以下條件的代墊運輸費用:
1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;
2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.
所以,在沒有明確是否為代墊運費的情況下,隨同貨物銷售收取的運費作為價外費用,按照銷售貨物計算交納增值稅.
【第8篇】銷售貨物有運費增值稅專用發(fā)票
這個公告已經(jīng)出臺，物流運輸企業(yè)要注意啦！
國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第99號
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：
一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
二、為避免浪費，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運專票最遲可使用至2023年6月30日，7月1日起停止使用。
三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)（含分支機構(gòu)）提供貨物運輸服務(wù)，可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2023年1月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號）第一條第一項、第二條、第三條同時廢止。
大白菜點評：關(guān)于貨物運輸發(fā)票，在我國已經(jīng)經(jīng)歷了多種形式，最早的是公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票【下圖一】，可以抵扣票面金額的7%；然后過渡到貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率提高至11%【下圖二】；現(xiàn)在的又一次改變，相信也是為了和增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)相銜接，就象農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票納入增值稅普通發(fā)票一樣，早晚要納入稅務(wù)的千里眼管理。那么問題來了，機動車的有可能將來納入增值稅稅控系統(tǒng)嗎？
這是會計實戰(zhàn)講師大白菜，2023年在今日頭條給大家整理發(fā)布的第1條專業(yè)文章【累計第47條】，希望大家喜歡！一個人力量有限，如文中敘述有錯誤，歡迎大家共同探討指正！
大白菜，會計師，正保教育開放平臺講師、漢唐財稅在線實戰(zhàn)講師，專注會計實戰(zhàn)教育。原創(chuàng)的《大白菜會計實戰(zhàn)教程》，已經(jīng)在山東省版權(quán)局獲得登記，詳情可訪問《大白菜會計旗艦店》。
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【第9篇】海運費發(fā)票能抵扣嗎
這張發(fā)票是讀者的一位朋友通過微信發(fā)給我的。我想我可以從中學(xué)習(xí)一些稅務(wù)知識，所以我特意把它發(fā)到官方賬戶之上給你看。如果你有類似的發(fā)票，如果你不明白或者有點特殊，你可以給我留言
我開發(fā)票的目的只是讓你從發(fā)票的角度看這張發(fā)票是否屬于扣除憑證。在這里，我們不討論發(fā)票是否由普通納稅人獲得，納稅人是否用于免稅和其他不可抵扣的行為。我們假設(shè)這些其他條件都滿足
我們只看一下發(fā)票是否是合法的扣除憑證
這張發(fā)票是關(guān)于什么的？從發(fā)票的正面，我們可以很容易地看出這是一張跨海運輸發(fā)票。它跨越瓊州海峽，是廣東湛江至海南?？诘目绾６奢喛拓洶l(fā)票
員工乘船過海的發(fā)票可以扣除嗎
根據(jù)規(guī)定，我們購買客運服務(wù)時規(guī)定了哪些類型的扣除憑證
事實上，上面是：
顯然，上述客運客運發(fā)票不是特價機票、增值稅電子普通發(fā)票，也不是機票或火車票
只能是最終一種具有乘客身份的水路票
該發(fā)票是否識別乘客
顯然，它表明。
這張發(fā)票是購買的水路票嗎
沒問題。海運旅客也是水路運輸
因此，本發(fā)票可以根據(jù)票面之上的旅客運輸金額扣除
進項稅=83/(1+3%）*3%
車輛費用的扣除情況如何？許多人還說，發(fā)票之上的車輛費用也可以扣除
當(dāng)然，車輛的通行費可以扣除
但使用船只運輸車輛穿越海洋，實際上并不是車輛的通行費。想想看，你計算過馬路、橋梁或大門的通行費嗎？兩者都不
這只能算作車輛的運輸費。如果你想扣除這輛車的交通費，你必須開一張?zhí)貎r票。顯然，這種發(fā)票不能用作扣除憑證
【第10篇】什么時候運費可以抵扣增值稅專用發(fā)票
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內(nèi)部審計及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號.
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運費或者其他相關(guān)費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務(wù)會計管理,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.
【第11篇】出口退稅運費發(fā)票
出口退稅是對出口報關(guān)企業(yè)的優(yōu)惠政策，主要是退還進口稅和退還商品在報關(guān)時繳納的國內(nèi)稅金，幫助進出口企業(yè)降低成本，以及提高國際競爭力，那么廣州出口退稅如何申報？
廣州出口退稅如何申報？
1、進次發(fā)票認(rèn)證
2、導(dǎo)數(shù)據(jù): 發(fā)票及報關(guān)單
3、根據(jù)報關(guān)單，錄入進項發(fā)票
4、錄入完數(shù)據(jù)一致性檢查，進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)。
檢查: 關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量
5、檢查無誤、確認(rèn)明細(xì)電報(可撤銷)有誤的
6、匯總表錄入直接回車自動生成(重點核對可退稅金額是否正確-無誤后導(dǎo)出
7、登陸電子稅務(wù)局-出口退稅管理一申報退稅---免退--稅業(yè)務(wù)申報-數(shù)據(jù)自檢
8、檢驗通過-確認(rèn)申報
進出口退稅還需要注意哪些問題
1、一張進項發(fā)票開了好多品種，出口和內(nèi)銷的需要分開，不能開在一張發(fā)票上，并分別進行退稅內(nèi)選和抵扣勾選
2、外貿(mào)企業(yè):申報退稅，申報增值稅，哪個先報都可以
生產(chǎn)企業(yè):先申報增值稅再申報退稅
3、一張發(fā)票上的兩種商品，對應(yīng)兩個批次申報，不需要做分割單，對應(yīng)申報即可
4、申報退稅系統(tǒng)不需要0申報，單證補齊后，需要申報稅時操作即可(外貿(mào)企業(yè))
5、生產(chǎn)企業(yè):可以只報送匯總表和增值稅申報表，據(jù)實填寫就可以
6、報關(guān)單的日期和票的日期不在同一個月、開票的匯率是根據(jù)報關(guān)單當(dāng)月日期選擇
出口退稅需要什么材料?
如果是外貿(mào)企業(yè)：
裝箱單，發(fā)票，合同，提單，收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報單，對應(yīng)進項發(fā)票、合同、送貨單，還有報關(guān)費發(fā)票，運費發(fā)票，報關(guān)單，無紙化放行通知書，裝貨單，這是報關(guān)后提供的出口備案單證。
如果是生產(chǎn)企業(yè)：
裝箱單，發(fā)票，合同，提單，收外匯的銀行回單、銀行的涉外申報單，報關(guān)費發(fā)票，運費發(fā)票，報關(guān)單，無紙化放行通知書，裝貨單，這是報關(guān)后提供的出口備案單證
【第12篇】公路運費發(fā)票能抵扣嗎
有讀者朋友取得兩張地鐵發(fā)票，是員工出差的費用，問是否可以抵扣增值稅？
首先，我們看到這兩張發(fā)票都是增值稅普通發(fā)票。
我們知道對于抵扣憑證來說，本身增值稅普通發(fā)票除了特殊情況，并不能作為抵扣憑證，幾種特殊情況也是明確的。
那就是以增值稅普通發(fā)票為載體開具的農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售發(fā)票；通行費電子普通發(fā)票；旅客運輸服務(wù)發(fā)票等，具體如下：
所以，對于大家取得的增值稅普通發(fā)票能不能抵扣的問題，你首先只能看是否是屬于上述可以抵扣的增值稅普通發(fā)票的類型范圍。
那么具體我們來分析一下,很顯然，地鐵發(fā)票并不是農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售，也不是通行費發(fā)票(通行費是針對車輛通行收取的費用）
那么最后就是看看旅客運輸發(fā)票了。
地鐵發(fā)票是否是旅客運輸服務(wù)？
關(guān)于是否是旅客運輸服務(wù)，這個財稅2023年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運服務(wù)屬于陸路旅客運輸服務(wù)-道路旅客運輸服務(wù)下面的項目，地鐵運行屬于城市軌道交通運費，自然也是提供的旅客運輸服務(wù)。
目前可以抵扣的各類旅客運輸服務(wù)到底如何計算和申報？
1、取得增值稅專用發(fā)票。
勾選確認(rèn)后，應(yīng)該填寫到第1、2、35欄次去申報抵扣。同時還要統(tǒng)計填寫到第10欄。
2、取得增值稅電子普通發(fā)票的
以發(fā)票上注明的稅額申報抵扣。
這張滴滴的出租車電子發(fā)票，我們可以直接按照票面稅額53.59進行抵扣。
申報就這樣填寫：
3、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單。
按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
這張航空運輸電子客票行程單，可以抵扣的稅額
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申報表填寫如下：
4、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的
按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
這張鐵路車票，可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72
申報填寫如下：
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
那么這張發(fā)票可以抵扣的稅額=
30/1.03*0.03=0.87
申報填寫如下：
所以，取得的地鐵增值稅電子普通發(fā)票是可以抵扣的，直接按照發(fā)票上注明的稅額填寫申報表即可。
當(dāng)然最后二哥還是要補充一句，如果用于個人消費等不能抵扣的項目自然也是不能抵扣的，前文的前提條件是企業(yè)員工正常的出行費用，屬于企業(yè)的支出發(fā)生的出行費用。
為什么地鐵發(fā)票有3%，又有9%呢？
這個也很好理解，作為運輸服務(wù)，一般稅率就是9%，而地鐵運輸又屬于公共交通運輸服務(wù)，按規(guī)定有簡易計稅政策，簡易計稅是3%。
【第13篇】運費發(fā)票抵扣稅率
建筑行業(yè)最常見的進項抵扣稅率匯總！
材料費
1、原材料。鋼材、水泥、油品等為17%或征收率3%；農(nóng)產(chǎn)品為11%或征收率3%；商品混凝土為17%或者3%。
2、周轉(zhuǎn)材料。自購周轉(zhuǎn)材料為17%或11%或征收率3%；為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運費為11%或征收率3%。
3、臨時設(shè)施。臨時設(shè)施包括臨時性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設(shè)施、項目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時道路（如臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路）及其他臨時設(shè)施。
進項抵扣稅率：建筑勞務(wù)為11%、材料購銷為17%、分包為11%，或征收率3%。
差旅交通信息費
4、租賃費。從外單位或本企業(yè)其他獨立納稅的單位租用的施工機械（如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等），進項抵扣稅率為17%或征收率3%；租用施工機械配備操作周進項抵扣稅率為11%或征收率3%；房屋、場地等不動產(chǎn)租賃費進項抵扣稅率為11%或征收率5%。
5、勞務(wù)派遣費。勞務(wù)派遣費用進項抵扣稅率為6%或3%或5%。
6、分包款。建筑服務(wù)分包款進項抵扣稅率為11%或 3%。
7、運費。運輸費用進項抵扣稅率為11%或征收率3%。
8、差旅費中的住宿費用。差旅費一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費用。其中，餐飲費進項稅額不得抵扣；機票、船票、車票等旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得抵扣；住宿費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
9、辦公用品。企業(yè)購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機和復(fù)印機相關(guān)耗材（如墨盒、存儲介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等）等發(fā)生的費用，進項抵扣稅率為17%或征收率3%。
10、通信費。包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費及服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)使用維護費、傳真收發(fā)費等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進項抵扣稅率為11%, 增值電信服務(wù)的進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。
11、快遞費。業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
12、車輛使用費用。包括車輛維修費、油料費、車輛保險費、過路費、過橋費。其中，車輛維修費進項抵扣稅率為17%或征收率3%，油料費進項抵扣稅率為17%或征收率3%。
13、過路過橋費。企業(yè)支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額按 5%或 3%征收率換算后計算抵扣進項稅額。
14、水電氣暖費。其中，水費的進項抵扣稅率為11%或3%，電費進項抵扣稅率為 17%或征收率3%，天然氣的進項抵扣稅率為11%或征收率3%，暖氣費的進項抵扣稅率為11%或征收率3%。
水、電、氣、曖費應(yīng)注意將經(jīng)營辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進項稅額不允許抵扣。
物業(yè)廣告安全費用
15、會議費。指企業(yè)舉辦會議而向會務(wù)服務(wù)提供方支付的會議費用，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
16、物業(yè)管理費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
17、安保費。購買安保服務(wù)的費用進項抵扣稅率為6%或5%或3%，為加強安保而購置的攝像頭、消防器材等費用、監(jiān)控室日常維護開支費用進項抵扣稅率為17%或征收率3%。
18、書報費。包括購買的報紙、雜志等費用，進項抵扣稅率為11%或征收率3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。
19、咨詢費，中介服務(wù)費。向各類中介機構(gòu)支付的費用，如審計查賬、驗資審計、資產(chǎn)評估、高新企業(yè)認(rèn)定審計、法律咨詢，稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟顧問、技術(shù)顧問等，進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
20、廣告宣傳費。廣告制作進項抵扣稅率為17%或征收率3%，廣告設(shè)計、廣告發(fā)布、廣告代理等進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
21、勞動保護費。因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動保護性質(zhì)的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進項抵扣稅率為17%或征收率3% 。
22、勘察勘探費用。進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。
23、設(shè)計費。進項抵扣稅率為 6%或征收率3%。
24、檢驗試驗費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
25、保險費。財產(chǎn)保險費進項抵扣稅率為6%或征收率3%。為特殊工種職工支付的人身保險費， 進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
26、培訓(xùn)費。進項抵扣稅率為6%或征收率3%。
27、物料消耗。主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進項抵扣稅率為17%或征收率3%。
28、安全生產(chǎn)用品。包括施工生產(chǎn)中購買的安全防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、漏電保護器、防爆防火器材等。進項抵扣稅率為17%或征收率3%。
【第14篇】零稅率的運費發(fā)票
物流公司零稅率發(fā)票是怎么回事?
答：物流公司提供的國際貨物運輸是免稅，所以會有零稅率發(fā)票。
物流公司的稅種和稅率分別是多少?
答：具體稅率規(guī)定:
營業(yè)稅按運輸收入3%繳納、其他服務(wù)收入按5%繳納;
城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納;
教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納;
地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納;
印花稅：貨物運輸合同按運輸金額的萬分之五貼花;租賃合同按千分之一貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);
城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);
房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);
企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);
發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅
交通運輸業(yè)，是“營業(yè)稅”納稅人，適用3%的營業(yè)稅率。去地方稅務(wù)局購買交通運輸業(yè)發(fā)票。
因為它不是增值稅納稅人，所以不存在增值稅小規(guī)模納稅人問題。
不知道稅務(wù)部門為什么還要扣你運輸公司的7%?只有交增值稅的企業(yè)取得與購進材料的運輸費發(fā)票才可以扣除7%的進項稅.
如果稅務(wù)部門必須扣發(fā)票面額7%的話,就抵扣收入就是了,作如下分錄:
1,購買發(fā)票時,借:應(yīng)交稅金-扣7%稅金(面額*7%)
管理費用-工本費(發(fā)票工本費)
貸:現(xiàn)金
2,收到客戶的運輸費時,
借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(收到的現(xiàn)金-發(fā)票面額*7%的費用)
貸:應(yīng)交稅金-扣7%稅金(面額*7%)
關(guān)于物流公司零稅率發(fā)票是怎么回事?物流公司稅種和稅率問題不知道大家是否都了解清楚了?如果你還有其它疑問，可以向我們老會計答疑，我們將會為你解決問題!歡迎咨詢互動哦
【第15篇】不能抵扣運費發(fā)票需要認(rèn)證
【導(dǎo)讀】：發(fā)票的話大家在生活工作中經(jīng)常要用到,而且發(fā)票的話會分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票的話會涉及到認(rèn)證抵扣的問題,有小伙伴在問,5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?今天小編就和大家一起分享下相關(guān)的內(nèi)容.
5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎
可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認(rèn)的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.
月初認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月可以抵扣嗎
一般當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票都是當(dāng)月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進行認(rèn)證,認(rèn)證通過的方可作為扣稅憑證.如認(rèn)證不符,按規(guī)定處理.
發(fā)票辦理注意事項
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內(nèi)部審計及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號.
1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.
2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.
3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.
4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.
專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.
專用發(fā)票,海運條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運費或者其他相關(guān)費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.
發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務(wù)會計管理,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.
5月初認(rèn)證的發(fā)票能夠抵扣4月份的稅額嗎?小編告訴大家是可以的,通過發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證抵扣的期限由當(dāng)月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.
【第16篇】運費發(fā)票的抵扣進項稅額
答：運輸發(fā)票稅額抵扣:對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用(代墊運費除外),根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額,依11%的扣除率計算進項稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額.
進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 '
準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用,裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣.貨運發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣.
報稅需要填增值稅運費發(fā)票抵扣清單嗎?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號)第三條第一款第二項規(guī)定:'一般納稅人申報抵扣通過認(rèn)證采集的新版貨運發(fā)票,不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報抵扣其他運輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求,填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報.'
