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運費發(fā)票抵扣期限(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):99

運費發(fā)票抵扣期限

【第1篇】運費發(fā)票抵扣期限

問題描述:

請問專家,在5月1號后運費發(fā)票有的按11%,有的按10%稅率開,對方都已經(jīng)抵扣了,且我公司也按11%納稅了,這會有什么稅務(wù)風(fēng)險嗎?

專家回復(fù):

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。

第三十五條 違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:

(一)應(yīng)當開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的;

專家分析:

1、國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

2、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。”

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

購買方取得專票已抵扣情形:

購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

【第2篇】運費增值稅專用發(fā)票政策

為規(guī)范增值稅發(fā)票管理,方便納稅人發(fā)票使用,稅務(wù)總局決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱貨運專票),具體要求如下∶

一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

二、為避免浪費,方便納稅人發(fā)票使用銜接,貨運專票最遲可使用至2023年6月30 日,7月1日起停止使用。

三、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))提供貨物運輸服務(wù),可自2023年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。(國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告,國家稅務(wù)總局公告2015 年第99號)

政策解析:實際工作中,接受運輸服務(wù)的納稅人經(jīng)常定期與承運人結(jié)算運費,接受承運人匯總開具的增值稅專用發(fā)票。目前稅控系統(tǒng)開具的清單不能注明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息,這種匯總開具的運輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票會被稅務(wù)機關(guān)認定為不符合規(guī)定的發(fā)票。建議接受運輸服務(wù)的納稅人與承運人定期結(jié)算運輸費用時,要求承運人按每次提供的運輸服務(wù)分別開具發(fā)票。

應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符

用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),即納稅人識別號無誤,專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。

(國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知,國稅發(fā)〔2006〕156號)

納稅信用a級、b級、c級、d級、m級納稅人取消增值稅發(fā)票認證

自2023年3月1日起,稅務(wù)總局決定對納稅信用a級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證,自2023年5月1日起,納稅信用b級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證自,2023年12月1日起,納稅信用c級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證,自2023年3 月1日起,將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。有關(guān)規(guī)定如下

一、a級、b級、c級、d級、m級納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同),可以不再進行掃描認證,通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺,查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

二、a級、b級、c級、d級、m級納稅人取得增值稅發(fā)票,通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的,仍可進行掃描認證。

三、a級、b級、c級、d級、m級納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變,即當期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù),仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2欄“其中,本期認證相符且本期申報抵扣”的對應(yīng)欄次中。

(逾期國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用a級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關(guān)問題的公告,國家稅務(wù)總局公告2023年第7號,國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告,國家稅務(wù)總局公告2023年第23號,國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告,國家稅務(wù)總局公告2023年第71號,國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告,國家稅務(wù)總局公告2023年第8號)

自2023年9月1日起,納稅人每日可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

(國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化完善增值稅發(fā)票選擇確認平臺功能及系統(tǒng)維護有關(guān)事項的公告,國家稅務(wù)總局公告2023年第57號)

【第3篇】2023運費發(fā)票稅率

秒哥,我在京東上買了點飲品招待客戶,但是有個奇葩的事情,為什么配送費開16%的稅率?不應(yīng)該是6%嗎?

01秒哥曾經(jīng)在一家大型設(shè)備制造企業(yè)工作,當然那都是營改增之前的事情了。設(shè)備生產(chǎn)出來要銷售出去,就涉及到運輸?shù)?。營改增之前,銷售貨物是繳納增值稅的,而運輸服務(wù)是繳納營業(yè)稅的。

當時的貨物增值稅稅率是17%,運輸服務(wù)的稅率是3%,按照當時的政策,銷售貨物并提供運輸服務(wù)是混合銷售行為。

《增值稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),為混合銷售行為。除本細則第六條的規(guī)定外,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應(yīng)當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),不繳納增值稅。

第六條 納稅人的下列混合銷售行為,應(yīng)當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額,并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅,非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額:

(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;

(二)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

所以,按照政策,我當時給客戶把貨物和運費均開具了17%的增值稅發(fā)票,「當然,這個其實對銷售方是不利的,特別是大型設(shè)備運費比較高的情況下,后面具體也進行了一些籌劃的安排」

這種行為是混合銷售一并繳納增值稅無疑,這個事情當時還遇到一個小插曲,有個客戶的會計死活不收你給他開的品名是運輸費的17%的增值稅專用發(fā)票,他非要公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

我給他說了半天政策,又說你這個還能多抵扣進項稅「公路、內(nèi)河發(fā)票只能計算抵扣7%」,但是始終沒把她說通,后面我讓她去問問他們主管稅務(wù)局,后面也沒找我,估計他們稅務(wù)局說法和我一樣。

02最新的《增值稅暫行條例》第一條就規(guī)定了,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

所以,我們可以看到,不管是你銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù),或者是銷售服務(wù),亦或是銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等,都涉及到增值稅,而且我們很清楚,我國目前增值稅稅率有16%、10%、6%三檔(這里不說0%),不同的銷售行為適用不同稅率的。

那么我發(fā)生了應(yīng)稅行為,我對應(yīng)著去看我適用那個稅率不就得了,也不是個事。

但是,經(jīng)濟業(yè)務(wù)多樣化,一個單位怎么會如此單純。

這個世界上,單純的人總?cè)菀资軅?,雞蛋同時放在一個籃子里面,有時候風(fēng)險特大,多元化經(jīng)營是現(xiàn)狀,滴滴都開始送外賣了,美團都開始美團打車了,我看我朋友圈,微商會計也挺多。

傳統(tǒng)行業(yè)衰弱,我們就進軍新興行業(yè),多給自己一條路,也多一個選擇,所謂東邊不亮西邊亮,企業(yè)更是如此,賣點主打商品,搞點副業(yè),做做代理,參合一下第三產(chǎn)業(yè) ,挺好的。

03企業(yè)搞搞兩種或者多種不同的業(yè)務(wù),彼此之間是沒有任何關(guān)系的,在增值稅上我們稱之為兼營銷售。

《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定納稅人兼營不同稅率的項目,應(yīng)當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。

也就說,你得給我算清楚,別搞混了,你賣東西開你的16%的發(fā)票,你搞服務(wù),就老實開6%的發(fā)票,不管是合同、發(fā)票、賬務(wù)你都給我分開核算,算清楚,別搞混了,別把16%的按6%交稅了,如果沒算清楚核算混亂,沒關(guān)系,稅務(wù)局來通通給你按最高稅率征稅。

看似很清晰的一個事項,有朋友卻跑來問二哥,二哥我們兼營不同稅率業(yè)務(wù),比如我們銷售服務(wù)的稅率是6%,是不是必須購進的6%的稅率的發(fā)票才能抵扣,相當于分開核算啊。

好了,這個真的想多了。完全不是這個匹配關(guān)系,抵扣的是符合規(guī)定的「稅額」,而不是稅率。

我們只要取得合法的扣稅憑證,按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額,就可以直接抵扣,至于是不是要和銷售稅率匹配,沒有這個說法。而兼營說的分開核算和這個更沒有任何關(guān)系,是對銷售額的分開核算。

你看這份發(fā)票,又是5%,又是6%,又是17%(現(xiàn)在16%)的,出租房屋的簡易計稅,收物管費的,轉(zhuǎn)售水電的,這就是兼營。

其實你會發(fā)現(xiàn),對于兼營來說,業(yè)務(wù)之間都是相互獨立的,沒有什么依存關(guān)系,比如,賓館(酒店)房間里售賣飲料食品,你住我酒店,你可以選擇消費飲料,也可以不消費,反正不是依存關(guān)系。

04但是有種業(yè)務(wù),它可不是兼營那么簡單。

比如銷售貨物帶安裝,銷售貨物帶配送,就像文章開頭這張發(fā)票,很簡單,你去買個空調(diào),賣空調(diào)的負責給你運輸?shù)郊也惭b好。這種業(yè)務(wù)我們就不是兼營行為,給他取個名字叫混合銷售。

混合銷售行為有其特有的特點。

1、必須滿足幾個同一,同一個購貨者或者服務(wù)對象,同一時間內(nèi)發(fā)生的同一筆合同確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

2、業(yè)務(wù)活動中必須含貨物和服務(wù),可以簡單理解為同一筆合同中的銷售或者服務(wù)內(nèi)容必須含有貨物,這是一個確認混合銷售的關(guān)鍵特殊點。而且一項銷售活動中的兩項銷售行為之間必須從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系,即有了甲,才有了乙,乙的發(fā)生以甲的發(fā)生為前提,且兩者之間有著密切關(guān)聯(lián),這是判斷混合銷售的關(guān)鍵。

混合銷售和兼營適用稅率可就大不相同了。既然還是混合,也就是要混而為一,只有一個適用稅率。那具體是用貨物的稅率還是用服務(wù)的稅率來交稅呢?

這個也是有規(guī)定的。

財稅2023年36號文第四十條一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶,包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。

如果判斷混合銷售適用稅率后,比如銷售貨物帶安裝勞務(wù),判斷單位是從事貨物貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶,那么應(yīng)該按16%進行開票納稅。

開票的稅率選擇當然按16%來了,品名嘛,是運輸費就是運輸費,運輸費為什么16%呢?因為是混合銷售嘛,編碼如何選?當然這種二哥和你從屬商品稅目確認方面具有同質(zhì)性,應(yīng)該選用同一個商品編碼進行開票。所以從這點來看,二哥覺得文章開頭的這張發(fā)票還是有瑕疵。

下面這張清單的編碼我個人覺得就沒問題,如圖:

05關(guān)于兼營和混合銷售其實主要就是如上所述。

當然也是有例外的,比如,國家稅務(wù)總局公告2023年第42號有了新規(guī)定。

一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

至于分開核算就是從合同約定到發(fā)票開具、賬務(wù)處理都需要分開。

因為有些業(yè)務(wù)他還是比較特殊的,雖然是銷售為主,但是安裝比例也不小,如果一并按16%計稅,負擔還是重,所有有上述一些特殊規(guī)定,也算是對混合銷售的一種削弱。

商品交易日益復(fù)雜,兼營與混合銷售行為在實務(wù)中其實還是較難區(qū)分,有時候非常容易造成稅率或者征收率使用的錯誤。特別是在政策理解上本身就存在個體差異,稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行政策過程中和納稅人自己的爭議也會不斷。

隨著后期國家簡并增值稅政策的繼續(xù)出臺,我國的增值稅制也會越來越規(guī)范,納稅人的稅法遵從成本也會逐漸降低。

【第4篇】銷售貨物時的運費發(fā)票嗎

一會計咨詢,收到一張增值稅專用發(fā)票,上面同時存在銷售、運費。開票是生產(chǎn)企業(yè),這張發(fā)票合理嗎,可以抵扣嗎?

可以抵扣,這個屬于混合銷售。從主營,按照銷售貨物繳納增值稅。

文件出處:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。

第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

根據(jù)上述判斷:

1、銷售方自己運輸(前提自己有運輸資質(zhì),運輸屬于許可經(jīng)營):因為屬于混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅,所以運費作為價外費用,按貨物的稅率繳納增值稅。所以銷售方開具了同一張增值稅專用發(fā)票。

同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。

因為混合銷售的存在,所以許多企業(yè)把運輸部門撥離,獨立成立運輸企業(yè)。因為銷售貨物是17或13%的稅率,而運輸只有11%的稅率。這樣可以把運費的部分稅率降下來。

2、銷售方自己不運輸,委托其他運輸企業(yè)。分兩種情況:

(1)收取運費,按全部金額開發(fā)票給購買方。運輸企業(yè)的發(fā)票開具給銷售方。

(2)收取運費,按扣除運費的銷售額開具發(fā)票給購買方,而運輸企業(yè)的發(fā)票直接開具給購買方。

顯然上述企業(yè),如果不是自己運輸,選擇的是方法一。

同一張增值稅發(fā)票專用發(fā)票只能有一個稅率。

但是前幾天有一會計,提供一張同時有17%銷售,11%的運費發(fā)票給我看。新版防偽稅控可能對此進行了修改,確實開具出來了。但是銷售貨物同時提供運輸,屬于混合銷售,應(yīng)該按17%開具發(fā)票。

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【第5篇】增值稅運費發(fā)票稅率是多少

導(dǎo)讀:企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅,因為是全面營改增的大環(huán)境,所以很多財務(wù)不知道這樣的財務(wù)處理怎么做,本文來為大家詳細解答企業(yè)的運費稅率是多少。

1、營改增以后,運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上,為增值稅一般納稅人,按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人,對外提供運輸服務(wù),開具普通發(fā)票,按照征收率3%計算。

2、稅率,是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度,也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī):

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運費稅率是多少,希望對大家有所幫助!

【第6篇】外貿(mào)運費發(fā)票抵扣

一、運費發(fā)票,備注欄上是空的,沒寫起運地、到達地、等是否可以入賬,認證抵扣?

增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。因此,未按規(guī)定開具的發(fā)票不得作為有效的稅收憑證在所得稅稅前扣除及進項抵扣。

二、收取介紹客戶的費用,需要開具發(fā)票稅率是多少?

如果是給他人介紹客戶,起到中介的作用,則應(yīng)按照經(jīng)紀代理服務(wù)開具發(fā)票并繳納增值稅,一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率為3%;企業(yè)所得稅方面應(yīng)當并入收入總額繳納企業(yè)所得稅。

三、與總公司簽訂合同,子公司完成這些業(yè)務(wù), 總公司是一般納稅人,公司不是一般納稅人,子公司到當?shù)囟悇?wù)代開3%增值稅專用發(fā)票,我們用來抵扣進項?還是是由他們總公司開具增值稅專用發(fā)票用來抵扣?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第11號)文件規(guī)定:“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。

填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。因此,應(yīng)由實際提供服務(wù)并收取款項的單位開具發(fā)票。

四、小規(guī)模納稅人出口企業(yè)在稅務(wù)代開3%的增值稅專用發(fā)票可以退稅嗎?

出口企業(yè)取得的稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票可以申請出口退稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物,其退稅率分別為小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的,退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。

【第7篇】鐵路運費發(fā)票抵扣

來源:會計學(xué)堂

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導(dǎo)讀:運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?稅務(wù)問題一直是剛接觸會計的朋友既頭疼又必須要掌握的知識,為了幫助更多人能夠順利的理解,會計學(xué)堂小編整理了一些通俗易懂的概念,僅供大家進行參考閱讀。

運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?

答:運輸發(fā)票稅額抵扣:對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用(代墊運費除外),根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額,依11%的扣除率計算進項稅額準予扣除,但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額.

進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 '

準予抵扣的貨物運費金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用,裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣.貨運發(fā)票應(yīng)當分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣.

報稅需要填增值稅運費發(fā)票抵扣清單嗎?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國范圍內(nèi)推行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》(國稅發(fā)〔2006〕163號)第三條第一款第二項規(guī)定:'一般納稅人申報抵扣通過認證采集的新版貨運發(fā)票,不填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》中,以免造成重復(fù)采集;申報抵扣其他運輸發(fā)票,仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報'一窗式'管理操作規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕61號)的要求,填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》,隨同其他申報資料向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報.'

運費發(fā)票抵扣增值稅的規(guī)定是什么?看完了上文中小編整理的詳細內(nèi)容后,相信各位的心中已經(jīng)有了自己的認知和理解.學(xué)會更多精彩的財務(wù)知識,一定不能錯過會計學(xué)堂的更新!

【第8篇】運費發(fā)票增值稅清單

導(dǎo)讀:運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎?如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票,則計入材料成本中,相關(guān)的會計分錄小編已在文中為大家進行了整理,歡迎閱讀。

運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎?

如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票,則計入材料成本中

會計分錄如下:

借: 原材料(材料成本+運費成本)

進項稅(材料進項稅+運輸進項稅)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

如果是其他用途而獲得的稅票,則計入相應(yīng)費用,比如銷售發(fā)生的運輸費

會計分錄如下:

借:銷售費用-運輸費

進項稅

貸:銀行存款

增值稅是否計入成本?

首先:采購成本結(jié)構(gòu)中的相關(guān)稅費,是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的進口關(guān)稅、消費稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進項稅額等應(yīng)計入存貨采購成本的稅費。

其次:增值稅屬于價外稅,具有代收代繳的性質(zhì),與凈利潤的計算無關(guān)。如果不存在賒購賒銷事項,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”期末貸方余額增加凈額即表示本期應(yīng)付未付的增值稅增加凈額。如果存在賒銷事項,“應(yīng)收賬款——增值稅”、“應(yīng)收票據(jù)——增值稅”期末借方余額增加凈額,則表示本期應(yīng)交的增值稅中有一部分本期并未收到,在收付實現(xiàn)制下不需要繳納,故應(yīng)從“應(yīng)交增值稅”中予以扣除?!皯?yīng)付賬款——增值稅”、“應(yīng)付票據(jù)——增值稅”期末貸方余額增加凈額,說明本期購入存貨應(yīng)付的增值稅(進項稅額)中有部分并沒有支付,而原來在核算“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”時是將其作為當期“進項稅額”抵扣當期“銷項稅額”的,依據(jù)收付實現(xiàn)制原則,這部分未付現(xiàn)的“進項稅額”不能進行抵扣,故此應(yīng)該加回。

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎的有關(guān)問題,如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票,則計入材料成本中,若對此仍感到疑問,可點擊窗口與答疑老師進行在線咨詢!

【第9篇】運費發(fā)票有普通發(fā)票嗎

企業(yè)稅務(wù)的問題對于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些?增值稅發(fā)票有什么作用?

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些?增值稅發(fā)票有什么作用?

目前增值稅發(fā)票可分為兩大類:增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

以下分別從納稅人和稅務(wù)機關(guān)的角度來分析增值稅發(fā)票的作用:對于稅務(wù)機關(guān)來說,增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來說,企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的,即稅務(wù)機關(guān)從一個企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報稅(不僅僅是增值稅)、有沒有報錯稅、是否存在異常情況(如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進項長期不不抵扣、開票項目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報收入與同期開票金額差異大等等)。

對于企業(yè)來說,發(fā)生的所有增值稅應(yīng)稅行為都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票,并將其作為企業(yè)的賬務(wù)憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ,如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進項稅額。

按照權(quán)責發(fā)生制,所有企業(yè)支出的款項都應(yīng)該進入相應(yīng)的科目,但是,這個稅務(wù)上是不認可的,稅務(wù)要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除,增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種,不能取得合法有效的票據(jù),增值稅無法抵扣,所得稅前需要納稅調(diào)增

1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票,消費者可以憑著他進行維權(quán)的工具,也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的,就是全額按照銷項稅來繳納

2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

【法律依據(jù)】

《增值稅暫行條例》第4條,除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為),應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票,對于17%的發(fā)票又分兩種,如果對方是一般納稅人,就開增值稅專用發(fā)票,綠色的,對方拿去可以作進項稅,如果對方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人,只能開增值稅普通發(fā)票,藍色的,大小一樣,沒有抵扣聯(lián),拿回去以后不能作進項稅抵扣。

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些?增值稅發(fā)票有什么作用?對于這兩個問題我們就為您解說這么多,如果您還有其他問題,請致電咨詢我們釔財稅顧問。多謝閱覽!

注意:稅務(wù)政策不斷變化,一切以釔財稅顧問回答為準。

聲明:本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第10篇】什么運費發(fā)票可以抵扣

國家為了支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展,對銷售農(nóng)產(chǎn)品出臺了免稅、適用低稅率等政策,對購進農(nóng)產(chǎn)品施行了較為復(fù)雜的抵扣政策。

那么如果企業(yè)貨物發(fā)票貨物名稱開成“農(nóng)副食品”的免稅發(fā)票可以抵扣稅額嗎?

沖政策上嚴格來說,貨物名稱開成“農(nóng)副產(chǎn)品”是不規(guī)范的,因為這只是一個大類。

“農(nóng)副產(chǎn)品”免稅發(fā)票包括兩種情況:1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品;2、流通環(huán)節(jié)批發(fā)與零售,銷售的符合稅法規(guī)定的蔬菜和部分鮮活肉蛋產(chǎn)品。

一、可以抵扣進項稅額的情況

根據(jù)規(guī)定,只有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票,可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅額。

1.2023年4月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率抵扣進項稅額;其中,購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率抵扣進項稅額。

2.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額已實行核定扣除的,按核定扣除的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、不可以抵扣進項稅額的情況

根據(jù)財稅[2012]75號規(guī)定享受免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅,以及根據(jù)財稅[2011]137號規(guī)定享受免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅,開具的免稅發(fā)票,財稅[2017]37號規(guī)定:“納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。”

因此,僅僅根據(jù)是免稅發(fā)票的農(nóng)副產(chǎn)品,是無法確認是否可以抵扣進項稅額,還需要銷售方提供自產(chǎn)證明材料等才能確認。

【第11篇】個人代開運費發(fā)票

情況一

自然人代開運費發(fā)票等如何繳納個人所得稅?

答復(fù):

稅務(wù)大廳不再預(yù)征個稅。個人應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

參考:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021 年第 8號)第三條規(guī)定,關(guān)于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項,對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人,代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時,不再預(yù)征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

情況二

自然人代開建筑施工發(fā)票等如何繳納個人所得稅?

答復(fù):

個人應(yīng)按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

參考:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》(國稅發(fā)〔1996〕127 號)第三條規(guī)定:“承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得,應(yīng)區(qū)別不同情況計征個人所得稅:經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得,或按照承包合同(協(xié)議)規(guī)定,將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得,按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征稅;以其他分配方式取得的所得,按工資、薪金所得項目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人,以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的,其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。

從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得,分別按照工資、薪金所得項目和勞務(wù)報酬所得項目計征個人所得稅?!?/p>

情況三

自然人代開勞務(wù)報酬發(fā)票等如何繳納個人所得稅?

答復(fù):

稅務(wù)大廳不再征收個稅,由支付方履行扣繳勞務(wù)報酬的個人所得稅。預(yù)扣率20-40%。對于扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的行為,新個稅法明確了納稅人自行申報的義務(wù),也就是次年六月三十日前,或稅務(wù)機關(guān)通知的限期內(nèi)繳納。

參考:

1、《個人所得稅法》第六條:勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的,費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。

2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條的規(guī)定:納稅人取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前,繳納稅款;稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的,納稅人應(yīng)當按照期限繳納稅款。

【第12篇】增值稅運費發(fā)票抵扣清單

運輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅?

1.運輸發(fā)票必須合法。增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用,準予抵扣的運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票),是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票,以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。準予計算進項稅額抵扣貨運發(fā)票種類,不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。

2.運輸發(fā)票上注明的扣除項目必須符合規(guī)定。準予抵扣的貨物運費金額,是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設(shè)基金,不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。

3.貨運發(fā)票內(nèi)容填寫必須齊全且與購貨發(fā)票內(nèi)容相符。準予計算扣除進項稅額的貨運發(fā)票,其發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物種類、貨物數(shù)量、運輸單位、運輸金額等項目填寫必須齊全,與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項目必須相符,否則不予抵扣。

4.運輸費用價格要合理。納稅人購進、銷售貨物所支付的運輸費用明顯偏高,經(jīng)過審查不合理的,不予抵扣。

運輸行業(yè)增值稅抵扣的項目是什么?

運輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項目:

納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負擔的增值稅進項稅額,經(jīng)認證后可以從銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵減,不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。

交通運輸業(yè)的主要進項來自燃油、維修等,加強車輛固定資產(chǎn)改造和更新,以及日常取得穩(wěn)定的進項稅額;

購進的設(shè)備及自用車輛取得的進項稅;

辦公費、水電費、倉儲費、裝卸搬運費、其他運輸企業(yè)轉(zhuǎn)運費、廣告費等取得增值稅專用發(fā)票的進項稅額。

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于運輸發(fā)票符合什么條件可以抵扣增值稅的全部內(nèi)容了,需要滿足的條件小編已在文中為大家整理出來了,運輸行業(yè)增值稅抵扣的項目是什么?上文也為大家進行了著重的講解,希望能給你帶來幫助。

【第13篇】貨運發(fā)票可以寫運費嗎

運費發(fā)票一般有9個點的稅和3個點的稅。特殊情況下,比如2023年,小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票還有有可能存在1個點的稅和免稅的情況。

運費發(fā)票是交通運輸業(yè)發(fā)票的簡稱。

交通運輸業(yè),指的是使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。包括:水路運輸服務(wù)、陸路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。

1.陸路運輸服務(wù):鐵路運輸服務(wù),其他陸路運輸服務(wù)包含公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸?shù)取F渲谐鲎廛嚬鞠蚴褂帽竟咀杂谐鲎廛嚨某鲎廛囁緳C收取的 管理費用 ,按照“陸路運輸服務(wù)”繳納增值稅。

2.水路運輸服務(wù):水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù),是指運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。期租業(yè)務(wù),是指運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限,承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣,不論是否經(jīng)營,均按天向承租方收取租賃費,發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務(wù)。

3.航空運輸服務(wù):航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運輸服務(wù)。濕租業(yè)務(wù),是指航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限,承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣,不論是否經(jīng)營,均按一定標準向承租方收取租賃費,發(fā)生的固定費用均由承租方承擔的業(yè)務(wù)。航天運輸服務(wù),按照航空運輸服務(wù)繳納增值稅

4.管道運輸服務(wù):是指通過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)的運輸業(yè)務(wù)活動。

根據(jù)增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人,交通運輸服務(wù)稅率為9%,也就是大家通俗的說法,按照9個點開票。增值稅小規(guī)模納稅人開具交通運輸服務(wù)按照征收率3%,開具發(fā)票。

近年來,由于疫情影響,國家為了助力小微企業(yè)發(fā)展,對增值稅小規(guī)模納稅人出臺了一些優(yōu)惠稅收政策的規(guī)定。

增值稅小規(guī)模納稅人,2023年4月1日之后開具的發(fā)票,適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。這也就可能存在運輸發(fā)票免稅的情況。而增值稅小規(guī)模納稅人2023年3月31日前取得應(yīng)稅銷售收入,按照前期疫情減免優(yōu)惠政策按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

【第14篇】運輸發(fā)票取得運費

運費發(fā)票是每個人生活中都很常見的發(fā)票,對于運費發(fā)票,你了解多少呢?運費發(fā)票有印花稅嗎?運費發(fā)票沒到可以先計提嗎?很多人都不知道運費發(fā)票需要怎么處理,今天悅報銷小編就給大家詳細介紹一下!

運費發(fā)票沒到可以先計提嗎?

運輸發(fā)票未到,正常來說是不可以預(yù)提的;

但是,如果運費發(fā)票金額較大,在未收到的情況下,可以預(yù)提掛到其他應(yīng)付款中,否則,不能真實的反映當期的費用及成本。

預(yù)提是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實際支付的各項費用。 就是企業(yè)還沒支付,但應(yīng)該要支付的,要記入負債。

中國新會計準則已廢除該科目,原屬于預(yù)提費用的業(yè)務(wù)現(xiàn)應(yīng)計入'其他應(yīng)付款'科目。預(yù)提費用的特點是受益、預(yù)提在前,支付在后。類似房地產(chǎn)的分期付款(國家明令已廢除)。

運輸發(fā)票如何計提印花稅?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》關(guān)于應(yīng)稅憑證的確定規(guī)定,在貨運業(yè)務(wù)中,凡是明確承、托運雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。鑒于目前各類貨運業(yè)務(wù)使用的單據(jù),不夠規(guī)范統(tǒng)一,不便計稅貼花,為了便于征管,現(xiàn)法規(guī)以運費結(jié)算憑證作為各類貨運的應(yīng)稅憑證。

在《中華人民共和國印花稅暫行條例》的稅目稅率表中列明貨物運輸合同按運輸費用萬分之五的稅率貼花。所以,應(yīng)貼花的是企業(yè)實際簽訂的運輸費用金額。

運費發(fā)票該如何處理?

總的來說,購買商品發(fā)生的運費有2種方式(普通發(fā)票前提):

1、單獨支付的運費,取得發(fā)票的會計分錄是:

借:管理費用-運費或者采購費用-運費

貸:銀行存款

2、運費隨同商品一起發(fā)生的,運費計入商品成本中,會計分錄是:

借:原材料/庫存商品

貸:銀行存款

增值稅發(fā)票前提下,則需要在借方增加增值稅進項科目

如果公司管理細致,那么需要根據(jù)實際情況對運費進行更多的細分(陸運費用,空運費用,船運費用,裝卸費用等等)。

原文:www.yuebaoxiao.com/newsinfo/905838.html

以上就是今天小編對運費發(fā)票如何處理的介紹,你學(xué)會了嗎?是否還對發(fā)票的處理有什么疑問?如果您還有什么問題,歡迎關(guān)注悅報銷網(wǎng)站,了解更多發(fā)票知識!

【第15篇】代理運費發(fā)票稅率

來源:會計學(xué)堂

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導(dǎo)讀:企業(yè)的運費同樣需要繳納增值稅,因為是全面營改增的大環(huán)境,所以很多財務(wù)不知道這樣的財務(wù)處理怎么做,本文來為大家詳細解答企業(yè)的運費稅率是多少。

企業(yè)的運費稅率是多少?

1、營改增以后,運輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上,為增值稅一般納稅人,按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人,對外提供運輸服務(wù),開具普通發(fā)票,按照征收率3%計算。

2、稅率,是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度,也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī):

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運費稅率是多少,希望對大家有所幫助,如大家還有不知道的地方可以點擊窗口,會計學(xué)堂老會計為你答疑!

【第16篇】運費普通發(fā)票可以抵扣

取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款?

一、增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。

增值稅的抵扣必須符合以下條件:

1、你公司必須是增值稅一般納稅人,小規(guī)模納稅人不能抵扣;

2、你取得的發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票,普通發(fā)票不能抵扣;

3、增值稅進項稅的抵扣必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。

二、普通發(fā)票不能抵扣,不管企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,普通發(fā)票都是不可以抵扣。

三、增值稅專用發(fā)票抵扣是對于增值稅一般納稅人來說的,一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票后,通過認證,進項稅額可以抵扣銷項稅額,比如,一般納稅人單位1月份的銷項稅為3000元,收到的進項稅額為1000元,那這個單位1月份只需交納2000元的增值稅就可以了。

增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別?

1.發(fā)票的印制要求不同:

根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定:增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定,不得印制發(fā)票。

2.發(fā)票使用的主體不同:

增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開;普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用,未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3.發(fā)票的內(nèi)容不同:

增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4.發(fā)票的聯(lián)次不同:

增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種,第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?,第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬),第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證),第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬),七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián),分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5.發(fā)票的作用不同:

增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

針對取得普通發(fā)票與專用發(fā)票如何抵扣稅款的這一問題,文中已作出詳細的解答,普通發(fā)票是不可以抵扣的,增值稅專用發(fā)票的抵扣必須符合上文中所列出的條件,否則也是不可以進行抵扣的,更多內(nèi)容敬請關(guān)注。

運費發(fā)票抵扣期限(16篇)

問題描述:請問專家,在5月1號后運費發(fā)票有的按11%,有的按10%稅率開,對方都已經(jīng)抵扣了,且我公司也按11%納稅了,這會有什么稅務(wù)風(fēng)險嗎?專家回復(fù):增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以…
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