【第1篇】匯算清繳必看干貨！手把手幫你解決匯算清繳路上的難題
報稅都要注意啥？還有哪些細節(jié)需要關(guān)注？還在為怕填錯表、怕預警而苦惱？手把手幫你解決匯算清繳路上的難題。
收入成本費用明細情況表：一共六張表，其實也就是企業(yè)財務(wù)狀態(tài)的一個統(tǒng)計，具體就包括收入構(gòu)成、成本構(gòu)成、費用構(gòu)成。
怎么選？其實還是很清楚的。我們看到收入明細和成本明細都有3種類型。這個肯定是選其一，不會都填寫，因為納稅人的性質(zhì)就是唯一的。
財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
以下是部分內(nèi)容展示！
（文末送上免費完整版領(lǐng)取方式)
報稅都要注意啥？
稅前扣除憑證相關(guān)
聽說你們都在問？
我公司因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款，那么，申請延期繳納稅款應(yīng)履行哪些手續(xù)？
匯算清繳這么多表，我到底該選哪幾張？
稅會差異調(diào)整表
彌補虧損和稅收優(yōu)惠等
好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要匯算清繳必看干貨的小伙伴，看文末。
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【第2篇】企業(yè)匯算清繳報告
十二月份了，年末結(jié)束就需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報了，剛進入會計行業(yè)的朋友第一次遇見匯算清繳，有些不知所措，特別是對37張申報表的填寫，
因此整理了每張申報表的模板以及填寫說明，還對哪張申報表有新增或刪減的地方也進行了說明，需要的快來下文看看，直接照著填就可以！
企業(yè)所得稅匯算清繳37張報表（文末可抱走）
01企業(yè)所得稅年度納稅申報表基礎(chǔ)信息表
02企業(yè)所得稅年度申報a表
03一般企業(yè)收入明細表
04資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表
.......
37張企業(yè)所得稅匯算清繳報表填寫說明
企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表填寫說明
企業(yè)所得稅年度納稅申報a表填寫說明
免稅、減計收入及加及扣除優(yōu)惠明細表填報說明
.........
表單填報情況詳細內(nèi)容
篇幅有限，不能全展示，需要的這37張報表的朋友可看通過下方方式取得
【第3篇】2023年匯算清繳報告
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦，
納稅人在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表后，
符合一定條件的，
還應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來
進行關(guān)聯(lián)申報。
關(guān)于關(guān)聯(lián)申報，很多納稅人都不了解，
今天小編就詳細講講關(guān)聯(lián)申報的那些事~
01、哪些企業(yè)需要進行關(guān)聯(lián)申報？
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下情形之一的，應(yīng)進行關(guān)聯(lián)申報。
（1）年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的。關(guān)聯(lián)方的判定可以參照《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）第二條、第三條。
（2）年度內(nèi)雖未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但根據(jù)42號公告需要報送國別報告的（即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè) ）。
02、什么時候需要進行關(guān)聯(lián)申報？
關(guān)聯(lián)申報申報期限與企業(yè)所得稅年度申報一致。2023年關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2023年5月31日前完成。
企業(yè)在進行年度申報后，需要進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)應(yīng)繼續(xù)申報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2023年版)》。在完成企業(yè)所得稅年度申報后，系統(tǒng)也會進行相應(yīng)提示。
03、怎么進行關(guān)聯(lián)申報？
目前關(guān)聯(lián)申報可以通過網(wǎng)上申報和直接上門（柜臺）申報兩種方式進行，推薦采用網(wǎng)上申報方式進行關(guān)聯(lián)申報。
納稅人登錄廈門市電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納”→“申報稅（費）清冊”-“其他申報”-“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”。廈門市電子稅務(wù)局具備導入申報功能，納稅人也可下載關(guān)聯(lián)申報表模板填寫后再導入申報。
《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2023年版)》共有表格22張，其中基礎(chǔ)信息類3張，交易情況類11張，財務(wù)狀況類2張，國別報告類6張。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身關(guān)聯(lián)交易情況選擇填寫。
最后提醒一句，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第42號規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易滿足一定條件還需要提供同期資料哦~
【第4篇】所得稅匯算清繳扣除標準
沒錯，現(xiàn)在匯算清繳12項費用扣除比例匯總整理！獨門秘籍送給你~
1、合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。
2、職工福利費支出
扣除比例：14%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
3、職工教育經(jīng)費支出
扣除比例：8%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、工會經(jīng)費支出
扣除比例：2%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
5、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出
扣除比例：5%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
6、黨組織工作經(jīng)費支出
扣除比例：1%
政策依據(jù)：（一）《中共中央組織部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。
（二）《中共中央組織部 財政部 國務(wù)院國資委黨委 國家稅務(wù)總局 關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》 （組通字〔2017〕38號）第二條規(guī)定，納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計結(jié)轉(zhuǎn)超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。
7、業(yè)務(wù)招待費
扣除比例：60%、5‰
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。
8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出
扣除比例：15%、30%
政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！谌龡l規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
9、手續(xù)費和傭金支出
扣除比例：5%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。
（一）保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。
（二）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
10、研發(fā)費用支出
加計扣除比例：75%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部 關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
11、公益性捐贈支出
扣除比例：12%
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
12、企業(yè)責任保險支出
扣除比例：100%
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【第5篇】2023匯算清繳，輔助備查資料統(tǒng)一這樣來！
前幾天和大家聊了聊匯算清繳的準備工作，今天翅兒就繼續(xù)來給大家分享：
2023匯算系列【二】：匯算清繳前應(yīng)當準備的輔助備查資料有哪些？
說到匯算清繳中的輔助備查資料，在實務(wù)中，有的成本費用是需要備查資料的。
但是我們絕大多數(shù)的企業(yè)，不善于準備備查資料，這就導致給企業(yè)帶來各種風險。
不信的話，這里翅兒給大家看個案例哈：
“北京市國稅局第一稽查局稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)某大型藥企美連醫(yī)藥公司在餐桌上竟吃出了1億元的“會議費”！”
首先，這家企業(yè)會議費的會計分錄如下：
借：管理費用-會議費1億元
貸：銀行存款1億元
它的附件僅僅是餐廳的餐費發(fā)票，大家認為它合理嗎？
咱們再來看看檢查組的結(jié)論
檢查組發(fā)現(xiàn)：僅從報銷憑證看，美連醫(yī)藥公司小型研討會的地點大多在餐廳包間。
因此，檢查組對該公司這項會議費用的列支提出了質(zhì)疑。
據(jù)該公司財務(wù)總監(jiān)介紹，他們的醫(yī)藥代表經(jīng)常邀請各醫(yī)院醫(yī)生召開小型會議，介紹公司產(chǎn)品的藥效和臨床數(shù)據(jù)等情況。
小型研討會是醫(yī)藥行業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳的主要形式之一，由于參會的醫(yī)生工作繁忙，在午間或晚上下班用餐時間互動交流，故會議地點選在餐館，會議費用體現(xiàn)在餐費發(fā)票上。
請醫(yī)生吃飯的目的也是為了推銷藥品，這是整個行業(yè)普遍存在且不得已而為之的營銷模式，應(yīng)作為企業(yè)的一項合理費用。
但是，檢查組認為，會議費與餐費不能簡單混同，財務(wù)報銷憑證也應(yīng)有區(qū)別。
根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅若干政策問題解答》的通知》冀國稅函[2013]161號的第十八條：企業(yè)發(fā)生的會議費稅前扣除需要提供哪些資料？
企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
會議費證明材料應(yīng)包括：
（1）會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員簽到的花名冊；
（2）會議紀要（會議議程、討論專件、領(lǐng)導講話）；
（3）會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。比如餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票、交通發(fā)票、會議費發(fā)票等。
所以，餐費發(fā)票只能反映用餐的事實，卻無法反映小型研討會的內(nèi)容及形式。
除餐費發(fā)票，企業(yè)應(yīng)提供其他合法有效的憑證，形成一個證據(jù)鏈，證明該項會議費是真實發(fā)生且與取得收入直接相關(guān)的支出，僅憑餐費發(fā)票就直接按會議費難以讓人信服。
企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支應(yīng)屬于業(yè)務(wù)招待費范疇，既然只能證明請醫(yī)生用餐，那就要按業(yè)務(wù)招待費來對待。
最終檢查組對超出餐費扣除限額的部分給出了納稅調(diào)整并補交企業(yè)所得稅的處罰意見。
大家想想1個億的會議費如果調(diào)整為業(yè)務(wù)招待費，這個企業(yè)得補繳多少企業(yè)所得稅？！
所以，對應(yīng)的備查資料非常的重要，所有資料留存?zhèn)洳?，但咱們很多同學都不知道留存哪些資料？
給大家列舉一些常見的需要留存的資料：
差旅費報銷，需要有對應(yīng)的的管理制度和出差申請單；
資產(chǎn)損失，需要有相關(guān)資料文件?！景擞?7個項目】
企業(yè)所得稅涉及到優(yōu)惠事項留存資料；
不征稅收入，相關(guān)證明的留存；
企業(yè)發(fā)生會計政策變更、會計估計變更、前期會計差錯更正等情況時，應(yīng)將變更具體情況及處理情況相關(guān)資料留檔備查；
稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
大家需要謹記這些內(nèi)容，在做好企業(yè)所得稅匯算的時候，記得留存好相關(guān)資料。
因為現(xiàn)在不整理好，后期再想補就沒那么容易了，萬一由于資料的缺失導致該扣的不能扣，那稅金補起來可不是零星點的事情。
好了，今天就和大家分享到這里，下次翅兒再給大家分享：關(guān)于企業(yè)該如何選擇查賬征收與核定征收？如何計算等問題，大家敬請期待。
【第6篇】匯算清繳申報流程
匯算清繳進行中！怎么操作？手把手教你~看下去就會了！
什么叫匯算清繳？
匯算清繳是指一個納稅年度結(jié)束后，需要將你一年掙的錢，包括工資、薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費的收入進行綜合征稅，與你之前已經(jīng)扣繳的個稅做對比，如果扣繳得多，稅務(wù)局就會退給你錢，如果扣繳得少則需要補上。
注意事項
1.繳款成功或發(fā)起退稅申請后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示“稅務(wù)審核中”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報。
2. 注意可以選擇“扣除”的專項附加扣除項目：如有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。
3.退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
4.確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。
【第7篇】匯算清繳多繳稅款退抵稅申請退稅政策依據(jù)
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)告一段落。如企業(yè)繳稅后發(fā)現(xiàn)因計算錯誤、未適用優(yōu)惠政策或其他情況等多繳稅款，如何處理？
《稅收征管法》明確了納稅人自結(jié)算納稅之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅局申請退還多繳稅款，并加算銀行同期存款利息。納稅人遞交申請后，稅局有義務(wù)在30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。
退還多繳稅款也可以由稅務(wù)機關(guān)主動發(fā)起，且沒有3年的時間限制。減稅降費實施以來不少地方稅局對優(yōu)惠政策的落實進行了排查和主動退稅。但稅局發(fā)現(xiàn)并退稅的情況不計算退稅利息。
【第8篇】企業(yè)所得稅匯算清繳審計
財務(wù)做久了都知道每年的企業(yè)所得稅匯算清繳完成后心里都有點慌，因為企業(yè)所得稅匯算清繳后的7月-8月稅務(wù)局就要開始做稅務(wù)稽查了，對于稅務(wù)稽查不陌生但是又不了解，今天就來聊一聊稅務(wù)稽查的事兒，一起來學習吧！
稅務(wù)稽查的主要職責是依法對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進行檢查處理，例如：偷逃個人所得稅、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅、發(fā)票違法等等。
稅務(wù)稽查分四個環(huán)節(jié)：
一、選案：
除了對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的精準監(jiān)控和風險比對鎖定違法線索外，還有來自群眾舉報、其他部門線索移動等情況；
二、檢查環(huán)節(jié)
檢查手段調(diào)取納稅人的經(jīng)營資料、查詢銀行存款、或者到相關(guān)單位和個人等第三方調(diào)查取證；
三、審核環(huán)節(jié)
違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否精準等內(nèi)容將是重點體檢項目
稅務(wù)稽查選取抽查對象的方法；
四、執(zhí)行環(huán)節(jié)
稅務(wù)稽查案件執(zhí)行一般由稽查人員督促納稅人限期補繳稅款、滯納金以及罰款，遇到拒絕繳納，故意轉(zhuǎn)移隱匿資產(chǎn)逃避繳納等情況，稅務(wù)稽查部門有權(quán)利采取稅收保全或者是強制執(zhí)行等方式挽回國家稅款損失；
有人就說了我公司一直合法合規(guī)納稅為什么還會被稽查呢？那么你是怎么被稅務(wù)稽查選中的呢？稅務(wù)稽查分為隨機抽查和異常對象稽查，接著往下看：
一、隨機抽查：
隨機抽查對象包括各級稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅的當事人，也就是說所有轄區(qū)內(nèi)的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人都可能被抽中，雖然都有可能被抽中，但是根據(jù)抽查的分類抽查比例和頻次是不一樣的，重點抽查對象：每年抽查比例為20%，原則上每五年輪查一遍，對非重點稽查對象中的企業(yè)納稅人每年抽查比例不超過3%，對非重點稽查對象中的非企業(yè)納稅人每年抽查比例不超過1%。
二、異常對象稽查：
1.稅收風險等級為高風險的；
2.兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；
3.受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；
4.長期納稅申報異常的；
5.納稅信用級別為d級的；
6.被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；
7.存在其他異常情況的；
最后提醒大家：稅務(wù)稽查結(jié)果納入納稅信用和社會信用記錄，將嚴重稅收違法行為列入稅收違法“黑名單”，讓失信者一處違法、處處受限，納稅信用極其重要，依法納稅是每個公民應(yīng)盡的納稅義務(wù)。
【第9篇】匯算清繳時補交稅款
企業(yè)所得稅匯算清繳補稅/退稅需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳的企業(yè)所得稅額，得到的金額為企業(yè)應(yīng)補繳/退回的稅額，分錄如下:
案例：a公司2023年5月匯算清繳時需要補繳500元的企業(yè)所得稅，該如何做分錄？
1、借:以前年度損益調(diào)整 500
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 500
2、借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 500
貸:銀行存款 500
3、借:利潤分配--未分配利潤 500
貸:貸:以前年度損益調(diào)整500
案例2：a公司2023年5月匯算清繳時需要退500元的企業(yè)所得稅，該如何做分錄？（退回多交稅款）
1、借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 500
貸:以前年度損益調(diào)整 500
2、 借:銀行存款 500
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 500
3、調(diào)整未分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整 500
貸:利潤分配-未分配利潤 500
“小企業(yè)會計準則下”企業(yè)所得稅匯算清繳而補交企業(yè)所得稅， 分錄如下
1、借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、 借:利潤分配-未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅
如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，需要退稅
1、借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
2、借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
貸:利潤分配-未分配利潤
【第10篇】匯算清繳補交申報表
導語
每年的1月1號企業(yè)開始進行匯算清繳，在處理企業(yè)所得稅年度匯算清繳的過程中，報表上可直接生成的數(shù)據(jù)是從產(chǎn)品的哪些節(jié)點如何取得的？無法直接生成的數(shù)據(jù)用戶又如何高效維護？下面讓我們一起來學習吧！
應(yīng)用場景
企業(yè)年度匯算清繳期間為每年的1月1號至5月31號，自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日60日內(nèi)，企業(yè)需要根據(jù)活動產(chǎn)生的各項數(shù)據(jù)結(jié)合相關(guān)政策對企業(yè)所得稅進行匯算清繳申報并處理相應(yīng)稅款。
應(yīng)用價值
· 便于集團統(tǒng)一管理企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)，可追溯申報表數(shù)據(jù)源，提高數(shù)據(jù)準確性；
· 稅務(wù)處理智能化，實現(xiàn)自動取數(shù)和自定義取數(shù)，提高數(shù)據(jù)處理效率。
基礎(chǔ)設(shè)置
建立業(yè)務(wù)單元
· 在【數(shù)字化建?！俊窘M織管理】→【組織機構(gòu)】→【業(yè)務(wù)單元】中，建立納稅主體檔案；
· 納稅主體本身必須是會計主體，納稅主體可以包含多個會計主體，納稅主體必須填寫企業(yè)稅號。
啟用納稅主體
· 在【稅務(wù)服務(wù)】→【稅務(wù)公共】 →【應(yīng)用設(shè)置】→【納稅主體啟用】中，啟用納稅主體；
· 啟用的稅主體可停用釋放授權(quán)數(shù)，當月停用下月1日生效。
申報表設(shè)置
· 先確?！旧娑悢?shù)據(jù)管理】→【社會化數(shù)據(jù)管理】→【稅目稅率檔案】中維護了企業(yè)所得稅稅目信息；
· 在【稅務(wù)公共】→【基礎(chǔ)檔案】→【稅務(wù)基礎(chǔ)檔案】中，找到對應(yīng)的納稅人，點擊<編輯>按鈕，進入“稅種認定信息”后點擊<增行>按鈕選擇企業(yè)所得稅（匯算清繳），選擇納稅期限為“年”；
· 在【電子報稅】→【申報設(shè)置】中，找到對應(yīng)的納稅人，在“申報設(shè)置內(nèi)容”行勾選企業(yè)所得稅匯算清繳，在底層欄目選擇對應(yīng)報表點擊<新增報表>按鈕，完善申報內(nèi)容后保存；
· 進入【企業(yè)所得稅管理】→【底稿表管理】→【工作底稿編制】，點擊<新增>。
注：其他更多的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)置均可在【稅務(wù)公共】→【初始化引導】中根據(jù)界面提示進行設(shè)置。
關(guān)鍵操作步驟
企業(yè)所得稅匯算清繳取數(shù)路徑
說明：表間的取數(shù)源會在表格名稱列說明，“（填寫******表）”指該行數(shù)據(jù)來源于***表
一、創(chuàng)建匯算清繳工作底稿
在【企業(yè)所得稅管理】→【底稿表管理】→【工作底稿編制】節(jié)點界面，點擊<新增>按鈕，完善信息點擊<確認>后，系統(tǒng)自動彈出涉稅事項選擇，涉稅事項選擇將影響企業(yè)所得稅工作底稿表中各明細表的展示。
由于企業(yè)所得稅匯算清繳申報表數(shù)據(jù)根據(jù)工作底稿生成，因此申報數(shù)據(jù)主要在【工作底稿編制】節(jié)點填寫。
注：在填寫底稿時，一定要先點擊<計算>按鈕進行取數(shù)，再填寫和檢查修改申報表數(shù)據(jù)，以免<計算>按鈕將已填寫正確的數(shù)據(jù)清除。
二、數(shù)據(jù)來源一：系統(tǒng)預置取數(shù)
底稿表中“a105030投資收益納稅調(diào)整明細表、a105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表和a105100企業(yè)重組及遞延納稅事項調(diào)整明細表”相對于申報表增加了調(diào)整金額和調(diào)整后金額，其他內(nèi)容和申報表一致；底稿表（除“a105030、a105070、a105100”外）和申報表格式完全一致，且申報表從底稿表完全對應(yīng)取數(shù)；“a105030、a105070、a105100”的申報表帳載金額取底稿調(diào)整后金額。
以下內(nèi)容為用戶在【工作底稿編制】節(jié)點點擊<計算>按鈕后，所得調(diào)整明細表從【企業(yè)所得稅管理】節(jié)點各臺賬一一對應(yīng)直接取得的數(shù)據(jù)展示。
1.捐贈支出明細表300204捐贈支出
取自【捐贈類臺賬】節(jié)點：
注：圖例的記賬年度為2023年，表內(nèi)年度不會據(jù)記賬年度變化，3~6行可自行修正對應(yīng)年度。
2.跨期扣除明細表3002扣除調(diào)整
取自【跨期扣除臺賬】節(jié)點：
3.資產(chǎn)損失明細表3003資產(chǎn)調(diào)整
取自【應(yīng)收預付損失臺賬】節(jié)點：
4.所得調(diào)整匯總表30所得調(diào)整
根據(jù)3001~3005中各表的調(diào)增金額和調(diào)減金額，分別帶入“30所得調(diào)整”中“加：納稅調(diào)整增加額”和“減：納稅調(diào)整減少額”。
三、數(shù)據(jù)來源二：用戶自定義公式取數(shù)
在【稅務(wù)公共】→【報表項公式定義】節(jié)點界面，選擇納稅主體、報表類型為“全部”、申報內(nèi)容為“企業(yè)所得稅匯算清繳”，模型選擇需要設(shè)置的匯算清繳對應(yīng)的表單，點擊<查詢>按鈕展示對應(yīng)的表格。
對于需要修改的系統(tǒng)預制的公式或已配置指標同時有配置公式選項的單元格，用戶可根據(jù)使用習慣，對應(yīng)工作底稿的行名稱和列名稱，自行設(shè)置取數(shù)公式。
取數(shù)公式設(shè)置完成后，可以在【工作底稿編制】節(jié)點點擊<計算>按鈕進行驗證，驗證無誤后也可以點擊<計算>按鈕直接取數(shù)。
說明：只要表格的內(nèi)容欄右側(cè)有<>按鈕，都可以進行如上圖所示的取數(shù)公式和取數(shù)源設(shè)置。
例.納稅調(diào)整明細表300102未按權(quán)責發(fā)生制確認收入
自定義取自【政府補助遞延收入調(diào)整臺賬】節(jié)點：
在【稅務(wù)公共】→【報表項公式定義】的添加取數(shù)界面，“數(shù)據(jù)源”選擇政府補助遞延收入調(diào)整臺賬，“取數(shù)項” 根據(jù)工作底稿中的行名稱（如“賬載金額”、“調(diào)整金額”）對應(yīng)配置 ；“補助類型” 根據(jù)工作底稿中的列名稱（如“與收益相關(guān)的政府補助”、“與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助”）對應(yīng)配置。
四、創(chuàng)建匯算清繳申報表
在【企業(yè)所得稅管理】→【申報表管理】→【企業(yè)所得稅申報表】節(jié)點界面，點擊<新增>按鈕，新增企業(yè)所得稅匯算清繳申報表。
先點擊<計算>按鈕直接從工作底稿中取數(shù)，以防覆蓋手動修正的數(shù)據(jù)，除了點擊<計算>按鈕后，直接從系統(tǒng)預置取得及用戶自定義公式取得的數(shù)據(jù)外，其他數(shù)據(jù)需要用戶手動填寫；點擊<校驗>按鈕，如存在風險點內(nèi)容欄會在校驗結(jié)果處顯示“不通過”，同時系統(tǒng)會在風險點內(nèi)容欄的右上角標紅；校驗無誤后點擊<保存>按鈕，再點擊<提交>按鈕，提交成功的報表數(shù)據(jù)將傳輸至【電子報稅】→【一鍵申報】節(jié)點。
注：【電子報稅】節(jié)點暫不支持企業(yè)所得稅匯算清繳進行一鍵申報或繳款操作，請在【一鍵申報】節(jié)點點擊<電子稅局>按鈕跳轉(zhuǎn)至電子稅局網(wǎng)頁手工申報。
【第11篇】匯算清繳調(diào)增收入
原則：選擇享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策，會帶來折舊計提的時間性稅會差異，先納稅調(diào)減，后納稅調(diào)整，整體并沒有多提折舊或多增加企業(yè)所得稅稅前扣除額。
【例】公司2023年 1月 10 日為擴大產(chǎn)能新購入生產(chǎn)設(shè)備入賬價值240 萬元，企業(yè)按照直線法計提折舊，折舊年限為 10 年，凈殘值率為 0%，與稅法規(guī)定的最低折舊年限相同，購入后當月投入使用。2023年度匯算清繳時，這臺生產(chǎn)設(shè)備選擇一次性稅前扣除，如果2023年10月份固定資產(chǎn)進行處理，不考慮特殊情況，則：
步驟 1.計算2023年度折舊攤銷額：
2023年會計折舊額：240÷10÷12×11=22萬元；
2023年稅收加速折舊額：240 萬元。
2023年度納稅調(diào)整：納稅調(diào)減218萬元
正常情況下，在后續(xù)計提折舊年度內(nèi)，應(yīng)該納稅調(diào)增218萬元
步驟二：2023年1-10月份固定資產(chǎn)進行處理
2023年1-10月會計折舊額：240÷10÷12×10=20萬元
2023年1-10月稅前扣除額：0元
2023年度折舊納稅調(diào)整：納稅調(diào)增20萬元
步驟三：2023年10月份固定資產(chǎn)進行處理
納稅調(diào)增還剩余198（218-20）萬元，由于固定資產(chǎn)進行處理，所以應(yīng)該在處理環(huán)節(jié)納稅調(diào)增198萬元。
從另外一個角度，會計處理時，還剩余折舊198萬元未計提（240-22-20），計入會計損益，影響會計利潤，但是“剩余折舊198萬元”已經(jīng)在2023年度一次性稅前扣除，如果不納稅調(diào)增，重復扣除了。
企業(yè)年度匯算清繳申報時，填了《a105090<資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表>》中的 第7行“四、固定資產(chǎn)損失”的“第7列“納稅調(diào)整金額”
來自小陳稅務(wù)08
【第12篇】企業(yè)匯算清繳時間
企業(yè)所得稅匯算清繳是什么？企業(yè)和所得稅是什么？ 企業(yè)所得稅匯算清繳時間是什么時候？本期眾致君就來給大家解答一下，企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是什么時候。
本文大綱：
企業(yè)所得稅匯算清繳時間；
企業(yè)匯算清繳對象；
匯算清繳；
一、匯算清繳時間為納稅年度結(jié)束后5個月（次年1月1日至5月31日）。例如，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。
二、匯算清繳對象：
1、實行會計核算和征收的企業(yè)；
2、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。無論企業(yè)是盈利還是虧損，是否在減免期內(nèi)，都應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳。
3、企業(yè)所得稅核定定額征收的企業(yè)不得進行匯算清繳。
三、匯算清繳
1、匯算清繳。在月度或季度結(jié)束后15天預付款的基礎(chǔ)上，計算確定年度應(yīng)付款。應(yīng)補償和應(yīng)退稅。
2、申報填寫并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務(wù)機關(guān)要求的其他信息。
3、支付。匯算清繳是指所得稅和一些其他實施預付稅法的匯算清繳工作。所得稅和其他稅種通常以納稅人的年度應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。年底后，按年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了確保及時納稅。平衡倉儲，在實際工作中，一般采用分月。季度預付稅款、年終結(jié)算、多退少補的征收方式。分月。季度預付款，一般根據(jù)納稅人本季度（月）的稅收基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅款，往往難以與年度決算的稅收基礎(chǔ)完全一致。因此，年底后，必須根據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總和計算，結(jié)清稅款，并對預繳稅款進行多退少補。
以上就是本期關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳時間是什么時候的全部內(nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點點贊哦。
【第13篇】企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
甲公司生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2023年度會計核算利潤1200萬元，無稅收優(yōu)惠政策。季度已經(jīng)申報預繳企業(yè)所得稅300萬元。企業(yè)所得稅匯算清繳涉及業(yè)務(wù)如下：
（一）2023年由于會計核算錯誤，多轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本100萬元。
（二）2023年計提資產(chǎn)減值準備80萬元。
（三）2023年因為違法經(jīng)營，被主管部門處以罰款20萬元。
假設(shè)沒有其他會計、納稅調(diào)整事項。
一、對于業(yè)務(wù)（一），屬于會計、稅法皆須調(diào)整事項。
借：庫存商品 100萬
貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整2023年度主營業(yè)務(wù)成本）100萬（如果適用《小企業(yè)會計準則》，則直接計入本期“主營業(yè)務(wù)成本”即可）
二、對于業(yè)務(wù)（二），屬于稅法、會計之暫時性差異；業(yè)務(wù)本身不作會計分錄，涉及企業(yè)所得稅處理時，需要確認“遞延所得稅資產(chǎn)”；待以后稅法計稅依據(jù)確認之，再予以抵減。
三、對于業(yè)務(wù)（三），屬于稅法、會計之永久性差異，業(yè)務(wù)本身不作會計分錄，涉及所得稅所得理，直接確認2023年度“所得稅費用”(《企業(yè)會計準則》使用“以前年度損益調(diào)整”科目追溯處理）。
匯算清繳計提分錄
借：以前年度損益調(diào)整（如果適用《小企業(yè)會計準則》，則直接計入本期“所得稅費用”即可）30萬（即“稅法、會計共同調(diào)整100萬元”、“稅法、會計永久性差異20萬元”；120萬×25%）
遞延所得稅資產(chǎn)（如果適用《小企業(yè)會計準則》，則直接計入本期“所得稅費用”即可）20萬（即“稅法、會計暫時性差異80萬元”；80萬×25%）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50萬
申報繳納分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50萬
貸：銀行存款 50萬
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（小企業(yè)會計準則不用作此分錄，上述主營業(yè)務(wù)成本、所得稅費用一并納入本年處理即可）
借：以前年度損益調(diào)整 70萬
貸：利潤分配——未分配利潤 70萬
如果匯算清繳涉及多繳退稅，則上述計提、繳納（返還）、結(jié)轉(zhuǎn)分錄反向即可。
【第14篇】2023年匯算清繳補繳稅
2023年個稅匯算清繳距離截止日期僅剩10天了，最后幾天網(wǎng)絡(luò)也會比較擁堵，尚未匯算清繳的人抓緊時間辦理吧。小編從共享會計師“懸賞提問”欄目再給大家準備4道個稅匯算清繳方面的知識問答，分別涉及匯算清繳錯誤、申報后未交、補稅和不想補交等相關(guān)內(nèi)容，供大家參考借鑒。更多財稅知識請關(guān)注共享會計師查閱。
475. 我去年進行前年的個稅匯算清繳時弄錯了補了幾百元的稅，現(xiàn)在還能更正退稅嗎？
助理會計師、注冊會計師許雨紅回答道:
答案是肯定的。申報完成后，如果發(fā)現(xiàn)申報有誤，是可以作廢或者更正申報的。申報個稅年度匯算后發(fā)現(xiàn)問題是否可以修改，具體分三種情況：
一、申報完已提交審核；
二、審核完畢國庫進入退稅階段；
三、退稅已經(jīng)到賬。
476. 我工作單位因為資金問題，只給員工申報了個稅，但是還沒有繳納個稅。請問這樣子會對個人有影響（補稅、滯納金、罰款）嗎？會影響我個人的個稅匯算清繳與退稅嗎？
中級會計師胡波回答道：
1.個稅由單位代扣代繳，從個人工資中扣除，單位申報了未交，匯算清繳前正常情況這個補繳、滯納金和罰款應(yīng)由企業(yè)承擔；
2.一般不影響個人匯算清繳和退稅；
3.個稅匯算清繳是個人操作，需要補繳稅款由個人承擔，有退稅到個人銀行卡。
477. 我一朋友進行個稅匯算，上面顯示他收到11萬元多，平日有預扣預繳過了，卻顯示要補稅600多元。請問他的收入11萬元多，未超過12萬元，是不是可以免于匯算申報呢？要如何操作才不需要補稅呢？還是根本就不需要去匯算呢？
中級會計師、稅務(wù)師劉炳穎回答道：
正常低于12萬元的年收入應(yīng)該是顯示免稅。既然顯示要補稅，就必須繳納，如果不繳納，有滯納金一直計算，對個人很不利。如果實在不甘心，就去稅局咨詢吧。
478. 我一好友，見到我進行個稅匯算清繳退稅了，她也想著退點稅吧。下載了個稅app，結(jié)果她按要求填完房貸、小孩等信息，卻顯示要補繳稅款一萬元多，嚇得她馬上把app刪掉了。請問她這樣子可以嗎？如果她不補交會怎樣？
中級會計師劉小艷回答道：
不滿足免稅條件，肯定要申報。不履行納稅義務(wù)會造成逃避繳納稅款以及滯納金，也影響個人征信。而且稅務(wù)專管員會通過代扣代繳個人所得稅的單位找到你。建議不要抱僥幸心理。
以上各位會計師的回答代表個人觀點，僅供參考。
原創(chuàng)：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。
【第15篇】匯算清繳業(yè)務(wù)宣傳費
??政策依據(jù)企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
15%
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。30%
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第一條規(guī)定：對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不得扣除
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）第三條規(guī)定：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
視同銷售
1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，均應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于市場推廣或銷售的，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第80號）第二條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
案例1
甲公司是鞋子生產(chǎn)企業(yè)，2023年度將自制的產(chǎn)品用于廣告宣傳，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為60萬元，市場銷售的公允價格為80萬元（不考慮增值稅），甲公司將60萬元用于廣告宣傳的產(chǎn)成品成本轉(zhuǎn)入銷售費用。同時，甲公司2023年度會計上確認的銷售（營業(yè)）收入為700萬元，假定甲公司當年度未發(fā)生其他的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，也沒有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
問：甲公司上述業(yè)務(wù)涉及的納稅調(diào)整事項如何填報？
答：
1.會計按成本60萬元進行處理
借：銷售費用 廣告費 600000
貸：庫存商品 600000
注意：對于企業(yè)發(fā)生將自制產(chǎn)品用于廣告宣傳行為應(yīng)確認視同銷售收入，而在會計核算上未確認收入的，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。本案例中有20萬的財會差異，要進行調(diào)整。
2.計算本年度可以扣除的廣宣費部分
扣除限額=[會計上確認的銷售（營業(yè)）收入700+視同銷售收入80]*稅法規(guī)定扣除率15%=117萬元＞實際支出廣宣費80萬元，可以全額扣除。
3.填寫報表：
（1）填寫《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》（a105010表）。
此案例中視同銷售收入以市場銷售公允價80萬元，對應(yīng)填入下表行次1和行次3中的稅收金額和納稅調(diào)整金額80萬。同時需結(jié)轉(zhuǎn)成本。視同銷售成本為60萬元，對應(yīng)填入下表行次11和行次13中的稅收金額和納稅調(diào)整金額60萬。
注意：納稅調(diào)減需填寫為負數(shù)形式哦~
視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表
（a105010表）
（2）填寫《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000表）。
對應(yīng)填入行次2中的稅收金額及調(diào)增金額80萬元，行次13中的稅收金額及調(diào)減金額60萬元，行次30中賬載金額60萬元，稅收金額80萬元，調(diào)減金額20萬元。（僅考慮案例中的業(yè)務(wù)）
納稅調(diào)整項目明細表
（a105000表）
（3）填列《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（a105060表）
根據(jù)案例中2023年度銷售收入700萬元，及視同銷售調(diào)增的80萬元，對應(yīng)填入：行次1，行次3為視同銷售80萬元，行次4為銷售收入700萬元+視同銷售80萬元=780萬元，行次5稅法規(guī)定扣除率15%，行次6為計算扣除限額的基數(shù)780萬*稅收規(guī)定扣除率15%=117萬元。由于本案例80萬元廣宣費可以全額扣除，所以行次12和行次13為0。
跨年度納稅調(diào)整明細表
（a105060表）
（4）填寫完整《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000表）。
行次16，調(diào)增金額為0。行次46，合計調(diào)增金額與調(diào)減金額都為80萬元。
跨年度納稅調(diào)整明細表
（a105000表）
案例2
鞋子生產(chǎn)企業(yè)甲公司2023年度將自制的產(chǎn)品用于廣告宣傳，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為60萬元，市場銷售的公允價格為80萬元（不考慮增值稅），甲公司將60萬元用于廣告宣傳的產(chǎn)成品成本轉(zhuǎn)入銷售費用。同時，甲公司2023年度會計上確認的銷售（營業(yè)）收入為400萬元，假定甲公司當年度未發(fā)生其他的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，也沒有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
問：甲公司上述業(yè)務(wù)涉及的納稅調(diào)整事項如何填報？
答：
該案例中，第1、2步驟與案例一相同。由于該案例中銷售收入為400萬元，則對應(yīng)扣除限額為72萬元＜實際支出廣宣費80萬元，因此實際支出廣宣費需要進行結(jié)轉(zhuǎn)。
3.填寫報表
（1）、（2）步驟與案例一相同。
（3）填列《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》（a105060表）根據(jù)案例中2023年度銷售收入400萬元，及視同銷售調(diào)增的80萬元，對應(yīng)填入：行次1、行次3為視同銷售80萬元；行次4為銷售收入400萬元+視同銷售80萬元=480萬元，行次6為本年計算扣除限額的基數(shù)480萬*扣除率15%=72萬元，行次7為符合條件的支出80萬元-扣除限額72萬元=8萬元，行次12、行次13為納稅調(diào)整金額8萬元。
跨年度納稅調(diào)整明細表
（a105060表）
（4）該案例中需填列《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000表）行次16調(diào)增金額為8萬元。
納稅調(diào)整項目明細表
（a105000表）
【第16篇】企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單
最近財務(wù)人員的工作還是比較繁忙的了！因為是企業(yè)所得稅匯算清繳的時間！匯算清繳工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多財務(wù)小伙伴咨詢相關(guān)年度納稅申報表的填報問題！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面詳細的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的實操手冊，一共是匯總了207頁，包含了最新37張年度納稅申報表的表單格式及填報說明。包括修訂的申報表說明，都有詳細的整理！對企業(yè)所得稅匯算清繳還存有疑問的，下面是詳細的企業(yè)所得稅年度匯算清繳一本通。含有關(guān)事項提示，最新政策、申報表變化講解以及熱點專題等等，十分全面詳細！不清楚的小伙伴，往下具體看看吧！
2023企業(yè)所得稅匯算清繳實操手冊（207頁）
（文末抱走全部）
一、最新37張企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單及填報說明
1.1最新企業(yè)所得稅年度納稅申報表
1.2最新企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明
……
二、2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳實操一本通
……
因為上述有關(guān)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表的填報內(nèi)容比較詳細，涉及有207頁，今天在這里就不一一展示了，匯總了文檔，大家參考備用！
