匯算清繳怎么申報(bào)（16篇）

【第1篇】匯算清繳怎么申報(bào)

第一個個人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)期來臨，納稅人該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理呢？今天，小慧講一講申報(bào)辦理年度匯算的稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)政策。

政策依據(jù)

根據(jù)《關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第44號）規(guī)定，接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)條款規(guī)定如下：

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2023年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

政策解讀

這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指接受納稅人提交的年度匯算申報(bào)并負(fù)責(zé)處理年度匯算相關(guān)事宜的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

比如：對納稅人提交的申報(bào)表進(jìn)行必要的審核，給納稅人辦理退稅等等，并非等同于年度匯算“物理上的辦理地點(diǎn)”。

比如：納稅人若通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，則可以不受物理空間的限制，在辦公室、家里、旅途中都可以辦理，但要在信息系統(tǒng)的提示幫助下，按照上述《公告》規(guī)定，在辦稅軟件中正確選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)并向其提交年度匯算申報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更好提供服務(wù)并處理后續(xù)相關(guān)事宜。

當(dāng)然，在網(wǎng)絡(luò)辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，此時，《公告》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)就是納稅人辦理年度匯算的“實(shí)際地點(diǎn)”了。

負(fù)責(zé)接受納稅人年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，主要分為兩種情形：

1、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算。

（1）居民個人有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（2）居民個人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

居民個人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地。

沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實(shí)際居住地址為經(jīng)常居住地。

主要考慮是，上述判斷標(biāo)準(zhǔn)清晰確定，且能在沒有網(wǎng)絡(luò)的情況下，最大程度上為納稅人提供就近辦稅的便利，而采用居住證的確定原則，還便于同納稅人享受基本公共服務(wù)等事項(xiàng)相銜接，有利于包括稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)的政府各部門共同為納稅人提供便捷、高效的政務(wù)服務(wù)。

2、若由扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算，則可向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

重要提醒

納稅人辦理2023年度匯算清繳的時間為2023年3月1日至6月30日。

在中國境內(nèi)無住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理年度匯算清繳。

納稅人可自行辦理年度匯算清繳，也可通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理，或者委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人代為辦理。

納稅人可通過網(wǎng)上稅務(wù)局（免費(fèi)下載注冊個人所得稅手機(jī)app或登錄注冊網(wǎng)上稅務(wù)局web端）辦理年度匯算清繳，也可以通過郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。

以上就是今天的個稅匯算清繳相關(guān)內(nèi)容了，要想了解更多，請關(guān)注慧算賬，小慧會及時為您推送哦~

【第2篇】地稅匯算清繳如何申報(bào)表

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第3號《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》規(guī)定：“2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。”

2023年度匯算辦理時間為2023年3月21日至6月30日。

一、個稅計(jì)算公式及2023年個稅優(yōu)惠政策告知

1、計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

2、2023年個稅優(yōu)惠政策：

（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

符合以上條件之一的，無需補(bǔ)交稅款。

二、具體辦理流程

1、員工需手機(jī)下載安裝“個人所得稅”app

2、登錄與注冊

3、切換到首頁，“常用業(yè)務(wù)”中，進(jìn)入“綜合所得年度匯算”

4、選擇“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，進(jìn)入“開始申報(bào)”

5、選擇“任職受雇單位”，任意一公司都可以。

6、確認(rèn)收入金額，如有異議請聯(lián)系財(cái)務(wù)接口人

7、有如下幾種情況：

（1）、年綜合所得不超過12萬，可享受免申報(bào)，不再補(bǔ)交稅款。

（2）、應(yīng)補(bǔ)稅額不超過400元，可以享受免申報(bào)，不再補(bǔ)交稅款。

（3）、應(yīng)補(bǔ)稅額為零，直接“提交申報(bào)”，即完成申報(bào)。

（4）、年綜合所得超過12萬，或應(yīng)補(bǔ)稅額超過400元，需自行補(bǔ)交稅款（添加銀行卡后進(jìn)行手工扣劃）。

如果您未填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息（即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人及3歲以下嬰幼兒照護(hù)），建議返回首頁進(jìn)行填報(bào)，總有一項(xiàng)適合您。

8、專項(xiàng)附加扣除填報(bào)流程

返回首頁，進(jìn)入“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”，選擇您符合的項(xiàng)目

請注意：選擇扣除年度時，選擇2023年（即從2023年開始享受稅前扣除）。

建議大家填報(bào)專項(xiàng)附加扣除，多填一項(xiàng)扣除項(xiàng)目，少計(jì)算一份個稅。

國家政策，應(yīng)享盡享！

希望對朋友們有所幫助。

【第3篇】2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局通告2023年第3號

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實(shí)際，現(xiàn)將2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、申報(bào)辦理事項(xiàng)

（一）匯算清繳納稅申報(bào)

具有下列情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)于2023年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳、報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 b表”）：

1.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的。

上述個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：

（1）個人獨(dú)資企業(yè)；

（2）合伙制會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機(jī)構(gòu)，以及其他內(nèi)資合伙企業(yè)；

（3）合伙、個人律師事務(wù)所，合伙制基層法律服務(wù)所；

（4）港澳臺商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；

（5）合伙、個體民辦非企業(yè)單位；

（6）負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨(dú)資、個人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

2.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個體工商戶取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的。

3.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的。

4.2023年度對廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營取得經(jīng)營所得的。

5.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的。

（二）年度匯總納稅申報(bào)

同時符合以下情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報(bào)、報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 c表”）；

1.2023年度從中國境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收或核定應(yīng)納稅所得額征收的。

2.2023年度取得經(jīng)營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。

（三）預(yù)繳納稅申報(bào)

1.納稅人辦理匯算清繳、報(bào)送經(jīng)營所得b表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報(bào)季度（月份）的預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得a表”）。

2.納稅人辦理年度匯總申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得c表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報(bào)季度（月份）的預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得a表，以及2023年度應(yīng)申報(bào)的匯算清繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得b表。

3.納稅人2023年度取得經(jīng)營所得且第四季度（12月份）實(shí)行按收入核定應(yīng)稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預(yù)繳納稅申報(bào)、報(bào)送經(jīng)營所得a表時，收入總額應(yīng)填報(bào)累計(jì)的全年收入，年中實(shí)行過定期定額征收的，全年收入應(yīng)包含定期定額征收期間收入的合計(jì)數(shù),未足額申報(bào)收入總額的，應(yīng)及時辦理更正申報(bào)。

二、申報(bào)辦理渠道

（一）申報(bào)經(jīng)營所得 a表和 b表

納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能代理申報(bào)，以及自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報(bào)，也可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報(bào)。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗(yàn)，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。

（二）申報(bào)經(jīng)營所得 c表

納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報(bào)，也可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報(bào)。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗(yàn)，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。

三、申報(bào)咨詢渠道

如需咨詢，可撥打廣西稅務(wù)12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可通過個人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務(wù)（web端）“我要咨詢”功能留言。

特此通告。

附件：個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報(bào)操作手冊

國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局

2023年1月16日

附件

個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報(bào)操作手冊

目 錄

目 錄 1

一、自然人電子稅務(wù)局（web端） 2

（一）經(jīng)營所得（a 表） 2

（二）經(jīng)營所得（b 表） 7

（三）經(jīng)營所得（c 表） 14

二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端） 18

（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào) 20

（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(bào) 24

三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能 27

（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào) 28

（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(bào) 33

（三）附表填寫 37

個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報(bào)操作手冊

一、自然人電子稅務(wù)局（web端）

（一）經(jīng)營所得（a 表）

本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

實(shí)行查賬征收的個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點(diǎn)擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（a表）】，選擇對應(yīng)需要申報(bào)的年份，可通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）。

2.根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計(jì)稅信息；

3.【填寫捐贈項(xiàng)目】信息

4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng)，若無則直接點(diǎn)擊【下一步】。

5.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計(jì)算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月；稅款所屬期止：默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月。

【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費(fèi)用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）可填寫。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出應(yīng)小于（收入總額-成本費(fèi)用-彌補(bǔ)以前年度虧損-允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除），只有查賬征收時可以填寫捐贈支出。

【應(yīng)納稅所得額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)（退）稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

（二）經(jīng)營所得（b 表）

本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。

查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。未填寫“經(jīng)營所得（a表）”的企業(yè)，應(yīng)在填寫完成后進(jìn)行此表操作。

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。

移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費(fèi)用按實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點(diǎn)擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（b表）】，選擇對應(yīng)需要申報(bào)的年份，通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。

2.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫；

3.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】；

4.錄入其他稅前減免事項(xiàng)，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】；

5.填寫捐贈項(xiàng)目信息

6.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報(bào)年度的1月。稅款所屬期止：默認(rèn)為為所選申報(bào)年度的12月。不允許修改。

【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】：填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

（2）“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

（3）“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。

（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

（7）“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額，不可修改。

（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計(jì)算利潤總額時已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項(xiàng)目。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：

（1）“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

（2）“專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

（3）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【應(yīng)納稅所得額】：自動計(jì)算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已繳稅額】：帶出本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)（退）稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

（三）經(jīng)營所得（c 表）

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總納稅申報(bào)，報(bào)送多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報(bào)。

填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。

有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。

移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費(fèi)用按實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算。

操作步驟：

1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點(diǎn)擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（c表）】，選擇對應(yīng)需要申報(bào)的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇,如存在經(jīng)營所得ｂ表未申報(bào)，則彈窗提示。

2.確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補(bǔ)充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。其中只有應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報(bào)表中直接修改，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊提交，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

填寫說明：

【稅款所屬期】：默認(rèn)為所選申報(bào)年度的1月-12月。

【匯總地】：選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地。

【應(yīng)納稅所得額】：自動計(jì)算，不可修改。被投資單位應(yīng)納稅所得額合計(jì)。

【應(yīng)調(diào)整的個人費(fèi)用及其他扣除】：按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目金額。

【應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用】：按規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的其他項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【調(diào)整后應(yīng)納稅所得額】：應(yīng)納稅所得額 + 應(yīng)調(diào)整的個人費(fèi)用及其他扣除 + 應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已繳稅額】：帶出本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)（退）稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）

當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫說明

進(jìn)入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點(diǎn)擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報(bào)送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報(bào)表，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期存在申報(bào)成功或申報(bào)待反饋的明細(xì)記錄，則公共信息中的收入總額、成本費(fèi)用、彌補(bǔ)以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。

《經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報(bào)表（征收方式為“定期定額”的需要調(diào)整定期定額有效期后，再進(jìn)行申報(bào)）。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一月份（或上一季度）的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費(fèi)用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）可填寫。

【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費(fèi)用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補(bǔ)以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費(fèi)用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。

【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計(jì)不能超過100%。

【投資者減除費(fèi)用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康保險(xiǎn)】：主表“商業(yè)健康保險(xiǎn)”從商業(yè)健康保險(xiǎn)附表“本期扣除金額合計(jì)”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)】：主表“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”從稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表“本期扣除金額合計(jì)”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄，試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：主表“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計(jì)”取值，不可修改。查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時附表可錄；其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

申報(bào)表填寫無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會對填寫了“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員，進(jìn)行對應(yīng)的附表填寫校驗(yàn)以及分配比例是否超過100%的校驗(yàn)，校驗(yàn)通過則彈出“是否確認(rèn)申報(bào)這x條記錄？”提示框，點(diǎn)擊【確定】即可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(bào)

《經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(bào)》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明：

點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。

【收入總額】：填寫本年度從事經(jīng)營所得以及與經(jīng)營所得有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】：填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；

（2）“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；

（3）“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所得發(fā)生的管理費(fèi)用；

（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集經(jīng)營所得所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用；

（5）“稅金”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫經(jīng)營所得活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，經(jīng)營所得活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費(fèi)用，不可修改。

【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額，不可修改。

（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計(jì)算利潤總額時已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：

（1）“投資者減除費(fèi)用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

（2）“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

（3）“專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。其中，主表商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)從附表“本期扣除金額合計(jì)”取值，不可修改。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：主表“準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計(jì)”取值，不可修改。填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計(jì)額。

【應(yīng)納稅所得額】：自動計(jì)算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能

只有企業(yè)類型是個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時， 才顯示經(jīng)營所得菜單。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

web端扣繳功能適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報(bào)和年度匯繳申報(bào)。

填寫說明：

有扣繳權(quán)限的納稅人登錄web端后，通過“單位辦稅”進(jìn)入頁面，在經(jīng)營所得模塊點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。

（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報(bào)

適用于查賬征收、核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的預(yù)繳申報(bào)。

填寫說明：

點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。

若已有申報(bào)成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報(bào)成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。若都一致，則展示申報(bào)成功記錄，且公共信息以申報(bào)成功的為準(zhǔn)。

若已存在申報(bào)成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。

也可以選中一筆申報(bào)記錄點(diǎn)擊【更正】按鈕進(jìn)行更正申報(bào)。

點(diǎn)擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進(jìn)入到申報(bào)表填寫界面。

根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報(bào)表（征收方式為“定期定額”的不支持申報(bào)）

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值。稅款所屬期止：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年12月31日；當(dāng)前時間不為1月，默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一屬期的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費(fèi)用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）可填寫。

【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費(fèi)用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費(fèi)用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實(shí)預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補(bǔ)以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費(fèi)用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。

【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項(xiàng)顯示為“所得率”。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。

【合伙企業(yè)合伙人分配比例】：個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計(jì)不能超過100%。

【投資者減除費(fèi)用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)】、【失業(yè)保險(xiǎn)】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【稅延養(yǎng)老險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點(diǎn)地區(qū)不可錄，試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））、按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入，不能大于max【（利潤總額- 彌補(bǔ)以前年度虧損）*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除，0】，其他征收方式不可錄入。

【應(yīng)納稅所得額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

申報(bào)表填寫無誤后點(diǎn)擊【報(bào)送】，系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈和減免稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)的人員，進(jìn)行對應(yīng)的主附表校驗(yàn)以及分配比例是否超過100%的校驗(yàn)，校驗(yàn)通過則彈出“是否確認(rèn)報(bào)送填寫的申報(bào)表？”提示框，點(diǎn)擊【確定】即可。

（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(bào)

適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明：

點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。

若已有申報(bào)成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報(bào)成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。若都一致，則展示申報(bào)成功記錄，且公共信息以申報(bào)成功的為準(zhǔn)。

若已存在申報(bào)成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報(bào)成功記錄都變更為更正申報(bào)、待申報(bào)。

也可以選中一筆申報(bào)記錄點(diǎn)擊【更正】按鈕進(jìn)行更正申報(bào)。

點(diǎn)擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進(jìn)入到申報(bào)表填寫界面。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。

【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費(fèi)用】：填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；

（2）“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；

（3）“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用；

（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用；

（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費(fèi)用，不可修改。

【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額+不允許扣除的項(xiàng)目金額,不可修改。

（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計(jì)算利潤總額時已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：

（1）“投資者減除費(fèi)用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

（2）“專項(xiàng)扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

（3）“專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計(jì)額。

【應(yīng)納稅所得額】：自動計(jì)算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費(fèi)用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》。享受“減免稅額”的需要補(bǔ)充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補(bǔ)充稅收協(xié)定相關(guān)信息。

【已繳稅額】：填寫本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。

【應(yīng)補(bǔ)/退稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

（三）附表填寫

1.商業(yè)健康保險(xiǎn)附表

步驟一：在主表商業(yè)健康保險(xiǎn)字段后，點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行商業(yè)健康保險(xiǎn)附表的填寫。

步驟二：點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

步驟四：全部商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存，并把商業(yè)健康保險(xiǎn)總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計(jì)值），帶到主表的商業(yè)健康保險(xiǎn)字段中。

2.稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表

步驟一：在主表稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)字段后，點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表的填寫。

步驟二：點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

步驟四：全部稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)明細(xì)錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存， 并把稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計(jì)值），帶到主表的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)字段中。

3.捐贈扣除附表

步驟一：在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈額字段后，點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行捐贈扣除附表的填寫。

步驟二：點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增捐贈扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

步驟四：全部捐贈扣除明細(xì)錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存。

4.減免事項(xiàng)附表

在主表減免稅額字段后，點(diǎn)擊【編輯】按鈕可進(jìn)行減免附表的填寫。

減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕進(jìn)行保存，會把總減免稅額（即減免稅額合計(jì)+享受協(xié)定待遇減免稅額）帶到主表的減免稅額字段中。

（1）減免稅額

步驟一：在減免稅額標(biāo)簽頁，點(diǎn)擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。

5.稅收協(xié)定

步驟一：在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁，點(diǎn)擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細(xì)數(shù)據(jù)。

步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)， 點(diǎn)擊右上角相應(yīng)按鈕即可進(jìn)行操作。

【第4篇】匯算清繳在哪里申報(bào)

第一個個人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)期已至，納稅人該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理呢？今天，來講一講申報(bào)辦理年度匯算的稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)政策。

政策依據(jù)

根據(jù)《關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第44號）規(guī)定，接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)條款規(guī)定如下：

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2023年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

政策解讀

這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指接受納稅人提交的年度匯算申報(bào)并負(fù)責(zé)處理年度匯算相關(guān)事宜的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

比如：對納稅人提交的申報(bào)表進(jìn)行必要的審核，給納稅人辦理退稅等等，并非等同于年度匯算“物理上的辦理地點(diǎn)”。

比如：納稅人若通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，則可以不受物理空間的限制，在辦公室、家里、旅途中都可以辦理，但要在信息系統(tǒng)的提示幫助下，按照上述《公告》規(guī)定，在辦稅軟件中正確選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)并向其提交年度匯算申報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更好提供服務(wù)并處理后續(xù)相關(guān)事宜。

當(dāng)然，在網(wǎng)絡(luò)辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，此時，《公告》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)就是納稅人辦理年度匯算的“實(shí)際地點(diǎn)”了。

負(fù)責(zé)接受納稅人年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，主要分為兩種情形：

1、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算。

（1）居民個人有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（2）居民個人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

居民個人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地。沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實(shí)際居住地址為經(jīng)常居住地。

主要考慮是，上述判斷標(biāo)準(zhǔn)清晰確定，且能在沒有網(wǎng)絡(luò)的情況下，最大程度上為納稅人提供就近辦稅的便利，而采用居住證的確定原則，還便于同納稅人享受基本公共服務(wù)等事項(xiàng)相銜接，有利于包括稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)的政府各部門共同為納稅人提供便捷、高效的政務(wù)服務(wù)。

2、若由扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算，則可向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

重要提醒

納稅人辦理2023年度匯算清繳的時間為2023年3月1日至6月30日。

在中國境內(nèi)無住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理年度匯算清繳。

納稅人可自行辦理年度匯算清繳，也可通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理，或者委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人代為辦理。

納稅人可通過網(wǎng)上稅務(wù)局（免費(fèi)下載注冊個人所得稅手機(jī)app或登錄注冊網(wǎng)上稅務(wù)局web端）辦理年度匯算清繳，也可以通過郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。

源自：云社區(qū)

【第5篇】個稅匯算清繳申報(bào)

根據(jù)國家稅務(wù)總局最新官方通知，我國首次個稅匯算清繳將于2023年3月1日開始。納稅人最關(guān)心的個人所得稅匯算清繳流程是怎么樣的呢?納稅人又該怎么申報(bào)?

2023年個人所得稅匯算清繳流程

1、年度匯算的基本含義

將全年收入進(jìn)行合并，稅款計(jì)算按年進(jìn)行。實(shí)行多退少補(bǔ)。

2、個人所得稅匯算清繳計(jì)算公式

2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額。

3、什么人需要辦理年度匯算清繳

第一，2023年，納稅人預(yù)繳稅額>應(yīng)納稅額(申請退稅)，需要辦理年度匯算清繳;

第二，2023年，納稅人綜合所得收入>12萬元(需要補(bǔ)稅至少400元)，需要辦理年度匯算清繳;

4、什么人不需要辦理年度匯算清繳

第一，需要補(bǔ)稅，但綜合所得收入≤12萬元的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。

第二，需要補(bǔ)稅，補(bǔ)稅金額≤400元的納稅人，可不用辦理年度匯算清繳。

第三，預(yù)繳稅額 =年度應(yīng)納稅額/不申請年度匯算退稅的納稅人，不需要辦理年度匯算清繳。

2023年個人所得稅匯算清繳怎么申報(bào)?

2023年個人所得稅匯算清繳可通過三種方式辦理：

1、自己辦理年度匯算;

2、通過單位代為辦理，也就是通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算清繳;

3、請人辦理，也就是委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人代為辦理年度匯算清繳;

4、辦理渠道：可以通過個人所得稅手機(jī)app或者網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行辦理。

會計(jì)網(wǎng)在此提醒大家：我國首次個稅匯算清繳即將開始，各位納稅人一定要提前熟悉相關(guān)流程，提前做好準(zhǔn)備!

本文來源于會計(jì)網(wǎng)：https://www.kuaiji.com/shuiwu/20022215.html,責(zé)編：慕溪

【第6篇】2023年匯算清繳申報(bào)

匯算申報(bào)流程

一、進(jìn)入?yún)R算頁面。有多個入口，①點(diǎn)擊首頁“2022綜合所得年度匯算”【開始申報(bào)】，②點(diǎn)擊上方輪播圖的【進(jìn)入】，③點(diǎn)擊首頁下方【綜合所得年度匯算】，④點(diǎn)擊底部菜單欄【辦稅】，點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】，選擇任意一種入口，然后選擇申報(bào)年度【2023年度】。

二、稅務(wù)系統(tǒng)已為大家提前預(yù)填好2023年度收入納稅數(shù)據(jù)，選擇【申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，點(diǎn)擊【開始申報(bào)】，閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊【我也閱讀并知曉】。

三、核對個人基礎(chǔ)信息、選擇本次申報(bào)的匯繳地，點(diǎn)擊【下一步】

四、系統(tǒng)自動歸集出工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得等年度收入納稅數(shù)據(jù)，可點(diǎn)擊對應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對。若確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項(xiàng)，直接點(diǎn)擊【下一步】-【繼續(xù)】-【下一步】。

注意：1、如需要選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計(jì)稅，或者有多筆全年一次性獎金的，可以通過【獎金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。

2、如果有其他未享受的“專項(xiàng)附加扣除”、“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”、“商業(yè)健康險(xiǎn)”等信息，則可以在提交相關(guān)信息后，再點(diǎn)擊【下一步】、【提交申報(bào)】進(jìn)行補(bǔ)稅繳款或退稅。

五、退稅、補(bǔ)稅

1、若2023年度收入不足 12 萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或者收入超出 12 萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元，申報(bào)提交后無需繳款，點(diǎn)擊【享受免申報(bào)】。

2、若存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報(bào)，可點(diǎn)擊【立即繳稅】，根據(jù)提示完成支付即可。

3、若存在多繳稅款，可點(diǎn)擊【申請退稅】，選擇銀行卡后提交退稅申請，錢會打進(jìn)你選擇的銀行卡里。

提醒： 如果之前沒有綁定銀行卡，需要先添加銀行卡。退稅使用的銀行卡，建議選擇一類銀行卡，同時還要確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

【第7篇】匯算清繳未申報(bào)表

對于我們一般人來說，進(jìn)行個稅的匯算清繳，多數(shù)是把預(yù)扣繳的個稅給退還回來。主要原因是咱們一般人收入比較單一，該交的個稅都預(yù)扣了，到年終匯算時，增加了個稅的扣除項(xiàng)后，個稅一般都會返還一些。這種情況，不進(jìn)行匯算清繳，吃虧的是個人。即使不進(jìn)行最終匯算，稅務(wù)局也不會對個人罰款。

但有些人，收入來源并不單一，甚至年終獎也有多份。這樣每次的收入預(yù)扣的個稅適用稅率會比實(shí)際需要扣除的稅率低，年終一次性獎勵也可能多次使用，導(dǎo)致預(yù)扣個稅比實(shí)際需要繳納的個稅少。這部分人如果不進(jìn)行年終匯算清繳，會導(dǎo)致其少交個稅。稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)后一定會追繳稅款，并進(jìn)行50%以上，5倍以下的罰款。下面我們看無錫市針對羅某某，未進(jìn)行匯算清繳逃避個稅的處罰。

內(nèi)容較多，小編大致梳理下，羅某某被處罰，因?yàn)樵?019-2021三個年度里存在兩處以上取得綜合所得，但并沒有按規(guī)定進(jìn)行個稅匯算，我們將羅某某2023年至2023年綜合所得收入梳理如下：

1、2023年少繳個人所得稅8257.96元

羅某某因2023年在四家公司取得收入，其中3家公司有工資薪金收入，且收入有同月重疊現(xiàn)象，導(dǎo)致單個公司預(yù)扣稅率比應(yīng)扣適用稅率低。2家公司獲得獎金收入，都按“全年一次性獎金收入”進(jìn)行扣除，這也不符合規(guī)定，導(dǎo)致少交個稅。詳細(xì)如下圖：

羅某某 2023年綜合所得收入合計(jì)286337.53元（66823.31+125689.51+87899.71+1050+4875）

羅某某2023年的應(yīng)納稅所得稅額=286337.53-60000-210（1050×20%，勞務(wù)報(bào)酬所得費(fèi)用扣除）- 23658.8（專項(xiàng)扣除1）-30000（專項(xiàng)扣除2）=172468.73元

2019羅某某應(yīng)納個稅=172468.73×20%-16920=17573.75

2023年羅某某實(shí)際預(yù)扣個稅9315.79元，少繳個人所得稅8257.96元。

2、2023年少繳個人所得稅19972.36元。

2023年羅某某依然取得三家公司工資收入，兩家公司的獎金收入。由于三家公司工資收入與實(shí)際工資收入存在扣繳級別上的差異，導(dǎo)致最終個稅的預(yù)扣與實(shí)際應(yīng)交存在差距。兩次的獎金收入也不能都適用全年一次性獎金扣除。具體如下：

2023年綜合所得收入合計(jì)382917.99元（71470.36+179664.32+121703.31+10080）

羅某某2023年的應(yīng)納稅所得稅額=382917.99-60000- 38223（專項(xiàng)扣除1）-30000（專項(xiàng)扣除2）=172468.73元=254694.99元

羅某某2023年應(yīng)交個稅=254694.99×20%-16920=34019.00

羅某某2023年實(shí)際繳納個稅14046.64元，少繳個人所得稅19972.36元。

3、2023年少交個人所得稅22695.45元

2023年由于通告的篇幅限制，并沒如2019與2023年介紹的詳細(xì)。但其基本情況與前兩年的情況相同，只不過2023年其薪資收入更多，個稅應(yīng)稅所得額為500236.59。（小編相當(dāng)羨慕啊~~！）少繳納個稅22695.45元。

最終處罰：追繳羅某某少交個人所得稅稅款50925.77元，并處以少繳的個人所得稅處60%罰款，計(jì)30555.46元。

小編提醒：

1、高收入人群是近幾年的重大查稅對象，中等收入也會被稽查，通過不進(jìn)行清繳匯算來避稅無異于掩耳盜鈴，根本就行不通。

2、高收入人群通過多個企業(yè)發(fā)放工資來避個稅，已經(jīng)行不通。聰明的人打開個稅申報(bào)軟件就會發(fā)現(xiàn)，自己的多渠道收入已經(jīng)被系統(tǒng)記錄在案，多企業(yè)發(fā)放工資必個稅已經(jīng)是過去式，除了會增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，沒有任何避稅作用。

3、大數(shù)據(jù)下，很多收入已經(jīng)無處遁形。收入來源較多的人群，如果不能通過開辦企業(yè)避稅，那就老老實(shí)實(shí)申報(bào)納稅，不然100%會被稽查，沒有任何僥幸的可能性。（如果有，就是還沒到時候，到時候一定會稽查）

本文由會計(jì)分錄整理發(fā)布。

【第8篇】2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表下載

【業(yè)務(wù)場景】

我們經(jīng)常會被客戶問到好會計(jì)/易代賬是如何自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表？

【原理】

1、 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳：

①簡而言之就是2個工作：匯算+清繳。匯算是以會計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算得出年度應(yīng)納所得稅額，與預(yù)繳相比，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款；清繳是要在申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會計(jì)報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)，完成清繳的工作。

②匯算清繳申報(bào)表的主表上，其實(shí)就是咱們匯繳工作的主流程：

首先，第一部分是利潤總額的計(jì)算，這一部分一定是要和我們會計(jì)的報(bào)表保持高度一致，這一部分不一致，肯定是審核不通過

接下來，就是第二部分，根據(jù)稅會差異，進(jìn)行納稅調(diào)整，該調(diào)增的調(diào)增，該調(diào)減的調(diào)減，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，這部分，也是我們匯算工作的難點(diǎn)。咱們經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用的扣除比例有：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：按照發(fā)生額的60％扣除，還不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）30%，煙草行業(yè)不扣除公益性捐贈支出：不超過年度利潤總額12%，職工福利費(fèi)支出：不超過工資薪金總額14％。 工會經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額2％。 職工教育經(jīng)費(fèi)支出：不超過工資薪金總額8％利息支出，非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出：不能超過同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率。傭金和手續(xù)費(fèi)支出：不能超過你對應(yīng)的合同金額的5%

最后在計(jì)算出應(yīng)納稅所得額之后，就要乘以稅率，扣除企業(yè)享受的一些稅收優(yōu)惠，與預(yù)繳的稅額比對，算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的稅款，在5月31日前提交報(bào)表和相關(guān)資料，辦理稅款結(jié)清的工作。

③在此需重點(diǎn)講下小型微利企業(yè)的稅收減免政策：我們做2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳，小型微利企業(yè)的條件，就不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)了，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，并且是從事國家非限制和禁止行業(yè)的，就可以享受小型微利企業(yè)的稅收減免政策，不光是條件放大了，減免力度也是加大了，說白了，就是不超過100萬的部分是5%的稅負(fù)，超過100萬不超過300萬的部分是10%的稅負(fù)（此只要符合條件，填表申報(bào)，就能直接享受，不需要單獨(dú)去稅局報(bào)備審核。）

2、好會計(jì)/易代賬如何自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表：

①操作入口：進(jìn)稅務(wù)-所得稅匯算清繳即可自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

②系統(tǒng)自動取數(shù)邏輯：“自動匹配”與“用戶匹配”相結(jié)合

自動匹配：科目體系中預(yù)置的明細(xì)科目涉及到匯算清繳填報(bào)可自動取值

如：期間費(fèi)用明細(xì)表，對應(yīng)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用系統(tǒng)預(yù)置的明細(xì)科目自動取值到申報(bào)表 （如果認(rèn)為默認(rèn)的取值與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的，也可以修改匹配取值科）

用戶匹配：系統(tǒng)科目體系中未預(yù)置的明細(xì)科目或用戶新增的明細(xì)科目，可添加取值公式單元格：鼠標(biāo)移至單元格會出現(xiàn)編輯按鈕 ，則該單元格可添加取值公式；也可手工錄入金額單元格，凡是能選中的單元格，則可以錄入金額，手工錄入金額后回車或單擊其他可編輯單元格，數(shù)據(jù)自動保存。

③小型微利企業(yè)設(shè)置：匯算清繳中的減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(a107040)中的“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”金額，根據(jù)“設(shè)置-財(cái)稅設(shè)置”中企業(yè)所得稅的“小型微利企業(yè)：是、否”設(shè)置計(jì)算減免稅額。當(dāng)對應(yīng)匯算清繳申報(bào)表年度的最后一個月設(shè)置小型微利企業(yè)為“是” 時，稅表將按照政策計(jì)算減免稅額

3、需要特別注意：

①適用范圍：企業(yè)形式為“公司”且會計(jì)制度為“2007企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則或2013小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則” 暫不支持民間非營利組織和工會會計(jì)制度

②啟用期間：開始啟用時間為2023年度，支持2019及以后年度切換實(shí)例說明】

一、好會計(jì)/易代賬如何自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表

某企業(yè)（符合小型微利企業(yè)條件，已按上述在系統(tǒng)中設(shè)置好）已做完2023年度賬（12月已結(jié)賬），在2023年3月開始做匯算清繳，登錄好會計(jì)/易代賬進(jìn)：進(jìn)稅務(wù)-所得稅匯算清繳后自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表如下：

1、為何申報(bào)表主表會有差異，此差異如何解決？

①首先這是一項(xiàng)非常重要的核對作用！咱們匯繳工作的流程。第一部分是利潤總額的計(jì)算，這部分一定是要和我們會計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表保持高度一致，這部分不一致，申報(bào)時肯定是審核不通過的，因此系統(tǒng)預(yù)置了“利潤表金額”和“差異”這兩欄，目的是方便對賬的；

②其次此企業(yè)對不上是因?yàn)橄到y(tǒng)自動取數(shù)為：“自動匹配”與“用戶匹配”相結(jié)合，從附表002一直到附表012中存在很多項(xiàng)目需要用戶自己設(shè)置好取數(shù)公式或者手工錄入，我們以附表002為例設(shè)置一下，操作截圖如下：

③逐一按此思路設(shè)置好各附表后即可自動生成申報(bào)表如下（差異為0），然后可據(jù)此在當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局完成申報(bào)即可

備注：每個附表左邊的“？”代表的是此附表主要項(xiàng)目取數(shù)未設(shè)置好取數(shù)公式，需要手工一一設(shè)置好后此圖標(biāo)就會消失

2、匯算清繳申報(bào)表中賬載金額和稅收金額代表什么？

賬載金額是指記賬時實(shí)際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例如:職工福利費(fèi)支出，賬上開支了9000元，因此賬載金額記9000元。按稅法規(guī)定：職工福利費(fèi)稅前列支不得超過工資支出的14% 假如本年工資為100000，乘以14%等于14000元，這就是稅收金額。賬載金額小于稅收金額，應(yīng)納稅所得額調(diào)減5000元。假如賬載金額大于稅收金額，應(yīng)納稅所得額需要調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

3、匯算清繳之后的賬務(wù)處理（需要手工做憑證）

應(yīng)補(bǔ)繳稅額時：

①先補(bǔ)計(jì)提：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 ②繳納稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ③調(diào)整未分配利潤借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)退稅款時 ：

①退稅： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

②先沖銷： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整

③調(diào)整未分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配—未分配利潤

【第9篇】匯算清繳申報(bào)操作流程

4月10日，北京正式開通了手機(jī)端匯算清繳功能。也就是說，對于北京地區(qū)的納稅人來說，4月10日開始，可以通過個稅app匯算清繳功能，進(jìn)行2023年度個人綜合所得匯算清繳申報(bào)。目前個人所得稅app上的匯算清繳業(yè)務(wù)僅對境內(nèi)綜合所得且需要辦理匯算申報(bào)的納稅人，納稅人境外所得需要辦理匯算申報(bào)的，須前往匯繳地辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理。

今天我們來聊一下個稅所得稅匯算清繳流程及幾個注意事項(xiàng)，我盡量條理清晰，各位看官有不明白的可以留言。

第一步：下載“個人所得稅”app，并注冊登錄。

首先用手機(jī)下載“個人所得稅”app，打開app后右下角點(diǎn)擊“個人中心”，然后已經(jīng)注冊過用戶直接登錄，沒有注冊需要先注冊再登錄。如下圖所示：

個人所得稅app

“個人中心”在右下角

選擇上方“登錄/注冊”

第二步：選擇第四項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”，查詢2023年信息是否填報(bào)，信息是否正確？如果沒有填寫，需要填寫第二項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。

這一步注意事項(xiàng)：

1.兩個名稱有些類似，注意區(qū)別，第二項(xiàng)是填報(bào)申請，第四項(xiàng)是已填報(bào)的信息查詢。

2.這兩項(xiàng)都需要手動選擇年份，請注意選擇“2023年”。然后查看已填報(bào)信息是否正確？

3.第二項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”內(nèi)容包括“子女教育”、“繼續(xù)教育”、“大病醫(yī)療”、“住房貸款利息”、“住房租金”、“贍養(yǎng)老人”，注意要填寫完整。

4.已婚人士請注意第四項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”里，分?jǐn)偡绞?/strong>和分?jǐn)偙壤?/strong>是否正確？

如果發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除沒有填報(bào)，那么恭喜你，可以退稅了！

第二項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”&第四項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”

注意“扣除年度”選擇2019，扣除項(xiàng)目填寫完整

第三步：點(diǎn)擊第三項(xiàng)“收入納稅明細(xì)查詢”，選擇“2019”年度，點(diǎn)擊“查詢”，核對2023年個人“收入合計(jì)和已申報(bào)稅額合計(jì)”以及各月度“收入和已申報(bào)稅額”是否正確。

第三項(xiàng)“收入納稅明細(xì)查詢”

選擇年度“2019”，點(diǎn)擊查詢

第四步：最后是第一項(xiàng)“綜合所得年度匯算”。所有準(zhǔn)備工作做完，進(jìn)入正式匯算清繳申報(bào)步驟。

1.選擇第一項(xiàng)“綜合所得年度匯算”，選擇“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)填寫”點(diǎn)擊“開始申報(bào)”。

第一項(xiàng)“綜合所得年度匯算”

選擇“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫”

2.認(rèn)真閱讀“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”再繼續(xù)操作（年度收入不超過12萬或者年度應(yīng)補(bǔ)稅不超過400元，可以免于辦理匯算申報(bào)）。

注意：如果年收入不超過12萬，有個稅繳納記錄，就可以退稅了！

認(rèn)真閱讀注意事項(xiàng)

3.按照標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)流程，選擇“受雇單位”，“個人所得稅”app會自動計(jì)算“應(yīng)納所得稅額”，如果與第三步查詢的“已申報(bào)納稅額”有差別，那就需要補(bǔ)稅或者退稅了。

應(yīng)納所得稅額

4.點(diǎn)擊“下一步”，app會自動計(jì)算你的“應(yīng)退稅額”或者“應(yīng)補(bǔ)稅額”。

5.點(diǎn)擊“提交申報(bào)”，提示“申報(bào)信息提交成功并已保存”，表示2023年度匯算清繳申報(bào)完成。

6.應(yīng)退稅的，需按提示添加銀行卡信息；應(yīng)補(bǔ)稅的，選擇補(bǔ)稅方式。按照app提示添加銀行卡信息及驗(yàn)證碼。

這里要注意：“銀行卡添加成功”不代表申報(bào)完成，點(diǎn)擊“返回”。選擇退稅的銀行卡，點(diǎn)擊“確定”。

銀行卡添加成功

7.最后出現(xiàn)“申請退稅”完成界面，點(diǎn)擊“完成”，個人所得稅匯算清繳工作就完成了。

個人所得稅匯算清繳完成

恭喜各位看官完成2023年度個人所得稅匯算清繳，你是退稅了，還是補(bǔ)稅了呢？

還沒有申報(bào)的小伙伴們，祝君好運(yùn)~~