購(gòu)房個(gè)人所得稅（5篇）

【第1篇】購(gòu)房個(gè)人所得稅

在做法律實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)有朋友咨詢“他的房屋過(guò)戶給我，是采取什么方式好呢？“房產(chǎn)過(guò)戶要繳哪些稅呢？”“為什么和他同樣地段的房子，我承擔(dān)的稅費(fèi)會(huì)更高？”。

鑒于房產(chǎn)是中國(guó)現(xiàn)階段家庭的重要資產(chǎn)，無(wú)論是買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承都是件大事，由于房產(chǎn)金額大，房屋過(guò)戶時(shí)的稅費(fèi)是一筆不小的支出。很多時(shí)候交易雙方在達(dá)成交易意向時(shí)沒(méi)有預(yù)見(jiàn)或者根本無(wú)法預(yù)見(jiàn)，到了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記時(shí)才被稅務(wù)部門(mén)告知要多交一大筆稅金，從而導(dǎo)致?lián)p失或糾紛，本文旨在與各位房主梳理下房產(chǎn)過(guò)戶的交稅問(wèn)題。

一、個(gè)人交易房產(chǎn)過(guò)戶可能涉及的稅種有：個(gè)人所得稅、契稅、土地增值稅、印花稅、增值稅等。各項(xiàng)稅種見(jiàn)表1

表1：

序號(hào)

名稱

定義

法律規(guī)定

1

個(gè)人所得稅

是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法

2

契稅

對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向其承受者征收的一種稅收。

中華人民共和國(guó)契稅法

3

土地增值稅

對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對(duì)象而征收的一種稅。

土地增值稅暫行條例

4

印花稅

對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。其因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅法是調(diào)整印花稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

印花稅法

5

增值稅

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]137號(hào)），為適當(dāng)減輕個(gè)人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。因此，個(gè)人交易房產(chǎn)要考慮的主要是兩個(gè)稅種:個(gè)人所得稅和契稅，有時(shí)候還要考慮增值稅。

二、不同的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方式對(duì)稅費(fèi)的影響不同，其中影響最大的因素是房產(chǎn)交易的法律形式。房產(chǎn)交易的法律形式分為買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承，繼承又分為法定繼承、遺囑繼承和遺贈(zèng)。(離婚財(cái)產(chǎn)分割本質(zhì)上不屬于市場(chǎng)主體之間的交易，無(wú)需繳納費(fèi)用。)具體繳費(fèi)請(qǐng)看表2

表2：

方式

稅種

比例

誰(shuí)交

買(mǎi)賣(mài)

契稅

90平以下的需繳納1%;

大于90平的，1.5%;

買(mǎi)方

增值稅

未滿2年的普通住宅和非普通住宅5.6%;

2年以上(含)住宅，免征

賣(mài)方

個(gè)人所得稅

交易總額的1%或交易差額的20%;

賣(mài)方家庭唯一住宅、超過(guò)5年，免交

賣(mài)方

繼承

契稅

法定繼承人免

誰(shuí)繼承誰(shuí)交

公證費(fèi)

約評(píng)估價(jià)2%（非必要費(fèi)用）

評(píng)估費(fèi)

約評(píng)估價(jià)2%（非必要費(fèi)用）

贈(zèng)與

契稅

房產(chǎn)價(jià)的3%（評(píng)估價(jià)或征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng) 價(jià)格核定。）

受贈(zèng)人

增值稅

未滿5年的普通住宅和非普通住宅，評(píng)估價(jià)的5.6%

贈(zèng)與人

公證費(fèi)

約評(píng)估價(jià)2%（非必要費(fèi)用）

評(píng)估費(fèi)

約評(píng)估價(jià)2%（非必要費(fèi)用）

個(gè)人所得稅

近親屬免征、家庭成員免征、受遺贈(zèng)人免征。

非直系親屬，交易總額的1%或交易差額的20%;

贈(zèng)與人

三、為促進(jìn)房地地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展及個(gè)人住房保障，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2016]23號(hào)）規(guī)定，對(duì)契稅、增值稅設(shè)立優(yōu)惠政策，具體內(nèi)容如下：

(一)、契稅

表3：

套數(shù)

面積

契稅征收比例

備注

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房

90㎡以下

1%

無(wú)

90㎡以上

1.5%

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭改善性住房

90㎡以下

1%

北上廣深不享受該條優(yōu)惠政策

90㎡以上

1.5%

納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人的申請(qǐng)或授權(quán)，由購(gòu)房所在地的房地產(chǎn)主管部門(mén)出具納稅人家庭住房情況書(shū)面查詢結(jié)果，并將查詢結(jié)果和相關(guān)住房信息及時(shí)傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（二）、增值稅、個(gè)人所得稅

表4：

稅種

條件

增收比例

備注

增值稅

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷售的

按房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的5.6%

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的

免征

個(gè)人所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓不滿5年或不是唯一住房的

住房轉(zhuǎn)讓收入1%或交易差的20%

個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年（含本數(shù)）以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得

免征

根據(jù)上文可以得出如下結(jié)論：在一套房屋（上一任的所有權(quán)為購(gòu)買(mǎi)取得，且現(xiàn)在市值較購(gòu)買(mǎi)時(shí)增長(zhǎng)100萬(wàn)）稅費(fèi)全部由新產(chǎn)權(quán)人承擔(dān)的條件下，再次發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)的稅費(fèi)情況如下：

a、產(chǎn)權(quán)變更稅費(fèi)最低的是繼承（法定、遺囑繼承），稅費(fèi)0；

b、買(mǎi)賣(mài)中為購(gòu)買(mǎi)“滿五唯一”，面積90㎡以下的，稅費(fèi)為房產(chǎn)價(jià)值1%的契稅；

c、購(gòu)買(mǎi)不滿2年的面積90㎡以上非唯一住房，稅費(fèi)為8.1%（契稅1.5%+增值稅5.6%+個(gè)人所得稅1%）；

d、產(chǎn)權(quán)變更最貴的屬于贈(zèng)與稅費(fèi)為23%（契稅3%+個(gè)人所得稅20%）。

（不同情況的稅費(fèi)朋友可以自行根據(jù)表2、表3、表4自行計(jì)算）

【第2篇】購(gòu)房滿兩年個(gè)人所得稅

滿二是是指該房產(chǎn)已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)兩年了，可以通過(guò)契稅發(fā)票來(lái)確定，滿兩年的房子交易的話是不需要征收增值稅的。滿三是指該房產(chǎn)網(wǎng)簽滿三年，已經(jīng)具備上市交易的條件，可以用來(lái)交易了。滿二滿三是在房控政策影響下，由滿二滿五調(diào)整而來(lái)的。

滿二是從什么時(shí)候起算？

產(chǎn)權(quán)滿二是指從購(gòu)買(mǎi)房屋過(guò)戶繳納契稅為準(zhǔn)至今的時(shí)間已經(jīng)時(shí)隔兩年，時(shí)間是從繳納契稅出具契稅發(fā)票的日期開(kāi)始算起。通常情況下，房子滿足“滿二”的條件進(jìn)行交易即可免征增值稅。

產(chǎn)權(quán)滿二是看房主辦理的房產(chǎn)證時(shí)間是否滿2年，或房主繳納契稅，獲得完稅證明時(shí)間是否滿2年，任何一樣滿2年，就視作房主持有住房滿2年。

我國(guó)的滿二無(wú)稅政策規(guī)定：普通住宅產(chǎn)權(quán)不滿2年，全額征收營(yíng)業(yè)稅；已滿2年，免征營(yíng)業(yè)稅；非普通住宅（144平米以上） 產(chǎn)權(quán)不滿2年，全額征收營(yíng)業(yè)稅；已滿2年，差額征收營(yíng)業(yè)稅。

滿二唯一和滿五唯一有什么區(qū)別？

1、滿二唯一

滿二是指購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)已經(jīng)有兩年了，可以從房屋產(chǎn)權(quán)證上面看，也可以從房產(chǎn)征繳的契稅發(fā)票時(shí)間上看，只有超過(guò)兩年，就是滿二，其中契稅開(kāi)票時(shí)間會(huì)早于房產(chǎn)證發(fā)放時(shí)間，所以通常都是以前者為主，要是契稅發(fā)票遺失的話，就要以房產(chǎn)證時(shí)間為主，該房產(chǎn)是購(gòu)房家庭中的唯一套住宅，就可以用滿二唯一來(lái)表示。

2、滿五唯一

滿五一般是從房產(chǎn)證上的時(shí)間來(lái)看的，也就是該房產(chǎn)中出證時(shí)間開(kāi)始計(jì)算，有超過(guò)五年的話，就是滿五，若購(gòu)房家庭在該省份內(nèi)只有這一套房子的話，就可以不需要征繳個(gè)人所得稅以及增值稅，可以在國(guó)土局系統(tǒng)中查詢?cè)摲慨a(chǎn)家庭名下是否只有這一套房子，若不是的話，就不能稱之為滿五唯一，是需要征收個(gè)稅和增值稅的。

如何判定二手房是否滿兩年和滿五年？

1、商品房、經(jīng)濟(jì)適用房，是以契稅發(fā)票的填發(fā)日期或房產(chǎn)證登記日期，來(lái)計(jì)算是否滿兩年或者滿五年。

2、已購(gòu)公房，看房產(chǎn)證的出證日期，還有原始的購(gòu)房合同簽署日期，要嘛就是第一筆購(gòu)房款的銀錢(qián)收據(jù)發(fā)票上的日期。這三個(gè)主要是哪個(gè)時(shí)間早就依照哪個(gè)來(lái)計(jì)算是否滿兩年或者滿五年。

3、繼承的房產(chǎn)，按照繼承前的日期判定是否是滿兩年或者滿五年。

4、贈(zèng)與的房產(chǎn)，直系親屬之間贈(zèng)與的房產(chǎn)按照老房本日期判定是否滿兩年或者滿五年。

5、夫妻更名的房產(chǎn)，可以按照更名前的日期進(jìn)行判定是否滿兩年或者滿五年。

6、房產(chǎn)證遺失或者破損換證的房產(chǎn)，按照原房產(chǎn)證的發(fā)證時(shí)間判定是否滿兩年或者滿五年。

【第3篇】購(gòu)房滿五年個(gè)人所得稅

房屋滿三年解除限售、滿五年免增值稅、滿五唯一減免個(gè)人所得稅，那么這個(gè)時(shí)間是如何計(jì)算的呢？

答：

1、房子三年限售：在過(guò)戶的時(shí)候，房管局既要看產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間，也要看備案登記時(shí)間，這里有個(gè)關(guān)鍵的時(shí)間節(jié)點(diǎn);2023年4月13日，備案時(shí)間在這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)之前就解除限售，在2023年4月13日之后的房子就看取得產(chǎn)權(quán)證的時(shí)間開(kāi)始計(jì)算三年限售的時(shí)間（遠(yuǎn)郊：青白江、都江堰、新津、簡(jiǎn)陽(yáng)、大邑、彭州、崇州、邛崍、浦江、金堂等是以2023年5月15日為計(jì)算節(jié)點(diǎn)）。

2、滿五年免增值稅和滿五唯一減免個(gè)稅則是以產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間和契稅票登記時(shí)間孰先原則往后計(jì)算5年，一般契稅票都要早于產(chǎn)權(quán)證登記時(shí)間，因?yàn)槭窍壤U契稅再取證。

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【第4篇】購(gòu)房個(gè)人所得稅怎么算

一、契稅

（一）家庭第一套住房

注：家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女。

1、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

2、面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

（二）家庭第二套住房

1、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

2、面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

注：北京市、上海市、廣州市、深圳市不實(shí)施該項(xiàng)，采用當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率3%。

（三）家庭第三套及以上住房

通常沒(méi)有稅收優(yōu)惠，執(zhí)行契稅適用稅率（法定稅率3%-5%，多執(zhí)行3%）。

注：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

對(duì)于購(gòu)買(mǎi)一手房來(lái)講，通常只涉及契稅。但對(duì)于購(gòu)買(mǎi)二手住房，雖然法定納稅義務(wù)也是只有契稅；但是賣(mài)方通常會(huì)要求買(mǎi)方負(fù)擔(dān)其應(yīng)承擔(dān)的稅收，包括增值稅及附加、個(gè)人所得稅。

二、增值稅

（一）一般地區(qū)

1、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

2、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

（二）特定地區(qū)

1、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

2、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；

3、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

此政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

至于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，自隨增值稅征免。

三、個(gè)人所得稅

（一）自用5年以上、家庭唯一生活用房

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕278號(hào)）

（二）轉(zhuǎn)讓其他住房

1、能核實(shí)房屋原值

按轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征。

個(gè)人銷售住房，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2、不能核實(shí)房屋原值

核定征收，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。

注：對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。

【第5篇】重慶購(gòu)房退個(gè)人所得稅

昨天，統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)了4月份我國(guó)70個(gè)中大城市的房?jī)r(jià)走勢(shì)，整體來(lái)看，漲聲一片。

一線城市廣州領(lǐng)跑，全國(guó)樓市重慶領(lǐng)跑，這一次漲幅表現(xiàn)還不錯(cuò)。

所以越來(lái)越多的朋友開(kāi)始想在重慶買(mǎi)房投資，但是不知道在購(gòu)買(mǎi)二手房的時(shí)候，究竟什么時(shí)候繳納稅費(fèi)最合適，有沒(méi)有什么對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠政策？

1，重慶的二手房需要交什么稅？什么時(shí)候交？

很多朋友在重慶是特別討厭購(gòu)買(mǎi)二手房的，因?yàn)樗傆X(jué)得繳納的稅費(fèi)相對(duì)較多。

而且在繳納的過(guò)程當(dāng)中似乎還要把握一個(gè)時(shí)機(jī)，要不然很可能造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

配圖

01，在重慶購(gòu)買(mǎi)二手房需要繳納哪些稅？

你知道嗎？在重慶購(gòu)買(mǎi)二手房其實(shí)和其他城市購(gòu)買(mǎi)二手房是一樣的，都需要繳納一定的稅費(fèi)。

一方面我們需要向國(guó)家繳納一筆個(gè)稅，一般情況下這筆個(gè)稅是由業(yè)主繳納。

另外一方面我們還需要向國(guó)家繳納一筆契稅，契稅的話主要有我們的購(gòu)房者繳納。

如果你的二手房沒(méi)有滿兩年，那很可能還有一筆相對(duì)昂貴的增值稅需要繳納。

02，什么時(shí)候講的稅費(fèi)最合適？

之所以大家想要了解，在重慶購(gòu)買(mǎi)二手房什么時(shí)候繳納對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)最合適是害怕上當(dāng)。

當(dāng)然了，也有一部分人群是因?yàn)槭掷锏馁Y金不足，想了解具體的時(shí)間，然后去籌措資金。

配圖

其實(shí)為了方便，我們后期的過(guò)戶和房屋的交割，稅費(fèi)是核稅過(guò)后立即繳納是最好的。

當(dāng)然如果你確實(shí)不放心，害怕業(yè)主不認(rèn)賬，完全可以等到過(guò)戶的當(dāng)天上午納稅，下午過(guò)戶。

2，重慶的二手房稅費(fèi)有沒(méi)有什么合理的優(yōu)惠政策？

買(mǎi)房子對(duì)絕大部分人群來(lái)說(shuō)并不是一件容易的事情，哪怕重慶的房?jī)r(jià)很低。

所以身邊總是有一群購(gòu)房的朋友，他們想要知道重慶的二手房稅費(fèi)到底有沒(méi)有什么合理的優(yōu)惠政策。

01，重慶當(dāng)下執(zhí)行的就是優(yōu)惠政策。

你知道嗎？重慶目前的二手房稅費(fèi)繳納執(zhí)行的就是優(yōu)惠的政策，大部分的人群個(gè)稅契稅只需要繳納1%。

你要知道，其實(shí)相關(guān)的稅費(fèi)規(guī)定大部分都在3%~5%之間，這些年我國(guó)的房屋交易實(shí)行的都是折扣。

配圖

只能說(shuō)如果你購(gòu)買(mǎi)的房子面積太大，那么稅費(fèi)就要繳納多一些，或者你購(gòu)買(mǎi)了多套房，稅費(fèi)也要繳納多一些。

所以我們常說(shuō)一定要珍惜當(dāng)下現(xiàn)買(mǎi)房稅費(fèi)優(yōu)惠的政策，不要等到稅費(fèi)恢復(fù)原狀你才后悔。

02，房管局核稅價(jià)更節(jié)約錢(qián)。

如果你真的想節(jié)約稅費(fèi)，那就不要按照中介機(jī)構(gòu)的成交價(jià)去核稅去繳納對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)。

因?yàn)榉績(jī)r(jià)一直在上漲，尤其是這些年漲幅還非常的大，這樣的話繳納的稅費(fèi)也相對(duì)較高。

我們完全可以要求中介去查詢房管局對(duì)應(yīng)的核稅價(jià)，因?yàn)楹硕悆r(jià)要比成交價(jià)低的多，一般都是在沒(méi)有大漲之前的價(jià)格。

那么這樣的話，只要房管局能夠接受，我們就可以省下一大筆的稅費(fèi)。

……

的確如此，其實(shí)在重慶購(gòu)買(mǎi)二手房需要繳納的稅費(fèi)和其他城市都是一樣的，沒(méi)有額外的。

因此大家在購(gòu)買(mǎi)二手房的過(guò)程當(dāng)中，就應(yīng)該去落實(shí)清楚繳納的稅費(fèi)比例。

配圖

同時(shí)結(jié)合中介機(jī)構(gòu)在房管局提供的數(shù)據(jù)查詢一下，看看有沒(méi)有出錯(cuò)。

千萬(wàn)不要多繳納稅費(fèi)，因?yàn)槎愘M(fèi)是退不了的，畢竟大家賺錢(qián)都不容易。

當(dāng)然了，你也不用害怕，其實(shí)現(xiàn)在很多交易都是公開(kāi)透明的，只要你稍微留意一下都能省下一大筆的費(fèi)用。