購房個人所得稅（5篇）

【第1篇】購房個人所得稅

在做法律實務(wù)中經(jīng)常會有朋友咨詢“他的房屋過戶給我，是采取什么方式好呢？“房產(chǎn)過戶要繳哪些稅呢？”“為什么和他同樣地段的房子，我承擔(dān)的稅費會更高？”。

鑒于房產(chǎn)是中國現(xiàn)階段家庭的重要資產(chǎn)，無論是買賣、贈與、繼承都是件大事，由于房產(chǎn)金額大，房屋過戶時的稅費是一筆不小的支出。很多時候交易雙方在達成交易意向時沒有預(yù)見或者根本無法預(yù)見，到了產(chǎn)權(quán)過戶登記時才被稅務(wù)部門告知要多交一大筆稅金，從而導(dǎo)致?lián)p失或糾紛，本文旨在與各位房主梳理下房產(chǎn)過戶的交稅問題。

一、個人交易房產(chǎn)過戶可能涉及的稅種有：個人所得稅、契稅、土地增值稅、印花稅、增值稅等。各項稅種見表1

表1：

序號

名稱

定義

法律規(guī)定

1

個人所得稅

是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

中華人民共和國個人所得稅法

2

契稅

對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時向其承受者征收的一種稅收。

中華人民共和國契稅法

3

土地增值稅

對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

土地增值稅暫行條例

4

印花稅

對在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。其因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅法是調(diào)整印花稅征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

印花稅法

5

增值稅

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

中華人民共和國增值稅暫行條例

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅[2008]137號），為適當(dāng)減輕個人住房交易的稅收負擔(dān)，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。因此，個人交易房產(chǎn)要考慮的主要是兩個稅種:個人所得稅和契稅，有時候還要考慮增值稅。

二、不同的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方式對稅費的影響不同，其中影響最大的因素是房產(chǎn)交易的法律形式。房產(chǎn)交易的法律形式分為買賣、贈與、繼承，繼承又分為法定繼承、遺囑繼承和遺贈。(離婚財產(chǎn)分割本質(zhì)上不屬于市場主體之間的交易，無需繳納費用。)具體繳費請看表2

表2：

方式

稅種

比例

誰交

買賣

契稅

90平以下的需繳納1%;

大于90平的，1.5%;

買方

增值稅

未滿2年的普通住宅和非普通住宅5.6%;

2年以上(含)住宅，免征

賣方

個人所得稅

交易總額的1%或交易差額的20%;

賣方家庭唯一住宅、超過5年，免交

賣方

繼承

契稅

法定繼承人免

誰繼承誰交

公證費

約評估價2%（非必要費用）

評估費

約評估價2%（非必要費用）

贈與

契稅

房產(chǎn)價的3%（評估價或征收機關(guān)參照房屋買賣的市場 價格核定。）

受贈人

增值稅

未滿5年的普通住宅和非普通住宅，評估價的5.6%

贈與人

公證費

約評估價2%（非必要費用）

評估費

約評估價2%（非必要費用）

個人所得稅

近親屬免征、家庭成員免征、受遺贈人免征。

非直系親屬，交易總額的1%或交易差額的20%;

贈與人

三、為促進房地地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展及個人住房保障，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2016]23號）規(guī)定，對契稅、增值稅設(shè)立優(yōu)惠政策，具體內(nèi)容如下：

(一)、契稅

表3：

套數(shù)

面積

契稅征收比例

備注

個人購買家庭唯一住房

90㎡以下

1%

無

90㎡以上

1.5%

個人購買家庭改善性住房

90㎡以下

1%

北上廣深不享受該條優(yōu)惠政策

90㎡以上

1.5%

納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人的申請或授權(quán)，由購房所在地的房地產(chǎn)主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果，并將查詢結(jié)果和相關(guān)住房信息及時傳遞給稅務(wù)機關(guān)。

（二）、增值稅、個人所得稅

表4：

稅種

條件

增收比例

備注

增值稅

個人將購買不足2年的住房對外銷售的

按房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的5.6%

個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的

免征

個人所得稅

個人轉(zhuǎn)讓不滿5年或不是唯一住房的

住房轉(zhuǎn)讓收入1%或交易差的20%

個人轉(zhuǎn)讓自用5年（含本數(shù)）以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得

免征

根據(jù)上文可以得出如下結(jié)論：在一套房屋（上一任的所有權(quán)為購買取得，且現(xiàn)在市值較購買時增長100萬）稅費全部由新產(chǎn)權(quán)人承擔(dān)的條件下，再次發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時的稅費情況如下：

a、產(chǎn)權(quán)變更稅費最低的是繼承（法定、遺囑繼承），稅費0；

b、買賣中為購買“滿五唯一”，面積90㎡以下的，稅費為房產(chǎn)價值1%的契稅；

c、購買不滿2年的面積90㎡以上非唯一住房，稅費為8.1%（契稅1.5%+增值稅5.6%+個人所得稅1%）；

d、產(chǎn)權(quán)變更最貴的屬于贈與稅費為23%（契稅3%+個人所得稅20%）。

（不同情況的稅費朋友可以自行根據(jù)表2、表3、表4自行計算）

【第2篇】購房滿兩年個人所得稅

滿二是是指該房產(chǎn)已經(jīng)購買兩年了，可以通過契稅發(fā)票來確定，滿兩年的房子交易的話是不需要征收增值稅的。滿三是指該房產(chǎn)網(wǎng)簽滿三年，已經(jīng)具備上市交易的條件，可以用來交易了。滿二滿三是在房控政策影響下，由滿二滿五調(diào)整而來的。

滿二是從什么時候起算？

產(chǎn)權(quán)滿二是指從購買房屋過戶繳納契稅為準(zhǔn)至今的時間已經(jīng)時隔兩年，時間是從繳納契稅出具契稅發(fā)票的日期開始算起。通常情況下，房子滿足“滿二”的條件進行交易即可免征增值稅。

產(chǎn)權(quán)滿二是看房主辦理的房產(chǎn)證時間是否滿2年，或房主繳納契稅，獲得完稅證明時間是否滿2年，任何一樣滿2年，就視作房主持有住房滿2年。

我國的滿二無稅政策規(guī)定：普通住宅產(chǎn)權(quán)不滿2年，全額征收營業(yè)稅；已滿2年，免征營業(yè)稅；非普通住宅（144平米以上） 產(chǎn)權(quán)不滿2年，全額征收營業(yè)稅；已滿2年，差額征收營業(yè)稅。

滿二唯一和滿五唯一有什么區(qū)別？

1、滿二唯一

滿二是指購買的房產(chǎn)已經(jīng)有兩年了，可以從房屋產(chǎn)權(quán)證上面看，也可以從房產(chǎn)征繳的契稅發(fā)票時間上看，只有超過兩年，就是滿二，其中契稅開票時間會早于房產(chǎn)證發(fā)放時間，所以通常都是以前者為主，要是契稅發(fā)票遺失的話，就要以房產(chǎn)證時間為主，該房產(chǎn)是購房家庭中的唯一套住宅，就可以用滿二唯一來表示。

2、滿五唯一

滿五一般是從房產(chǎn)證上的時間來看的，也就是該房產(chǎn)中出證時間開始計算，有超過五年的話，就是滿五，若購房家庭在該省份內(nèi)只有這一套房子的話，就可以不需要征繳個人所得稅以及增值稅，可以在國土局系統(tǒng)中查詢該房產(chǎn)家庭名下是否只有這一套房子，若不是的話，就不能稱之為滿五唯一，是需要征收個稅和增值稅的。

如何判定二手房是否滿兩年和滿五年？

1、商品房、經(jīng)濟適用房，是以契稅發(fā)票的填發(fā)日期或房產(chǎn)證登記日期，來計算是否滿兩年或者滿五年。

2、已購公房，看房產(chǎn)證的出證日期，還有原始的購房合同簽署日期，要嘛就是第一筆購房款的銀錢收據(jù)發(fā)票上的日期。這三個主要是哪個時間早就依照哪個來計算是否滿兩年或者滿五年。

3、繼承的房產(chǎn)，按照繼承前的日期判定是否是滿兩年或者滿五年。

4、贈與的房產(chǎn)，直系親屬之間贈與的房產(chǎn)按照老房本日期判定是否滿兩年或者滿五年。

5、夫妻更名的房產(chǎn)，可以按照更名前的日期進行判定是否滿兩年或者滿五年。

6、房產(chǎn)證遺失或者破損換證的房產(chǎn)，按照原房產(chǎn)證的發(fā)證時間判定是否滿兩年或者滿五年。

【第3篇】購房滿五年個人所得稅

房屋滿三年解除限售、滿五年免增值稅、滿五唯一減免個人所得稅，那么這個時間是如何計算的呢？

答：

1、房子三年限售：在過戶的時候，房管局既要看產(chǎn)權(quán)證登記時間，也要看備案登記時間，這里有個關(guān)鍵的時間節(jié)點;2023年4月13日，備案時間在這個時間節(jié)點之前就解除限售，在2023年4月13日之后的房子就看取得產(chǎn)權(quán)證的時間開始計算三年限售的時間（遠郊：青白江、都江堰、新津、簡陽、大邑、彭州、崇州、邛崍、浦江、金堂等是以2023年5月15日為計算節(jié)點）。

2、滿五年免增值稅和滿五唯一減免個稅則是以產(chǎn)權(quán)證登記時間和契稅票登記時間孰先原則往后計算5年，一般契稅票都要早于產(chǎn)權(quán)證登記時間，因為是先繳契稅再取證。

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【第4篇】購房個人所得稅怎么算

一、契稅

（一）家庭第一套住房

注：家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女。

1、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

2、面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

（二）家庭第二套住房

1、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

2、面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

注：北京市、上海市、廣州市、深圳市不實施該項，采用當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率3%。

（三）家庭第三套及以上住房

通常沒有稅收優(yōu)惠，執(zhí)行契稅適用稅率（法定稅率3%-5%，多執(zhí)行3%）。

注：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）相關(guān)規(guī)定，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

對于購買一手房來講，通常只涉及契稅。但對于購買二手住房，雖然法定納稅義務(wù)也是只有契稅；但是賣方通常會要求買方負擔(dān)其應(yīng)承擔(dān)的稅收，包括增值稅及附加、個人所得稅。

二、增值稅

（一）一般地區(qū)

1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

2、個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

（二）特定地區(qū)

1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

2、個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；

3、個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

此政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

至于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育附加等，自隨增值稅征免。

三、個人所得稅

（一）自用5年以上、家庭唯一生活用房

對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）

（二）轉(zhuǎn)讓其他住房

1、能核實房屋原值

按轉(zhuǎn)讓所得的20%計征。

個人銷售住房，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2、不能核實房屋原值

核定征收，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。

注：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

【第5篇】重慶購房退個人所得稅

昨天，統(tǒng)計局統(tǒng)計了4月份我國70個中大城市的房價走勢，整體來看，漲聲一片。

一線城市廣州領(lǐng)跑，全國樓市重慶領(lǐng)跑，這一次漲幅表現(xiàn)還不錯。

所以越來越多的朋友開始想在重慶買房投資，但是不知道在購買二手房的時候，究竟什么時候繳納稅費最合適，有沒有什么對應(yīng)的優(yōu)惠政策？

1，重慶的二手房需要交什么稅？什么時候交？

很多朋友在重慶是特別討厭購買二手房的，因為他總覺得繳納的稅費相對較多。

而且在繳納的過程當(dāng)中似乎還要把握一個時機，要不然很可能造成一定的經(jīng)濟損失。

配圖

01，在重慶購買二手房需要繳納哪些稅？

你知道嗎？在重慶購買二手房其實和其他城市購買二手房是一樣的，都需要繳納一定的稅費。

一方面我們需要向國家繳納一筆個稅，一般情況下這筆個稅是由業(yè)主繳納。

另外一方面我們還需要向國家繳納一筆契稅，契稅的話主要有我們的購房者繳納。

如果你的二手房沒有滿兩年，那很可能還有一筆相對昂貴的增值稅需要繳納。

02，什么時候講的稅費最合適？

之所以大家想要了解，在重慶購買二手房什么時候繳納對應(yīng)的稅費最合適是害怕上當(dāng)。

當(dāng)然了，也有一部分人群是因為手里的資金不足，想了解具體的時間，然后去籌措資金。

配圖

其實為了方便，我們后期的過戶和房屋的交割，稅費是核稅過后立即繳納是最好的。

當(dāng)然如果你確實不放心，害怕業(yè)主不認賬，完全可以等到過戶的當(dāng)天上午納稅，下午過戶。

2，重慶的二手房稅費有沒有什么合理的優(yōu)惠政策？

買房子對絕大部分人群來說并不是一件容易的事情，哪怕重慶的房價很低。

所以身邊總是有一群購房的朋友，他們想要知道重慶的二手房稅費到底有沒有什么合理的優(yōu)惠政策。

01，重慶當(dāng)下執(zhí)行的就是優(yōu)惠政策。

你知道嗎？重慶目前的二手房稅費繳納執(zhí)行的就是優(yōu)惠的政策，大部分的人群個稅契稅只需要繳納1%。

你要知道，其實相關(guān)的稅費規(guī)定大部分都在3%~5%之間，這些年我國的房屋交易實行的都是折扣。

配圖

只能說如果你購買的房子面積太大，那么稅費就要繳納多一些，或者你購買了多套房，稅費也要繳納多一些。

所以我們常說一定要珍惜當(dāng)下現(xiàn)買房稅費優(yōu)惠的政策，不要等到稅費恢復(fù)原狀你才后悔。

02，房管局核稅價更節(jié)約錢。

如果你真的想節(jié)約稅費，那就不要按照中介機構(gòu)的成交價去核稅去繳納對應(yīng)的稅費。

因為房價一直在上漲，尤其是這些年漲幅還非常的大，這樣的話繳納的稅費也相對較高。

我們完全可以要求中介去查詢房管局對應(yīng)的核稅價，因為核稅價要比成交價低的多，一般都是在沒有大漲之前的價格。

那么這樣的話，只要房管局能夠接受，我們就可以省下一大筆的稅費。

……

的確如此，其實在重慶購買二手房需要繳納的稅費和其他城市都是一樣的，沒有額外的。

因此大家在購買二手房的過程當(dāng)中，就應(yīng)該去落實清楚繳納的稅費比例。

配圖

同時結(jié)合中介機構(gòu)在房管局提供的數(shù)據(jù)查詢一下，看看有沒有出錯。

千萬不要多繳納稅費，因為稅費是退不了的，畢竟大家賺錢都不容易。

當(dāng)然了，你也不用害怕，其實現(xiàn)在很多交易都是公開透明的，只要你稍微留意一下都能省下一大筆的費用。