【導語】個人所得稅經(jīng)營所得怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人所得稅經(jīng)營所得，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人所得稅經(jīng)營所得
最近有好多小伙伴咨詢，勞務報酬所得和經(jīng)營所得究竟有啥區(qū)別呢？針對這個問題，就聽小編給您娓娓道來吧~
勞務報酬所得
個人從事勞務取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
經(jīng)營所得
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
三大點不同
1稅率不同
勞務報酬——勞務報酬歸入綜合所得，按照3%~45%超額累進稅率按年計算繳納個稅。
經(jīng)營所得——按照5%~35%超額累進稅率計算繳納個稅。
2繳納模式不同
勞務報酬——勞務報酬按照20%~40%的預扣率，由支付方預扣稅款，年末同其他綜合所得一起匯算清繳。
經(jīng)營所得——納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
3扣繳義務不同
勞務報酬——支付方有扣繳義務。
經(jīng)營所得——自行申報。
這樣你能分得清楚了嗎？
政策依據(jù)
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》 （中華人民共和國國務院令第707號）
來源：北京稅務、上海稅務
責任編輯：張越 (010)61930078
【第2篇】經(jīng)營所得核定征收個人所得稅意見
一：取消核定征收，稅籌不再?
2023年的最后一天，財政部、稅務總局年末“放大招”，發(fā)布了《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》(以下簡稱41號公告)，宣告在私募行業(yè)以核定征收方式計征個人所得稅的時代全面終結(jié)。
公告一出，某博一片“哀鴻遍野“，不少以前所謂的“稅籌專家”紛紛跳出來哭訴，更有甚者稱之為“人類歷史上從未有過的大變局，稅務籌劃不存在了”，實在是匪夷所思。
二：解讀之前我們先來看兩個概念。
首先，什么是權(quán)益性投資?
百度百科上的概念是“權(quán)益性投資，是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券，代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益，普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券?！?/p>
通俗地說就是你出了錢給企業(yè)，但這個錢是以投資的形式給的，不是借給企業(yè)的。錢投資出去了，肯定是期待有收益，那么權(quán)益性投資相應取得的就是權(quán)益性投資收益，有了收益那么就要涉及交稅的事兒了。
另外，什么是核定征收?
財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅[2000]第91號，下稱“財稅91號文”)，其中第七條 有下列情形之一的，主管稅務機關(guān)應采取核定征收方式征收個人所得稅：
(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
(三)納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。
也就是，當個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)存在上述情況(未建賬、難查賬、未納稅)時，主管稅務機關(guān)可以適用“核定征收”的方式對個人在該類個獨企業(yè)、合伙企業(yè)中的“經(jīng)營所得”征收個人所得稅。
核定征收包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體而言：
1.定額征收，指按照核定的某一特定納稅金額納稅;
2.核定應稅所得率征收，指按照規(guī)定的“應稅所得率”(大致可以理解為稅務機關(guān)認為的，你家企業(yè)所在行業(yè)大概的利潤水平)，例如娛樂行業(yè)為20%~40%，假設(shè)核定的應稅所得率是20%，那么經(jīng)營所得(收入)為100萬，默認的利潤水平就是100*20%=20萬。最后按照20萬的應納稅所得額繳納個人所得稅。
3.其他合理方式，主要指稅務機關(guān)根據(jù)實際情況合理核定。
舉個例子：
某明星出席一場演出活動，取得出場費100萬(暫不考慮其他收入)。
1、她如果直接以自然人身份領(lǐng)取這個報酬的話，按照勞務報酬所得預扣預繳，應納個人所得稅為：
100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(萬元)
稅后收入為68.7萬元。
2、但如果這位明星注冊一家個人獨資公司，并且享受了核定征收政策，核定所得率為10%。應納個人所得稅為：
100×10%×20%-1.05=0.95(萬元)。
稅后收入為99.05萬元。
看出區(qū)別來了嗎?這差別有點大呀!
2023年初上海市稅務局發(fā)布通知，“自2023年1月1日起新設(shè)立登記企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人)，不得核定征收企業(yè)所得稅，一律實行查賬征收”，取消對新設(shè)企業(yè)適用核定征收制度。年間，過往還可適用核定征收的地區(qū)，也紛紛表示，“政策用不了了”。足可見，在41號公告發(fā)布前，其實稅務征管部門已經(jīng)在收緊“核定征收”的口徑，并不是“一夜變天”。
了解完知識背景后，我們再回過頭來看41號公告的內(nèi)容，應該就比較清楚了。
三：解讀41號公告
41號公告主要內(nèi)容：
持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱獨資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。
具體而言，指：
1.適用的企業(yè)為持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱“投資性個獨、合伙企業(yè)”)。如并未持有權(quán)益性投資，例如僅是經(jīng)營麻辣燙攤位的個獨企業(yè)，并不在公告所列范圍;
2.對于投資性個獨、合伙企業(yè)，一律使用查賬征收方式(對其個人投資人)計征個人所得稅。此處的表述，“(對xx企業(yè))使用查賬征收方式計征個人所得稅”粗看云里霧里，和稅務征管規(guī)則的過往描述不盡一致，但深入了解規(guī)則來龍去脈，其實不存在太大爭議。
3.“主動坦白”。投資性個獨企業(yè)、合伙企業(yè)應當自持有權(quán)益性投資30日內(nèi)，主動向稅務機關(guān)報送持有情況。
4.舊人換新衣。過往已持有權(quán)益性投資的投資性個獨、合伙企業(yè)，應于2023年1月30日前向稅務機關(guān)報送過往持有情況。如之前為核定征收的，稅務機關(guān)將其調(diào)整為查賬征收(隱含的意思可能是，既往不咎?)
三：核定征收還能不能用呢?小果總結(jié)一下
1
對過往已使用查賬征收的投資性個獨、合伙企業(yè)的個人投資人，不產(chǎn)生任何影響;
2
對過往使用核定征收的投資性個獨、合伙企業(yè)而言，過往已按照核定征收已納稅的，應不會予以追繳(具體可能需征求地方稅務機關(guān)意見)。過往尚未退出、未納稅的，應于2023年1月30日前主動向稅務機關(guān)申報持有權(quán)益性投資情況，并改為查賬征收;
3.
非持有權(quán)益性投資的個獨、合伙企業(yè)，不受41號公告調(diào)整的影響。
4
對于適用查賬征收的合伙企業(yè)個人投資人如何繳納個人所得稅
其他注意事項
41號公告因為采用的是“持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)一律使用查賬征收”這“一刀切”的模式，那么也就意味著，無論該企業(yè)持有權(quán)益性投資占比多少，金額大小，在所不論。例如，某合伙企業(yè)主營業(yè)務為麻辣燙，收入100萬元/年。但老板同時拿該合伙企業(yè)炒股票，年收入可能2萬/年(股神成長之路)，那么該合伙企業(yè)恐怕也只能進行查賬征收。(告誡小老板，不要一魚多吃，一企多用……)
除了明確列明的股權(quán)、股票、合伙企業(yè)份額這種顯而易見的權(quán)益性投資外，不知道大宗商品、藝術(shù)品、黃金、紅酒等是否會被覆蓋在內(nèi)，可能需要等實際操作中再行確認。應該來講，這類都不屬于“權(quán)益性投資”，筆者認為應該不算在內(nèi)。
【第3篇】2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局關(guān)于2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局通告2023年第3號
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實際，現(xiàn)將2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項通告如下：
一、申報辦理事項
（一）匯算清繳納稅申報
具有下列情形的納稅人，應當于2023年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 b表”）：
1.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的。
上述個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：
（1）個人獨資企業(yè)；
（2）合伙制會計師事務所、稅務師事務所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)，以及其他內(nèi)資合伙企業(yè)；
（3）合伙、個人律師事務所，合伙制基層法律服務所；
（4）港澳臺商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；
（5）合伙、個體民辦非企業(yè)單位；
（6）負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。
2.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個體工商戶取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
3.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
4.2023年度對廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營取得經(jīng)營所得的。
5.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
（二）年度匯總納稅申報
同時符合以下情形的納稅人，應當在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 c表”）；
1.2023年度從中國境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營所得且實行查賬征收、核定應稅所得率征收或核定應納稅所得額征收的。
2.2023年度取得經(jīng)營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。
（三）預繳納稅申報
1.納稅人辦理匯算清繳、報送經(jīng)營所得b表前，應當先完成其在被投資單位中2023年度所有應申報季度（月份）的預繳納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得a表”）。
2.納稅人辦理年度匯總申報、報送經(jīng)營所得c表前，應當先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應申報季度（月份）的預繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表，以及2023年度應申報的匯算清繳納稅申報、報送經(jīng)營所得b表。
3.納稅人2023年度取得經(jīng)營所得且第四季度（12月份）實行按收入核定應稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表時，收入總額應填報累計的全年收入，年中實行過定期定額征收的，全年收入應包含定期定額征收期間收入的合計數(shù),未足額申報收入總額的，應及時辦理更正申報。
二、申報辦理渠道
（一）申報經(jīng)營所得 a表和 b表
納稅人可通過自然人電子稅務局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務局（web端）扣繳功能代理申報，以及自然人電子稅務局（web端）自行申報，也可通過主管稅務機關(guān)辦稅服務廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務局線上辦理。
（二）申報經(jīng)營所得 c表
納稅人可通過自然人電子稅務局（web端）自行申報，也可通過主管稅務機關(guān)辦稅服務廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務局線上辦理。
三、申報咨詢渠道
如需咨詢，可撥打廣西稅務12366納稅繳費服務熱線或聯(lián)系主管稅務機關(guān)，也可通過個人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務（web端）“我要咨詢”功能留言。
特此通告。
附件：個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局
2023年1月16日
附件
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
目 錄
目 錄 1
一、自然人電子稅務局（web端） 2
（一）經(jīng)營所得（a 表） 2
（二）經(jīng)營所得（b 表） 7
（三）經(jīng)營所得（c 表） 14
二、自然人電子稅務局（扣繳客戶端） 18
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 20
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 24
三、自然人電子稅務局（web端）扣繳功能 27
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 28
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 33
（三）附表填寫 37
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
一、自然人電子稅務局（web端）
（一）經(jīng)營所得（a 表）
本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實行核定征收的納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（a表）】，選擇對應需要申報的年份，可通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）。
2.根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應計稅信息；
3.【填寫捐贈項目】信息
4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】。
5.確認申報信息后點擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為所選申報年度1月；稅款所屬期止：默認為所選申報年度1月。
【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關(guān)認可的其他方式（（所得率）、（征收率））。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關(guān)認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【準予扣除的個人捐贈支出】準予扣除的個人捐贈支出應小于（收入總額-成本費用-彌補以前年度虧損-允許扣除的個人費用及其他扣除），只有查賬征收時可以填寫捐贈支出。
【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。
【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。
【已預繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（二）經(jīng)營所得（b 表）
本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。
查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。未填寫“經(jīng)營所得（a表）”的企業(yè)，應在填寫完成后進行此表操作。
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當期個人所得稅匯算清繳。
移居境外注銷中國戶籍，應當在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應當辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（b表）】，選擇對應需要申報的年份，通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。
2.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；
3.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
4.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
5.填寫捐贈項目信息
6.確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認為為所選申報年度的12月。不允許修改。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。
（4）“財務費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調(diào)增的應納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項目。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（2）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。
（3）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。
【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）經(jīng)營所得（c 表）
從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應當在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務機關(guān)辦理匯總納稅申報，報送多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報。
填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應當在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應當辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（c表）】，選擇對應需要申報的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇,如存在經(jīng)營所得ｂ表未申報，則彈窗提示。
2.確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。其中只有應調(diào)整的其他費用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報表中直接修改，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：默認為所選申報年度的1月-12月。
【匯總地】：選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地。
【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。被投資單位應納稅所得額合計。
【應調(diào)整的個人費用及其他扣除】：按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應納稅所得額的項目金額。
【應調(diào)整的其他費用】：按規(guī)定應予調(diào)整的其他項目的合計金額。
【調(diào)整后應納稅所得額】：應納稅所得額 + 應調(diào)整的個人費用及其他扣除 + 應調(diào)整的其他費用，不可修改。
【應納稅額】：應納稅額＝調(diào)整后應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
二、自然人電子稅務局（扣繳客戶端）
當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明
進入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。
投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。
請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務廳通過【變更稅務登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報表，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期存在申報成功或申報待反饋的明細記錄，則公共信息中的收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應納稅所得額”和“應稅所得率”不允許修改。
《經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的需要調(diào)整定期定額有效期后，再進行申報）。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當前時間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前時間的上一月份（或上一季度）的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關(guān)認可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關(guān)認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）及稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應稅所得率（或所得率）；征收方式為能準確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應稅所得率），不可改。
【應稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應稅所得率”不顯示；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務機關(guān)認可的其他方式（征收率）時，“應稅所得率”顯示為“征收率”。
【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標準（默認是5000）；其他征收方式時默認為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康保險】：主表“商業(yè)健康保險”從商業(yè)健康保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老保險】：主表“稅延養(yǎng)老保險”從稅延養(yǎng)老保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準予扣除的捐贈額】：主表“準予扣除的捐贈額”從捐贈明細附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。查賬征收（據(jù)實預繳）時附表可錄；其他征收方式不可錄入。
【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。
【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【提交申報】按鈕，系統(tǒng)會對填寫了“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“準予扣除的捐贈額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項的人員，進行對應的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認申報這x條記錄？”提示框，點擊【確定】即可進行申報表報送。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
《經(jīng)營所得個人所得稅年度申報》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當前年度或當前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事經(jīng)營所得以及與經(jīng)營所得有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所得發(fā)生的管理費用；
（4）“財務費用”：填寫為籌集經(jīng)營所得所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫經(jīng)營所得活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，經(jīng)營所得活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調(diào)增的應納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。其中，主表商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險從附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準予扣除的個人捐贈支出】：主表“準予扣除的個人捐贈支出”從捐贈明細附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。
【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
三、自然人電子稅務局（web端）扣繳功能
只有企業(yè)類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時， 才顯示經(jīng)營所得菜單。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
web端扣繳功能適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明：
有扣繳權(quán)限的納稅人登錄web端后，通過“單位辦稅”進入頁面，在經(jīng)營所得模塊點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
適用于查賬征收、核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的預繳申報。
填寫說明：
點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。
點擊對應投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。
根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的不支持申報）
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當前時間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值；當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值。稅款所屬期止：如果當前時間為1月，則默認為去年12月31日；當前時間不為1月，默認為系統(tǒng)當前時間的上一屬期的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關(guān)認可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關(guān)認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）及稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應稅所得率（或所得率）；征收方式為能準確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應稅所得率），不可改。
【應稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應稅所得率”不顯示；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務機關(guān)認可的其他方式（征收率）時，“應稅所得率”顯示為“征收率”。
【合伙企業(yè)合伙人分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標準（默認是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關(guān)認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準予扣除的捐贈額】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入，不能大于max【（利潤總額- 彌補以前年度虧損）*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個人費用及其他扣除，0】，其他征收方式不可錄入。
【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。
【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【報送】，系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險、準予扣除的捐贈和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進行對應的主附表校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認報送填寫的申報表？”提示框，點擊【確定】即可。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。
點擊對應投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當前年度或當前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；
（4）“財務費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額,不可修改。
（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調(diào)增的應納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。
【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：填寫本年度累計已預繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。
【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）附表填寫
1.商業(yè)健康保險附表
步驟一：在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行商業(yè)健康保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險明細數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。
步驟四：全部商業(yè)健康保險明細錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，并把商業(yè)健康保險總額（即明細中的本期扣除金額合計值），帶到主表的商業(yè)健康保險字段中。
2.稅延養(yǎng)老保險附表
步驟一：在主表稅延養(yǎng)老保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行稅延養(yǎng)老保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險明細數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。
步驟四：全部稅延養(yǎng)老保險明細錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存， 并把稅延養(yǎng)老保險總額（即明細中的本期扣除金額合計值），帶到主表的稅延養(yǎng)老保險字段中。
3.捐贈扣除附表
步驟一：在主表準予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行捐贈扣除附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增捐贈扣除明細數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。
步驟四：全部捐贈扣除明細錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存。
4.減免事項附表
在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行減免附表的填寫。
減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，會把總減免稅額（即減免稅額合計+享受協(xié)定待遇減免稅額）帶到主表的減免稅額字段中。
（1）減免稅額
步驟一：在減免稅額標簽頁，點擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細數(shù)據(jù)，重復以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細，在操作列進行相應操作即可。
5.稅收協(xié)定
步驟一：在稅收協(xié)定標簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細， 點擊右上角相應按鈕即可進行操作。
【第4篇】個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳正在進行！教你如何填報
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
已經(jīng)正式開始
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個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，在辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報時，向稅務機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b 表）》。
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，應當在分別辦理年度匯算清繳后，向稅務機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c 表）》。
（一）申報時間：
在取得所得的次年3月31前。
即2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期為2023年1月1日至2023年3月31日。
（二）申報地點：
只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表
取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》，但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
2.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
3.下列支出不得扣除：
（1）個人所得稅稅款；
（2）稅收滯納金；
（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；
（5）贊助支出；
（6）用于個人和家庭的支出；
（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；
（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
4.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
5.納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。
6.經(jīng)營所得稅前扣除按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
（一）自然人電子稅務局web端；
（二）自然人電子稅務局扣繳端；
（三）經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦稅服務廳。
01
自然人電子稅務局(web端)
——自行辦理匯算清繳
1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。
2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。
3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。
4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。
5.錄入其他稅前減免事項。當您存在綜合所得收入時，可選擇在綜合所得或經(jīng)營所得其中一處扣除投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。若已在綜合所得扣除，選“是”；選“否”繼續(xù)填寫相關(guān)扣除項目信息。
6.確認申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認繳款。
7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【查看】。申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
02
自然人電子稅務局(web端)
——自行辦理年度匯總申報
1. 個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。
2.申報年度選擇 “2022”，確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應調(diào)整的其他費用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，須填報附表信息。確認數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
03
自然人電子稅務局(web端)
——代辦匯算清繳
1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。
單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進行登錄操作。
2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“若您修改了公共信息，則會同步修改所有已填寫申報表的相應內(nèi)容。對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。
3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。
（1）納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。
（上下滑動查看更多）
（2）納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】進行商業(yè)健康保險附表的填寫，點擊【新增】商業(yè)健康保險明細數(shù)據(jù)。
（3）納稅人發(fā)生符合條件的公益性捐贈，在主表準予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】進行捐贈扣除附表的填寫，點擊【新增】捐贈扣除明細數(shù)據(jù)。
（4）納稅人發(fā)生減免稅事項，在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】進行減免附表的填寫，點擊【新增】減免稅額明細數(shù)據(jù)。
（5）納稅人享受稅收協(xié)定待遇的，在稅收協(xié)定標簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】。
（6）納稅人符合個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠政策但未享受的，可添加優(yōu)惠信息。
申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。
4.若需補繳稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】—【確認繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
04
自然人電子稅務局（扣繳端）
——代辦匯算清繳
1.被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。
2.填寫申報表
（1）填寫公共信息
點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
（2）填寫投資者信息
點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。納稅人發(fā)生符合條件的公益性捐贈、減免稅事項的，可填報準予扣除的個人捐贈支出、減免稅額等信息。
報表保存成功后，可進行申報表報送。勾選報表記錄后點擊【提交申報】。
3.稅款繳納
若需補繳稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進入繳款頁面，提供4種繳款方式：
（1）【三方協(xié)議繳稅】。首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。投資人需要和稅務機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式，已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。
（2）【銀行端查詢繳稅】。界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上注明的限繳期限內(nèi)前往商業(yè)銀行柜臺進行繳款。若需要重新打印，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印，重新點擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。
（3）【銀聯(lián)繳稅】。勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，在銀聯(lián)繳款頁面錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】。
（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點擊【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可進行掃碼繳稅。
4.申報更正及作廢
申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【啟動更正】，申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報。
05
辦稅服務廳
——自行辦理匯算清繳、年度匯總申報
只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理——填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
再次提醒
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
3月31日結(jié)束
請您合理安排時間辦理哦~
【第5篇】個人經(jīng)營所得個人所得稅怎么申報
個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的時間是1月1日至3月31日，會在3月底結(jié)束，不知道現(xiàn)在各位小伙伴有沒有申報呢？如果還未申報的一定要抓緊時間哦！千萬不要錯過，如果實在是申報不了可以提出延期的申請。
不會申報的或者遇到申報小問題，可以看看下文的操作攻略哦~
個人所得稅經(jīng)營所得是什么？
1）個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2）個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4）個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
哪些納稅人需要經(jīng)營所得匯算清繳
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）規(guī)定：
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。
取得經(jīng)營所得怎么計算個稅
經(jīng)營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
注意1：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
注意2：可以扣除的成本、費用、損失包含：
成本是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；
損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
注意3：體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得稅前扣除。
注意4：下列支出不得稅前扣除：
個人所得稅稅款；
稅收滯納金；
罰金、罰款和被沒收財物的損失；
不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；
贊助支出；
用于個人和家庭的支出；
與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；
國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
注意5：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
注意6：納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。
如何申報經(jīng)營所得匯算清繳
填寫哪些申報表？
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）第二條規(guī)定：
納稅人應在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
有下列情形的，還應填報相應表單：
（1）無綜合所得，且需要享受專項附加扣除，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》；
（2）存在減免個人所得稅情形的，填報《個人所得稅減免稅事項報告表》；
（3）有依法確定的其他扣除的，填報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》等相關(guān)扣除資料；
（4）公益性捐贈支出選擇在經(jīng)營所得匯算清繳時扣除的，填報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。
匯算清繳操作攻略
自行辦理年度匯總申報-申報操作指南
辦稅務廳自行辦理-需報送的申報資料
大家可以選擇適合自己的申報方式進行匯算清繳，還有就是選擇正確的報表進行填寫，不知道報表的填寫可以看下方哦
【第6篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得
對于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個體工商戶、個人獨資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點，也有差異點。
一、個體工商戶和個人獨資企業(yè)的相關(guān)概念
成立依據(jù)不同，個體工商戶是依據(jù)“個體工商戶條例”，有經(jīng)營能力的公民，都可以申請成立個體工商戶。個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔。（《民法典》第五十六條）
個人獨資企業(yè)是依據(jù)“個人獨資企業(yè)法”，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。
在名稱上，個體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。
個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。實務操作上跟個體工商戶的名稱差不多。
個人獨資企業(yè)應當依法設(shè)置會計賬簿，進行會計核算（《個人獨資企業(yè)法》第二十一條），個體工商戶對會計賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個人獨資企業(yè)以查賬征收為主。
個體工商戶和個人獨資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟主體，都不是法人企業(yè)。個體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個人獨資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。
順便提一句，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復雜一些。簡單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）
二、個體工商戶和個人獨資企業(yè)在涉稅方面
1、個體工商戶和個人獨資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實務操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。
增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動產(chǎn)的除外）。（財政部、國家稅務總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）
2、所得稅，都是執(zhí)行“個人所得稅法”，按經(jīng)營所得（利潤）繳納個人所得稅。
經(jīng)營所得個稅 稅率表
3、最近幾年，對于個體工商戶，政府出臺了比較多的優(yōu)惠政策。
個人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財政部稅務總局公告2023年第12號），對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個稅。個人獨資企業(yè)不在此列。
個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個人”，指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)。
“六稅兩費”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。
對于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個人獨資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個人獨資企業(yè)”；或者針對“小規(guī)模納稅人”時，才可能會優(yōu)惠到個人獨資企業(yè)。
浙江省，對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)個體工商戶當期可抵扣進項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應納稅額，執(zhí)行時間至2023年12月31日，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號）
4、目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國務院政策例行吹風會，市場監(jiān)管總局副局長蒲淳介紹《促進個體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況）
【第7篇】個人所得稅經(jīng)營所得定率征收
個體戶、個人獨資企業(yè)現(xiàn)目前在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)是很好辦理核定的，而我們核定征收目前有2種方式可以進行核定:定期定額核定、定率核定。
筆者下面會講一下2種核定征收的模式以及稅負率，我們無論是企業(yè)還是自然人都可以跟著自己的需求來選擇對應的稅收政策以此減免自身的稅負率！
定期定額征收：
定額定額征收是稅務機關(guān)在一定時間給企業(yè)一個核定征收的稅負率，比如我們園區(qū)給到的就是在1年內(nèi)，個體戶、個人獨資核定個稅為1.2%，我們無論是個體戶還是個人獨資企業(yè)我們繳納的稅費都只有3種：增值稅、附加稅、個稅。
根據(jù)目前國家政策對小規(guī)模企業(yè)增值稅為1%的征收模式，我們小規(guī)模個人獨資、個體戶的增值稅都是1%、附加稅都0.06%；
園區(qū)定期定額的稅負率：2.26%
案例分析:王總在園區(qū)成立了一家個體戶，其中個體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費？
增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬
附加稅：420萬*0.06%=0.25萬
個人所得稅：420萬/1.01*1.2%=4.99萬
我們這家出具420萬的發(fā)票，這家個體戶總共需要9.39萬的稅費，個體戶開完的每一張發(fā)票都是會享受核定征收！
定率核定：
定率核定也是核定征收，是稅局按照行業(yè)利潤率的10%進行核定，然后政策繳納稅費，比如我們營業(yè)額為100萬，行業(yè)利潤率的10%就是10萬，這10萬我們按照5級累進制度正常繳納稅費就行！
案例分析:還是上面的王總，王總在園區(qū)成立了一家個體戶，其中個體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費？
420萬核定行業(yè)利潤率10%，也就是42萬，對應5級累進制度換算30%；
增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬
附加稅：420萬*0.06%=0.25萬
個人經(jīng)營所得稅;42萬/1.01*30%-40500=8.42萬
定率核定總體需要繳納12.82萬，定率核定相比定期定額在一年金額不超過200萬的時候會比定定期定額稅負率低！
以上就是個體戶、個獨的兩種核定方式，都可以自己的實際經(jīng)營情況來選擇適合自己園區(qū)的企業(yè)入駐。
【第8篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報
從本月起，個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項附加能否扣除？
針對以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進行匯算清繳申報填寫的操作指引。
適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。
匯繳時間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務機關(guān)辦理匯算清繳。
● 操作指引 ●
01 申報
被投資單位登陸自然人電子稅務局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預繳數(shù)據(jù)。
02 數(shù)據(jù)填寫
收入、費用在【收入、費用信息】模塊填寫；
允許扣除的個人費用及其他扣除、投資抵扣、準予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進入表單輸入數(shù)據(jù)。
注意事項：
1）若【彌補以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補虧損。若需要補虧，則需填寫收入成本費用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。
2）【投資者減除費用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。
根據(jù)國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。
3）【專項附加扣除】：若投資者有專項附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預繳時不能扣除。
扣除前需先在【代扣代繳】—【專項附加扣除信息采集】中獲取信息。
4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費用扣除，則稅務需做納稅調(diào)增處理。
03 申報表報送
報表填寫完成保存后，進行申報表報送?！揪W(wǎng)上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結(jié)果。
04 申報更正或作廢
申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【年度匯繳申報】—【作廢】。
申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進行修改后更正申報。
若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點擊【撤銷更正】。
05 稅款繳納
點擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。
1）【 三方協(xié)議繳稅】
投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。
核對數(shù)據(jù)，點擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。
2）銀行端查詢繳稅
打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。
3）銀聯(lián)繳稅
勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。
4）掃碼繳稅
點擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費。
06 申報數(shù)據(jù)查詢
點擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據(jù)。
點擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。
常見問題
1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？
答：可以。投資者個人可以在國家稅務總局江蘇省稅務局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端，并實名登錄申報。
2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費？
答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。
3. 定期定額戶是否需要申報生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？
答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。
end
【第9篇】個人所得稅個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得怎么申報
一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸
手機在應用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app
二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務局
打開河南省電子稅務局--登錄--自然人業(yè)務辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實填寫）--成本費用（據(jù)實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。
附：河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報流程
1.通過its系統(tǒng)web端
個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。
第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。
（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）
第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。
第三步：填報完畢后，進入繳費界面。
2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端
個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報。
第一步：在國家稅務總局河南省稅務局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。
第二步：當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。
第三步：點擊“預繳納稅申報”進入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”，將申報表報送。
第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當方式按照提示繳納稅款。
三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。
銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。
3.通過辦稅服務廳
投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應的辦稅服務廳進行申報。
注意事項
1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。
2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。
3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。
4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務機關(guān)辦稅服務廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議。
5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務廳等渠道辦理。
有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？
舉個例子（并請參考個稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計個稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。
據(jù)此，因此合并之后適用稅率應該是30%，即匯總之后應該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能
（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應納稅額應為100500-84500=16000元；
（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應納稅額應為100500元；
（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應納稅額應為100500-79500=21000元。
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【第10篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅計算方法
投資者個人從個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項所得，什么情況下是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?什么情況下是經(jīng)營所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結(jié)合案例和思維導圖進行解析。
一、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條)
例1：甲乙兩人各投資100萬成立有限合伙企業(yè)a，a合伙企業(yè)投資200萬元設(shè)立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉(zhuǎn)讓給了丙。
自然人合伙人甲轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)份額給丙，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)得的范圍，應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。
二、經(jīng)營所得
經(jīng)營所得，是指：1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五項)
例2：接上例，乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額，a合伙企業(yè)將持有的b公司股權(quán)全部出售，獲得2000萬元。丙和乙各分得900萬元。
丙和乙取得的來源于a合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得。又根據(jù)《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知(財稅〔2000〕91號)第三條規(guī)定，個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;第六條第一項規(guī)定，投資者的費用扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。
因此，丙、乙應就分得的900萬元所得按經(jīng)營所得稅目，適用5%—35%的五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。同時根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)規(guī)定，同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，符合《財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經(jīng)營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。
特例：假設(shè)a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，其個人合伙人從該基金應分得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。個人合伙人按照其應從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。(財稅〔2019〕8號)
三、股息、紅利所得
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。(國稅函〔2001〕84號第二條規(guī)定)
(按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。)
例3：乙是a合伙企業(yè)的個人合伙人，a合伙企業(yè)對外投資設(shè)立b上市公司，a公司將從b公司分回的股息、紅利，分配給乙。
a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利，應單獨作為投資者個人的利息、股息、紅利所得，因此乙作為投資者，應按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。值得注意的是，根據(jù)財稅〔2015〕101號和稅總稽便函〔2018〕88號規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。
特例：假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，應將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經(jīng)營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
來源：小穎言稅
圖文編輯：沐林財訊 更多財稅資訊歡迎關(guān)注沐林財訊微信公眾號
【第11篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務機關(guān)辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。
但是c表不能通過自然人電子稅務局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務局web端申報。
習慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：
名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：
假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務機關(guān)報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。
但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計算，那么他應該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務機關(guān)辦理匯總申報，并報送個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）。
經(jīng)營所得c表應該如何填寫？
我們首先進入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端。
在頁面上方導引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經(jīng)營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。
系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應補或應退稅額。
關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第12篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得年度匯算清繳
個人所得稅，涉及的除了我們打工人常見的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得之外，還包括經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以及偶然所得。
今天，我們要給大家聊的是個人所得稅中的經(jīng)營所得。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，需要在取得的第二年3月31日前進行匯算清繳。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
那么，具體哪類群體需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳呢？要弄明白這個問題，我們需要知道哪些收入屬于經(jīng)營所得。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營所得主要包括：
也就是上圖所述的四種情形，都需要在取得經(jīng)營所得收入的次年1月1日至3月31日之間，辦理經(jīng)營所得匯算清繳。
但需要大家注意，實行經(jīng)營所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外，經(jīng)營所得適用的申報表主要包括b表和c表，在一處取得經(jīng)營所得的，適用個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表），取得兩處以及以上經(jīng)營所得的，則適用c表。
另外，給大家簡單說一下經(jīng)營所得的稅額計算。經(jīng)營所得的應納稅所得額就是收入減去成本、費用和損失，即應納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失。經(jīng)營所得適用的稅率表如下所示：
匯算清繳就是一個繳納稅款多退少補的事情，其中具體的退稅、補稅公式為：匯算清繳應補(退)稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預繳稅額。
在這里，需要提醒大家注意：
1、對于合伙企業(yè)而言，有先分后稅的原則，即先分配應納稅所得額，然后交稅。分配的規(guī)則，一般按照協(xié)議約定的比例進行，沒有約定的，則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。
2、對于個人取得經(jīng)營所得，同時沒有綜合所得的，可以有6萬的減除費用，同時還可以享受專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除等等，專項附加扣除在辦理匯算的時候，進行減除。
3、2023年度，針對個體戶年應納稅所得額不超100萬的部分，有再減半征收個稅的優(yōu)惠政策。
4、有符合條件的捐贈、減征情形的，注意相關(guān)限額和條件，不要為了享受相關(guān)優(yōu)惠進行虛假申報，以免造成不必要的涉稅風險。
雖然政策法規(guī)上說了一大堆東西，其實實際申報操作上，并沒有這么復雜。需要辦理匯算清繳的納稅人，在自然人電子稅務局(web端)可以輕松完成相關(guān)操作，具體流程步驟如下：
1、登錄自然人電子稅務局(web端)，點擊我要辦稅，稅費申報，然后根據(jù)自己實際情況，選擇經(jīng)營所得b表或經(jīng)營所得c表。
2、選擇申報年度，然后按照提示，填寫好被投資單位的統(tǒng)一社會信用代碼，對相關(guān)信息進行確認。
3、相關(guān)收入等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動帶出預繳申報環(huán)節(jié)填報的相關(guān)數(shù)據(jù)，大家根據(jù)實際情況修改、核對和確認就行。
4、根據(jù)實際情況填寫納稅調(diào)整事項、減免事項等，最終提交申報信息即可。然后根據(jù)匯算結(jié)果，進行補稅或退稅操作。
最后，以上內(nèi)容僅供參考，建議大家提早辦理，不要拖到最后，忘記辦理匯算，進而導致不必要的一些涉稅風險。
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【第13篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得匯算
手把手教您辦理2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
廣州稅務2023-02-10 17:15發(fā)表于廣東
2023年度個人所得稅
經(jīng)營所得匯算清繳
2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報進行中！截止時間2023年3月31日！還不清楚怎么申報的朋友趕緊看過來，我們手把手教您。
一、哪些納稅人需要辦理經(jīng)營所得
個人所得稅匯算清繳？
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
我怎么知道自己是不是實行查賬征收呢？
您可以登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊菜單【經(jīng)營所得】→【單位信息】，查看【征收方式】。
二、該向哪里的稅務機關(guān)申報？
1
只取得一處經(jīng)營所得
向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
2
從兩處以上取得經(jīng)營所得
選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
三、如何計算經(jīng)營所得應納稅額？
上下滑動查看
經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用5%至35%的超額累進稅率。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》的應納稅所得額=（收入總額–成本費用+納稅調(diào)整增加額–納稅調(diào)整減少額–允許彌補的以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例–投資抵扣–準予扣除的個人捐贈支出
注意：個體工商戶業(yè)主和個人獨資企業(yè)投資者的分配比例為100%
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
從兩處以上取得經(jīng)營所得的，《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》的應納稅所得額=∑ 各投資單位取得的年度應納稅所得額 ± 應調(diào)整的個人費用及其他扣除 ± 應調(diào)整的其他項目
2023年度經(jīng)營所得匯算清繳應退或補稅額=應納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)–已繳納稅額
四、哪些政策規(guī)定需重點關(guān)注？
上下滑動查看
part.1
個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
part.2
下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。
part.3
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。
個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
part.4
納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。
五、可以享受哪些減免優(yōu)惠？
1
個體工商戶減半征收
自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額)×(1–50%)。
*只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。
*若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，在辦理年度匯總納稅申報時，需合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
2
殘疾、孤老人員和烈屬的
個人所得
年應納稅所得額30萬元（含30萬元）以下的，按應納稅額減征100％的個人所得稅；年應納稅所得額超過30萬元的部分，按應納稅額減征90％的個人所得稅。納稅人同時符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減征稅收優(yōu)惠，不得重復享受。個人減免稅額在一個納稅年度內(nèi)不超過9萬元。
3
隨軍家屬
對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
4
軍轉(zhuǎn)干部
從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
5
退役士兵
自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
6
重點群體
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
六、辦理渠道有哪些？
1
遠程辦稅渠道
2
辦稅服務廳
如果您不方便登錄系統(tǒng)遠程辦理，也可以攜帶相關(guān)紙質(zhì)申報資料，預約前往辦稅服務廳辦理申報。
七、申報操作
01
01.自然人電子稅務局（扣繳端）
—單位代辦匯算清繳
1. 被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊上方【經(jīng)營所得】。
2.填寫申報表
（1）填寫公共信息
點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。
（2）填寫投資者信息
點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、公益性捐贈、減免稅等事項，可在相應字段填報相關(guān)信息。
3.勾選報表記錄后點擊【提交申報】。
4.稅款繳納
若需補交稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進入繳款頁面，系統(tǒng)提供4種繳款方式：【三方協(xié)議繳稅】、【銀行端查詢繳稅】、【銀聯(lián)繳稅】、【掃碼繳稅】。
5.申報更正及作廢
申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正，點擊【啟動更正】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。
02
02.自然人電子稅務局(web端扣繳功能)
—單位代辦匯算清繳
上下滑動查看
1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進行登錄操作。
2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。
3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人若購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、符合條件的公益性捐贈、減免稅等事項，可以在主表相應字段，點擊【編輯】進行填寫。
申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。
4.若需補交稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳稅】—【確認繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。
03
03.自然人電子稅務局(web端)
—個人自行辦理匯算清繳（b表）
1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。
2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。
3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。
4．錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。
5. 錄入其他稅前減免事項。取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“否”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。
6.確認申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認繳稅。
7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【修改】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。
04
04.自然人電子稅務局(web端)
—個人自行辦理年度匯總申報（c表）
1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。
2.申報年度選擇 “2022”，確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應調(diào)整的其他費用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報附表信息。
3.對于投資者減除費用重復扣除6萬的，需調(diào)整減除費用，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
05
05.辦稅服務廳
—辦理匯算清繳、年度匯總申報
1
申報資料及辦稅地點
2
辦稅服務廳預約辦稅
（1）在微信搜索欄搜索小程序“粵稅通”。
（2）點擊左上角頭像進行登錄，登錄過程需要進行人臉識別或電局密碼認證。
（3）選擇個人業(yè)務或企業(yè)業(yè)務。
（4）進入智能預約頁面后，點擊預約辦稅，并根據(jù)您的需求，選擇預約類型、預約大廳、預約時間即可。
來源：國家稅務總局廣州市稅務局
【第14篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率
想要了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲取相關(guān)政策！
個人經(jīng)營所得稅我們也可以稱之為個稅，是指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅。
所以投資者在進行分紅時會繳納相應的個人經(jīng)營所得稅，稅率是極高的，給個人帶來了一定的稅負壓力，同時也影響到投資者對企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。
在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟利潤化價值，企業(yè)的經(jīng)濟利潤化價值得到了最大的實現(xiàn)，相應投資者的投資利潤價值也得到了最大利潤化。
如果個人經(jīng)營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對于一些賬務不完整，會計制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。
如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時全程不需要法人到場，相關(guān)的招商平臺出具一站式服務！
通過這樣的方式，這些個人經(jīng)營所得稅稅得到有效的減負。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個稅稅款也是0.75%，個人獨資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策
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【第15篇】合伙企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅
海南合伙企業(yè)減持股票，合伙人可按經(jīng)營所得納稅并享受優(yōu)惠嗎？
海南稅收政策咨詢：有限合伙持有的上市公司股票減持是否可認定為經(jīng)營所得，從而享受15%個稅優(yōu)惠政策？
解答：
《財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)>的通知》（財稅[2000]91號）第四條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的'個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入?！?/p>
《國家稅務總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第二條規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅﹝2000﹞91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
因此，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)（股票）取得的收入，應計入合伙企業(yè)的“收入總額”，并按規(guī)定計算合伙企業(yè)利潤，自然人合伙人應“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，稅率為5%-35%。
依照《財政部 稅務總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）規(guī)定：“一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。”
同時，根據(jù)《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府[2022]31號）規(guī)定，從2023年1月1日起，在海南自由貿(mào)易港工作的納稅人，規(guī)定了享受優(yōu)惠政策的高端緊缺人才需同時滿足的兩個條件。
條件1：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。
條件2：屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調(diào)整)。由海南省人力資源和社會保障廳會同有關(guān)部門根據(jù)本辦法，確定享受個人所得稅優(yōu)惠政策的名單后，定期提交給海南省稅務局辦理退稅。
【第16篇】經(jīng)營所得個人所得稅
實務中個人勞務報酬與經(jīng)營所得如何區(qū)分，很多企業(yè)財務人員一直比較困惑。下面就勞務報酬所得與經(jīng)營所得如何區(qū)分及需要注意的事項分享交流如下：
一、勞務報酬與經(jīng)營所得個人所得稅政策規(guī)定有哪些？
《個人所得稅法實施條例》第六條第（二）規(guī)定，“勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得?！?/p>
《個人所得稅法實施條例》第六條第（五）規(guī)定，關(guān)于經(jīng)營所得：
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
二、勞務報酬所得與經(jīng)營所得究竟該如何區(qū)分呢？
實際上經(jīng)營所得中個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得和個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得與勞務報酬所得實務中如何區(qū)分很多財務人員比較困惑，認為與勞務報酬與很多相似性。特別是勞務報酬所得與經(jīng)營所得都列舉了“咨詢”這一內(nèi)容。
從個人所得稅法實施條例規(guī)定我們可以發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營所得與勞務報酬所得有一個區(qū)分就是經(jīng)營所得有相對穩(wěn)定的經(jīng)營地點和積極主動公開獲取報酬的特點。如條例規(guī)定：個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。勞務報酬所得具有提供勞務活動地點一般比較靈活，與雇主也沒有穩(wěn)定的雇傭關(guān)系，獲取報酬的對象主要是大量靈活就業(yè)人員和兼職取酬人員，另外勞務報酬一般情況下都是獨立的個人勞動。一般情況下除稅法明確列舉的情況，獨立的個人勞務應該屬于勞務報酬，如果是團隊性活動，應該屬于經(jīng)營所得，不過這種情況應該成立個體工商戶或者公司，否則以自然人名義開具發(fā)票并由自然人收款，目前除建安勞務，一般會認定為勞務報酬所得。
三、勞務報酬與經(jīng)營所得個人所得稅政策差異有哪些？
從目前個人所得稅政策規(guī)定看，主要有以下幾個方面差異：
一是稅率不同。勞務報酬——勞務報酬歸入綜合所得，按照3%~45%超額累進稅率按年計算繳納個稅。經(jīng)營所得——按照5%~35%超額累進稅率計算繳納個稅。
二是繳納模式不同。勞務報酬——勞務報酬按照20%~40%的預扣率，由支付方預扣稅款，年末同其他綜合所得一起匯算清繳。經(jīng)營所得——納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
三是扣繳義務不同。勞務報酬支付方有扣繳義務。經(jīng)營所得由納稅人自行申報。
四、勞務報酬與經(jīng)營所得需要注意的涉稅風險
由于勞務報酬與經(jīng)營所得稅負差異很大，同時一些地方稅務機關(guān)對個人經(jīng)營所得采取核定征收率的辦法，導致兩者之間稅負差異很大。有的納稅人為了降低稅負，故意混淆收入性質(zhì)，將勞務報酬所得按經(jīng)營所得進行申報。實際上這種情況作為支付方財務人員一定要注意準確區(qū)分收入是勞務報酬所得還是經(jīng)營所得，并按規(guī)定取得與實際經(jīng)營業(yè)務一致的發(fā)票，否則如果故意或者錯誤將勞務報酬所得按經(jīng)營所得處理，未依法預扣預繳個人所得稅。根據(jù)征管法規(guī)定，對扣繳義務人可以處50%以上3倍以下罰款。另外企業(yè)所得稅如果取得不符合規(guī)定的發(fā)票，企業(yè)所得稅也不允許稅前扣除。實務中如果遇到勞務報酬與經(jīng)營所得難以區(qū)分的，建議及時與主管稅務機關(guān)溝通，避免不必要的損失。
