怎么交個人所得稅（16篇）

【第1篇】怎么交個人所得稅

政策依據(jù)

級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)

1 不超過36000元的 3 0

2 超過36000元至144000元的部分 10 2520

3 超過144000元至300000元的部分 20 16920

4 超過300000元至420000元的部分 25 31920

5 超過420000元至660000元的部分 30 52920

6 超過660000元至960000元的部分 35 85920

7 超過960000元的部分 45 181920

公式設(shè)置：=lookup(j3,{0,36000,144000,300000,420000,660000,960000},j3*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920})

j3取值是應納稅所得額，即個人收入減去全年減除額5000*12=60000元，社保個人部分，按規(guī)定提交的專項扣除部分。

例如，你的個人薪資是150000，有首套房房貸，有一個孩子在接受全日制的教育，社保部分暫不考慮，那應納稅所得額是150000-1000*12-1000*12-5000*12=66000，應納個人所得稅為36000*3%+30000*10%=4080元。如果是自己計算可以找稅率，但是如果是工作人員，計算大批量的人員個稅，建議使用公式哦。

【第2篇】個人所得稅交到哪里

代扣代繳個稅是列報于支付給職工的現(xiàn)金還是支付的各項稅費

本文來自財政部

留言編號:8151958-7tju

答復單位:[會計司]

回復時間:[ 2022-09-09 ]

單位:*** 姓名:******* 電話:***********

企業(yè)需要代扣代繳的個人所得稅，在實際上繳稅款的時候，企業(yè)的現(xiàn)金流指定應該是支付的各項稅費還是支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金呢？支付的各項稅費是否有相應的說明？個人理解的個稅是個人工資的一部分，應屬于支付給職工以及為職工支付的，但是稅款最終流向了稅務局，指定支付的各項稅費感覺也沒問題。

您好！感謝您對財政工作的關(guān)注和支持。關(guān)于您所提問題，我們的答復意見如下：

企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》（財會〔2006〕3號）第十條等有關(guān)規(guī)定進行判斷和列報?！爸Ц督o職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付給職工的現(xiàn)金以及為職工支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)為獲得職工提供的服務，本期實際給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，如支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用，不包括支付給在建工程人員的工資。

【第3篇】一萬交多少個人所得稅

月薪1萬就算個坎了，在我國不同的地區(qū)對月薪1萬的定義是完全不一樣的。就比如在三四線城市，如果每個月月薪能達到5千元就已經(jīng)非常不錯了，如果能達到月薪1萬元，那在當?shù)鼐涂梢浴皺M著走”了；但是，如果我們把標準拿到一線大城市，月薪1萬元約等于“窮人”了，畢竟一線城市的生活成本會更高一些。那么，如果從全國來看，月薪1萬算是什么水平呢？

月薪一萬在中國不同的城市，根據(jù)消費情況的不同，代表了不一樣的水平的。比如在北京、上海、廣州、深圳等一線城市，月薪一萬屬于中等偏下水平，由于這些城市消費高，月薪一萬其實收入是偏低的，因為除去正常的基本消費以外，基本沒有購房能力。

如果是在武漢、西安、成都等二線城市，一萬元的薪資屬于中等水平，這些城市消費不會太高，除了保障最基本的消費水平，工資還能有所剩余。如果是在海南、荊州、阜陽、徐州等這些三四五線城市，月薪一萬就代表高收入水平了，這些城市消費低，工作幾年，可以買房。

如果是在農(nóng)村，月薪能過萬，那么至少已經(jīng)超過了農(nóng)村99%的人，算是高水平了，這就是區(qū)域性的差別。而人群的劃分也是如此，月薪過萬在一些金融從業(yè)者，程序員、醫(yī)生、律師等行業(yè)內(nèi)也算是一種很普遍的水平，這些人的月收入遠遠不止10000元那么少，但如果是在一些環(huán)衛(wèi)工、保安等行業(yè)內(nèi)，想要月入過萬基本是癡人說夢，所以月入過萬是什么水平，要看跟什么人比。

此前，個人所得稅起征點是3500元，到了2023年10月1日，提到了5000元。據(jù)了解，提高這個門檻之后，個稅繳納人數(shù)直接下降到6512萬人。也就是說中國14億人，只有6500多萬人交稅。國際統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，2023年我國勞動人口數(shù)量達到了8.9億，從這個個稅繳納人數(shù)來看，似乎中國月收入超過5000元的，只有6512萬人。也就是靠工資收入的人，超過月薪5000的只有6512萬人！也就是你如果工資收入超過5000需要繳納個人所得稅，那你的工資收入就是全國所有拿工資的人的前4.5%！

所以，您現(xiàn)在知道王首富說的先掙一個小目標是多么“簡單”事情了吧[流淚][流淚][流淚]

【第4篇】15000交多少個人所得稅

很多小伙伴都跟小編要個人所得稅稅率表以及個稅的計算方法，今天小編給大家搜集并整理了一下，趕緊一起來算算吧！

二、個人所得稅預扣稅率表

那么該如何申報個人所得稅呢？

1、納稅義務發(fā)生的時間：

代扣繳義務人應當在代扣稅款行為發(fā)生的次月15日之前，向稅務機關(guān)報送并支付應當繳納個稅個人的信息、支付數(shù)額、扣除事項詳細、扣繳數(shù)額以及總額和其他相關(guān)涉稅信息。

2、需要繳納個稅的事項：

（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得；（5）經(jīng)營所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財產(chǎn)租賃所得；（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得。

3、新個稅法應該如何計算工資和薪金？

在2023年宣布實施的新個稅法規(guī)定：個人的工資、薪金所得采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得基本按照現(xiàn)有規(guī)定預扣預繳。

那么什么是累計預扣法呢？

累計預扣法的計算公式是：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。其中，累計減除費用按照5000元/月x納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

舉個例子：小王20年每個月的工資為一萬元整，每月減除費用為5000元，五險一金等專項扣除為每月1500元，如果包含有專項附加扣除1000/月的話，預扣預繳的計算應按以下方式來算：

1月：（10000-5000-1500-1000）x3%==75元；

2月：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。

怎么樣，看的明白嗎？以上是沒有減免收入及減免稅額的情況。

累計預扣法說完了，那么其他的勞務報酬、稿酬、特權(quán)使用費等是怎么計算個稅的呢？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應納稅額減征30%，故其實際稅率為14%，

計算公式 ：

(1)每次收入不超過4000元的：應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)；

(2)每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)。

計算勞務報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

應納稅款=勞務收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

好了，個稅的計算方法就普及到這里了，小伙伴們趕緊算算自己該交多少稅吧！

【第5篇】個人所得稅按多少交

個人所得核定征收稅率低至0.25%？是如何計算的？

個人所得稅也可以核定征收，并且稅率可低至0.25%。關(guān)于個人所得稅核定征收的相關(guān)規(guī)定是怎樣的？稅率又是如何計算的呢？快來和鼎瑞優(yōu)企的小編一起了解一下。

個人所得稅大致可分為兩種：其一是大部分普通人都知道的，大致是以個人工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權(quán)使用費等主要形式呈現(xiàn)的；

另一種是個人生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅，是按年計算、季度預繳、自行申報，且不需要匯算清繳，計征方式是對照五級超額累進稅率。接下來我們就來了解一下個人經(jīng)營所得稅核定征收的相關(guān)知識。

先來看一下個人經(jīng)營所得稅稅率表。

應納稅所得額是什么意思呢？

簡單的說就是收入減去合理的成本和費用。比如收入100，成本和費用是20，那么應納稅所得額就是80。

粗看下來，個人獨資企業(yè)除了不需要繳納企業(yè)所得稅之外，完全不占優(yōu)勢。但是，有了“個人所得稅核定征收”，結(jié)果就不一樣了。

什么是核定征收？

核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關(guān)依據(jù)相關(guān)法規(guī)采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。

針對不同的行業(yè)，稅務局給出這樣一個利潤率：

以一家個人獨資企業(yè)為例，某人從事交通運輸業(yè)，免征企業(yè)所得稅，個人所得稅計算：收入按照5%的核定利潤率進行計算，再乘以5%的個人所得稅，得出個人核定征收稅率可低至0.25%。

個獨核定征收的優(yōu)勢有哪些？

稅種少、稅率低：

核定征收無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅，小規(guī)模納稅人個人經(jīng)營所得稅核定后在0.25%-2.16%之間，增值稅1%，附加稅為0.06%，因此綜合的稅負率一般不超過3%。有效解決年終獎金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅高、社保費壓力大等問題；

公轉(zhuǎn)私不交分紅稅：

完稅后，不用再繳納其他分紅個稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時歸還等問題；

解決發(fā)票難題：

企業(yè)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤，解決企業(yè)進項無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。

【第6篇】個人所得稅如何補交

2021個人所得稅年度匯算已經(jīng)于3月1日正式開始了，為方便各位納稅人們退稅，本期小編特意為大家準備了我個人的2021個稅年度匯算退稅操作流程介紹，還沒有退稅的小伙伴可以跟著下面的教程一起操作！另外2023年個人綜合所得稅申請退稅的時間為2023年3月1日-2023年6月30日，請大家務必在這個時間段辦理退稅！如果錯過將不能再申請。

1、打開個人所得稅app,我們就可以看到下面這個界面，點擊開始申報。1-15日需要預約，現(xiàn)在已經(jīng)不需要再預約了，直接申報就可以。如果沒有買房子，有租房子的可以填寫專項附加扣除。

2、勾選我需要申報表預填服務。

3、接著點擊開始申報。

4、等待個幾秒鐘，點擊我已閱讀并知曉。

5、確認一下個人信息，確認無誤后點擊下一步。

6、在工資薪金一欄處，有一個存在獎金，請在詳情中確認，點擊進入。

7、這個時候會出現(xiàn)兩種計稅方式，一個是把獎金全部并入綜合所得去申報，這種方式就會讓我們再補稅。

另外一個是獎金單獨計稅。這種方式就會退給我們稅費。一定謹記。

接下來我先操作第一種方式，大家可以看看兩種不同計稅方式的差別有多大。

8、選擇把全年獎金納入綜合所得會出現(xiàn)這個界面。點擊下一步。

9、這個時候會出現(xiàn)一個界面，只要我們的信息沒有錯誤就可以，繼續(xù)下一步操作。

10、到這一步就可以看見我應該補交稅費7328.61元?？吹竭@個頁面當時給我整蒙了，趕緊關(guān)了這個頁面返回到第7步，重新選擇獎金單獨計稅！

11、重新選擇獎金單獨計稅后，我們納入計稅的工資薪金就會減少，獎金從總額里扣掉后，這樣我們的扣稅標準肯定會降一個檔，然后確定下一步。

12、到這一步確認我們的信息，沒有錯誤就點擊繼續(xù)。

13、現(xiàn)在再看這個界面上的字，由補稅變成了退稅1139.85了。心里面是不是很愉悅？

看到這兒我心里就踏實多了，有一種賺了7000多塊錢的感覺，所以我們在操作時一定一定要注意不要弄錯了，要不然還需要補繳稅費，怎么樣你學會了沒？

【第7篇】應交個人所得稅

張三是一個普通的上班族，上有老下有小，還有住房還貸壓力，他想知道自己的個稅是怎么算的。

居民個人從公司取得的工資薪金，由公司代扣代繳個人所得稅，稅率適用七級超額累進稅率。如下圖：

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

計算公式：

應納稅所得額=年度收入-60000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

（1）免征額：每月5000元，一年就是6萬元。

（2）專項扣除：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金，也就是三險一金。

（3）專項附加扣除：

① 如果有子女，3歲以下，可扣除1000元/月；

② 3歲至小學入學前，可扣除1000元/月；

③ 子女上小學后，接受學歷教育期間，可扣除400元/月；

④ 如果自己考職業(yè)資格證書，在取得證書的當年一次性扣除3600元/年；

⑤ 首套住房，可扣除住房貸款利息1000元/月（若小兩口婚前都買了房，結(jié)婚之后，只能選擇一套房扣除），扣除期限最長不超過240個月，也就是20年；

⑥ 在主要工作城市沒有住房而租房的，可以扣除租房租金1500或1100或800元/月（省市、人口總數(shù)不同而不同）

⑦ 如果父母年滿60歲，獨生子女可扣除2000元/月，非獨生子女可分攤扣除，每人最高不超過1000元/月。

⑧ 大病醫(yī)療，一年內(nèi)超過15000元的部分，在80000元的限額內(nèi)扣除（基本醫(yī)療報銷后，個人負擔的部分）。

同時符合多項專項附加扣除的，可以累加，但⑤住房貸款利息和⑥租房租金不能同時享受。

舉個栗子，張三每月的工資20000元，每月扣的三險一金2200元，是家中的獨生子，父母年滿60歲，現(xiàn)有一套貸款買的住房，有一個5歲的女兒在上幼兒園，不考慮其他事項，他當年應該交多少個稅呢？

當年的應納稅所得額=20000*12-60000-2200*12-2000*12-1000*12-1000*12=105600元。

應交個人所得稅=105600*10%-2520=8040元。

寫到最后，小編提醒大家還是要該稅稅，不該睡別睡。

【第8篇】股票交易個人所得稅交多少

上一期，和大家說了一些關(guān)于股票和印花稅的關(guān)系。今天，再和大家分享一下與股票相關(guān)的第二大稅種個人所得稅，準確的來說是股票分紅的個人所得稅，因為在我國稅收制度下，個人交易上市公司流通股無論盈虧是不需要繳納個人所得稅的。

每到年報中報，許多業(yè)績好的上市公司會披露分紅方案，諸如一些銀行股，興業(yè)銀行2023年年報的分紅率高達4.39%，工商銀行更是高達5.01%，遠遠高于年化銀行存款利率，可是，分紅你是真的額外賺到錢了嗎？這就需要從企業(yè)會計處理的角度來解釋一下了。

股東大會通過分紅方案，宣告分紅時：借：利潤分配-分配股利（派發(fā)現(xiàn)金和新股時，如果以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，借方為盈余公積）貸：應付股利（或應付利潤）實際派現(xiàn)時：借：應付股利（或應付利潤）貸：銀行存款實際派發(fā)新股或轉(zhuǎn)增股本時：借：應付股利（或應付利潤）貸：股本

我們每個股民都是公司的股東，股票分紅相當于自己的錢從左口袋進入了右口袋，沒有什么變化。一些觀察賬戶市值比較仔細的股民會發(fā)現(xiàn)，分紅得到的收益額，會從自己的股票市值減除，總額沒有發(fā)生什么變化?？墒沁€有一種情況會讓分紅變成“壞事”，就是持股時間較短需要繳納個人所得稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2015〕101號)第一條規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

持股時間

應繳納個人所得稅

1年以上 免稅

1個月-1年 所得額*10%

1個月以內(nèi) 所得額*20%

所以因為分紅而造成損失是有可能的，分紅有的時候確實會變成“壞事”。話又說回來，公司能拿出真金白銀給股民分紅，說明公司的現(xiàn)金流基本沒有什么大問題，所以還是股票利好，畢竟繳納的這點個稅相對于股票市值來說是九牛一毛。

【第9篇】個人所得稅交多少

個人所得稅稅率基本規(guī)定：1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款（詳見個人所得稅預扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得，預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款。

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

其中，累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；

6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

全年一次性獎金稅率表

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

在2023年12月31日前,可以選擇以下兩種方式之一計算應納稅款：

方式一：不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)；

方式二：并入當年綜合所得，發(fā)放時并入當年工薪所得，按照累計預扣法預扣稅款后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，進行年度匯算。

【第10篇】個人所得稅匯算清繳是什么意思？哪些人要補交，哪些人可以退稅？

打心底說，我們的個稅政策還是比較復雜的，必須一層一層抽絲剝繭，才能明白個大概。之前有朋友說不知道個稅的匯算清繳是什么意思，那我們今天來初步了解一下：

（一）個人所得稅匯算清繳是指個人將一個納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項，合并后按年計算全年最終應納的個稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補的稅額，向稅務機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算。

也就是說呢，我們的個稅是按月預扣預繳的，次年統(tǒng)算多退少補。多交了就退回到你的銀行卡里面，少交了就要補繳。

（二）個稅年度匯算清繳辦理時間是什么時候？

一般是每年的3月至6月份。

這個一般都會有通知，而且那會身邊的人都在說這個事情，你也自然就會知道了。

（三）匯算清繳退補稅是怎么計算的？

年度匯算應退或應補稅款={（綜合所得收入額-減除費用6萬元-“三險一金”等專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預繳的稅額

（四）個稅年度匯算清繳在哪里辦理？

在個人所得稅app辦理。

登錄個稅app，首頁-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁“常用業(yè)務”下面有個“綜合所得年度匯算”都可以填報。

在這里還可以查看自己以往年度的申報記錄、繳稅記錄和退稅記錄。

包括自己的申報明細，每年度的收入合計、專項扣除、專項附加扣除等等信息。

有需要的情況下，還可以開具個人所得稅納稅記錄，有稅務局電子章的那種。

（五）哪些人可能需要補繳稅？

1、工資的來源不止一家公司

有的人在兩家公司領(lǐng)工資，每家公司在分開預繳的時候，并不知道個人還有其他的收入，所以都是按在本公

2、有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資，還有一些勞務報酬、稿酬或者特許權(quán)使用費等。平時單獨計稅的時候，小小筆稅率低，到年度匯算清繳的時候，加總在一起年收入額高了，適用更高的稅率，就得補交稅了。

應該還有一些我沒有想到的啦，歡迎大家補充。

（六）哪些人有可能退稅呢？

1、專項附加扣除平時沒有填報后面補填報的，或者是專項附加扣除申報方式選擇了“綜合所得年度自行申報”的。

這樣的話，月度預繳的時候就少減除了專項附加扣除，多交了稅，年底匯算清繳可能就可以退稅了。

2、中間有某一個月或某幾個月工資特別高，其他月份工資又比較低的。

像一些銷售人員，他可能有些月份業(yè)績特別好，工資發(fā)的特別高，適用的稅率高，月度預繳的個稅也多。但是有些月份銷售不太好，可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時候，整年收入?yún)R總在一起，可能就靠到低一檔的稅率了，就可以退一部分稅。

當然了，這些情況都不是絕對的，具體還得年度匯算清繳的時候，根據(jù)實際的數(shù)字來計算。

22年度的個稅匯算清繳，應該也是要到23年3月份才開始了，到時候，我們再一起詳細來操作吧！

關(guān)于個稅的稅率、個稅的計算、專項扣除和專項附加扣除的內(nèi)容和填報方法，請查閱壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章，都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識結(jié)合在一起來寫的，如果有遺漏或者瑕疵的地方，歡迎大家補充和指正。

今天的分享就到這里啦，祝所有的美好都如期而至！

我是壹月默，分享一些和生活息息相關(guān)的財務知識、生活中的小確幸。

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【第11篇】殘疾人要交個人所得稅嗎

稅收優(yōu)惠：殘疾人就業(yè)減征個人所得稅

【享受主體】就業(yè)的殘疾人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

【享受條件】

1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

2.殘疾人按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）

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【第12篇】交通費補貼個人所得稅

一、差旅費核算的內(nèi)容

前提：本企業(yè)人員因公出差發(fā)生的費用

1、交通費：出差途中的汽車票、火車票、船票、機票等。

2、車輛使用費：因公駕車出差途中的油費、停車費、過路過橋費等。

3、市內(nèi)交通費：出租車費、公交車費、網(wǎng)約車費、地鐵費等。

4、住宿費：出差途中發(fā)生的住宿費。

5、雜費：行李托運費、訂票費、乘坐飛機的保險費等。

6、補助、補貼：午餐補助費、交通補助費等。

二、差旅費相關(guān)涉稅風險點及行為

差旅費涉稅風險點包括但不限于以下六個方面：擴大差旅費范圍、虛增差旅費、差旅費相關(guān)發(fā)票風險、一般納稅人進項稅額抵扣風險、亂用“差旅費津貼、誤餐補助” 政策、企業(yè)內(nèi)部管理缺失。

（一）擴大差旅費報銷范圍情形

1.擴大差旅費范圍主要是指：把招待費、會議費、外來人員的交通費等計入差旅費。

2. 招待費相關(guān)規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。招待費企業(yè)所得稅稅前限額扣除，而差旅費準予在計算應納稅所得額

時全額扣除。

1）會議費：開支包括會議室租金、住宿費、伙食費、交通費、文件印刷費等。會議材料作為附件要齊全（如：會議名稱、時間、地點、目的、參會人員的花名冊及簽到、會議內(nèi)容材料及相關(guān)發(fā)票等）企業(yè)往往打著會議的名義，進行娛樂、旅游等活動。根據(jù)其業(yè)務實質(zhì)不同，會議費在企業(yè)所得稅前扣除金額不同。根據(jù)業(yè)務實質(zhì)不同，“會議費”可計入“差旅費、成本、福利費、招待費”，進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

2）差旅費：本企業(yè)員工作為會議代表去參加會議，而發(fā)生的城市間的交通費，計入差旅費，按實際金額稅前扣除。

3）本企業(yè)研發(fā)人員為產(chǎn)品研發(fā)開的會議，產(chǎn)生的會議費，計入相關(guān)產(chǎn)品成本，按適用政策“加計扣除”。

4）福利費本；企業(yè)員工參加會議，娛樂、休閑部分的支出，計入福利費，稅前限額扣除。

5）招待費：外單位人員參加本單位組織的招待性質(zhì)的“會議”，應計入招待費，稅前限額扣除。

6）外來人員的交通費: 根據(jù)業(yè)務實質(zhì)不同，計入不同科目。

3.差旅費相關(guān)財稅風險：

差旅費相關(guān)發(fā)票風險點包括但不限于：不合規(guī)發(fā)票、無票支出隨意找發(fā)票代替、發(fā)票日期早于出差時點、發(fā)票金額與實際支付金額不符等。稅法上認定的差旅費是可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的；而把招待費、會議費、外來人員的交通費等不能在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的項目計入差旅費；無論是“業(yè)務不精”還是“主觀故意”擴大差旅費報銷范圍，最終導致少繳企業(yè)所得稅，都會給企業(yè)和財稅人員帶來巨大的財稅風險。

4.差旅費涉稅風險點及應對方法

1） 財務部統(tǒng)一差旅費口徑，做好全體員工的報銷培訓工作，提高工作效率。

2）規(guī)范差旅費報銷制度，包括但不限于：報銷流程、出差事由、出差時間、出差地點、合規(guī)的票據(jù)等。

3）財務人員提高自身的財稅專業(yè)性，通過業(yè)務實質(zhì)精準的判斷費用類型，把好財稅風險的最后一道關(guān)。

（二）、虛增差旅費情形

1.虛增差旅費常見情形：超額費用多報少支、超額費用套現(xiàn)后流入“小金庫”、電子發(fā)票重復報銷、虛構(gòu)出差事實進行套現(xiàn)。

1)個人層面：高管或者員工因私發(fā)生的交通費、住宿費、車輛使用費等，虛構(gòu)因公出差發(fā)生的費用，達到非法侵占公款的目的。

2)公司層面：為降低企業(yè)利潤、少繳企業(yè)所得稅，把與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的費用以差旅費報銷形式，并套取企業(yè)資金，用于個人消費、商業(yè)賄賂、抵發(fā)工資等。

2.“小金庫” 財稅風險：

1)如屬于個人行為：則“肥”個人腰包，非法侵占公款。

2) 如屬于企業(yè)層面決策：把“小金庫”挪做他用，如個人消費、商業(yè)賄賂、用于發(fā)放工資（減少表內(nèi)工資總額從而降低“社保+醫(yī)?！辟M用）等，同時少繳企業(yè)所得稅，屬于偷稅漏稅行為。

3)無論哪種情形，對企業(yè)而言會有資金流出（補繳稅款、滯納金、罰金、被非法侵占資金）、商譽損失；對個人而言將會面臨法律制裁。

3.應對方法：

1)財稅人員提高職業(yè)操守和專業(yè)性，財稅風險提前預警，用合法合規(guī)的方式享受財稅紅利。

2)制定并完善企業(yè)的財稅制度及報銷流程（增加電子發(fā)票查重環(huán)節(jié)）。

3)加強企業(yè)內(nèi)部審計、嚴格審核差旅費附件，規(guī)避“非法侵占公款”現(xiàn)象，把財稅風險降到最低。

（三）差旅費相關(guān)發(fā)票風險

1.差旅費相關(guān)發(fā)票財稅政策

1)不合規(guī)發(fā)票：

國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第28號）第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。

2)無發(fā)票支出隨意找發(fā)票代替：

國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第28號）第九條 ……對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)

務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作

為稅前扣除憑證。

2.差旅費相關(guān)發(fā)票錯誤情形:

1）發(fā)票日期早于出差時點：

a.善意取得：由于開票方疏忽，開票設(shè)備的日期設(shè)置有誤導致發(fā)票開具日期錯誤。

b.報銷人故意為之：出差費用未達限額，用前期發(fā)票抵。

2)發(fā)票金額與實際支付金額不符：

a.開票金額大于實際支付金額，按照票面金額報銷。

b. 開票金額小于實際支付金額，按照實際支付金額報銷。

3.旅費相關(guān)發(fā)票相關(guān)財稅風險點：

a.發(fā)票不合規(guī)：無法企業(yè)所得稅稅前扣除。

b.無發(fā)票支出隨意找發(fā)票代替、發(fā)票日期早于出差時點：與真實業(yè)務依據(jù)不符，稽查時要做納稅調(diào)增。

c.發(fā)票金額與實際支付金額不符，按最高的報銷入賬：虛增差旅費。

4.差旅費相關(guān)發(fā)票風險應對方法：

a.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第28號）第十三條 企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

b.報銷及入賬金額：按照報銷限額、實際支付金額、取得合規(guī)發(fā)票金額，三者孰低原則執(zhí)行。

c.重視并嚴格審核發(fā)票，規(guī)避不合規(guī)發(fā)票風險。

（四）一般納稅人進項稅額抵扣風險

1.一般納稅人進項稅額抵扣風險常見情形；

1） 計算抵扣進項稅額適用稅率錯誤；

2）超限額報銷的發(fā)票，全額計算進項稅額抵稅；

3）擴大進項稅額抵稅口徑；

4）一般納稅人進項稅額抵扣風險。

2、相關(guān)財稅政策

財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

① 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

② 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

③ 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④ 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

3、財稅風險：

1）計算抵扣進項稅額適用稅率錯誤：不符規(guī)定，計算出的可抵扣進項稅額不準確；要么多抵，少交稅；要么少抵，企業(yè)無法最大限度的享受稅收紅利。

2）后兩種情形：虛增進項稅額，減少繳增值稅及附加稅

4.應對方法：

1.）提高財稅人員的專業(yè)性，熟記適用稅率和可抵扣的口徑。

2.）在報銷單對應發(fā)票上注明實際報銷金額，可避免財務人員全額計算進項稅額抵稅。

（五）、亂用差旅費津貼、誤餐補助政策

1、相關(guān)政策：報銷者取得差旅費補貼在《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》（國稅發(fā)（1994）089號）規(guī)定的范圍內(nèi)免交個人所得稅。

① 獨生子女補貼；

② 執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

③ 托兒補助費；

④ 差旅費津貼、誤餐補助。

2、亂用出差補助、補貼政策現(xiàn)象：

a. 出差補助、補貼金額明顯高于本地區(qū)、本行業(yè)的平均水平。

b. 實際支付出差補助、補貼的天數(shù)大于實際出差天數(shù)。

c. 企業(yè)所有人員每月定額領(lǐng)取出差補助、補貼，不申報個稅。

d. 缺少出差相關(guān)資料證明，隨意的列支出差補助、補貼。

e. 隨意找發(fā)票抵差旅費津貼、誤餐補助。

3、亂用差旅費津貼、誤餐補助政策相關(guān)財稅風險點：

a.虛增企業(yè)成本，少繳企業(yè)所得稅。

b.不符合出差補助、補貼政策部分的支出，未按規(guī)定申報個稅。

4、應對方法：

1. 差旅費津貼、誤餐補助指國家相關(guān)部門規(guī)定標準范圍內(nèi)。超過標準必須申報繳納個人所得稅。

2. 根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金形式給出差人員發(fā)放的交通費、餐費補貼，應申報個人所得稅。

（六）、企業(yè)內(nèi)部管理缺失

企業(yè)內(nèi)部管理缺失包括但不限于：缺乏內(nèi)部管理制度、缺乏規(guī)范的報銷審批流程、差旅費報銷后附部分資料不實或不全。

1.缺乏企業(yè)內(nèi)部管理制度---風險點：

a.缺乏出差申請/報備環(huán)節(jié)、缺乏工作周報（包含本周工作匯報、下周工作計劃），使得出差事實與費用報銷無法有效的核實，導致費用一事多報或者無事也報。

b.缺乏出差費用具體標準規(guī)定（如交通方式及限額、住宿標準、差旅費津貼/誤餐補助標準等），導致員工超額費用無法報銷，而產(chǎn)生沖突或者下次虛構(gòu)費用補回現(xiàn)象。

c.缺乏電子發(fā)票報銷管理的相關(guān)規(guī)定，導致一票多次報銷。

d.缺乏審批限額權(quán)限規(guī)定，“高管”自己給自己審批費用，缺乏內(nèi)部監(jiān)管。

e.缺乏報銷時限規(guī)定，導致大量的跨年度費用，影響企業(yè)所得稅匯算清繳。

2.缺乏企業(yè)內(nèi)部管理制度----應對方法：

a.使用企業(yè)oa平臺，根據(jù)公司情形設(shè)置“出差申請/報備” 、“工作周報” 、“費用報銷”等模塊，工作留痕跡，事后可核實。

b.規(guī)定出差費用具體標準，并在企業(yè)oa“費用報銷”模塊顯示，保證員工人人可見、人人盡知。。

c.借用發(fā)票查重平臺，專人負責報銷發(fā)票的驗票、查重。

d.審批權(quán)限：如單筆費用超過10000元必須要總經(jīng)理審批，限額以下財務部審批；“高管” 費用必須由其他兩位高管審批等。

e.報銷時限必須明文規(guī)定，如自費用產(chǎn)生之日起兩個月內(nèi)必須提交費用申請，否則視作放棄報銷。

3. 缺乏規(guī)范的報銷審批流程---風險點：

a.權(quán)責不分導致企業(yè)內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)。

b.出現(xiàn)問題時，相互推諉，不擔責任。

c.工作效率低。

d.財稅風險大，公司財稅風險的最后一道屏障缺失。

4. 差旅費報銷后附部分資料不實或不全---風險點：

a.缺少出差申請/報備單，是否真實出差無法核實。

b.缺少大金額支付單據(jù)，實際支付金額小于發(fā)票金額時，按照發(fā)票金額報銷，套取企業(yè)資金。

c.開票時間早于出差時間，要么虛構(gòu)費用，要么隨意找發(fā)票代替。

d.發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務不符，如實際住宿一晚費用超限額，為了全額報銷，開票顯示住宿兩晚。

5.. 差旅費報銷后附部分資料不實或不全---應對方法

a.附件必須有出差申請單/報備單。

b.大金額支付必須后附支付憑證。

c.發(fā)票開具時間與出差時間相一致，如遇特殊原因發(fā)票時間可遲于發(fā)生時間。

d.無票支出的費用，要做具體的說明，提供相應的事實依據(jù)。

e.往返交通費發(fā)票、支付憑證的時間點，核對實際住宿天數(shù)。

三、差旅費風險防控

1.完善企業(yè)內(nèi)部管理制度、規(guī)范的報銷審批流程。

2. 財稅人員提高自身的財稅專業(yè)性，提高風險意識，財稅風險及時預警，把好企業(yè)財稅風險的最后一道關(guān)。

3. 做差旅費報銷培訓，以日常報銷中發(fā)現(xiàn)的問題為主。

4. 加強企業(yè)內(nèi)部審計，平時自查自糾，遠勝于被動稽查。

【第13篇】二手房個人所得稅誰交

現(xiàn)在很多人在進行購買房子的時候，會選擇購買二手房，其實購買二手房也是需要交納一定的稅費的，其中二手房個稅就是其中的一種，那么二手房個稅怎么算呢？二手房個稅又應該哪一方來進行繳納呢？是買方還是賣方？對于這些問題很多人在進行購買二手房的時候，并不是很了解，既然選擇賣二手房，那么對于二手房個稅怎么算還是有必要了解清楚的，在進行繳納稅費的時候，能夠明明白白的繳納。

一、房子面積大小不一樣，個稅不一樣

對于二手房個稅怎么算的問題，其實是根據(jù)購買房子的大小來判斷的，房子面積大，繳納的個稅稅率就高，購買房子的面積小，所繳納的個稅稅率就低，就目前規(guī)定來看，如果購買的房子面積在九十平方以下的，個稅稅率只需要按照百分之一的利率進行繳納，如果購買的房子面積在九十平方到一百四十四平方之間的，個稅就需要按照百分之一點五的利率進行計算，如果是超過一百四十四平方的房子，那么個稅就需要按照百分之三的利率進行計算了。

二、首次購房和二次購房個稅不一樣

根據(jù)房子的面積大小來確定個稅的利率只是針對那些首次買房的人來說，如果不是首次買房，那么二手房個稅怎么算呢？如果不是首次買房，那么不管購買房子的面積有多大，都需要按照百分之三的利率來進行計算個稅。

三、二手房個稅應該由哪一方進行繳納？

對于二手房個稅怎么算有了一定的了解，那么個稅應該由誰來進行繳納呢？其實個稅是需要買方來進行繳納的，只需要到當?shù)氐亩悇詹块T進行繳納就可以了。

【第14篇】應交納個人所得稅的有

房子是一項重要的財物，不單單是對咱們居民個人，對公司來講的話，也是很重要的．不單單是供給公司制造運營的場所，仍是企業(yè)的財物．那個人租借住宅需求交納哪些稅？咱們個人租借住宅的話，是需求交納相應的稅費的，詳細的稅種介紹如下．

個人租借住宅需求交納哪些稅？

增值稅交納．

１、交稅規(guī)則：個人租借住宅，依照５％的征收率減按１．５％核算應交稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報交稅．應交稅款＝含稅銷售額÷（１＋５％）×１．５％

２、稅收優(yōu)惠：其他個人采納一次性收取租金的方式租借不動產(chǎn)，獲得的租金收入可在租金對應的租借期內(nèi)均勻分攤，分攤后的月租金收入不超越３萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策．

城市保護建造稅交納

１、交稅規(guī)則：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率交納城市建造保護稅．交稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％；所在地在縣城、鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)的），稅率為５％；所在地不在市區(qū)．縣城或鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)）的稅率為１％．

２、稅收優(yōu)惠：其他個人免征增值稅的，一起免征城市保護建造稅．

教育費附加

１、交稅規(guī)則：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率３％交納教育費附加．

２、稅收優(yōu)惠：依據(jù)相關(guān)規(guī)則假如月銷售額或營業(yè)額不超越１０萬元（按季度交稅的季度銷售額或營業(yè)額不超越３０萬元）的交納義務人．將免征教育費附加、當?shù)亟逃郊樱?/p>

印花稅

１、交稅規(guī)則：產(chǎn)業(yè)租借，按租借金額１‰貼花，稅額缺乏１元，按１元貼花．

２、稅收優(yōu)惠：對個人租借、承租住宅簽定的租借合同，免征印花稅．

個人所得稅

１、交稅規(guī)則：月租金收入在４０００元以下的，應按月租金收入扣除８００元費用后的應稅所得額核算交納個人所得稅；月收入在４０００以上的，應按月租金收入扣除２０％今后的應交稅所得額核算交納個人所得稅，計稅稅率均為２０％．

２、稅收優(yōu)惠：對個人租借住宅獲得的所得減按１０％的稅率征收個人所得稅．

鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅

１、交稅規(guī)則：鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅選用定額稅率，即選用有起伏的不同稅額．按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)別離規(guī)則每平方米鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅年應交稅額．

２、稅收優(yōu)惠：對個人租借住宅，不區(qū)別用處，免征鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用稅．

個人房子承租會計分錄

１、企業(yè)承租個人房子且獲得對應發(fā)票：

借：預付賬款－－房子租借

應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

２、企業(yè)如期攤銷租借費：

借：辦理費用－－房子租借費（依據(jù)費用所屬部分計入相關(guān)科目）

貸：預付賬款－－房子租借

企業(yè)承租個人房子且獲得對應發(fā)票，然后如期攤銷租借費，應當經(jīng)過＂預付賬款＂相關(guān)二級科目以及＂辦理費用＂等相關(guān)二級科目核算．預付賬款是指企業(yè)依照購貨合同的規(guī)則，預先以錢銀資金或錢銀等價物付出供給單位的金錢．辦理費用是指企業(yè)行政辦理部分為安排和辦理出產(chǎn)運營活動而產(chǎn)生的各種費用．

以上收拾的材料內(nèi)容，便是咱們關(guān)于＂個人租借住宅需求交納哪些稅？＂這一問題的詳細答復．咱們個人租借住宅需求交納的稅便是上述所介紹的，有一點稅費是免征狀況，我們探究區(qū)別一下．此外，小編還粗略地介紹來一下個人房子承租的會計分錄．

【第15篇】交個人所得稅不交社保

問題1.企業(yè)給掛證人員繳納了社保，需要申報個稅么？

問題2.企業(yè)幫公司以外的人員購買的社保，是否需要為其申報個稅？

第一個問題中，企業(yè)給掛證人員繳納社保，這里不考慮掛靠證書是否違法的問題，掛靠證書肯定是違法的，但是目前很多企業(yè)都是這么操作的，這個問題不展開說明。

主要說一下和財稅有關(guān)的問題。

很多企業(yè)財務人員認為，不管是企業(yè)內(nèi)部員工，還是企業(yè)外部人員，只要在公司內(nèi)繳納了社保，就應該為其申報個稅，這樣的想法對嗎？

結(jié)論：錯誤

先來明確一個概念：個稅的納稅義務是如何確定的？

目前沒有一條稅法規(guī)定繳納了社保就要申報個稅，所以完全不必要擔心。

說這個話就要有對應的依據(jù)來支撐，看看稅法的規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定，第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。......第二十四條扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規(guī)定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

通過以上規(guī)定可以看出，只有在實際支付了款項才應該申報個稅，那企業(yè)沒有給他人支付工資，只是代繳了社保，因此無需為他人申報個稅。

風險提示：

如果只是給掛靠證書人員或者其他非企業(yè)內(nèi)部員工代繳納了社保，而沒有發(fā)放工資，卻為其申報了個稅，會造成什么后果？

1.如果申報了個稅，有一天企業(yè)被人訛一筆，去勞動仲裁起訴，說這個公司給他申報個稅了，但是沒有發(fā)放工資，怎么辦？有額外支付工資的風險！

2.企業(yè)做了工資入賬，虛列工資表，被認為多列費用，有偷逃稅款的風險。

因此為了不給企業(yè)埋雷，需要提前處理好稅與費的關(guān)系。

【第16篇】4000交多少個人所得稅

前兩天網(wǎng)上盛傳某位七十多歲的著名主持人與粉絲合影外加送一個“?！弊郑召M4000元。消息一出，引發(fā)了朋友圈的巨大震動。

大家紛紛感嘆出名真好，年輕的時候可以當主持人拍廣告在電視上播，老了老了也還能在微信上接廣告在朋友圈繼續(xù)播。

還有人覺得這事兒其實還挺溫暖的，畢竟這位主持人也是爸媽一代人的偶像，現(xiàn)如今只需4000元就可以讓爸媽圓夢見到名人，對于買賣雙方都有點晚年送溫暖的感覺，體現(xiàn)了人與人之間的體諒和理解。

當然也有人對這種行為表示憤慨，認為該主持人當年好歹也是一代宗師的感覺，現(xiàn)如今年過七十怎么吃相如此難看。

其實那篇網(wǎng)傳的八卦文章的真實性還有待核實，咱也沒必要急著憤慨或者表示感動。退一萬步來說，就算是真的，那也屬于老藝術(shù)家晚年自謀出路的一種手段而已，畢竟這也是做到了“老有所為”、“老有所樂”和“老有所依”。

在這里有一點我覺得需要拿出來著重探討的就是，這位老藝術(shù)家以及他的同行們的這類收入，應該如何繳納個人所得稅呢？

自從2023年10月范冰冰被稅務局查處并處罰之后，演藝圈全體從業(yè)者的個人所得稅納稅意識空前提高；同樣的，老百姓們督促明星們納稅的意愿也是越來越高。

為了這兩方面群體的意愿，我身為影評人當中最懂稅務的人之一，責無旁貸的要在這里為大家分析一下這里面涉及的個人所得稅問題。你可以不交，但是你應該知道。

首先我們看一下那篇八卦帖子，標題是“花4000元見到了xxx，順帶解鎖了一項娛樂圈新產(chǎn)業(yè)”，這篇文章原文稱：“前些日子，xx工作室網(wǎng)上沖浪時，發(fā)現(xiàn)了著名主持人xxx的老年生意。一些中介/經(jīng)紀人發(fā)布視頻聲稱，xxx可定制字畫出售，還可以錄制對個人、企業(yè)的祝福視頻。”。

當然肯定不是上面這種

而該公號小編當天是拿到了該主持人贈送的一幅“福”字，“加上會面、合影，整個過程用時三分鐘，盛惠4000元。”

好了，讀到這里我們發(fā)現(xiàn)該主持人日常提供三項服務：

第一個是定制字畫出售，那個“?！弊志蛯儆谶@種業(yè)務；

第二個是和粉絲合影，這個通常是在出售字畫的同時完成，屬于出售字畫的附加服務，通常是不單獨收費；

第三個是錄制對個人、企業(yè)的祝福視頻，這個通常是要單獨收費的。

原文里還就錄制視頻的服務做了重點描述：我（小編）回說：“x老師能不能跟我媽說幾句話？（該主持人說）“幾句話可以，這要錢的，不是白說的，這是我們的職業(yè)，對不起。你不能當我賣油餅的，拿油餅就走了?！币娢也环艞?，xxx指著小張說，“你找他，你把錢給他。”

看到這里，除了感嘆著名主持人的業(yè)務嚴謹性之外，也基本理清楚了，該主持人的服務內(nèi)容可以分成定制字畫出售和錄制祝福視頻兩大塊內(nèi)容，這兩大塊內(nèi)容分別涉及到了兩種性質(zhì)完全不同的個人所得稅收入。

第一類收入：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，稅率20%。

該主持人定制出售字畫的行為就應屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入交個稅的話計算起來很簡單，就是用收入減去原值之后再乘以20%的稅率，像這位主持人老師就是寫個“?！弊謨海窃稻褪枪P墨紙硯咯~

4000元錢的收入，減去大約50塊錢的筆墨紙硯錢吧，再乘以20%的稅率，要交790元個人所得稅。

假設(shè)這位主持人老師迎風一站、客似云來，每天都能賣出一個“?！弊謨旱脑?，那么一年就有146萬元收入（4000元*365天），算下來就要交28萬8350元個人所得稅（790元*365天）。

現(xiàn)在終于知道出了名以后要干什么了吧，那當然是學習寫“?！弊謨豪?。

第二類收入，勞務報酬收入，稅率3%-45%。

假如客戶要求這位主持人錄制祝福視頻，主持人老師就要單獨收費。此時，他就應當按照勞務報酬繳納個人所得稅。

相比寫“?！弊謨嘿u“?！弊謨?，這位主持人錄制祝福視頻的收入可就要多交稅了。

為什么會這樣呢？這位讀者問得好！且聽我慢慢解釋。

從2023年開始，個人取得的勞務報酬收入就要跟工資薪金、稿酬和特許權(quán)使用費合并到一起，計算出全年的總收入，再按照綜合所得計算繳納個人所得稅，稅率是從3%到45%分為7檔。如下圖所示：

如上圖所示，個人全年收入超過96萬以上的部分，無論是勞務報酬還是工資薪金，都要按照45%的稅率交稅。

簡單而言，假如剛才那146萬收入都變成勞務報酬收入的話，那么這么主持人大約要交34萬3千元個人所得稅，到自己手里只剩下大約112萬啦。

再假如這位主持人這一年又賣字畫又錄視頻的，全年收入達到了300萬，那么他就得交大約90萬個稅，到手只剩下210萬了。

注意到了嗎，收入翻了一番，個稅將近翻了兩番，這是因為全年收入超過96萬以上的部分，就都要按照45%的稅率交稅的緣故。

怎么樣，還想出名、學寫“?！弊謨簡?？

產(chǎn)生這種納稅差異的原因，是因為我們的個人所得稅申報制度越來越科學了。從2023年開始的個人所得稅綜合申報制度，是我國個人所得稅改革的重要一步。今后，我們將逐步過渡到歐美各發(fā)達國家那種個人所得稅綜合申報制度。

我們現(xiàn)在不但將個人的收入按照全年匯總進行計算，也鼓勵個人將養(yǎng)老、住房、子女教育、大病等開銷以專項附加扣除的方式從個人收入中減除。相信在不久的將來，一定可以增加更多的扣除項目，讓老百姓感受到減稅降費的紅利。

我們國家的個人所得稅申報制度必將更加科學，也更加嚴格。

還是那句話，你可以說這些離你很遠，但是你應該了解，應該知道。

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