個人所得稅返還（7篇）

【第1篇】個人所得稅返還

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為支持個人換購住房需求，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年第30號），稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》?，F(xiàn)解讀如下：

一、納稅人什么時間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2023年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當(dāng)其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

例2：2023年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含增值稅價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含增值稅價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標(biāo)注的時間進(jìn)行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準(zhǔn)，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。稅務(wù)部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機關(guān)報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件；（四）新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡化資料報送，提供預(yù)填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預(yù)填服務(wù)，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務(wù)部門只留存新購二手房的不動產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件或新購新房的房屋交易合同復(fù)印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預(yù)填、納稅人填報并確認(rèn)的相關(guān)信息，自動計算應(yīng)退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應(yīng)當(dāng)注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)如實申請，認(rèn)真填寫并核對申請表，對填報內(nèi)容及附報資料的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。

來源｜國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

編輯｜韓玉婷 張博 丁兆汝

【第2篇】個人所得稅手續(xù)費返還會計處理

企業(yè)的客戶不僅包括一般的企業(yè)，也包括稅務(wù)機關(guān)。怎么你不信？如果企業(yè)沒有給稅務(wù)機關(guān)提供服務(wù)，稅務(wù)機關(guān)怎么會給企業(yè)“支付”個稅手續(xù)費呢？

企業(yè)收到退付的個稅手續(xù)費，應(yīng)該怎么做賬？

企業(yè)收到退付的個稅手續(xù)費時，借記“銀行存款”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”。具體來說，不同的企業(yè)類型在處理這部分收益時，核算的情況會有所差異。

企業(yè)使用的要是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，需要通過“其他收益”來核算；如果企業(yè)使用的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，則需要通過“營業(yè)外收入”進(jìn)行核算。當(dāng)然，企業(yè)不管怎么核算，這部分所得都是企業(yè)的收入。

另外，需要注意的是，企業(yè)收到的個稅手續(xù)費返還，也是需要繳納增值稅的。對于這一點，企業(yè)一定不能忽視了。

企業(yè)收到個稅手續(xù)費返還以后，需要給稅務(wù)機關(guān)開票嗎？

個人手續(xù)費返還在繳納增值稅方面，也是滿滿統(tǒng)一的。但是，這方面并沒有具體的法律規(guī)定可以參考。

這樣也導(dǎo)致各個地方的處理可能會有所差異?；⒒⑺f的差異，主要是指企業(yè)需不需給稅務(wù)機關(guān)開票的問題。

有的地方必須企業(yè)開具增值稅發(fā)票以后，才能給企業(yè)支付個稅手續(xù)費返還；而有的地方，則對此不作要求。

可以說，不管企業(yè)需不需要開具發(fā)票，對于企業(yè)納稅的義務(wù)并沒有影響。只是在一些細(xì)節(jié)上面有所差距。

在這樣的情況下，就需要企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H要求，進(jìn)行財務(wù)處理了。

返還的手續(xù)費獎勵給員工，需要繳納個人所得稅嗎？

在個人所得稅方面，各地的理解也是有所差異。對于企業(yè)把收到的手續(xù)費返還獎勵給財務(wù)人員，需不需要繳納個稅的問題，各地的爭議較大。

有的地方規(guī)定，企業(yè)把手續(xù)費返還直接發(fā)放給企業(yè)的辦稅人員，免征個人所得稅；而有的地方規(guī)定，即使企業(yè)把手續(xù)費返還，獎勵給企業(yè)的辦稅人員，這部分所得也需要并入工資計算個人所得稅。

在虎虎看來，個稅手續(xù)費返還，等于是企業(yè)提供服務(wù)的收入。而企業(yè)的財務(wù)人員，只是企業(yè)代扣代繳個稅的經(jīng)手人。企業(yè)的財務(wù)人員沒有權(quán)力無償獲得這部分收入。

當(dāng)然，個人在特定的條件下獲得個稅手續(xù)費返還時，可以免征個稅。而這里的特定情況是，個人辦理代扣代繳稅款，獲得的手續(xù)費免征個稅。

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【第3篇】個人所得稅手續(xù)費返還

【導(dǎo)語】個稅返還即個稅手續(xù)費返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

一、基本規(guī)定

企業(yè)需滿足以下條件，才能獲得個稅手續(xù)費返還：

1、 符合“三代”（代扣代繳、代收代繳和委托代征）的法律規(guī)定范圍。

2、 財務(wù)制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

3、 有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

對于絕大多數(shù)企業(yè)而言，只要企業(yè)屬于法定扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定履行了個人所得稅的代扣代繳義務(wù)，就可以按照規(guī)定申請手續(xù)費返還。

以下三種情況，不能獲得手續(xù)費返還：

1、 企業(yè)未按照法律、行政法規(guī)或者委托代征協(xié)議規(guī)定履行代扣、代收、代征義務(wù)。

2、 由稅務(wù)機關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費。

3、 因企業(yè)自身原因，三年不到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取“三代”稅款手續(xù)費的，稅務(wù)機關(guān)將停止支付手續(xù)費。

二、個人所得稅處理

1、《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行[2005]365號）“（六）‘三代’單位所取得的手續(xù)費收入應(yīng)該單獨核算，計入本單位收入，用于‘三代’管理支出，也可以適當(dāng)獎勵相關(guān)工作人員” 。

2、《個人所得稅代扣代《繳暫行辦法》（國稅發(fā)[1995]065號）規(guī)定“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員?！?/p>

根據(jù)上述文件規(guī)定，對于企業(yè)取得代扣個人所得稅代手續(xù)費返還，從用途上講應(yīng)該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關(guān)工作人員。根據(jù)規(guī)定，個人代扣代繳稅款手續(xù)費發(fā)放給辦稅人員，個人所得稅免征；如取得手續(xù)費返還的員工為負(fù)責(zé)代扣代繳工作的辦稅人員，暫免征收個人所得稅；屬于非相關(guān)人員的，應(yīng)按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。

三、企業(yè)所得稅處理

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額?！?/p>

對于企業(yè)取得的該項手續(xù)費返還收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅收入中，對于用于該項工作的支出也同時計入到支出中，參與企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算中。

因此，代扣代繳的個人所得稅手續(xù)費返還屬于上述文件規(guī)定的征收范圍，要計入企業(yè)所得稅的收入總額中。如果代扣代繳個人所得稅手續(xù)費用用于獎勵辦稅人員的，則獎勵費用也允許稅前扣除的。

四、增值稅處理

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文附件1）第十條規(guī)定：“銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：（一）行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。1.由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；2.收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)；3.所收款項全額上繳財政。

而代扣代繳納稅人從稅務(wù)機關(guān)取得手續(xù)費返還收入是履行扣繳義務(wù)的一種報酬，不屬于非經(jīng)營活動。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“（六）現(xiàn)代服務(wù)?！? 8.商務(wù)輔助服務(wù)?！?）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等?！?/p>

國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺2023年01月17日答疑，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

綜上所述，代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還應(yīng)當(dāng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的稅目開具發(fā)票和繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

五、實例說明會計分錄

我司是一般納稅人，取得個稅手續(xù)費返還為10000元，這筆收入是否需要繳納增值稅呢？需要繳納的稅款如何計算呢？

換算成不含稅收入=10000/(1+6%)=9433.96元，該筆個稅手續(xù)費需繳納的增值稅9433.96*6%=566.04元，按無票收入進(jìn)行增值稅納稅申報。

六、電子稅務(wù)實務(wù)操作

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）第四條規(guī)定，“三代”（扣代繳、代收代繳和委托代征的簡稱）稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。

注意哦，是3月30日前，不是3月最后一天31日哦！

(一）登錄自然人電子稅務(wù)局。

(二）點擊【退付手續(xù)費核對】。

(三）點擊【獲取結(jié)報單】，通過“結(jié)報單”和“單戶核對清冊”分別查看核對上一年度本單位個人所得稅扣繳匯總與明細(xì)申報記錄。

(四）核對完成后點擊“申請退庫”，在“代扣代繳手續(xù)費退費申請”中依次選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”然后“提交”。待稅務(wù)機關(guān)審核完成后，即可返還對應(yīng)的手續(xù)費。

如果扣繳義務(wù)人無法通過扣繳客戶端進(jìn)行手續(xù)費返還確認(rèn)的，可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

【第4篇】上海個人所得稅返還政策

2023年度的個稅退稅已經(jīng)進(jìn)行了近半個月，不知道有多少比例的人已退稅到賬，反正我的2021退稅申請在上周就執(zhí)行完畢——1200元在3月8號當(dāng)天到達(dá)了我的銀行卡，算是迄今為止我收到過的最重量級的婦女節(jié)禮物了——感謝上海稅務(wù)局，如此高效的政務(wù)效率，必須得點個贊。

在研究個稅退稅的過程中，我還發(fā)現(xiàn)了幾個容易被忽略的華生的盲點。

在這里一并介紹給大家，希望對諸位的退稅操作可以有一點點參考意義。

01、合并計稅和單獨計稅，怎么選？

小編這里不講什么復(fù)雜的計算方式，畢竟要讓咱們普通人一時半會兒搞清楚到底在什么臨界點是單獨計稅劃算還是合并計稅劃算，也是一件挺難的事兒。

咱們在退稅的時候，只需要單獨計稅和合并計稅都嘗試一下，哪個交稅少當(dāng)然就選哪個。

另外有一點需要明白的是，其實單獨計稅是一個優(yōu)惠政策，今年國務(wù)院又再次公布了優(yōu)惠政策將延續(xù)至2023年底，這是一個有力地減輕大家伙兒個稅負(fù)擔(dān)的好政策。

所以，一直到2024年個稅退稅的時候，咱都可以自主選擇那個更為劃算的計稅方式。

02、2019和2023年忘記退稅，還可以再申請嗎？

在做退稅功課的時候，我突然發(fā)現(xiàn)，2023年我忘記添加房租的專項附加扣除了，也就是說，去年退稅的時候，我少退了！而且，2023年的個稅，我是完全忘記申請的狀態(tài)。

那怎么辦？畢竟前兩年的退稅早就結(jié)束了。

房租的抵扣額一年算下來有18000，如果換算成個稅，至少也有大幾百。這么大一筆錢（我窮，所以幾百也是大錢），還是心有不甘??！

于是我在個稅app上咨詢了上海市稅務(wù)局，稅務(wù)局的回答如下：

完全可以退！

前兩年的退稅如果你忘記申請了，現(xiàn)在仍然可以申請退稅；

前兩年的退稅如果你覺得有誤且需要更正的，可以選擇更正申報。

而且，需要強調(diào)的是：自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算 銀行同期存款利息。

03、很多證書都可以抵扣免稅額

在研究退稅時我的另一個重大發(fā)現(xiàn)是：原來基金、證券等從業(yè)資格證書都是可以作為專項附加扣除中的繼續(xù)教育項添加的。

比如基金從業(yè)資格證書，就屬于專項附加扣除-繼續(xù)教育-職業(yè)資格繼續(xù)教育-專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格下的證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格。

還有很多證書也都可以抵扣免稅額，比如教師資格、法考資格、注冊會計師和監(jiān)理師等等。

04、專項扣除需要我自己填寫怎么辦？

在申報2023年度退稅的時候，我發(fā)現(xiàn)其中的專項扣除（三險一金）是需要自己手動填寫的，不像2023年會自動帶入數(shù)據(jù)。

手動填寫很容易出錯，而且，一時半會兒我竟然還不知道該去哪里找這些數(shù)據(jù)。

經(jīng)過一番研究，三險可以在當(dāng)?shù)厣绫＞止倬W(wǎng)查詢，公積金可以在當(dāng)?shù)毓e金官網(wǎng)查詢。像上海的話，隨申辦app一鍵就可以搞定。

05、需要補稅的，不補可以嗎？

我發(fā)現(xiàn)一個很有意思的現(xiàn)象，當(dāng)大家需要補稅的時候，大多數(shù)人的第一反應(yīng)是懷疑自己填寫有誤，當(dāng)確認(rèn)沒有填寫錯誤的時候，很多人會選擇默默退出個稅app，然后一鍵刪除......

這里小編想說的是，刪除無用。

退稅屬于責(zé)任，但補稅妥妥的屬于義務(wù)。

根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。

也就是說，不辦理補稅的話，稅務(wù)機關(guān)是有保留向您追究的權(quán)利的。千萬不要為了貪一時的小便宜而壞了個人信用。

好了，今天的個稅小科普就到這里，你還有什么關(guān)于退稅的疑問嗎？

可以在評論區(qū)留言告訴小編哦，小編盡力為您解答~

【第5篇】高管個人所得稅返還

如果高管通過設(shè)立個人獨資企業(yè)的方式，向現(xiàn)有公司收取管理咨詢費用，以達(dá)到避稅的目的，可行嗎？

實際上，很多高管想這樣做，以避免個人的高稅收。因為這些高管的工資確實很高，個人所得稅最高達(dá)：45%，

如果在稅收洼地設(shè)立個人獨資企業(yè)，可以將“工資”的稅金換成個體戶的“生產(chǎn)經(jīng)營收入”?？梢园?5%左右的個人薪資所得稅，降低到：1.5%-3.16%的個人經(jīng)營所得稅。

第一，稅率會下降，所以稅金更低，

第二，做到三流一致，可以完全規(guī)避任何的涉稅風(fēng)險，

1.高管的身份

高管和公司之間是業(yè)務(wù)合作還是雇傭值得討論。如果有雇傭，也有合作，就不符合商業(yè)邏輯，通過個人獨資避稅的嫌疑很大。有些人可能會選擇與公司一刀兩斷，通過業(yè)務(wù)合作方式避稅。

這里有兩個問題。

第一，沒有與公司相關(guān)的福利，包括社會保障或其他福利。當(dāng)然，也許這與節(jié)約稅收相比是可以忽視的。

第二，是缺乏保障。如果是與公司解除勞動合同，公司將在離職補償、工傷或其他方面不承擔(dān)責(zé)任。最終不怕一萬怕萬一。

所以在這里小編建議，想要合理避稅，高管不用離職，可以通過親屬在稅收洼地設(shè)立一家獨資企業(yè)，把自己的一部分收入，分包給稅收洼地成立的獨資企業(yè)。從而達(dá)到稅務(wù)籌劃的一個平衡

2.實際工作

很多人成立個獨，只是為了利用稅收的優(yōu)勢，其中業(yè)務(wù)水分不少。例如，設(shè)立個人獨資企業(yè)，向公司開具發(fā)票，將部分工資轉(zhuǎn)換為經(jīng)營收入形式，但實際上，只有個人沒有向公司提供任何服務(wù)，有虛妄的開票嫌疑。因此，建立個獨企業(yè)要以實際工作為前提。

3.敏感發(fā)票

咨詢費發(fā)票也不是隨便開的。以前有一家公司，平時連幾萬元的培訓(xùn)費都舍不得，突然進(jìn)了幾百萬的費用咨詢，這種操作很容易引起稅務(wù)的關(guān)注。因此，大額的“管理咨詢服務(wù)”并不在所有企業(yè)，與企業(yè)業(yè)務(wù)不一致的咨詢費、會議費等項目也會產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。

總的來說，我們高級管理層的收入很高，稅收也很高，除了利用各種稅收洼地稅收優(yōu)惠政策以外，最好通過合規(guī)手段(如善用我們的各項扣除額、免稅優(yōu)惠、公積金、股權(quán)的激勵等)來節(jié)約稅收。不是用不正當(dāng)?shù)姆椒ü?jié)省稅金。

《稅壹點》專注于經(jīng)濟開發(fā)區(qū)招商

為需要政策的企業(yè)推薦合適的稅收獎勵返還政策

以及個人獨資企業(yè)工作室的核定征收

可以為企業(yè)提供合法合規(guī)的籌劃節(jié)稅方案

通過《稅壹點》平臺稅務(wù)籌劃可有效節(jié)稅80%。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方案，可關(guān)注公眾號了解~

【第6篇】個人所得稅手續(xù)費返還政策

一年一度的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還，總能引起財務(wù)人員的熱議。因為它不但涉及到是否獎勵給辦稅人員，而且還涉及到是否免征個人所得稅。

這里要明白一個概念。什么叫代扣代繳，按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。這里要明確，單位和個人是扣繳主體，就是說要明確是單位代扣代繳，還是個人代扣代繳。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(（財稅字〔1994〕20號)第二條規(guī)定，下列所得，暫免征收個人所得稅……(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。很明確，是個人辦理代扣代繳。

但是，單位代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費，直接支付給本公司從事該項工作的辦稅人員，不屬于財稅字〔1994〕20號規(guī)定免征個人所得稅的情形，不免征個人所得稅，需要并入工資薪金繳納個人所得稅。

在這里公司辦稅人員是公司負(fù)責(zé)個稅辦理工作的負(fù)責(zé)人，不是代扣代繳的義務(wù)人，公司才是職工個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。

因此，莫把公司代扣代繳當(dāng)成個人代扣代繳，免征了個稅所得稅，從而帶來稅務(wù)風(fēng)險。

【第7篇】個人所得稅返還手續(xù)費賬務(wù)處理

個人所得稅手續(xù)費退付申請，截止到3月30日。還沒有辦理的會計朋友請盡快辦理哦。

個人所得稅手續(xù)費，就是公司幫員工代扣代繳個稅，稅局按交納個稅金額的2%給予的手續(xù)費退還。

3月30日前，財務(wù)人員可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費。

我來給大家分享一下個稅手續(xù)費返還的會計處理：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

特別提醒：是否繳納增值稅，稅法沒有明文規(guī)定，建議納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認(rèn)，盡量避免增值稅涉稅風(fēng)險。

企業(yè)收到該筆返款如果用于獎勵本單位職工的話，按照發(fā)放工資的賬務(wù)處理即可

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

特別提醒：如果獎勵給相應(yīng)的辦稅人員，暫免征個稅；如果獎勵給其他人員的話，要繳納個稅。

你們學(xué)會了嗎？