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【第1篇】交個(gè)人所得稅
一、哪些個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:
1、工資、薪金所得;
2、勞務(wù)報(bào)酬所得;
3、稿酬所得;
4、特許權(quán)使用費(fèi)所得;
5、經(jīng)營(yíng)所得;
6、利息、股息、紅利所得;
7、財(cái)產(chǎn)租賃所得;
8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
9、偶然所得;
居民個(gè)人所得上述第(1)項(xiàng)至第(4)所得(稱綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
非居民個(gè)人取得的上述第(1)項(xiàng)至第(4)項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅(不按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅)
(一)、綜合所得,適用3%至45%的超額累計(jì)稅率
個(gè)人所得稅稅率表一
(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)36,000元的部分
3
0
2
超過(guò)36,000元至144,000元的部分
10
2520
3
超過(guò)144,000元至300,000元的部分
20
16920
4
超過(guò)300,000元至420,000元的部分
25
31920
5
超過(guò)420,000元至660,000元的部分
30
52920
6
超過(guò)660,000元至960,000元的部分
35
85920
7
超過(guò)960,000元的部分
45
181920
注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
(二)、經(jīng)營(yíng)所得、適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率
個(gè)人所得稅稅率表(經(jīng)營(yíng)所得適用)
級(jí)數(shù)
應(yīng)納稅所得額(含稅)
應(yīng)納稅所得額(不含稅)
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)30,000元的部分
不超過(guò)28,500元的部分
5
0
2
超過(guò)30,000元到90,000元的部分
超過(guò)28,500元至82,500元的部分
10
1500
3
超過(guò)90,000元至300,000元的部分
超過(guò)82,500元至250,500元的部分
20
10500
4
超過(guò)300,000元至500,000元的部分
超過(guò)250,500元至390,500元的部分
30
40500
5
超過(guò)500,000元的部分
超過(guò)390,500元的部分
35
65500
注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。
(三)、利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為20%
二、個(gè)人所得稅扣除說(shuō)明
(一)個(gè)人所得稅扣除內(nèi)容
1、專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金),包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金。(生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)這兩項(xiàng)由公司繳納,個(gè)人無(wú)需繳納)
2、專項(xiàng)附加扣除(六項(xiàng)),包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
3、依法確定的其他扣除。(如符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn))
(二)專項(xiàng)附加扣除
1、子女教育
納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
學(xué)前教育包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育,學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)和初中教育)、高中階段教育(普通高中,中等職業(yè)教育)、高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
受教育子女的父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;經(jīng)父母約定,也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
2、繼續(xù)教育
納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不得超過(guò)48個(gè)月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得下關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額扣除(非報(bào)考當(dāng)年)。
3、大病醫(yī)療專項(xiàng)
在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
4、住房貸款利息專項(xiàng)
納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照毎月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
5、住房租金專項(xiàng)
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
(1)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(2)除第一項(xiàng)所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為毎月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
(1)納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
(2)納稅人為非獨(dú)生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)毎月1000元??梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?,也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂<s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變
本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
【第2篇】個(gè)人所得稅交多少
個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定:1.居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率(詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表一);居民個(gè)人取得綜合所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款(詳見(jiàn)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三)。
2.非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)》按月?lián)Q算后(詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表四)計(jì)算應(yīng)納稅額。
3.經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。(詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表二)
4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍
1.適用居民個(gè)人取得綜合所得,綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額;
2.適用居民個(gè)人工資、薪金所得,預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
其中,累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
3.適用在2023年12月31日前,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款;
4.適用自2023年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款;
5.在2023年12月31日前,居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì),符合相關(guān)規(guī)定條件,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款;
6.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。
個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。
7.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
1.適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳
2.另:向居民個(gè)人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款:
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額:稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額;
2.在2023年12月31日前,取得全年一次性獎(jiǎng)金收入,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表;
3.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅;
4.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價(jià)部分,符合財(cái)稅〔2007〕13號(hào)文件第二條規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
全年一次性獎(jiǎng)金稅率表
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2023年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
在2023年12月31日前,可以選擇以下兩種方式之一計(jì)算應(yīng)納稅款:
方式一:不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù);
方式二:并入當(dāng)年綜合所得,發(fā)放時(shí)并入當(dāng)年工薪所得,按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款后,按照綜合所得年度匯算規(guī)定,進(jìn)行年度匯算。
【第3篇】交個(gè)人所得稅有什么好處
近日,人力資源社會(huì)保障部等五部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》,對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。
個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。
文件看起來(lái)有點(diǎn)復(fù)雜,財(cái)經(jīng)木小律幫您簡(jiǎn)化解讀。
首先,個(gè)人養(yǎng)老金是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外,個(gè)人自愿參加的補(bǔ)充養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃,它既不是某一個(gè)單一金融產(chǎn)品或單一保險(xiǎn)產(chǎn)品,也不是類似社保的強(qiáng)制性養(yǎng)老金,大家可以把它理解為國(guó)家給的一個(gè)存在稅收優(yōu)惠政策的長(zhǎng)期養(yǎng)老類理財(cái)方案。
為什么我說(shuō)是一個(gè)方案,而不是一個(gè)產(chǎn)品。就是因?yàn)檫@個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金,你一旦開(kāi)通后,進(jìn)入其中的資金可以根據(jù)自己的投資偏好任意投資很多門類的金融產(chǎn)品,比如銀行存款、理財(cái)產(chǎn)品、公募基金、保險(xiǎn)產(chǎn)品等等。
國(guó)家未來(lái)會(huì)給你規(guī)定一個(gè)產(chǎn)品名錄,只要是產(chǎn)品名錄中的任何金融產(chǎn)品,你都可以根據(jù)自己風(fēng)險(xiǎn)偏好以及當(dāng)時(shí)的金融市場(chǎng)情況適當(dāng)投資。
如果你能承受一定的風(fēng)險(xiǎn),希望獲得較高的回報(bào),那就去投資各類股票型基金等高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品;如果你不想承受風(fēng)險(xiǎn),希望獲得安全長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益,那就選擇存款、保險(xiǎn)等金融產(chǎn)品。
當(dāng)股票市場(chǎng)處于高位時(shí),你還可以在個(gè)人養(yǎng)老金體系內(nèi)進(jìn)行產(chǎn)品的調(diào)整,降低高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例,增加低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例。
個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的優(yōu)勢(shì)…
那為什么我們不自己直接去投資,而是要先在人社部門的系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)通一個(gè)“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶”,再對(duì)應(yīng)去銀行開(kāi)通“個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶”,在這個(gè)結(jié)算賬戶體系內(nèi),??顚S玫娜ネ顿Y呢。
這是因?yàn)?,?guó)家鼓勵(lì)大家去為自己未來(lái)的養(yǎng)老做一些積蓄,怎么鼓勵(lì)呢,通過(guò)稅收優(yōu)惠!每年進(jìn)入你的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金,在國(guó)家規(guī)定的年度額度內(nèi),是可以在個(gè)人所得稅前扣除的,也就是不需要現(xiàn)在交個(gè)人所得稅。
而你日常做的其他各種金融理財(cái)投資,都是只能用稅后收入進(jìn)行。那么什么時(shí)候交稅?
等退休一次性領(lǐng)取時(shí)再交,稅率也統(tǒng)一為3%,這樣對(duì)很大一部分人而言,既可以延遲交稅,又可以降低稅負(fù),這是國(guó)家鼓勵(lì)我們?nèi)樽约涸O(shè)立個(gè)人養(yǎng)老金的最大的好處。
靈活提取
同時(shí),由于要確保這些資金是真的用于你的養(yǎng)老,個(gè)人養(yǎng)老金賬戶一般情況下不允許提前支取,需要到退休時(shí)一次性支取。但這期間可以根據(jù)自己的偏好調(diào)整賬戶內(nèi)的金融資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。
金額方面,也不是強(qiáng)制必須每年或每月固定投資,而是可以隨時(shí)投資,隨時(shí)暫停,只要每年轉(zhuǎn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的金額,按目前的政策,不超過(guò)1.2萬(wàn)即可。
到底能少交多少稅呢?這要看你的年收入。
我們來(lái)看一下個(gè)人所得稅稅率表,以綜合所得合并納稅為例,如果你的年應(yīng)納稅所得額在3.6萬(wàn)至14.4萬(wàn)之間,你的邊際稅率是10%,此時(shí)如果拿一部分資金進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶,這部分資金現(xiàn)在就先不用交稅,等退休時(shí)再一次性按照3%交稅。
如果你的年應(yīng)納稅所得額超過(guò)96萬(wàn),你的邊際稅率就是45%,如果現(xiàn)在有一部分收入先去做投資而不交稅,等退休時(shí)再按3%交稅,只稅率一項(xiàng),就節(jié)約了42%。而你的年收入如果有達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn),可能單純從稅率來(lái)看,并沒(méi)有享受什么優(yōu)惠,而未來(lái)提取還要增加3%的一次性稅負(fù)。
所以國(guó)家雖然鼓勵(lì)大家參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,但從稅收優(yōu)惠的角度看,確實(shí)對(duì)高收入人群的優(yōu)惠幅度更大,當(dāng)然由于金額對(duì)于他們的收入而言很小,所以并沒(méi)有幫他們節(jié)約很多稅款。
預(yù)計(jì)很快,國(guó)家還會(huì)進(jìn)一步披露,首批可以納入個(gè)人養(yǎng)老金制度的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品名單,大家就可以在2023年年底之前去開(kāi)戶投資了,這樣可以享受到今年的稅收扣除政策。
當(dāng)然,即便你的年收入沒(méi)有達(dá)到或超過(guò)3%的邊際稅率,甚至目前不交稅,從給自己多積攢一些養(yǎng)老儲(chǔ)備的角度,也依然是值得去規(guī)劃安排自己的個(gè)人養(yǎng)老金的。
【第4篇】二手房交易個(gè)人所得稅
隨著生活水平的提高,實(shí)際生活中我們可能面臨“小房換大房”,則可能涉及二手房銷售,今天帶大家梳理下二手住房銷售的涉及的稅費(fèi)。注意本文梳理的是住房,不是門面、寫字樓和酒店等商業(yè)房。
賣方繳納的稅費(fèi)
增值稅及附加稅
印花稅
土地增值稅
個(gè)人所得稅
買方繳納的稅費(fèi)
契稅
印花稅
首先我們來(lái)看一下賣方交易過(guò)程中要交什么稅具體規(guī)定:
情形一:
住房購(gòu)買不滿2年,您需要繳納如下稅費(fèi):
增值稅
5%
城建稅
按所屬地區(qū)適用稅率征收(市區(qū)7%,縣城、鎮(zhèn)5%,其他1%)。
2023年1月1日至2023年12月31日期間按適用稅率減半征收。
教育費(fèi)附加
以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),按3%征收。
2023年1月1日至2023年12月31日期間按適用稅率減半征收。
地方教育費(fèi)附加
以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),按2%征收。
2023年1月1日至2023年12月31日期間按適用稅率減半征收。
個(gè)人所得稅
能提供房屋原值憑證的,按實(shí)際成交價(jià)格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的金額為應(yīng)納稅所得額,按20%稅率申報(bào)繳納“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個(gè)人所得稅。其余按1%核定征收率征收。
土地增值稅
暫免征收
印花稅
暫免征收
情形二:
住房購(gòu)買滿2年(含2年)不滿5年,需要繳納如下稅費(fèi):
增值稅
免征,(北京市、上海市、廣州市和深圳市除外)
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
免征,(北京市、上海市、廣州市 和深圳市除外)
個(gè)人所得稅
能提供房屋原值憑證的,按實(shí)際成交價(jià)格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的金額為應(yīng)納稅所得額,按20%稅率申報(bào)繳納“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個(gè)人所得稅。其余按1%核定征收率征收。
土地增值稅
暫免征收
印花稅
暫免征收
情形三:
住房購(gòu)買滿5年(含5年)的,需要繳納如下稅費(fèi):
增值稅
免征
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
免征
個(gè)人所得稅
情況1:如果是“家庭唯一生活用房” 免征。
情況2:如果不是“家庭唯一生活用房” ,能提供房屋原值憑證的,按實(shí)際成交價(jià)格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的金額為應(yīng)納稅所得額,按20%稅率申報(bào)繳納“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”個(gè)人所得稅。其余按1%核定征收率征收。
土地增值稅
暫免征收
印花稅
暫免征收
個(gè)人買房交易過(guò)程中要交什么稅具體規(guī)定:
情形一:家庭首套住房
90平方米及以下住房繳納1%契稅
90平方米及以上住房繳納1.5%契稅
情形二:家庭第二套住房
90平方米及以下住房繳納1%契稅
90平方米及以上住房繳納2%契稅
情形三:家庭第三套及以上住房
按照3%繳納契稅
案例:
2023年3月,a先生將一套購(gòu)置于2023年3月的某市區(qū)住房出售給b先生,房屋面積為100平方米,售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅價(jià)),無(wú)法提供房屋原值憑證。該住房不是a先生家庭的唯一生活用房,是b先生家庭的首套房。則該交易中a先生和b先生分別需要繳納如下稅費(fèi):
a先生繳納情況
1、增值稅:出售的房屋購(gòu)置時(shí)間不滿2年,需要繳納增值稅:1000000*5%=50000(元)
2、城市維護(hù)建設(shè)稅:5 0 0 0 0 * 7%* 5 0%=1 7 5 0元
3、教育費(fèi)附加:5 0 0 0 0 * 3%* 5 0%=7 5 0元
4、地方教育附加:5 0 0 0 0 * 2%* 5 0%=5 0 0元
5、個(gè)人所得稅:因a先生未能提供房屋原值憑證,因此個(gè)稅所得稅按1%核定征收。需要繳納個(gè)人所得稅:1000000*1%=10000(元)
6、土地增值稅:暫免征收。
7、印花稅:暫免征收。
b先生繳稅情況
1、契稅
該住房是b先生家庭的首套住房且房屋面積大于90平方米,因此按1.5%稅率征收契稅。需 要繳納契稅=1000000*1.5%=15000(元)
2、印花稅:暫免征收。
【第5篇】事業(yè)單位交個(gè)人所得稅
根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))第二條規(guī)定:“扣繳義務(wù)人,是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人?!?/p>
據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位做好個(gè)人所得稅代扣代繳工作的通知》(財(cái)稅〔2006〕9號(hào))規(guī)定:“一、……依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),做好個(gè)人所得稅代扣代繳工作是行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的法律責(zé)任。行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位是個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的重要組成部分,應(yīng)依法認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)……。
二、……行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅應(yīng)實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)?!?/p>
來(lái)源:“知稅”微信公眾號(hào)、知稅官網(wǎng)
【第6篇】個(gè)人所得稅匯算清繳是什么意思?哪些人要補(bǔ)交,哪些人可以退稅?
打心底說(shuō),我們的個(gè)稅政策還是比較復(fù)雜的,必須一層一層抽絲剝繭,才能明白個(gè)大概。之前有朋友說(shuō)不知道個(gè)稅的匯算清繳是什么意思,那我們今天來(lái)初步了解一下:
(一)個(gè)人所得稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng),合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。
也就是說(shuō)呢,我們的個(gè)稅是按月預(yù)扣預(yù)繳的,次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。多交了就退回到你的銀行卡里面,少交了就要補(bǔ)繳。
(二)個(gè)稅年度匯算清繳辦理時(shí)間是什么時(shí)候?
一般是每年的3月至6月份。
這個(gè)一般都會(huì)有通知,而且那會(huì)身邊的人都在說(shuō)這個(gè)事情,你也自然就會(huì)知道了。
(三)匯算清繳退補(bǔ)稅是怎么計(jì)算的?
年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款={(綜合所得收入額-減除費(fèi)用6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預(yù)繳的稅額
(四)個(gè)稅年度匯算清繳在哪里辦理?
在個(gè)人所得稅app辦理。
登錄個(gè)稅app,首頁(yè)-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁(yè)“常用業(yè)務(wù)”下面有個(gè)“綜合所得年度匯算”都可以填報(bào)。
在這里還可以查看自己以往年度的申報(bào)記錄、繳稅記錄和退稅記錄。
包括自己的申報(bào)明細(xì),每年度的收入合計(jì)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等等信息。
有需要的情況下,還可以開(kāi)具個(gè)人所得稅納稅記錄,有稅務(wù)局電子章的那種。
(五)哪些人可能需要補(bǔ)繳稅?
1、工資的來(lái)源不止一家公司
有的人在兩家公司領(lǐng)工資,每家公司在分開(kāi)預(yù)繳的時(shí)候,并不知道個(gè)人還有其他的收入,所以都是按在本公
2、有副業(yè)的人群
有的人除了領(lǐng)工資,還有一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的時(shí)候,小小筆稅率低,到年度匯算清繳的時(shí)候,加總在一起年收入額高了,適用更高的稅率,就得補(bǔ)交稅了。
應(yīng)該還有一些我沒(méi)有想到的啦,歡迎大家補(bǔ)充。
(六)哪些人有可能退稅呢?
1、專項(xiàng)附加扣除平時(shí)沒(méi)有填報(bào)后面補(bǔ)填報(bào)的,或者是專項(xiàng)附加扣除申報(bào)方式選擇了“綜合所得年度自行申報(bào)”的。
這樣的話,月度預(yù)繳的時(shí)候就少減除了專項(xiàng)附加扣除,多交了稅,年底匯算清繳可能就可以退稅了。
2、中間有某一個(gè)月或某幾個(gè)月工資特別高,其他月份工資又比較低的。
像一些銷售人員,他可能有些月份業(yè)績(jī)特別好,工資發(fā)的特別高,適用的稅率高,月度預(yù)繳的個(gè)稅也多。但是有些月份銷售不太好,可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時(shí)候,整年收入?yún)R總在一起,可能就靠到低一檔的稅率了,就可以退一部分稅。
當(dāng)然了,這些情況都不是絕對(duì)的,具體還得年度匯算清繳的時(shí)候,根據(jù)實(shí)際的數(shù)字來(lái)計(jì)算。
22年度的個(gè)稅匯算清繳,應(yīng)該也是要到23年3月份才開(kāi)始了,到時(shí)候,我們?cè)僖黄鹪敿?xì)來(lái)操作吧!
關(guān)于個(gè)稅的稅率、個(gè)稅的計(jì)算、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和填報(bào)方法,請(qǐng)查閱壹月默的其他文章。
壹月默分享的文章,都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識(shí)結(jié)合在一起來(lái)寫的,如果有遺漏或者瑕疵的地方,歡迎大家補(bǔ)充和指正。
今天的分享就到這里啦,祝所有的美好都如期而至!
我是壹月默,分享一些和生活息息相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)、生活中的小確幸。
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【第7篇】什么人要交個(gè)人所得稅
個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)始實(shí)施了,很多人也急切地想?yún)⒓訃L試一下。但是人們看到《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》的規(guī)定以后,卻開(kāi)始打起了“退堂鼓”。提取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅,平時(shí)我們都是不納稅的人,這樣參加個(gè)人養(yǎng)老金是不是要吃虧了?說(shuō)實(shí)話,個(gè)人養(yǎng)老金其實(shí)也適合普通人。
我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的人員數(shù)量并不多。根據(jù)2023年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào),年末我國(guó)就業(yè)人員總數(shù)為74652萬(wàn)人。這些人中有多少人繳納個(gè)人所得稅呢?信銀理財(cái)副總裁賀晉近日在“2022金融發(fā)展高峰論壇”上表示,現(xiàn)在全國(guó)繳納個(gè)稅的人口約有7000萬(wàn)左右,這7000萬(wàn)中邊際稅率超過(guò)3%的人口只有1000多萬(wàn)人。也就是說(shuō),我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的群體只有就業(yè)人數(shù)的10%左右,而個(gè)人所得稅稅率超過(guò)3%的人數(shù)只有1.3%左右。個(gè)人養(yǎng)老金不是只為這一少部分人設(shè)計(jì)的。
個(gè)人養(yǎng)老金除去個(gè)稅優(yōu)惠以外,還有這四大優(yōu)勢(shì):
第一,強(qiáng)制積蓄的優(yōu)勢(shì)。按照《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》,個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件是:完全喪失勞動(dòng)能力、達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、離境出國(guó)(境)定居以及國(guó)家允許的其他情況。一般情況,是個(gè)人無(wú)法提取的。這樣就避免了個(gè)人由于各種各樣的原因提前動(dòng)用,導(dǎo)致最終積累不下錢的情況。有的老人還容易上當(dāng)受騙,積攢了一輩子的養(yǎng)老錢一不小心就全部被騙子騙走了。
第二,各種收費(fèi)優(yōu)惠。個(gè)人養(yǎng)老金的資金賬戶是在商業(yè)銀行開(kāi)立的,主要是用于繳費(fèi)、購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品、歸集收益等左右,開(kāi)立銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。個(gè)人養(yǎng)老金可以購(gòu)買的100多種基金類產(chǎn)品,是各個(gè)基金公司早已經(jīng)設(shè)立運(yùn)行的專門為個(gè)人養(yǎng)老金設(shè)立的y類份額,購(gòu)買的手續(xù)費(fèi)、持有的管理費(fèi)都是按照同類產(chǎn)品的50%予以優(yōu)惠。
第三,持有階段的個(gè)稅優(yōu)惠。個(gè)人養(yǎng)老金的投資環(huán)節(jié),記入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益是暫不征收個(gè)人所得稅,像基金分紅等收益,就能夠形成更多的個(gè)人賬戶資金積累。
第四,投資收益率更高。其實(shí),無(wú)論什么金融產(chǎn)品,更高的投資收益率才是最受關(guān)注的。個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的儲(chǔ)蓄類、理財(cái)類、保險(xiǎn)類、基金類金融產(chǎn)品的收益率都是遠(yuǎn)超普通個(gè)人能夠接觸同類產(chǎn)品的收益率。
社科院世界社保研究中心主任鄭秉文教授指出,發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)顯示,個(gè)人養(yǎng)老金的年化投資收益率能達(dá)到7%,是現(xiàn)在銀行3~5年期存款利率3%的兩倍以上。
同樣,從我國(guó)社保基金的投資經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,其自2000年成立以來(lái)的年化投資收回報(bào)率高達(dá)8.3%。
如果說(shuō)是1.2萬(wàn)元,存到銀行按照年化3%的利率來(lái)計(jì)算,15年能夠積累本金和利息23萬(wàn)(繳納1.2萬(wàn)元以后,再計(jì)算一年利息)。可如果是同樣的1.2萬(wàn)元,在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶實(shí)現(xiàn)了年化7%的投資回報(bào)率,15年能夠?qū)崿F(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金權(quán)益35萬(wàn)元。
即使扣除了3%的個(gè)人所得稅,個(gè)人依然能夠領(lǐng)取33.95萬(wàn)元。比存銀行高出10多萬(wàn)的。
所以說(shuō),個(gè)人養(yǎng)老金確實(shí)是一項(xiàng)國(guó)家為全體勞動(dòng)者設(shè)立的優(yōu)惠制度,參加總比不參加劃算。
【第8篇】賣房子要交個(gè)人所得稅嗎
10月剛開(kāi)始,樓市接連放出兩個(gè)大招,直接吹響放松的號(hào)角!
①自有住房出售后,一年內(nèi)再次購(gòu)房退個(gè)稅,最高全額退還。
②央行下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率。
具體政策,咱們逐一來(lái)說(shuō)!
01換購(gòu)住房可享個(gè)稅退稅
解讀的第一句話是這個(gè):為支持個(gè)人換購(gòu)住房需求。
也就是說(shuō),如果你在一年內(nèi)“以房換房”,新房比舊房貴,免個(gè)稅,如果新房比舊房便宜,按占比退個(gè)稅。
具體細(xì)節(jié)可查看下面大圖:
總結(jié)下來(lái)主要2個(gè)重點(diǎn):1.退稅政策時(shí)間 2.退稅的額度。
1、如何享受退稅政策?
政策實(shí)行時(shí)間,做了一個(gè)限定:從2023年10月1日起,到明年12月31日前,只要你賣出現(xiàn)在房子,并且在賣出后的一年內(nèi)再買房子,那么你此前賣房后繳納的個(gè)人所得稅就可以申請(qǐng)退還。
2、如何享受退稅的額度?
退稅的額度分兩個(gè)情況:
①、你賣房后再買的房子,成交金額大于或者等于你賣的房子的錢,那么已繳納的個(gè)稅就全部退還。(退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅;)
舉個(gè)例子,你賣了100萬(wàn),然后又去買的房子,總價(jià)大于或者等于100萬(wàn),那么個(gè)稅就全額退還;
②、你賣房后再買的房子,成交金額小于你賣房子的總價(jià),那么已繳納的個(gè)稅就按比例退還。
退稅金額=(新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。
舉個(gè)例子,你賣了100,新買的房子只有80萬(wàn),那么個(gè)稅只能退80%。
很明顯,新政鼓勵(lì)的大家換房改善需求,所以如果你是置換改善群體,那么恭喜你可享受到政策紅利。
02下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率
9月30日中國(guó)人民銀行官網(wǎng)發(fā)布了“下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率”的公告。
要知道這個(gè)利率水平基本是自2023年以來(lái)最低值,也是歷史新低。
原文中說(shuō)明,自2023年10月1日起,下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率0.15個(gè)百分點(diǎn),5年以下是2.6%,5年以上3.1%。
那么,具體到月供,我們能省多少?以貸款100萬(wàn),30年還清為例。
按照3.25%的利率計(jì)算,等額還款的方式,月供為4352.06元
按照3.1%的利率計(jì)算,等額還款的方式,月供為4270.16元
也就是說(shuō),每月月供少還81.9元,總利息少了約29483.71元。
這次發(fā)布的兩個(gè)新政目的很簡(jiǎn)單,讓利于民,促使消費(fèi),促進(jìn)樓市流動(dòng),讓更多的人加入買房大軍。不管是對(duì)剛需還是改善的購(gòu)房者來(lái)說(shuō),都是利好的消息,特別是剛需,算是較好的入場(chǎng)時(shí)機(jī)了。
【第9篇】退休人員返聘工資交個(gè)人所得稅嗎
依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),公民取得個(gè)人收入,按照規(guī)定需要繳納個(gè)人所得稅。
不過(guò),公民有些收入屬于免稅的范圍,比如撫恤金救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)復(fù)員費(fèi)退役金、退休人員按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退職費(fèi)退休費(fèi)離休費(fèi)、基本養(yǎng)老金、離休生活補(bǔ)助等都不需要繳納個(gè)人所得稅。
那么,退休后又被單位返聘的人員,其所得收入需要繳納個(gè)人所得稅嗎?下面就請(qǐng)大家聽(tīng)聽(tīng)“小強(qiáng)財(cái)藝”的分析。
如今人們的生活越來(lái)越好了,退休時(shí)吃飯倍香身體倍棒的人不在少數(shù),女同胞最遲55周歲、男同胞最遲60周歲就退休了,退休時(shí)精力都還比較旺盛。
有些人退休后閑不住,去外面找些臨時(shí)工作來(lái)做,對(duì)于專業(yè)能力比較強(qiáng)的人,會(huì)被原單位返聘或者被其他單位挖走,單位給他們開(kāi)工資,享受各種補(bǔ)貼,這是除養(yǎng)老金之外的額外收入,如果不是個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅范圍,就需要按照規(guī)定依法進(jìn)行納稅申報(bào),依法足額繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》,如果退休人員從原單位取得了退休工資或者養(yǎng)老金之外的收入,就需要按照職工薪酬繳納個(gè)人所得稅。換句話說(shuō),退休后返聘所得收入,不是退休工資或者養(yǎng)老金,需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
不過(guò),并不是所有退休人員從原單位取得的工資性收入都需要繳納個(gè)人所得稅,如果退休人員達(dá)到了高級(jí)專家的級(jí)別,從所在單位取得的工資及補(bǔ)貼視同離退休工資,不需要繳納個(gè)人所得稅。
什么樣的人才是個(gè)稅法規(guī)定的高級(jí)專家呢?根據(jù)《關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》,高級(jí)專家是指享受國(guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中國(guó)科學(xué)院中國(guó)工程院院士。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)其實(shí)蠻高的,絕大部分人都不符合。
即使退休人員符合高級(jí)專家的條件,也并不是所有收入都能免稅,免稅僅限于從其勞動(dòng)關(guān)系所在單位按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的工資獎(jiǎng)金和津貼補(bǔ)貼。如果高級(jí)專家是從原單位之外的其他單位取得的收入,比如培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、稿酬、顧問(wèn)費(fèi)等,不屬于免稅范圍,需要繳納個(gè)人所得稅。
舉個(gè)例子,張某符合高級(jí)專家的條件,60歲后辦理了退休手續(xù),然后被原單位返聘重新建立了勞動(dòng)關(guān)系,繼續(xù)在原單位工作,原單位給他開(kāi)工資,這樣的工資被視同退休工資,免繳個(gè)人所得稅。如果張某又被另外一個(gè)單位聘用了,也取得了報(bào)酬,因?yàn)椴皇菑脑瓎挝蝗〉?,不屬于免稅范圍,所以需要繳納個(gè)人所得稅。
退休人員被原單位返聘,也要受到嚴(yán)格的限制,并不是說(shuō)到原單位上班就是返聘了。根據(jù)《關(guān)于離退休人員再任職界定問(wèn)題的批復(fù)》,再任職需要符合三個(gè)條件。一是簽訂一年及以上合同;二是受雇人員因事假病假等原因不能上班時(shí),仍然享受固定或者基本工資收入;三是與正式工享受同等福利、培訓(xùn)及其他待遇。
綜上所述,退休返聘人員所得收入是否需要繳納個(gè)稅,要依據(jù)具體情況具體分析,一般退休人員返聘所得工資補(bǔ)貼收入需要繳納個(gè)稅,高級(jí)專家被原單位返聘所得工資補(bǔ)貼收入不需要繳納個(gè)稅,高級(jí)專家從其他單位取得勞動(dòng)報(bào)酬需要繳納個(gè)稅。
【第10篇】工資要交個(gè)人所得稅嗎
支付勞務(wù)費(fèi)的一方在給提供勞務(wù)者開(kāi)具增值稅發(fā)票后,卻沒(méi)有為勞務(wù)者代扣代繳個(gè)人所得稅。那么勞務(wù)者個(gè)人是否需要按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅呢?
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》的第三條規(guī)定,取得應(yīng)稅所得的納稅人,如果扣繳義務(wù)人沒(méi)有扣繳其稅款,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況辦理申報(bào)納稅:
如果是居民取得的個(gè)人綜合所得,那么可以按照上述公告的第一條來(lái)辦理。需要依法辦理匯算清繳的情況主要有以下四種:從兩處以上取得綜合所得的居民,在專項(xiàng)扣除后剩余金額超過(guò)6萬(wàn)元;居民取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng),并且專項(xiàng)扣除之后余額超過(guò)6萬(wàn)元;納稅年度內(nèi)企業(yè)的預(yù)繳稅額比應(yīng)納稅額多;納稅人申請(qǐng)退稅。
如果是非居民個(gè)人取得工資或者其他薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前,向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》,并辦理納稅申報(bào)。如果是有兩個(gè)以上的扣繳義務(wù)人,但是都沒(méi)有扣繳稅款,個(gè)人就需要選擇向其中一處扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
取得利息、股息和紅利所得的納稅人,包括取得財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等,都應(yīng)該在取得所得的次年6月30日之前,按照相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),同時(shí)報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(a表)》。
總之,在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的限期內(nèi),納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在期限內(nèi)繳納稅款。如果納稅人收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)通知需要在限期內(nèi)繳納,那么在次年6月30日前通過(guò)綜合所得匯算清繳申報(bào)就可以了。
關(guān)于該問(wèn)題,大家還有什么不清楚的嗎?想要了解更多資訊,歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦!
【第11篇】公司不交個(gè)人所得稅
我們細(xì)心的話能夠發(fā)現(xiàn),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上寫的是**企業(yè),而不是**公司,意味著個(gè)人獨(dú)資不在《公司法》的管理范圍內(nèi),并不屬于法人公司的范疇,我國(guó)的企業(yè)所得稅法是法人所得稅,簡(jiǎn)單地說(shuō)就是對(duì)法人公司征稅,因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。#個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的管理范圍,在該法中所述個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是由一個(gè)自然人投資,財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
我們應(yīng)區(qū)分開(kāi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人限公司(自然人獨(dú)資)是不同的,雖然都是一個(gè)自然人作為投資人,但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,以個(gè)人為主體納稅的企業(yè),不繳納企業(yè)所得稅;而一人有限公司僅對(duì)企業(yè)的債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任,以法人為主體納稅的公司,繳納企業(yè)所得稅。
在《企業(yè)所得稅法》也有明確的規(guī)定:
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
另外,在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)寫的是投資人,而法人公司寫的是法人,同時(shí)在我國(guó)的個(gè)人所得稅法中規(guī)定了該投資人為納稅義務(wù)人,按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)是《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》:
第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:(五)經(jīng)營(yíng)所得,是指: 1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;
因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅,不交企業(yè)所得稅。
我們?cè)賮?lái)了解一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳稅。
增值稅及附加
首先是增值稅及附加稅費(fèi),自從2023年5月1日起全面營(yíng)改增后,幾乎全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入到了增值稅的應(yīng)稅范圍,也就是無(wú)論什么類型的企業(yè),只要發(fā)生了增值稅的應(yīng)稅行為,都需要繳納增值稅,同時(shí)附加稅費(fèi)按照實(shí)際繳納的增值稅額來(lái)繳納。
如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人,對(duì)財(cái)務(wù)核算要求并不高,取得的相關(guān)成本費(fèi)用均為普通發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,小規(guī)模納稅人按照征收率3%繳納增值稅(優(yōu)惠期間為1%),稅收負(fù)擔(dān)并不高;
如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為一般納稅人,對(duì)財(cái)務(wù)核算的要求較高,需要有健全的財(cái)務(wù)核算,并且稅務(wù)多數(shù)采用的是查賬征收方式,這時(shí)如果想要合理節(jié)稅,就需要管控好成本費(fèi)用,盡量取得增值稅專用發(fā)票,來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí)增值稅額按照一般計(jì)稅方式來(lái)繳納,適用相關(guān)的稅率。只要成本費(fèi)用能取得足夠的專用發(fā)票,整體的增值稅稅負(fù)并不重。
在這里要強(qiáng)調(diào)一下,核定征收,核定的是個(gè)人所得稅,而不是增值稅哦。
個(gè)人所得稅
再來(lái)說(shuō)一下個(gè)人所得稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)稅,適用的稅率為5級(jí)稅率表。
如圖:(經(jīng)營(yíng)所得稅率表)
如果是查賬征收的企業(yè),計(jì)算稅額的方式類似于企業(yè)所得稅,收入減除各項(xiàng)扣除、損失等后的凈額為應(yīng)納稅所得額。再對(duì)應(yīng)上面的稅率表計(jì)算出個(gè)人所得稅。
我們看到雖然最高的稅率為35%,但是與公司相比,依然是所得稅稅負(fù)要輕一些,這是因?yàn)楣驹诶U納25%的企業(yè)所得稅后,個(gè)人股東如果分紅,也要繳納20%的個(gè)人所得稅,也就是雙重納稅;而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅,只繳納個(gè)人所得稅后,投資人到手的所得即為完稅后的收入了。
在《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》中:
第十五條 個(gè)人所得稅法第六條第一款第三項(xiàng)所稱成本、費(fèi)用,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;所稱損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng),未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料,不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。
查賬征收與核定征收
最后,在實(shí)際工作中,如果稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的話,各項(xiàng)成本、費(fèi)用可以無(wú)需取得發(fā)票,按收入額×核定利潤(rùn)率后再計(jì)算稅額,綜合稅負(fù)大概在1%-5%之間(根據(jù)行業(yè)有所不同),遠(yuǎn)低于35%的最高稅率檔次。
但是鑒于目前稅務(wù)機(jī)關(guān)逐漸收緊了核定征收,尤其是對(duì)一般納稅人,原則上不得核定征收,而且在最新的政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)中規(guī)定:持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。該政策的發(fā)布直接堵上了股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)通過(guò)核定征收來(lái)避稅的方式了。
因此對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要建立健全的財(cái)務(wù)核算體系,成本費(fèi)用均要取得發(fā)票才安全省稅。
【第12篇】二手房個(gè)人所得稅誰(shuí)交
現(xiàn)在很多人在進(jìn)行購(gòu)買房子的時(shí)候,會(huì)選擇購(gòu)買二手房,其實(shí)購(gòu)買二手房也是需要交納一定的稅費(fèi)的,其中二手房個(gè)稅就是其中的一種,那么二手房個(gè)稅怎么算呢?二手房個(gè)稅又應(yīng)該哪一方來(lái)進(jìn)行繳納呢?是買方還是賣方?對(duì)于這些問(wèn)題很多人在進(jìn)行購(gòu)買二手房的時(shí)候,并不是很了解,既然選擇賣二手房,那么對(duì)于二手房個(gè)稅怎么算還是有必要了解清楚的,在進(jìn)行繳納稅費(fèi)的時(shí)候,能夠明明白白的繳納。
一、房子面積大小不一樣,個(gè)稅不一樣
對(duì)于二手房個(gè)稅怎么算的問(wèn)題,其實(shí)是根據(jù)購(gòu)買房子的大小來(lái)判斷的,房子面積大,繳納的個(gè)稅稅率就高,購(gòu)買房子的面積小,所繳納的個(gè)稅稅率就低,就目前規(guī)定來(lái)看,如果購(gòu)買的房子面積在九十平方以下的,個(gè)稅稅率只需要按照百分之一的利率進(jìn)行繳納,如果購(gòu)買的房子面積在九十平方到一百四十四平方之間的,個(gè)稅就需要按照百分之一點(diǎn)五的利率進(jìn)行計(jì)算,如果是超過(guò)一百四十四平方的房子,那么個(gè)稅就需要按照百分之三的利率進(jìn)行計(jì)算了。
二、首次購(gòu)房和二次購(gòu)房個(gè)稅不一樣
根據(jù)房子的面積大小來(lái)確定個(gè)稅的利率只是針對(duì)那些首次買房的人來(lái)說(shuō),如果不是首次買房,那么二手房個(gè)稅怎么算呢?如果不是首次買房,那么不管購(gòu)買房子的面積有多大,都需要按照百分之三的利率來(lái)進(jìn)行計(jì)算個(gè)稅。
三、二手房個(gè)稅應(yīng)該由哪一方進(jìn)行繳納?
對(duì)于二手房個(gè)稅怎么算有了一定的了解,那么個(gè)稅應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)進(jìn)行繳納呢?其實(shí)個(gè)稅是需要買方來(lái)進(jìn)行繳納的,只需要到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門進(jìn)行繳納就可以了。
【第13篇】企業(yè)少交個(gè)人所得稅
最近,國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)內(nèi)查外調(diào),查實(shí)k房產(chǎn)公司通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷等手段,隱匿員工真實(shí)收入,少代扣代繳個(gè)人所得稅的違法事實(shí)。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)75萬(wàn)余元的處理決定。
按照稅收檢查計(jì)劃,不久前,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)k公司實(shí)施稅收核查。檢查人員查看了企業(yè)的賬簿、憑證,以了解企業(yè)人員的工資發(fā)放情況。企業(yè)工資表顯示,該企業(yè)對(duì)員工發(fā)放的月工資基本為3400元左右,且員工之間差異很小。這引起了檢查人員的警覺(jué),按常理,不同職級(jí)員工工資應(yīng)不相同,為何該企業(yè)差異不大?
在查閱企業(yè)“管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí),檢查人員發(fā)現(xiàn)“摘要”有很多諸如“張某報(bào)銷差旅費(fèi)”“李某報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等標(biāo)注信息。細(xì)查賬目憑證時(shí),發(fā)現(xiàn)有很多名目為餐費(fèi)、加油費(fèi)、住宿費(fèi)、以及由超市開(kāi)具的內(nèi)容為“辦公用品”的發(fā)票,每張發(fā)票金額幾百元到上千元不等,其中甚至還有幾張名目為“玉器”的發(fā)票。
檢查人員認(rèn)為,這些憑證支出額度大、支出頻率高且名目可疑,存在疑點(diǎn)。于是,檢查人員選取其中8位報(bào)銷人員,對(duì)其各月份報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì),發(fā)現(xiàn)這些人員檢查年度每月報(bào)銷的費(fèi)用基本均在1.3萬(wàn)元左右。根據(jù)以往對(duì)類似企業(yè)的核查經(jīng)驗(yàn),檢查人員判斷,從這些費(fèi)用的特點(diǎn)來(lái)看,屬員工個(gè)人支出的可能性較大,企業(yè)可能存在為少繳稅款將其納入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的情況。
為證實(shí)判斷,獲得相關(guān)證據(jù),檢查人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)室和資料室進(jìn)行了檢查,但沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的證據(jù)。正當(dāng)檢查人員準(zhǔn)備就有關(guān)事項(xiàng)詢問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員時(shí),卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員“很忙”,正坐在電腦前快速點(diǎn)擊鼠標(biāo),似乎正急于處理什么事務(wù)。機(jī)敏的檢查人員立即上前控制了電腦。隨后,檢查人員從電腦“回收站”中找到企業(yè)人員未及刪除的信息:企業(yè)各年度工資表。該工資表內(nèi)有企業(yè)員工每月應(yīng)發(fā)工資,以及已通過(guò)發(fā)票報(bào)賬的金額和剩余金額等信息。
為核實(shí)文檔資料的真實(shí)性,檢查人員依法調(diào)取了企業(yè)相關(guān)員工個(gè)人的銀行賬戶信息,經(jīng)核實(shí),企業(yè)隱秘文檔中員工工資單的數(shù)額與員工銀行賬戶的入賬數(shù)額完全一致,員工每月實(shí)發(fā)的工資額均超過(guò)賬簿中登記的工資數(shù)額。在證據(jù)面前,企業(yè)會(huì)計(jì)說(shuō)出了實(shí)情:該企業(yè)根據(jù)員工的業(yè)績(jī)和考核情況確定每月工資,工資的一部分由員工通過(guò)發(fā)票報(bào)銷方式發(fā)放,其余部分則以工資單形式支付。這樣一方面員工個(gè)人可以少繳納個(gè)人所得稅,企業(yè)也可以通過(guò)費(fèi)用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。
針對(duì)企業(yè)的違法行為,該局依法補(bǔ)征了稅款并對(duì)企業(yè)進(jìn)行了處罰。
案件分析與點(diǎn)評(píng)
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款規(guī)定“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人”,《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。
上述案例中k房產(chǎn)公司對(duì)于實(shí)際發(fā)放的工資采取其他手段規(guī)避員工的工資薪金個(gè)人所得稅,且?guī)缀跛袉T工都采取同樣的方式,申報(bào)基數(shù)也一樣,很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意,從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不管是繳納企業(yè)所得稅,還是為員工代扣代繳個(gè)稅,都應(yīng)該合法合規(guī),否則引起不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),反而得不償失。
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【第14篇】工資7000交多少個(gè)人所得稅
3月1號(hào),對(duì)很多人來(lái)說(shuō),是值得紀(jì)念的一天。因?yàn)榇饲皣?guó)家下發(fā)正式通知,將從這一天開(kāi)始個(gè)人所得稅退稅工作,這也意味著國(guó)家開(kāi)始給大家“退錢”了。此次個(gè)人所得稅退稅工作為期4個(gè)月,大家千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)這個(gè)時(shí)間。今年也是個(gè)人所得稅退稅工作的第3年,那么,我們?nèi)绾慰创@一政策呢?
一、個(gè)人所得稅退稅
2月9日,國(guó)家稅務(wù)總局在其官網(wǎng)上發(fā)布公告稱,將從今年3月1號(hào)起開(kāi)始推行今年個(gè)人所得稅匯算清繳事項(xiàng)。此次個(gè)人所得稅退稅從3月1號(hào)起開(kāi)始實(shí)行,6月30號(hào)截止,為期4個(gè)月。值得注意的是,因每個(gè)人實(shí)際收入不同,有的人的個(gè)人所得稅會(huì)被退稅,但有的人肯定也需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
我國(guó)的個(gè)人所得稅匯算清繳工作開(kāi)始與2023年4月1號(hào),而今年已是我國(guó)實(shí)行這一工作的第3個(gè)年頭。其實(shí),國(guó)家稅務(wù)總局之所以會(huì)出臺(tái)這項(xiàng)政策,從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看,也是有原因的。近些年來(lái),伴隨著我國(guó)居民收入的提高,對(duì)于個(gè)人所得稅改革的呼聲也越來(lái)越高。
2023年,我國(guó)新出臺(tái)的《個(gè)人所得稅法》中將個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元調(diào)整到5000元,并將原有的分類制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合制。所謂的綜合制簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是對(duì)大家的工資收入、勞務(wù)收入、稿費(fèi)收入、特權(quán)使用權(quán)收入這四項(xiàng)收入在預(yù)扣代繳的方式下,在按年進(jìn)行匯算清繳。
我們舉個(gè)例子大家也就明白了,假設(shè)來(lái)自深圳的嘟嘟,除工資收入外,在業(yè)余時(shí)間也會(huì)到其他輔導(dǎo)機(jī)構(gòu),進(jìn)行講課。對(duì)嘟嘟來(lái)說(shuō),單位在給嘟嘟發(fā)放工資時(shí),已提前為嘟嘟預(yù)扣個(gè)人所得稅。而嘟嘟所講課的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu),在為嘟嘟發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時(shí),也提前預(yù)扣了個(gè)人所得稅。
但對(duì)嘟嘟來(lái)說(shuō),2家公司為嘟嘟所提前繳納的個(gè)人所得稅,可能會(huì)和嘟嘟最終需繳納的個(gè)人所得稅會(huì)有出入。在此基礎(chǔ)上,通過(guò)一年一次的方式來(lái)計(jì)算嘟嘟的個(gè)人所得稅到底需繳納多少,所采取的原則也就是多退少補(bǔ)的原則。
在這里我們也提醒下大家,由于個(gè)人所得稅的計(jì)算相對(duì)較為繁瑣,建議大家直接下載個(gè)人所得稅app,如實(shí)登記個(gè)人的真實(shí)收入情況。而通過(guò)個(gè)人所得稅計(jì)算后,大家也就明白,自己的個(gè)人所得稅到底是需要補(bǔ)繳還是會(huì)被退稅。但在這里我們需要說(shuō)明幾種特殊情況,供大家參考。
二、案例分析
一個(gè)人同時(shí)供職于2家單位,很有可能需要需要補(bǔ)稅。假設(shè)張某在a、b這2家公司一年的收入均是96000萬(wàn)元。這2家公司為張某按照3%的個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行繳納,繳納金額都是為1080元。但在今年的個(gè)稅清繳工作中,張某實(shí)際上所需繳納的稅額卻是(96000+9600-5000*12)*10%=13200元。
對(duì)張某來(lái)說(shuō),需補(bǔ)繳的稅額=13200-1080-1080=12120元。二是年終獎(jiǎng)的情況比較特殊,可能會(huì)被退稅,也可能不退不補(bǔ)。李某目前每個(gè)月的工資收入7000元,單位按照3%的稅率為李某繳納個(gè)人所得稅720元。但李某去年的年終獎(jiǎng)為4萬(wàn)元,單位按照10%的稅率向李某繳納個(gè)人所得稅4000元。而在今年的個(gè)稅清繳工作中,李某選擇將年終獎(jiǎng)納入到工資收入,最終稅額為(7000*12+40000-12*5000)*3%=1920元。
那么,李某的退稅=720+4000-1920=2800元。年終獎(jiǎng)還有一種情況,是無(wú)須補(bǔ)稅的。假設(shè)趙某的工資為6000元每月,單位按照3%的稅率為李某繳納個(gè)人所得稅360元。趙某的年終獎(jiǎng)為4萬(wàn)元,單位按照10%的稅率向李某繳納個(gè)人所得稅4000元。但趙某卻選擇將工資收入納入到年終獎(jiǎng)中進(jìn)行計(jì)算。
則李某實(shí)際上的稅額(72000+40000-12*5000)*10%=5200元,因此,趙某需補(bǔ)繳的稅額=5200-360-4000=840元。但根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定,趙某所在的公司為趙某繳稅的方式也符合相關(guān)法律規(guī)定。因此,對(duì)趙某來(lái)說(shuō),也無(wú)須補(bǔ)稅。因此,這也暴露了當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅的問(wèn)題。
當(dāng)一個(gè)人的收入過(guò)高時(shí),可降低工資收入,提高年終獎(jiǎng)收入,進(jìn)而達(dá)到逃稅的目的。為何國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)家老是在說(shuō)自己的工資收入很低,但事實(shí)上通過(guò)降低工資收入的方式,提高年終獎(jiǎng)或其他收入的方式來(lái)增加自己的個(gè)人收入,進(jìn)而也能達(dá)到少納稅的目的。
三、個(gè)人所得稅避稅
近些年來(lái),我國(guó)的個(gè)人所得稅避稅正呈高發(fā)趨勢(shì),并且避稅金額很高。去年一年爆出的鄭爽、薇婭等,個(gè)人逃稅金額都是達(dá)到上億元。為何我國(guó)的個(gè)人所得稅避稅可以實(shí)現(xiàn),其原因在以下2點(diǎn)。一是稅收法律存在漏洞。避稅之所以能實(shí)現(xiàn),最大的原因在于現(xiàn)行的法律法規(guī)不健全和不完善,納稅人正是因?yàn)楝F(xiàn)行法律存在諸多鉆空子的機(jī)會(huì),才產(chǎn)生了避稅的念頭。
因?yàn)榉墒菧笥诂F(xiàn)實(shí)需求的,隨著時(shí)代的發(fā)展,會(huì)不斷涌現(xiàn)出很多新現(xiàn)象、新問(wèn)題,這就需要法律不斷加以補(bǔ)充和完善,以便能夠?qū)π碌膯?wèn)題和現(xiàn)象加以規(guī)范。一旦修訂和完善了稅法以及相關(guān)政策的缺陷性,那么此時(shí)產(chǎn)生的避稅行為也就脫離了稅法之外而被納入了稅法規(guī)制范疇。
二是稅收征管權(quán)、征稅方法、稅制要素等差異性為避稅行為提供了外在便利條件。由于各國(guó)稅制和稅收政策不同,導(dǎo)致跨國(guó)征稅領(lǐng)域中產(chǎn)生了較多的避稅問(wèn)題,目前國(guó)際上也沒(méi)有統(tǒng)一的征收和管理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)應(yīng)對(duì)國(guó)際避稅問(wèn)題。
而且不同國(guó)家采用的經(jīng)濟(jì)政策、征管機(jī)制、征管模式存在較大差異,并且稅法規(guī)定也各不相同,存在差異就必然存在對(duì)比,由此產(chǎn)生了納稅人利用國(guó)際避稅的外在客觀條件。但個(gè)人所得稅避稅的存在,嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)正常的稅收體系。
總結(jié)
從以上分析來(lái)看,今年的個(gè)人所得稅清繳工作已拉開(kāi)序幕,大家需及時(shí)登錄個(gè)人所得稅app看下自己的實(shí)際情況。但從目前我國(guó)的個(gè)稅運(yùn)行來(lái)看,依舊很多存在問(wèn)題。
因此,對(duì)于個(gè)人所得稅的征繳工作和立法上的完善工作,還需要長(zhǎng)期進(jìn)行下去。最后,筆者想問(wèn)下大家,您覺(jué)得當(dāng)前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)5000元是否需要調(diào)整呢?為什么呢?
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【第15篇】個(gè)人怎么交個(gè)人所得稅
稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。
個(gè)人獲得工資,薪金,獎(jiǎng)金,稿酬,勞務(wù)報(bào)酬,經(jīng)營(yíng)所得,股東分紅等都是需要繳納個(gè)人所得稅的,但是根據(jù)不用的報(bào)酬,需要繳納的個(gè)稅也是不一樣的,比如說(shuō)工資薪金是按照3%-45%來(lái)繳納個(gè)人所得稅的,股息分紅,偶然所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是按照20%來(lái)進(jìn)行繳納的,個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得按照5%-35%來(lái)繳納,勞務(wù)報(bào)酬所得是按照20%-40%來(lái)進(jìn)行繳納。
如果個(gè)人通過(guò)自身的能力,人脈來(lái)承當(dāng)一個(gè)居間人,幫助一家公司介紹業(yè)務(wù),從中獲取服務(wù)費(fèi),也就是常見(jiàn)的居間費(fèi)用,中介費(fèi)用,還有一些給公司提供一些技術(shù)服務(wù),咨詢服務(wù)之類的,這些都是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,個(gè)人在獲取報(bào)酬之后,通過(guò)都是需要開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票給到公司的,那么個(gè)人不具備開(kāi)票資格,只能到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,按照勞務(wù)報(bào)酬所得20%-40%進(jìn)行繳納個(gè)稅,稅負(fù)壓力是比較大的。
現(xiàn)在個(gè)人是可以選擇到一些有優(yōu)惠政策的經(jīng)濟(jì)地區(qū)進(jìn)行代開(kāi),享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策,個(gè)稅按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行繳納,稅率為0.95%-1.7%,而且不會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳,每張發(fā)票也都會(huì)有相應(yīng)的完稅證明。都是在稅務(wù)大廳代開(kāi)的發(fā)票,只是代開(kāi)的地方不同。能大幅度地降低個(gè)人的稅負(fù)壓力,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化。
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【第16篇】個(gè)人所得稅怎么交納
僅作為個(gè)人,該如何正確交稅并為客戶提供相應(yīng)發(fā)票?
關(guān)注《一時(shí)稅》,第一時(shí)間知曉各類稅收優(yōu)惠政策
作為個(gè)人,手上有一門手藝出來(lái)單干的不在少數(shù),當(dāng)事業(yè)穩(wěn)定之后,可能客戶不僅只是個(gè)人,還有可能會(huì)有公司。對(duì)于公司這類客戶,要求也比較簡(jiǎn)單,就是希望能有相應(yīng)的發(fā)票,但是作為個(gè)人,一沒(méi)有公司,二沒(méi)有工作室的,該怎樣才能給到客戶發(fā)票,并且讓自己可以合理少交稅呢?
不管是選擇成立公司、工作室還是去代開(kāi),如果是常規(guī)操作,那稅負(fù)可能會(huì)比較高,如果換作非常規(guī)操作,那稅負(fù)可就一下就下來(lái)了。所謂非常規(guī)操作也就是去尋找合適的園區(qū),以合理的方法來(lái)降低自身稅負(fù),有政策和沒(méi)有政策是兩回事,你可以不用,但是你得知道有這東西,接下來(lái)就講講這優(yōu)惠政策是怎樣的。
如果是想成立工作室,那么在園區(qū)可以享受到核定征收,也就是按照開(kāi)票額以固定稅率來(lái)繳納相應(yīng)稅費(fèi)。以成立個(gè)體工商戶為例,核定的稅率是0.75%,以此來(lái)繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,目前普票是免增值稅的,就只有個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅需要繳納。
如果不想成立工作室,僅想以自己的名義進(jìn)行個(gè)人代開(kāi),那么在園區(qū)申請(qǐng)自然人代開(kāi)也是與個(gè)體工商戶同樣的核定方式來(lái)繳納個(gè)人所得稅,不過(guò)稅率有所差距,自然人代開(kāi)的稅率在0.8%~1.5%之間,代開(kāi)額度在500萬(wàn)以內(nèi)。一般代開(kāi)都會(huì)算入個(gè)人的年終匯算清繳,而在園區(qū)代開(kāi)則不會(huì),因?yàn)榇_(kāi)完成后會(huì)出具完稅證明。
不管是成立個(gè)體工商戶還是選擇代開(kāi),在園區(qū)內(nèi)僅需要提供相關(guān)信息即可,不需要親自到場(chǎng)就可以完成辦理,成立個(gè)體工商戶需要經(jīng)過(guò)工商,自然人代開(kāi)可直接在稅務(wù)代開(kāi),更為快捷便利,這就是兩者的差別。所以,作為個(gè)人的你,該如何選擇呢?