免征個人所得稅（7篇）

【第1篇】免征個人所得稅

自財政部稅務(wù)總局出臺2023年第74號文件，廢止了六項原按“其他所得”征稅的政策后，很多用戶還有疑惑：那如果以后取得該六項所得，還需要繳納個人所得稅嗎？

前不久，稅務(wù)總局針對這一問題再次進(jìn)行了專門回應(yīng)，一起來看看吧~

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這6項免征個人所得稅

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號文件出臺后，廢止了六項原按“其他所得”征稅的政策規(guī)定，那么如果以后取得該六項所得，還需要繳納個人所得稅嗎？

根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展變化，《公告》對一些原按“其他所得”征稅的政策予以廢止。具體包括：

一是銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補(bǔ)率支付給儲戶的攬儲獎金。

二是以蔡冠深中國科學(xué)院院士榮譽(yù)基金會的基金利息頒發(fā)中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎金。

三是保險公司支付給保期內(nèi)未出險的人壽保險保戶的利息。

四是個人因任職單位繳納有關(guān)保險費用而取得的無賠款優(yōu)待收入。

五是股民個人從證券公司取得的回扣收入或交易手續(xù)費返還收入。

六是房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付的違約金。

以上六項所得有的因業(yè)務(wù)不復(fù)存在，不存在征稅之由；有的因業(yè)務(wù)不再屬于個人所得稅征稅范圍，不需要繳納個人所得稅。

【補(bǔ)充】財政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號對原按“其他所得”征稅項目進(jìn)行了哪些調(diào)整？

答：一是將部分原按“其他所得”征稅的項目調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅。原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然性質(zhì)，《公告》將其調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅，偶然所得適用稅率為20%，與原“其他所得”稅率相同，納稅人的稅負(fù)保持不變。

調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅的具體收入包括：

1.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬；

2.受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，但符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定的情形，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅，包括：一是房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，二是房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，三是房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人；

3.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

二是將稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入所征稅款由計入“其他所得”項目調(diào)整為計入“工資、薪金所得”項目。稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費主要來源于工資薪金等綜合所得，從國際上看，對個人的商業(yè)養(yǎng)老金收入大多納入綜合所得征稅，因此《公告》將個人領(lǐng)取的該項養(yǎng)老金收入所征稅款調(diào)整為計入綜合所得中的“工資、薪金所得”項目。需要說明的是，《公告》并未改變該項養(yǎng)老金收入的稅負(fù)，即個人領(lǐng)取的該項商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，實際稅負(fù)仍為7.5%，納稅人的稅負(fù)沒有變化。

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個人所得稅最新稅率表

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最權(quán)威答復(fù)

收到個稅返還涉稅處理及會計處理

增值稅處理

國家稅務(wù)總局網(wǎng)站：企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費屬于增值稅征收范圍，應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅。

個人所得稅

企業(yè)取得返還的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，用于獎勵給財務(wù)人員或申報人員，是否合并計入工資薪金繳納個人所得稅？

廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局局長信箱：一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）規(guī)定：“ 二、下列所得，暫免征收個人所得稅……（五）個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。”

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）第十七條規(guī)定，“……扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

因此，扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費獎勵辦稅人員的，辦稅人員取得該筆獎勵免征個人所得稅。

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個人所得稅知識點

思維導(dǎo)圖大全

（財稅早知道）

【第2篇】免征個人所得稅的收入

我曾就工資、福利寫過一篇文章《關(guān)于工資薪金、職工福利費那點事》，里面提到的是涉及個人所得稅的，今天聊聊不涉及繳納個人所得稅的收入有哪些。

下列各項個人所得，免征個人所得稅:

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;(四)福利費、撫恤金、救濟(jì)金;(五)保險賠款;(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補(bǔ)助費;(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

上述規(guī)定具體詳細(xì)，屬于列舉法，凡不在上述列舉的均需要繳納個人所得稅。這里面復(fù)雜的是福利費，很多企業(yè)在核算福利費時都搞錯了。在我那篇文章《關(guān)于工資薪金、職工福利費那點事》里對福利費相關(guān)核算有詳細(xì)的論述，在這里就不再展開說了。

【第3篇】哪些屬于免征個人所得稅，個人所得稅是什么免征個人所得稅

免征個人所得稅屬于國債和國家發(fā)行的金融債券利息、福利費、撫恤金、救濟(jì)金、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金、保險賠款等范圍。個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人的之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系。

個人所得免征個人所得稅

一、哪些屬于免征個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；

（二）保險賠款；

（三）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（四）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（五）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補(bǔ)助費；

（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

二、個人所得稅如何繳納

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

三、個人所得稅是什么

個人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

這邊提醒您，個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

【第4篇】個體戶免征個人所得稅

稅收優(yōu)惠政策《稅小點》為您解答。

小規(guī)模納稅人是指在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計賬簿不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一年銷售額沒有達(dá)到500萬就是屬于小規(guī)模納稅人，，會計賬簿不健全主要是指不能正確核算增值稅的銷項額稅，，進(jìn)項額稅和應(yīng)納稅額。

個體工商戶也是屬于小規(guī)模納稅人的一種，通常是由一個人自然人或者家庭組成的，生產(chǎn)經(jīng)營所得全歸個人所有，但是一般規(guī)模比較小，經(jīng)營方式也多種多樣，會計賬簿不健全的個體戶也是很多的，所以個體工商戶可以不設(shè)立對公賬戶，個體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅。

國家稅務(wù)總局在今年發(fā)布公告：小規(guī)模納稅人從2023年4月1日到2023年12月31日，小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票可以享受免征政策，不需要繳納增值稅，附加稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅就完稅，而且今年個體工商戶個人經(jīng)營所得稅還可以申請核定征收。

現(xiàn)在個體工商戶注冊在重慶，山東等稅收洼地園區(qū)，申請核定征收，核定稅率為0.75%，綜合稅率在1.75%，全程也不需要自然人親自到場，增值稅還可以享受免征政策，所以今年注冊個體工商戶是很火熱的。今年對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收都是有所限制的，所以今年也有很多個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)為個體工商戶繼續(xù)享受核定征收，不論是對個人還是企業(yè)來說，都是可以很大程度降低稅負(fù)壓力，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化。

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【第5篇】免征個人所得稅的有哪些

以下個人收入,免征個人所得稅:

1。省人民政府、國務(wù)院各部委、中國人民解放軍以上單位，以及外國組織在科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域給予的獎金；

2.國家發(fā)行的國債、地方政府債券和金融債券的利息；

3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定提供補(bǔ)貼和津貼；

4.福利基金、養(yǎng)老金和福利;

5.保險賠款；

6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；

7。干部和工人的安置、退休、退休工資和生活津貼，按照國家統(tǒng)一規(guī)定支付；

8.駐華的使館、領(lǐng)事館人員的所得；

9.中國政府簽署的國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅收入；

10.符合規(guī)定條件的見義勇為獎金；

11.企業(yè)和個人應(yīng)當(dāng)按照省級以上人民政府規(guī)定的比例，提取和支付住房公積金、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險；

個人領(lǐng)取原有基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房公積金,免稅;

12.教育儲蓄存款利息免稅；

13。生育津貼、生育醫(yī)療費或者其他津貼和補(bǔ)貼。

14.依照“工傷保險條例”規(guī)定辦理工傷保險的，免征職工及其近親個人所得稅；

15.外國人以非現(xiàn)金形式獲得的住房補(bǔ)貼、餐補(bǔ)、搬遷費、洗衣費；外國人探親、語言培訓(xùn)、子女教育費用中由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的合理部分；

16.個人舉報違法犯罪行為獲得獎金;

17。個人代扣代繳稅款手續(xù)費；

18.個人轉(zhuǎn)讓自用五年以上且唯一的住房所得；

19.延長退休的工資所得；

20.外商投資企業(yè)發(fā)放給外國個人的股息和獎金;

21。合格外國專家的工資、薪金免征個人所得稅。

22.非流通股股東向流通股股東支付股份、現(xiàn)金等收入，暫免除個人所得稅；

23.拆遷補(bǔ)償按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)免征個人所得稅；

24.保險營銷員傭金,證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入從證券公司獲得;

25。個人收購的上市公司股票，持股期在一年以上，股利所得暫時免征個人所得稅；持股期不足一個月（含一個月）的，股利所得股息全額納稅，持有期在一個月以上至一年以上的（含一年），股息紅利所得稅暫減50％，上述所得一律適用20％稅率。

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【第6篇】個人所得稅免征額

編者按：個稅免征額是常遭人詬病的話題，免征額到底定多少合適呢？這個問題如果征求我的意見，我希望免征額能隨物價變動。個稅的改革方向，我覺得有兩點應(yīng)該要明確：第一，以家庭為單位征收，我覺得這應(yīng)該是一個大的方向；第二，考慮到家庭的生活負(fù)擔(dān)，而不是一刀切的去確定免征額。

說起個稅，大家普遍覺得這是一個心酸的話題。很多工薪族，一直都有個感覺：自己掙得不多，但個稅交得不少?？偸瞧诖?，什么時候個稅的免征額能再調(diào)高一些，讓自己個稅能再少交一點。

從過去十余年的進(jìn)程來看，個稅的免征額調(diào)整過三次。最開始個稅的免征額定的是月收入800元，第一次從800元調(diào)到了1600元，第二次從1600元調(diào)到2000元，第三次從2000元調(diào)到了現(xiàn)在的3500元。即便是調(diào)到了3500元，在剛調(diào)的那一刻，依舊有很多人覺得，免征額還是太低了?，F(xiàn)在呢，覺得低的人就更多了。

個稅的免征額到底定多少合適呢？這個問題如果征求我個人的意見，我的回答是，免征額是我每個月的工資數(shù)最好。為什么這么說呢？因為這么定了，我就可以一分錢個稅都不用交，納稅人的榮譽(yù)感我寧愿不要。估計這樣的想法代表了大多數(shù)人的心理。顯然這種心理是不符合立法的精神的，也就只能作為一個笑談。

多數(shù)的工薪族對個稅免征額都有些微詞，每個人都能對個稅免征額說出幾點看法。我歸納了一下，這些看法主要集中在四個方面。

1、地區(qū)經(jīng)濟(jì)存在差異

我們不能否定，中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，這種不均衡對個人收入的影響非常之大。在北京一個月掙10000元的工資，這個工資水平，連中上都達(dá)不到，10000元的月工資，在北京想有一個體面的生活是非常困難的。但如果在西部掙10000元的月工資，就算是高收入了。所以有很多人提出，個稅的免征額，不能一刀切。一線城市，二線城市，三線城市，以及其他偏遠(yuǎn)的地區(qū)應(yīng)該要分開來確定。

2、以家庭為單位征收

以家庭為單位來征收，理論上更能體現(xiàn)出公平。如果一家子就一個人工作，和一家子兩口子都工作，這對家庭生活的水平，生活的質(zhì)量影響肯定是不一樣的。所以，現(xiàn)在提出的個稅征收改革，方向就是由以個人為單位征收過渡到以家庭為單位征收。

3、考慮個人生活負(fù)擔(dān)

特別是一些重大方面的生活負(fù)擔(dān)沒有考慮。譬如，現(xiàn)在的年輕人普遍都說自己是房奴，房貸不是一個小數(shù)字，在北京要買一套房，每個月要月供七八千元。還有，有一些年輕人是從農(nóng)村打拼到城市里來的，父母沒有退休工資的，還有贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟(jì)支出。再譬如，現(xiàn)在放開了二胎。生一個孩子和生兩個孩子， 家庭的支出負(fù)擔(dān)肯定是不一樣的。多生一個孩子，平均一個月可能就要多支出數(shù)千元。這些因素如果不考慮到個稅的免征額里面去，對經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)較重的家庭是不公平的。

4、考慮通脹的因素

個人免征額在立法確定后，短期內(nèi)就不會隨意更改了。不變的免征額會與每年的物價上漲形成矛盾。免征額沒有變，可是每年的物價都在上漲。工資呢，不見得隨時能上漲。在這個時候，受通貨膨脹因素的影響，稅后的錢的實際購買力是下降的。

從以上四方面，我們大致判斷，簡單地確定個稅免征額一個數(shù)，解決不了個稅征收的巨大爭議。應(yīng)該怎么樣做，個稅的改革方向，我覺得有兩點應(yīng)該要明確：第一，以家庭為單位征收，我覺得這應(yīng)該是一個大的方向；第二，考慮到家庭的生活負(fù)擔(dān)，而不是一刀切的去確定免征額。（作者：袁國輝 經(jīng)授權(quán)，尊重原創(chuàng)，來源：指尖上的會計）

【第7篇】個人所得稅免征

這幾年稅法調(diào)整的比較頻繁，相信很多小伙伴們除了知道工資起征點調(diào)整到了5000元，其他的都不知道了，但其實生活中很多稅收優(yōu)惠都已經(jīng)免征個人所得稅了，小編已經(jīng)幫大家整理好了，趕緊來看看吧！

1、省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅；

2、獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費，不征個人所得稅。

3、從福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補(bǔ)助費，免征個人所得稅

4、國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退職費、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費，免征個人所得稅。

5、個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得；

6、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；

7、救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費。

8、撫恤金、臨時性生活困難補(bǔ)助金免納個人所得稅。

9、買賣二手房只要滿足超過5年的房子是沒有個人所得稅的。只要在房主所在的省份，并且信息已經(jīng)登記在房產(chǎn)局的系統(tǒng)里。也就是說整個家庭在房產(chǎn)局系統(tǒng)里，只登記過一套住宅。那么增值稅和個人所得稅不用交。

10、11月1日起，財政部等三部分發(fā)布文件，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得暫時免征個人所得稅

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