【導語】什么是企業(yè)所得稅的視同銷售收入怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的什么是企業(yè)所得稅的視同銷售收入，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】什么是企業(yè)所得稅的視同銷售收入
今天我們先來詳細講述一下增值稅的8項視同銷售：
1、視同發(fā)生應稅銷售行為（非?！?+3”）
①將貨物交付他人代銷。
②銷售代銷貨物。
③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。
④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目。
⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。
⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。
⑦將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者。
⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人。
⑨單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
⑩單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
?財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
①將貨物交付他人代銷—代銷中的委托方。
②銷售代銷貨物—代銷中的受托方。
③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。
【解釋】機構之間貨物移送視同銷售的三個條件：
第一、限于不同機構之間發(fā)生，屬于同一個企業(yè)內(nèi)部。企業(yè)間的貨物移送正常納稅；
第二、強調(diào)相關機構必須在不同縣（市），反言之，同一縣（市）發(fā)生的機構間貨物移送不征稅；
第三、強調(diào)貨物移送以后，必須用于銷售；
第四、受貨機構向購買方開具發(fā)票或向購買方收取貨款。
④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目。（規(guī)避）
⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。（重點）
【注意】貨物的來源，只有自產(chǎn)和委托加工，無外購貨物。
⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。
⑦將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。
⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人。
【注意】貨物的來源，除自產(chǎn)和委托加工，還有外購貨物。
⑨單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；
⑩單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；
?財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
特別注意：
傳統(tǒng)增值稅的8項視同銷售≠營改增的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售
【解釋】單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供應稅服務，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外（“雙公例外”原則）
2、混合銷售行為
①含義：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。且二者之間有從屬關系。
②稅務處理：
從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；
其他單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售服務繳納增值稅。（實質，還是看經(jīng)營主業(yè)）
【第2篇】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？匯算清繳是針對所得稅說的。所得稅是按照每季計算預繳,平時不作納稅調(diào)整,到年底再將當年的利潤作納稅調(diào)整,也就是年終匯算清繳。根據(jù)匯算清繳數(shù)，對所得稅進行多退少補。對于零申報的企業(yè)，也要進行所得稅匯算清繳工作。各地稅務局每年都要召開所得稅匯算清繳會的，你按照匯算清繳會議要求，填報相關資料就可以了。
是不是每個企業(yè)都需要所得稅匯算清繳的？
不是的。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：
第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定。
自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。
并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損。
均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形。
需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關。并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。
納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
所得稅匯算清繳和所得稅年度申報是什么關系？
企業(yè)所得稅年度納稅申報表其實就是指所得稅匯算清繳；當然兩者有些區(qū)別：
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報是要在稅務局網(wǎng)站上申報上傳企業(yè)所得稅年度申報表、財務報表年報、關聯(lián)表。這個可以會計人員做好上傳申報。
2.所得稅匯算清繳報告，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。這個報告由會計師事務所做的。
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！
【第3篇】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？匯算清繳是針對所得稅說的。所得稅是按照每季計算預繳,平時不作納稅調(diào)整,到年底再將當年的利潤作納稅調(diào)整,也就是年終匯算清繳。根據(jù)匯算清繳數(shù)，對所得稅進行多退少補。對于零申報的企業(yè)，也要進行所得稅匯算清繳工作。各地稅務局每年都要召開所得稅匯算清繳會的，你按照匯算清繳會議要求，填報相關資料就可以了。
是不是每個企業(yè)都需要所得稅匯算清繳的？
不是的。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：
第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定。
自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。
并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損。
均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
第四條納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形。
需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關。并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。
納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
所得稅匯算清繳和所得稅年度申報是什么關系？
企業(yè)所得稅年度納稅申報表其實就是指所得稅匯算清繳；當然兩者有些區(qū)別：
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報是要在稅務局網(wǎng)站上申報上傳企業(yè)所得稅年度申報表、財務報表年報、關聯(lián)表。這個可以會計人員做好上傳申報。
2.所得稅匯算清繳報告，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。這個報告由會計師事務所做的。
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【第4篇】什么是企業(yè)所得稅金額
按規(guī)定，小型微利企業(yè)（簡稱小微企業(yè)）是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第12號公告，為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關事項公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，即【小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！?，再減半征收企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
上述優(yōu)惠政策的核算口徑即使是資深如我的老財務會計，都感覺很繞了，如果不能一步一步去理解并核算，都不知道稅率到最后折算為多少了。其他新手就更不用說了，至于跟老板們解釋，那一定要用簡單粗暴的方法。
4月是第一季度企業(yè)所得稅預申報月，那么企業(yè)所得稅的減免政策直接在申報環(huán)節(jié)實行并減免了，只要申報時錄入營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，就可以自動計算出應交企業(yè)所得稅的金額。
但是有一些財會的小伙伴問，計算過程是如何計算的呢。
現(xiàn)在就依據(jù)優(yōu)惠政策的規(guī)定，圖表中的利潤為1520134.11元，企業(yè)所得稅計算分兩段：
應納稅所得稅100萬部分企業(yè)所得稅為：1000000*25%（按25%的應納稅所得額）*20%（20%的企業(yè)所得稅率）*50%（再減半征收）=25000元 ，簡單粗暴總結為：應納稅所得額的2.5%，即1000000*2.5%。
應納稅所得稅超過100萬部分企業(yè)所得稅為：520134.11*50%（按50%的應納稅所得額）*20%（20%的企業(yè)所得稅率）=52013.41元，簡單粗暴總結為：應納稅所得額的10%，即52013.41*10%。
a企業(yè)的企業(yè)所得稅金額合計：25000.00+52013.41=77013.41元
通過上述企業(yè)所得稅計算過程的列示，就可以一目了然輕松算出應繳納的企業(yè)所得稅金額。
本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉載。
vivianlin 編輯于2023年4月15日，歡迎評論與轉發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信討論。
