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【第1篇】所得稅納稅調(diào)整
點(diǎn)擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實(shí)用的財(cái)稅知識(shí)。
很多會(huì)計(jì)朋友平時(shí)不怎么注意，到了每年要匯算清繳的時(shí)候開(kāi)始對(duì)著一堆納稅調(diào)整事項(xiàng)感到頭大。
其實(shí)功夫都是下在平時(shí)的。
納稅調(diào)整事項(xiàng)就那么幾個(gè)大類(lèi)，把表格打印出來(lái)，平時(shí)抽空看幾眼，不管是對(duì)于以后報(bào)稅、還是理解稅會(huì)差異，都大有好處。
一、調(diào)增項(xiàng)目：視同銷(xiāo)售類(lèi)
二、調(diào)增項(xiàng)目：超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出類(lèi)
三、調(diào)增項(xiàng)目：取得收入無(wú)關(guān)支出類(lèi)
四、調(diào)增項(xiàng)目：計(jì)提類(lèi)
五、調(diào)增項(xiàng)目：職工薪酬類(lèi)
六、調(diào)增項(xiàng)目：其他調(diào)整類(lèi)
七、調(diào)減項(xiàng)目
注意：納稅調(diào)整事項(xiàng)，只是計(jì)算所得稅時(shí)調(diào)整，并不用調(diào)整賬務(wù)處理的。
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【第2篇】所得稅納稅申報(bào)
來(lái)源：上海市稅務(wù)局
中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表
清算期間： 年 月 日至 年 月 日
納稅人名稱(chēng)：
納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元（列至角分）
類(lèi)別
行次
項(xiàng)目
金額
應(yīng)納稅所得額計(jì)算
1
資產(chǎn)處置損益（填附表一）
2
負(fù)債清償損益（填附表二）
3
清算費(fèi)用
4
清算稅金及附加
5
其他所得或支出
6
清算所得（1+2-3-4+5）
7
免稅收入
8
不征稅收入
9
其他免稅所得
10
彌補(bǔ)以前年度虧損
11
應(yīng)納稅所得額（6-7-8-9-10）
應(yīng)納所得稅額計(jì)算
12
稅率（25％）
13
應(yīng)納所得稅額（11×12）
應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額計(jì)算
14
減（免）企業(yè)所得稅額
15
境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額
16
境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額（13-14+15）
17
以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額
18
實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16+17）
納稅人蓋章：
代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)蓋章：
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
清算組蓋章：
經(jīng)辦人簽字及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：
受理人簽字：
經(jīng)辦人簽字：
申報(bào)日期：
代理申報(bào)日期：
受理日期：
年 月 日
年 月 日
年 月 日
附件2：
中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
（一）表頭項(xiàng)目
1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
2.“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。
3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（二）行次說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣(mài)及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。
8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。
9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。
10.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25％。
13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。
14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。
15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。
2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。
3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行＝本表第11×12行。
6.第16行＝本表第13-14＋15行。
7.第18行＝本表第16+17行。
附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》
資產(chǎn)處置損益明細(xì)表
行次
項(xiàng)目
賬面價(jià)值
計(jì)稅基礎(chǔ)
可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格
資產(chǎn)處置損益
（1）
（2）
（3）
（4）=（3）-（2）
1
貨幣資金
2
短期投資*
3
交易性金融資產(chǎn)#
4
應(yīng)收票據(jù)
5
應(yīng)收賬款
6
預(yù)付賬款
7
應(yīng)收利息
8
應(yīng)收股利
9
應(yīng)收補(bǔ)貼款*
10
其他應(yīng)收款
11
存貨
12
待攤費(fèi)用*
13
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
14
其他流動(dòng)資產(chǎn)
15
可供出售金融資產(chǎn)#
16
持有至到期投資#
17
長(zhǎng)期應(yīng)收款#
18
長(zhǎng)期股權(quán)投資
19
長(zhǎng)期債權(quán)投資*
20
投資性房地產(chǎn)#
21
固定資產(chǎn)
22
在建工程
23
工程物資
24
固定資產(chǎn)清理
25
生物資產(chǎn)#
26
油氣資產(chǎn)#
27
無(wú)形資產(chǎn)
28
開(kāi)發(fā)支出#
29
商譽(yù)#
30
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
31
其他非流動(dòng)資產(chǎn)
32
總計(jì)
附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。
執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。
3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。
4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。
5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列
2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋…+31行總計(jì)。
3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+31行總計(jì)。
4.第32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋…+31行總計(jì)。
5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋…+31行總計(jì)。
6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。
附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》
次
項(xiàng)目
賬面價(jià)值
計(jì)稅基礎(chǔ)
清償金額
負(fù)債清償損益
（1）
（2）
（3）
（4）=(2)-(3)
1
短期借款
2
交易性金融負(fù)債#
3
應(yīng)付票據(jù)
4
應(yīng)付賬款
5
預(yù)收賬款
6
應(yīng)付職工薪酬#
7
應(yīng)付工資*
8
應(yīng)付福利費(fèi)*
9
應(yīng)交稅費(fèi)
10
應(yīng)付利息
11
應(yīng)付股利
12
其他應(yīng)交款*
13
其他應(yīng)付款
14
預(yù)提費(fèi)用*
15
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
16
其他流動(dòng)負(fù)債
17
長(zhǎng)期借款
18
應(yīng)付債券
19
長(zhǎng)期應(yīng)付款
20
專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
21
預(yù)計(jì)負(fù)債#
22
其他非流動(dòng)負(fù)債
23
總計(jì)
經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：
附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。
執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。
3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。
5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列
2.第23行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋…+22行總計(jì)。
3.第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+22行總計(jì)。
4.第23行“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計(jì)。
5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計(jì)。
6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。
剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表
填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）
類(lèi)別
行次
項(xiàng)目
金額
剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算
1
資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格
2
清算費(fèi)用
3
職工工資
4
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
5
法定補(bǔ)償金
6
清算稅金及附加
7
清算所得稅額
8
以前年度欠稅額
9
其他債務(wù)
10
剩余財(cái)產(chǎn)（1－2－…－9）
11
其中：累計(jì)盈余公積
12
累計(jì)未分配利潤(rùn)
剩余財(cái)產(chǎn)分配
股東名稱(chēng)
持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例（％）
投資額
分配的財(cái)產(chǎn)金額
其中：確認(rèn)為股息金額
13
（1）
14
（2）
15
（3）
16
…
17
…
經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：
附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。
2.第2行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣(mài)及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
3.第3行“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的職工工資。
4.第4行“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。
5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。
6.第6行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
7.第7行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。
8.第8行“以前年度欠稅額”：填報(bào)納稅人以前年度欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。
9.第9行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。
10.第10行“剩余財(cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。
11.第11行“其中：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。
12.第12行“其中：累計(jì)未分配利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額。
13.第13－17行“股東名稱(chēng)”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱(chēng)。
14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。
15.第13－17行“投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。
16.第13－17行“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。
17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第10行＝本表第1-2-…-9行。
2.第2行＝主表第3行。
3.第6行＝主表第4行。
4.第7行＝主表第16行
【第3篇】所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表下載
申報(bào)期已經(jīng)過(guò)半了，眼尖的小伙伴，肯定發(fā)現(xiàn)了，季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和上季度相比有點(diǎn)不一樣，是的，從本季度開(kāi)始，企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單修改了。
本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報(bào)說(shuō)明。小編為您詳細(xì)圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下
一、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）
1、簡(jiǎn)并填報(bào)。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類(lèi)型，一并填入“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）
之前
之后
2、在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）
之前
之
3、在原表第23行“（四）其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）
之前
之后
4、在原表第33行“（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。
之前
之后
《減免得
優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）
在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。
之前
之后
三、
華人民和
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》（b100000）
1、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。
之前
之后
2、將原
8行至1
行順延調(diào)整為第10行至第19行。
之前
之后
3、為了滿(mǎn)足
人填報(bào)受
族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。
4、為了滿(mǎn)足納稅人計(jì)算當(dāng)期
應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。
政策依據(jù)
《家
務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年23號(hào)）
【第4篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表a類(lèi)
內(nèi)容介紹
2023年以來(lái)，財(cái)稅部門(mén)相繼發(fā)布了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”等多個(gè)方面的企業(yè)所得稅政策。為全面落實(shí)上述政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)， 2023年12月17日，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂：
? 修訂9張表單
為落實(shí)企業(yè)所得稅政策要求，修訂《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）等9張表單；
? 優(yōu)化、整合4張表單
對(duì)封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）等4張表單進(jìn)行優(yōu)化、整合；
? 局部修訂3張表單的填報(bào)說(shuō)明
對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）等3張表單的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行局部修訂。
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◆ 案例分析 詳解差異
◆ 政策鏈接 明確依據(jù)
◆ 章后習(xí)題 融會(huì)貫通
作者簡(jiǎn)介
王進(jìn) 北京鑫稅廣通稅務(wù)師事務(wù)所有限公司董事長(zhǎng)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)第二、四、五屆理事會(huì)理事，中國(guó)稅收籌劃研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授，人力資源和社會(huì)保障部相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試用書(shū)專(zhuān)家組成員。參與編寫(xiě)《稅務(wù)代理》《稅收優(yōu)惠政策與操作實(shí)務(wù)》《納稅會(huì)計(jì)》《財(cái)政與稅收》等。
目錄
第一章 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表概述
第一節(jié) 新版年度納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)及修訂背景
一、主要特點(diǎn)
二、修訂背景
第二節(jié) 封面、填報(bào)表單、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)
一、封面的變化及填報(bào)要點(diǎn)
二、填報(bào)表單的變化及填報(bào)要點(diǎn)
三、ａ000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表的變化及填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 主表的結(jié)構(gòu)及其填報(bào)
一、ａ100000主表的變化
二、ａ100000主表的結(jié)構(gòu)
三、ａ100000主表具體行次填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第二章 收入明細(xì)表、成本支出明細(xì)表及期間費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié) 一般企業(yè)收入明細(xì)表和成本支出明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、ａ102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填報(bào)
第二節(jié) 金融企業(yè)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、ａ102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》的填報(bào)
第三節(jié) 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題（一）
參考答案（一）
練習(xí)題（二）
參考答案（二）
練習(xí)題（三）
參考答案（三）
第三章 納稅調(diào)整類(lèi)明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié) 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、直接填列的行次說(shuō)明
第二節(jié) 《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第五節(jié) 《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第六節(jié) 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第七節(jié) 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第八節(jié) 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第九節(jié) ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十節(jié) 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十一節(jié) 《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、企業(yè)重組及遞延納稅調(diào)整事項(xiàng)的相關(guān)政策要點(diǎn)
三、ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十二節(jié) 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、政策性搬遷納稅調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)政策要點(diǎn)
三、ａ105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十三節(jié) 《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第四章 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的相關(guān)政策要點(diǎn)
三、ａ106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第五章 稅收優(yōu)惠類(lèi)明細(xì)表的填報(bào)
概述
一、稅收優(yōu)惠類(lèi)明細(xì)表的具體內(nèi)容
二、稅收優(yōu)惠管理
第一節(jié) 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第二節(jié) 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第五節(jié) 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第六節(jié) 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第七節(jié) 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第八節(jié) 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第九節(jié) 《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第六章 境外所得抵免類(lèi)明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié) 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第二節(jié) 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)與變化
二、ａ108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第七章 匯總納稅企業(yè)明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ109000《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
二、ａ109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的填報(bào)
三、匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)
練習(xí)題
參考答案
附錄：分行業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
一、工業(yè)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
后記
【第5篇】所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表b
2023年7月啟用的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新版預(yù)繳申報(bào)表），簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)，體現(xiàn)了近年來(lái)出臺(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策，充實(shí)了“預(yù)繳方式”“企業(yè)類(lèi)型”“從業(yè)人數(shù)”等附報(bào)信息，為智能化填報(bào)提供了有力支持。同時(shí)，不再允許房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)預(yù)繳環(huán)節(jié)計(jì)算的毛利額進(jìn)行調(diào)整。目前，納稅人應(yīng)認(rèn)真總結(jié)第二季度預(yù)繳工作，重點(diǎn)關(guān)注和理性分析以下八個(gè)事項(xiàng)，才能正確理解預(yù)繳申報(bào)過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)。
1
“一表兩用”的情形有哪些
（1）執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）》進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)。
（2）實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類(lèi)，2023年版）》。
注意：“一表兩用”情形有所改變，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)文件的部分條款（第九條、第十一條）應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改。
2
特定方式的預(yù)繳“許可在先”
納稅人填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a200000，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“主表”）時(shí)，在選擇預(yù)繳方式時(shí)，“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。
注意：對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）辦理，該文件附件詳細(xì)列明了申請(qǐng)的材料和申請(qǐng)期限，鼓勵(lì)有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上出具稅務(wù)行政許可電子文書(shū)服務(wù)，方便申請(qǐng)人自行下載打印。
3
主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系
第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。
第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。
第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。
注意：第1行“營(yíng)業(yè)收入”－第2行“營(yíng)業(yè)成本”≠第3行“利潤(rùn)總額”；第3行“利潤(rùn)總額”=損益表的“利潤(rùn)總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)繳申報(bào)表歷來(lái)遵循的設(shè)計(jì)理念。
4
“附報(bào)信息”是預(yù)繳申報(bào)的優(yōu)化器
（1）企業(yè)類(lèi)型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。
（2）“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術(shù)企業(yè)”“ 技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”和“ 期末從業(yè)人數(shù)”5個(gè)欄次為必報(bào)項(xiàng)目。
注意：信息就是稅源、信息就是效率。預(yù)繳方式、企業(yè)類(lèi)型、附報(bào)信息選擇以后，申報(bào)時(shí)就會(huì)自動(dòng)挑出納稅人要填報(bào)的報(bào)表及行次，為自動(dòng)化填報(bào)做好鋪墊。
5
預(yù)售收入應(yīng)稅在預(yù)繳期間“逢進(jìn)不逢出”
主表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”進(jìn)行填報(bào)說(shuō)明：“房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整?！被谶@一新規(guī)定，加之修訂后的預(yù)繳納稅申報(bào)表取消了“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列，使得該行填報(bào)金額自然而然不得小于本年上期申報(bào)金額。這個(gè)“逢進(jìn)不逢出”限定性規(guī)定，也輻射于該表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”的填報(bào)中，該行本期填報(bào)金額同樣不得小于本年上期申報(bào)的金額，這是一致性原則的集中體現(xiàn)。在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，這個(gè)限制性規(guī)定應(yīng)用，雖然占用了企業(yè)資金，但可以倒逼開(kāi)發(fā)商及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，按照《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）規(guī)定確認(rèn)所有收入。
6
準(zhǔn)確適用預(yù)繳環(huán)節(jié)的罰則
企業(yè)少繳預(yù)繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進(jìn)行處理，但應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳所得稅，并加收滯納金。
7
預(yù)繳環(huán)節(jié)的“退”稅有待“秋后算賬”
主表的“預(yù)繳方”選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)該表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時(shí)，本行填0。也就是說(shuō)，預(yù)繳期間不會(huì)出現(xiàn)退稅情形。企業(yè)所得稅是按年計(jì)算的，本月（季）度多繳預(yù)示了下個(gè)月（季）度的少繳或不繳，如此填報(bào)也遵循了《稅款繳庫(kù)退庫(kù)工作規(guī)程》（國(guó)家稅務(wù)總局令第31號(hào)）相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納的所有稅費(fèi)，都會(huì)及時(shí)反映在財(cái)稅庫(kù)銀“橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)”中，最終的退稅應(yīng)在年度匯算清繳期間完成。
8
報(bào)表“瘦身”有助于優(yōu)惠政策的落實(shí)
此次新版預(yù)繳申報(bào)表的修改，對(duì)報(bào)表進(jìn)行大范圍“瘦身”。如《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》就很明顯，該表兼有固定資產(chǎn)加速折舊納稅調(diào)整和加速折舊新政效應(yīng)統(tǒng)計(jì)兩個(gè)作用。納稅人要準(zhǔn)確把握填報(bào)原則，領(lǐng)會(huì)加速折舊新政，以確保預(yù)繳申報(bào)質(zhì)量。
（1）準(zhǔn)確把握填報(bào)原則
填報(bào)原則：納稅人對(duì)固定資產(chǎn)折舊額進(jìn)行調(diào)增時(shí)，該表就不再填報(bào)。這條原則也是填報(bào)靈魂。需要注意：第5列“納稅調(diào)減金額”僅填報(bào)納稅調(diào)減金額，不得填報(bào)負(fù)數(shù)。如果會(huì)計(jì)與稅收均采取加速折舊且折舊金額一致，仍然要填報(bào)該表。第4行“稅收折舊金額”和第3列“一般折舊金額”的差額填入第6列“加速折舊優(yōu)惠金額”，該列不參與納稅調(diào)整，僅僅體現(xiàn)加速折舊新政效應(yīng)。和以前相比，該表大幅度簡(jiǎn)化了填報(bào)工作量，加速折舊體現(xiàn)的遞延納稅，有助于企業(yè)及時(shí)享受資金時(shí)間價(jià)值帶來(lái)的優(yōu)惠，希望納稅人應(yīng)享盡享。
（2）精準(zhǔn)領(lǐng)會(huì)加速折舊新政
近年，出臺(tái)的固定資產(chǎn)加速折舊政策，優(yōu)惠范圍、優(yōu)惠力度皆有遞增趨勢(shì)，這些新政既有延伸，又有交叉。所以，納稅人一定要認(rèn)真歸攏新政內(nèi)容，及時(shí)領(lǐng)會(huì)新政實(shí)質(zhì)，為準(zhǔn)確填報(bào)該表奠定基礎(chǔ)。
【第6篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅稅率
小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個(gè)企業(yè)組成的，企業(yè)類(lèi)型合并起來(lái)簡(jiǎn)稱(chēng)是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個(gè)人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對(duì)您有幫助，點(diǎn)個(gè)關(guān)注支持支持。
一、核定稅率
經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開(kāi)始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對(duì)該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。
二核定征收稅率明細(xì)講解
大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來(lái)征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶(hù)是基本要求。
對(duì)于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬(wàn)元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元。
個(gè)人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家
不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國(guó)家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。
【第7篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表查賬征收
尊敬的納稅人、繳費(fèi)人： 辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”，是指納稅人辦理“最多跑一次清單”范圍內(nèi)辦稅事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。需要注意的是，您的辦稅事項(xiàng)如不符合法定受理?xiàng)l件，或者提交資料不完整的，則不適用“最多跑一次”。 目前，遼寧省稅務(wù)局辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”有194項(xiàng)，建議納稅人優(yōu)先選擇“非接觸式”網(wǎng)上辦稅渠道辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)“一次不用跑”。納稅人到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)將積極引導(dǎo)和輔導(dǎo)您優(yōu)先通過(guò)“電子稅務(wù)局自助辦稅區(qū)”辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 今天我們?yōu)榇蠹医榻B遼寧省稅務(wù)局 “最多跑一次” 高頻事項(xiàng)辦事系列（十六）
一、申請(qǐng)條件
實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)，20**年版）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。
二、辦理材料
三、辦理渠道
1.遼寧省稅務(wù)局各縣區(qū)局辦稅服務(wù)廳 地點(diǎn)詳見(jiàn)辦稅地圖：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/ 2.國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省電子稅務(wù)局 網(wǎng)址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/
四、注意事項(xiàng)
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。 2.文書(shū)表單可在遼寧省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。 4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。 5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)必須連續(xù)進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補(bǔ)充完整,才能繼續(xù)申報(bào)。 6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。 8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 9.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%，全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%。 10.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
五、文件依據(jù)
1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
來(lái)源：遼寧稅務(wù)
【第8篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
一、匯算清繳時(shí)間
2023年3月1日-6月30日
二、匯算清繳流程
1、下載個(gè)稅app（國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布）
2、注冊(cè)登記個(gè)人信息
2.1 注冊(cè)個(gè)稅app的方式有兩種：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。
2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。
2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅
3、申報(bào)流程
3.1 簡(jiǎn)易申報(bào)方式
【適用人群】
1）未取得境外所得的納稅人
2）年綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的
【具體操作流程】
1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：
2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡(jiǎn)易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。
3）確認(rèn)【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無(wú)誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡(jiǎn)易申報(bào)。
3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式
【具體操作流程】1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無(wú)論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。
2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。
溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。
3）對(duì)【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對(duì)或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。
4、補(bǔ)稅/退稅
4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個(gè)稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個(gè)年度多預(yù)繳的個(gè)稅，可以申請(qǐng)退稅。
4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類(lèi)卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個(gè)工作日會(huì)將退稅款支付到綁定的銀行卡。
【第9篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅0申報(bào)
當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí)，抵扣的6萬(wàn)為0的時(shí)候
個(gè)人所得稅提醒：您已在經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào)，可先更正經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)，否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。
專(zhuān)項(xiàng)扣除為0 了
出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高，這個(gè)問(wèn)題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_(tái)查詢(xún)解決方法，查了很多說(shuō)的不對(duì)，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個(gè)問(wèn)題的人搜索到，方便解決。
解決方法是：
搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸，點(diǎn)擊我要查詢(xún)，申報(bào)信息查詢(xún)，申報(bào)查詢(xún)（更正/作廢申報(bào)）
申報(bào)查詢(xún)
點(diǎn)擊已完成和未完成
申報(bào)記錄
點(diǎn)擊作廢按鈕
作廢按鈕
完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅，就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了
【第10篇】企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表
資深會(huì)計(jì)手把手教你企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)，值得收藏
（文末送上免費(fèi)完整版領(lǐng)取方式）
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？
好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)的小伙伴，看文末。
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【第11篇】企業(yè)所得稅納稅月度預(yù)繳申報(bào)表
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó) 企業(yè)所得稅 月(季)度預(yù)繳 納稅申報(bào) 表(a類(lèi)，2023年版)〉等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào))中對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi)，2023年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類(lèi)，2023年版)》進(jìn)行了修訂。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi)，2023年版)〉等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào))中對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi)，2023年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類(lèi)，2023年版)》進(jìn)行了修訂。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。
新版申報(bào)表的適用范圍
(一)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi)，2023年版)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新版a類(lèi)申報(bào)表”)的適用范圍：
1.適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人在月度、季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。
2.執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)本表。
3.省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。
(二)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類(lèi)，2023年版)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新版b類(lèi)申報(bào)表”)的適用范圍：
適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。
新版申報(bào)表的實(shí)施時(shí)間
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)于2023年7月1日起施行，實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始與實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第二季度申報(bào)所屬期開(kāi)始適用該公告。
新版申報(bào)表有哪些變化
(一)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))
1. 取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi)，2023年版)》及附表中的“本期金額”列，只保留“本年累計(jì)金額”列，以減少納稅人填報(bào)出錯(cuò)現(xiàn)象。
2. 表頭增加預(yù)繳方式類(lèi)型以及企業(yè)類(lèi)型選項(xiàng)，使得填報(bào)更加準(zhǔn)確，增強(qiáng)填報(bào)智能化。
3. 將按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳以及按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式預(yù)繳三種預(yù)繳方式歸并，使得報(bào)表更加簡(jiǎn)潔明了。
4. 主表中增加附報(bào)信息，通過(guò)勾選是否屬于小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)以及高新技術(shù)企業(yè)和填報(bào)期末從業(yè)人數(shù)來(lái)確保稅收優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)落實(shí)。
(二)《免稅收入、減計(jì)收入、所得稅減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(a201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a201030)
將原先《不征稅收入和稅基應(yīng)納稅額所得額明細(xì)表》修改為《免稅收入、減計(jì)收入、所得稅減免等優(yōu)惠明細(xì)表》，將“不征收收入”一欄移動(dòng)到《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi))》主表中“預(yù)繳稅款計(jì)算”第五欄中填列。
除此之外，在稅收優(yōu)惠項(xiàng)目上進(jìn)行增加，根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，做了多個(gè)方面的補(bǔ)充，以保證能夠確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額的享受到稅收優(yōu)惠。
(三)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(a201020)
新版a類(lèi)申報(bào)表與中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類(lèi)，2023年版)附表相對(duì)比，大幅度變動(dòng)，簡(jiǎn)化了表單設(shè)置，由原先的17列縮減為6列，14行縮減為5行，將數(shù)據(jù)項(xiàng)從185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，讓納稅人填報(bào)能夠更加簡(jiǎn)單易懂，不易出錯(cuò)。
本表的主要目的為落實(shí)稅收優(yōu)惠政策與實(shí)施減免稅核算，新版報(bào)表在填報(bào)過(guò)程中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。
1.自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊期，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期間，不再填報(bào)本表。
但若固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形，在“稅收折舊小于等于一般折舊”的折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表，直至最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。
2.自固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊期，在“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期間，必須填報(bào)本表。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會(huì)計(jì)折舊存在一致和不一致兩種情況，納稅人需根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)等實(shí)際情況，在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況在此表中填列。
以上內(nèi)容為新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)，如需了解更多記賬報(bào)稅信息，歡迎訪問(wèn)企幫幫官網(wǎng)咨詢(xún)！
【第12篇】所得稅年度納稅申報(bào)表
12月底年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表單的填寫(xiě)有了新的變化，這個(gè)是需要每個(gè)財(cái)務(wù)人員都需要知道的。不過(guò)這次修改是對(duì)部分表單進(jìn)行修改的，沒(méi)有修改的。還按照之前的要求進(jìn)行填寫(xiě)即可！
現(xiàn)在是1月份，不少企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始準(zhǔn)備了年度匯算清繳工作，接下來(lái)我們瞅瞅修訂過(guò)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表單的填報(bào)說(shuō)明吧！
最新修訂的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表單及填報(bào)說(shuō)明
（文末抱走）
基礎(chǔ)信息表
新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填寫(xiě)說(shuō)明
a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類(lèi)）》
新修訂的a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a 類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明
……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表單修訂的內(nèi)容就到這里了，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明的內(nèi)容較多，在此不一一展示了。
【第13篇】所得稅費(fèi)用與應(yīng)納稅所得額
日常生活中，我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到一些“長(zhǎng)得很像”的稅收名詞，例如：企業(yè)所得稅“應(yīng)納稅所得額”與“應(yīng)納稅額”，那么它們有啥區(qū)別？今天我們帶您一起來(lái)了解↓
依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》：
應(yīng)納稅所得額：
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅額：
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)稅務(wù)報(bào)丨綜合編輯
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
【第14篇】企業(yè)所得稅納稅調(diào)整表
2023年的鐘聲敲響了，這也意味著，一年一度的“企業(yè)所得年度匯算清繳”正式拉開(kāi)帷幕啦~值得注意的是，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表又修改了！
近日，稅局發(fā)布了2023年版企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。
接下來(lái)就跟小五一起來(lái)看看有哪些新變化吧~
變化一：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 （a類(lèi)，2023年版） 》部分表單和填報(bào)說(shuō)明已經(jīng)進(jìn)行修訂。
1.對(duì)表單樣式及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行調(diào)整的表單共9張，包括：
a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表
a100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）
a105080 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表
a107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
a107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
a107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
a107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
a108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表
a109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)
2.修改填報(bào)說(shuō)明的表單如下：
a107012 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
變化二：多繳所得稅只退不抵
納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
據(jù)悉：本次修訂適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。
做會(huì)計(jì)的人應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅年度匯算清繳是什么，這里就不多做解釋啦。
那么，企業(yè)所得稅年度匯算清繳期限是什么時(shí)候？
納稅人自納稅年度（自公歷1月1日起至12月31日止）終了之日起5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日以前。
所得稅匯算清繳可謂是會(huì)計(jì)人2023年上半年的一場(chǎng)“大考”。除了要處理日常工作之外，財(cái)會(huì)人員在這場(chǎng)“大考”中要面臨的問(wèn)題也是一個(gè)比一個(gè)棘手。
比如，2023年稅局發(fā)布了不少企業(yè)所得稅稅收政策，但對(duì)各項(xiàng)政策理解不到位，或稅收優(yōu)惠不會(huì)用，導(dǎo)致多繳稅；報(bào)表之間的邏輯關(guān)系理不清……
為了幫助會(huì)計(jì)人員更好地應(yīng)對(duì)這場(chǎng)“大考”，從現(xiàn)在開(kāi)始至2023年5月底，小五將陸續(xù)推送“匯算清繳專(zhuān)題”的文章，包括但不限于政策解讀、填報(bào)方法、資料分享等。歡迎大家持續(xù)關(guān)注“51賬房”。
【第15篇】企業(yè)所得稅的納稅人有何特點(diǎn)
企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
中國(guó)的企業(yè)所得稅是以應(yīng)納稅所得額的多少為計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅中的大部分應(yīng)稅消費(fèi)品以銷(xiāo)售數(shù)量和單位銷(xiāo)售價(jià)格的乘積為計(jì)稅依據(jù)。
計(jì)算方法：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是用企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整
納稅調(diào)整主要包括以下內(nèi)容：
1、利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。
2、計(jì)稅工資的扣除。企業(yè)合理的工資薪金予以據(jù)實(shí)扣除，這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度，切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。
企業(yè)所得稅的納稅人
企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：
（1）國(guó)有企業(yè)；
（2）集體企業(yè)；
（3）私營(yíng)企業(yè)；
（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)；
（5）股份制企業(yè)；
（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。
提供勞務(wù)所得、銷(xiāo)售貨物所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得都屬于納稅人取得的所得。
可以申請(qǐng)退稅的情況
扣繳義務(wù)人發(fā)生下列情況的，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅：
1、由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)而造成多繳或誤繳稅款;
2、征收過(guò)程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅及調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅;
3、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款義務(wù)，代扣、代收稅款已按期繳納入庫(kù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定應(yīng)給付扣繳義務(wù)人的代扣、代收手續(xù)費(fèi);
4、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情況。
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
計(jì)算企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目
下列項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除
1.資本性支出。
2.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。
3.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。
4.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款和罰金。
5.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>
6.各類(lèi)捐贈(zèng)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分。
7.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
8.與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
參考
^工資薪金包括哪些內(nèi)容 https://www.91kaiye.cn/article-10830-1.html
^私營(yíng)企業(yè) https://www.91kaiye.cn/article-4393-1.html
^免征個(gè)人所得稅的有哪些 https://www.91kaiye.cn/article-11332-1.html
【第16篇】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
企業(yè)所得稅中各類(lèi)費(fèi)用的稅前扣除比例問(wèn)題，一直是做好企業(yè)所得稅申報(bào)的重要內(nèi)容~
對(duì)此財(cái)小加整理了常見(jiàn)費(fèi)用的稅前扣除比例及近期出臺(tái)的優(yōu)惠政策，建議收藏備用！
此外，財(cái)小加還整理了近期出臺(tái)的優(yōu)惠政策：
1. 新購(gòu)置的設(shè)備、器具
高新技術(shù)企業(yè) → 2023年10月1日-12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具 → 允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行200%加計(jì)扣除；
注意：
1）凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該政策；
2）企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2. 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究
1）企業(yè)出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金 → 用于基礎(chǔ)研究的支出 → 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；
2）對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
注意：
應(yīng)將相應(yīng)資料留存?zhèn)洳椋ǎ?/p>
·企業(yè)出資協(xié)議；
·出資合同；
·相關(guān)票據(jù)等。
以上資料應(yīng)包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎(chǔ)研究）、出資金額等信息。
3. 研發(fā)費(fèi)用
現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè) → 在2023年10月1日-12月31日期間 → 稅前加計(jì)扣除比例提高到100%
注意：
1）現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，是指除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例仍為75%的企業(yè)；
2）企業(yè)在 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以 2023年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2023年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算；
常見(jiàn)問(wèn)題：
1）下列活動(dòng)不適用稅前加計(jì)扣除政策：
·企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)；
·對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用（如直接采用公開(kāi)的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）；
·企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)；
·對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變；
·市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；
·作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù)；
·社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
2）下列行業(yè)不適用優(yōu)惠政策：
·煙草制造業(yè)；
·住宿和餐飲業(yè)；
·批發(fā)和零售業(yè)；
·房地產(chǎn)業(yè)；
·租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；
·娛樂(lè)業(yè)。
3）允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用包括：
·人員人工費(fèi)用；
·直接投入費(fèi)用；
·折舊費(fèi)用；
·無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)；
·新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)；
·其他相關(guān)費(fèi)用。
