一般納稅人所得稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人所得稅

本文目錄

一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

一般納稅人如何交所得稅？

一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計(jì)算？

一般納稅人怎么繳納企業(yè)所得稅？

居民企業(yè)的境內(nèi)和境外所得、非居民企業(yè)的境內(nèi)所得以及與

其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得，都應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息 紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、 接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

1) 銷售貨物所得，是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、

低值易耗品以及其他存貨取得的所得。

2) 提供勞務(wù)所得，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)

輸、倉儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研 究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服 務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

3) 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資

產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得。

4) 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投

資方取得的所得。

5) 利息所得，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投

資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的所得，包括存款利息、貸款利 息、債券利息、欠款利息等所得。

6) 租金所得，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他資產(chǎn)的使

用權(quán)取得的所得。

7) 特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)

權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

8) 接受捐贈(zèng)所得，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人

無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。

9) 其他所得，是指除以上列舉外的也應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的其他

所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、逾期未退包裝物押金所得、確實(shí)無法 償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組 所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；

特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。

③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

③.3. 國稅需要報(bào)的稅主要是增值稅、所得稅、消費(fèi)稅。

③.4. 城建及教育費(fèi)附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時(shí)一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細(xì)的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人如何交所得稅？

一般納稅人需要交的稅如下： 增值稅(17%或者13%,分商品)、城建稅7％、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加1%，印花稅（5元/本，收入的萬分之五），企業(yè)所得稅（18%，27%，33%，），個(gè)人所得稅等。 1、增值稅按銷售收入17%；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）； 6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）； 7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

一般納稅人的企業(yè)所得稅和附加稅怎么計(jì)算？

附加稅費(fèi)計(jì)算公式為為：當(dāng)期繳納的(營業(yè)稅額+增值稅+消費(fèi)稅)*城建稅稅率*教育費(fèi)附加稅率*地方教育費(fèi)稅率。

附加稅費(fèi)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅按區(qū)域設(shè)定不同的稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法（征求意見稿）》的規(guī)定：

城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率如下：

一、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

二、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。不再設(shè)置1%的稅率。

擴(kuò)展資料

增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2023年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。

內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅)；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。

一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。

參考資料來源：

【第2篇】一般納稅人提供建筑服務(wù)

有一位身處建筑行業(yè)的南寧小伙伴問小金：他們公司的小規(guī)模納稅人，可以開3%的票很正常，但是為什么有的一般納稅人同樣也可以開3%的建筑票？

企業(yè)的一般納稅人一般按照行業(yè)的不同,開具增值稅發(fā)票的稅率也是不同的，主要有13%稅率、6%稅率等，而3%是簡易征收辦法，可以說是國家的一種稅收優(yōu)惠措施。但是需要注意，申請簡易征收的企業(yè)在執(zhí)行3%稅率時(shí)，進(jìn)項(xiàng)是不得抵扣的。

那么在什么情況下，一般納稅人可以開3%的建筑票呢？

1. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅3%。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2. 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅3%。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

3. 一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅 3%。

4. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

最后小金想說，一般建筑行業(yè)的增值稅稅負(fù)都較高，如果企業(yè)沒有取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，就會(huì)導(dǎo)致增值稅稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，因此，如果想要節(jié)稅，不只是有申請簡易征收這個(gè)辦法，如果建筑行業(yè)想要減稅降負(fù)，可以找專業(yè)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢喔，他們都能給出一個(gè)合法合規(guī)的節(jié)稅方案！

以上就是在南寧為什么有的一般納稅人可以開3%的建筑票的內(nèi)容，，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第3篇】辦理一般納稅人流程

看到標(biāo)題，我們不禁要問了：什么是增值稅一般納稅人？

增值稅一般納稅人的意思就是可以自行開具17%的增值稅專用發(fā)票；

17%的增值稅發(fā)票是什么？17%的增值稅專用發(fā)票是可以抵扣銷售稅金的增值稅專用發(fā)票；

增值稅一般納稅人有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的企業(yè)才可申請的， 因此也能讓客戶感到值得信任；

增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣銷售稅金的，所以稅負(fù)比較合理，利潤低一點(diǎn)的業(yè)務(wù)也好做，因此業(yè)務(wù)才容易做大、做強(qiáng)，

下面河南慧算賬財(cái)稅小編為此整理了關(guān)于申請一般納稅人流程。

一般納稅人申請所需資料：

①公司全套資料；

②法人1寸照片2張。

一般納稅人辦理流程：

①準(zhǔn)備資料、填寫《申請表》；

②提交申請表、全套資料；

③批證

一般納稅人辦理完成：

①一般納稅人資格認(rèn)定證書

②一般納稅人開票培訓(xùn)

③領(lǐng)取一般納稅人專用發(fā)票（17%）

一般般納稅人比小規(guī)模納稅人的好處總結(jié)如下：

①增值稅一般納稅人實(shí)際稅負(fù)大多不足3%，比小規(guī)模納稅人的3%繳稅少。

②增值稅一般納稅人畢竟有銷售額下限的，可以讓客戶更信任、信譽(yù)好。

③增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票讓對方抵扣稅款，因此市場更大。同時(shí)小規(guī)模納稅人開的發(fā)票不能抵扣稅款，導(dǎo)致一些客戶不愿意采購。

河南慧算賬企業(yè)管理咨詢有限公司成立于2023年，是經(jīng)財(cái)政局、市監(jiān)局批準(zhǔn)設(shè)立，專業(yè)從事代理記賬、代理出口，公司依法承辦會(huì)計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效地為社會(huì)各界服務(wù)。公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，我們以卓越的專業(yè)才能 和嫻熟的工作技巧，為各類不同需要的企業(yè)、公司、個(gè)人提供專業(yè)服務(wù)。

【第4篇】一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額

我公司是一家新設(shè)立的企業(yè)，自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，外購設(shè)備取得了增值稅專用發(fā)票，請問一路老師，此專票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

一路解答：(國家稅務(wù)總局公告 2015 年底 59 號) 第一條規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

國家稅務(wù)總局辦公廳 2015 年 8 月 25 日前發(fā)布《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告>的解讀》規(guī)定，新設(shè)立的企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記，到開始生產(chǎn)經(jīng)營，往往要經(jīng)過一定的籌建期，進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷渠道等。在此期間，企業(yè)也會(huì)取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證。有些情況下，企業(yè)在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí)期的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)遇到障礙。

為有效解決這一問題，稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》。本公告適用范圍是雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營取得收入，并且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人。本公

告所稱的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”，指的是納稅人按照會(huì)計(jì)制度和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的經(jīng)營結(jié)果，通過隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值

稅”，不在本公告規(guī)定之列。

因此，你公司在辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人前外購設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，同時(shí)符合未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

大家有不同的見解，可以在下方評論區(qū)發(fā)表留言，喜歡的朋友也可以點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)贊，每次的素材一路是經(jīng)過深思熟慮，也希望能給大家?guī)硪恍椭x謝?。。?/p>

【第5篇】一般納稅人增值稅申報(bào)

打開電腦桌面的開票系統(tǒng)（航天圓圖標(biāo)，百望方圖標(biāo)）

點(diǎn)開報(bào)稅管理------月度統(tǒng)計(jì)（統(tǒng)計(jì)本月開銷項(xiàng)發(fā)票不含收入和稅額）

報(bào)稅處理------上報(bào)匯總（抄稅）

打開網(wǎng)頁----進(jìn)入國家稅務(wù)局廣東省電子稅務(wù)局-----賬號、密碼------企業(yè)進(jìn)入------我

要辦稅------發(fā)票管理------發(fā)票認(rèn)證查詢不含稅進(jìn)項(xiàng)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額

再返回我要辦稅-------稅費(fèi)申報(bào)及繳納------申報(bào)一般納稅人的主表

核對進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng)發(fā)票不含稅收入和稅額是否對上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上認(rèn)證的數(shù)據(jù)

注意核對 34 欄數(shù)據(jù)（本期補(bǔ)交稅額）就是交給稅局的增值稅稅款

申報(bào)成功主表-------返回開票系統(tǒng)--------報(bào)稅處理-------遠(yuǎn)程清卡（完成申報(bào)）

報(bào)稅處理-----狀態(tài)查詢------金稅設(shè)備狀態(tài)查詢-----確定抄稅、清卡成功沒有

【第6篇】一般納稅人購進(jìn)商品會(huì)計(jì)分錄

購進(jìn)存貨賬務(wù)處理怎么做?怎么做會(huì)計(jì)分錄?存貨一般包括了商品、庫存商品、半成品及委托加工物等。當(dāng)企業(yè)購進(jìn)存貨，作為財(cái)務(wù)人員，如何做賬呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

購進(jìn)存貨的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄?

購進(jìn)時(shí)：

借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

假設(shè)是小規(guī)模納稅人，那么無進(jìn)項(xiàng)。

貸：現(xiàn)金、銀行存款

發(fā)出時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

相關(guān)收款賬戶自己領(lǐng)用的：

借：相關(guān)賬戶(以誰受益誰負(fù)擔(dān)為原則，如管理部門使用進(jìn)管理費(fèi))

貸：庫存商品

存貨為什么出現(xiàn)負(fù)數(shù)?會(huì)計(jì)人員該怎么處理?

采購存貨的運(yùn)費(fèi)是怎么處理的?

答：應(yīng)當(dāng)計(jì)入生產(chǎn)成本。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號—存貨》相關(guān)規(guī)定可得，采購成本涉及到相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、 裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。另外也包括其他可歸屬于生產(chǎn)成本的費(fèi)用。

對于企業(yè)在采購商品過程中所發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)成本中計(jì)入。還可以將其先歸集，到了期末，以所購商品的存銷情況為根據(jù)進(jìn)行分?jǐn)偧纯伞?/p>

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (按照扣減上月多繳個(gè)稅后對余額計(jì)提)

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第7篇】一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

案例材料

某省甲高校為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）3 月 7 日，因與乙軟件公司合作開發(fā) a 教學(xué)軟件項(xiàng)目，收到乙公司支付的按照項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)的支持資金 530 000元；當(dāng)日向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500 000 元、增值稅稅額為 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本戶通過網(wǎng)銀繳納上月未交增值稅 45 000 元、城市維護(hù)建設(shè)稅 3 150 元、教育費(fèi)附加 1 350元和地方教育費(fèi)附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因與丙煤炭企業(yè)共同研究“雙碳”項(xiàng)目 b 課題，收到丙企業(yè)支付的按照課題完成進(jìn)度確認(rèn)的支持資金 318 000 元；當(dāng)日向丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300 000 元、增值稅稅額為 18 000 元。

（4）3 月 21 日，購買 c 管理軟件，當(dāng)日安裝完畢，收到丁供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元、增值稅稅額 6 000 元；當(dāng)日已辦理報(bào)銷手續(xù)并支付款項(xiàng)。

（5）3 月 25 日，商學(xué)院兩位教師報(bào)銷差旅費(fèi)：因參加在北京舉辦的校企合作 x 項(xiàng)目研討會(huì)，發(fā)生會(huì)議費(fèi) 5 300 元和住宿費(fèi) 1 060 元，均取得增值稅專用發(fā)票；往返高鐵車票費(fèi)共計(jì) 872 元，當(dāng)日用單位自有資金通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報(bào)銷上述費(fèi)用。兩位教師無個(gè)人借款。

（6）3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

甲高校 3 月初無留抵稅額，本月取得的增值稅專用發(fā)票均已上傳認(rèn)證可以抵扣，不考慮其他稅費(fèi)。

案例分析及賬務(wù)處理

（一）案例分析

本例中，甲高校為增值稅一般納稅人，根據(jù)《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號— —負(fù)債》第二十一條關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的規(guī)定，《政府會(huì)計(jì)制度— —行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（以下簡稱《政府會(huì)計(jì)制度》）關(guān)于應(yīng)交增值稅的規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對增值稅一般納稅人的規(guī)定，對甲高校發(fā)生的上述涉及稅費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

?業(yè)務(wù) 1 和 3 為收到項(xiàng)目資金提供相關(guān)服務(wù)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)情形，按照項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期收入。

?業(yè)務(wù) 2 為繳納稅費(fèi)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101應(yīng)交增值稅”一般納稅人本月繳納以前期間未交增值稅和“2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)”實(shí)際繳納稅費(fèi)情形。

?業(yè)務(wù) 4 和 5 為購進(jìn)資產(chǎn)與服務(wù)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人購入應(yīng)稅資產(chǎn)或服務(wù)情形，該業(yè)務(wù)中高鐵車票進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）中六（一）3的規(guī)定。

?業(yè)務(wù) 6 為月末稅費(fèi)的確認(rèn)，適用于《政府會(huì)計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人月末轉(zhuǎn)出未交增值稅和“2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)”發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)情形。

（二）賬務(wù)處理

甲高校在 3 月份對于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下：（單位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款項(xiàng)時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：銀行存款 530 000

貸：事業(yè)收入 500 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —銷項(xiàng)稅額

30 000

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：資金結(jié)存— —貨幣資金 530 000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 530 000

2. 3 月 10 日，繳納上月未交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：應(yīng)交增值稅— —未交稅金 45 000

其他應(yīng)交稅費(fèi)— —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3 150

— —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 350

— —應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 900

貸：銀行存款 50 400

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：事業(yè)支出 50 400

貸：資金結(jié)存——貨幣資金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企業(yè)款項(xiàng)時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：銀行存款 318 000

貸：事業(yè)收入 300 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —銷項(xiàng)稅額

18 000

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：資金結(jié)存——貨幣資金 318 000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供應(yīng)商支付購買軟件款時(shí)：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：無形資產(chǎn) 100 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —進(jìn)項(xiàng)稅額 6 000

貸：銀行存款 106 000

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：事業(yè)支出 106 000

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 106 000

5. 3 月 25 日，給商學(xué)院兩位教師報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

（1）各項(xiàng)費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：

會(huì)議費(fèi)：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值稅發(fā)票上已標(biāo)明；

住宿費(fèi)：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值稅發(fā)票上已標(biāo)明；

火車票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根據(jù)火車票票面金額計(jì)算確定。

（2）賬務(wù)處理如下：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 6 800

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —進(jìn)項(xiàng)稅額 432

貸：銀行存款 7 232

預(yù)算會(huì)計(jì)：

借：事業(yè)支出 7 232

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 7 232

6. 3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加時(shí)：

（1）計(jì)算有關(guān)稅費(fèi)金額：

本月應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=41 568*7%=2 909.76（元）

本月應(yīng)交的教育費(fèi)附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月應(yīng)交的地方教育費(fèi)附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借：應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —轉(zhuǎn)出未交增值稅

41 568

貸：應(yīng)交增值稅— —未交稅金 41 568

預(yù)算會(huì)計(jì)：不做賬務(wù)處理

（3）確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 4 988.16

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)— —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

2 909.76

— —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 247.04

— —應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 831.36

【第8篇】小規(guī)模一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】一般納稅人怎么查

概述

小規(guī)模納稅人定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。一般納稅人定義：一般納稅人是指申請?jiān)鲋刀愪N售額超過500萬元，并且能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算，正常的報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的企業(yè)和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中扣除。

內(nèi)容

一、認(rèn)定條件不同增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下。這里的年應(yīng)稅銷售額，是指連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)，累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括了納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元以上，就要強(qiáng)制升為一般納稅人。二、稅率和征收率不同增值稅分為稅率和征收率，一般情況下，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率?，F(xiàn)行稅率和征收率如下：小規(guī)模納稅人：只能適用征收率，分為3%和5% 。一般納稅人：基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡易辦法征收，簡易征收方式下適用征收率，可適用3%和5% 。

三、征收方式不同

小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。

一般納稅人不能核定，只能查賬。因?yàn)樵谝话慵{稅人認(rèn)定的時(shí)候，就需要你有會(huì)計(jì)制度、能準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

四、稅金計(jì)算方法不同

一般納稅人：適用一般計(jì)稅方法（特殊情形除外），稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；

小規(guī)模納稅人：適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅金計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

五、申報(bào)方式不同

一般納稅人增值稅按月申報(bào)，每月需要抄報(bào)稅，在申報(bào)前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報(bào)表。

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，也可以選擇按月申報(bào)，選擇季報(bào)的小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會(huì)被鎖盤，開不出發(fā)票，造成不便。

六、賬務(wù)處理不同

一般納稅人：應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人：只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。

【第10篇】一般納稅企業(yè)

對于納稅人的問題相比不少人都有所了解，很多企業(yè)在針對相關(guān)的稅務(wù)問題上面有著不小的成就。那么一般納稅人都需要繳納什么稅？下面就和我們釔財(cái)稅一起來探索一下吧！

一般納稅人都需要繳納什么稅？

1、增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進(jìn)行征稅，也就是對買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。

計(jì)算公式：

一般納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×相應(yīng)稅率-進(jìn)項(xiàng)×相應(yīng)稅率

小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×3%

舉例：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬的價(jià)格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬的價(jià)格賣了出去（均為不含稅價(jià)）。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：（100-90）×13%=1.3萬。

而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。

這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳納一些稅。

2、企業(yè)所得稅

除了增值稅，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%

如果是“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個(gè)人所得稅其他的征稅項(xiàng)目了。

4、其他稅種

以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇到的稅種，無論對企業(yè)和財(cái)政收入來說，上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡單、稅收籌劃空間小，船業(yè)這大可不必為之操心。

擴(kuò)展閱讀：

哪些情形可以采用增值稅簡易計(jì)稅辦法？

簡易征收項(xiàng)目涵蓋多個(gè)行業(yè)，具體范圍如下

1、建筑服務(wù)

可以選擇簡易征收：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（本文開頭的發(fā)票就是這樣）

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2023年〕42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

必須選擇簡易征收：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號）規(guī)定：

一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2、出售不動(dòng)產(chǎn)

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

一般納稅人都需要繳納什么稅？看完上文內(nèi)容相信您已經(jīng)有所了解啦。希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第11篇】一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)胤龀终撸瑤椭髽I(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

一般納稅人企業(yè)作為我國常規(guī)的企業(yè)類型，整體的稅負(fù)相對而言都是比較重的，其中稅負(fù)最重的就是增值稅和企業(yè)所得稅，最近幾年國家也有出臺(tái)各項(xiàng)減稅降費(fèi)的政策，其主要目的就是幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加發(fā)展機(jī)會(huì)。

那么針對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，有這些合理的減負(fù)方式，可供企業(yè)選擇

第一、針對增值稅

企業(yè)的增值稅的稅負(fù)，都是跟企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票息息相關(guān)的，企業(yè)如果沒有足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣增值稅，那么無論是6%的增值稅還是13%，都是一筆不小的費(fèi)用。

那么企業(yè)可合理分包部分業(yè)務(wù)到有稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)的地區(qū)新設(shè)立分公司，通過該分公司承接業(yè)務(wù)，保持正常的業(yè)務(wù)往來，那么企業(yè)可享受該地區(qū)對企業(yè)的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

1、增值稅：根據(jù)企業(yè)的納稅額，當(dāng)?shù)貙⒈Ａ?0%，然后扶持企業(yè)70%-90%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

2、企業(yè)所得稅：同樣可獲得70%到90%的獎(jiǎng)勵(lì)，不過地方只保留40%的稅收。

3、并且該新辦企業(yè)當(dāng)月納稅，次月就可獲得扶持，針對納稅大戶，可以一事一議。

第二、針對企業(yè)所得稅

企業(yè)的所得稅稅負(fù)重，無外乎就是兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)缺成本，另一方面是企業(yè)利潤太高，導(dǎo)致利潤虛高，有以下幾種方式解決

1、有限公司的稅收返還，企業(yè)可獲得70%-90%的扶持，可合理降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在園區(qū)經(jīng)營并申請核定政策，個(gè)稅最低可核定為0.3%，綜合稅負(fù)1.5%左右。無需繳納分紅稅和企業(yè)所得稅。

3、自然人代開，合理解決部分有實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生，但沒有票據(jù)的業(yè)務(wù)，個(gè)稅最低繳納0.5%，完稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將出具完稅憑證。

版權(quán)公告：本文自《益稅捷》公眾號轉(zhuǎn)載，更多稅務(wù)知識(shí)可移步《益稅捷》詳細(xì)了解！

【第12篇】廣東一般納稅人資格查詢

近期，etc短信騙局又有新花樣，讓我們一起來看看吧！

騙局一

您的etc失去使用資格、etc被停用

近日，鐘先生收到手機(jī)短信：“【廣東etc】經(jīng)查詢，您的etc已經(jīng)失去使用資格，如需正常使用，請于今天內(nèi)到一個(gè)網(wǎng)站鏈接更改。”

鐘先生點(diǎn)開了短信鏈接，按要求填入車牌號碼、身份證號碼、銀行卡卡號和銀行卡驗(yàn)證碼等個(gè)人信息。第一次填入銀行卡驗(yàn)證碼時(shí)，信息提示系統(tǒng)升級，扣款不成功，需要重新輸入驗(yàn)證碼。

鐘先生再次輸入驗(yàn)證碼后，就收到了6500元的銀行卡扣費(fèi)短信。意識(shí)到自己被騙了，鐘先生立馬報(bào)警求助，警方成功幫鐘先生追回被騙的金錢。

防騙提醒

1. 詐騙短信常常會(huì)冒充官方，如：【廣東交通】【廣東交管】【廣東etc】【高速etc】【交管etc】【粵etc】等。當(dāng)看到短信中有類似用詞時(shí)，注意不要先入為主。

2. 警惕“etc失去使用資格”“etc被停用”“etc認(rèn)證失效”等類似etc使用受影響的短信。收到該類短信時(shí)，不要第一時(shí)間按短信要求進(jìn)行操作，先給自己提個(gè)醒，向官方核實(shí)信息真?zhèn)巍?/p>

3. 當(dāng)收到可疑短信時(shí)，一定要通過以下官方咨詢渠道進(jìn)行求證：

① 粵通卡app/ 粵通卡etc小程序：

點(diǎn)擊【服務(wù)】頁面，選擇【客戶信息】，即可查看etc卡片信息，確認(rèn)產(chǎn)品狀態(tài)。除了可以查看卡片是否過期，還可以查到產(chǎn)品是否為狀態(tài)名單和處理方式。

反正收到可疑信息，立馬打開官方渠道，自查卡片信息就對了。

② 可電話撥打服務(wù)熱線96533、4001196533（全國）或通過粵通卡微信公眾號咨詢?nèi)斯た头M(jìn)行確認(rèn)。

騙局二

假冒“官方”網(wǎng)站，騙取個(gè)人信息

近日，有市民收到來自“00”開頭號碼的詐騙短信，短信內(nèi)容提到etc受限制使用，需點(diǎn)擊短信附帶的網(wǎng)站鏈接進(jìn)行核驗(yàn)。

該名市民信以為真，點(diǎn)擊短信鏈接輸入個(gè)人信息，直到該詐騙網(wǎng)站讓輸入“銀行卡卡號”才警覺起來，立即終止操作，避免了被騙。

據(jù)了解，該詐騙網(wǎng)站的主界面已經(jīng)做了偽裝處理，界面上顯示“中國etc在線認(rèn)證中心”，并附有“全國29省市etc聯(lián)網(wǎng)的公告”打掩護(hù)。當(dāng)受害人打開該詐騙網(wǎng)址鏈接后，會(huì)彈出后臺(tái)登錄認(rèn)證頁面，其顯示的頁面、圖文配色與正規(guī)app和小程序相似，但最重要的區(qū)別是該詐騙網(wǎng)址會(huì)要求受害人填寫銀行卡密碼和驗(yàn)證碼信息。

防騙提醒

1. 當(dāng)收到帶不明鏈接的可疑短信時(shí)，千萬不要點(diǎn)開短信中的鏈接進(jìn)行操作。這種不明鏈接往往是騙子為了盜竊信息專門設(shè)置的釣魚網(wǎng)址，千萬不能點(diǎn)進(jìn)去輸入個(gè)人信息！

2. 真正的etc短信，請認(rèn)準(zhǔn)以下三點(diǎn)：

① 官方短信號碼結(jié)尾肯定是96533；

② 官方業(yè)務(wù)短信并不會(huì)附帶操作鏈接，更不會(huì)在短信里索取你的個(gè)人信息，要求點(diǎn)擊鏈接操作提供銀行卡、驗(yàn)證碼等個(gè)人信息；

③ 官方短信內(nèi)容一般只指引您到官方渠道如粵通卡app、粵通卡小程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。

3. 如果不幸上當(dāng)受騙，應(yīng)及時(shí)報(bào)警，及時(shí)止損。

除此之外，車主們還可以通過國家反詐中心app，對詐騙短信進(jìn)行舉報(bào)。

國家反詐中心-首頁-“我要舉報(bào)”

填寫內(nèi)容-選擇“詐騙短信”-提交舉報(bào)

防詐無小事！詐騙短信要警惕！

希望各位車主面對這樣的短信時(shí)，都多長一個(gè)心眼，提升網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，加強(qiáng)個(gè)人信息保護(hù)，謹(jǐn)防電信網(wǎng)絡(luò)詐騙。

來源：粵通卡、廣州反詐服務(wù)號

【第13篇】一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

引子

從全面營改增以后，所有行業(yè)都成為了增值稅納稅人，我們都知道增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間互相轉(zhuǎn)換規(guī)則的4個(gè)要點(diǎn)，你清楚么 ？今天聽麗姐和你聊一聊吧！

問：麗姐，對于新設(shè)立的企業(yè)，做一般納稅人還是做小規(guī)模納稅人，稅法是如何規(guī)定的？

答：對于新設(shè)立的企業(yè)，可以自主選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

特別提示三點(diǎn)：

第一、選擇成為一般納稅人的，必須會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料；

第二、 加油站必須成為一般納稅人；

第三、自然人不得成為一般納稅人。

問：麗姐，某企業(yè)年銷售額未超過500萬，已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人了，以后還可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人么？

答： 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2023年第9號 》，年銷售額未超過500萬的一般納稅人， 在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。

問：麗姐，如果某企業(yè)設(shè)立時(shí)候選擇成為小規(guī)模納稅人，那么以后還可以轉(zhuǎn)為一般納稅人么？

答： 只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 ，不管年銷售額是多少，都可以申請由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人 。

問：麗姐，某企業(yè)增值稅應(yīng)稅收入500萬以上的，是必須當(dāng)一般納稅人還是可以選擇繼續(xù)當(dāng)小規(guī)模納稅人？

答：增值稅應(yīng)稅收入500萬以上的企業(yè)必須當(dāng)一般納稅人。

舉個(gè)例子，按照稅法規(guī)定，假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-9月累計(jì)發(fā)生了增值稅應(yīng)稅收入501萬，那么2023年10月15日前該小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)局申請辦理成為一般納稅人，假設(shè)稅務(wù)局于2023年10月15日當(dāng)日批準(zhǔn)該企業(yè)成為一般納稅人，那么該企業(yè)從2023年10月15起，按照一般那稅人繳納增值稅。

聰明的你注意到了么？該企業(yè)2023年9月，超過500萬的當(dāng)月還是按照小規(guī)模納稅人納稅。那么假設(shè)你公司是小規(guī)模納稅人，且預(yù)計(jì)自己公司在幾個(gè)月內(nèi)應(yīng)稅收入一定會(huì)超過500萬，那么你會(huì)如何籌劃呢？

總結(jié)

第一、新成立的企業(yè)，自主選擇成為一般納稅人或者是小規(guī)模納稅人；

第二、在經(jīng)營過程中，會(huì)計(jì)核算健全的可以由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人；

第三、在經(jīng)營過程中，除非國家稅務(wù)總局有例外規(guī)定，年銷售500萬元以下的一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。目前轉(zhuǎn)化窗口期已過。

第四、在經(jīng)營過程中，年銷售額（連續(xù)12個(gè)月）銷售額500萬以上的，次月必須登記成為一般納稅人，但是當(dāng)月依然按照小規(guī)模納稅人繳稅。

一般納稅人和小規(guī)模納稅之間轉(zhuǎn)換的四個(gè)要點(diǎn)，你記住了么？

最后，我是林麗，分享看得懂的財(cái)稅法干貨，歡迎分享、收藏、點(diǎn)贊、歡迎關(guān)注！

【第14篇】一般納稅人有零申報(bào)嗎

企業(yè)記賬報(bào)稅,沒有業(yè)務(wù)需要記賬報(bào)稅嗎？

需要！需要！需要！重要的事情說三遍！

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)：自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，！并在當(dāng)月建立賬戶。企業(yè)必須有專業(yè)會(huì)計(jì)師，根據(jù)#原始賬單憑證為企業(yè)記賬。無論是新注冊公司，還是計(jì)劃不經(jīng)營的公司，即使沒有業(yè)務(wù)，也需要按時(shí)記賬和納稅申報(bào)。一些企業(yè)家認(rèn)為，企業(yè)有收入才需要納稅申報(bào)，我的公司沒有收入，不需要申報(bào)納稅。這個(gè)想法是錯(cuò)誤的。即使沒有業(yè)務(wù)，沒有產(chǎn)生收入，也需要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

什么是零申報(bào)？

零申報(bào)不是不申報(bào)，而是當(dāng)期稅款為零。簡單來說，只有在納稅申報(bào)期內(nèi)，企業(yè)才能零申報(bào)，收入、成本、費(fèi)用為 0，也可以理解為新注冊的公司，沒有開業(yè)或者沒有營業(yè)利潤，可以零申報(bào)。

企業(yè)能否長期零申報(bào)？

公司零申報(bào)超過 3 個(gè)月將被稅務(wù)局列為關(guān)鍵觀察對象。小型公司沒有明確規(guī)定零申報(bào)的持續(xù)時(shí)間，只要根據(jù)公司經(jīng)營的實(shí)際情況正常納稅申報(bào)即可。一般納稅人的零申報(bào)時(shí)間只能維持 6 個(gè)月，6 個(gè)月后，企業(yè)很可能被吊銷許可證。

長期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是什么？

1.被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫零申報(bào)說明；

2.影響企業(yè)的納稅信用等級；

3.納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)評估或稅務(wù)檢查；

4.發(fā)票降版降量；

5.納稅人收入按成本費(fèi)用公式直接核定(即使虧損也要納稅)；

6.納稅人為走逃戶的，可以按規(guī)定列入重大失信名單并公告；

7.產(chǎn)生罰款，有收入便要交稅，長期零申報(bào)，稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅，則需要補(bǔ)繳稅款和滯納金，嚴(yán)重的還有其他處罰。

公司不記賬報(bào)稅有影響嗎？吊銷有什么危害？

大家可能還沒有意識(shí)到不記賬報(bào)稅的嚴(yán)重性，隨著社會(huì)的進(jìn)步，以后對于誠信必然要求的越來越高，注冊了公司一定要按時(shí)記賬報(bào)稅

一、公司經(jīng)營的注意事項(xiàng)：

1、不經(jīng)營≠不記賬不報(bào)稅！因?yàn)檫@樣做輕者會(huì)被稅務(wù)局“罰款”，嚴(yán)重的可能就會(huì)被稅務(wù)列入“異常戶”處理，要恢復(fù)正常就要多跑幾趟稅局了，還難免會(huì)產(chǎn)生罰款！所以每位老板要注意了，記賬報(bào)稅的工作是注冊公司成立后的每一個(gè)月都是需要申報(bào)的，千萬別忘了時(shí)間。

2、公司經(jīng)營離不開記賬報(bào)稅，無論公司多小都需要做賬，只有做了賬目報(bào)稅才是合法經(jīng)營、健全的企業(yè)。

3、開公司后就涉及到與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局。一定要符合他們的工作流程。

二、不記賬報(bào)稅的影響：

1、稅務(wù)非正常，報(bào)不了稅，從而稅控盤被鎖住，開不了發(fā)票

2、工商被列入經(jīng)營異常名錄、年報(bào)異常

3、納入異常經(jīng)營名單后依然不處理，營業(yè)執(zhí)照將會(huì)被吊銷

三、吊銷的危害：

1、法人及股東列入工商稅務(wù)黑名單，無法新注冊公司

2、進(jìn)入誠信黑名單后，法人股東將無法出國，被限制高消費(fèi)

3、無法乘坐高鐵、飛機(jī)

4、不能辦理移民

5、不能貸款買房

6、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)

7、子女無法升學(xué)，現(xiàn)在很多學(xué)校都會(huì)查家長征信！

所以在創(chuàng)業(yè)的道路上，各位老板還是要多重視自己的征信哦，當(dāng)然，公司注冊好之后按時(shí)記賬報(bào)稅，就不會(huì)出現(xiàn)以上問題，也不用太過于緊張，專業(yè)的事交給專業(yè)的人去辦就行

【第15篇】什么是一般納稅人

對于納稅人的問題，已經(jīng)是我們的老生常談了。不同納稅人之間的問題也變的不在那么的簡單。那么什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？

什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？

一般納稅人、一般計(jì)稅法、增值稅稅率、按月納稅申報(bào)和專用發(fā)票，可以說是一個(gè)“陣營”的，而小規(guī)模納稅人、簡易計(jì)稅法、增值稅征收率、按季納稅申報(bào)是另一個(gè)“陣營”的。

第一、計(jì)稅方法

一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡易計(jì)稅法，主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè)）。一般計(jì)稅法是針對企業(yè)的利潤征稅，簡易計(jì)稅法是針對企業(yè)的營業(yè)額征稅，我們來看看它們對應(yīng)的計(jì)稅公式就一目了然了。

一般計(jì)稅法的公式為，應(yīng)納稅額=（當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)）*增值稅稅率而簡易計(jì)稅法的公式為，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*增值稅征收率你看，當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)就是企業(yè)當(dāng)期的利潤，所以一般計(jì)稅法是針對利潤征稅的。不過兩個(gè)公式中還有一個(gè)不同點(diǎn)，一個(gè)乘的是增值稅稅率，一個(gè)乘的是征收率，這就是我們要說的第二個(gè)區(qū)別了。

第二、稅率與征收率

一般納稅人適用增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也適用增值稅征收率）。增值稅有16%、10%、6%三個(gè)稅率，和5%、3%兩個(gè)征收率，而正是因?yàn)殇N售額是包含利潤的，所以征收率這個(gè)百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個(gè)稅率，就是針對不同商品的，你比如：一般納稅人銷售勞務(wù)的稅率是16%，銷售圖書的稅率是10%，提供增值電信服務(wù)的稅率是6%；而小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù)、銷售圖書和提供增值電信服務(wù)的征收率都是3%。

第三、納稅申報(bào)周期

一般納稅人的納稅申報(bào)是按月，而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)一般是按季度（例外：一些小規(guī)模納稅人也可申請按月納稅申報(bào)）。正是由于一般納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進(jìn)行四次納稅申報(bào)。

第四、增值稅專用發(fā)票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開（例外：2023年2月1日起，月銷售額超3萬的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。從開具專票的角度講，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具，畢竟小規(guī)模企業(yè)也是要跟大企業(yè)做生意的，只不過小規(guī)模納稅人不能自行開具，要請稅務(wù)局代開罷了。

而從取得專票的角度講，一般納稅人取得專票后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所以現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在給別人開專票時(shí)，都會(huì)要求對方出示一般納稅人證明材料，導(dǎo)致小規(guī)模企業(yè)想取得專票都難。

納稅人類型判斷方法：

1.看企業(yè)規(guī)模判斷。大型企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)肯定是一般納稅人。因?yàn)闊o論是什么類型的企業(yè)，它的銷售額超過了500萬元，肯定可以判斷其是一般納稅人，不可能是小規(guī)模納稅人。比如說上市公司、有一定規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)，其銷售額肯定超過500萬元，不可能是小規(guī)模納稅人。不過由于現(xiàn)有規(guī)定對規(guī)模大小達(dá)不到要求，如果賬務(wù)處理規(guī)范的納稅人也可以申請一般納稅人，

所以完全憑規(guī)模判斷還存在不足，對規(guī)模小的納稅人還要結(jié)合下面介紹的方法進(jìn)一步區(qū)分。

2.看發(fā)票稅率判斷。小規(guī)模納稅人增值稅不分行業(yè)，統(tǒng)一按3%計(jì)征，而且你得注意，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票享受季度30萬免征，但是一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值稅申報(bào)表判斷。查看企業(yè)當(dāng)期或近期的增值稅申報(bào)表。一般納稅人增值稅申報(bào)表與小規(guī)模納稅人申報(bào)表表頭有明顯區(qū)分。一個(gè)表頭是“增值稅納稅人申報(bào)表（適用一般納稅人）”、一個(gè)是“增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”，一看就可以判定，也是目前最準(zhǔn)確、最簡單的判斷方法。

什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？相信您在看完上文之后對于這兩個(gè)問題已經(jīng)有了一定的了解。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第16篇】一般納稅人服務(wù)業(yè)稅率

技術(shù)服務(wù)費(fèi)是指企業(yè)派遣具有一定技術(shù)專長的專業(yè)人員，提供包括項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢；提供設(shè)計(jì)文件、技術(shù)資料；可行性研究；傳授技術(shù)；培訓(xùn)人員；參與管理等技術(shù)服務(wù)而收取的費(fèi)用。技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，現(xiàn)代服務(wù)具體包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等。

在營業(yè)稅改革前，技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營業(yè)稅的征稅范圍；營改增后，屬于增值稅的納稅范圍。

一、對于增值稅一般納稅人

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，除了“（1）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%；（2）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%；（3）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零”之外，剩余營改增項(xiàng)目的稅率均為6％。

其中技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的業(yè)務(wù)范疇，稅率為6%。

二、對于增值稅小規(guī)模納稅人

對于我國增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)生應(yīng)稅行為適用“簡易計(jì)稅方法”計(jì)稅，即按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算增值稅額，同時(shí)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外（也有的業(yè)務(wù)適用5%）。

若提供技術(shù)服務(wù)費(fèi)的公司為增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。

總結(jié)

根據(jù)增值稅納稅人的資格不同，技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅率也不同。其中對于增值稅一般納稅人，其稅率為6%，對于增值稅小規(guī)模納稅人，其征收率（稅率）為3%。