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個人所得稅綜合稅率(3篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):91

【導語】個人所得稅綜合稅率怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個人所得稅綜合稅率,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

個人所得稅綜合稅率(3篇)

【第1篇】個人所得稅綜合稅率

個稅已經(jīng)從單一稅制,變成了混合稅制!可以說,個稅的改革從未停止過!

在混合稅制的情況下,部分收入就會加總在一起進行計算個稅,其他的收入則會分開進行個稅。

個稅綜合所得都包括哪些類型的收入,計算稅款的公式是什么?

個稅綜合所得包括:勞務報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得。當然這四項收入只是在年度匯繳清算的時候,需要合并在一起計算個稅,預繳時不需要合并。

計算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=(年度綜合所得-60000-專項扣除-六項專項附加扣除-其他扣除-捐贈)*適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中,公式里面的專項扣除指的就是職工自己承擔的“三險一金”;六項專項附加扣除包括:子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房租金或購房利息以及大病醫(yī)療專項附加扣除。

工資、薪金所得

工資、薪金所得主要是職工因為任職或者存在雇傭關系,而獲得的收入。像職工給企業(yè)打工,企業(yè)發(fā)放的報酬就是我們最常見的工資薪金所得了。

其實,工資、薪金所得也是包括兩個部分,即工資所得和薪金所得。工資主要指的是一線工人用自己的勞動換取的報酬;而薪金主要是管理人員,或社會公職人員獲得的收入。

當然,從全球各國的普遍做法來看,對于這兩項收入并沒有進行更加詳細的區(qū)分。一般都是作為一個共同體一起計算的。

需要注意的是,年度匯繳清算的時候,工資、薪金所得百分之百計入綜合所得。

勞務報酬所得

勞動報酬所得,指的是個人因為獨立勞動而獲得的收入。也可以理解為,個人在提供服務的時候,和接受服務的一方?jīng)]有勞動合同或雇傭關系。

勞動報酬所得的內容還是很多的,像我們常見的錄音、演出、會計、法律服務、代辦服務、以及經(jīng)濟服務等勞務獲得的收入。

其中,在進行年度匯繳清算的時候,勞動報酬的80%計入年度綜合所得。這里需要和預繳的時候進行區(qū)別。

稿酬所得

稿酬所得主要指,個人通過圖書、報刊的發(fā)表或出版獲得的收入。其實,稿酬所得是從勞務報酬里面分離出來的。

有能力出書,并發(fā)表文章的人畢竟是少數(shù)。同時按照實際情況來看,稿酬所得的適用范圍還是挺小的。所以,才把這部分所得單獨區(qū)別出來。

對于稿酬所得來說,在年度匯繳清算時不僅可以扣除20%的費用,還可以再減按70%。即稿酬所得實際計入綜合所得只是全部所得的56%。

特許權使用費所得

特許權使用費所得就是轉讓知識產(chǎn)權所得。常見的知識產(chǎn)權有:專利權、商標權、著作權以及非專利技術。

相對來說,特許權使用費所得的門檻還是很高的。當然,在自媒體時代,特許權使用費所得也已經(jīng)變成了我們平常人獲得收入的形式。

當然, 在我們計算綜合所得時,特許權使用費所得同樣可以扣除20%的費用。

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【第2篇】個人所得稅綜合所得稅率是

作者:王海濤

2023年度個人所得稅綜合所得匯算工作正在進行。筆者發(fā)現(xiàn),在實操過程中,一些納稅人和扣繳義務人對政策細節(jié)仍存在模糊認識,出現(xiàn)申報錯誤。建議納稅人和扣繳義務人在匯算之前,先了解清楚相關規(guī)定,不能“想當然”地進行申報操作,確保申報每條數(shù)據(jù)都要有依據(jù)。

風險點一:

交通費和通信費未按規(guī)定申報納稅

■典型案例

自然人王某在h省某行政單位任職。2023年12月,王某工資薪金所得為9000元。其中,隨工資發(fā)放的交通補貼和通信補貼分別為600元和100元。同時,王某當月“三險一金”專項扣除金額為2300元,專項附加扣除金額為1000元。h省規(guī)定,公務用車和通信補貼個人所得稅扣除標準,每人每月分別為500元和150元。在辦理個人所得稅預扣預繳時,王某所在單位將隨工資發(fā)放的交通補貼和通信補貼作為免稅項目,全額在應納稅所得額中扣除,確認王某當月應納稅所得額9000-2300-1000-5000-600-100=0,導致王某個人所得稅預扣預繳錯誤。

■風險分析

根據(jù)現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件,即《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)第二條的規(guī)定,個人因公務用車和通信制度改革而取得的公務用車、通信補貼收入,扣除一定標準的公務費用后,按照工資薪金所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的,并入當月工資薪金所得,計征個人所得稅;不按月發(fā)放的,分解到所屬月份并與該月份工資薪金所得合并后,計征個人所得稅。公務費用的扣除標準,由省稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通信費用的實際發(fā)生情況調查測算,報經(jīng)省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案。

本案例中,由于王某交通補貼超過全省規(guī)定的每月500元標準,只能按500元扣除,超過部分應按規(guī)定計入工資薪金所得,申報納稅;同時,其通信補貼未超過全省規(guī)定的每月150元標準,應按100元據(jù)實扣除。據(jù)此,王某當月應納稅所得額為9000-2300-1000-5000-500-100=100(元)。

王某的案例在實務中并不是個例。筆者在納稅輔導工作中發(fā)現(xiàn),一些企業(yè)隨工資發(fā)放了交通費和通信費,誤將其作為免稅項目全額進行處理,未按規(guī)定申報納稅,少扣繳了個人所得稅。值得納稅人和扣繳義務人注意的是,隨工資發(fā)放的交通費和通信費,并非個人所得稅免稅范疇,只是個人所得稅扣除項目,具體扣除標準,由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局測算,報同級人民政府批準后確定實施;沒有扣除標準的,應按規(guī)定申報納稅。

風險點二:

一次性補償收入錯按綜合所得申報

■典型案例

居民自然人李某2008年入職甲公司。2023年12月,李某與甲公司解除勞動合同,取得一次性補償金388726元,而當?shù)厣夏甑穆毠て骄べY為68956元;同時,李某2023年工資薪金所得95439元,符合條件的“三險一金”專項扣除金額為17309元,專項附加扣除金額為12000元。

甲公司在代扣代繳個人所得稅時,將一次性補償金計入李某2023年度綜合所得,計算其應納稅所得額=95439+(388726-68956×3)-5000×12-17309-12000=187988(元),代扣代繳個人所得稅=187988×20%-16920=20677.60(元)。

■風險分析

根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定,個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。在實際工作中,一些單位在扣繳個人所得稅時,把員工解除勞動關系取得一次性補償收入,超過上年職工平均工資3倍數(shù)額以外部分,一律并入其綜合所得,造成多扣或少扣個人所得稅。甲公司即是如此。

本案例中,甲公司應首先確認李某的2023年度綜合所得應納稅額(95439-5000×12-17309-12000)×3%-0=183.90(元)。對于一次性補償收入,應確認應納稅所得額=388726-68956×3=181858(元),相應代扣代繳個人所得稅=181858×20%-16920=19451.60(元)。李某當年應納稅額合計183.90+19451.60=19635.50(元)。

風險點三:

公益慈善捐贈只在預扣預繳時扣除

■典型案例

居民自然人張某于2023年入職乙公司,2023年每月應發(fā)工資2.6萬元,每月“三險一金”專項扣除金額3800元,每月專項附加扣除額4000元。除工資薪金外,張某無其他所得。2023年3月,張某通過符合稅前扣除資格條件的公益性社會組織捐贈3萬元。捐贈當月,張某未扣除捐贈的累計應納稅所得額=(26000-3800-4000-5000)×3=39600(元),其捐贈的稅前扣除限額=39600×30%=11880(元)。

據(jù)此,張某3月累計預扣預繳應納稅所得額=(26000-3800-4000-5000)×3-11880=27720(元),3月累計預扣預繳稅額=27720×3%-0=831.60(元)。在年度匯算時,張某確認年度應納稅所得額=(26000-3800-4000-5000)×12-11880=146520(元),應納稅額=146520×20%-16920=12384(元)。

■風險分析

張某的這種做法,其實是對公益性捐贈稅前扣除政策的理解存在偏差。

《財政部 稅務總局關于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第99號)對居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出的具體執(zhí)行口徑做了明確。其中規(guī)定,居民個人發(fā)生的公益捐贈支出,在綜合所得中扣除的,扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的30%。居民個人取得工資薪金所得的,可以選擇在預扣預繳時扣除,也可以選擇在年度匯算時扣除。選擇在預扣預繳時扣除的,應按照累計預扣法計算扣除限額,其捐贈當月的扣除限額為截至當月累計應納稅所得額的30%。但筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn),一些納稅人在計算公益慈善事業(yè)捐贈時,只在預扣預繳時計算扣除,忽略了可以在匯算時扣除的規(guī)定,造成多繳個人所得稅。

本案例中,張某也可以選擇在年度匯算時扣除捐贈支出。這種情況下,張某3月累計預扣預繳應納稅所得額=(26000-3800-4000-5000)×3=39600(元),3月累計預扣預繳稅額=39600×10%-2520=1440(元),12月累計預扣預繳應納稅所得額=(26000-3800-4000-5000)×12=158400(元),12月累計預扣預繳稅額=158400×20%-16920=14760(元)。2023年度匯算時,未扣除捐贈所得額為158400元,據(jù)此計算的捐贈支出扣除限額=158400×30%=47520(元),捐贈額未超過扣除限額,可以全額扣除。2023年度匯算應納稅所得額=158400-30000=128400(元),2023年實際繳納個人所得稅=128400×10%-2520=10320(元)。

在不考慮貨幣資金時間價值的情況下,如果張某選擇在年度匯算時扣除公益捐贈支出,可少繳稅2064元(12384-10320)。

來源:中國稅務報

作者單位:國家稅務總局十堰市武當山旅游經(jīng)濟特區(qū)稅務局

責任編輯:宋淑娟 (010)61930016

【第3篇】個人所得稅綜合稅率是

根據(jù)國家稅務總局公告

從2023年3月1日至6月30日

符合相關規(guī)定的居民個人

需要辦理2023年度個人所得稅

綜合所得匯算清繳事項

根據(jù)公告,2023年度終了后,居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計算年度匯算最終應納稅額,再減去納稅年度已預繳稅額,得出應退或應補稅額,向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

誰需要辦理年度匯算?

符合下列情形之一的,納稅人需辦理年度匯算:

(一)已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的;

(二)納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額。

獎金計稅方式如何選擇?

中新財經(jīng)提醒大家,國家已經(jīng)決定將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月?lián)Q算稅率單獨計稅的政策,延續(xù)至2023年底。所以,今年在進行個稅匯算的時候,針對年終獎還會有一道計稅方式的選擇題:單獨計稅或者全部并入綜合所得計稅。

不同的計稅方式會影響納稅金額。專家分析,對于那些全年工資相對少、年終獎相對多的人來說,可能選擇將年終獎并入綜合所得計稅方式更省稅。

要想知道哪一個計稅方法對自己更有利,一個很簡單的辦法就是,在個稅app上,兩種計稅方式都操作一下,但都先不要確認,比較一下哪種計稅方式劃算,就選擇哪種。

年度匯算期間

又可享受哪些稅前扣除呢?

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轉發(fā)提醒!

來源:人民網(wǎng)、中國新聞網(wǎng)、國家稅務總局12366上海(國際)納稅服務中心

個人所得稅綜合稅率(3篇)

個稅已經(jīng)從單一稅制,變成了混合稅制!可以說,個稅的改革從未停止過!在混合稅制的情況下,部分收入就會加總在一起進行計算個稅,其他的收入則會分開進行個稅。個稅綜合所得都包括哪些…
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友情提示:

1、開個人所得稅綜合公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準備申請核定征收的新設企業(yè),應避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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