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【第1篇】2023年個(gè)人所得稅稅率表
最新的增稅、印花稅、
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2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分：
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1.有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
政策規(guī)定：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！
2020 最新個(gè)人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
來源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。
【第2篇】越南個(gè)人所得稅稅率表
據(jù)《越通社》5月25日消息，越南政府近日下發(fā)了有關(guān)越南的優(yōu)惠出口關(guān)稅稅率表和特別優(yōu)惠進(jìn)口關(guān)稅稅率表的第53號(hào)法令，以便實(shí)施《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》(ukvfta)（2021-2023年）。
上述法令的附錄包括第一附錄和第二附錄。其中，第一附錄是《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》框架內(nèi)的越南優(yōu)惠出口關(guān)稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個(gè)商品代碼在不同階段對(duì)英國出口的優(yōu)惠出口稅率等。第二附錄是《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》框架內(nèi)的越南特別優(yōu)惠進(jìn)口關(guān)稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個(gè)商品代表在不同階段從英國進(jìn)口到越南的特別優(yōu)惠進(jìn)口稅率等。享受優(yōu)惠出口稅率的越南出口商品必須滿足以下條件：進(jìn)口到英國、擁有顯示目的地為英國的提單（副本）；原產(chǎn)于越南進(jìn)口到英國的商品必須擁有進(jìn)口報(bào)關(guān)單等。享受特別優(yōu)惠進(jìn)口稅率的商品必須滿足以下條件：從英國進(jìn)口到越南、滿足有關(guān)商品原產(chǎn)地的規(guī)定、擁有符合《越南與英國自由貿(mào)易協(xié)定》規(guī)定的原產(chǎn)地證書等。
【第3篇】如何計(jì)算個(gè)人收入所得稅？個(gè)人所得稅稅率表
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。那么工資個(gè)人所得稅如何計(jì)算呢？
個(gè)人收入所得稅計(jì)算方法：
1、應(yīng)繳納所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-費(fèi)用減除額
2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)
計(jì)算案例：
張三在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。
適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表：
應(yīng)納所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-起征點(diǎn)（5000元）=12000-1100-5000=5900元
找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380元
法律支持：
《中華人民共和國稅收征收管理法》 第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。 第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
【第4篇】英國個(gè)人所得稅稅率表
我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將有所提高，那世界各主要國家個(gè)人所得稅是怎么征收的呢？
美國：個(gè)人所得稅納稅人分為四種身份。第一是單身，第二是已婚夫婦，第三是戶主，第四是鰥夫或寡婦，不同身份繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)不同。美國稅法是通過毛所得和調(diào)整后的毛所得兩個(gè)概念來推導(dǎo)應(yīng)稅所得的。思路：毛所得-不計(jì)列項(xiàng)目-調(diào)整項(xiàng)目=調(diào)整后的毛所得。調(diào)整后的毛所得-扣除（標(biāo)準(zhǔn)/分項(xiàng)）-減免（寬免）=應(yīng)稅所得，應(yīng)稅所得→對(duì)應(yīng)稅率表-抵免額=應(yīng)納稅額。美國稅制是世界上最復(fù)雜的稅制之一。其中以美國個(gè)人所得稅制度中復(fù)雜的扣除、寬免和抵免等規(guī)定表現(xiàn)得最為典型。復(fù)雜的稅制為納稅人帶來許多額外負(fù)擔(dān)，加大了稅收成本，但另一方面也體現(xiàn)出美國稅制的科學(xué)性和先進(jìn)性。比如美國的個(gè)人所得稅就充分考慮了納稅人家庭情況，納稅人身份不同給予不同的稅收扣除、減免和抵免，體現(xiàn)了個(gè)人所得稅量能課稅的原則。美國是世界上最為發(fā)達(dá)和富有的國家，其稅制也被認(rèn)為是世界上最為完備的稅制體系。美國在2023年底在將最高稅率下調(diào)至38.5%，標(biāo)準(zhǔn)稅收抵扣額將翻倍，大幅提高兒童補(bǔ)貼。
英國：英國是世界最早實(shí)行個(gè)人所得稅國家之一，納稅人是英國居民和非居民，在英國居住滿六個(gè)月為英國居民，所得稅分類規(guī)定的所得扣除必要費(fèi)用后，加以匯總，再除以生計(jì)費(fèi)用后的余額，扣除的金額隨五家指數(shù)調(diào)整，英國個(gè)人所得稅根據(jù)扣除的稅率檔次繳納。英國在2012-2023年度新財(cái)政預(yù)算中大幅提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)至年收入8105英鎊(約合8.11萬人民幣)，幫助普通勞動(dòng)者提高收入。
日本：日本的個(gè)人所得稅制度在調(diào)節(jié)民眾實(shí)際收入方面發(fā)揮了重要作用。早在1887年，日本就開征個(gè)人所得稅，現(xiàn)在個(gè)稅收入約占總稅收的三分之一，是第一大稅種，在個(gè)稅的設(shè)計(jì)和征收管理上具有豐富經(jīng)驗(yàn)。日本的個(gè)人所得稅法規(guī)中，采用較為合理的累進(jìn)稅率。除了完善的稅制，日本把“誰來收”“如何征收”放在更為重要的位置。民眾或許對(duì)各路政客一會(huì)一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨“有人該交的稅沒收”。而且，一旦被日本稅務(wù)部門起訴就等著坐牢，定罪率接近100%。根據(jù)日本現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法，“繳稅收入”0—195萬日元(約12.6萬元人民幣)的部分，稅率為5%；195萬—330萬日元的部分，稅率為10%；330萬—695萬日元的部分，稅率為20%；695萬—900萬日元的部分，稅率為23%；900萬—1800萬日元的部分，稅率為33%；1800萬—4000萬日元的部分，稅率為40%；4000萬日元以上的部分為45%。
韓國：在韓國有住所或在韓國居住1年以上的個(gè)人為韓國居民，應(yīng)就其來源于全世界的所得征稅；非居民則只就其來源于韓國的所得征稅。居民和非居民的應(yīng)稅所得分綜合所得、退職金所得、木材所得和資本利得。綜合所得包括不動(dòng)產(chǎn)租賃所得、經(jīng)營所得、工薪所得、臨時(shí)財(cái)產(chǎn)所得、養(yǎng)老金所得和其他所得，實(shí)行綜合累進(jìn)征收；退職金所得、木材所得和資本利得則實(shí)行單獨(dú)稅率分項(xiàng)征收。個(gè)人綜合所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)分為4級(jí)，全年應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元韓元的部分按8%征收，超過1000萬韓元至4000萬韓元的部分按17%征收，超過4000萬韓元至8000萬韓元的部分按26%征收，超過8000萬韓元的部分按35%征收。
俄羅斯：俄羅斯于2000年進(jìn)行了個(gè)人所得稅制度改革，要點(diǎn)如下：1.調(diào)整稅率。取消3級(jí)超額累進(jìn)稅率，采用13%的基本稅率，僅針對(duì)特定所得和非居民納稅人設(shè)置了30%和35%的稅率。適用30%稅率的所得包括股息所得和非居民納稅人的所得。35%的稅率適用于從事博彩、賽馬和其他賭博經(jīng)營活動(dòng)的所得；參加各種博彩、競賽的中彩、獎(jiǎng)金所得和廣告所得等，超過2000盧布的部分；從自愿性保險(xiǎn)合同中獲得的超過稅法規(guī)定的保險(xiǎn)賠款；存款超過本國中央銀行規(guī)定的再融資利率75%或者9%的外匯年利率的利息所得；超過存款再融資利率75%的財(cái)產(chǎn)租賃所得。2.拓寬稅基，減少稅收優(yōu)惠。將納稅人各種形式的所得全部納入征稅范圍，同時(shí)取消絕大部分稅收優(yōu)惠。例如，取消了軍人和海關(guān)、法院、檢察院工作人員的稅收優(yōu)惠，納稅人在房屋修建、公務(wù)交通等方面的稅收優(yōu)惠。2001年，僅取消稅收優(yōu)惠一項(xiàng)措施就使該國的個(gè)人所得稅收入增加了114億盧布，約占該國當(dāng)年個(gè)人所得稅增收額的14%。3.擴(kuò)大稅前扣除范圍，照顧低收入者。不僅將納稅人的基礎(chǔ)扣除額從每月3168盧布提高到4800盧布，增幅為51.5%；同時(shí)增設(shè)多項(xiàng)針對(duì)低收入者的稅前扣除，主要包括標(biāo)準(zhǔn)扣除、社會(huì)扣除、財(cái)產(chǎn)扣除和職業(yè)扣除。
【第5篇】2023年個(gè)人所得稅稅率
1
要點(diǎn)
個(gè)人所得稅申報(bào)表修訂
自2023年1月1日起，啟用新個(gè)人所得稅申報(bào)表：
（1）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明；
（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；
（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。
政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）
2
要點(diǎn)
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策明確
創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。
創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）
3
要點(diǎn)
明確無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)
無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的，如果此前六年在中國境內(nèi)每年累計(jì)居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅；如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。
前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個(gè)年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計(jì)算。
政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）
4
要點(diǎn)
非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策
明確非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計(jì)算、適用稅收協(xié)定、相關(guān)征管規(guī)定等具體政策。
政策依據(jù)： 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）
5
要點(diǎn)
調(diào)整《中國稅收居民身份證明》開具規(guī)定
自2023年5月1日起，申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。
政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）
6
要點(diǎn)
部分應(yīng)稅所得項(xiàng)目調(diào)整
2023年個(gè)人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項(xiàng)目，按照原稅法“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)政策文件，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)），對(duì)原稅法下按“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)收入調(diào)整了適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，從2023年1月1日起執(zhí)行。
政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）
7
要點(diǎn)
粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號(hào)）
8
要點(diǎn)
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策
自2023年7月1日起至2024年6月30日，個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第78號(hào)）
9
要點(diǎn)
多部門聯(lián)合發(fā)文加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)
《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個(gè)人所得稅事項(xiàng)辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，以在點(diǎn)滴間積累自身的納稅信用：
一是事前關(guān)注信用承諾。稅務(wù)部門已在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表等表單中設(shè)立了信用承諾書，提示納稅人對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個(gè)人信用記錄。
二是事中注重誠實(shí)守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務(wù)部門將以個(gè)人所得稅納稅申報(bào)記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點(diǎn)，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對(duì)個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務(wù)部門將聯(lián)合相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)；對(duì)于違反相關(guān)法律法規(guī)，違背誠實(shí)守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門將列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對(duì)外公示，并與全國信用信息共享平臺(tái)共享，推送相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。
三是事后關(guān)注合法權(quán)益?！锻ㄖ芬?guī)定，納稅人對(duì)個(gè)人所得稅納稅信用記錄有異議時(shí)，可向稅務(wù)部門提出申請，稅務(wù)部門將及時(shí)回復(fù)并反饋結(jié)果。與此同時(shí)，稅務(wù)部門將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵(lì)自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復(fù)。
政策依據(jù)： 《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào)）
【第6篇】個(gè)人所得稅3500稅率表
2021最新個(gè)人所得稅思維導(dǎo)圖，附個(gè)稅稅率表，快收藏助力稅務(wù)工作
篇幅過長，希望大家耐心看下去。純干貨！可能會(huì)耽誤大家5-8分鐘了。
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從個(gè)人所得稅免征額從3500調(diào)到5000時(shí)，很多人十分關(guān)注自己繳納多少稅費(fèi)的事情。一個(gè)是工資個(gè)稅，一個(gè)是年終獎(jiǎng)個(gè)稅，最后還有什么年度匯算清繳。這個(gè)是與我們個(gè)人相關(guān)的，但是還有與個(gè)體戶公司有關(guān)的經(jīng)營所得。
現(xiàn)在自己做生意當(dāng)老板的還是很多的，對(duì)于個(gè)人所得稅的稅率以及相關(guān)減免稅規(guī)定都要做到心中有數(shù)，畢竟是要繳納稅費(fèi)的，多交少交的或者是漏交都是不允許的，為了不讓稅務(wù)局請?jiān)邸昂炔琛?，接下來有關(guān)2023年最新個(gè)人所得稅的完整知識(shí)一起看看吧。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要知道的是預(yù)扣預(yù)繳和代扣代繳，感覺工作上能夠用上的可以收藏備用！
2021最新個(gè)人所得稅思維導(dǎo)圖
一、個(gè)人所得稅納稅人
根據(jù)個(gè)稅稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。具體的居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定條件如下：
二、應(yīng)納稅所得范圍
偶然所得稅的內(nèi)容
居民個(gè)人取得綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
非居民個(gè)人取得綜合所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。
納稅人取得第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
三、個(gè)人所得稅稅率
01個(gè)人所得稅稅率表一
02個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一
03個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二
04個(gè)人所得稅稅率表二
05個(gè)人所得說稅率表三
四、應(yīng)納稅所得額
01專項(xiàng)附加扣除
五、捐贈(zèng)扣除
六、個(gè)人所得稅免稅情況
七、個(gè)人所得稅減免的情況
八、預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳
九、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)
十、個(gè)人所得稅匯算清繳
十一、匯算清繳申報(bào)時(shí)間
十二、股票激勵(lì)
十三、個(gè)人的非貨幣性投資
十四、個(gè)人取得的拍賣收入
十五、購買和處置債券
內(nèi)容來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法
好了，或許很多人不會(huì)看到這里了，因?yàn)榻裉斓膬?nèi)容確實(shí)有點(diǎn)過多了，但是關(guān)于個(gè)人所得稅全部情況都已經(jīng)在這里展示了。也希望可以讓大家都了解到個(gè)人所得稅的知識(shí)。
上述內(nèi)容需要電子版的可以分享。
【第7篇】蘇州個(gè)人所得稅稅率表
蘇州購房寶典——稅費(fèi)繳納
一、新房交易稅費(fèi)
（一）面積小于（等于）90平方米
（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米
（三）面積大于144平方米
二、二手房交易稅費(fèi)
一、新房交易稅費(fèi)
（一）面積小于（等于）90平方米
（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米
（三）面積大于144平方米
二、二手房交易稅費(fèi)
（一）契稅
1.不管是新建商品房還是二手房都需要繳納契稅，住宅類房屋的契稅是根據(jù)買房款總價(jià)的1%到3%來繳納，具體的比例是根據(jù)國家政策、買房時(shí)間、房屋單價(jià)、房屋面積、是否第1次買房等因素來決定。而非住宅類房屋的契稅是根據(jù)計(jì)稅參考價(jià)的3%來繳納的。
2.自2023年10月1日開始，假如購買的是普通住房并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，可以減半繳納契稅。如果購買的普通住房的房屋面積是在90平以下，并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，契稅是根據(jù)1%的稅率進(jìn)行繳納的。
3.一般情況下，契稅都是由買房人支付的。第一次購買的普通住房的房屋面積是在90平以下的是根據(jù)1%稅率的進(jìn)行繳納。若房屋面積是在90到144平米之間的，那么契稅是根據(jù)1.5%的稅率進(jìn)行繳納，如房屋面積是在144平米以上的，那么契稅是根據(jù)3%的稅率進(jìn)行繳納。如果是第二次購買房屋的話，那么契稅都是根據(jù)3%的稅率進(jìn)行繳納的，并且不分面積。
（二）營業(yè)稅
營業(yè)稅是由買房人支付的，一般是由城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和銷售營業(yè)稅組成的，征收的稅率是5.6%。假如個(gè)人購買的房屋超過2年(含2年)的普通住宅想要對(duì)外銷售的，那么可以不需要繳納營業(yè)稅。
（三）個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是由買房人支付的。核定個(gè)人所得稅的征收方式：應(yīng)納個(gè)人所得稅=計(jì)稅價(jià)格×1%(或1.5%、3%)，而蘇州市的個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅核定征收率標(biāo)準(zhǔn)為：普通住房1%，非普通住房或非住宅類房產(chǎn)為1.5%，拍賣房產(chǎn)為3%。假如是個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要繳納個(gè)人所得稅。
（四）印花稅
印花稅是由買賣雙方各自根據(jù)0.05%的稅率進(jìn)行繳納的。印花稅是針對(duì)合同或者是具有合同性質(zhì)的憑證，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費(fèi)。對(duì)個(gè)人銷售或者是購買住房的，暫時(shí)不需要繳納印花稅。二級(jí)轉(zhuǎn)移登記只收取買方0.05%的印花稅。
（五）土地增值稅
核定土地增值稅的征收方式：應(yīng)納土地增值稅額=計(jì)稅價(jià)格×核定征收率。而蘇州市的土地增值稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)：商鋪、寫字樓、酒店的稅率是10%，其他非住宅類房產(chǎn)的稅率是5%。對(duì)個(gè)人銷售住房的暫時(shí)不需要繳納土地增值稅。
（六）登記費(fèi)
登記費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為住房和非住房兩種。個(gè)人住房登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：每件80元/件，而非住房房屋登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：550元/件。房屋登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中包含了《房屋所有權(quán)證》工本費(fèi)和土地使用權(quán)證》工本費(fèi)。
【第8篇】個(gè)人所得稅綜合稅率
個(gè)稅已經(jīng)從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個(gè)稅的改革從未停止過！
在混合稅制的情況下，部分收入就會(huì)加總在一起進(jìn)行計(jì)算個(gè)稅，其他的收入則會(huì)分開進(jìn)行個(gè)稅。
個(gè)稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計(jì)算稅款的公式是什么？
個(gè)稅綜合所得包括：勞務(wù)報(bào)酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。當(dāng)然這四項(xiàng)收入只是在年度匯繳清算的時(shí)候，需要合并在一起計(jì)算個(gè)稅，預(yù)繳時(shí)不需要合并。
計(jì)算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=（年度綜合所得-60000-專項(xiàng)扣除-六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-捐贈(zèng)）*適用稅率-速算扣除數(shù)。
其中，公式里面的專項(xiàng)扣除指的就是職工自己承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”；六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房租金或購房利息以及大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。
工資、薪金所得
工資、薪金所得主要是職工因?yàn)槿温毣蛘叽嬖诠蛡蜿P(guān)系，而獲得的收入。像職工給企業(yè)打工，企業(yè)發(fā)放的報(bào)酬就是我們最常見的工資薪金所得了。
其實(shí)，工資、薪金所得也是包括兩個(gè)部分，即工資所得和薪金所得。工資主要指的是一線工人用自己的勞動(dòng)換取的報(bào)酬；而薪金主要是管理人員，或社會(huì)公職人員獲得的收入。
當(dāng)然，從全球各國的普遍做法來看，對(duì)于這兩項(xiàng)收入并沒有進(jìn)行更加詳細(xì)的區(qū)分。一般都是作為一個(gè)共同體一起計(jì)算的。
需要注意的是，年度匯繳清算的時(shí)候，工資、薪金所得百分之百計(jì)入綜合所得。
勞務(wù)報(bào)酬所得
勞動(dòng)報(bào)酬所得，指的是個(gè)人因?yàn)楠?dú)立勞動(dòng)而獲得的收入。也可以理解為，個(gè)人在提供服務(wù)的時(shí)候，和接受服務(wù)的一方?jīng)]有勞動(dòng)合同或雇傭關(guān)系。
勞動(dòng)報(bào)酬所得的內(nèi)容還是很多的，像我們常見的錄音、演出、會(huì)計(jì)、法律服務(wù)、代辦服務(wù)、以及經(jīng)濟(jì)服務(wù)等勞務(wù)獲得的收入。
其中，在進(jìn)行年度匯繳清算的時(shí)候，勞動(dòng)報(bào)酬的80%計(jì)入年度綜合所得。這里需要和預(yù)繳的時(shí)候進(jìn)行區(qū)別。
稿酬所得
稿酬所得主要指，個(gè)人通過圖書、報(bào)刊的發(fā)表或出版獲得的收入。其實(shí)，稿酬所得是從勞務(wù)報(bào)酬里面分離出來的。
有能力出書，并發(fā)表文章的人畢竟是少數(shù)。同時(shí)按照實(shí)際情況來看，稿酬所得的適用范圍還是挺小的。所以，才把這部分所得單獨(dú)區(qū)別出來。
對(duì)于稿酬所得來說，在年度匯繳清算時(shí)不僅可以扣除20%的費(fèi)用，還可以再減按70%。即稿酬所得實(shí)際計(jì)入綜合所得只是全部所得的56%。
特許權(quán)使用費(fèi)所得
特許權(quán)使用費(fèi)所得就是轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)所得。常見的知識(shí)產(chǎn)權(quán)有：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及非專利技術(shù)。
相對(duì)來說，特許權(quán)使用費(fèi)所得的門檻還是很高的。當(dāng)然，在自媒體時(shí)代，特許權(quán)使用費(fèi)所得也已經(jīng)變成了我們平常人獲得收入的形式。
當(dāng)然， 在我們計(jì)算綜合所得時(shí)，特許權(quán)使用費(fèi)所得同樣可以扣除20%的費(fèi)用。
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【第9篇】保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅率表
9月27號(hào)晚間，突然國家宣布對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金進(jìn)行整個(gè)稅收的減免。那很多朋友一聽就嚇一跳了，難道我們?nèi)ヮI(lǐng)取養(yǎng)老金還要收稅嗎？實(shí)際上大家并沒有關(guān)注這個(gè)7.5%到底降到什么水平。最關(guān)注是什么呢？最關(guān)注的是我們工作了一輩子所交的養(yǎng)老金竟然還要收稅。
那這一點(diǎn)我們必須要做一個(gè)澄清。這一次的養(yǎng)老金的減免并不是代表所有養(yǎng)老金要收稅。所以因此很多朋友就沒搞清楚，目前所說的養(yǎng)老金到底是什么養(yǎng)老金。實(shí)際上整個(gè)國家養(yǎng)老金有三層體系。所以大家必須要記住了，我們?nèi)粘９ぷ魉坏酿B(yǎng)老金叫基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是我們國家最主要的支柱之一。那第二個(gè)最重要的支柱是企業(yè)年金跟職業(yè)年金和商業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)為主。所以我們所說的這兩大支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是傳統(tǒng)的兩大養(yǎng)老保險(xiǎn)。那我們知道啊，今年4月21號(hào)國家推出了新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就是說個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)橫空出世。實(shí)際上對(duì)標(biāo)的就是美國的共同基金的模式，也就美國實(shí)際上是通過個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的獨(dú)立的參保，可以增加你退休后的收入。實(shí)際上是獨(dú)立于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的另外一種單獨(dú)的養(yǎng)老保險(xiǎn)。所以現(xiàn)在已經(jīng)形成了三個(gè)支柱，一個(gè)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，一個(gè)是年金為主的養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三個(gè)是個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。
所以你知道這個(gè)概念之后呢，實(shí)際上這一次的稅收減免是針對(duì)后兩種的養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就說商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。原來如果你要去繳的話就必須還是要收稅。那這個(gè)稅率呢，原來定的就是7.5%，現(xiàn)在等于給你優(yōu)惠了。把第三支柱當(dāng)中的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的每年的交的一萬二元的整個(gè)稅率從百分7.5降到3%。而傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是不征收任何稅率的，所以因此大家也不用擔(dān)心。那唯一關(guān)心的就是，你的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)如果交多了，那么就意味著你的稅率就要超過3%了。而且個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)不是強(qiáng)制性的繳納，就是說你如果有需要可以根據(jù)自己的需求而進(jìn)行繳納，而每年目前可繳納的上限是12000元。那它主要的投向主要是投向各種保險(xiǎn)產(chǎn)品、投向基金、投向各種理財(cái)。當(dāng)然它作為一個(gè)均衡的分布，跟美國的共同基金有點(diǎn)像。實(shí)際上也就是去增加你未來退休的
養(yǎng)老的收入。當(dāng)然這一筆養(yǎng)老保險(xiǎn)不是保底的，有可能投資失敗什么都沒有了，也有可能賺了好多錢。那比如說像美國投進(jìn)了股市，最后很多人都成了小富翁。所以如果我們的投資得當(dāng)，實(shí)際上也會(huì)帶來一筆意外的回報(bào)。
對(duì)很多朋友來講，如果你想增加多元化的理財(cái)模式，增加退休后更多的一個(gè)收入來源，可以考慮一下個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。最后希望這個(gè)內(nèi)容對(duì)你繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)有所幫助。
【第10篇】西班牙個(gè)人所得稅稅率
何為西甲的黃金時(shí)代？10年里7奪歐冠，在這項(xiàng)歐洲最高賽事取得4連冠，2次決賽上演馬德里德比，更重要的是西甲6次包攬金球獎(jiǎng)三甲，2023年以來，連續(xù)9年的金球獎(jiǎng)三甲27個(gè)席位被西甲壟斷24個(gè)，僅有里貝里、諾伊爾和去年夏轉(zhuǎn)會(huì)巴黎的內(nèi)馬爾，給了其他聯(lián)賽一點(diǎn)生存空間。
西甲這段足夠鼎盛的10年里，c羅與梅西的雙雄會(huì)構(gòu)成了西甲乃至世界足壇無人能破局的大主題，這也是西甲可以傲視購買力雄厚的英超，奮起直追的意甲和法甲最根本的核心競爭力。
2023年梅西、c羅和內(nèi)馬爾包攬金球獎(jiǎng)三甲，2023年銅球獎(jiǎng)得主換成馬競的格列茲曼，被認(rèn)為是西甲霸權(quán)的天然延續(xù)。但去年內(nèi)馬爾突然離開西甲，對(duì)于原本一時(shí)幾乎壟斷世界足壇頂級(jí)資源的西甲而言是格外沉重的打擊。
今夏c羅的離開，意味著當(dāng)世足壇最有號(hào)召力的三大巨星，西甲已失其二，不僅壟斷優(yōu)勢不再，甚至要與英超、意甲甚至法甲的巴黎分庭抗禮，都不再具備沒有懸念的實(shí)力優(yōu)勢。原本一統(tǒng)天下舍我其誰的亡圖霸業(yè)，轉(zhuǎn)眼間變成三足鼎立，四方覬覦的危局。這個(gè)沒有了梅羅會(huì)的西甲，還是那個(gè)人們熟悉的世界第一聯(lián)賽嗎？
西甲在兩年內(nèi)接連失去兩隊(duì)巨星
內(nèi)馬爾和c羅的離開，對(duì)西甲到底有怎樣的打擊？《法國足球》在傳統(tǒng)的球員財(cái)富榜上，提供了一個(gè)角度。剛剛結(jié)束的賽季，以稅前年薪、獎(jiǎng)金和商業(yè)收入合計(jì)，梅西以1.26億歐元高居榜首，c羅是9400萬歐元，內(nèi)馬爾8150萬歐元。
排名第4位的貝爾，還不到c羅的一半，幾乎比內(nèi)馬爾少了3750萬歐元的年收入！而排名第5位的竟然是巴薩隊(duì)長皮克，他的公司生意顯然比其他頂級(jí)球星得到的商業(yè)收入更為可觀。
數(shù)字是枯燥的，但也反映出關(guān)鍵的事實(shí)——2016/17賽季，或許是西甲最后的繁華。世界上最有體育和商業(yè)競爭力的三個(gè)球星云集這個(gè)偉大的聯(lián)賽。但兩年后，他們當(dāng)中的兩人選擇了離開，幾乎意味著西甲在明面上至少損失了2/3的關(guān)注度。
內(nèi)馬爾的到來為巴黎吸引了大量的新?lián)碥O
更可怕的是，西甲甚至還沒有做出挽救這種巨大損失的彌補(bǔ)措施。這個(gè)夏季，c羅帶著皇馬有史以來最有商業(yè)價(jià)值的頭銜加盟了尤文圖斯，皇馬、巴薩和馬競都未能簽下一個(gè)至少能在商業(yè)價(jià)值榜單上進(jìn)入前10名的球星，來彌補(bǔ)這個(gè)巨大的空缺。
至于貝爾，c羅離開后皇馬球衣銷量的統(tǒng)計(jì)已經(jīng)說明了問題——季前賽銷量最高的竟然是世界杯表現(xiàn)不俗，有可能競爭金球獎(jiǎng)的老將摩德里奇。貝爾在球員商業(yè)價(jià)值榜上排名第4位，名次足夠高，但實(shí)際的數(shù)字并沒有領(lǐng)先博格巴、凱恩、格列茲曼太多。
世界杯可能會(huì)改變一些足壇既有商業(yè)號(hào)召力的格局，冠軍法國隊(duì)將受益良多，不過因此可能得到較高增長的博格巴、姆巴佩都不是西甲球員，格列茲曼沒有在西甲最有商業(yè)價(jià)值的平臺(tái)上，也意味著西甲整體的商業(yè)價(jià)值因?yàn)閏羅的離開，仍然是虧損嚴(yán)重。
博格巴和姆巴佩沒能與格列茲曼會(huì)師西甲
因?yàn)槎悇?wù)官在逃稅問題上的窮追不舍，西甲已成球星們逃稅的重災(zāi)區(qū)。雖然他們大多選擇了認(rèn)罪交罰款，但也因此喪失了繼續(xù)留在西甲的熱情。用腳投票的可不止c羅一人，只是葡萄牙人名氣最大，對(duì)西甲的打擊也最重罷了。
其實(shí)西甲的盛世最初恰恰是因?yàn)槎惵蕛?yōu)勢，2003年佩雷斯說服西班牙首相阿斯納爾，設(shè)立減少優(yōu)秀外籍員工的減稅制度。當(dāng)時(shí)，頂級(jí)外援只需繳納24%的個(gè)人所得稅，而西班牙本土球員則需繳納43%。
這個(gè)被稱為“貝克漢姆法案”的特殊稅率，促成了西甲在本世紀(jì)初的繁榮。但隨著2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，西班牙政府不得不取消了這個(gè)條款。盡管如此，西班牙的個(gè)人所得稅率與五大聯(lián)賽相比，仍然不算是負(fù)擔(dān)最重。
卷入稅務(wù)糾紛的不止c羅一人
當(dāng)時(shí)，西甲頂級(jí)外援都要繳納43%的個(gè)人所得稅，但隨著西班牙經(jīng)濟(jì)的不斷惡化，個(gè)人所得稅率也在不斷攀升。近年更達(dá)到52%，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的加泰羅尼亞稅率更高達(dá)56%。與此同時(shí)，英超卻在不斷降低稅率，目前個(gè)人所得稅最高僅為40%，極大鼓勵(lì)了頂級(jí)外援加盟。
此前，倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院和加州大學(xué)伯克利分曉兩位教授就已對(duì)此做過專門研究，得出的結(jié)論是稅率上升1%，外援離開的概率就會(huì)隨之上升1%，兩者密切相關(guān)。更何況，西班牙轟轟烈烈的嚴(yán)查偷稅運(yùn)動(dòng)，得到的是頂級(jí)球員如c羅和梅西以千萬歐元計(jì)的稅款，可對(duì)西班牙足球環(huán)境的打擊是不可逆的。
西甲的商業(yè)價(jià)值總額已有數(shù)十億歐元，其中大部分貢獻(xiàn)來自頂級(jí)外援巨星。如果將這些巨星掃地出門，對(duì)西甲而言是災(zāi)難性的結(jié)果。別忘了在西班牙近年幾乎一片慘淡的產(chǎn)業(yè)中，足球是唯一的陽光產(chǎn)業(yè)，10年來保持著足夠高速的增長，為西班牙帶來的經(jīng)濟(jì)回報(bào)非?？捎^。
盧比亞雷斯的危機(jī)并沒有隨著世界杯結(jié)束而畫上句號(hào)
遺憾的是，目前仍然看不到西班牙對(duì)導(dǎo)致c羅離開的高稅率，以及苛刻的嚴(yán)查偷稅，有任何改良措施。如果這樣的境況不能得到有效的改善，西甲的球星外逃還將繼續(xù)發(fā)生。21世紀(jì)初德甲和法甲高稅率帶來的外援引入高壁壘，即將在西甲成為人們不愿接受但只能接受的現(xiàn)實(shí)。
c羅離開西甲，加盟意甲帶給意大利足壇的沖擊波，在短短幾周內(nèi)就達(dá)到了第1個(gè)高潮，而這個(gè)高潮是9年前他加盟皇馬時(shí)都不曾達(dá)到的。畢竟，這9年足球工業(yè)和格局都已發(fā)生了翻天覆地的變化，社交網(wǎng)絡(luò)與足球工業(yè)高度結(jié)合，成為現(xiàn)在足壇價(jià)值的最大體現(xiàn)。
社交網(wǎng)絡(luò)的巨大影響力方面，c羅可謂得天獨(dú)厚，在這個(gè)虛擬空間里領(lǐng)先梅西的優(yōu)勢更加不可動(dòng)搖。因此，對(duì)于皇馬來說，失去c羅的打擊短期內(nèi)僅能用球衣銷量，官方社交賬號(hào)脫粉等數(shù)字體現(xiàn)，長期影響力恐怕更為難以估計(jì)。
c羅推特與皇馬官方推特粉絲對(duì)比
對(duì)于西甲而言，這個(gè)夏季的消息幾乎都是破壞性的。c羅的離開完全可以被視為是里程碑，標(biāo)志著西甲不再是那個(gè)人人向往的黃金聯(lián)賽，而是避之唯恐不及的“地獄”。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)惡化，西班牙稅務(wù)部門對(duì)球星們的窮追猛打，正在成為西甲球星外逃和難以吸引頂級(jí)巨星的強(qiáng)破壞力之一。
此前，雖然英超和意甲一直在追趕西甲，兩大聯(lián)賽的球市投資額近年長期保持對(duì)西甲的絕對(duì)壓迫力，但總是因?yàn)槲骷滓恢睋碛凶钣腥藲夂蜕虡I(yè)價(jià)值的三大巨星，不能取而代之。
現(xiàn)在，內(nèi)馬爾北上巴黎，c羅東向都靈，梅西雖然堅(jiān)守巴薩，西甲最大的足球之都馬德里就只能靠量級(jí)明顯不足的貝爾和格列茲曼支撐。佩雷斯在不遠(yuǎn)的將來肯定會(huì)后悔今夏的選擇，因?yàn)橄啾韧顿Y一流巨星的天價(jià)，皇馬和西甲因?yàn)閏羅離開導(dǎo)致的困境，損失遠(yuǎn)大于這次投入。
“老弗爺”會(huì)為自己的選擇后悔嗎？
上次因?yàn)閏羅離開遭遇重創(chuàng)的曼聯(lián)，就是皇馬的前車之鑒?？v是英超有無與倫比的雄厚財(cái)力，在c羅離開后整整10年也未曾用巨額投入帶來另1位金球先生，反而又失去了貝爾。
這就是足球世界的“獨(dú)贏”規(guī)則，球場成績和球星號(hào)召力之間的微妙平衡，與資本結(jié)合后才會(huì)發(fā)酵出最高的商業(yè)價(jià)值。但是，如今已沒有了c羅的皇馬和西甲，顯然無法像過去那樣繼續(xù)肆無忌憚地攫取商業(yè)利潤。
毫無疑問，這將是10年來最沒有人氣和商業(yè)號(hào)召力的西甲，哪怕梅西還在，哪怕曾經(jīng)的西甲標(biāo)王貝爾和頭戴世界杯冠軍光環(huán)的格列茲曼，都不能彌補(bǔ)c羅離開留下的巨大陰影。c羅的離開，也讓維持了十年的“梅羅”時(shí)代正畫上了句號(hào)，西甲和這個(gè)雙雄會(huì)的黃金時(shí)代，會(huì)就此走下神壇嗎？
【第11篇】3500個(gè)人所得稅稅率表
7-8 計(jì)算個(gè)人所得稅 (10 分)
假設(shè)個(gè)人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請編寫程序計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，其中稅率定義為：
當(dāng)工資不超過1600時(shí)，稅率為0；
當(dāng)工資在區(qū)間(1600, 2500]時(shí)，稅率為5%；
當(dāng)工資在區(qū)間(2500, 3500]時(shí)，稅率為10%；
當(dāng)工資在區(qū)間(3500, 4500]時(shí)，稅率為15%；
當(dāng)工資超過4500時(shí)，稅率為20%。
輸入格式:
輸入在一行中給出非負(fù)工資。
輸出格式:
在一行輸出個(gè)人所得稅，精確到小數(shù)點(diǎn)后2位。
輸入樣例1:
1600
輸出樣例1:
0.00
輸入樣例2:
1601
輸出樣例2:
0.05
輸入樣例3:
3000
輸出樣例3:
140.00
輸入樣例4:
4000
輸出樣例4:
360.00
輸入樣例5:
5000
輸出樣例5:
680.00
【第12篇】最新個(gè)人所得稅稅率
2019-2023年最新個(gè)人所得稅稅率表，2019-2020個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，外籍人員個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，工資個(gè)稅稅率表和年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表是相同的，但是他們的個(gè)稅計(jì)算方法是不一樣的，注意區(qū)分。
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
每月工資預(yù)扣預(yù)繳，采用全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方式，
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
個(gè)人所得稅預(yù)扣表
（適用居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳）
例：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金“等專項(xiàng)扣除未4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，每月減免收入及減免稅額等情況，以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算個(gè)月一個(gè)預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1月份：
（30000-5000-4500-2000）*3%=555元
2月份：
（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元
3月份：
（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元
上述計(jì)算結(jié)果表明，由于2月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，因此2月份和3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳有所增高。
二、年終獎(jiǎng)所得
年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。
說明：
1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
應(yīng)納稅額= （年度收入總額-成本、費(fèi)用 ）x 適用稅率-速算扣除數(shù)
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。
五、勞務(wù)報(bào)酬所得
1、每次取得勞務(wù)報(bào)酬先預(yù)交個(gè)稅：
應(yīng)納稅額= 每次收入（超過4000元）*（1-20%） x 適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅額= （每次收入（不超過4000元）-800） x 適用稅率-速算扣除數(shù)
2、年末時(shí)將工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)合并起來計(jì)算個(gè)人所得稅。
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過4,000元的 ，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
【第13篇】個(gè)人所得稅不含稅級(jí)距稅率表
最常用個(gè)人所得稅稅率表！
大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡記的微信公眾號(hào)，我會(huì)不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點(diǎn)類財(cái)稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。
今天要介紹給大家的是個(gè)人所得稅的稅率表，這個(gè)表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
個(gè)人所得稅稅率表（一）
級(jí)數(shù)
應(yīng)納稅所得額(含稅)
應(yīng)納稅所得額(不含稅)
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的
不超過1455元的
3
0
2
超過1500元至4,500元的部分
超過1455元至4,155元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
超過4,155元至7,755元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
超過7,755元至27,255元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
超過27,255元至41,255元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
超過41,255元至57,505元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
超過57,505的部分
45
13,505
說明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
二、年終獎(jiǎng)所得
年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。
個(gè)人所得稅稅率表（二）
級(jí)數(shù)
平均每月收入
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過1500元的
3
0
2
超過1500元至4,500元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
45
13,505
說明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
個(gè)人所得稅稅率表（三）
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
不含稅級(jí)距
稅率 (%)
速算扣除數(shù)
1
不超過15,000元的
不超過14,250元的
5
0
2
超過15,000元到30,000元的部分
超過14,250元至27,750元的部分
10
750
3
超過30,000元至60,000元的部分
超過27,750元至51,750元的部分
20
3,750
4
超過60,000元至100,000元的部分
超過51,750元至79,750元的部分
30
9,750
5
超過100,000元的部分
超過79,750元的部分
35
14,750
說明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。
2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實(shí)際稅率為百分之十四。
五、勞務(wù)報(bào)酬所得
個(gè)人所得稅稅率表（四）
級(jí)數(shù)
含稅級(jí)距
不含稅級(jí)距
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過20,000元的
不超過16,000元的
20
0
2
超過20,000元到50,000元的部分
超過16,000元至37,000元的部分
30
2,000
3
超過50,000元的部分
超過37,000元的部分
40
7,000
說明：1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過4,000元的 ，減除費(fèi)用800元;4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
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【第14篇】個(gè)體個(gè)人所得稅稅率表
2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個(gè)體戶也是成為了現(xiàn)今個(gè)體經(jīng)營比較火熱的一種經(jīng)營形式，不過對(duì)于個(gè)體戶來說，雖然經(jīng)營是比較的簡單的，但是隨著經(jīng)營額的增大，也是有一定的稅費(fèi)的，不過有許多的個(gè)體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應(yīng)該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關(guān)于個(gè)體戶的繳稅的一些事項(xiàng)。
一、個(gè)體戶是否需要繳稅？
個(gè)體戶是否需要繳稅，主要是看個(gè)體戶的營業(yè)額達(dá)到了多少，如果沒有達(dá)到是可以不交一些稅的，如果達(dá)到了是需要繳納的，一般個(gè)體戶的增值稅起征點(diǎn)為2萬元，具體看各個(gè)地區(qū)的不同情況。
二、個(gè)體戶需要繳哪些稅？
根據(jù)中國有關(guān)政策和法律法規(guī)，一般個(gè)體戶必須繳納的稅收主要包括:
1、對(duì)小型納稅人征收3%的增值稅；
2、城市維護(hù)建設(shè)稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；
3、個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅按當(dāng)年個(gè)體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營收入和成本扣除后的余額計(jì)算。稅率通常約為2%。
4、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
6、如果采用核定征收的個(gè)體工商戶，則按照經(jīng)營的區(qū)域、地段、營業(yè)面積、設(shè)備等核定一個(gè)月應(yīng)繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
以上就是關(guān)于個(gè)體戶繳稅的一些介紹了，對(duì)于個(gè)體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個(gè)體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內(nèi)進(jìn)行稅額的扣取，采用查賬征收的個(gè)體工商戶就需要自行進(jìn)行報(bào)稅，在辦理過稅務(wù)登記后，進(jìn)行稅務(wù)登記即可。
【第15篇】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表
2023年全年一次性獎(jiǎng)金政策來啦！
什么是全年一次性獎(jiǎng)金？
國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
上述一次性獎(jiǎng)金包括：年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合條件的，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用率--速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，《財(cái)政部稅務(wù)總局額關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。
取得全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，可以使用幾次？
規(guī)定：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方式只允許采取一次。
企業(yè)雇員工取得半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、現(xiàn)金獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
案例分析：
小張全年工資30萬元，獎(jiǎng)金3萬元（預(yù)扣預(yù)繳時(shí)已由扣繳單位選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)），假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時(shí)，他該如何繳稅？
兩種方式：
1、將3萬元獎(jiǎng)金和30萬元工資合并計(jì)稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費(fèi)用5萬元后，得到應(yīng)納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅220000x20%-16920=27080元
2、將3萬元獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，獎(jiǎng)金應(yīng)納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用5萬元后，應(yīng)納稅190000x20%-16920=21080元，合計(jì)應(yīng)納稅21980元。
兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會(huì)選擇單獨(dú)計(jì)稅更為劃算。
自然人代開：個(gè)人、企業(yè)、可以選擇享受到個(gè)稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個(gè)工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當(dāng)天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。
可以享受個(gè)稅核定，財(cái)政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展！
每段時(shí)間分享財(cái)務(wù)知識(shí)，帶領(lǐng)大家了解最新動(dòng)態(tài)，更多稅籌、招商服務(wù)，詳情咨詢《懂稅魅》
【第16篇】律師個(gè)人所得稅稅率表
律師個(gè)稅政策很雜亂？一文為您理清楚！
原創(chuàng)： 梁晶晶 晶晶亮的稅月 1周前
最近，有網(wǎng)友給我留言，感覺律師事務(wù)所的個(gè)人所得稅政策有些雜，看完后腦子有些暈，不知道該如何適用。
我說其實(shí)也并不復(fù)雜，只要搞清楚人員屬性，適用的稅目就迎刃而解了。對(duì)于一個(gè)律師事務(wù)所來說，主要有三類人員，一類是出資律師，一類是雇員律師，一類是其他從業(yè)人員。
第一類：出資律師
對(duì)于出資律師，因?yàn)樗锹蓭熓聞?wù)所的投資者或者合伙人，個(gè)人所得稅是按“經(jīng)營所得“來計(jì)算繳納的。
經(jīng)營所得如何計(jì)算？按照國家稅務(wù)總局令第35號(hào)《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》和 財(cái)稅[2000]91號(hào)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除就可以了。
對(duì)于出資律師的個(gè)人所得稅需要注意三個(gè)要點(diǎn)：
1、國家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)曾經(jīng)有一個(gè)特殊規(guī)定：合伙人律師在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)憑合法有效憑據(jù)按照個(gè)人所得稅法和有關(guān)規(guī)定扣除費(fèi)用；對(duì)確實(shí)不能提供合法有效憑據(jù)而實(shí)際發(fā)生與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用，經(jīng)當(dāng)事人簽名確認(rèn)后，可再按下列標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用：個(gè)人年?duì)I業(yè)收入不超過50萬元的部分，按8%扣除；個(gè)人年?duì)I業(yè)收入超過50萬元至100萬元的部分，按6%扣除；個(gè)人年?duì)I業(yè)收入超過100萬元的部分，按5%扣除。
這個(gè)政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后續(xù)沒有政策的延續(xù)文件，2023年之后經(jīng)營所得計(jì)算時(shí)不能適用。
2、收入分成辦法的律師辦案費(fèi)用不得在律師事務(wù)所重復(fù)列支。
3、律師事務(wù)所不允許全行業(yè)核定征收，有條件查賬征收一定要查賬征收，如果確實(shí)不符合查賬征收條件，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的時(shí)候要從高，應(yīng)稅所得率不得低于25%（國稅發(fā)[2002]123號(hào)）
第二類：雇員律師
雇員律師，包括專職的律師和兼職的律師，他們從律所取得的收入按“工資薪金所得”繳個(gè)人所得稅。
如果雇員律師和事務(wù)所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的辦案費(fèi)后計(jì)入工資薪金所得。
這個(gè)一定比例的辦案費(fèi)是各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的，不超過分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超過分成收入的35%。該政策沒有延續(xù)，2023年之后應(yīng)該還執(zhí)行30%。
雇員律師的辦案費(fèi)支出，如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請人員等費(fèi)用如果已經(jīng)在律師事務(wù)所列支，個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)就不能按上述比例扣減辦案費(fèi)了。
對(duì)于兼職的雇員律師，律師事務(wù)所在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)不減除稅法規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用，直接按收入確定適用稅率扣繳個(gè)稅。兼職律師工資薪金的各項(xiàng)扣除費(fèi)用應(yīng)該由原派出單位來扣除。
律師如果從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入,應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入,一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
第三類：其他從業(yè)人員
在律師事務(wù)所工作的其他人員，如后勤管理等人員，從律所取得的收入，按照工資薪金繳納個(gè)稅。
如果是雇員律師以個(gè)人名義再聘請人員，雇員律師應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳再聘請人員的個(gè)人所得稅，為了便于操作，這個(gè)扣繳稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國庫。（國稅發(fā)[2000]149號(hào)）
最后舉一個(gè)小例子：
張律師2023年1月從任職的律師事務(wù)所取得了工資7000元，補(bǔ)貼1000元，專項(xiàng)扣除為800元，專項(xiàng)附加扣除3000元。業(yè)務(wù)分成收入25000元，在案件辦理過程中，張某以個(gè)人名義聘請了兼職律師李四協(xié)助，支付李四報(bào)酬4000元。張律師為一家公司提供法律咨詢，當(dāng)月取得法律顧問費(fèi)10000元。當(dāng)?shù)胤殖墒杖氲目鄢壤?0%。請問張律師2023年1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？
解析：
2023年1月應(yīng)納稅所得額=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元
律所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=26700×3%=801元
這樣歸納一下，對(duì)于律所從業(yè)人員該如何繳納個(gè)稅，是不是感覺清晰了很多？
