個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表（16篇）

【第1篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個體工商戶突破1億戶。那么這類主體個人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計算的，下面我來解釋和說明。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開始稅務(wù)登記的時候可以申請定期定額方式，稅務(wù)局會根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個每月收入（比方說一個月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個人所得稅稅率為0.003），同時你可以向稅務(wù)局申請簡易申報。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時間，降低納稅成本。對于這個核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會重新核定你的每月收入。

有些個體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時候會申請查賬征收，這個類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報稅（按季度），要有建賬的能力，個體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報，而是要進(jìn)行個人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個時候稅務(wù)局會給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營所得稅計算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個 季度收入是30萬，就相當(dāng)于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個人經(jīng)營所得。按照五級超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅。這種方式要進(jìn)行個人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時國家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計算結(jié)果上再乘以50%。

個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報告表》。對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營所得稅計算和申報方式的不同，同時又要關(guān)注新的個人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第2篇】個體工商戶所得稅稅率

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從今年以來，小規(guī)模企業(yè)個體工商戶可以幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等方面的問題，一般的小規(guī)模企業(yè)是不能享受核定征收的稅率的，只是按照核定征收繳納稅收，那么小規(guī)模企業(yè)個體工商戶享受核定政策的稅率是怎么一回事呢？

小規(guī)模企業(yè)個體工商戶享受核定征收稅率的前提是，在有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立一家個體工商戶才能享受，并不是隨便在任意地方都能享受核定的。并不是每個地方都有這種稅收優(yōu)惠政策的，只是在有的稅收洼地，有的地方政府會為了拉動地方的經(jīng)濟(jì)，吸引更多的企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)?，從而來推動地方?jīng)濟(jì)的發(fā)展。個體工商戶的核定征收就是這些園區(qū)里面稅收優(yōu)惠政策的一種。怎樣才能享受這種稅收優(yōu)惠政策呢？

在這些稅收洼地，就是有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立個體工商戶，在園區(qū)里面申請這個核定征收政策，經(jīng)過核定后，稅率低至0.75%；煤炭、廢紙、廢書、沙石以及建材等行業(yè)經(jīng)過核定后，個稅稅率為0.7%；其中貿(mào)易行業(yè)經(jīng)過核定后，稅率低至0.3%。稅率都是非常低的，能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤，促使企業(yè)更好的發(fā)展。

在這些園區(qū)內(nèi)，注冊個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。一般來說15個工作日就可正常開票經(jīng)營。

【第3篇】個體工商戶交稅稅率

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現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都在為自身的稅負(fù)問題而煩惱，企業(yè)所要繳納的稅收是相當(dāng)高的，還要面對企業(yè)在一些業(yè)務(wù)上沒有相關(guān)的成本票，企業(yè)利潤虛高等問題，需要多繳納企業(yè)所得稅，稅負(fù)壓力更為嚴(yán)重。對于這些企業(yè)來說，可以在園區(qū)成立一家個體工商戶，減輕自身的稅負(fù)壓力。

可能有許多的人都覺得個體工商戶不太好，規(guī)模比較小等等，實(shí)際上并不是，個體工商戶屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，小規(guī)模納稅企業(yè)就是一年銷售利潤不超過500萬，就屬于小規(guī)模納稅企業(yè)。500也不低了，況且個體工商戶還能享受許多稅收優(yōu)惠政策，能解決企業(yè)所得稅，企業(yè)成本缺失，高管工資分紅稅等問題。

我們都知道，企業(yè)在繳納完增值稅。企業(yè)所得稅等稅收之后，還需要繳納分紅個稅，分紅稅的稅率為20%，稅率也是相當(dāng)?shù)母叩?。但是個體工商戶就不需要繳納分紅個稅，在今年年銷售利潤不超過500萬的，開普票免征增值稅的情況下，個體工商戶只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。個體工商戶個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為5%—35%。35%的稅率也是相當(dāng)高的。

個體工商戶可以在園區(qū)享受核定征收政策，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率為0.75%。綜合稅率為1.75%。在企業(yè)繳納完個稅之后，賬戶里的錢就可以由自己自由支配了。不需要再繳納其他任何稅收了。

【第4篇】個體工商戶個人所得稅稅率

稅種名稱

稅率

備注

增值稅

3%

月開票金額低于10萬元，免增值稅及附加稅

附加稅

6%(12%減半)

個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

0.2%—0.6%

按收入總額乘以對應(yīng)稅率，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同專管員核定對應(yīng)稅率；

案例1：張某某廣告經(jīng)營部，2023年3月開票金額8萬元，稅務(wù)局核定的個體經(jīng)營所得稅稅率為0.2%（千分之二）那么該經(jīng)營部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅及附加稅為0，無需交稅。

個體經(jīng)營所得稅=8萬元*0.02%，需要繳納160元。

案例2：張某某廣告經(jīng)營部，2023年3月開票金額10.1萬元，稅務(wù)局核定的個體經(jīng)營所得稅稅率為0.2%（千分之二），那么該經(jīng)營部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅=10.1萬元*3%,需要繳納3030元

附加稅=3030元*6%,需要繳納181.8元

個體經(jīng)營所得稅=10.1萬元*0.2%,需要繳納202元

合計需要繳納稅費(fèi)3413.8元。

算下來稅負(fù)3.38%。

【第5篇】個體工商戶稅稅率倒除

目前來看，很多地方對于個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收都已經(jīng)明確取消了，而個體戶卻依然可以繼續(xù)核定征收。個人獨(dú)資企業(yè)和個體戶的區(qū)別不大，但是很多人會選擇成立個人獨(dú)資企業(yè)的原因是因?yàn)閭€獨(dú)更規(guī)范一點(diǎn)，偏企業(yè)性質(zhì)一點(diǎn)。而個體戶更偏個人性質(zhì)一點(diǎn)，所以說稅務(wù)局對個人獨(dú)資企業(yè)的監(jiān)管自然要比個體戶更加嚴(yán)格一些，選擇在稅收園區(qū)成立個體戶也更加穩(wěn)定一點(diǎn)。而且園區(qū)還有個人所得稅核定征收這個優(yōu)惠政策，核定后稅率僅為1.2%。

那么在稅收園區(qū)成立個體戶有哪些優(yōu)勢呢？

1.個體戶注冊在園區(qū)享受個稅核定

2.可開專票或普票，可設(shè)對公賬戶或不設(shè)

3. 如果開具增值稅專票，綜合稅率為4.26%（4月1日起，增值稅專票恢復(fù)至3%）

如果開具增值稅普票，綜合稅率為1.2%（4月1日起，增值稅普票免征）

4.一家個體戶一年可以開具500萬發(fā)票，一次性開滿500萬完全沒問題

5.個體戶的注冊以及注銷都不需要法人親自到現(xiàn)場

6.個體戶無行業(yè)限制，無區(qū)域限制，無須實(shí)地辦公

需要注意的是一家個體戶年開票額不能超過500萬，否則將會自動轉(zhuǎn)為查賬征收。如果實(shí)在是開票金額大的也可考慮成立多家個體戶。如果個體戶開設(shè)了公戶，那么公戶里面的資金是完全可以直接轉(zhuǎn)賬到法人的私人賬戶上的，無須再繳納個稅。

舉例：某一般納稅人公司年收入利潤為1500萬，按照25%的企業(yè)所得稅計算，1500萬需要繳納375萬的企業(yè)所得稅，還需要繳納增值稅以及20%的股東分紅稅，稅負(fù)太重，那么我們可以在稅收園區(qū)成立多家個體戶進(jìn)行業(yè)務(wù)分包，這里以成立3家個體戶為例，3家個體戶如果開具增值稅專票需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：1500萬*3%=45萬（4月1日起，增值稅專票恢復(fù)至3%）

附加稅：45萬*6%=2.7萬

個稅：1500萬*1.2%=18萬

總稅費(fèi)為65.7萬，做一個業(yè)務(wù)1500萬繳納的稅費(fèi)也才65.7萬，對于正常繳納不止375萬的稅費(fèi)來說，可以省太多了。更多地方稅收優(yōu)惠政策可移步節(jié)稅指南

【第6篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來稅收的同時也為本地人民帶來了就業(yè)機(jī)會。我們可以在園區(qū)注冊個體工商戶，無需實(shí)體辦公，入駐無需本人到場方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致。

注冊個體工商戶能為我們經(jīng)營者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收園區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊的個體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達(dá)1.66%?。?！

某新入駐個體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計稅費(fèi)：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊個體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

更多稅收優(yōu)惠政策，以及落地（財稅小咖）

【第7篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

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由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對于這一情景，出臺了許多針對小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個月銷售額為200萬，需要繳納的稅費(fèi)

在園區(qū)內(nèi)的個體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。

【第8篇】最新個體工商戶稅率表

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

我們在日常中最常見的公司形式就是個體工商戶了，個體工商戶一般都是由個人或者家庭的形式組成的，我國的私營企業(yè)發(fā)展也是由它開始的，為什么說它比較常見呢?因?yàn)樵诖蠼稚系男〔宛^，便利店，小商鋪，煙酒店，理發(fā)店都是屬于個體工商戶，但它又從嚴(yán)格意義上來講，跟公司形式又有很大的不同，因?yàn)樗鼪]有企業(yè)所得稅，也不需要注冊對公賬戶。

最近幾年又因?yàn)橐咔榈脑颍芏嗟闹行∑髽I(yè)經(jīng)營都很困難，在面對高額的稅收負(fù)擔(dān)下經(jīng)營會難上加難！所以國家在如此環(huán)境下，為了改變中小型企業(yè)的發(fā)展，出臺了各種針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，尤其是個體工商戶的政策，優(yōu)惠力度是非常大的，很多的企業(yè)也都喜歡通過個體工商戶來合理合法的進(jìn)行稅務(wù)籌劃。那我們來看一下個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策。

對于個體工商戶本身年開票比較多，我們是可以申請個稅核定征收的，在達(dá)到這些條件的時候還可以同時使用核定征收納稅，小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票可以享受免征政策，

個稅核定稅率為0.75％，綜合稅率為1.75％。相當(dāng)于我們開具100萬的發(fā)票，只需要繳納1.75萬元就可以完稅了，個體工商戶也是比較穩(wěn)定的政策，像一些主體公司缺少成本進(jìn)項(xiàng)的時候，也是可以注冊一家個體戶來當(dāng)做成本采購的，來充當(dāng)成本，把成本問題解決了，主公司的稅收壓力也就降下來了。

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【第9篇】個體工商戶50000適合稅率為多少

現(xiàn)如今，越來越多的個人開始創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板，當(dāng)有了業(yè)務(wù)，需要開發(fā)票給對方時，此時就會涉及到稅務(wù)問題，名下沒有公司的可以通過稅局個人代開取得發(fā)票提供給對方，也可以通過成立個體戶、有限公司開具發(fā)票給對方。如果是想最大程度降低稅費(fèi)成本，有限公司就可以不用考慮了，畢竟25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅實(shí)在太高了。那下面我們來看看個人通過稅局代開和成立個體工商戶有哪些優(yōu)惠政策？

個人代人開普票是需要交個人所得稅的。其個人申請代開發(fā)票的是需要先繳納相應(yīng)的稅款，在進(jìn)行代開發(fā)票的。法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法(2019修訂) 》第十六條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。禁止非法代開發(fā)票。《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務(wù)報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權(quán)使用費(fèi)所得； （五）經(jīng)營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產(chǎn)租賃所得； （八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （九）偶然所得。 居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

目前一些地方稅局有個人代開的核定政策，代開普票只需要繳納個人經(jīng)營所得稅（免增值稅），綜合稅率低至0.5%，是按照個人經(jīng)營所得稅納稅，不會匯算到工資薪金里面去。采用這種方式代開無需自然人到場，提交電子版資料即可，最快當(dāng)天完成，有完稅憑證。

還可以使用個體戶承接業(yè)務(wù)，成立個體戶在一些稅收扶持園區(qū)，個體戶目前開普票也是免除增值稅，目前園區(qū)的個體戶可以按照1%核定，相當(dāng)于綜合稅率1%，相當(dāng)于綜合稅率也就是1%。

個體戶只需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅，完稅之后即可自由自配。沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅。目前小規(guī)模納稅人個體戶免增值稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅。小規(guī)模納稅人個體戶開專票需要繳納3%增值稅，附加稅為增值稅稅額的6%，園區(qū)個稅按照1%核定征收，專票綜合稅率4.18%。

我們以一家年開普票500萬的個體戶為例，納稅明細(xì)如下

增值稅：0

附加稅：0

個人經(jīng)營所得稅：500萬*1%=5萬

納稅總計 5萬，總稅率1%，完稅之后剩余資金可自由自配。

總結(jié)：通過比較，可看出在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個體戶或者個人代開，都是可以合理降低稅費(fèi)的，但是必須確保業(yè)務(wù)真實(shí)。

【第10篇】個體工商戶的稅率是多少

引子： “個體工商戶是2.5%嗎？” 這是一個微友在我的微信朋友圈里的留言，這也是這兩天在財稅圈里一些老師的疑問。到底是不是2.5%，有沒有2.5%，我沒有直接用 “ yes ” or “ no ” 回答，而是回復(fù)了一句 “ 在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半 ” 。

part.1

為什么給了這么一個回答了和沒有回答一樣的回復(fù)呢？

因?yàn)閭€體工商戶經(jīng)營所得的減免優(yōu)惠不像企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠（25%*20%=5%）那么簡單明了，而是要結(jié)合個體工商戶經(jīng)營者自身的具體情況再通過一系列的減減乘乘除除后才能得出最終的減免稅額。

說了這么多，我們還是非常有必要先來了解一下個體工商戶經(jīng)營所得和減免優(yōu)惠的相關(guān)政策文件吧：

《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第六條：個人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個人所得的范圍：（五）經(jīng)營所得，是指：1. 個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條：個人所得稅的稅率：（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（ 注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）

【財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號】第二條：對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

【國家稅務(wù)總局公告2023年第5號】第三條：個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

part.2

熟悉了相關(guān)政策文件后，我們就可以通過三個例子來驗(yàn)證個體工商戶的實(shí)際稅負(fù)率到底是多少？

是2.5%嗎？

【例1】

納稅人張某經(jīng)營個體工商戶a，年應(yīng)納稅所得額為30000元（適用稅率5%），同時可以享受殘疾人政策減免稅額800元，那么張某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（30000×5%）-800]×（1-50%）=350元。

實(shí)際應(yīng)納稅額=30000×5%-800-350=350元

實(shí)際稅負(fù)率=350÷30000=1.17%（低于2.5%）

【例2】

納稅人李某經(jīng)營個體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

實(shí)際應(yīng)納稅額=80000×10%-1500-2000-2250=2250元

實(shí)際稅負(fù)率=2250÷80000=2.81%（約等于2.5%）

【例3】

納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際應(yīng)納稅額=1200000×35%-65500-6000-139750=208750元

實(shí)際稅負(fù)率=208750÷1200000=17.4%（遠(yuǎn)高于2.5%）

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通過上述的三個例子，我想大家應(yīng)該對個體工商戶經(jīng)營所得的實(shí)際稅負(fù)率有所了解了，它不是簡單用某一個比例或某幾個比例來確定，而是需要結(jié)合應(yīng)納稅所得額、適用稅率、經(jīng)營者原有的稅收優(yōu)惠等因素來綜合核算。

“ 個體工商戶是2.5%嗎？” 你能回答了嗎！

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【第11篇】個體工商戶試用的稅率

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

個體工商戶作為我國最基本的公司形式，也是目前存在范圍最廣最多的公司，同時也與我們生活息息相關(guān)，比如說在街上的小飯店，理發(fā)店，服裝店，便利店等都是屬于個體工商戶，它一般是一個家庭或者從事工商經(jīng)營的自然人組成的。但是在我國不管是個體工商戶還是有限公司需要繳納的稅種都比較多，稅率也比較高。

企業(yè)繳納稅費(fèi)也是作為一個企業(yè)應(yīng)盡的業(yè)務(wù)，但是能在合法享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)壓力，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。

個體工商戶主要需要繳納的稅費(fèi)為增值稅，附加稅和個人經(jīng)營所得稅，在今年4月1日起增值稅普通發(fā)票一年不超過500萬還可以享受增值稅免征政策，相比去年季度不超過45萬，年度不超過180萬才能享受免征，今年的稅收優(yōu)惠力度也是加大的很多，不需要繳納增值稅，那么附加稅也不再需要繳納，這樣下來個體工商戶如果只開具普票的話，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而個人經(jīng)營所得稅按照查賬征收需要繳納5%-35%。

個體工商戶在優(yōu)惠園區(qū)是可以申請核定征收的，個體工商戶享受核定征收之后，是可以大大的降低個體工商戶的稅負(fù)壓力的，現(xiàn)在個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收，個稅核定稅率為0.75%，能極大的減輕個人經(jīng)營所得稅稅負(fù)壓力。

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【第12篇】個體工商戶經(jīng)過核定后，個稅稅率為多少呢？

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為什么今年企業(yè)想要減輕自身的稅負(fù)問題，都在紛紛成立個體工商戶呢？個體工商戶到底能減輕企業(yè)什么樣的稅負(fù)壓力呢？到底有什么優(yōu)勢呢？

現(xiàn)在的個體工商戶還可以享受核定征收政策，雖說個人獨(dú)資企業(yè)也可享受核定征收政策，但有的行業(yè)不能享受核定，核定的稅率也比個體工商戶核定的稅率高。個體工商戶經(jīng)過核定后，個稅稅率為0.3%—0.75%；個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)過核定后，個稅稅率為1.2%。個體工商戶基本上的行業(yè)都能進(jìn)行核定，行業(yè)沒有太大的限制。

個體工商戶作為小規(guī)模納稅企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。還可以不用設(shè)置對公賬戶，根據(jù)自己的需求可設(shè)置也可不設(shè)置。

成立個體工商戶承接相關(guān)的業(yè)務(wù)，可以解決企業(yè)成本缺失的問題，企業(yè)利潤虛高的問題。在企業(yè)繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅之后即可完稅，在公轉(zhuǎn)私時就不需要繳納稅費(fèi)了。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個體工商戶，經(jīng)過核定后，服務(wù)行業(yè)核定個稅稅率為0.75%，貿(mào)易行業(yè)核定個稅稅率為0.3%，砂石、建材、廢書廢紙、廢鐵廢鋼、煤炭等行業(yè)核定個稅稅率為0.7%。基本上的行業(yè)都能進(jìn)行核定，沒有太大的限制。能有效解決企業(yè)成本缺失，利潤虛高的問題。

【第13篇】個體工商戶納稅稅率表

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在今年以前，如果企業(yè)想要享受核定征收政策，就會在園區(qū)內(nèi)成立一家個人獨(dú)資企業(yè)來享受。上海核定征收政策全面取消，還有去年的一些原因，個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收政策一直在陸續(xù)收緊，大多園區(qū)里面都沒有做個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，都更偏向于同樣是小規(guī)模企業(yè)的個體工商戶的核定征收。但是對于企業(yè)來說，成立個人獨(dú)資企業(yè)還是個體工商戶來享受核定征收，區(qū)別都不是特別大。

在重慶、山東、河南等園區(qū)都是可以享受核定征收。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶即可享受。定額核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，經(jīng)過核定后，稅率為0.75%。小規(guī)模企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅。從今年4月起，國家出臺的對于小規(guī)模納稅人年銷售利潤不超過500萬，免征增值稅。因此，附加稅也是不需要繳納的，因?yàn)?，附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)之上來征收的。不需法人到場，從注冊到注銷都有專人負(fù)責(zé)。

從去年以來，個人獨(dú)資企業(yè)都受到了一定的限制，但是個體工商戶并沒有受到這些影響。因此大多園區(qū)都將個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，慢慢轉(zhuǎn)換為個體工商戶的核定征收。

在園區(qū)成立企業(yè)，個體工商戶的經(jīng)營范圍，以及開票品目都是沒有太大的限制的。核定個稅為0.3%—0.75%。貿(mào)易行業(yè)個稅低至0.3%。

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【第14篇】個體工商戶發(fā)票稅率多少

隨著社會的發(fā)展,人們對于納稅習(xí)慣已經(jīng)慢慢養(yǎng)成,即便是我們個人去簡單消費(fèi),也會索要發(fā)票,這樣就減少了以前很多消費(fèi)沒有開票的不好習(xí)慣,那個體工商戶可以自己開票嗎?現(xiàn)在我們的個體工商戶也可以申請開具發(fā)票的,不過現(xiàn)在是領(lǐng)用的定額發(fā)票.

個體工商戶可以開票.但是個體工商戶不能自己開具增值稅發(fā)票,只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用的定額發(fā)票,如果需要開具增值稅專用發(fā)票,則需要滿足一定的條件才能夠到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.個體工商戶開出的專用發(fā)票,和一般納稅人開出的專用發(fā)票稅率,是不一樣的.除了房租發(fā)票的稅率是5%外,其他的專用發(fā)票都是3%的稅率.根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

第十五條 需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模,確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式,在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿.

單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn).

個體戶可以自己開專票嗎?

個體戶可以直接開具或到稅務(wù)局代開專票.具體分為以下兩種情況:

個體戶是一般納稅人當(dāng)個體戶是一般納稅人的時候,個體戶自行開具增值稅專用發(fā)票即可.個體戶也是可以成為一般納稅人的.并且,個體戶的年銷售額超過5000000后,還會被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人.所以在這樣的情況下,個體戶也要注意自己的開票行為.個體戶可不要認(rèn)為,自己可以隨意開具發(fā)票.個體戶如果有虛開的行為,一樣會受到法律的制裁.對于個體戶的從業(yè)者,還是需要注意的.

2、個體戶是小規(guī)模納稅人當(dāng)個體戶是小規(guī)模納稅人的時候,個體戶可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.其實(shí)個體戶在開具發(fā)票方面,和企業(yè)的要求沒有兩樣.個體戶在成立的時候,也是可以領(lǐng)取稅盤,開具發(fā)票的.當(dāng)然,現(xiàn)在新成立的個體戶領(lǐng)取都是免費(fèi)的稅務(wù)uk了.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于'個體工商戶可以自己開票嗎?'這一問題的具體回答.依照有關(guān)規(guī)定,我們的小規(guī)模納稅人也是可以申請開具發(fā)票的.作為個體工商戶同樣如此,也是可以自己開具發(fā)票的.如果要開具增值稅專用發(fā)票的話,需要符合上述條件.

【第15篇】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)所得稅之——個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用， 不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收人和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已 經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?；?本規(guī)定如下：

計稅基本規(guī)定

1. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費(fèi)用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的佘額，為應(yīng)納稅所得額。

2. 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收 入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收 人、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出 以及其他耗費(fèi)。

4. 費(fèi)用，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用， 已經(jīng)計入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

5. 稅金，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

6. 損失，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家 稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時， 應(yīng)當(dāng)計人收回當(dāng)期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

8. 個體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng) 期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計人有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個體工商戶實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損先和其 他支出，不得重復(fù)扣除。

9. 個體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒收財物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收人無關(guān)的其他支出

(8) 國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

10. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對 于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用， 準(zhǔn)予扣除。

11. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營 所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

12. 個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所 得額時扣除。

13. 個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第16篇】個體工商戶房產(chǎn)稅稅率

自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記后成為個體工商戶。成立個體工商戶可以說是很多公司老板進(jìn)行稅收籌劃的方法之一，那么個體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對于免征增值稅的個體戶來說，不需要交稅不等于不需要申報。

二、附加稅

個體工商戶要交的附加稅包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。今年國家出臺了“六稅兩費(fèi)”減免政策，因此個體戶可以享受3項(xiàng)附加費(fèi)最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對于小規(guī)模納稅人來說，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個體戶也能免征附加費(fèi)。

三、個人所得稅

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人，因此個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對于經(jīng)營所得的個體戶來說，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對于采用定額定率方式的個體戶來說，應(yīng)該如何計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計算公式如下：

此外，對于個體戶來說，也能享受個人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費(fèi)

個體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個小稅種和個體戶的附加費(fèi)合稱“六稅兩費(fèi)”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個體戶要繳納的稅費(fèi)和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人